税收调节贫富差距的作用在缩小

合集下载

缩小贫富差距的措施

缩小贫富差距的措施引言贫富差距是指一个社会或一个国家中，贫困人口与富裕人口之间的经济差距。

在当今社会，贫富差距的扩大已成为一个严重的社会问题。

贫富差距不仅会导致社会不稳定，还会影响社会的可持续发展。

为了实现社会的公平与稳定，我们需要采取措施来缩小贫富差距。

教育改革教育是缩小贫富差距的重要途径之一。

通过改革教育制度，我们可以为贫困家庭的孩子提供更多的机会。

以下是一些可以采取的措施：1.优化教育资源分配：确保贫困地区的学校有与富裕地区同等的教育资源，包括师资、教材和设施等。

2.提供免费教育：对于贫困家庭的孩子，提供免费的义务教育，包括学费、教材和午餐等。

3.加强职业教育：为贫困家庭的孩子提供职业培训，使他们能够掌握一门技能，增加就业机会。

收入分配改革除了教育改革，我们还需要进行收入分配改革，以缩小贫富差距。

以下是一些可以采取的措施：1.税收政策调整：通过调整税收政策，增加对高收入人群的税收负担，减轻低收入人群的税收负担，以实现收入再分配。

2.最低工资设定：设定合理的最低工资标准，确保劳动者的基本生活需求得到满足。

3.社会福利制度改革：建立健全的社会福利制度，为低收入人群提供基本生活保障。

创业扶持政策创业是一个能够帮助贫困人口摆脱贫困的重要途径。

以下是一些可以采取的创业扶持政策：1.提供创业贷款：为贫困人口提供创业贷款，帮助他们开展自己的事业。

2.创业培训：为贫困人口提供创业培训，包括市场分析、财务管理等方面的知识，提高他们的创业成功率。

3.建立创业孵化器：建立创业孵化器，为贫困人口提供办公空间、设备和资源等支持，帮助他们实现创业梦想。

社会保障体系建设建立健全的社会保障体系是缩小贫富差距的重要举措之一。

以下是一些可以采取的措施：1.养老保险制度改革：完善养老保险制度，提高养老金发放标准，确保老年人的基本生活需求得到满足。

2.医疗保障制度改革：建立健全的医疗保障制度，减轻贫困家庭的医疗负担，使他们能够享受到基本的医疗服务。

经济学原理知识：缩小贫富差距的经济方法——为增进经济的目标而进行的调节举措

经济学原理知识：缩小贫富差距的经济方法——为增进经济的目标而进行的调节举措缩小贫富差距是当今社会普遍面临的一个重要挑战。

在过去几十年里，全球范围内贫富差距不断扩大，这种不平等分配的现象已经引起了许多人的关注和担忧。

贫富差距不仅影响着整个社会的稳定和发展，还影响着个人的生活质量和社会的公平正义。

因此，缩小贫富差距成为了各国政府和经济学家们广泛关注的议题。

在经济学中，有许多方法可以用来缩小贫富差距，这些方法可以分为政策上的方法和社会上的方法。

下面将从经济学原理的角度，探讨缩小贫富差距的经济方法。

一、政策上的方法1.税收政策税收政策是缩小贫富差距的最主要的政策手段之一。

通过适当调整税收政策，可以实现对贫富差距的调节。

例如，对高收入者征收更高的个人所得税，对资产丰厚的富人征收更多的财产税，这些都是可以有效缩小贫富差距的措施。

还可以通过减税等方式，鼓励中低收入群体的消费和投资，从而促进经济公平和社会和谐。

2.福利政策福利政策也是一种缩小贫富差距的重要手段。

通过建立健全的社会保障体系和福利政策，可以为低收入群体提供基本福利保障，减少社会的不公平现象。

例如，对失业者和贫困家庭提供补贴和救助，提高最低工资标准，提供基本医疗和教育资源，都是可以有效帮助贫困群体改善生活状况的福利措施。

3.教育政策教育政策也是缩小贫富差距的一种重要方式。

教育是实现社会公平和经济发展的基础，提高整个社会的人力资源素质和竞争力，从而减少贫富差距。

因此，对教育资源的合理配置和公平分配，对贫困家庭和地区的教育扶贫政策，对学生的资助政策等，都是可以有效提高教育公平性，减少贫富差距的政策措施。

4.就业政策就业政策也是一种缩小贫富差距的重要手段。

通过促进就业和提高劳动者收入水平，可以减少贫困人口，缩小贫富差距。

例如，加大对中小微企业的扶持力度，提高就业岗位和工资水平，改善劳动条件和社会保障制度，都是可以促进就业和减少贫富差距的措施。

二、社会上的方法1.慈善捐助慈善捐助是一种社会上的缩小贫富差距的重要方式。

我国贫富差距治理之策

我国贫富差距治理之策
近年来，我国的经济快速发展，一些人迅速变得富有，但相应的，贫富差距也在逐渐
扩大。

这样的情况引起了社会的关注和担忧，需要采取一些措施来治理贫富差距。

