(管理制度)财务会计核算管理办法

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会计核算办法及财务管理制度规定

会计核算办法及财务管理制度规定

会计核算办法及财务管理制度规定一、会计核算办法1.1 会计核算标准会计核算是企业内部管理、外部监管和决策评价的手段之一,实施会计核算需要遵循会计核算标准。

会计核算标准主要包括《企业会计准则》和《小企业会计准则》,根据企业规模和类型不同采用不同的会计核算标准。

企业应根据自身实际情况使用合适的会计核算标准,遵循会计核算原则,做到明细账、科目账齐全,实现全面监管。

1.2 会计核算流程会计核算具有一定的流程,一般包括以下环节:1.获取原始凭证:包括收据、发票、支票、付款单等,是会计处理中的基础。

2.登记原始凭证:将原始凭证按照现金、银行、应收账款、应付账款等分类,依据会计科目进行登记。

3.形成会计账簿:建立各项会计账簿,包括总账、明细账等。

4.编制财务报表:根据相关法律法规和财务规定,编制月、季、年度的财务报表。

通过会计核算流程,企业能够及时了解财务状况,为企业提供有效的财务管理数据。

1.3 会计核算质量控制会计核算质量是保证企业财务报表真实、准确和可靠的基础。

企业应该制定相关的会计核算质量控制制度,实现对会计核算过程的全面监控,控制会计核算环节的误差和漏洞。

常用的控制方法包括内部审计、外部审计、风险控制等。

二、财务管理制度规定2.1 财务管理制度的必要性企业财务管理制度是企业内部的一种管理模式,其目的是规范、合法地处理企业资金,保证企业财务管理的公正、公平、合法和透明。

实施财务管理制度可以帮助企业做到资金的有效管理、预算的合理制定、财务决策的科学做出。

2.2 财务管理制度的内容财务管理制度包括多个方面的内容,其中重要的内容包括:1.预算管理:企业应建立科学合理的预算制度,保证企业的资金使用和投资等能够紧密结合企业战略目标,同时预算过程应能够受到良好监控和反馈。

2.资金管理:企业应建立科学的资金管理制度,做到资金的安全、高效、合理的配置和使用,同时跟踪和监控资金流入流出情况。

3.财务决策:企业应建立高效的财务决策制度,重点围绕深入理解财务数据和把握业务环境两个方向,坚持数据为基础、风险为导向的理念,科学决策、有效控制风险。

财务管理与会计核算办法

财务管理与会计核算办法

财务管理与会计核算办法财务管理与会计核算办法第一章总则第一条为规范晋煤集团宏圣煤炭物流贸易公司(下列简称“公司”)财务管理与会计核算工作,及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况,提供真实、可靠的会计信息质量,根据《中华人民共与国会计法》、《新企业会计准则》、《山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司会计核算办法》(下列简称“集团公司”)及国家有关法律、法规规定,结合公司实际情况,制定本办法。

第二条本办法的宗旨是:(一)建立与完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现;(二)堵塞漏洞、消除隐患,保护公司资金与财产的安全、完整;(三)规范公司会计行为,保证会计资料真实、可靠、完整;(四)确保国家有关法律法规与公司内部管理制度的贯彻执行。

第二章财务管理体系及职责权限第三条公司实行统一核算、分级管理的内部财会管理体制。

本公司是独立的企业法人,自主经营、自我进展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权与民事权力,承担民事责任,在经营、财务上由公司设置专门的财务机构实行统一核算、分级管理。

第四条公司所属各下属子、分公司,子公司具有企业法人资格,其民事责任由子公司承担,分公司不具有企业法人资格,其民事责任由母公司承担,子公司设置会计机构,由母公司委派财务负责人与出纳,其它会计人员由子、分公司按规定配备。

第五条总经理的财务管理权限:(一)认真遵守国家法律、法规,树立以财务管理为中心,以资金管理为重点的企业管理观念;(二)根据公司整体进展拟定财务预算、决算方案,生产经营计划与财务成本费用计划,组织好企业生产经营活动,确保财务预算与年度利润目标的顺利实现,确保企业资产保值、增值;(三)组织实施董事会决议与公司年度投资方案;(四)依法保障财务部门与财务人员履行职责;(五)组织企业实施具体财务管理办法;(六)加强督促所属子、分公司认真执行有关财务制度;(七)为确保公司财务安全,在资金的使用与拔付时,要严格按照国家规定的有关财经法规、公司《章程》、《总经理工作经则》及内部操纵制度与资金支付程序进行,做到相互制约、相互监督;(八)按受财务、税务、审计机关等外部与公司董事会的检查监督,对企业发生的经济缺失与重大违纪事项负要紧责任。

财务会计制度-财务会计制度及核算方法公司财务会计制度及核算办法

财务会计制度-财务会计制度及核算方法公司财务会计制度及核算办法

财务会计制度-财务会计制度及核算方法公司财务会计制度及核算办法一、总则(一)为规范公司财务行为,加强财务管理和经济核算,适应市场经济发展需要,依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。

(二)本办法是处理财务事项的规范和准则,适应公司所有单位和部门。

(三)公司总经理授权会计负责人,具体负责本企业的财务管理工作,严格执行《会计法》,遵守国家法律、法规及财经纪律;根据公司实际,按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标,按规定签批报销有关费用开支;接受财政、审计、税务机关的监督等。

认真宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务开支事项;研究解决执行中的问题,负责组织内部财务核算,并向有关部门报送财务报表等。

(四)公司财务管理体制,按照统一领导,统一管理的原则。

(五)建立健全内部财产物资管理制度,财产物资计量验收制度,完善内部经济责任制,增收节支,降低消耗,增加盈利。

(六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务,利用价值形式组织财务活动,强化财务管理,搞好经济核算,围绕生产经营的中心任务开展财务工作,为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。

要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。

财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全,数字准确清晰,分析要有理有据,运用事前计划预测,事中核算控制,事后分析考核的方法,搞好全面财务管理,依法合理筹集和使用资金,并有效的使用各项财产,发挥优势,努力提高经济效益。

(七)加强财务管理基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等,都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求,及时做好原始记录,确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。

会计核算办法及财务管理制度

会计核算办法及财务管理制度

会计核算办法及财务管理制度会计核算办法及财务管理制度是指一系列的规范和程序,旨在确保企业的财务活动被正确记录、核实和报告,以满足企业内部管理的需要,并为外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的信息。

在本文中,将详细介绍会计核算办法及财务管理制度的主要内容。

一、会计核算办法1.会计基本假设:会计核算办法建立在一定的基本假设上,如会计主体假设、连续经营假设和货币计量假设等。

这些基本假设为会计核算提供了前提条件。

2.会计核算周期:会计核算办法规定了财务报告的时间周期,一般分为年度、半年度和季度等。

在指定的会计周期内,企业需要进行财务核算和报告。

3.会计核算方法:会计核算办法规定了会计核算的具体方法,包括财务会计和管理会计两大部分。

财务会计主要包括日常业务账务的记录和总账、明细账的编制等;管理会计主要用于企业内部的经营管理,包括成本核算、预算管理等。

4.会计核算原则:会计核算办法制定了一系列的会计核算原则,如实计原则、费用核算原则、准则工资原则等。

这些原则旨在确保会计数据的真实性、可靠性和可比性。

5.会计准则和制度:会计核算办法还规定了企业应遵循的会计准则和制度,如企业会计准则、存货核算制度等。

这些准则和制度对企业的会计核算和报告提供了具体的指导。

财务管理制度是指为实现企业财务目标,规范和管理企业财务活动而制定的一系列制度和程序。

财务管理制度主要包括以下几个方面:1.预算管理制度:预算管理制度是企业财务管理的重要组成部分,通过制定和执行预算,实现对企业财务状况和经营业绩的控制和管理。

2.资金管理制度:资金管理制度规定了企业对资金的筹集、使用和监督的具体方法和程序,确保企业资金运作的效率和安全。

3.成本管理制度:成本管理制度旨在规范和管理企业生产和经营过程中的成本核算和管理,以提高企业的经济效益和竞争力。

4.资产管理制度:资产管理制度规定了对企业资产的使用、保管和处置的管理方法和程序,确保企业资产的安全和合理利用。

会计核算管理办法(经典)

