税法题目
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。
A. 纳税人直接缴纳?三税?的，在缴纳?三税?地缴纳城市维护建设税B. 铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C. 由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D. 对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E. 县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 国际税法的基本原则包括（）。
A. 国家税收主权原则B. 国际税收地域保护原则C. 国际税收分配公平原则D. 国际税收中性原则E. 国际税收情报公开原则3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A. 大客车B. 洗发水C. 合成宝石首饰D. 轮胎4.(多项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于进口环节免征消费税的表述中，正确的有（）。
A. 消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税B. 无商业价值的广告品免征进口环节消费税C. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税D. 在海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税E. 进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税5.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列关于环境保护税税收减免的说法，不正确的有（）。
A. 规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税C. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的D. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按75%征收环境保护税E. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量规定的有（）A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C. 委托加工应税消费品的，为纳税人加工应税消费品数量D. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量E. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量7.(多项选择题)(每题 1.00 分) 工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。
办税技能竞赛税法知识答题题目及答案
单项选择题1、为促进第三产业发展,从（A）起,率先在上海的交通运输业和部分现代服务业开展深化增值税制度改革试点,逐步将征收营业税的行业改为征收增值税.A、2012 年 1 月 1 日B、2013 年 1 月 1 日C、2014 年 1 月 1 日D、2015 年 1 月 1 日2、经国务院批准,自（D）起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点.A、2015 年 1 月 1 日B、2015 年 5 月 1 日C、2016 年 1 月 1 日D、2016 年 5 月 1 日3、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（C）为课税对象征收的一种税. A、收入 B、利润 C、增值额 D、销售额4、营业税改征增值税的一般纳税人提供建筑业应税劳务适用的税率是（B）.A、6％B、11％C、17％D、3％5的税率征收企业所得税. 、根据企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按（A ）A、15％B、25％C、10％D、20％6、根据企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,减按（ C ）的税率征收企业所得税.A、25％B、15％C、20％D、18％7、根据企业所得税法规定,企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过（ A ）年.A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、根据企业所得税法规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照（ B ）的规定计算.A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构9、根据企业所得税法规定,居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当（ A ）计算并缴纳企业所得税. A、汇总 B 、独立 C、就地预缴 D、分别10、根据企业所得税法规定,依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是（D ）.A 、本国企业 B、外国企业 C 、居民企业 D、非居民企业11、根据企业所得税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算企业所得税应纳税所得额时（B）扣除.A 、全额 B、加计 C、减半 D、加倍12、根据企业所得税法规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D ）年内,进行纳税调整.A 、三 B、五 C、二 D 、十13、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额（ D ）以内的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除.（）A、10％B、3％C、全部D、12％14折旧的最低年限是（、按照企业所得税法B 和）.