首先，应该采取税收调节政策。

税收制度的改革可以通过增加高收入者的税收，减少
低收入者的税收，实现财富再分配，有利于消除贫富差距。

同时，可以采取地方税收制度
变革，增加中西部地区的税收收入，帮助他们更好地发展，缩小地区间的差距。

其次，应该着眼于教育和技术培训。

贫困人口缺乏高素质的教育和职业技能，这导致
他们无法获得高薪工作。

因此，应该通过教育和培训计划来帮助他们提高自身技能和素质，可以更好的适应市场需求，提高生活水平，减少贫困人口数量，从根源上减少贫富差距。

第三，应该建立统一的社会保障制度。

社会保障制度是通过各种保险和救助项目掩盖
人们的生活风险。

建立统一的社会保障制度，可以帮助贫困人口保护其最基本的利益，为
他们提供生活保障和医疗帮助。

相应的，这样的措施也有助于缩小贫富差距，实现社会公平。

最后，应该发展公共财政事业。

政府应该增加对教育、医疗、社会福利等公共财政事
业的投资，扩大公共财政事业范围，不断完善公共财政事业的体系，从而促进社会公平和
贫富差距的均衡。

总之，贫富差距是当前我国需要解决的一项重要问题。

通过以上几种措施的有效实施，可以缩小贫富差距，促进中国经济和社会的可持续发展。

税收政策对贫富差距的影响分析

税收政策对贫富差距的影响分析随着社会的发展，贫富差距逐渐成为一个全球范围的问题。

税收政策在调节贫富差距方面起着重要的作用。

本文将对税收政策对贫富差距的影响进行分析，并探讨其具体的影响机制。

一、税收政策的分类税收政策可以分为直接税和间接税两类。

直接税是指由个人或企业直接缴纳的税，如个人所得税和公司所得税；间接税是指由消费者通过购买商品或服务时支付的税，如消费税和增值税。

二、减少贫富差距的税收政策措施1. 渐进税制：渐进税制是一种根据纳税人收入水平逐渐增加税率的税制。

通过增加高收入者的税负，逐渐减少富人的可支配收入，从而减少贫富差距。

2. 财产税：财产税是对个人和企业的财产征收的税收。

通过对富人的财产进行征税，可以减少贫富差距，提高财富的再分配效果。

3. 遗产税：遗产税是对个人的遗产进行征收的税收。

通过对富人的遗产进行征税，可以减少贫富差距，防止财富的世袭现象。

三、税收政策对贫富差距的影响1. 资源再分配：通过征收高收入者更高的税率，税收政策可以实现财富的再分配，从而减少贫富差距。

税收的再分配效应可以帮助贫困群体获得更多的收入和福利，改善其生活状况。

2. 社会公平：税收政策的合理设计有助于实现社会的公平。

通过征收高收入者更高的税率，可以减少富人的不平等和不公平现象，促进社会的公平发展。

3. 鼓励创新和投资：税收政策可以通过减税或税收优惠的方式，激励企业和个人进行创新和投资。

这将促进经济的发展，增加就业机会，进一步减少贫富差距。

4. 财富管理：税收政策可以对财富进行管理和监管，防止财富的过度集中。

税收的再分配效应有助于提高社会的财富平等程度，减少贫富差距。

总体而言，税收政策对贫富差距产生着深远的影响。

通过合理的税收政策，可以实现财富的再分配，促进社会的公平和发展。

然而，税收政策的制定需要考虑多个因素，包括经济发展水平、社会稳定等，以保证税收政策的有效性和可持续性。

只有在长期有效实施的情况下，税收政策才能充分发挥调节贫富差距的作用，推动社会的和谐发展。

我国缩小贫富差距的措施

我国缩小贫富差距的措施一、措施背景我国自改革开放以来，经济快速发展，但也带来了贫富差距扩大的问题。

为了缩小贫富差距，我国政府采取了一系列措施。

二、加强社会保障体系建设1.建立全民医疗保险制度全民医疗保险制度是缩小贫富差距的关键举措之一。

我国政府通过实施基本医疗保险、大病保险和医疗救助等政策，将医疗费用的负担从个人转移到社会，让更多的人享受到公共卫生服务。

2.完善社会救助制度为了解决特困群体的生活困难问题，我国政府不断完善社会救助制度。

在城市和农村分别设立城市最低生活保障和农村五保供养等救助项目，为特困群体提供基本生活保障。

3.推进养老保险制度改革我国人口老龄化趋势明显，为了解决老年人的养老问题，我国政府不断推进养老保险制度改革。

通过建立企业年金、个人商业保险等多元化的养老保障体系，提高老年人的生活质量。

三、加强教育公平1.实施义务教育均衡发展计划我国政府实施义务教育均衡发展计划，通过投入大量资金，改善农村地区和贫困地区的教育设施和师资力量，提高农村和贫困地区的教育水平。