会计核算管理办法(经典)

会计核算管理办法
第一条会计核算基本原则
1.会计核算遵循权责发生制,采用借贷记账法进行核算。

2.所有会计凭证、账簿和报表均采用中文编制。

3.货币单位统一使用人民币。

第二条会计年度
1.会计年度采用历年制,从公历每年的1月1日起至12月31日结束,作为一个完整的会计年度。

第三条会计凭证
1.会计凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。

2.自制原始凭证包括入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、申购单、收款收据、请款单等。

3.外来原始凭证指其他单位或个人开具给本单位的凭证、发票、收据等。

4.会计凭证的保管期限为15年。

第四条会计报表
1.根据财政、税务部门和公司财务部的要求,及时填制和申报会计报表。

第五条成本核算
1.营业成本的计算应包括直接费用,如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等。

2.餐厅的食品原料成本中应纳入预计的加工和制作菜品时出现的损耗量价值。

3.客房设备的损耗和客用零备品的消耗应作为直接成本计入。

4.车辆折旧、燃油消耗、养路费、过桥费可纳入成本核算。

5.各业务部门在经营活动中消耗的水、气、电、热能以及员工工资、福利费应作为营业费用处理。

企业会计核算办法及财务管理制度

企业会计核算办法及财务管理制度

企业会计核算办法及财务管理制度前言企业的会计核算是企业财务管理的基础,它的准确性和规范性能够直接影响到企业财务状况的判断和财务决策的制定。

本文将围绕企业会计核算办法和财务管理制度进行探讨和总结。

一、企业会计核算办法企业会计核算是指企业根据国家会计法规定的原则和程序将经济业务进行登记、分类、核算、报告和监督的全过程。

在实际操作中,企业会计核算办法主要包括以下方面的内容:1. 登记原始凭证登记原始凭证是会计核算中最基本的环节,是记录企业经济业务的起点。

会计人员应该及时、准确、完整地记录每一笔经济业务,避免遗漏、重复记录或虚假记录。

2. 分类处理会计准则规定了不同类型的会计科目和明细科目,并要求企业把各项经济业务按照性质、目的、种类等不同方式进行分类处理。

3. 记账记账是指把经济业务按照会计科目、日期等分类,用会计账簿记录下来,使企业财务的各项指标清晰明确。

4. 总账调试总账调试是确定财务数据准确性和科目余额正确性的重要环节。

会计人员应该严格按照财务制度的规定进行总账调试,及时发现和纠正账目错误。

5. 编制财务报表编制财务报表是企业会计核算的最终目标,它是展示企业财务状况和经营成果的重要文本,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

二、财务管理制度财务管理制度是指规范企业财务管理行为、约束职工员工行为的规章制度。

财务管理制度能够保证企业财务数据的准确性、规范性,有助于企业做出更为科学的财务决策和经营策略。

1. 凭证管理制度凭证管理制度是规范凭证记载、保存和使用的基本要求,它能够保证会计凭证真实、准确、完整,确保经济业务记录的完整性和准确性。

2. 预算管理制度预算管理制度是规范企业预算编制、执行和监控的基本制度,它有助于企业制定科学的预算方案,实现财务预算和实际执行相一致。

3. 税务管理制度税务管理制度是规范企业缴纳税款、办理税务登记、报税申报等方面的行为准则,确保企业税务处理的合法性和规范性。

4. 成本管理制度成本管理制度是规范企业成本计算、分配、控制和管理的制度,有助于企业评估经济效益、优化生产成本和提高企业利润。

内部财务管理制度和会计核算办法

内部财务管理制度和会计核算办法

内部财务管理制度和会计核算办法内部财务管理制度是组织内部为了规范财务活动和加强财务控制而制定的一系列规章制度和管理方法。

而会计核算办法是指会计人员在内部财务管理制度的指导下,按照一定的程序和标准进行财务核算工作的方法和规范。

内部财务管理制度和会计核算办法的制定和实施对于组织的财务运作和决策具有重要的意义和影响。

以下将对内部财务管理制度和会计核算办法进行详细阐述。

首先,内部财务管理制度的制定是为了规范财务管理活动,确保财务工作的规范性、透明度和合法性。

内部财务管理制度应当包括财务管理基本原则、财务制度建设、财务预算管理、财务报告制度等内容。

财务管理基本原则包括财务管理的公开性、真实性、准确性和和谐性等原则,这些原则是内部财务管理制度的基础。

财务制度建设包括了会计制度、报销制度、资金管理制度等,它们的建立将有效地规范和控制财务活动。

财务预算管理是财务管理的重要组成部分,通过制定预算、执行预算、分析预算差异等活动,可以有效地控制组织的财务状况。

财务报告制度是为了及时、准确地向相关方提供财务信息,为决策提供依据,包括财务报表的编制、审计、披露等。

其次,会计核算办法是内部财务管理制度的重要组成部分,是财务管理的核心内容。

会计核算办法包括会计核算的基本原则、会计核算的方法和程序等。

会计核算的基本原则主要包括实体责任原则、货币计量原则、历史成本原则、收益确认原则等。

这些原则是会计核算工作的基础和基本法则,确保了财务信息体现真实、完整和准确。

会计核算的方法是指根据会计核算原则,采用一定的方法和技术手段进行财务信息记录和处理的过程,包括了应收应付管理、库存管理、固定资产管理等。

会计核算的程序是指会计人员按照一定的程序进行财务信息的登记、汇总、核算和报告的过程,包括了会计凭证的录入、账簿的填制和财务报表的编制等。

内部财务管理制度和会计核算办法的制定和实施对于组织的财务运作和决策具有重要的意义和影响。

首先,有助于提高财务管理的规范性和透明度。

财务核算管理制度

财务核算管理制度

宝源矿业公司财务核算管理制度为认真做好财务会计核算工作,规范会计核算秩序,严禁财务核算上的虚报、浮夸、做假账,确保客观、全面、真实反映资产财务状况和经营成果,同时进一步规范公司经营行为,严肃财经纪律,确保各项工作健康有序进行,结合公司实际情况,制定财务核算管理办法。

一、财务核算的责任主体是公司资产财务部,责任人是部室主要负责人,负责会计从业人员的政治、业务学习。

二、公司财务会计核算必须严格执行《企业会计准则》、《黑金时代股份公司会计核算管理制度》、《宝源矿业有限公司财务管理制度》及财务会计管理相关法律、法规、准则和规定,严格规范公司会计核算,确保公司会计信息真实可靠。

三、严格按照《宝源矿业有限公司会计核算政策及管理办法》认真确认收入、成本项目,加强收入、成本结构和增减变动分析,严禁通过虚构合同的不实业务或循环交易虚做收入,不得跨期确认收入和结转成本费用。

四、严格按照价格公允的原则进行内部关联交易,合并抵消规范、真实,确保收入、成本的计量真实完整,不浮夸。

五、严格按照《湖南省煤业集团有限公司投资管理制度》和规定的权限进行投资活动,全面、真实反映公司资产财务和经营管理情况。

六、加强会计内部监督,严格按照《会计法》的规定,做到会计记帐人员与业务、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;单位事项的决策和执行做到相互监督、相互制约;明确财产清查的范围、期限和组织程序。

