第四章 中央银行其他业务

4.2 经理国库业务

国库与国库制度 国库的职责与权限

金库的管理

位于英国东南部肯特郡汤布里奇的英格兰银行金库。




英国肯特郡21日晚发生一起重大银行金库被抢案。抢走现金 约2500万英镑。(新华社2006年2月23日) 被抢的金库属于肯特郡汤布里奇镇一家名为“securitas” 的公司，该公司提供安全警卫、报警系统和现金押运等服务， 为英格兰银行保管现金也是它的业务。 抢劫发生: 21日晚,现金管理公司经理在开车回家的路上被 化装成警察的劫匪蒙骗，上了他们的车，不料一上车就被铐 住双手。与此同时，劫匪另一组人马在经理家劫持了他的妻 子和儿子。两组人马会合后，劫匪胁迫经理前往金库，并将 金库15名工作人员捆绑起来，然后把大量现金搬上卡车逃走。 被捆绑员工逃脱后，向警方报了案。英国中央银行英格兰银 行发言人说，这是英国历史上最严重的抢劫案之一。
IMF金库(纽约联储银行)


金库是一座１２层的意大利风格建筑，前往金库时，不仅 照相机、手机等必须留在一层，就连笔记本也不能带进去。 唯一通往金库的通道是由工作人员远程控制的一部电梯。 金库位于地下250多米，比海平面低150余米，比纽约地铁 系统低100米左右。足有半个足球场大小的金库根本就没有 门，上下前后都是花岗岩，唯一的入口则是一座直径7米多， 重达90余吨的钢制圆柱体。遇有检查黄金储备，工作人员 就将“过道”打开90度。一旦“过道”封闭之后，系统会 将其自动下沉几厘米，这样无论水火都根本无法进入金库 之内。 共有122个储藏间，其中最大的一间可以存放近11万块金锭， 价值近200亿美元，堆起来有3米高、3米宽、5米多长。整 个金库存放的黄金共约2亿盎斯（合5580余吨），市场价值 近700亿美元。属60多国家和组织。
行间支付（清算）系统


净额结算：在某一时点，收到转账总金 额和发出转账总金额的差。具有风险隐 患。 全额结算：每笔转账一一对应结算，定 时或实时结算。 实行实时全额结算（real time gross settlement, RTGS）能提高效率，及时发 现问题。
中国现代化支付体系 CNAPS

风险控制的主要措施
----对大额支付系统透支进行限制 ----对私营大额支付系统进行监控 ----引用RTGS系统 ----对小额零星支付系统进行控制 ----对银行结算业务进行监督 ----加强支付清算领域的规则建设 ----加强支付系统现代化建设与安全防护
我国对大额支付系统日间透支的监管

本库户

调入库根据调入命令办理有关手续，收到发行 基金时，记账如下：

收入：发行基金
本库户
会计实务


1月25日，总库签发调拨命令，通知上海分库 调拨发行基金5 000 000元给南京分库。 上海分库：

付出：发行基金 本库户 5 000 000
收入：发行基金 本库户 5 000 000 收入：发行基金 南京分库户 5 000 000 付出：发行基金 上海分库户 5 000 000

上海市发行分库记账如下：

付出：发行基金 电报总行入账。
曹杨支库户2 000 000.00


总库记账如下:

付出：发行基金 上海分库户 2 000 000.00 借：发行基金往来 贷：流通中货币 2 000 000.00 2 000 000.00
总行的发行会计部门作转账分录如下：

货币回笼的核算
会计分录

烟台市发行支库：收入：发行基金 本库户 1 500 000 烟台市人民银行：借：发行基金往来 1 500 000
贷：工商银行存款 1 500 000
烟台市工商行：
借：存放中央银行款项 1 500 000 贷：现金 1 500 000

山东省发行分库：收入：发行基金 烟台支库 总库：收入：发行基金 山东分库 1 500 000 人民银行总行：借：流通中货币 1 500 000
贷：发行基金往来 1 500 000
1 500 000
损伤票币销毁的核算



损伤票币是指流通中的票币因使用磨损等原因 发生残缺污损，不能继续流通使用的票币。 为了保证流通货币的整洁和正常流通使用，对 残缺、污损的人民币，应按规定予以兑换，并 由中国人民银行负责收回、销毁。 损伤票币的销毁权集中在总库，而具体签发销 毁命令和办理销毁工作则由授权分库办理。 各分库可集中销毁，也可指定下级库办理。
货币投放核算实例