实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算A、3 年B、4 年C、5 年D、10 年15、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（D ）.A、牲畜、家禽的饲养B、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C 、农作物新品种的选育D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植16、根据企业所得税法规定,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起（ C ）内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.A、30B、40C、60D、1517、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过（D ）万元的部分,免征企业所得税；超过的部分,减半征收企业所得税.A、100B、200C、300D、50018、计算企业所得税时,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额（D ）的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.A、1%B、%C、2.%D、%19、根据企业所得税法规定,企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（ A 、公允性原则 C ）. B、可比性原则 C、独立交易原则 D、配比原则20、根据企业所得税法和实施条例规定,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ C ）A、20%B、40%C、60%D、80%21、企业所得税法规定,畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限是（ B ）A、2 年B、3 年C、4 年D、5 年22、下列所得,在征收个人所得税时适用加成征收的是（ C ）.A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得23、下列所得,在征收个人所得税时按应纳税额减征的是（ A ）A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得24、个人所得税法规定,企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的超额累进税率的范围（ C ）A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分之五至百分之四十25、个人所得税法规定,个体工商户的生产、经营所得适用的超额累进税率的范围（C ）A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分之五至百分之四十26、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过（ C ）元.A、 2000 B 、5000 C、20000 D、5000027、个人所得税法规定,从 2011 年 9 月 1 日起,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用（ C ）元后的余额,为应纳税所得额.A、 2000B、3000C、3500D、480028、年所得 12 万元以上的个人所得税纳税义务人,在年度终了后( C )个月内到主管税务机关办理纳税申报.A、1B、2C、3D、 529、工资、薪金所得应纳的个人所得税税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月（ C ）日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表.A、七B、十C、十五D、三十30、个人所得税法中,提供着作权的使用权取得的所得,属于( D )所得A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、特许权使用费所得31、个人所得税法中,中国境内取得个人工资、薪金所得,其完整的概念是指（ D ）.A、由中国境内企业、机构支付的收入B、构成中国居民纳税人而由境外企业、机构支付的个人收入C、在中国境内任职受雇而由境内企业、机构支付的收入D、在中国境内任职受雇而由境内、境外企业、机构支付的收入32、个人所得税法规定,个人取得的稿酬所得适用比例税率,并按（）减征（ B ）.A、应纳税所得额 70%B、应纳税额 30%C、应纳税额 70%D、应纳税所得额 30%33、个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其纳税地点选择是（ D ）.A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、选择并固定向其中一处单位所在地34、我国个人所得税的征收方式是（D ）.A、完全由个人自行申报B、由税务机关上门征收C、完全由单位代扣代缴D、以代扣代缴为主,以个人自行申报为辅35、个人所得税,以（ A ）为纳税义务人,以（）为扣缴义务人.A、所得人、支付所得的单位或者个人B、支付所得的单位或者个人、所得人C、所得人、企业D、企业、支付所得的单位或者个人36、个人所得税法中,工资、薪金所得,适用（ B ）税率,税率为（）A、超额累进百分之三至百分之四十B、超额累进百分之三至百分之四十五C、比例百分之三至百分之四十五D、比例百分之三至百分之四十37、房地产开发企业建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额（ B ）的,免征土地增值税.A、10%B、20%C、30%D、40%38、城镇土地使用税以纳税人（ A ）为计税依据,依照规定税额计算征收.A、实际占用的土地面积B、实际支付的土地价款C、土地评估价格D、土地的市场价格39、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的（ B ）.A、当天B、当月C、次月D、次年40、车辆的车船税具体适用税额由（ C ）确定.A、国务院B、财政部C、省、自治区、直辖市人民政府D、省级地方税务局41、私有出租房屋应缴纳的房产税税款,由房产( D )确定出租者自缴或租用者代扣代缴.A、出租方B、承租方C、所在地人民政府D、所在地税务机关42、房屋买卖,（ A ）为契税的纳税人.A、承受方B、转让方C、交易服务机构D、房产评估机构43、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起（ D ）免缴土地使用税.A、1 年至 3 年B、3 年至 5 年C、5 年至 8 年D、5 年至 10 年44、企业自用办公用房,房产税以房产原值减除（ C ）后的余值计算缴纳.A、15%B、20%C、25%D、30%45、土地增值税实行（ B ）超率累进税率.A、三级B、四级C、五级D、六级46、企业出租厂房取得的租金收入按（ C ）税率计算缴纳房产税.A、%B、4%C、12%D、15%47、下列免征车船税的机动车辆是（ D ）.A、出租车B、私家车C、工厂货车D、警用车48、以下应税凭证不适用印花税万分之三税率的有（ D ）.A、货物购销合同B、建筑安装工程承包C、技术合同D、建筑工程勘察设计合同49、印花税票的票面金额以人民币为单位,共分九种.