财政学复习提纲
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
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名词解释：1.社会保障：是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障。
2.税收（负）转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
3.流转税：又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。
4.政府采购制度：是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。
政府采购制度就是约束政府机关和公共机构运用市场竞争机制采购货物、工程和服务以实现公共职能的制度。
5.公共选择：是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策问题的一个新的研究领域。
6.购买性支出：又称消耗性支出，是指政府以购买者身份在商品或劳务市场上购买商品或劳务的支出。
7.公共物品：公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
8.社会消费性支出：社会消费性支出是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。
9.社会公共需要：是指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要．10.BOT投资方式：是意为“建设－经营－转让”，是私营企业参与基础设施建设，向社会提供公共服务的一种方式。
第一章市场失灵内涵：市场的资源配置不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为市场失灵。
市场失灵的原因：价格对于单个厂商和消费者而言外生，市场环境完全竞争，现实状况却并不如此，现实大多数状态为不完全竞争市场。
市场失灵主要表现（重点）：P151）市场势力——垄断和自然垄断2）市场残缺——信息不充分和不对称——外部效应与公共物品公共物品——外部效应的典型例3）市场功能不足——收入分配不公——经济波动——优值品和劣值品1）垄断2）信息不充分和不对称3）外部效应与公共物品4）收入分配不公5）经济波动财政概念：1）国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
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财政学复习提纲财政学复习提纲1.财政（Public Finance）财政产生的原因：（1）市场失灵（Market Failure）指在市场充分发挥其基础性资源配置作用的基础上，市场天然无法有效配置资源或难以正常发挥作用的状态。
包括市场不能有效提供公共物品和外部效应（externalities）。
（2）垄断现象（Monopoly Phenomenon）（3）信息不对称（Asymmetric Information）指交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。
（4）市场不完全（Market Incomplete）（5）偏好不合理（Preference Irrational）关于优值品、劣值品问题（6）分配不公平（Allocation Unfair）（7）经济波动（Economic Fluctuation）宏观经济运行出现周期性的经济过热和经济衰退财政的概念：财政属于历史范畴、经济范畴、分配范畴。
要准确理解财政的概念，需从以下几方面认识：（1）财政分配的主体——国家（2）财政分配的客体——一部分社会产品和服务（3）财政分配的依据——国家的政治权力（4）财政分配的目的——满足社会公共需要（5）财政分配的形式——价值、实物和力役形式一般认为是指提供公共物品、克服市场失灵、满足社会公共需要为主要职能的财政。
或者说，是为市场提供公共服务的国家财政。
财政的职能：一、资源配置职能（Resources Allocation Function）通过财政收支活动引导资源的流向，弥补市场的资源配置失效，最终实现全社会资源配置的最有效率状态。
目标：高效率a)在经济学中，通常以帕累托效率作为衡量资源配置高效率的标准。
b)帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
c)帕累托改善（Pareto improvement），指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。
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财政学复习题库1、试述分级分税预算管理体制的要点。
