2017税务师考试《税法一》精选习题
2017年税务师考试《税法一》试题精炼
2017年税务师考试《税法一》试题精炼提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法一》试题精炼，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！1.关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。
A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C.税法规定的权利义务是不对等的D.税法的废止会引起税收法律关系的消灭E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更【答案】ACDE【解析】税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。
税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。
国家是真正的征税主体，但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。
税法的废止会引起税收法律关系的消灭。
税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更。
2.以下关于税法原则的表述，正确的有( )。
A.现代社会的税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平接近但有明显不同C.特别法优于普通法与税收法律主义存在一定的冲突D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款E.实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现【答案】AB【解析】AB选项符合税法原则的表述。
特别法优于普通法与法律优位原则存在一定的冲突;实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
所以CDE选项不正确。
3.税收征收程序包括( )。
A.税务登记B.账簿、凭证C.纳税申报D.税款征收E.税收保全措施和强制执行措施【答案】DE【解析】ABC选项为税收确定程序;DE选项为税收征收程序。
2017年台湾省税务师考《税法一》：情报交换试题
2017年台湾省税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、仓储合同是__。
A．单务合同B．实践性合同C．无偿合同D．不要式合同2、出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理__，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。
A．来料加工贸易免税申请B．来料加工贸易申请表C．来料加工免税证明D．生产企业来料加工登记申报表3、下列房产转让行为，不征土地增值税的是__。
A．以房产抵偿债务B．无偿将房产直接赠给某足球俱乐部C．破产清算转让的房地产D．农民因外出打工转让其在农村的房屋4、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是__。
A．作为纳税主体的一方只能是征税机关B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C．权利义务关系具有对等性D．具有财产所有权单向转移的性质5、某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。
本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费－应交增值税”科目的余额为__万元。
A．33B．13C．28D．306、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是__。
A．境内所得境内企业支付的部分纳税B．境内所得境外企业支付的部分纳税C．境外所得境外企业支付的部分纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税7、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.88、行政机关的复议决定不是最终发生法律效力的决定。
复议当事人对该决定不服的，可以在法定期间内向人民法院提起行政诉讼。
人民法院经审理后作出的才是发生法律效力的终局决定。
2017年税务师考试《税法一》提分复习题
2017年税务师考试《税法一》提分复习题考生可以根据习题的答案解析，发现自己的不足。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法一》提分复习题，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!单项选择题(每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意)1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。
A.税收法律B.税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C依据：教材第19页。
本题考核目的：熟悉税收法律、税收法规、税收规章的基本含义，并了解三者说法效力上的差异。
2.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的()。
A.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C. 法律优位原则D.法律不溯及既往原则标准答案：D依据：教材第11页。
本题考核目的：要求考生掌握税法的各项适用原则，对各项原则的内容基本熟悉，才能做具体分析和判断。
3.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为()。
A. 30元B. 110元C. 160元D. 60元标准答案：A依据：教材第46页。
本题考核目的：掌握累进税率的基本含义、超额累进税率的计算方法及其应用，熟悉超额累进税率条件下，级距不同，适用的税率也不同。
4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500至2000，速算扣除数为()。
A.250B.110C.100D.150标准答案：D依据：教材第48页。
本题考核目的：要求掌握速算扣除数的计算方法，按全额累进税率和超额累进税率分别计算出的应纳税的差额，即为速算扣除数。
2017年税务师考试《税法一》真题
2017年《税一》真题一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。
铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。
铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.502.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶5000公斤，支付收购金额65万元，已开具烟叶收购发票。
烟叶税税率20%。
关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元3.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁4.某油田企业为增值税一般纳税人。
2017年2月销售自产原油1000吨。
取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。
原油资源税税率6%。
该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A.140.61B.120.35C.140.75D.120.305.纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（）。
A.索取有关税收凭证的权利B.纳税申报方式选择权C.税收监督权D.知情权6.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征收车辆购置税D.以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额7.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
2017年税务师考试《税法一》试题多选题