其中票面金额最大的为人民币（ D ）.A、十元B、贰拾元C、伍拾元D、壹百元50、非居民企业所得税实行源泉扣缴管理办法,依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有（ A ）为扣缴义务人.A、直接负有支付款项义务的单位B、收取款项的单位C、关联方企业D、上级主管部门51、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ C ）内缴纳耕地占用税.A、7 日B、15 日C、30 日D、60 日52、现行税法规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,免征、减征企业所得税,下列不属于上述免征、减征农、林、牧、渔业项目的所得的是（D）A、中药材的种植；B、生产玉米粉；C、花生油初加工；D、生产水果罐头.53、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( A ).A、税收优先于罚款、没收违法所得；B、罚款优先于税收、没收违法所得；C、没收违法所得优先于税收、罚款；D、罚款、没收违法所得优先于税收.54、下列关于契税的税法正确的是（D）.A、契税由房屋产权转让方缴纳B、农民个人购买房屋不征收契税C、因他人抵债而获得的房屋不征契税D、契税的税率由省级人民政府在规定的幅度内确定55、扣缴义务人应收而不收税款的,税务机关对扣缴义务人处以(C )的罚款.A、2000 元以下；B、10000 元以下；C、未收税款 50％以上 3 倍以下；D、未收税款 3 倍以下.56、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的有关规定行使( C ).A、抵押权；B、留臵权；C、代位权；D、撤销权.57、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ C ）A、33%B、10%C、25%D、15%58、税务机关对（ A ）罚款的行政处罚以前,应当告知当事人有要求举行听证的权利.A、公民作出 2,000 元以上、法人作出 10,000 元以上；B、公民作出 1,000 元以上、法人作出 5,000 元以上；C、公民作出 3,000 元以上、法人作出 20,000 元以上；D、公民作出 5,000 元以上、法人作出 30,000 元以上.59、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照( C )的规定执行.A、国务院B、国家税务总局C、法律 D 、地方政府。
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
税法考试题目
税法考试题目一、选择题1. 下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是一种非常重要的税种，广泛应用于各个国家。
B. 增值税是一种按照商品或服务的增值额计算的税种。
C. 增值税的征收主体是税务机关。
D. 增值税率是由国家税务局根据经济情况和政策决定的。
2. 以下属于个人所得税的征税对象的是：A. 工薪收入者B. 食品生产企业C. 国家机关D. 工业企业3. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的税率是固定的C. 企业所得税适用范围包括个体工商户D. 企业所得税由国家税务总局征收二、判断题1. 营业税是一种间接税，是根据销售额计算的。
2. 土地增值税的税率和计税对象由地方政府决定。
3. 关税是国家对进出口商品加以征收的一种税收。
三、简答题1. 什么是税收征管？税收征管是指国家对纳税人履行纳税义务的过程中所实施的管理措施和行为，主要包括税收的征收、征管、征收方式、纳税人权益保护等多方面内容。
2. 请简要介绍一下个人所得税的征税原则。
个人所得税的征税原则主要包括综合与分类相结合原则、全民共同申报原则、合理确定纳税义务和税率的原则、依法征税和公平合理原则等。
四、分析题某企业在某年度经营收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元。
企业所得税税率为25%。
请计算该企业在该年度应缴纳的企业所得税金额。
解析：该企业应缴纳的企业所得税金额 = 税前利润 ×企业所得税税率= 200万元 × 25%= 50万元五、案例题某个人在某年度的总收入为50万元，其中工资收入为30万元，经营收入为15万元，利息、股息和红利收入为5万元。
该人享受的税务优惠政策包括扣除5万元的专项附加扣除和综合所得适用税率表进行计税。
请计算该人在该年度应缴纳的个人所得税金额。
解析：1. 首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 总收入 - 专项附加扣除= 50万元 - 5万元= 45万元2. 然后根据综合所得适用税率表计算税金：应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数根据综合所得适用税率表可以得出以下数据：应纳税所得额在3万元以下，适用税率为3%应纳税所得额在3万元至12万元之间，适用税率为10%应纳税所得额在12万元至25万元之间，适用税率为20%应纳税所得额在25万元至35万元之间，适用税率为25%应纳税所得额在35万元至55万元之间，适用税率为30%应纳税所得额在55万元至80万元之间，适用税率为35%应纳税所得额在80万元以上，适用税率为45%根据这些数据，可以计算出该人应纳税额为16万元。
注册会计师税法考试题
注册会计师税法考试题
一、选择题
1. 下列哪一项不属于税法范围内的规定？
A. 增值税法
B. 个人所得税法
C. 财产税法
D. 劳动合同法
2. 个人所得税的起征点是多少？
A. 3000元
B. 5000元
C. 8000元
D. 12000元
3. 下列哪项不属于企业所得税的税率范围？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
4. 增值税一般纳税人应如何计算纳税额？
A. 销售额×增值税率
B. 销售额×（1+增值税率）
C. 销项税额-进项税额
D. 进项税额-销项税额
5. 财产税的纳税人包括下列哪些？
A. 个人
B. 企业
C. 机关、事业单位
D. 以上都是
二、判断题
6. 个人所得税是直接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
7. 增值税是间接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
8. 税法的税基指的是应税对象，正确吗？
A. 正确
B. 错误
