了解被审计单位内控制度编制要求——流程图图示例

流程图图例表(一)

图例含义及用法

1 涂黑的大箭头，表示业务的起点。若起点不只一个,则用1、2等数据

标明。

2 横放的小长方形，表示各种业务凭证。若一式多联，应标明“1”“2”

“3”等字样。

3 表示在凭证上增添了资料或数据。

4 表示此凭证已编就。

5 表示已填制、备用的凭证。

6 表示记帐凭证。框外应简要注明会计分录。

7 竖立的大长方形，表示日记帐、明细帐或其他备忘登记薄。框应注明

帐薄的名称。

8 大正方形，表示总帐。

9 表示报表及附表。框应注明报表名称

10 表示永久性存档

11 表示临时性存挡。

12 在小正方形加“”，表示已签章。加“i”，指简签。加“s”，指

正式签章。小正方形画一对角线，表示将若干文件、凭证核对后归附

在一起。涂黑表示销毁文件、凭证等。

13 表示文件、凭证等实际传递的路径和方向。

14 表示有关文件凭证间数据信息转录的路径和方向。

15 表示根据条件的不同，有几种可供选择的传递路径和方向。

16 表示文件凭证的传递已;离开本流程图之外,端线旁应注明去向

流程图图例表(二)

图例含义及用法

17 表示有关文件、凭证、帐薄、报表等之间的核对关系。

18 表示纵横交叉线

19 有两种用法。一种是用来注明部控制制度中的强弱点，圈符号用

以与其他审计记录相互参注。另一种用来指明本页流程图衔接

点，圈符号用以标示不同的衔接点。

20 表示转页的衔接点,框代号也用以标示不同的衔接点

21 表示手工处理，在梯形写明对文件凭证作了何种处理。

22 注释符,在框写明评论或注释。