2017年税务师考试《税法一》试题多选题提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法一》试题多选题，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！1.下列关于金融业计征营业税的计税依据的说法，不正确的有( )。
A.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入B.融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入，从中不得作任何扣除D.任意两种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵E.不得将金融商品买卖负差的部分结转到下一个会计年度【答案】BD【解析】融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额;同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但是不得将金融商品买卖负差的部分结转到下一个会计年度。
2.依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有( )。
A.单位将境内不动产无偿赠送他人B.境外企业在境外向境内单位提供仓储服务C.境外企业转让无形资产给境内企业使用D.残疾人个人提供劳务E.高校后勤实体向社会人员出租学生公寓【答案】ACE【解析】残疾人个人提供的劳务免征营业税;对中国境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的服务业中的旅店业、饮食业、仓储业等劳务，不征收营业税;对高校后勤实体按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税，但对利用学生公寓向社会人员提供服务取得的租金和其他各种服务性收入，按现行规定计征营业税。
3.下列单位中，以1个季度为一个纳税期缴纳营业税的有( )。
A.银行B.保险公司C.财务公司D.信用社E.信托投资公司【答案】ACDE【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社的营业税纳税期限为1个季度。
海南省2017年税务师考《税法一》：情报交换试题
海南省2017年税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。
A.税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B.税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关C.每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利2、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元（已超过规定的弥补期限），企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。
A.资本公积弥补B.以后年度的盈余公积弥补C.所得税后利润弥补D.所得税前利润弥补3、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.334、从法律性质来看，税法属于__。
A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法5、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.646、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.847、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
2017税务师考试税法一模拟题和答案
2017税务师考试税法一模拟题和答案税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。
下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟题和答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。
A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4. 税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。
A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。
A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7. 区分不同税种的主要标志是()。
2017年税务师考试《税法一》选择题
2017年税务师考试《税法一》选择题提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法一》选择题，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！1.2016年2月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟50箱取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售收入10万元，总机构当期发生可以抵扣的进项税为6万元，该机构当月应纳的增值税和消费税合计为( )。
A.9.75B.20.4C.17.25D.19.8『正确答案』B『答案解析』卷烟的消费税是要由总机构汇总缴纳的。
总机构应纳消费税=(60+30)×11%+(100+50)×250×200×0.005÷10000=13.65(万元)，应纳增值税=(60+15)×17%-6=6.75(万元)，总机构应缴纳的增值税和消费税合计：13.65+6.75=20.4(万元)2.下列不符合消费税适用税率特殊规定的是( )。
A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.啤酒消费税单位税额按照出厂价格(不含包装物押金)划分档次『正确答案』D『答案解析』啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物押金)划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。
3.某酒厂2015年12月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11700元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4680元;以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，价税合计234000元，本月应纳消费税为( )元。
2017年天津税务师考《税法一》：情报交换考试题
2017年天津税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列选项关于违约责任的说法正确的是__A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任2、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元3、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入4、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税5、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的6、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠7、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
2017税务师考试《税法一》模拟试题(附答案)
2017税务师考试《税法一》模拟试题（附答案）一、单项选择题1、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。
A、用自产的应税消费品换取生产资料B、用自产的应税消费品支付代扣手续费C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励2、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。