七、严格遵守成本、费用开支范围划分的规定,正确核算成本、费用;正确划分资产、成本项目,真实全面核算公司成本。

八、公司成立严禁“虚报浮夸做假账”监督领导小组,由公司董事长、总经理任组长,经营副总经理任副组长,劳动人事企管部、审计考核部、党群工作部主要负责人为成员。

领导小组不定期对财务核算进行监督检查,凡是发现虚报浮夸做假账行为,视金额大小,分别给予责任人以考核处罚、降职(薪)、调离工作岗位的处分。

九、会计人员在进行会计核算时,必须对原始凭证进行严格审查核实,从源头上防止虚报浮夸做假账行为的发生。

公司财务会计制度及核算办法

公司财务会计制度及核算办法

公司财务会计制度及核算办法一、概述公司作为一个经济实体,在日常经营活动中需要建立一套完善的财务会计制度和核算办法,以确保公司财务信息的准确性、可靠性和规范性。

本文将详细介绍公司财务会计制度的主要内容及核算办法。

二、财务会计制度1.财务会计制度的目的和原则财务会计制度旨在规定公司内部财务管理的规范性、科学性和规避风险的要求。

其原则包括准确性原则、全面性原则、及时性原则、义务性原则和可比性原则。

2.财务会计制度的主要内容公司财务会计制度的主要内容包括会计报告制度、会计凭证制度、会计核算制度、成本核算制度等。

其中,会计报告制度规定了公司的财务报表的编制和披露要求;会计凭证制度用于记录和反映公司的经济业务和财务往来;会计核算制度规定了公司经济业务的计量和核算方法;成本核算制度则用于计算和控制公司的经营成本。

3.财务会计制度的执行和监督为确保财务会计制度的有效执行和监督,公司应设立专门的内部控制机构或委托专业机构进行监督和审计,同时,还要加强对员工的培训和引导,提高其遵守财务会计制度的意识和能力。

三、核算办法1.固定资产核算办法固定资产是公司长期使用的、目的为生产、出租、经营管理的有形资产。

公司应按照相关制度,对固定资产进行进货收入的核算、资产负债的确认以及折旧摊销的核算等。

2.存货核算办法存货是公司为销售目的而持有的商品、原材料、在产品和包装物等。

公司应建立合理的存货分类和核算制度,确保存货在年末进行盘点,并按照盘点结果进行账务处理和报表编制。

3.应收账款核算办法公司应建立完善的应收账款核算办法,依据销售合同和客户信用状况,进行应收账款的确认、计提坏账准备以及应收账款的回收和核销。

4.应付账款核算办法公司应根据采购合同和供应商付款要求,建立应付账款核算办法,及时确认应付账款,与供应商保持良好的业务关系,并按时支付应付款项。

5.资金管理办法公司应建立健全的资金管理办法,确定现金管理的权限和流程,制定现金调度计划、资金调拨制度,确保资金的安全性和高效利用。

食堂财务管理制度及会计核算办法

食堂财务管理制度及会计核算办法

食堂财务管理制度及会计核算办法
食堂财务管理制度是指为了规范食堂财务管理行为,保障食堂财务
安全并提供正确的财务信息,制定的一系列规章制度和程序。

以下
是一般情况下食堂财务管理制度的内容:
1. 财务管理职责和权限:明确食堂财务管理的责任分工和权限划分,确保财务管理职责清晰。

2. 食堂财务预算制度:制定食堂财务预算制度,包括年度预算和月
度预算,以确保食堂财务活动按照预算执行。

3. 财务会计核算办法:制定食堂财务会计核算办法,包括会计政策、会计科目和账簿的设立与管理等,确保财务会计核算规范和准确。

4. 财务收支管理:规定财务收支的管理办法,包括预算执行、资金
管理、收入核算、支出审核等,以确保收支情况真实准确、合规合法。

5. 财务报告制度:制定财务报告制度,包括财务报表、财务分析和
报告的编制和审核程序等,以提供真实、准确和及时的财务信息。

6. 财务监督与审计:确立财务监督与审计机制,包括内部审计和外部审计,以监督食堂财务活动是否合规和风险控制是否有效。

此外,根据具体情况,还可以制定其他补充的制度和办法,比如食品采购管理制度、用工管理制度等。

需要注意的是,以上只是一般情况下的食堂财务管理制度及会计核算办法,在实际制定过程中,应根据实际情况进行调整和补充。

同时,制定和执行财务管理制度要遵循相关法律法规和会计准则的要求,保证财务活动的合规性。

企业会计核算办法及财务管理制度

企业会计核算办法及财务管理制度

企业会计核算办法及财务管理制度一、企业会计核算办法1.1 会计核算方法企业会计核算方法分为现金制和非现金制。

现金制核算是以企业现金收支作为计量基础,适用于小企业和个体工商户。

非现金制核算是以债权、债务、资产等为计量基础,适用于中大型企业。

1.2 会计核算周期企业会计核算周期应当以一个会计年度为基准,一般为一年,从1月1日至12月31日。

1.3 会计报表企业会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表,其中资产负债表反映企业资产、负债和所有者权益的状况;利润表反映企业收入、成本和利润的情况;现金流量表反映企业现金流入、流出和净流量的状况。

二、财务管理制度2.1 财务制度企业的财务制度应当包括以下几个方面:•会计核算制度:规定企业的会计核算方法、周期和报表格式等;•财务预算制度:规定企业的收支预算、资本预算和现金流预算等;•资产管理制度:规定企业资产的管理和使用规范,包括资产购置、入库、领用、借用、调拨、报废等;•成本管理制度:规定企业成本的计算和分析方法,包括直接成本、间接成本和费用成本等;•风险管理制度:规定企业在经营活动中的风险管理策略,包括财务风险、市场风险、信用风险等。

2.2 财务管理流程企业财务管理流程包括以下几个环节:•收支管理:按照预算和实际情况进行现金管理、资金筹措和收支调度等;•资产管理:对企业资产进行清查、保管、分类和处置等;•成本管理:对企业成本进行核算、分析和控制等;•财务报告:编制财务报告,进行预算执行和经营分析等。

•税务管理:按照相关税法规定,缴纳税金、申报纳税和处理税务事务等。

三、总结企业的会计核算办法和财务管理制度是企业运营的基石。

企业应当根据自身情况建立完善的财务管理制度,严格按照制度执行,规范会计核算,实现财务管理的科学化和标准化,为企业的长期发展奠定坚实的基础。

公司财务管理制度及办法

公司财务管理制度及办法

公司财务管理制度及办法公司财务管理制度及办法一、总则为规范公司财务管理,防范经营风险,提高经营效益,本公司特制定本《公司财务管理制度及办法》。

二、财务部门职责1、制定公司的财务规划,编制年度和季度财务预算;2、制定制度规范和政策措施,服务于公司各项业务的开展和公司发展的需要;3、发挥信息核心地位,依据公司各项业务的开展,提供资产负债表、利润表、现金流量表、经营分析等数据;4、严格管理公司各项资金,保证资金的合理使用,同时预警风险;5、对公司的财务报表进行监督、检查、汇总,及时发现并解决问题;6、防范和发现内部财务风险,建立健全内部控制制度;7、配合税务机构的筹备和实施,及时完成、申报纳税工作。

三、财务管理制度1、资产管理制度。

公司依据各项业务发展的需要,制定设定资产管理制度,建立和完善公司资产管理体系,标准化流程,明确各环节职责,确保资产安全和合理利用。

2、财务核算制度。

本公司要设定会计准则,严格按照会计制度操作,实时记录与核算全部收支情况,保证财务账目真实性、准确性和完整性。

并对外发布定期的财务报告,让其他人对本公司的财务状况进行了解。

3、费用管控制度。

公司要实行严格的费用管控制度,依据预算制度,对各项费用进行管理,做到减少、控制费用的支出,在达到经济效益的同时,保证财务的稳健运作。

四、财务操作流程1、收入管理。

公司要建立完善的收入管理制度,设定销售价格,认真执行管理,规范发票、收款、退货等业务操作流程,确保收入的真实性和安全性。

2、支出管理。

公司进行支出管理时必须要严格执行制度,事先核定预算,按照预算执行,遵循合理性原则,杜绝超支情况的发生。

3、资管流程。

公司要确保资管流程的安全性和规范性,提高公司自身的管理效益,持久为公司的发展奠基。

五、经营业务风险预警1、制订风险预警概率和风险等级分级制度;2、建立信息交流平台,有关部门按照职责分工,对商业信用、使索及商业情况等信息及时收集和分析;3、预警周期要短、数据要真实、可靠。