答：分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。
（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（财权）范围；（3）收入划分实行分税制，在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度；（4）预算调节制度，即转移支付制度。
有纵向调节（纵向转移）和横向调节（横向转移）两种形式；纵向调节的典型做法是中央对地方的补助金制度；横向调节是实行地区间的互助式调节（5）各国的分级分税预算管理体制是适应本国的政治经济制度和历史传统形成的。
2、评述外部性问题。
外部性又称为外部效应，指某种经济活动所产生的对无关者的影响。
外部性有正外部性与负外部性。
本案例正是由外部正效应所导致的资源过度使用的市场失灵。
如何解决因外部性导致对稀缺资源的过度使用，理论上有福利经济学的庇古主张，即引入政府干预力量来解决市场失灵的问题。
而科斯学派则认为通过产权界定来更有效率的解决市场失灵。
3、论述财政政策与货币政策协调配合的必要性。
一是解释财政政策与货币政策的内涵；二是财政政策与货币政策协调配合的必要性。
(1）财政政策与货币政策的作用机制不同。
财政可以从收入主要是税收与财政支出两个方面影响社会总需求的水平和结构；货币政策主要通过信贷规模的控制影响消费需求与投资。
(2)财政政策与货币政策的作用方向不同。
财政对社会消费的规模与结构具有直接的影响，财政直接影响公共领域的投资需求，间接影响私人经济领域的投资需求；银行主要通过信贷规模的控制来影响投资总量。
(3)膨胀与紧缩需求方面的作用不同。
财政政策对社会总需求具有扩张或紧缩的效应，但财政的这种效应必须借助于信贷机制的传导才能完成。
在财政发生赤字或盈余的情况下，只有银行也同时扩大或紧缩信贷规模，财政的扩张或紧缩才能发生。
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财政学复习提纲名词解释自然经济计划经济市场经济财政公共财政公共产品非竞争性非排他性免费搭车外部性购买性支出转移性支出瓦格纳法则成本效益分析法金融成本和效益影子价格社会贴现率内部收益率社会消费性支出行政管理支出财政投资性支出社会保障社会保险养老保险现收现付制完全积累制部分积累制失业保险生育保险社会福利社会优抚财政补贴明补暗补税式支出财政收入预算资金预算外资金税收收入增值税消费税营业税问答题1、自然经济的特征2、计划经济的特征3、市场经济的一般特征4、运行规范和有效的现代市场经济的五个共同特点是什么？中国是否具备这些特点（举例说明）？5、市场经济有效运行的条件（完全竞争市场）6、公共财政的基本特征：7、中国夏商周三代奉行的是“量入为出，多有结余”的财政原则，而唐代的杨炎提出“量出为入”的理财原则，认为“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入”。
你认为当今中国政府应遵循哪种理财原则呢，为什么？8、简述亚当•斯密的财政原则9、凯恩斯学派的主要财政观点和政策主张有哪些？你同意这些观点和主张吗？10、货币学派认为通货膨胀的原因是什么，该如何治理？面对中国当前的通胀问题，你认为政府可以采取什么措施？11、简述拉弗曲线并作图12、萨伊定律的主要内容有哪些？你同意他的观点吗，为什么？13、政府失效表现在哪些方面？（举例说明）14、政府有机论认为：社会是一个自然的有机体，每个人都是这个有机体中的一部分，而政府是该有机体的心脏。
个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益要服从于整体利益。
社会目标由政府确定，并引导社会去实现。
政府机械论认为：政府不是社会的有机组成部分，它是个人为了更好地实现其目标而人为创立的东西。
国家服务的最高目标是根本就不服务于任何目标，而是仅仅作为其公民个人实现其自身目标的工具而存在。
你同意哪种观点，为什么？15、举例说明什么是纯公共产品、混合产品和私人产品16、简述庇古模型并画图说明17、玛丽和露易丝是邻居。
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财政学复习提纲1.公共产品的概念理解2.外部性概念的理解，解决外部性的手段3.瓦格纳法则，梯度渐进增长理论，经济发展阶段论对财政支出增长的解释4.税收与经济增长的关系5.供给学派的三个命题6.地方政府债务扩张的原因7.政府年底突击花钱的原因8.政府收支划分的原则9.政府间事权划分的通行规则10.财政政策工具11.财政政策时滞一、公共产品：1、是指由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务。
是在消费过程中具有非竞争性和非排斥性的产品。
非竞争性：在消费过程中，对某一种产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费。