2.建立助学金制度为了解决家庭经济困难学生上学问题，我国政府建立了助学金制度。

各级政府设立专项资金，向家庭经济困难学生提供助学金，让更多的孩子接受良好的教育。

3.推进职业教育发展为了满足市场对技能人才的需求，我国政府不断推进职业教育发展。

通过改革职业教育体系，提高职业技能人才的培养质量和数量，为贫困家庭提供更多就业机会。

四、加强土地制度改革1.实行农村土地承包经营权有偿退出制度为了让农民从土地中获得更多收益，我国政府实行农村土地承包经营权有偿退出制度。

通过向承包方支付一定的补偿费用，让农民获得更多的收益，缩小城乡贫富差距。

2.推进城市土地流转我国政府推进城市土地流转，通过将闲置土地流转给有能力和意愿开发的企业或个人，提高城市土地利用效率，增加土地收益，缩小城乡贫富差距。

五、加强税收调节作用1.实行个人所得税改革我国政府通过实行个人所得税改革，提高高收入者的税率水平和起征点，并逐步取消对低收入者的个人所得税。

浅析我国个人所得税对贫富差距调节作用

（）制度本身来看一从
电子化管理，立纳税人实名账户，各项收入实施统一管理，建对同时在银行之间、行与税务之间联网，强信息共享，到个银加达人收入支付规范化、信用化的目标。② 进一步完善代扣代缴制度，过加强税源控制，决我国我国税收收入来源多元化情况通解下的税收征管难问题。建立起全社会的个人信誉约束机制。 ⑧ 加强信用评价，过信用监督，束公民行为，纳税人自觉申报通约使
坛２９１．，０（）０，２
央财经大学学报，１，１）２０（１．０
星
｝；ｉ（编辑：）ＺＫ
【李红霞．５］个人所得税调节收入分配差距的理性思考Ｕ．昌】中
于上述所得之外的其他所得的２％比例税率。我国现实来看０从
。
—
—
—
—
一
囫
减析我国十人所得税对贫宫差距调节作用
口张冰洁西南财经大学财政税务学院
口令昀长安大学建工学院
摘
要：个人所得税是我国税收调控体系中具有核心地位的税种之一，与每个人息．相关。过征收个人所得税可以对国民收它０．－通
报的情况下，务部门很难对同一纳税人在不同地区、同时间税不

缩小贫富差距的措施

缩小贫富差距的措施缩小贫富差距的措施是实现社会公平和可持续发展的关键，也是解决社会不稳定和矛盾的重要途径。

在现代社会中，贫富差距的扩大不仅是一个道德问题，更是一个经济和社会问题。

为了实现社会的和谐稳定和可持续发展，各国都在积极采取一系列措施来缩小贫富差距。

本文将从教育、就业、社会保障和税收等方面介绍一些有效的措施。

一、教育方面的措施教育是消除贫困和缩小贫富差距的重要途径。

因此，加大对教育的投资和改革是缩小贫富差距的关键措施之一。

首先，政府应加大对贫困地区教育的投入，提高教育资源的均等化。

这包括建设更多的学校和教育设施，配备更多的师资力量，提供优质的教育资源，确保贫困地区的孩子能够享受到与发达地区相当的教育机会。

其次，要改革教育体制，提高教育的质量和效益。

通过加强教师培训和提高教师的待遇，提高教育教学水平。

同时，要注重培养学生的创新能力和实践能力，为他们提供更好的就业机会和创业机会。

二、就业方面的措施就业是解决贫困和缩小贫富差距的重要途径。

因此，加大就业创业的支持和促进就业的政策是缩小贫富差距的关键措施之一。

首先，政府应加大对中小企业的扶持力度，创造更多的就业机会。

中小企业是就业的重要来源，通过加大对中小企业的贷款支持和减税优惠等措施，可以促进中小企业的发展和创业，提供更多的就业机会。

其次，要加强职业培训和技能提升，提高劳动者的就业能力。

通过建立和完善职业培训体系，提供多样化的职业培训项目，提高劳动者的就业竞争力。

三、社会保障方面的措施社会保障是保障贫困人口基本生活和缩小贫富差距的重要手段。

因此，加大社会保障的覆盖范围和提高保障水平是缩小贫富差距的关键措施之一。

首先，要建立和完善社会保障体系，确保每个人都能够享受到基本的社会保障。

这包括建立全民基本养老保险制度、全民基本医疗保险制度和全民基本失业保险制度等，确保每个人都能够得到基本的养老、医疗和失业保障。

其次，要加大对贫困人口的扶贫力度，帮助他们摆脱贫困。

我国现行个人所得税制的弊端

我国现行个人所得税制的弊端（一）课税范围狭窄我国现行个人所得税采用分类所得税制模式，它只对税法上明确规定的所得分别课税，而不是将个人的总所得合并纳税。

我国现行个人所得税的征税范围由11项应税所得组成，除此之外的其他所得概不征税。

这些应税所得从形式上看，包括现金、实物和有价证券。

但是，随着我国市场经济的不断发展，个人收入日益多元化、复杂化，不仅工资、薪金、劳务报酬等劳动性所得成为个人的重要所得，而且利息、股息和红利等资本性所得也渐渐成了居民个人收入的重要组成部分，此外，还有财产继承所得、股票转让所得等。