财务核算管理办法

财务核算管理办法

财务核算管理办法一、总则1. 为了加强公司的财务管理,规范财务核算工作,确保财务信息的准确、完整和及时,根据国家相关法律法规和公司的实际情况,制定本办法。

2. 本办法适用于公司及所属各单位的财务核算工作。

二、财务核算基础1. 公司采用权责发生制作为会计核算基础。

2. 以人民币为记账本位币,对于涉及外币的业务,按照业务发生时的汇率折算为人民币记账,并在期末按照期末汇率进行调整。

三、财务核算组织1. 公司设立独立的财务部门,负责财务核算工作。

2. 财务部门按照岗位分工,明确职责,确保财务核算工作的准确性和及时性。

四、会计凭证1. 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

原始凭证必须真实、合法、有效,内容完整、准确。

记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制,做到科目运用准确、摘要简明清晰。

2. 会计凭证的传递、保管应符合相关规定,确保安全、完整。

五、会计账簿1. 公司设置总账、明细账、日记账等账簿。

2. 账簿登记必须及时、准确,做到账账相符、账实相符。

3. 定期对账簿进行核对和结账。

六、财务报表1. 公司按照规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

2. 财务报表应真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。

3. 财务报表需经过审核、批准后对外报送。

七、成本核算1. 建立健全成本核算制度,准确核算产品或服务的成本。

2. 成本核算应遵循合理、准确、一贯性的原则。

八、收入核算1. 严格按照收入确认原则确认收入,确保收入的真实性和准确性。

2. 对各项收入进行分类核算,清晰反映收入来源和构成。

九、资产核算1. 对固定资产、存货、无形资产等资产进行分类核算,定期进行清查盘点。

2. 资产的购置、折旧或摊销、处置等应按照相关规定进行账务处理。

十、负债核算1. 对各项负债进行准确核算,及时记录负债的发生和偿还情况。

2. 按照规定计提利息等费用。

十一、财务分析1. 定期进行财务分析,为公司的决策提供依据。

2. 财务分析包括财务指标分析、趋势分析、结构分析等。

财务管理制度办法5篇

财务管理制度办法5篇

财务管理制度办法5篇引言财务管理制度对于企业的健康发展起着至关重要的作用。

正确的财务管理制度不仅可以帮助企业规范和优化财务流程,还可以提高企业的财务效率和风险控制能力。

本文将介绍五篇关于财务管理制度的办法,帮助企业建立和完善财务管理制度。

第一篇:会计核算制度办法会计核算制度办法是企业财务管理制度的基础,它规定了企业的会计基础和核算方法,包括资产、负债、利润、成本等方面的核算规则。

通过严格执行会计核算制度办法,企业可以准确把握自身财务状况及经营成果,为决策提供基础数据。

第二篇:现金管理制度办法现金是企业日常经营活动中最直接、最常用的支付工具。

现金管理制度办法规定了企业在收付款、资金调拨等方面的操作程序和要求,以确保现金的安全、合规和高效运转。

建立健全的现金管理制度办法,可以提高企业对资金的掌控能力,降低资金风险。

第三篇:财务信息披露制度办法财务信息披露制度办法是企业对外沟通的重要环节。

它规定了企业披露财务信息的内容、方式和时间要求,保证了企业的财务信息的透明度和真实性。

遵循财务信息披露制度办法,企业可以树立良好的形象,增强投资者的信心,吸引更多的投资和资源。

第四篇:财务预算管理制度办法财务预算管理制度办法是企业财务管理的重要组成部分。

它规定了企业如何编制预算、如何执行预算、如何进行预算控制等方面的内容。

良好的财务预算管理制度办法可以帮助企业合理分配资源,控制成本,提高经营效益。

第五篇:内部控制制度办法内部控制制度办法是企业对风险管理和内部管理的一系列措施和规定。

它包括企业内部的组织结构、职责分工、信息传递、风险评估和控制、内部审计等方面的内容,旨在保障企业财务管理的安全、准确和有效。

严格执行内部控制制度办法,可以防范企业内部风险,提高工作效率和业务流程的规范性。

结论建立和完善财务管理制度办法是企业的必要举措。

通过遵守和执行这些制度办法,企业可以规范和优化财务流程,提高财务效率,降低风险,增强企业的竞争力和可持续发展能力。

会计核算管理办法

会计核算管理办法

会计核算管理办法第一章总则第一条为了适应公司企业管理、财务管理工作的需要,规范公司的会计行为,根据《企业会计制度》、国家相关法律、法规的规定,结合公司经营管理的要求,特制定本办法。

第二条本办法适用于公司所有财务会计人员。

第二章主要会计政策第一条会计年度:会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第二条会计制度:执行《企业会计制度》及其补充规定。

第三条记账原则和计价基础:会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算,资产计价以实际成本为计价基础。

第四条记账本位币:以人民币为记账本位币。

第五条坏账损失的核算方法:(一)坏帐的确认标准对因债务人撤销、破产,依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项;因债务人死亡,既无遗产可清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明,确实无法收回的应收款项,按照公司管理权限批准核销。

(二)坏帐损失的核算方法:采用备抵法核算,按帐龄分析及相关比例计提。

(三)坏帐准备的计提比例:坏帐准备的计提范围为应收帐款,本年度按《中国航天科工集团公司坏帐准备核算管理办法(试行)》应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备,3个月-1年,计提比例为0%;1-2年(含2年),计提比例为10%;2-3年(含3年)计提比例为30%;3年以上,计提比例为50%。

第六条存货核算方法:存货按实际成本法计算,低值易耗品按一次摊销法核算,对单位价值200元以上的耐用品或不足200元但相对使用期限较长的低值易耗品应建立相应的辅助账、表予以登记、备查。

(一)存货分类为:原材料、开发产品、开发成本。

(二)取得和发出的计价方法:日常核算取得时按实际成本计价。

(三)低值易耗品的摊销方法:低值易耗品采用一次摊销法。

(四)存货跌价准备:本公司期末对存货进行全面清查,对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或市价低于成本等原因,导致其成本不可收回的部分,计提存货跌价准备。