非排斥性：产品在消费过程中所产生的收益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排在消费过程之外是不可能的，或者成本很高。
2、定义：指其消费的受益范围大于一个人或一个厂商的物品。
举例：灯塔、朝阳、晚霞、国防、路灯等。
非竞争性和非排斥性竞争性VS非竞争性竞争性：产品一经提供，增加一个人消费的边际成本为正非竞争性：产品一经提供，增加一个人消费的边际成本为0。
排斥性VS非排斥性排斥性：阻止其他人消费该产品很容易非排斥性：阻止其他人消费该产品的成本很高或者不可行。
注意：虽然每个人消费的公共产品数量相同，但是他们对其的评价可以不一样。
定义一项产品是否属于公共产品并不绝对，依赖于市场条件和技术水平如灯塔，曾经是私人产品，如今是公共产品。
更多的公共产品只满足非竞争性和非排他性两个特性中的一种。
私人产品并不完全由私人提供，政府也会提供私人产品：publicly provided private goods政府提供公共产品并不意味政府一定生产公共产品。
怎样辨别公共产品：第一步，看该种物品或服务的消费是否具有非竞争性。
如果具有非竞争性，则转入第二步分析。
第二步，看该种物品或服务的受益在技术上是否具有非排他性。
公共产品的提供方式：某些私人产品也可能是由政府提供，如个人住房、个人医疗保健服务。
公共产品的分类：1、按特征：1)纯公共产品—面向全体社会成员提供且在消费上非竞争和排他的产品。
财政学考试复习大纲要点
自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。
条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。
原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。
2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。
在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。
兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。
物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。
3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。
公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。
公共财政与计划财政之间有着很大的区别。
表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。
4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。
公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。
第二节财政的职能1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。
资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。
资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。
一种是直接式，；另一种在间接方式。
2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。
收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。
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阿罗不可能定理的内容：在相当弱的条件下，达成投票均衡的公共决策机制是不存在的。
这些条件包括：一、必须对个人的偏好做出反应：如果人人都偏好某种选择X，而非选择Y，那么，集体选择过程应该选择X，而非Y；二、非独裁：任何人都不能完全控制集体选择过程，不存在一个人代替其他人作出选择的可能性；三、无约束域：对备选方案的个人偏好排序的所有可能的组合，集体选择过程都有能力达成集体决策；四、理性：集体选择过程是理性的，我们可以对所有备选方案进行排序，所有排序都能显示传递性的特点；五、无备选方案独立性：对两个备选方案的任一选择，只取决于个人对这两个方案的排序，而与其他备选方案无关。
但很难找到一个符合所有这些假定要求的投票规则。
阿罗不可能定理的实际意义在于，民主制度要正常运行，要求人们的偏好实质上是一致的。
强制性公共教育可以确保某种程度的一致性。
在其他条件相同的情况下，越倾向于集权主义的政府，公共教育投资往往越大。
这也说明了多数票之所以为自由社会所接受，恰恰是因为他允许在各种备选方案之间来回调整，没有一个方案能达到相对一致的结果。