从所得形式看，不仅有现金、实物和有价证券，还有减少的债务和得到的服务等形式。

为此，只规定11项所得和3种表现形式为征税对象已显得过于狭窄，不仅影响了国家财政收入，而且也不利于国家对人们收入水平的调节。

（二）税负不甚公平1.等额收入，税额迥异。

同一收入水平的个人因其收入来源渠道不同，适用的税率不同，最终负担水平也不相同。

如在中国境内工作的居民甲和乙，每月收入均为1200元，其中，甲的收入额仅为工薪所得一项，乙的收入额由工薪700元和有规律性的劳务报酬500元组成。

按照现行所得税制的规定，甲该月应纳税额为20元，乙该月不需要纳税。

甲的收入只有一项工薪所得，并达到纳税标准；乙的收入由两项组成，每项收入都没有达到各自的纳税标准。

假设乙居民的工薪所得不变，只有当有规律性的劳务报酬为900元时，应纳税额为20元〔（900-800）×20%〕，税负恰好与甲相同，而此时乙月收入总额为1600元，工薪所得与劳务报酬所得两者均为劳动性所得，性质相同，税负却相差甚远。

2.税率复杂，税负不公。

我国个人所得税多种多样的税率形式不仅增加了税制的复杂性，也损害了经济效率，引起了纳税人的诸多不满。

具体表现在：第一，工薪所得适用9级超额累进税率，税率级次有9级，最高边际税率达45%，在这种高边际税率、多档次的累进税率结构中某些级次的税率形同虚设，并无实际意义；第二，工薪所得和劳务报酬所得同为纳税人的劳动报酬所得，但两者适用的税率形式和实际的税收负担却存在较大的差别，由于劳务报酬所得的适用税率为20%，且一次性收入畸高时，还要实行加成征收，致使多数时候劳务报酬所得的税负重于工薪所得；第三，个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用5级超额累进税率，与其他各项应税所得适用的税率又不相同，不仅有违税收公平原则，而且更增加了征管操作的复杂性。

我国个人所得税制度的改革与发展方向

我国个人所得税制度的改革与发展方向一、我国现行个人所得税制度的缺陷经过30多年的改革开放，我国经济得到了快速发展，城乡居民的收入也快速增长。

在居民收入增长的同时，居民的收入差距出现了明显扩大，而且差距有越拉越大的趋势，这就要求个人所得税在调节个人收入、解决分配不公问题上发挥积极作用。

但与之对应的却是我国个人所得税制度建设的相对落后，不能适应经济形势的需要。

当前，我国个人所得税制度主要存在4个方面的缺陷。

(一)税制模式方面当前世界各国对税制模式的选择不外乎3种：分类制、综合制及混合制。

我国采用的分类制有违背税收公平的原则，随着我国经济的发展，这种模式的弊端也随之显露出来。

我国现行的税收分类制把征税对象分为11类，并对不同的所得采取不同的税率征收。

其优点是规定明确，征管方便，可以从每项所得的源泉上进行扣缴，既可以控制税源，又可以节约征收成本。

但随着我国经济的发展，分类所得税制已不能全面、真实地反映纳税人的税负能力，在这种情况下，人们对个人所得税的收入调节功能以及量能课税原则的要求也越来越高。

(二)费用扣除方面从各国实践来看，费用扣除主要有3种方法：定额扣除法、定率扣除法、定额与定率相结合扣除法。

费用扣除的标准体现了政府的经济政策倾向，各国对于费用扣除的标准和方法都很不一致。

从理论上说，个人所得税的税基应该是纳税人的净所得而不是毛所得。

净所得的计算就必须在毛所得的基础上考虑到相关因素。

而我国目前现行费用扣除规则过于简单，没有考虑影响负税能力的相关因素，根据修改后的个人所得税法，对纳税义务人的工资、薪金所得实行一刀切的扣除办法，每月的扣除额均是 2 000元，不考虑纳税义务人的住房、养老、失业等因素，也不考虑纳税义务人赡养人口的多寡、婚姻状况、健康状况、年龄大小甚至残疾以及地区差异、物价等情况，这样有违背税收公平原则。

因此，现行费用扣除规则实际上是对伦理公平的扭曲。

(三)税率方面近年来，世界不少国家下调个人所得税累进级数及边际税率，可以说减少级距及边际税率已成为世界税率改革的趋势，而我国最高边际税率为45%，累进级数最多为9级，不太符合世界税改趋势。