计提时按单个存货项目的成本与可变现净值的差额确认存货跌价准备。

财务管理规定与会计核算制度

财务管理规定与会计核算制度

财务管理与会计核算制度第一章总则第一条为加强公司内部财务管理;规范经济行为;统一主要会计业务核算程序;提高会计信息质量;根据会计法、企业会计制度以及集团公司有关财务管理规定;结合本公司实际情况;制定本办法..第二条财务管理的基本内容是:财务预算及计划管理;资产管理;成本、费用管理;财务收支及债权、债务管理;筹资、投资管理;财务分析..第三条财务管理的基本程序是:根据公司经营、生产情况;进行财务预测;为财务决策提供依据;依据公司财务目标;编制财务预算;通过会计核算和财务监察;进行过程控制;根据财务结果;进行财务分析;通过财务检查;对公司经济活动和财务收支做出正确评价..如图所示:第二章管理机构及职责第四条以财会部为全公司财务管理中心;分为经营性、非经营性两大管理体系;其中:经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位..各单位设立财务会计室;负责本单位财务管理及会计核算..各单位与所属工程项目部为统一核算整体;规模较大的工程项目设专职会计;单独核算;在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导..“社管分中心”设立财会室;负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算;并汇总上报决算报表..第五条各级财会机构管理职责一、公司本部一负责全公司的财务管理和会计核算工作;二进行财务预测;编制财务预算;做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作;三积极筹措资金;满足正常的资金需求;四建立健全公司内部财务管理制度;指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作;严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准;五正确计量和反映公司的经营成果;依法缴纳税金;六负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作;七负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作;八认真组织进行财务分析;九拟定公司的利润分配及弥补亏损方案;十负责公司会计档案的管理工作;十一完成领导交办的其它工作..二、分公司、指挥部一根据国家及公司有关财务规定;制定本单位财务管理实施细则;参与制定其它内控制度;二认真测算本单位全年固定基本费用支出;根据公司制定下达的经营及施工生产计划;编制本单位财务预算;并上报公司财会部;三负责本单位所属项目工程价款的结算;认真执行公司资金管理政策;及时、足额完成公司下达的上缴款指标;四根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划”;严格控制工程项目资金支出;五负责本单位的财务管理和会计核算工作;六负责本单位工程项目财会管理工作;依法纳税;七积极牵头组织本单位项目责任成本管理;进行责任成本分析和考核;八积极配合集团公司部门对本单位的财务审计和检查;九及时、准确上报集团公司要求的各种统计资料;十组织本单位财会人员的业务学习和培训工作;十一正确进行会计核算;真实反映本单位财务状况;按时上报财务决算报表;保证会计信息真实、完整;十二负责本单位及所属工程项目会计档案的归集和整理对所属项目部要分别设帐;单独核算..会计档案要单独装订和保存;项目结束后移交公司档案室..三、社管分中心财务管理的内容包括离退休费用、养老保险金、住房公积金、待岗培训人员工资、“物业分公司”管理费以及小型项目资金管理等内容;要明确各部分管理责任人的相关职责;核算明晰;并能及时、准确提供各项基础资料和数据..其中待岗人员生活费用的核算要能够充分体现“社管分中心”社会化管理的职能..一负责对全公司员工养老保险金、住房公积金的管理与核算;二负责离退休活动经费、生活补贴及遗霜待遇以及医药费报销等支出业务管理;三负责公司内部待岗培训人员的工资发放以及其它相关费用支出核算;四负责“社管分中心”管理费用的管理和控制;五负责小型项目资金管理和成本核算;六负责自揽工程及多经项目的财会管理;正确核算收入和成本支出;七按时上报财务决算;并按季度提报财务分析报告;对本系统经费支出要重点说明;八负责本系统会计档案的整理和归档工作..第三章各级领导审批权限第六条审批原则一、坚持“依法审批”原则..财务开支必须符合国家法律法规以及公司财务规定..二、坚持预算审批原则..强调计划性与实际性的协调和统一..重大事项须经党政联席会议集体讨论..三、坚持“一支笔”审批原则..强调责权统一;即谁审批、谁负责..第七条审批权限一、公司本部:公司财务支出实行董事会和董事会授权下的总经理负责制..董事会审议通过的“财务预算”内的各项支出;由总经理或总经理授权的各级单位或机构负责人审批..预算外支出须经董事会研究通过后确定..大额资金支付须经总经理办公会议或党政联席会议集体讨论决定..一董事会的审批权限..下列支出须经董事会表决通过;股东会同意:1、单项投资总额200万元及以上的公司内部投资项目..2、单项金额在100万元以上的对外投资项目..3、总额在300万元及以上的年度预算外固定资产购置..4、一次性额度在100万元及以上的公司财产处置..5、其他预算外支出..二总经理的审批权限..负责公司“财务预算”内各项财务支出的审批..下列财务支出必须报经总经理审批:1、总经理办公会议通过的总额度在200万元以下的公司内部投资项目..2、总经理办公会议通过的总额度在300万元以内的年度计划外固定资产购置..3、总经理办公会议通过的一次额度在100万元以下的财产处置..4、投标保证金、履约保证金和预付款项的支付..5、一次额度在3000元及以上的市场经营费用及其他与经营有关的咨询费、赞助费支出..6、多种经营投资及向外单位借款..7、乘坐飞机发生的费用..8、公司本部对所属各单位的借款及垫资款..9、公司对所属各单位及员工的一次性嘉奖..10、公司本部员工办理公务所需的一次额度在3000元以上含的借款和预付款..11、财务会计部的业务招待费支出;经营开发部的市场经营费用及业务招待费支出..12、公司本部副职发生的差旅费用支出..三总会计师的审批权限..受总经理委托;对总经理审批内容以外的公司本部的财务支出进行审批;主要有:1、年度固定资产购置及大修理计划之内的资金支付..2、计划内拨付公司“社管分中心”管理费用、小型项目维修及建设费用..3、偿还外部债务;缴纳税金、养老保险金、支付住房公积金、失业保险金;上交集团公司管理费及其他相关支出..4、除财务会计部、经营开发部以外的其他部室年度费用计划之内的各项开支;包括差旅费、办公费、业务招待费、小车指挥车费用等..5、除一次性嘉奖以外的正常工资支付..6、公司本部员工办理公务所需的一资性额度在3000元以下的借款..7、总经理授权的其它财务支出事项..以上一至三项内容;总会计师在审批和支付资金时必须事先征得总经理同意..总经理外出期间委托总会计师审批的非总会计师审批权限之内的财务支出;必须在总经理回来后送交补审..二、各单位的审批权限..公司所属各单位发生的财务支出除必须报经总经理审批的内容外;其他支出受总经理委托可自行审批..金额较大的支出;应召开办公会议;集体研究决定..单位正职发生的费用支出;在报销时应由常务副职和党工委书记共同审签..下列财务支出必须报总经理审批:1、计划外固定资产购置..2、一次额度在3000元以上含的特定费用..3、多种经营投资及对外借款..4、对公司内部其他单位的拨款和借款..5、乘坐飞机发生的费用支出..6、安全、质量事故造成的相关支出..7、业主拨付各类奖金..一项目经理的审批权限..项目经理作为工程项目成本管理第一责任人;在本单位制定下达的所管项目“责任成本计划”范围内;根据与本单位签定的工程项目管理责任书以及单位负责人的授权;行使责任成本控制权和责任成本资金支出的审批权..其中劳务工工费支出总额超出60%部分、c类材料支出、一次性动用资金3万元以上以及其它较大的成本费用支出;必须报请本单位负责人同意后方可支付..二各单位总会计师或财务主管为本单位各项财务支出第一审核责任人;对本单位所有发生的财务支出内容必须进行审核..第八条审批程序..各项经济业务借支和报销程序;必须遵循下列审批程序;逐级审批和负责..需上级组织审批的财务支出;本级机构不得越权审批;需本级机构集体讨论审批的财务支出;不得个人或少数人单独审批..有权审批人出差在外;可由其被授权人代核代批;但事后必须经授权人补办签批手续..重大财务支出无书面委托书;被授权人不得代核代批..一、公司本部:经办人→部门负责人→主管领导总会计师→财会部门内部流程→出纳或业务..二、各单位:经办人→部门负责人→主管领导总会计师或财务主任→财会部门内部流程→出纳或业务..三、项目经理部:经办人→部门负责人→项目经理→财会部门..本单位总会计师或财务主管在现场时;必须经过审核后方可办理;如不在现场;项目会计人员在其授权范围内办理;授权以外的经济业务必须征得同意..第九条审批责任一、公司各单位负责人为财务审批第一责任人;对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责..常务副职为次级责任人;对本单位所有财务支出负次级责任..二、各级会计机构负责人为次级责任人;根据国家及公司有关财经纪律、法律法规及规章制度对已批准的支出款项从单据、数量和开支标准上加以审核..同时对本单位的财务管理秩序;财务决算及其它会计信息的准确性、真实性负责..三、业务经办部门负责人和主管领导为财务审批次级责任人;对本部门承办经济业务或事项的计划性以及原始报销凭证的真实性、完整性负责..第四章资金管理第十条库存现金各单位必须建立现金管理责任制..执行国家现金管理暂行条例;配备专职出纳人员;办理库存现金的收支和保管业务..企业非出纳人员不能经管现金收付业务..