它可保证竞争性备选方案得到试探性的和临时性的采纳、检验，并被不断变化的多数人集团所认可的新折中方案所取代。
财政收入的形式：4、其他收入：（1）事业收入：央地各部门所属事业单位向国家交纳的收入，国家是凭资产所有权取得。
（2）收费：收费是政府以交换或提供直接服务为基础而取得收入的形式。
（规费和使用费）（3）公产收入：指国有山林、芦苇等公产的产品收入或公产出租与变价收入（4）罚没收入：指海关、工商、税务、政法等国家机关或经济管理部门，依法查处违规违法行为所取得的罚款以及没收的物品上缴国家财政的部分，还包括各部门追回的赃款或赃款变价收入。
（5）政府专项基金收入：如三峡工程建设基金、民航机场管理建设费等。
（6）国际组织捐赠、对外贷款归还、收回国外资产等产生的收入。
预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。
财政学--全书提纲版
括号里（多）（简）表可能考的题型个人意见多＝多选简＝简答或论述名词解释统一放到最后了第一章财政概念和财政职能1.1.1.2 市场失灵表现在以下几方面（多）：1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应和公共物品（外部效应指一个厂商从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象）4.收入分配不公5.经济波动1.1.2 政府：政府干预与政府干预失效1.1.2.1 政府的经济作用对市场的简要概括“要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用”1.1.2.2 政府干预手段可以概括为3方面（多）：1.立法行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段1.1.2.3 政府干预失效的原因和表现（多）：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”1.1.3.1 区分或辨别公共物品和私人物品的标准（简）：1.排他性和竞争性是私人物品2个特征2.非排他性和非竞争性是公共物品的2个特征，公共物品还有外部效应和效用的不可分割性。
另：排他性是指消费者购买某种商品或服务后他人就不能那个再享有此商品或服务的利益；竞争性指消费者的增加将引起生产成本增加1.2.2 我国财政体制的改革和建设改革基本原则（多）（简）：1.理顺政府和市场关系并具体落实2.提供公共物品以满足公共需要为标准，不超出公共需要的界限和范围3.集中为主，适度分权为原则完善预算管理体制4.完善税制，调整税收职能5.加强财政支出管理，大力提高财政支出效益 6.提高财政管理的民主化和法制化是改革的根本所在1.3.2 财政的资源配置职能概念（简）：运用有限的资源形成一定的资产、产业、技术和地区结构，达到优化资源配置的目的资源配置机制和手段（多）：1.明确政府经济职能前提下，确定社会公共需要基本范围，确定财政收支占GDP合理比重 2.优化财政支出结构3.合理安排政府投资规模和结构 4.用政府投资,税收政策和财政补贴带动民间投资5.提高财政资源配置本身效率1.3.3收入分配职能基尼系数:测定收入分配的公平程度,详见书上P37图和说明收入分配职能的机制和手段:1.划清市场分配和财政分配的界限和范围2.规范工资制度 3.加强税收调节4.用转移性支出,维持起码保障1.3.4 经济稳定和发展职能机制和手段(多):1.社会AS约等于AD 2.通过制度性安排,发挥"自动稳定"作用 3.通过投资、补贴和税收等，发展公共设施，消除瓶颈４。
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第一章财政的概念：财政是指国家为实现其职能凭借公共权利参与社会总产品分配的一种活动。
财政的职能：一、资源配置职能，手段包括财政收入、财政支出、国债和政府预算。
其主要内容包括：1、调节资源在产业部门之间的配置；2、调节资源在不同地区之间的配置。
二、收入分配职能，为了达到社会公平，政府对社会总产品进行再分配。
收人（OE入（％）口％）洛伦兹曲线与基尼系数F三、经济稳定与发展职能，其目标为：通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，已达到充分就业，实现物价水平稳定、经济稳定增长、国际收支平衡等目标。
其主要内容：1、调节社会供求总量的大体平衡；2、调节社会供求结构上的平衡。
其运用的主要工具：1、预算收支政策；2、内在稳定器（累进所得税和失业救济金支出）四、监督职能 第二章外部效应的概念：指企业或个人的经济行为影响了其他企业或个人，却没有为止承担应有的成本费用或者没有获得应有的报酬的现象。
或者说，外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。
外部效应与资源配置：当存在外部效应的情况下，私人的边际成本和边际效益与社会的边际成本和边际效应是不一致的。
而决定经济主体行为的是私人的边际成本和边际效益。