对我国实施以家庭为单位征收个人所得税的研究

在我们的社会生活中，每一个具体的公民个人背后，都有个具体的家庭，而每个家庭都有不同的悲喜和负担。目前的个税征收，实行的是收入属地征税的征缴方式，仅仅将公民个人作为税收对象。这样的征收方式，没有综合考虑公民背后的家庭具体的收支情况，没有完全达到实现社会的收入分配公平化的这一目的。那么以一个家庭为单位，以家庭的总收人为衡量一个家庭经济情况的基础，更加符合中国的价值观和收入观念，这样也更好的体现税收制度的横向公平原则，从而减轻家庭负担，使课税更加人性化，促进社会和谐。目前，世界上许多发达国家都已经实行家庭课税制，如美国、法国在家庭课税制这方面都已趋于成熟，这些发达国家的
税的利弊，以及对实施家庭课税提出可行的对策，进行深入的研究。关键词：个人所得税；家庭；可行性。
前言
负越重，。若夫妻仅一方有所得，税负最重。当夫妻所得大致相
等时，税负最轻。如表所示
表一：单位：人民币
一
申报种类
纳税者Ａ妻子
月收入４０００
４０００
个税ｌ５
税负总额
１、个人申报表
Ｂ先生ｌ５
３０
Ｃ妻子２、个人申报表
Ｄ先生
５０００
３０００
４５４５
０
实践经验可以给我们做借鉴，同时，我国现代技术的发展，个人信息的网络化全面实行，也让我国实现家庭模式征个税成为可能。

缩小贫富差距的税收政策建议

缩小贫富差距的税收政策建议梁万泉（首都经贸大学金融学院，北京１０００７０）摘要关键词目前中国居民基尼系数已超过０．４５的红色警戒线，如果再将灰色收入的因素考虑进去，中国目前的基尼系数当在０．５以上，收入差距加大，分配不公问题凸现。

因此，通过改革个人所得税、消费税，并进一步开征遗产税和加强税收征管，对缩小贫富差距具有重要的现实意义。

个人所得税；消费税；遗产税；税收征管根据国家统计局的测算，目前中国居民基尼系数已超过０．４５的红色警戒线，如果再将灰色收入的因素考虑进去，中国目前的基尼系数当在０．５以上。

２００３年，中国人民大学与香港科技大学的合作调查也显示，大陆的基尼系数是０．５３—０．５４之间。

税收的主要功能就在于调节收入差距，缓解初次分配中难免出现的社会矛盾。

因此，解决贫富差距的有效办法之一是利用税收进行二次分配。

笔者认为，在目前我国贫富差距加大的情况下，利用税收政策缩小贫富差距具有重要的现实意义。

从国际经验看，一个完善的个人所得税制度对缩小居民差距能够起到显著成效。

加拿大１９７４年纳税人的税前基尼系数为０．３８，税后基尼系数降低为０．３４；到１９９３年，纳税人的税前基尼系数为０．３７，税后基尼系数降为０．３３；英国家庭原始收入基尼系数为０．５３，税后收入的基尼系数为０．３７。

目前，我国的个人所得税设计不是为了公平和调节收入分配，而是为了政府增加收入和征收方便。

无论起征点是多少，都是针对个人的，没有计算家庭人口，没有考虑赡养系数。

比如，个人收入同样是３０００元，两个人都就业的两人家庭和两个人就业的五人家庭，人均的税收负担差异就很大。

这就违背了个人所得税的基本原则，即公平原则。

同时，个人所得收入计算不实是制约个人所得税最大障碍。

为了逃税和避税，以票抵现、派发福利物品、提高公积金比例等是大多数单位存在的普遍现象。

因此，要建立和完善高收入阶层个人财产申报制度，以贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第３６条规定：“年所得１２万元以上的纳税义务人，在年度终了后３个月内到主管税务机关办理纳税申报。

浅谈个人所得税缩小贫富差距的作用及对策建议

浅谈个人所得税缩小贫富差距的作用及对策建议发布时间：2021-09-06T16:03:59.600Z 来源：《中国科技信息》2021年9月下作者：陈毓瑶1 高金城2[导读] 随着现代经济的不断发展，贫富两极分化的局面越来越严重，资本分布不均，为了促进经济发展的同时兼顾缩小贫困差距和社会分配公平，个人所得税的调节是缩小贫富差距的重要因素。

广州工商学院陈毓瑶1 高金城2 广东广州 510850摘要：随着现代经济的不断发展，贫富两极分化的局面越来越严重，资本分布不均，为了促进经济发展的同时兼顾缩小贫困差距和社会分配公平，个人所得税的调节是缩小贫富差距的重要因素。

本文通过对改革后的个人所得税进行分析，同时将我国与发达国家税负差距对比，阐述了个人所得税对社会贫富差距现象产生的积极和消极的影响，以及提出提高个人所得税起征点和调整所得税率的建议，从而减小贫富差距。

关键词：个人所得税贫富差距再分配公平引言：税收收入是国家财政收入的主要部分。

税收的种类非常多，按照课税对象的性质不同可以将税收划分为所得课税、商品课税以及财产课税。

所得税是指以各种所得额为征税对象的税收,主要包括两大税种，即个人所得税和企业所得税。

个人所得税在税收中起着非常重要的作用，它对促进社会发展也有着重要的作用，在提高起征点免除三险一金之后，更加鼓励人们用劳动创造财富，走向富裕之路，最终实现共同富裕。