已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为( )万元。
A、3.9B、4.5C、5.18D、5.783、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。
A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元4、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量5、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/ 辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。
(消费税税率为5%，以上售价均为不含税价)A、30B、35C、40D、06、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
税务师考试《税法一》试题精选
税务师考试《税法一》试题精选 导语：2017年税务师考试时间为11月11日-12日，目前为税务师基础备考阶段，税务师考试有难度，广大考生一定提早进入备考状态。下面就由小编为大家带来税务师考试《税法一》试题精选，方便大家学习参考！ 多选题 下列关于增值税应税行为申报与缴纳的表述中，正确的有（）。 A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税 C、其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税 D、其他个人提供转让自然资源使用权，应向居住地主管税务机关申报纳税 E、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款 【正确答案】ABCE 【答案解析】其他个人提供转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。 多选题 境外旅客申请退税，应当同时符合的条件包括（ ）。 A、同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币 B、退税物品尚未启用或消费 C、离境日距退税物品购买日不超过90天 D、所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境 E、同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到1000元人民币 【正确答案】ABCD 【答案解析】 境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件： （1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币； （2）退税物品尚未启用或消费； （3）离境日距退税物品购买日不超过90天； （4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。 单选题 房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、5% B、3% C、2% D、1% 【正确答案】B 【答案解析】房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 单选题 2016年8月，孙女士购买商铺一间，支付价税合计款项126万元，按不含税价款120万元依3%的税率缴纳契税3.6万元。2017年4月孙女士将所购商铺以153万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。孙女士销售商铺增值税应纳税额（ ）万元。 A、0.99 B、1.11 C、1.29 D、0.39 【正确答案】C 【答案解析】纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额： 增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）÷（1＋5%）－契税计税金额（不含增值税）］×5% 孙女士销售商铺增值税应纳税额＝[153÷（1＋5%）－120]×5%＝1.29（万元） 多选题 从2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列（ ）规定抵扣进项税额。 A、取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额 B、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额 C、取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额 D、取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额 E、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额 【正确答案】ABCD 【答案解析】从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。 单选题 下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是（ ）。 A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人 B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 C、对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人 D、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税 【正确答案】D 【答案解析】建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。 单选题 试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行（ ）的纳税辅导期管理。 A、2个月 B、3个月 C、5个月 D、6个月 【正确答案】D 【答案解析】试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理。
2017年注册税务师考试税法一模拟题（3）
2017年注册税务师考试税法一模拟题（3） 点击查看试题答案及解析 三、计算题 1. 位于某市区的一商贸公司系一般纳税人，2008年5月份发生以下业务 (1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中经营粮食150万元，植物油120万元，小食品80万元，还有210万元为企业经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清 (2)销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票 (3)将商场的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元(不含税)，零售价格为351元/箱 (4)销售金银首饰，零售价格为117万元 (5)接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元，增值税17万元 (6)向农场购进农产品一批，收购凭证列明价款为200万元，款已支付，产品入库 (7)购进商品一批，价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月支付80万元，尚未收到专用发票 (8)公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理收入128700元，开出普通发票;购进修理用材料一批，取得的专用发票上注明价格5万元。 (9)公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元;购进油料，取得专用发票注明价格2万元。(10)公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。(11)接受其他单位委托，代销货物一批，本月代销额100万元(不含税)，开出专用发票，另取得代销手续费5万元 (12)该公司在外省设有一个分公司，本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司，该公司以银行存款支付运输费10万元，装卸费1万元 (13)去年将一仓库作为抵押，取得银行贷款25万元，现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行，仓库公允价值50万元 (14)期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失，账上不含运输费的金额为8.7万元，相应的运费1860元(取得专用发票通过税务机关的认证)。