9. 企业所得税是属于地方税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
10. 财产税是根据财产所有者的居住地来确定税率的，正确吗？
A. 正确
B. 错误
三、问答题
11. 请简要解释什么是增值税？
12. 个人所得税的征收对象有哪些情况？
13. 企业所得税法规定了哪些减免税的情况？
14. 财产税的主要征税对象是什么？
15. 税法的纳税义务人应当具备哪些基本条件？
以上是注册会计师税法考试的题目，希望考生认真准备，顺利通过考试。
祝各位考生取得优异的成绩！。
税法练习题
税法练习题（一）增值税1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
此处所称的货物是指（）A.有形货物B.动产货物C.有形动产货物D.包括有形动产货物以及部分无形资产答案：D2.下列各项收入中，应纳增值税的是()：A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入答案：D3.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒答案：BD4下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利答案：AC5某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。
企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。
答案：错解析：应按23万元做视同销售处理6.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
答案：错解析：应做进项税额转出处理7下列各项中，应当征收增值税的有（）。
A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并销售汽车零配件【答案】CD8下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下且会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（自然人）答案D9下列适用17%税率的货物有（）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版C.图书、报纸、杂D.金属矿采选产品答案D10某厂销售货物，取得不含税收入100万元，逾期包装物押金5.85万元，则该厂应纳增值税销项税为（）万元A.17B.17.72C.17.85D.26答案：C18某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部给本企业职工作为集体福利，取得不含税销售额171000元。
税法——考试题库及答案
申请税收复议
进行税务检查
进行纳税申报
申请延期纳税
答案：进行纳税申报
题目：14．市区内某卷烟厂委托县城的一加工厂加工烟丝，加工后收回烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴消费税5万元，那么应代扣代缴城市维护建设税（ ）万元。
合并纳税33600元
合并纳税70000元
甲纳税32000元，乙纳税16000元
合并纳税48000元
答案：甲纳税32000元，乙纳税16000元
题目：8．按照从价定率办法计算消费税的应纳税额的计税依居是销售额，该销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的（ ）。
全部价款和预付款
1年
3年
5年
10年
答案：10年
题目：15．烟叶税的纳税人是（ ）。
种植烟叶的农民
收购烟叶的单位
销售烟叶的单位
生产卷烟的企业
答案：收购烟叶的单位
题目：7．按照《税收征收管理法》的规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款的期限为（ ）。
缴增值税不缴消费税
缴增值税和消费税
缴消费税
不缴增值税和消费税
答案：缴增值税不缴消费税
题目：11．城市维护建设税的计税依据（ ）
是当期应缴纳的增值税税额
包括“三税”的罚款
包括“三税”加收的滞纳金
是当期缴纳的“三税”税额
答案：是当期缴纳的“三税”税额
题目：6．属于关税特定减免的项目是（ ）。
进口科教用品
无商业价值的广告品和货样
税法练习题---税法概论
第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ ）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（ ）。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（ ）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（ ）。
A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（ ），统一了全国税制。
A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（ ）。
税法期末考试题目及答案
税法期末考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 利息、股息C. 彩票中奖D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以抵扣进项税C. 是否需要定期报税D. 纳税方式答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 土地使用权答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 利润总额B. 利润总额减去免税收入C. 利润总额减去不征税收入和免税收入D. 利润总额加上或减去其他调整项目答案：D6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 房产税的纳税人是：A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产购买者答案：A8. 车辆购置税的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 股息C. 国家规定的专项资金D. 政府补助答案：B10. 增值税的征收方式包括：A. 简易征收B. 一般征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买环保设备享受税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入的多少而变化。