一、个人所得税对于缩小贫富差距的积极作用分析（一）个人所得税可以保障中低收入群体的利益一直以来，几乎每个地区都存在着穷人富人两极分化的现象，不管国家采取何种福利政策，都免除不了穷人的存在。

富人则会凭借着丰厚的资金钱生钱，而穷人则是富人掌握的一种“资源”，因此就会出现一种“穷人更穷，富人更富”的情况。

所得课税中的个人所得税具有保障中低收入群体利益的作用。

2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，个人所得税的起征点由2011年的3500元每月提高到5000元每月。

个人所得税征收问题探析

发生改变，由此产生税收漏洞，而且，现行的分类课税模式不能有效发挥个人所得税的累进税率结构对于经济的自动稳定作用。
税收的公平原则。二，用扣除的固定性未考虑地区第费间的经济发展水平、资水平、工消费水平等差异。一律采用 “ 刀切的模式” 一显然是不合理的。第三，费用扣除
一
、
现行个人所得税制的弊端
理带来了不便，而且这种规定容易使人产生税负不公平
的感觉，际上也极易产生累进税率的累退性。（）实２我国个人所得税的费用扣除实行的是综合扣除方式，用采定率扣除与定额扣除相结合的方法。但在一些具体问题的处理上，不符合个人所得税的国际惯例，既也与我
【收稿日期］０８— ６—１２００５
［作者简介］徐鹏（９６１７一
）男，，河南省驻马店市人，郑州燃气集团有限公司财务部部长，会计师。・Βιβλιοθήκη ３・９维普资讯
归集，再者，收入多以现金形式取得，与银行的个人账号不发生直接联系，税务部门很难全面掌握纳税人的收入情况，客观上就为收入来源渠道较广的高收入者提供了
［摘要］随着我国经济的发展和个人收入状况的不断改变，现行的个人所得税法在实行中逐渐暴露和出现了许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题。（采取分类与综合相结合的混合税制模式。（扩大课税级距，一）二）降低名义税率。（严格减免项目，当调整费用扣除标准和范围。（加强对高收入群体的监管。（提高偷逃税三）适四）五）

