电力企业自动转资技术白皮书

基于ERP平台的辅助转资原理及实践埃森哲一、目的和意义“基于ERP平台的辅助转资”作为一项ERP系统应用技术在业务流程上的创新举措，从项目初期就开始保证资产价值和实物统一的工作，突破了一些长期困扰企业的管理难点，其中最为显著的成效就在于其集成化的应用创新，走出了实现公司帐物相符的第一步。

“ERP辅助转资”将资产从基建设计源头开始抓起，在整个项目实施过程中贯穿以资产为核心的建设理念，并最终实现资产全寿命管理源头系统化，是ERP项目的一大创新，整个ERP辅助转资流程的目的主要体现在：(1)确立以资产为核心的管理理念，提升项目管理水平(2)以资产为核心的WBS架构,真正实现了工程项目实施与资产建设的无缝集成(3)把项目建设看作资产形成的过程，资产管理前移到项目的设计阶段，实现从设计到报废的资产全寿命期管理整个ERP辅助转资的运行流程中，结合了工程项目管理和资产管理对资产的选型、采购、安装测试、拆分、转资等进行高效管理，将资产管理从最初的生成建立源头有效地进行控制，从而为整个资产的入帐、折旧、变动、报废的全生命周期管理奠定了良好的基础，为资产核算提供可靠数据，摆脱了以往转资工作中的随意性和不规范性。

二、项目的理论和实践依据[业务规范和执行原则](1)一本概算对应一本决算原则。

即严格按照初设概算口径进行项目设计、建设过程中的采购、核算和项目成本归集，最终自动出具辅助项目结算和竣工决算报告并完成转资。

(2)按照设计口径执行采购原则。

即项目建设过程中发生的物资采购，必须按照初步设计中的设备物资清册进行，相应采购合同中的物资明细程度必须与设备清册相匹配。

(3)将设计单位纳入项目全寿命周期管理环节原则。

即将原本是电力企业之外的设计单位通过相应手段被纳入到整个项目全寿命周期管理范畴之内，使其不再仅以合同供应商的角色出现，同时也以“ERP辅助转资”实现过程中的一个关键环节和角色出现。

其不但必须熟悉和了解电力企业对于项目概算、WBS架构、物资和资产管理口径的要求，而且也必须提供符要求的相关设计数据。

[主要步骤详解](1)按照电力企业基建项目业务特点和规律，以国家基建项目预规为标准，由业主方的主管单位和部门确定建立不同类型基建项目的标准项目架构，对于同类型项目保持其项目架构的统一。

例如：变电类标准项目架构、换流站类标准项目架构、一般架空送电线路标准项目架构、系统通讯工程标准项目架构等。

一般而言，WBS前几层架构是细化体现预规的表一、表二概算层级，最后一层WBS为项目预期形成资产层级，通过对历史数据的整理和总结，建立标准的资产WBS架构，并规定和规范了设计院提供的设备材料清册的标准，如：规范各类项目需要用到的资产WBS名称、物资材料的名称和单位等。

(2)业务方负责与设计单位达成一致，进行相关的培训并下发标准操作手册。

在初步设计招标时，要求设计单位根据具体单体工程项目初设概算同时配合编制和提交项目概算导入模板与设备材料清册导入模板（作为设计单位的常态工作），并由业主方负责人员（一般为技经人员、工程会计、资产会计和项目经理）集中评审后导入系统。

设备材料清册导入后成为成熟套装软件系统中指导采购的清单，其概算数据构成系统中的项目概算数据，用于系统中后续自动出具辅助竣工结算和决算报告的数据来源。

(3)在设计单位填写的设备材料清册中，设计单位需要填写所有设备材料所对应的资产WBS架构，包括其设计数量和单位；同时通过主辅设备编号建立主设备和附属设备及材料之间的从属关系，这样导入系统时，系统将自动创建资产WBS架构，并自动在其下加挂相应的物资材料。

此外，设计单位在导入模板中还需要指定每个资产WBS架构的未来资产属性（包括：房屋及建筑物、设备、材料、生产准备费资产等），这种属性也会导入到系统中资产WBS 架构的增强属性字段中，用于后续对各类资产进行不同种类费用的自动分摊。

(4)项目执行过程中的物资材料采购需求，由提出需求的部门在系统中的设备材料清单中挑选条目，提出采购申请并获得审批。

由于后续的供应商报价、合同签订、采购订单创建和执行均以采购申请中的物资明细进行，而采购申请中的明细是以资产WBS架构为基础的设计设备材料清册，因此利用系统中的WBS自动归集成本的功能，就能实现自动归集每个资产WBS在项目执行过程中所发生的实际采购价值和采购物资明细。

(5)项目过程中的除施工类外的其他服务类采购需求，也是基于项目WBS架构（非资产WBS架构）提出的。

在不同的项目WBS架构下建立相应的服务采购申请，并由此关联创建服务采购订单。

在项目过程中发生服务确认时，系统自动归集服务类项目成本到相应的WBS上，形成了该WBS的实际发生成本。

WBS架构上原有的概算数据及实际发生成本数据成为后续自动辅助结算和决算报表中的主要数据来源。

(6)对于项目过程中的施工类服务采购需求，由于其在采购申请阶段和项目执行过程中阶段性成本发生时无法明细到概算表二及资产WBS架构层级，因此对于此类业务采用总体提出采购申请和采购订单并进行阶段性成本确认，在项目结算时，由供应商按照实际发生提供明细拆分数据的方式进行处理。