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的退休金2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，应按照什么税率征收增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 纳税人在进行税收筹划时，应遵循的原则是什么？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 所有选项都是5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税基础是什么？A. 房产的原值B. 房产的评估值C. 房产的租金收入D. 房产的购买价格二、多项选择题6. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业利润B. 投资收益C. 其他收益D. 非经常性损益8. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪些合同需要缴纳印花税？A. 买卖合同B. 借款合同C. 租赁合同D. 技术合同9. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金10. 哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 环保节能企业D. 所有选项都是三、判断题11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着物价指数的变化而调整。
（）12. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）13. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（）14. 印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证，进行征收的一种税。
（）15. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的行业或规模而有所变化。
（）四、简答题16. 简述个人所得税的计税方法。
税法考试试题
税法考试试题
一、选择题
1. 下列哪项不属于我国的税收种类？
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 房产税
D. 营业税
2. 以下哪种情况不属于免税所得？
A. 低保救助金
B. 公务员工资
C. 奖学金
D. 社会保险待遇
3. 以下哪种情况可以申请税收减免？
A. 企业研发费用
B. 租房花费
C. 买车开支
D. 娱乐支出
4. 什么是进项税？
A. 企业的出售产品的税
B. 企业购进原材料产品所需交纳的税
C. 企业的利润所需交纳的税
D. 企业的增值税
5. 以下哪个税种与房地产有关？
A. 房产税
B. 增值税
C. 个人所得税
D. 营业税
二、简答题
1. 简要说明我国的增值税制度的征税特点和应税项目。
2. 解释企业所得税的基本原则及适用范围。
3. 什么是综合所得税制？请简要说明综合所得税制的优势和不足之处。
4. 请说明我国的资源税征税对象和税率情况。
5. 简要解释社会保险费的征收标准及缴纳流程。
三、论述题
请从我国税收政策的实施现状、税收征收机构、税收管理等方面，结合个人的观点和思考，谈谈你对我国税收制度的认识和建议。
四、综合题
根据所学知识及实际案例，结合一家企业的财务数据，分析该企业的税收情况，并提出合理的纳税建议。
以上就是本次税法考试试题的所有内容，请认真作答。
祝你考试顺利！。
2024年注册会计师税法考试题目
选择题根据我国现行税法规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：A. 采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B. 采取托收承付方式销售货物，为收到货款的当天C. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（正确答案）D. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的次月下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是：A. 进口后的保险费B. 进口后的运输费C. 进口关税D. 买方为进口货物而支付的价款（正确答案）关于个人所得税的专项附加扣除，下列说法正确的是：A. 子女教育扣除仅限全日制学历教育B. 继续教育扣除仅包括学历继续教育C. 大病医疗支出可在预扣预缴时扣除D. 住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（正确答案）下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是：A. 纳税人销售应税消费品应向生产地税务机关申报纳税B. 纳税人到外县销售应税消费品，应向销售地税务机关申报纳税（正确答案）C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，一律由总机构申报纳税D. 委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地税务机关申报纳税根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的是：A. 转让财产收入B. 提供劳务收入C. 财政拨款（正确答案）D. 租金收入下列关于资源税的说法中，错误的是：A. 资源税采用比例税率和定额税率两种形式B. 开采原油、天然气征收资源税，开采煤炭不征收资源税（正确答案）C. 资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳D. 纳税人开采应税产品由其自用而不销售时，以自用数量为课税数量关于土地增值税的清算，下列说法正确的是：A. 所有房地产开发项目均应进行土地增值税的清算B. 房地产开发项目全部竣工完成销售的，应进行土地增值税的清算（正确答案）C. 直接转让土地使用权的项目，不需要进行土地增值税清算D. 纳税人申请注销税务登记时，未进行土地增值税清算的，税务机关可不予办理注销下列关于印花税的说法中，正确的是：A. 印花税只对凭证的立据人征税B. 印花税票可以委托单位或个人代售，但须经税务机关批准（正确答案）C. 印花税应税凭证应当在书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花D. 印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当日的市场汇价折算成人民币计税关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是：A. 购买自用应税车辆的价格中包括增值税税款B. 进口自用应税车辆的计税价格包括关税完税价格和关税C. 受赠自用应税车辆的计税依据为赠与人提供的有效价格证明上注明的价格D. 自产自用应税车辆的计税价格按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款（正确答案）。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