一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为办理依据..一、保证现金存取安全完整..提取现金必须有两人以上同行和专车护送;并严格保管和安全放置..大宗或特殊现金提取业务;主管领导应作专门批示..超过限额部分应及时送存银行;防止现金遭受抢劫、盗窃;以及贪污、挪用等损失;保证货币资金安全完整..二、保证现金核算真实合规..正确核算现金收支数额;如实记录现金收支业务;提供真实、准确的现金核算信息..三、规范工作流程..财会部门必须严格按照现金支出办理程序及国家会计基础工作规范;办理一切现金收支业务..第十一条银行存款一、帐户设置各单位以资金控制为重点;以满足生产经营需要为前提;统筹兼顾;合理安排;保证生产经营等各项管理工作的正常进行..一施工生产单位..各单位以管理机构或主要工程项目所在地为管理中心;只许在当地银行开设一个“基本帐户”..如果同时存在两个或两个以上重大工程项目;应分不同情况具体确定..新开工的单项工程项目达到一定规模一般工期超过一年;产值500万元以上;符合公司制定的独立核算标准;且离管理机构较远;确需开设银行帐户;开户单位必须提出书面申请;报经公司总会计师批准、财会部备案后方可办理开户手续..规模较小、工期较短的零小工程项目;任何单位不得单设银行帐户..二社管分中心..以“物业公司”为核算主体;在榆次地区开设一个基本存款帐户;核算生活系统总体资金收支情况..另外按规定分别开设专项存款户;核算公司养老保险金、住房公积金和员工售房款的存交业务..各基地除“北京分公司”原帐户保留外;其它地方在银行开设临时帐户..日常费用支出实行报销制;财务设立个人备用金卡片;单独核算..员工工资可就近联系储蓄所;由银行代开..一次性支出数额较大的;如冬季取暖费用、水电费、小型项目维修费等;由各基地负责人办理结算手续后;经“社管中心”有关部门审核、领导签批后;通过银行统一办理汇款事宜..二、帐户管理根据国家银行帐户管理办法及企业财务规定;加强银行帐户管理..各单位银行帐户必须由财会部门统一管理..如不按规定或没经批准开设的帐户;且没有说明帐户留存原因的;公司将强行撤销并没收该帐户银行存款余额..一各生产单位财会部门应以管理机构或主要工程项目所在地为资金结算中心和会计核算中心;以“基本帐户”为结算帐户;统一办理对外收取工程款、拨付厂家料款、协作队伍工程款、劳务工工费以及员工工资等各项资金业务的支付和结算..二其它工程项目开设的临时帐户;只能用于与工程项目有关的日常零星开支;如工程零星用料等..财务部门要根据项目实际情况;核定存款限额;并安排专职会计人员管理和核算..三不得出租、出借单位银行帐户;更不得将单位资金以个人名义存储..四财务印鉴章和银行支票应分别存放;不能由同一人保管;提取现金要有专人护送..五各单位除管理机构所在地“银行帐户”长期保留外;其它“帐户”随工程项目结束一律撤销;并将撤户情况通知财会部备案..如有其他原因不能马上撤销的;如甲方款项未结算等;应在一个月期限内办理帐户变更说明并通知对方单位;以保证撤户后各项业务的延续..坚决杜绝工程结束后帐户长期无人管理的现象..六各单位财会部门要制定具体核算程序和管理细则;保证各项工作有效进行..三、结算管理一劳务工工费结算;实行月份预支生活费、季度预结算、末次清算的结算程序..二管理机构所在地或大型工程项目以外的其它零小工程项目;根据现场实际情况;可实行备用金定额管理;定期报销..三规范工作流程..严格按照会计基础工作规范;办理一切银行收支业务..第十二条资金预算一、预算期间公司本部:以年度为预算周期;即每年的元月一日至十二月三十一日;同时还要逐月编列资金收支计划..生产单位:年初制定一季度以后每季度末编制下一季度资金收支计划;四月末制定本单位年度“资金预算”;并上报公司财会部..社管分中心:以年度为预算期;编制月、季资金收支计划..二、预算执行“预算”下达后;要严格执行;不得随意调增或更改..同时在“预算”范围之内;各单位要编制和上报月、季资金使用计划;每季度随财务决算上报当期“资金预算”执行情况及详细说明..一公司本部:资金收入根据“资金预算”核定的各指挥部上缴款金额按计划定期收取;资金支出根据公司本部经费支出及公司本部各部门费用控制计划、公司固定资产购置及小型计划、分公司基本费用支出计划等编制的“资金预算”控制执行..二各单位:根据施工生产完成及验工计价情况;及时向建设单位结算工程款;及时足额完成公司下达的上缴款计划指标;按所属各工程项目实际完成工作量及责任成本计划严格控制工程项目资金支出..三社管分中心:由公司财会部根据“资金预算”分月拨付;本单位控制执行;严格控制多经支出;盈余部分弥补费用不足..第十三条资金收支管理财会部负责全公司资金的宏观调控管理..各单位按“资金预算”控制资金的拨付和使用..不得随意出借资金;不得把公司拨付的专用款项挪作他用..执行资金“月报”制度..每月5日前;各单位向公司财会部报告本单位上月资金的收支、结存情况..一、拨款及资金支出管理拨款在不突破“资金预算”的前提下;按照月、季拨款或用款计划支付..日常支出;执行“先申请、后报批”的制度..报销审批的程序执行“先领导;后财务”..具体用款程序如下:公司本部:固定资产购置及小型项目拨款;由业务部门主办人到财会部办理拨款手续..财会部长根据“资金预算”及拨款计划;填制拨款单;经总会计师签批后;交出纳员办理付款;公司本部各部门零星借款及日常费用报销;须经部门负责人和主管领导同意;财会部长审核;总会计师签批后;交出纳员办理付款..财会部门根据年初下达的公司本部各部门可控费用支出计划;分别建立台帐;并据实登记;年底计算、考核..各单位:财会部门负责本单位资金管理..所属工程项目资金支出;包括劳务工工费、材料采购、协作队伍工程款、工班双文明承包工资等;业务经办人事先必须向财会部门提供经济合同..其中:劳务工工费;实际拨付资金;按低于结算价的15%控制..其中应支付个人工费;应由其负责人提供支付单;可在个人月支付标准不高于800元的范围内据实支付;并办理相关拨款手续..劳务工工费结算额= 结算价-预付款-领用材料费-其它扣款-工程质保金..同时;各单位相关部门对所属工程项目劳务工工费、材料费的结算;要进行审核和监督..日常拨款;由具体责任部门和责任人;提供结算资料;总会计师或财务主任填制拨款单;指挥长签批后拨付..二、各单位上缴款年初;根据公司下达各单位施工生产目标计划、债权债务清理情况以及本单位固定资产折旧情况;制定下达各单位年度利润及上缴现款指标..一上缴现款包括的内容1、合同价与内部预算差额;包括:利润;计提养老保险金、住房公积金单位部分;集团公司管理费等内容;2、固定资产折旧..二制定的原则按公司“内部预算”核定的各工程项目应上缴款比例以及当年施工产值计划下达现款上缴指标;年底按施工产值实际完成额核定应上缴款指标..工程项目竣工后;按合同结算价与“内部预算”指标的差额以及实际已上缴现款情况;调整当年上缴款指标..三交款时间以甲方拨款实际到帐时间为准;以每次拨款数为基数;按“内部预算”核定的上缴比例;足额汇交公司财会部..财会部计算各单位上缴款时间;从当年2月1日起至下年1月31日止;以财会部实际收款时间为准..四考核计算各单位全年上缴现款指标实际完成情况;分季计算年终考核;其中一季度占20%;二、三季度分别占25%;四季度占30%..五其它1、各单位除上缴现款外;其它如:集团公司代扣集中款、经营费以及经公司总经理或总会计师同意代付的各项资金支出;列入上缴款统计范围..2、各单位要加大工程款催收力度;特别是以前年度外欠工程款要有专人负责清理..三、公司内部单位间结算建安分公司、通信分公司向各单位提供材料加工和承担部分工作量以及其他各单位之间的费用结算;根据实际工作量;在“内部预算”框架内;下达责任成本计划;并以“责任成本”为结算价;签定经济合同..债务单位以合同为依据;按实际完成工作量每季度结算一次..债权单位以双方签认的“结算单”一式三份;报送公司财会部一份为拨款依据;并将款项直接汇缴公司财会部..各单位之间不得直接拨付款项..第十四条工程项目经济管理包括工程价款结算;债权、债务清理;责任成本核算等具体内容..其中应收帐款、预收帐款、其它应收款、应付帐款、预付帐款、备用金等债权、债务的管理;要分别建立档案;分类管理;单独存放..基础数据要准确;结算手续及基础资料要齐全..要增强纳税意识;依法纳税;各种完税票据要有复印件;登记后单独管理..应收工程款管理台帐的建立以工程项目和建设单位为主线;内容包括:施工合同、建设单位验工计价结算单、建设单位拨款和各种代扣款单、与拨款单位对帐单;其它应收款主要指工程质保金、投标保证金、各种押金以及以前年度遗留款项;各单位要认真落实;并明确清收责任人;对超过合同保证期的各种款项要及时抓紧清理..应付帐款管理台帐分为应付购货款、劳务工工费、其它应付款三部分;以供货单位、劳务工负责人为主线;基础资料包括:购货或民工施工合同、材料发票及验收记录或劳务工工费结算单、付款单..责任成本管理台帐以施工班组责任人为主线;基础资料包括:责任成本责任书或施工协议、各项成本费用支出凭证、预付工资单、结算单、末次分配兑现;季末分类归集;列入项目总成本..各单位以前年度形成的债权、债务;要逐笔进行核对;分清责任;制定清偿目标..对新发生的债权、债务事项;要按时间顺序、对方单位名称、内容及相关责任人;建立台帐;以便及时清理..生产单位“应收帐款”科目列支的内容;要按会计核算程序规范运作..项目部结束时;债权、债务必须清理完毕..季度末要对本单位的债权、债务事项及余额逐项进行核对;并在财务决算中详细说明..第十五条备用金管理备用金是指垫付给公司员工用于支付日常零星开支的暂借款项..以前年度形成的挂帐;要按人分别进行核对;并分清原因..属于费用已经发生;尚未办理报销的;要尽早办理报销手续;属于个人原因久借不还的;要尽快清理;数额较大的要制定还款计划;在规定期限内清理完毕..当期发生的备用金;除食堂伙食周转金外;其它暂借款项;要随借、随报、随时清理..坚持“有欠帐;不续借”、“当月不还;工资扣除”的借款原则;加强备用金管理..如借款人不按规定用途使用或借款额大于使用额;且现款长期滞留个人手中不能清理;按照公司3:3:4的规定;签批人、财务主管、借款人各承担相应的经济责任..。