中国农业银行上海曹杨支行向同级中国人民银行 提现金200万元，发行库凭支票办理投放业务，凭 出库票记账如下：

付出：发行基金 本库户 2 000 000.00

同级中国人民银行会计部门的会计分录如下：



借：现金 2 000 000.00 贷：发行基金往来 2 000 000.00 借：农业银行存款 上海曹杨户 2 000 000.00 贷：现金 2 000 000.00

国际支付清算系统
美国银行间清算支付系统(CHIPS) ( Clearing House Interbank Payments System)


环球银行间金融电讯协会(SWIFT) (The Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication )

上海分库：

收入：总行重点库发行基金
34 000
总库：

收入：总行重点库发行基金 总行上海重点库户 34 000 收入：印制及销毁票币 伍元券 34 000
会计实务


1月10日，总库发出调拨命令，从总库拨 给沈阳分库发行基金5 000 000元，凭调 拨命令记账。 总库：


付出：发行基金 收入：发行基金
本库户
3 000 000
总库：

本库户 3 000 000 天津分库户 3 000 000
同级库之间调拨发行基金

首先由上级库签发调拨命令，分别通知调出库 和调入库，并记账如下：

收入：发行基金 付出：发行基金
××调入库户 ××调出库户

调出库根据调出命令，调出发行基金，并记账 如下：

付出：发行基金
日间透支又称日内信用，是指一个营业日以内的信用。在日 终结算的信用转帐系统中，接收支付指令的机构接收了支付 指令，假定在日终结算前不能收到最终资金也按指令的要求 行动，它就在事实上提供了日间透支。日间透支潜在风险较 大，会影响支付结算秩序，威胁支付系统安全。 我国大额支付系统运行初期，某地发生日间透支金额累计高 达十余亿。金额最大的一次透支行为高达3亿元人民币。 金融机构发生日间透支，人民银行原则上将不予垫付款。 支付结算业务越是快到日终越繁忙，造成在国家处理中心开 户的清算账户无法及时处理支付结算业务，支付拥挤直接威 胁到支付系统安全。
大额支付系统
它是支付系统的主干线，其运行对金 融效率和金融稳定具有重大影响。
主要处理银行间清算、证券和金融衍 生工具交易、黄金与外汇交易、货币市场 交易及跨国交易的资金往来。
小额支付系统（零售支付系统）


反映一国金融基础设施状况，其服务质 量影响公众对金融业的评价和信心。 主要服务于工商企业、个人消费者、其 他小型经济交易的参与者。 银行卡网络、ATM网络、POS网络、小 额终端等。 采取批量处理、净额结算方式。
第四章 中央银行其他业务
4.1 4.2 4.3 4.4 支付清算业务 经理国库业务 会计业务 调查统计业务
4.1 支付清算业务


支付清算业务的发展 支付清算体系的构成 中央银行支付清算的运作 中央银行和支付风险控制
• 支付清算体系的发展
20世纪70年代之前 以手工为主，效率低下。



大额支付系统的风险控制




帐户监控。起用对警戒余额和异常支付的监视功能，对清算 账户余额低于警戒金额和往来账金额超过监视起点的业务进 行监控预警。 日间透支限额。充分利用大额支付系统提供的日间透支限额 功能，针对某清算帐户设置一个日间透支金额，允许该帐户 在日间处理状态下透支一部分金额，但日终必须补足头寸的 措施。 发生日间透支清算账户，调整其特急、紧急和普通业务排队 顺序，尽量减少排队往帐笔数，缓解透支压力。 随时查询本行在当地人民银行清算帐户的当前余额，及时了 解本行头寸情况，从而为解决日间透支提供实时信息。
4.3 中央银行的会计业务

中央银行会计业务的特点 中央银行会计的任务和职能 中央银行的会计报表


会计实务

总库收到印制厂交来新币10元券500 000元， 凭入库通知单记账。

收入：发行基金 总库户 500 000 收入：印制及销毁票币 拾元券 500 000

铸币厂送交上海分库5元券34 000元，凭入库 通知单记账。
20世纪70年代之后（电子技术进步） SWIFT：环球银行金融电信协会1973.5
票据交换
A
A -
B
30
C
40
D
25 95
B
C D
35
15 40 90
35 20 85
20
25 85
35
25 85
90
75 85 0
• 中央银行支付清算体系的构成

清算机构 支付（清算）系统


支付结算制度
同业间清算安排



2月10日，烟台市人民银行收到市工商行送款单， 缴来回笼货币1 500 000元，记入工商银行账户 内，当日电告分库，并处理发行库及人民银行 和工商行账务。 2月11日，山东省分库收到烟台市支库货币回笼 电报，于当日处理发行库账务，并电告总库。 2月12日，总库收到山东省分库报来的烟台市支 库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账 务。