因而，当个人和企业仅从自身的利益出发，而完全忽略外部效应带给其他个人的成本和效益时，所做出的决策很可能导致资源配置发生错误。
1、 负外部效应导致资源配置的扭曲 2、正外部效应导致资源配置的扭曲QS=MPCS 1=MPC+ MECD=MPB=MSBQ 1Q 2PQS=MPC=MSCD=MPB D=MSB=MPB+MEB政府处理外部效应的方式：罚款、收费、征税、管制、产权改革、补贴。
第三章公共品的概念：公共品是涉及到全社会共同需求性质的产品。
公共品的特征：1、效用非可分性，表明公共品是为整个社会提供的，其效用为整个社会共享，不能将其分为若干部分，分别归属不同的个人或组织享用。
2、 消费非竞争性，表明消费者的增加不会引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。
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财政学复习提纲范文
一、财政学的概述
1.财政学的定义和目的
2.财政学的发展历程
3.财政学的基本理论体系
二、财政收入
1.财政收入的概念和分类
3.财政收入的结构和变动原因
三、财政支出
1.财政支出的概念和分类
2.财政支出的规模和结构
3.财政支出的调控功能和影响因素
四、预算制度与财政管理
1.预算制度的概念和作用
2.预算编制和执行过程
3.财政管理的基本原则和方法
五、税收理论与实践
1.税收的定义和功能
2.税收的分类和特征
3.税收的理论基础和实践问题
六、财政政策与经济发展
1.财政政策的定义和目标
2.财政政策的工具和调控效应
3.财政政策与经济发展的关系和挑战
七、债务与财政稳定
1.债务的概念和分类
2.债务管理的原则和方法
3.债务对财政稳定的影响和应对措施
八、财政与发展
1.财政的动因和目标
2.财政的方向和措施
3.财政的评估和展望
九、国际财政与全球经济
1.国际财政的基本特点和问题
2.国际财政合作与经济全球化
3.国际经济体制下的财政政策调控
十、财政学的前沿问题与发展方向
1.数字财政与智能财政
2.创新财政理论与实践
3.财政学在可持续发展中的角色和挑战
以上是一个财政学复习提纲，主要包括财政学的概述、财政收入、财政支出、预算制度与财政管理、税收理论与实践、财政政策与经济发展、债务与财政稳定、财政与发展、国际财政与全球经济、财政学的前沿问题与发展方向等内容。
财政学-复习提纲
财政学-复习提纲第一篇：财政学-复习提纲《财政学》复习提纲考试题型：单选（20分左右）判断（10分左右）名词解释（20分左右）案例与材料分析（50分左右）第一章绪论1、财政学的研究范围第二章市场失灵与公共财政1、市场失灵的内涵与表现2、公共物品的含义与特征3、基尼系数第三章公共财政的职能1、马斯格雷夫提出的财政三职能2、外部性的治理3、垄断的治理4、公共选择的基本假设5、政府失灵第四章公共支出的理论分析1、公共支出的分类；购买性支出与转移性支出2、公共支出规模的测量：绝对规模与相对规模3、公共支出增长的理论：瓦格纳法则、替代效应理论、经济发展理论、凯恩斯学派的国家干预理论的主要观点及代表人物4、成本——效益分析法的含义5、衡量公共支出效益的常见方法第五章公共支出的结构分析1、教育支出和科学研究支出概况2、社会保障的含义与内容；老龄化、养老金替代率与养老保险制度改革3、财政补贴的经济效应第六章公共收入的规模与结构1、公共收入规模及影响因素2、政府收费的形式与标准；政府收费与税收的比较3、“土地财政”分析及出路第七章税收原理1、税收的含义及税收的特征2、税收的分类：直接税与间接税；商品税、所得税和财产税；中央税与地方税3、税收原则的发展：亚当·斯密提出的税收原则，瓦格纳提出的“四项九端”原则，当代税收公平的含义、公平标准的“能力说”与“受益说”，税收效率原则的含义4、拉弗曲线及经济含义5、税负转移的含义、方式；税负转嫁和供需弹性的关系第八章税收制度1、税收制度的构成要素，以及税率的基本形式与计算方法2、商品课税的特点，增值税的类型及中国增值税转型，中国现行增值税、消费税、营业税的征税范围3、中国现行企业所得税与个人所得税的征税范围与税率，工资薪金所得的个人所得税计算方法4、中国房产税改革5、黄宗羲定律第九章公债1、李嘉图等价定理2、公债的含义第十章公共预算1、公共预算的含义，公共预算的基本特征2、中国公共预算的审批、执行和监督3、中国公共预算改革：透明与民主第十一章公共财政体制1、公共财政体制的含义2、财政职能在中央与地方政府之间的划分3、财政体制的类型：财政联邦制4、财权及收入范围的划分第十二章公共财政政策1、财政政策的含义2、财政政策工具3、财政政策的功能第二篇：财政学复习提纲财政学复习提纲一、不定项选择1、准公共物品的概念2、市场失灵含义、表现3、行政管理费的构成4、公共物品与公共提供、私人提供5、社保支出6、税收超额负担7、预算内非税收收入8、预算外资金二、判断题（对，错，写字，符号算错）三、简答题1、直接税2、黄宗羲定律3、收费与税收的差别4、外部效应的含义及政府应对措施5、所得税与储蓄之间的关系6、税收指数化7、政府非税收收入的功能8、税收中性及其含义9、基础设施投资的提供方式10、财政补贴与社会保险支出的异同点四、作图分析题五、计算题参考例题1、某生产企业未增值税一般纳税人，适用增值税税率为20%，2011年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入80万元。