怎样才能有效缓解贫富差距的问题

怎样才能有效缓解贫富差距的问题贫富差距是当今世界的一大难题，也是各国需要面对的挑战。

贫富差距的存在，不仅违反了人道主义的基本理念，而且也会导致社会不平衡、社会矛盾增加等问题。

因此，如何有效缓解贫富差距是当务之急。

一、加强税收调节税收调节是缩小贫富差距的有效措施。

政府可以适时调整税率，将高收入者的税率适当提高，将低收入者的税率适当降低，以达到调节收入分配的目的。

税收调节的前提是建立公正、透明的税收制度，避免税收管理的不公、不透明等问题。

二、加强社会保障体系建设社会保障体系是缩小贫富差距的重要制度保障。

政府可以通过投入大量的资金，逐步建立健全的社会保障体系，为低收入人群提供基本保障，极大地缓解社会贫困问题。

同时，政府还可以通过社会保障体系的建设来吸纳贫困人口就业，为其提供一定的经济支持，促进贫困地区的经济发展。

三、加强教育体系建设教育是缩小贫富差距的重要路径。

政府可以加大对教育的投入，全面提高社会的文化素质。

通过提供较为公平、完整的教育机会，让不同财富阶层的人都能接受到高质量的教育。

教育的普及不仅可以降低贫困人口的贫困率，还可以提高整个社会的素质，让更多人有机会获得高层次的人才培养。

四、促进社会公平促进社会公平也是缩小贫富差距的重要措施。

政府可以加强监管，防范金融风险，打击各种违法违规的行为，杜绝不公平的现象。

同时，政府还可以加强劳动者的权益保护，维护劳动者的合法权益，充分发挥工会组织的作用，促进社会和谐稳定的发展。

五、积极推进产业升级产业升级是缩小贫富差距的重要途径。

政府可以通过积极推进产业升级，促进经济发展，提高国家的经济实力。

在此基础上，政府还可以通过扶持新兴产业的发展，为经济转型提供动力，进一步推动社会经济发展，充分调动更多的社会资源，为贫富差距的缩小提供了坚实的保障。

六、加强政府管理水平提高政府管理水平的提高也是缩小贫富差距的重要途径。

政府可以加强自身职能制度的完善，注重提高公共服务的质量，从而促进政府管理水平的提高。

论新形势下财税政策在缩小收入差距中所起的作用

维普资讯
现代商贸工业
第２Ｏ卷第６期
ＭｏｅｎＢｓｅｒｄｄｓｙｄｒｕｉｓＴａｅＩｕｔｎｓｎｒ２００８年６月
论新形势下财税政策在缩小收入差距中所起的作用
我国现行税制中的财产税由房产税、镇土地使用税、城车船使用税等构成，产税额作用是筹集地方财政收入，财其
４左右。以流转税为主体的税制在充分发挥收人功能，保调节个人收入分配的作用相当微弱。此外，过２经Ｏ多年的障税收大幅度增长的同时，弱化了所得课税调节收人分改革开放，国居民的财产积累程度已有提高，别是高收也我特配的功能。在目前社会巨富者数量大量增加，民收人分人群体的财产已积累到相当规模。然而，国在个人财富居我配逐年拉大的情况下，人所得税收人与个人财富的积累转让环节仍未开征遗产税与赠与税，就使得现行税收无个这进度和规模极不相称。因此，了缩小收人分配差距应当法消除严重的财富累积效应。为改变现有的税收结构布局，步提高所得税特别是个人所１４社会保障体系不完善。收入群体缺乏法律和制度保证逐．低

个人所得税现状分析

个人所得税现状分析关键词：个人所得税；税制模式；税率结构一、目前我国征收个人所得税的现状征收个人所得税是世界各国的通行做法，它已成为世界上大多数国家，尤其是发达国家税制结构中最为重要的税种。

我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有24个年头了。

经过多年来的不懈努力，该税征收管理得到不断改进，对高收入者的调节不断加强。

特别是1994年实施新税制至2004年，各级税务机关以强化对高收入者调节为重点，不断改进和加强个人所得税的征收管理，从而推动了个人所得税收入连年高速增长，从1993年的46.82亿元增加到2004年的1737.05亿元，年平均增幅高达47.5%，年均增收118亿元，大大高于同时期经济增长速度和税收收入增长速度，是同一时期收入增长最快的税种。

从收入规模上看，个人所得税已成为中国第四大税种，个人所得税占中国税收的比重也由1994年的1.6%，迅速提升至2004年的6.75%.在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。

它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。

但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节分配、组织收入的功能仍然远未得到充分的发挥。

个人所得税既是政府取得财政收入的重要方式，也是调节社会成员收入差距的手段，还是人才竞争的因素之一，因此税负高低至关重要。

而税率是影响税负的最主要因素。

在设计税率时，各国的指导思想和原则是有所不同的。

我国征收个人所得税的指导思想是以调节个人收入为主，同时兼顾组织财政收入，并根据我国的国情，采取了分类（项）税制模式，各类所得的适用税率也有所不同，有的实行累进税率，有的实行比例税率，最高税率分别为45%（工资、薪金所得）、40%（劳务报酬所得）、35%（个体工商户的生产、经营所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而税率形式较为复杂，税负差别较大。

个人所得税1799年首创于英国

个人所得税1799年首创于英国，是指对个人所得额征收的一种税。

随着经济的发展，该税种所占地位越来越显著。

而在我国现阶段，对个人所得税的征管并不理想。

对工资薪金外个人收入难以监控，对偷税处罚不力、部门协调工作不够等等，促成个人所得税征管不力的现状。

个人所得税征收不公的现象客观存在，若此问题得不到很好的解决，势必会在一定程度上造成减少财税收入，扩大贫富差距，影响社会安定，阻碍经济发展等不良现象的发生。

因此，有关个人所得税的热点问题，值得我们思考。

一、目前我国个人所得税征管中存在的主要问题（一）个人所得税占税收总额比重过低过去的20年是我国经济总量和国民财富增长最快的时期，经济发展的各项指标均走在世界前列，但个人所得税占税收总额比重却低于发展中国家水平。