会计核算的管理办法

会计核算的管理办法

会计核算是组织对财务事项进行记录、分类、汇总和报告的过程。

以下是一些常用的会计核算的管理办法,可帮助组织实现准确、及时和规范的财务信息管理。

1. 建立健全的会计制度:制定明确的会计政策和制度,确保财务信息的准确性和一致性。

明确会计处理原则、会计科目和账务处理流程,并确保其符合适用的会计准则和法规要求。

2. 财务记录和分类:及时记录和分类财务交易和业务活动。

建立标准化的财务凭证和记账流程,确保每笔交易都能正确、完整地记录,并按照正确的会计科目进行分类。

3. 资产和负债管理:建立资产和负债的登记和管理机制,包括固定资产清查、存货盘点和应收账款管理等。

确保资产和负债的准确性、真实性和合规性。

4. 预算控制与成本核算:建立预算控制系统,对各项支出和收入进行预算管理和控制。

同时,建立成本核算体系,追踪和分析各项成本指标,为决策提供有价值的成本数据。

5. 会计软件和信息系统:采用适当的会计软件和信息系统,提高会计核算的效率和准确性。

确保软件和系统的安全性和稳定性,并进行合理的权限管理和数据备份。

6. 内部控制和审计:建立健全的内部控制体系,包括财务流程的审批、风险评估和内部审计等。

确保财务信息的真实性、可靠性和保密性,并发现和纠正潜在的错误和不合规行为。

7. 财务报告与披露:按照规定的时间表和报告要求,编制准确和及时的财务报告。

确保财务报告的合规性和透明度,并及时披露给利益相关方,如股东、投资者和监管机构等。

8. 税收管理和遵守:遵守税法和相关法规,按时申报和缴纳各项税费。

确保税收的准确计算和合规缴纳,并与税务机关保持积极的沟通和合作。

9. 继续教育和专业发展:持续提升会计人员的专业知识和技能,参加相关的培训和认证考试。

了解最新的会计准则和法规变化,并及时更新会计核算的实践。

10. 监督与评估:建立有效的监督和评估机制,对会计核算的执行和结果进行监督和评价。

定期进行内外部审计、财务分析和比较,并及时采取改进措施,提高会计核算的水平和质量。

会计核算管理办法

会计核算管理办法

会计核算管理办法会计核算管理办法是指用于规范和指导企业会计核算工作的管理制度。

它包括了会计准则、会计政策、会计核算方法和程序等方面的规定。

通过建立和实施会计核算管理办法,企业能够有效地进行会计核算,确保财务信息的准确性和可靠性,提高财务管理水平,为企业经营决策提供可靠依据。

一、会计准则的制定与执行会计准则是会计核算的基础和规范,其制定与执行对于企业的财务管理至关重要。

企业应根据国家法律法规和会计职业道德,结合行业特点和企业实际情况,制定适用的会计准则。

在制定和修订会计准则时,应遵循科学、公正、合适和操作性强的原则,确保会计信息的真实性和可比性。

同时,企业还应加强对会计准则的宣传和培训,保证全体会计人员的准确理解和正确执行。

二、会计政策的确定与执行会计政策是企业在会计准则基础上对会计处理方法的具体规定,对企业的经营决策和财务报告产生重要影响。

企业应根据会计准则的要求,结合企业自身特点和经营需要,制定适合的会计政策。

在确定和执行会计政策时,企业应坚持谨慎性原则,保持连续性和稳定性,避免进行频繁的变更。

此外,企业还应及时更新会计政策,适应国家和行业的相关政策变化,确保会计核算的合规性。

三、会计核算方法的选择与应用会计核算方法是指企业在会计准则和会计政策的指导下,根据不同的经济业务,采用相应的核算方法进行会计处理和计量。

企业应根据经济业务的特点和会计准则的要求,选择合适的会计核算方法。

在应用会计核算方法时,企业应严格执行,确保核算结果的准确性和可比性。

同时,企业还应加强对会计核算方法的培训和学习,提高会计人员的专业素质和技术水平,提高会计核算工作的效率和质量。

四、会计核算程序的规范与管理会计核算程序是指企业进行会计核算工作所需遵循的一系列操作步骤和流程,包括原始凭证的收集、登记、复核,账务处理,财务报表编制等环节。

企业应建立规范的会计核算程序,并明确责任和权限,保证各项工作按规定进行。

同时,企业还应建立健全的内部控制机制,加强对会计核算程序的监督和管理,防范和避免会计舞弊风险的发生,保障会计信息的安全性和完整性。

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财务会计核算管理办法第壹条为了加强财务管理,规范的会计核算,促进公司发展,根据《企业会计制度》,结合公司的实际情况,制定本办法。

第二条会计核算以人民币为记账本位币。

第三条会计记账采用借贷记账法。

第四条于会计核算时,应当遵循以下基本原则:(壹)提供的会计信息应当能够反映财务情况、运营成果,以满足会计信息使用者的需要。

(二)会计核算方法前后各期应当保持壹致,不得随意变更。

如有必要变更,应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数,以及累积影响数不能合理确定的理由等,于会计报表附注中予以说明。

(三)会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径壹致、相互可比。

(四)会计核算应当及时进行,不得提前或延后。

(五)会计核算应当以权责发生制为基础。

凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,均应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已于当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。

(六)于进行会计核算时,收入和其成本、费用应当相互配比,同壹会计期间内的各项收入和和其关联的成本、费用,应当于该会计期间内确认。

(七)各项财产于取得时应当按照实际成本计量。

其后,各项财产如果发生减值,应当按照本办法的有关条款计提相应的减值准备。

除法律、行政法规和国家统壹的会计制度另有规定者外,公司壹律不得自行调整其账面价值。

(八)于进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用。

(九)会计核算应当遵循重要性原则的要求,于会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度,采用不同的核算方式。

对资产、负债、损益等有较大影响,且进而影响财务会计方案使用者据以作出合理判断的重要会计事项,必须按照规定的会计方法和程序进行处理,且于财务会计方案中予以充分、准确地披露。