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一1、公共产品：指的是在消费上具有非竞争性的产品。
2、外部性：指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。
3、信息不对称：指的是在交易中的一方拥有另一发得不到的信息的情形。
4、政府的职能：1）提供法制制度2）保持和保护竞争3)克服市场无效4)促进社会公平5)保持经济稳定二什么是财政？财政的本质特征和属性财政是国家或政府的收支活动。
它是一国采取某种形式，以一部分国民收入为分配形象，为国家实现其职能需要而实施的分配活动。
，财政的本质是以国家或政府为主的分配关系。
主要体现为：一是个人与国家之间，企业与国家之间的分配关系；二是中央政府与地方政府之间，地方各级政府之间的分配关系。
特征：财政以国家或政府为主体，以一部分国民收入为客体，财政分配可采用实物，力役和价值等形式。
财政分配的直接目的是满足国家实现其职能需要。
财政具有公共性和利益集团性两种属性。
三1、公共地的悲剧：公共资源具有排他性，导致想使用公共资源的任何人都可以免费使用；公共资源又具有竞争性，一个人对公共资源的使用减少了其他人对它的享用。
其结果是，公共资源经常被过度开发和使用，这一情形被称为公共地的悲剧。
2、免费搭车问题：公共产品的非排他性使人们具有一种让别人付钱而自己享用的激励，这是所谓的搭便车问题。
3、表3-1 产品的不同类型竞争性 非排他性排他性非排他性4、教育支出政府介入：教育是一种混合产品（私人产品和公共产品特征），同时越是基础性的教育，其公共产品的特征越强，越需要政府的介入。
1）教育具有正外部性。
教育是高素质劳动力的来源；教育有助于提高公民的文化程度。
2）教育有助于缩小贫富差距。
方式及其经济效应 ：1）对学生本人提供补助私人产品： 衣服 拥挤的收费道路 自然垄断： 学校 不拥挤的收费道路 公共资源： 野生动物 拥挤的不收费道路纯公共产品： 路灯 不拥挤的不收费的道路2）对低收入家庭提供补助3）对私立学校提高补助我国教育支出规模分析：1）预算内教育教育经费绝对规模扩大2）以政府投入为主的多渠道教育经费投入格局逐步形成3）教育支出占GDP达4%的目标尚未实现5、公共产品的两个特征：非竞争性、非排他性四财政支出的四个理论：1）政府活动扩张论，19世纪后期，德国瓦格纳。
《财政学》复习提纲
财政学复习提纲第一章财政导论公共产品与私产品P2私产品：司产品是指主要由市场领域提供的、用于满足社会生产者和劳动者个别需求的产品。
公共产品：政府领域为社会提供的各种物质产品和服务，它是由政府提供的、用以满足整个社会无差别共同需要的产品。
排他性：一个社会成员消费某种产品必然排斥另一成员消费该产品。
竞争性：消费者的增加引起生产成本的增加，每多增加一件或一种私产品，都要增加生产成本。
非排他性：消费者在消费某种产品或服务时，并不能排斥其他消费者同时消费该种产品或服务。
非竞争性：在一定范围内增加一名消费者其边际成本为零，新增消费者并不降低原有消费者对该公共产品的消费水平。
私产品同时具有完全的排他性和竞争性。
公共产品同时完全具有非竞争性和非排他性。
市场失灵P4导致市场失灵的原因主要有（看具体的）：1、外部效应：社会生活中某一经济主体（个人或厂商）的活动对其他经济主体（个人或厂商）带来的非其它经济主体所能决定或控制的影响。
（P74）2、公共产品：公共产品具有非竞争性与非排他性的特点，市场无法有效配置。
3、垄断：垄断破坏了市场由供求关系决定价格的机制，降低了市场配置资源的效率。
4、信息不对称：市场高效配置资源要求信息是完全公开和供者，对买卖双方来说信息应当是对称的。
5、社会分配不公：社会分配领域产生的市场失灵使得社会配置资源效率降低。
政府提供公共擦汗尿频的必要性P8必要性（为什么纯公共产品只能由市场提供）：（性质）公共产品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适合提供纯公共产品。
因为：一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零，这就意味着：如果公共物品安边际成本定价，那么，私人部门提供就得不到其所期望的最大利润，所以私人投资者不会愿意提供纯公共物品。
另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其它人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大，消费者就会搭便车。