1998年个人所得税占税收总额比重为3.4%，2001年这一比重提高为6.6%，①而美国这一比重超过40%。

我国周边的国家，如韩国、泰国、印度、印尼的比重（一般在10—20%之间）均超过我国水平。

据国家税务总局最近测算的一项数据表明：我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。

其理由是：世界上发达国家的个人所得税占总收入水平的30%，发展中国家是15%。

我国去年税收总收入一万七千亿元，个人所得税收入一千二百亿元②。

如果按照发展中国家15%的比例计算，我国去年应该入库个人所得税2250亿元。

在相当长的一段时期内，我国的个人所得税收入要成为国家的主要收入还不太现实。

但是，个人所得税所占的比重实在是太低，如此过低的个人所得税收入在世界上实在并不多见。

可见，个人所得税的征管现状令人堪忧。

(二)个人所得税征管制度不健全目前我国的税收征管制度不健全，征管手段落后,难以体现出较高的征管水平。

个人所得税是所有税种中纳税人数量最多的一个税种,征管工作量相当大,必须有一套严密的征管制度来保证。

而我国目前实行的代扣代缴和自行申报两种征收方法,其申报、审核、扣缴制度等都不健全,征管手段落后,难以实现预期效果。

论科学发展税收收入缩小我国贫富差距

需要政府在当前税收增长的前提下．更加关注税收收入的增长方式．注税收收入对贫富差距的调节力度．持财政收入关保的合理持续增长
一
二、完善税制促进社会公平
公平和效率在经济发展中长期博弈．在建设全面小康社会实现社会和谐的今天．平和效率孰重孰轻？七大报告指公十出 “ 次分配和再分配都要处理好公平和效率的关系．分配初再更加注重公平 ” 贫富差距不断拉大和建设和谐社会的大背在景下．收在国民分配的初次和再分配环节．平的重心必然税天偏向公平。财政支出的调节在环节贫富差距上以其 “ 中送雪炭 ” 及时性和有效性深人人心．其制度本身的不完善和人的但
维普资讯
２００８年第５期
论科学发展税收收入缩小我国贫富差距
南京财经大学郭一
＿＃
…
…
一
…
一
÷…
摊
…
…
一
…
辨
一
…
…
一
一
一
…
一
摘要富差距拉大已成为和谐社会建设的突出问题，近年来我国税收收入持续攀高也备受关注，本文基于这两个方面的分析，阐述税收对缓解贫富差距的经济调节效应，提出了科学发展的税收收入观，即转变ｊ
、
涵养税源实现增长的可持续性
古人有云：授之以鱼不如授之以渔。用好现有财政的基在

刘晓庆案例

刘晓庆案例国家税收第二次作业关于刘晓庆案例的分析班级：财务管理3班姓名：***学号：************案例基本案情：沸沸扬扬的刘晓庆涉嫌偷逃税案终于有了新的进展，刘晓庆将为其偷逃税行为付出惨重的代价。

除了她必须承担的法律责任以外，目前她分散在北京、深圳等地的19套房产已被拍卖，用以充抵她过去偷逃的税款和应缴的罚款。

天网恢恢，疏而不漏，该纳的税不是想逃就逃得了的！不管你是谁，名人也好，普通纳税人也罢，法律面前人人平等。

只要你逃了税，不但要把你所欠的税款追回来，还要按有关法律重重地罚你，直至把你罚个倾家荡产。

否则的话，就不足以维护税法的尊严，不足以保证国家的税款不流失，更不足以警戒世人。

刘晓庆一案让富人纳税成了社会关注的热门话题。

据来自北京税务部门的消息，在刘晓庆税案曝光之后的2002年7月份一个月，就收到各类补缴税款1.38亿元。

新华社的消息说，公安部、国家税务总局将联合开展涉税犯罪专项治理，高收入者的偷逃税行为将受到严惩。

尽人皆知，税收是国家的命脉，是维护国家机器正常运转的物质基础，是国家调节社会分配、维护社会公平的一个杠杆。

政府既不能创造财富，也不能拥有财富，它的作用是把社会财富重新分配。

所以，纳税是一项带有强制性的义务。

经典的解释，是那句写进美国教科书里的话：死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。

按照国际标准计算，发展中国家的个税收入应占总税收的１５％。

但是，我国去年的有关统计资料显示，个税收入仅占税收总额的约６％。

如果税收总额按一万七千亿计算，那么，国家在应收的税款中仍有一笔不小的数目流失了。

改革开放20多年来，中国出现了一批富人。

这是社会进步和发展的标志，是好事情。

在这批富人手里，已经聚集了相当数量的财富。

但是，富人的纳税情况却和他们所拥有财富的比例相差甚远。

其中的一个重要原因就是某些富人长期以来在依法纳税问题上，做着违法的游戏。

他们之中有的本来就是暴发户，在财产的原始积累中就有过不光彩的记录，甚至，有些人的致富靠的就是偷逃国家税款。

改革现有财税制度,缩小贫富差距

【中图分类号】８２Ｆ１．４
【文献标识码】Ａ
【文章编号】０４２６（０２０—０１０１０—７８２１）８０８— ２
入。同时，为了降低执行难度，政府可立法限制非货币收入的发放，或对此课以重税，促使各单位及企业以货币形式进行分配来降低征税的难度。（）二增加垄断企业的所得税。缩小行业差距对于企业所得税来说，目前我国采用的是比例税率，际实上小企业承受较多，断企业承受较少，垄恶化了行业差距。据２１０１年统计局公布的数据表明，国最高收入行业与最低收入我行业差距已扩大到１。而国际劳工组织数据库２０５倍０８年的数据显示：本２０３１０７年行业平均工资最高最低只有１９倍，国．６英２０是１１，国２００６年．倍德９０６年是２３．４倍，非２０南０７年是２８．３倍。以上国家行业工资差距是在劳动力自由流动的情况下，职工受教育程度不同、能力不同的差距。而我国的行业差距显然是行业垄断的结果。因此，建议对民营小企业减税，而对垄断企业增税。垄断企业的高额利润是在国家政策保护下，在非竞争环境中取得的利益，它享受了国有资本的巨额投入却只将少量收益与全民分享，缺乏公平又造成了行业差距。所以，大垄既加断企业的税额既能够增加国家的财政收入以杜绝其高额的非竞争性所得以奖金和福利的形式惠及企业高管及员工，还可避免企业在易得的高额利润前丧失竞争力。（）三对家庭第二套房产起征物业税，缩小房产带来的贫富