第二章资产第六条资产,是指过去的交易、事项形成且由公司所拥有或者控制的资源,该资源预期会带来经济利益。

包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和其他资产。

第七条流动资产,是指能够于1年内变现或者耗用的资产,包括:现金、银行存款、短期投资、应收和预付款项、待摊费用等。

第八条公司应当设置现金和银行存款日记账。

银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。

第九条短期投资,是指能够随时变现且且持有时间不准备超过1年的投资,包括股票、债券、基金等。

短期投资于取得时应当按照投资成本计量。

以现金购入的短期投资,实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到期但尚未领取的债券利息,应当单独核算,计入“应收股利”、“应收利息”科目。

短期投资的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减投资的账面价值,但已记入“应收股利”或“应收利息”科目的现金股利或利息除外。

公司应当于期末时对短期投资按成本和市价孰低计量,对市价低于成本的差额,应当计提短期投资跌价准备。

公司计提的短期投资跌价准备应当单独核算,于资产负债表中,短期投资项目按照减去其跌价准备后的净额反映。

处置短期投资时,应当将短期投资的账面价值和实际取得价款的差额,作为当期投资损益。

第十条应收及预付款项,是指公司于开展业务过程中发生的各种债权,包括:应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。

应收及预付款项应当按照实际发生额记账,且按照往来户名进行明细核算。

带息的应收款项,应于期末按照本金和确定的利率计算的金额,增加其账面余额,且确认为利息收入,计入当期损益。

到期不能收回的应收票据,应按其账面余额转入应收账款,且不再计提利息。

公司应于期末时对应收款项(不包括应收票据)计提坏账准备,公司壹般应采用余额百分比法计提坏账准备,即按应收款项余额的壹定比例计算提取。

坏账准备应单独核算,于资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

第十壹条待摊费用,是指公司已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期于1年以内的各项费用,如低值易耗品摊销、预付保险费、壹次性购买印花税税额分摊等。

待摊费用应按其受益期限于1年内分期平均摊销,计入成本费用。

第十二条长期投资,是指短期投资以外的投资,包括持有时间准备超过1年的股权投资、债权投资和其他长期投资。

长期投资于取得时应当按照初始投资成本入账,以现金购入的长期投资,实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利、利息,按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利、利息后的差额,作为初始投资成本。

长期债权投资所支付的税金、手续费等关联费用金额较小的,可直接计入当期财务费用,不计入初始投资成本。

公司的长期股权投资壹般采用成本法核算,采用成本法核算时,长期股权投资账面价值壹般保持不变,被投资单位宣告分派的利润或现金股利,作为当期投资收益。

公司确认的投资收益,是指获得的被投资单位利润的分配额,所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分,作为初始投资成本的收回,冲减投资的账面价值。

处置股权投资时,应将投资的账面价值和实际取得价款的差额,作为当期投资损益。

长期债权投资应当按照票面价值和票面利率按期计算确认利息收入;处置债权投资时,按实际取得的价款和账面价值的差额,作为当期投资损益。

长期投资应当于期末时按照其账面价值和可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,计提长期投资减值准备。

于资产负债表中,长期投资项目应当按照减去长期投资减值准备后的净额反映。

第十三条固定资产,是指公司使用期限超过1年的房屋建筑物、运输工具以及其他和运营有关的设备、器具等。

不属于运营主要设备的物品,单价于2000元之上,且且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。

第十四条公司固定资产应按取得时的成本入账,发起人投入的固定资产,按各方确认的价值入账。

第十五条公司应按规定计提固定资产折旧,计入“管理费用”科目。

固定资产折旧方法采用直线法(平均年限法),从固定资产增加的次月起,按月计提;固定资产的净残值率,按照固定资产原值的5%确定。

公司固定资产分类及折旧年限按下列标准确定:固定资产分类折旧年限壹、办公用房20年二、运输工具1,大中型客车10年2,小轿车10年3,摩托车5年三、办公设备1,通讯设备5年2,电脑及配件5年3,音响、电视机、冰箱及空调器等电器5年4,照相机10年5,安全保卫设备5年6,办公家具5年7,其他办公设备5年8,租入固定资产改良支出5年或租赁期第十六条公司发生的固定资产各项后续支出,如果使可能流入公司的经济利益超过了原先的估计,如延长固定资产使用寿命、实质性提高固定资产质量等,则应当计入固定资产账面价值,其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。

除此之外的后续支出,应当确认为当期费用,不再通过预提或待摊方式核算。

公司于日常核算中应根据上述原则判断固定资产后续支出应当资本化,仍是费用化。

于具体实务中通常按下列方法处理:1,固定资产修理费用,应当直接计入当期费用。

2,固定资产改良支出,应当计入固定资产账面价值,其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。

3,如果不能区分是固定资产修理仍是固定资产改良,或固定资产修理和固定资产改良结合于壹起,则公司应按上述原则进行判断,其发生的后续支出,分别计入固定资产价值或计入当期费用。

4,固定资产装修费用,符合上述原则可予以资本化的,应当于“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算,且于俩次装修期间和固定资产尚可使用年限俩者中较短的期间内单独计提折旧。

如果于下次装修时,该项固定资产关联的“固定资产装修”明细科目仍有账面价值,应将该账面价值壹次全部计入当期营业外支出。

5,运营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,应单设“运营租入固定资产改良”科目核算,单独计提折旧。

公司因执行本办法,对固定资产大修理费用的核算方法由原采用预提或待摊方式改为壹次性计入发生当期费用的,其原为固定资产大修理发生的预提或待摊费用余额,应继续采用原有的会计政策,直至冲减或摊销完毕为止;自执行本办法后发生的固定资产后续支出,再按上述原则处理。

第十七条固定资产由于出售、报废或者毁损等原因发生的清理净损益,计入当期营业外收支。

第十八条公司应当每年至少壹次对所有固定资产进行盘点清查,发生盘亏或盘盈的固定资产,应当查明原因,且报经合伙人(合作人)会议批准后,于期末结账前处理完毕,计入当期营业外收支;于期末结账前尚未经批准的,应先按上述规定处理,且于会计报表附注中说明,如其后批准处理的金额同已处理的金额不壹致时,应按其差额对会计报表关联项目的年初数进行调整。

第十九条公司应当于期末时按照固定资产账面价值和可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,应当计提固定资产减值准备,计入营业外支出。

于资产负债表中,固定资产减值准备应当作为固定资产净值的减项反映。

第二十条无形资产,是指公司为提供法律服务或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

包括:专利权、著作权、土地使用权等。

无形资产的确认必须满足下列条件:(壹)符合无形资产的定义;(二)该资产产生的经济利益很可能流入律师事务所;(三)该资产的成本能够可靠地计量。

公司的无形资产于取得时,应按实际成本计量,自取得的当月起于预计使用年限内分期平均摊销,计入当期管理费用。

无形资产应当按照账面价值和可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,应当计提无形资产减值准备,计入当期营业外支出。

于资产负债表中,无形资产项目应当按照减去无形资产减值准备后的净额反映。

第二十壹条其他资产,是指上述资产以外的其他资产,如长期待摊费用等。

长期待摊费用是指公司已经支出,但摊销期限于1年之上(不含1年)的各项费用。

应当由本期负担的借款利息、租金等,不作为长期待摊费用。

长期待摊费用应当单独核算,于费用的受益期限内分期平均摊销。

除购建固定资产以外,公司于筹建期间发生的开办费用,包括:筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产购建成本的汇兑损益、利息等支出先于长期待摊费用中归集,待律师事务所开业时壹次性计入当月的管理费用。

第三章负债第二十二条负债,是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出律师事务所。

律师事务所的负债按其流动性,分为流动负债和长期负债。

第二十三条流动负债,是指于1年内偿仍的债务,包括:短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他暂收应付款、预提费用和壹年内到期的长期借款等。

各项流动负债应按实际发生额入账,短期借款、带息应付票据应当按照确定的利率,按期计提利息,计入财务费用。

公司应当于其他应付款科目下设置“业务协作费”明细科目,用于核算公司之间进行业务协作时壹方支付给另壹方的费用。

公司于确认收入时,不包括和其他公司进行业务协作而支付给其他公司的费用。

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