国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案
国开网税收基础形考四答案
税收基础形考四题目1北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。
当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税( )。
A. 6B. 不纳税C. 30D. 24交换价格不等时，由多付货款、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
答案是：不纳税题目2假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理的是（）。
A. 化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元B. 北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元C. 某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元D. 村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元【解析】选项A不属于城镇土地使用税的征税范围；选项B、D均为免征城镇土地使用税的土地；选项C厂区内绿化用地应正常缴纳城镇土地使用税。
答案是：化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元题目3某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
A. 240 000B. 210 000C. 168 000D. 300 00040000×6=240000(元)答案是：240 000题目4按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A. 税务机关核定的税额标准B. 本单位应税产品的税额标准C. 矿产品购买地的税额标准D. 矿产品原产地的税额标准【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
答案是：本单位应税产品的税额标准甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。
税务会计形成性考核作业答案
《税务会计》形成性考核作业答案一、填空题1 、某服装店（小规模纳税人）4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是（40）元。
2 、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（运费）、（建设基金），但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他费用。
3 、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入（财务费用）账户。
4 、企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作（进项税额转出）。
5 、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入（采购成本）。
二、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。
A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。
任务四 51842纳税基础与实务 国开形考答案
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.以经营租赁方式租出的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
反馈
你的回答正确
The correct answers are:以经营租赁方式租入的固定资产,以融资租赁方式租出的固定资产,与经营活动无关的固定资产
题目10
正确
标记题目
题干
下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）。
选择一项：
A.特许权使用费所得
B.股息、红利所得
C.股票转让所得
D.偶然所得
反馈
你的回答正确
正确答案是：股票转让所得
题目5
正确
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
王某获得中彩所得10000元，通过县教育局全部捐赠给本村小学，王某应纳个人所得税为（）。
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目17
正确
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限责任公司也不适用企业所得税法。
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目18
正确
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
我国个人所得税法判断居民和非居民的标准是住所和居住时间标准。
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
下列所得适用20％的比例税率的有( )。
选择一项或多项：
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.个体工商业户的生产、经营所得
D.稿酬所得
反馈
国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案
国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案题目为随机，用查找功能(Ctrl＋F)搜索题目形考任务1 试题及答案一、单选题题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是()。
[答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是()。
[答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。
[答案]《税收征收管理法》题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。
[答案]企业所得税号题目：下列现行税法中属于税收实体法的是()。
[答案]增值税暂行条例题目：下列项目适用16%税率征税的有()。
[答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。
[答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()[答案]收购免税农产品支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。
[答案]税率题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。
[答案]征税对象题目：自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。
[答案]可选择按小规模纳税人纳税二、多选题题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。
[答案]集体福利;个人消费;无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是()。
[答案]国家征税依据的是其政治权力;税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有()。
国开作业税收基础-形考任务4（25分）20参考（含答案）
题目：某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
选项A：36
选项B：12
选项C：48
选项D：60
答案：
题目：下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。
选项A：进口使用应税车辆的行为
选项B：销售应税车辆的行为
选项C：自产自用应税车辆的行为
选项D：购买使用应税车辆的行为
答案：
题目：下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。
选项A：交纳购房款当天
选项B：约定房地产转让当天
选项C：办理房产过户的当天
选项D：签订房地产转让合同当天
答案：
题目：职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。
选项A：由王某缴纳
选项B：价值相等的，不缴纳
选项C：双方均要缴纳
选项D：由李某缴纳
答案：
题目：某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业20×9年应缴纳的房产税（）。
选项A：9.6万元
选项B：6.0万元
选项C：15.6万元
选项D：10.8万元
答案：
题目：资源税纳税环节应是（）。
选项A：批发环节
选项B：运输环节
选项C：生产销售环节
选项D：最终消费环节。
国家开放大学纳税筹划形考四
一、单选题（10道，共40分）题目1负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）选择一项：A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）正确答案是：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）题目2股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。