要求：根据以上资料，回答以下问题 (1)该公司应纳增值税()万元。 A.110453.625 B.1116290 C.1527205.81 D.1545250 (2)该公司应纳消费税()万元。 A.41524 B.43236 C.47205 D.50000 (3)该公司应纳营业税()万元。 A.4503 B.6500 C.2900 D.31500 (4)该公司应纳城建税()万元。 A.4503.625 B.3236.51 C.83845.3 D.123555.70 2. 一电子通讯产品生产企业为一般纳税人，并具备建设行政部门批准的建筑安装资质。2008年8月主要经营业务为 (1)与本市一家公司签订合同，承建其写字楼的电子通讯设备安装，合同注明电子设备价税合计2000万元，施工安装劳务620万元，该生产企业将施工劳务全部转包给一家具有建筑安装资质的单位，注明转包额为620万元。(2)与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元，另外提供安装劳务，合同中注明安装费20万元，款项均已收讫。(3)以直接收款方式销售楼宇电子通讯产品一批，开具增值税专用发票，注明价款400万元，货已发出。委托某货运公司运送货物，代垫运费2万元，取得合法货运发票并已将该发票转交给购货方。(4)从境外某公司引进楼宇电子通讯产品自动生产线，境外成交价格(FOB)1600万元，该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元，境内运输费用12万元，另支付购货佣金10万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，购进生产设备花费境外考察费用26万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。(5)与乙建筑公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品用于修建某体育场并负责安装，合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元，款项均已收讫。(6)从境外某公司直接购入一项有关商标方面的使用权，支付价款500万元人民币。(7)购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税102万元，支付运输费用及建设基金10万元，取得运输部门开具的合法运输发票。(8)本单位内部设立小卖部，对外营业，取得货物收入含税12万元。(9)将一幢闲置旧生产车间转让给某生产企业，取得转让收入1100万元(该旧车间购置原价1300万元)。已知：通讯产品自动生产线进口关税税率为30%，假定该生产线业务不涉及营业税;外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。根据以上资料，回答下列问题 (1)该企业8月应纳关税()万元。 A.522 B.540 C.534 D.537 (2)该企业8月进口环节应纳增值税()万元。 A.384.54 B.397.8 C.306 D.395.59 (3)该企业8月内销环节应纳增值税()万元。 A.102.7 B.137.51 C.363.85 D.-361.13 (4)该企业8月应纳营业税和应代扣代缴营业各合计()万元。 A.19.20 B.20.59 C.44.20 D.35.6 四、综合题 1. 某市一酒厂为增值税一般纳税人，2008年12月发生以下经济业务 (1)销售自产粮食白酒20吨，每吨不含税单价80000元，收取包装物押金50000元，收取装卸费12000元。(2)和河南一商业公司合作，专门生产供该地区的某特定品牌白酒，本月发出白酒30吨，收取代理商不含税价款480000元，酒厂给其开具专用发票，双方协议，该商业公司作为河南地区唯一代理商，随同货款支付酒厂品牌专卖费用50000元。(3)将自产某种低度数量粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每吨19500元。(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金175.50元，约定半年期限归还。(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元。(6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒罐押金1万元，约定3个月后归还。(7)委托某个体工商户生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了完税凭证。(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒，当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税21.40万元。(其他资料：本月初的期末留抵进项税为60000元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元。粮食白酒的成本利润率为10%，葡萄酒进口环节的关税税率为50%，粮食白酒的从价消费税率为20%，从量消费税率0.5元/斤，其它酒消费税税率为10%，黄酒的消费税额为240元/吨)。根据以上资料，回答下列问题 (1)销售粮食白酒的增值税销项税合计为()元。 A.336956.16 B.404659.76 C.336946.16 D.547756.16 (2)广告样品业务应纳消费税为()元。 A.1636.25 B.2125 C.19000 D.26000 (3)该酒厂当月向税务机关应纳消费税为()元。 A.1554655.34 B.1030780.34 C.1145831.62 D.1638491.59 (4)该厂向税务机关应纳增值税额为()。 A.726165.04 B.-51671.44 C.164660.16 D.126610.44 (5)该厂当月缴纳的城建税和教育费附加为()元。 A.114583.16 B.112344.18 C.115695.78 D.187199.67 (6)下列关于酒类消费税的表述中，正确的是()。 A.用甜菜配制的白酒，比照薯类白酒征税 B.无醇啤酒比照啤酒征税 C.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，实行凭增值税专用发票抵减进口环节已纳消费税的管理办法 D.生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，按消费税暂行条例规定申报缴纳消费税。 2. 山东某市卷烟厂甲系增值税一般纳税人，主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2008年6月发生下列业务 (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价1000000元，支付运费12000元，装卸费11500元，取得了符合规定的运费发票。(2)将上述购买的烟叶中的一部分(成本300000元)直接运往位于县城的一般纳税人乙企业委托加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费122000元，乙企业代扣代缴了消费税。(3)甲企业将收回的烟丝50%出售，取得不含税价款400000元，另外的50%用来交换一批生产材料，材料入库，取得对方开具的专用发票，注明价款为420000元。(4)本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟1600箱，本期销售1200箱给外省代理机构，取得不含税价款360000元，剩余雪茄烟全部用于交换修理备件，双方约定每箱按不含税价300元等价交换，双方互开增值税专用发票。(5)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(含买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。(雪茄烟消费税税率25%，烟丝的消费税率30%，本月取得的发票均在本月认证并抵扣，本期雪茄烟均价为300元/箱，最高价350元/箱)根据上述资料，回答下列问题
税务师考试《税法一》习题附答案
税务师考试《税法一》习题附答案2017税务师考试《税法一》习题（附答案）习题一：计算题1、2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。