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财政学复习提纲22号财政学复习提纲名词解释自然经济计划经济市场经济财政公共财政公共产品非竞争性非排他性免费搭车外部性购买性支出转移性支出瓦格纳法则成本效益分析法金融成本和效益影子价格社会贴现率内部收益率社会消费性支出行政管理支出财政投资性支出社会保障社会保险养老保险现收现付制完全积累制部分积累制失业保险生育保险社会福利社会优抚财政补贴明补暗补税式支出财政收入预算资金预算外资金税收收入增值税消费税营业税问答题1、自然经济的特征2、计划经济的特征3、市场经济的一般特征4、运行规范和有效的现代市场经济的五个共同特点是什么？中国是否具备这些特点（举例说明）？5、市场经济有效运行的条件（完全竞争市场）6、公共财政的基本特征：7、中国夏商周三代奉行的是“量入为出，多有结余”的财政原则，而唐代的杨炎提出“量出为入”的理财原则，认为“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入”。
你认为当今中国政府应遵循哪种理财原则呢，为什么？8、简述亚当·斯密的财政原则9、凯恩斯学派的主要财政观点和政策主张有哪些？你同意这些观点和主张吗？10、货币学派认为通货膨胀的原因是什么，该如何治理？面对中国当前的通胀问题，你认为政府可以采取什么措施？11、简述拉弗曲线并作图12、萨伊定律的主要内容有哪些？你同意他的观点吗，为什么？13、政府失效表现在哪些方面？（举例说明）14、政府有机论认为：社会是一个自然的有机体，每个人都是这个有机体中的一部分，而政府是该有机体的心脏。
个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益要服从于整体利益。
社会目标由政府确定，并引导社会去实现。
政府机械论认为：政府不是社会的有机组成部分，它是个人为了更好地实现其目标而人为创立的东西。
国家服务的最高目标是根本就不服务于任何目标，而是仅仅作为其公民个人实现其自身目标的工具而存在。
你同意哪种观点，为什么？15、举例说明什么是纯公共产品、混合产品和私人产品16、简述庇古模型并画图说明17、玛丽和露易丝是邻居。
在冬季，如果要用扫雪机打扫玛丽门前的雪，就不可能不打扫露易丝门前的雪。
玛丽在扫雪这项服务的边际收益是10-X，X是街道被打扫的次数；露易丝的边际收益是8-2X。
扫雪的边际成本是9美元。
画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。
18、“9·11”之后，机场安检是人们关注的一件大事。
在美国，有人认为，机场安检工作人员应当是联邦政府的雇员。
有人认为，虽然政府应当对机场安检付账，但最好交给私人企业负责，政府进行监管。
你认为呢？19、纯公共产品的特征20、分别举出一个正外部性和负外部性的例子21、科斯定理适用于以下各种情况吗？Why？（1）同住一个宿舍的几位大学生共用厨房，有的使用者从来不清洁他们做饭时弄脏的厨房。
（2）在巴西，捕捞和出售热带鱼是非法的。
可是，在亚马逊河的一些边远地区，上百潜水者前来捕捞热带鱼，在国际黑市上出售。
如此众多的潜水者正在耗竭热带鱼的存量。
（3）大气污染（4）在华盛顿州，许多农场用焚烧的方法清理麦茬儿，为下一季种植做准备。
附近的城市居民对这种污染提出抗议。
（5）互联网用户在传递信息中发生的增量成本一般为零，结果出现拥挤现象，用户因延误而感到失望。
22、纽约州的芬格湖地区吸引那些想品尝其极品葡萄酒的旅游者。
近年来，养猪农户在该地区扎根。
然而猪粪臭气熏天，对旅游业产生了不利影响。
假设：“麦兜”养猪场与“醉意”葡萄园毗邻。
对于“麦兜”的每一产量水平，边际成本（MC）、边际收益（MB）以及给“醉意”造成的边际损害（MD）如下表所”会养多少头猪？（2）猪的社会效率产量是多少？（3）“麦兜”的所有者厌烦了“醉意”对他养猪场的抱怨，一气之下把“醉意”买了过来。
合并之后，“麦兜”养了多少头猪？（4）这种合并对“麦兜”和“醉意”赚取的利润总额产生怎样的影响？23、商品a的私人边际收益为15-X，X表示消费的数量。
生产a的私人边际成本保持在6元，每生产1单位a，给社会成员带来的外部成本是3元。
问：（1）在没有任何政府干预的情况下，会有多少a被生产出来？（2）a生产的效率水平是多少？（3）征收一个使产量达到效率水平的庇古税，这种税能筹措到多少收入？24、国家决定把某种污染物的排放量限制在每年80个单位，并组织一个许可污染的市场。
每单位许可准许一家企业每年排放1单位污染物。
许可的市场需求由式子：Q=100-5P决定，其中，Q为许可的需求量，P为每单位许可的价格。
问：（1）每单位许可的市场价格是多少？（2）假定A公司减少1单位污染物排放要花费8元，该公司会买许可证吗？与命令A公司减少1单位排放的规制相比，许可证制度的效率收益是多少？25、2009年中国财政支出总额为76300亿元，GDP为340507亿元；2010年财政支出总额为89575亿元，GDP为397983亿元。