选择一项：A. 50%, 85%B. 75%, 80%C. 50%, 80%D. 75%, 85%正确答案是：50%, 85%题目3根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。
选择一项：A. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失B. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税C. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算D. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税题目4甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。
国开电大《税收基础》形考任务1-4辅导资料
形考任务1本作业为随机抽题，请善用CTRL+F搜索题目获取答案税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
正确答案是：纳税主体应税行为的出现某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。
该企业4月应退的增值税为（）万元。
正确答案是：118.2某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。
正确答案是：生产企业销售货物时收取的延期付款利息某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
正确答案是：8.76, 9.33自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
正确答案是：可选择按小规模纳税人纳税下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
正确答案是：对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
正确答案是：外购自用的机器设备支付的运输费用根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
正确答案是：销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
正确答案是：企业所得税下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
正确答案是：增值税暂行条例税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
正确答案是：未按照规定的期限纳税或者解缴税款, 税务机关必须责令限期缴纳税款, 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的下列属于税收法律关系主体的有（）。
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
形考任务1
1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税
B. 应交的印花税
C. 应交的增值税
D. 应交的消费税
2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 销售应税消费品应交的消费税
C. 车船税
D. 销售应税产品的资源税
3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税
B. 契税
C. 企业所得税
D. 教育费附加
4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300。
电大《税收基础》形考任务4(25分)
试卷总分:25 得分:25
一、单选题（共10题）。
1.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.火车
B.养殖渔船
C.三轮汽车
D.摩托车
【答案】:A
2.甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4%）则该业务行为应缴纳的契税为（）。
A.192万
B.200万
C.232万
D.272万
【答案】:A
3.下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。
A.载客汽车
B.拖船
C.三轮汽车
D.船舶
【答案】:C
4.某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A.27万元
B.4.8万元
C.24万元
D.28.8万元
【答案】:A
5.下列各项中，应当征收房产税的是（）。
A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C.行政机关所属的招待所使用的房产
D.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
【答案】:C
6.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案形考任务11、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。
甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
另付乙公司代扣代缴消费税15万元。
下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。
（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。
A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。
税法与税务会计 形成性考核测验四 参考答案
题目1
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项品，不属于个人所得税应税项目的是（）。
d.保险赔款
题目2
我国现行税法对个体工商户的生产、经营所得采用五级超额累进税率，按照（）计征个人所得税。
a.年度
题目3
个人出租房屋使用权取得的所得属于（）。
b.财产租赁所得
题目4
a. 5%--35%
题目7
稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。
d. 20%
题目8
以下属于工资薪金所得的项目有（）。
a.劳动分红
题目9
复式账建账建制的基本要求中规定，纳税企业要符合2人以上合伙经营且注册资金达到（）以上。
c. 20万元
题目10
扣缴义务人未按税法规定履行扣缴义务被处以罚款的，在上缴罚款时，应借记（√）账户，贷记“银行存款”账户。
某作家的小说在报刊上连载取得的收入，以连载（）取得的收入为一次计征个人法》的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。
d.固定资产盘亏净损失
题目6
在个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率。
题目14
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（√）
题目15
个人因从事彩票代理业务而取得的所得，按照“工资薪金所得”项目，计征所得税。（√）
题目16
个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目，计征所得税。（√）
题目17
受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（x）
2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案
2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案形考任务11.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（ ）元。
A. 91 500B. 115 500C. 102 500D. 115 0002.下列各项中，应计入税金及附加的是（ ）。
A. 应付由企业负担的职工社会保险费B. 应交纳的教育费附加C. 根据法院判决应支付的合同违约金D. 代扣代缴的职工个人所得税3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（ ）。
A. 税金及附加B. 应付职工薪酬C. 管理费用D. 营业外支出4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（ ）。
A. 委托代征B. 自行纳税申报C. 代扣代缴D. 代扣代缴和自行纳税申报5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A. 国债利息收入B. 销售货物收入C. 财政拨款D. 接受捐赠收入6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。
A. 按月征收B. 按年计征，分月或分季预缴C. 按季征收D. 按季计征，分月预缴7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（ ）。