该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。
(2)承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。
(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。
商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。
建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
(4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。
其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。
要求：根据上述资料计算下列问题：<1>、该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税( )万元。
A、518B、425C、345D、345.6<2>、该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税( )万元。
A、102B、164.4C、157.8D、185.36<3>、该建筑公司销售抵债房产应缴纳营业税( )万元。
A、220B、120C、320D、70<4>、该建筑公司当月应缴纳营业税合计为( )万元。
A、1050.39B、1163.23C、1258.26D、1623.58综合题1、东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。
2017年税务师考试税法一考前练习题与答案
2017年税务师考试税法一考前练习题与答案税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。
下面小编整理了2017年税务师考试税法一考前练习题与答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应( )。
A.同时征收城市维护建设税B.减半征收城市维护建设税C.免征城市维护建设税D.由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税【答案】D【解析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
2.依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的项目是( )。
A.煤矿生产的天然气B.地面抽采的煤矿瓦斯C.军事单位开采原油时伴采的天然气D.燃气公司进口的天然气【答案】C【解析】煤矿生产的天然气和地面抽采的煤矿瓦斯均暂不征税;进口的资源不征收资源税。
军事单位开采原油时伴采的天然气应缴纳资源税。
3.某军事单位开采了1000吨原煤(原煤资源税税额为3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是( )。
A.营房自用免征资源税B.军事单位不是资源税的纳税人C.应缴纳资源税3000元D.应减半征收资源税1500元【答案】C【解析】军事单位开采应税资源自用的，应按照规定缴纳资源税。
应纳资源税=1000×3=3000(元)。
4.某盐场为增值税一般纳税人，2012年5月外购液体盐2000吨，支付含增值税金额105.3万元，取得增值税专用发票，当期自行生产液体盐5000吨，将本月外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月生产固体盐3000吨，全部对外销售，取得不含税销售额200万元。
已知，固体盐资源税税额为10元/吨，外购液体盐和自产液体盐资源税税额均为2元/吨，则该盐场当月应纳的资源税和增值税的合计数为( )万元。
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2017税务师考试《税法一》精选习题
2017年税务师备考开始新的征程，为了帮助大家更好地备考。以下是网整理的关于
税务师考试《税法一》精选习题，供大家备考。
单选题：
★根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%
税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于( )。
A.税基式减免
B.税额式减免
C.税率式减免
D.免征额减免
[答案]B
[解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应
纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。
★根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是( )。
A.国家是真正的征税主体
B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
[答案]B
[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有
强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具
程序性。
★下列选项中，不属于税法司法解释的是( )。
A.最高人民法院的审判解释
B.国务院对税收行政法规的解释
C.最高人民检察院的检察解释
D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
[答案]B
[解析]选项B：属于立法解释。
★下列选项中，不属于税法的效力范围的是( )。
A.税法的空间效力
B.税法的时间效力
C.税法对人的效力
D.税收法律高于税收行政规章的效力
[答案]D
[解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法
律适用原则中的法律优位原则。
★在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，
这符合税法基本原则的( )。
A.税收法律主义原则
B.税收信赖合作主义
C.税收公平主义
D.实质课税原则
[答案]C
[解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税
负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。
★下列选项中，不属于税收特征的是( )。
A.强制性
B.无偿性
C.稳定性
D.固定性
[答案]C
[解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
多选题：
★下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.听证和时限制度
D.按期纳税制度
E.职能分离制度
[答案]ABCE
[解析]税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制
度和时限制度。
★下列选项中，属于税务机关职权的有( )。
A.税收检查权
B.税收征收权
C.依法办理减、免税
D.代位权
E.撤销权
[答案]ABDE
[解析]选项C：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。
★税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的
有( )。
A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志
B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是
一般行政法所不具备的
C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交
换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比
的
D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本
度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移
E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地
位的一方是行政相对人
[答案]BCD
[解析]选项A：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一
致;选项E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。