要求供应商按照概算表二WBS架构的细度将已有合同进行拆分，填写相应拆分电子表格，由项目经理负责导入，形成系统中明细WBS架构的实际成本。

(7)对于项目前期费和项目初步设计费等费用，预先设置前期费用归集项目及明细WBS架构。

同时，按系统项目(输变电工程项目)口径在已创建的前期费用归集项目下搭建第二层WBS，在该层WBS下再按照项目前期和初步设计费用的口径搭建第三层WBS架构。

(8)当发生前期费或项目初步设计费等费用时，由业主方的财务部门及时获取相关明细业务资料如委托可研编制合同、发票等，直接对前期费用归集项目明细WBS进行记帐处理；待后续单体工程项目结算时，进行前期费或项目初步设计费等费用由前期费用归集项目明细WBS架构下的项目前期WBS向该系统项目（输变电工程口径）对应的单体工程项目明细WBS架构上的结转，为后续费用分摊做准备。

(9)在项目竣工验收时，为了确保系统内的资产WBS和物资数据与工程现场验收结果保持帐实相符并与后续生产运维平滑过渡，要求项目经理从系统中预先导出项目验收清单表格，并组织相关财务人员、生产运维人员在现场进行实物验收，由工程人员负责核对和填写系统中自动导出的项目信息、采购物资明细信息（价格和数量），由财务人员负责填写其实际验收的资产数量（含需要拆分资产数量）及其他如资产拆分单位、折旧成本中心等关键资产卡片信息，由生产运维人员填写生产设备相关信息。

该验收清单三方填写完成后，由工程人员在系统中根据验收结果完成维护资产WBS架构、补充相关业务操作等工作，最终由三方进行联合审核签字确认其数据的正确性。

随后工程人员将确认后的验收清单交由财务人员。

(10)财务人员将经过三方联合审核签字确认的验收清单导入系统，同时基于验收清单上的资产名称、资产数量（含需要拆分资产数量）、拆分单位、折旧成本中心等关键信息，由系统自动进行拆分，生成具有正确资产内容、资产数量和资产信息的资产卡片。

(11)财务人员将归集到虚拟前期费WBS的本项目前期费用通过系统重过账功能能转入此单体工程项目上。

随后根据项目WBS架构内的相关采购原值数据确定资产WBS的价值，将需分摊的项目合同WBS和其他费用WBS的成本向资产WBS进行分摊分配，最终在系统中最终完成资产WBS的价值量确认。

具体步骤过程如下：a)首先进行建筑费用的分摊。

将建筑合同的总价值对所有建筑类资产按照工程量结算的结果为权数，分摊到建筑资产卡片层，然后由财务人员进行必要的调整和确认，调整主要包括分出建筑合同总价值中与建筑相关的设备费用，留待稍后分配于设备资产。

同时对于设备基座价值，其业务发生在建筑工程层级，其分摊需要业务人员根据施工商提供的结算数据为权数，手工指定分摊到对应的设备资产卡片上。

b)其次是对安装费用进行分摊。

根据安装工程的工程量结算结果为权数，将发生在安装工程首层的费用分摊到安装工程的最底层，由于在单体工程的WBS架构设计上，安装工程架构与设备架构完全一致，这样分摊后的结果便作为设备资产卡片价值中的安装费，然后由财务人员进行必要的调整和确认。

对于仅由安装费形成的资产，如全所接地和全所电缆，其资产WBS直接挂在对应的安装费架构下面，费用也发生在该层级，其价值等于安装费加上其他费用分摊。

c)再次是对与建筑相关设备费用的分摊。

将该块金额以设备原值加摊入的安装费用的总值为基数，分摊于所有设备类资产，然后由财务人员进行必要的调整和确认。

d)最后是其他费用和动态费用的分摊。

依据新旧预规的规定，并按照既定的分配逻辑，其他费用和动态费用将被分别分摊到相关的建筑和设备资产上，然后由财务人员进行必要的调整和确认。

主要分摊逻辑是：对于每一类其他费用，将其分摊对象（建筑加安装，建筑加安装加设备）维护到特定的系统表中；同时确定每个对象的分摊基准如下：1、分摊到建筑类资产的价值按照建筑工程的工程量结算结果为权数进行分摊；2、设备类资产（包含建筑中的设备）按照设备实际到货价值为权数进行分摊（如果是乙供不带物料的，按照摊入的建筑工程为权数进行分摊）3、安装工程，按照安装工程的工程量结算结果为权数进行分摊。

(12)由建设单位财务人员在系统中根据系统取数逻辑辅助生成项目竣工决算报表试算稿；然后由业主方和建设单位财务部共同对竣工决算报表试算稿进行检查及必要的修正；最终，由业主方的财务部门在系统中审核通过竣工决算报表试算稿，形成最终的竣工决算报表。

三、总结“ERP辅助转资”对资产形成的源头就进行了规范和统一，大大减少后期的人为因素干扰导致的资产价值误差，提高了企业ERP的应用水平，使企业的管理水平又迈上了新的台阶。

“ERP辅助转资”的实施和推广在电力企业资产管理水平提升进程中增添了浓重的一笔，流程的创新理念和系统应用对电力企业而言具有示范性的里程碑意义，同时对于转资操作也具有普遍的借鉴意义。