A. 应交税费一一未交增值税B. 应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）C. 应交税费一一应交增值税（已交税金）D. 应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。
则该企业购入该批原材料的入账价值为（ ）元。
A. 23 600B. 20 600C. 23 400D. 20 0009.增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
税收基础 形考任务4 参考答案 按拼音排序后
税收基础形考任务4 参考答案按拼音排序后单选●按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
正确答案是：税务部门估定的价格扣除●按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）正确答案是：本单位应税产品的税额标准●北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。
当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税( )。
正确答案是：不纳税●车辆适用的车船税税率形式是（）。
正确答案是：定额税率●甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。
除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2011年1月份新征用非耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。
2011年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。
正确答案是：甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元●甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4% ）则该业务行为应缴纳的契税为( )。
正确答案是：192万●假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（）。
正确答案是：化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元●某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
正确答案是：240 000●某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。
该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。
正确答案是：7●某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320、4吨、200、5吨、180、7吨。
2023年电大本科税务会计网上作业四
2023电大本科税务会计网上作业四▪(1/10)、对电信部门出售移动电话并为用户提供无限通信服务的，应（B、按邮电通信业征收营业税）。
(2分▪A、按服务业征收营业税▪B、按邮电通信业征收营业税▪C、按混合销售行为征收增值税▪D、按兼营业务征收营业税▪(2/10)、下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（A、原油）。
(2分) 4▪A、原油▪B、盐▪C、有色金属矿原矿▪D、煤炭(3/10)、下列各项中，城乡土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（D、宗教寺庙自用的土地）。
(2分) 6▪A、个人所有的居住房屋及院落用地▪B、个人办的医院、托儿所和幼儿园用地▪C、民政部门举办的安顿残疾人占一定比例的福利工厂用地▪D、宗教寺庙自用的土地(4/10)、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（D、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分）。
(2分) 8▪A、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金▪B、对无形资产计提减值准备的部分▪C、对固定资产计提减值准备的部分▪D、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分(5/10)、以下属于应缴纳房产税项目的是（A、集团公司的仓库）。
(2分) 10▪A、集团公司的仓库▪B、工厂的独立烟囱▪C、股份制公司的围墙▪D、加油站罩棚(6/10)、下列属于收益税的是（D、公司所得税）(2分▪A、增值税▪B、印花税▪C、资源税▪D、公司所得税(7/10)、下列各项中，不属于公司所得税纳税人的公司是（C、在中国境内成立的合作公司）。
14分▪A、境外公司在境内设立的代表处▪B、在中国境内设立的一人有限公司▪C、在中国境内成立的合作公司▪D、在中国境内成立的外商独资公司(8/10)、下列各项中，应当征收土地增值税的是（A、公司与公司之间互换房产）。
(2分)16▪A、公司与公司之间互换房产▪B、双方合作建房后按比例分派自用房产▪C、兼并公司从被兼并公司取得房产▪D、房地产开发公司为客户代建房产▪(9/10)、公司发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）扣除。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案
1、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。
购置税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）
B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）
C. （60＋25）×10％＝8.5（万元）
D. 60×10％＝6（万元）
2、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 消费税
D. 个人所得税
3、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
A. （10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）
B. 10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）
C. （10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）
D. 10.3×3％＝0.309（万元）
4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于
城镇土地使用税免税项目的是（）。
A. 市政街道公共用地
B. 国家机关自用的土地
C. 公园自用的土地
D. 企业生活区用地
5、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。
已知契税适用税率为3％。
计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. 400×3％＝12（万元）
B. （400＋500）×3％＝27（万元）
C. 100×3％＝3（万元）
D. 500×3％＝15（万元）
6、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。
已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A. 27.6
B. 10
C. 100*16%=16
D. （100+10）*16%=17.6
7、甲公司为一般纳税人，2018年12月销售新型冰箱50台，每台含税价格6000元。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正
确的是（）。
A. 6000×（1+16％）=6960
B. 50×6000÷（1＋16％）×16％＝41379.31
C. 50×6000×16％=48000
D. 50×6000÷（1-16％）×16％＝57142.86
8、企业为小规模纳税人，2018年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。
已知增值税税率为16%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A. 61800×3%=1854（元）
B. 61800÷（1+3%）×3%=1800（元）
C. 61800×3%-10000×3%=1554（元）
D. 61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500（元）
9、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款10000元，增值税1600元，在购入材料的过程中另支付运输费400元。
则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。
A. 11600
B. 10400
C. 20 000
D. 12000
10、增值税1 000 000元，消费税500 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。