问：相比2009年，中国2010年财政支出增长率、财政支出弹性及边际财政支出倾向各是多少？（小数点后保留两位数字）26、阐述政府活动扩张论随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重相应提高。
财政支出规模扩张的最基本原因是工业化工业化→人均收入增加→政府活动扩张→财政支出增加工业化：市场关系复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动城市化：人口居住密集化→拥挤等外部性问题→需要政府增加管理和调节工作需求的收入弹性：收入提高和社会进步→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出27、阐述梯度渐进增长论28、阐述发展阶段增长论29、阐述官僚行为增长论30、成本-效益分析的六个基本步骤31、购买性支出的特点32、购买性支出的经济效应33、国防支出的经济效应34、政府参与各种教育服务的提供，主要原因有？35、政府教育支出的方式有哪些？（画图阐述）36、政府提供公共卫生保健支出的原因37、政府投资与私人投资的区别38、政府介入农业投资的依据39、社会消费性支出和转移性支出分别包括哪些方面？中国应在哪些方面增加支出，哪些方面节约支出？40、中国的社会保障由哪几个部分构成，核心层次是哪个，其内容主要包括哪些？41、享受失业保险的条件42、社会优抚的特点43、财政补贴的特点44、作图说明财政补贴明补与暗补的短期效应45、阐述财政补贴的希克斯标准和斯拉茨基标准，并画图比较哪种标准需要花更多的资金。
46、增值税的类型（特点、优缺点）47、设某棉纺厂为一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：外购业务：向农民购进棉花，买价30000元；从县棉花公司购进棉花60000元，信件及包裹业务收入80万元，邮汇业务收入60万元，邮政储蓄收入20万元，报刊发行收入18万元。
请计算该邮政局当月应纳营业税额。
60、某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
请计算中国旅游企业的计税营业额及应纳营业税额。
61、某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40％售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。
已知省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
计算该建筑公司本月应纳的营业税。
附加思考题1、为什么有些发达国家（如美国、德国）不承认中国的市场经济地位？这对中国会产生什么影响？2、为何中国的收入差距悬殊？政府可以采取什么方式来进行调节？5、春运难题的根源及解决对策6、为什么要有社会保险？7、为什么中国的财政性教育支出总是达不到GDP的4%，落后于其他国家？8、为什么中国的行政管理支出比重较大？附加计算题1、某批发企业某月发生下列购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为200万元，同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的金额为3万元；（2）销售货物，开具的专用发票上注明销售价款为500万元，向消费者个人销售货物86万元，开具普通发票。
假设上述各项购销货物税率均为17%，试计算该商贸公司当月应纳增值税额。
2、某企业生产应税消费品。
某月销售该产品一批，开具专用发票注明价税合计70200元。
当期购进免税农产品作原料，买价40000元；购进机床一台，取得专用发票注明税额3400元。
受托加工应税消费品一批，原材料成本10000元，加工费1200元。
试计算该企业当月应纳增值税、消费税？应代收代缴的消费税？（消费税税率15%，增值税税率17%。
为生产型增值税。
）3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格150万元，化妆品已验收入库。
本月内企业将进口化妆品的80%重新加工制作为成套化妆品，对外批发销售，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
（化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%）。
要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
4、某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。
要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。
5、某建筑公司5月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，请计算该建筑公司当月应纳的营业税。