税法考试题库及答案解析
税法考试题库及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，因此正确答案为C。
2. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 研究开发费用答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，捐赠支出在不超过年度利润总额12%的部分可以扣除，超过部分不得扣除。
因此，正确答案为B。
二、多项选择题1. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，因此正确答案为A、B、C。
2. 纳税人在计算增值税时，可以扣除的进项税额包括哪些？（）A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 购买服务支付的税额答案解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人在计算增值税时，可以扣除的进项税额包括购买原材料、办公用品、服务等支付的税额，但购买固定资产支付的税额不得扣除。
因此，正确答案为A、C、D。
三、判断题1. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）答案解析：正确。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率采用超额累进税率。
2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案解析：正确。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业所得税的应纳税所得额的计算方法如上所述。
四、简答题1. 简述个人所得税的征税对象。
答案解析：个人所得税的征税对象包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人，但在中国境内取得的所得。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
税法题目期末考试题及答案
税法题目期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府颁发的奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让不动产D. 转让无形资产答案：C4. 纳税人在境外取得的所得，是否需要在中国缴纳个人所得税？A. 是B. 否答案：A5. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 有合法的增值税专用发票B. 货物已经实际销售C. 货物已经实际使用D. 货物已经实际生产答案：A6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的年度纳税申报期限是每年的哪一天？A. 1月31日B. 3月31日C. 5月31日D. 6月30日答案：D7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 增值税的征收方式包括哪些？A. 简易征收B. 一般征收C. 特殊征收D. 全部选项答案：D9. 以下哪种情况下，企业可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业亏损C. 企业注销D. 企业重组答案：C10. 纳税人在什么情况下可以享受个人所得税的税收优惠？A. 纳税年度内累计应纳税所得额未超过起征点B. 纳税年度内累计应纳税所得额超过起征点但未超过5万元C. 纳税年度内累计应纳税所得额超过5万元但未超过10万元D. 纳税年度内累计应纳税所得额超过10万元答案：B二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（√）2. 企业所得税的征收对象仅限于境内企业。
（×）3. 增值税的征收对象包括货物、劳务、无形资产和不动产。
会计税法面试题目及答案
会计税法面试题目及答案一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？- A. 10%- B. 15%- C. 25%- D. 35%答案：C 根据《企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。
2. 增值税的纳税人分为哪几类？- A. 一般纳税人和小规模纳税人- B. 居民纳税人和非居民纳税人- C. 个体工商户和企业- D. 自然人和法人答案：A 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？- A. 企业发生的合理的工资薪金支出- B. 企业发生的广告费和业务宣传费- C. 企业购买的固定资产- D. 企业支付的罚款和滞纳金答案：A、B 企业发生的合理的工资薪金支出和广告费、业务宣传费可以作为税前扣除项目。
企业购买的固定资产在计算应纳税所得额时可以按照规定折旧扣除，而罚款和滞纳金不得扣除。
2. 增值税的计税方法包括哪些？- A. 简易计税方法- B. 一般计税方法- C. 差额计税方法- D. 比例计税方法答案：A、B 增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。
三、简答题1. 简述会计与税法在企业经营中的作用和联系。
答案：会计在企业经营中主要负责记录、分类、汇总企业的经济活动，为管理层提供决策依据。
税法则规定了企业应缴纳的税种、税率以及税务申报等事项。
会计与税法的联系主要体现在会计核算必须遵循税法规定，确保会计信息的准确性和合法性，同时，会计信息也是税务申报的基础。
2. 请解释什么是“税收筹划”？答案：税收筹划是指企业或个人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以降低税负、优化税务结构、提高经济效益为目的的一种财务管理活动。
四、案例分析题案例：某企业在2023年实现营业收入1000万元，成本费用800万元，其中包括合理的工资薪金支出200万元，广告费和业务宣传费100万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
2024年10月《税法》全国自考考题含解析
