建筑工程有限公司财务管理制度(会计核算)

马鞍山市太平建筑安装工程有限公司

财务管理制度

（2017年8月）

目录

第一章总则

综述 (1)

公司管理体制 (1)

管理原则 (1)

第二章筹集资金管理制度

资本金的管理 (2)

负债及担保的管理 (2)

第三章货币资金管理制度

现金管理条例 (2)

审批权限 (3)

会计监督的内容 (3)

现金管理制度 (3)

发票管理…………………………………………………

(3)

关于合同的规定…………………………………………

(4)

关于《会计法》中原始凭证的规定 (4)

管理具体要求……………………………………………

(4)

第四章存货及流动资产的管理制度

存货管理条例………………………………………………

(5)

关于材料出、入库的管理…………………………………

(5)

低值易耗品管理……………………………………………

(7)

各项应收款管理……………………………………………

(7)

第五章固定资产、在建工程的管理制度

固定资产…………………………………………………

(8)

在建工程的管理…………………………………………

(9)

第六章对外投资的管理制度

对外投资的审批…………………………………………

(10)

实施和日常管理…………………………………………

(10)

第七章成本、费用管理制度

成本………………………………………………………

(10)

费用………………………………………………………

(11)

有关规定…………………………………………………

第八章收入管理制度

收入实现的确认标准……………………………………

(11)

第九章财务成果及利润分配管理制度

利润计算公式……………………………………………

(12)

交纳税金及分配顺序……………………………………

(12)

第十章财务指标、财务报告及经济活动分析

财务指标体系…………………………………………

(12)

财务报告要求…………………………………………

(13)

经济活动分析方法……………………………………

(13)

第十一章成本核算工作规范

会计处理方法的说明…………………………………

(13)

成本核算对象的确定及核算…………………………

(13)

成本核算帐户和成本项目的设置……………………

(14)

间接费用的归集与分配………………………………

第十二章其他有关具体补充规定制度

会计科目一览表………………………………………

(15)

主要账务处理 (18)

会计报表 (31)

会计档案保管期限表…………………………………

(35)

第一章总则

第一条综述

为进一步规范公司财务行为、加强财务管理和成本核算，提高公司经济效益。真实、完整、及时地反映和报告公司的财务状况和经营成果，依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》、《小企业会计准则》及其他相关法律法规，结合公司的特点和管理要求特制定本制度。

第二条公司管理体制

公司财务管理体制是总经理负责下的，财务部经理负责制。总经理的主要领导责任是：遵守国家法律法规；根据公司股东会通过的年度财务预算组织生产经营方面的财务活动；具体确定公司内部财务管理架构；组织形式、拟定内部财务管理办法；接受股东的审计检查和财政、税务，有关机关的监督。

公司财务部设财务经理1人、总账会计1人、出纳会计1人、成本会计2人。财务部经理的职责是：根据总经理的意见，具体实施公司财务工作；宣传、贯彻国家有关财税政策、会计准则；审核重要财务事项；协调公司各部门与财务部的关系；组织制定财务预算及预算方案实施；督促财务部有关人员下达收入、成本费用、利润等考核指标，解决执行中的问题；

第三条管理原则

（一）公司在财务管理体制上实行统一领导，分级管理。各项目部在财务管理，会计核算方面必须接受公司及上级的领导和监督。

（二）公司的财务管理中贯穿着严密的内部控制制度：

①每一件经济业务事项必须有包含财务部在内的两个或两个以上部门承担；

②每一件经济业务事项在每一个部门内、经过两个或两个以上岗位的处理；

③不兼容的职务进行适当分离；

④权利和责任与控制任务相适应，落实到具体部门。

（三）公司及各项目部在做好本单位财务管理及会计核算的同时，必须依照国家法律、法规、会计准则及本制度的规定真实、完整、及时地反映其经营成果和财务状况。依法交纳各种税金，接受当地主管财税部门的监督和检查。

（四）公司财务部及各项目部的财会人员必须认真履行其职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析及考核工作、依法合理组织筹措资金，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。

第二章筹集资金制度

筹集资金是公司进行生产经营活动的前提也是资金运作的起点，公司为进行正常的生产经营活动而筹集资金，财务部应做好筹资的预测工作，根据需求分析筹资渠道和筹资成本，确定合理的资金结构最大限度降低财务费用支出。

第四条资本金的管理

资本金即实收资本是指投资各方按合同、协议约定实际缴入的出资额。各方出资额必须按合同、协议的约定日期、按时足额出资。

各方的实物出资按合同规定的中国资产评估部门评估价价值证明为准。如出资一方以实物出资经评估认为与原合同协议出资额发生变化时，在各方出资比例不变的前提下，另一方以现金形式补足。

公司的资本公积还包括接受捐赠的资产。资本公积可用于弥补公司发生的特大亏损，还可以根据股东会决议用于增资。