2024年10月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、A2、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部3、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣4、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税5、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
6、D7、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国8、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局9、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表10、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地11、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性12、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议13、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量14、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府15、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％16、B17、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税18、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》19、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则20、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构21、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间22、C23、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员24、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法25、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。
cpa税法试题
cpa税法试题单项选择题1.出租车企业向使用自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的（）。
A. 交通运送服务B. 居民平常服务C. 物流辅助服务D. 商务辅助服务解析：出租车企业向使用自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务一陆路运送服务”缴纳增值税。
因此，正确答案是A。
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应税收入？（）A. 企业销售产品取得的收入B. 企业取得的政府补助C. 企业接受捐赠的财产D. 企业从其他企业取得的利润解析：应税收入是指纳税人按照税法规定应当缴纳税款的收入。
企业销售产品取得的收入属于应税收入，而政府补助、接受捐赠的财产以及从其他企业取得的利润，在特定情况下可能属于免税收入或不征税收入。
因此，正确答案是A。
3.下列关于企业所得税应纳税所得额计算的陈述，哪一项是不正确的？（）A. 赞助支出不得在税前扣除B. 企业发生的公益性捐赠支出可以在税前全额扣除C. 手续费和佣金支出，除特定行业外，不得超过企业当年营业收入的5%D. 税收滞纳金和罚款不允许在税前扣除解析：公益性捐赠支出并非可以在税前全额扣除，而是有一定的扣除限额。
因此，选项B是不正确的。
选项A、C、D均为正确的陈述。
4.增值税一般纳税人销售其2016年5月1日后取得并按照固定资产核算的不动产，采用何种计税方法？（）A. 选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以5%的征收率计算应纳税额B. 选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以3%的征收率，扣除相应的增值税进项税额后计算应纳税额C. 按照一般计税方法计税，以销售额乘以9%的税率计算应纳税额D. 按照一般计税方法计税，以销售额乘以13%的税率计算应纳税额解析：增值税一般纳税人销售其2016年5月1日后取得并按照固定资产核算的不动产，一般可以选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以5%的征收率计算应纳税额，或者在特定条件下选择一般计税方法计税。
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税法题目【练习】
1.某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，其生产的化妆品属于消费税应税范围，成本利润率5%，2017年8月发生如下业务：
（1）与甲企业（此处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工过程中支付加工费8万元，增值税1.36万元。
（2）进口一批化妆品作为原材料，支付货价60万元，购货佣金3万元，支付起卸前运输费9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率20%；支付海关监管区到公司仓库不含税运费1.1万元，取得增值税专用发票。
本月生产领用进口化妆品80%
（3）将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次性购买240套，增值税专用发票注明价款48万元，其中普通护肤品18万元，化妆品30万元
（4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元
（5）将成本1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用
要求：
1)计算受托加工化妆品应代收代缴的消费税额
2)计算进口化妆品应纳的进口环节税金
3)计算本月应纳的增值税额
4)计算本月应纳的消费税额
(1)应代收代缴的消费税=(20+8)／(1-30%)×30%=12(万元)
(2)应纳进口关税=(60+9+1)×20%=14(万元)
组成计税价格=(60+9+1)×(1+20%)／(1-30%)=120(万元)
应纳进口环节增值税=120×17%=20．4(万元)
应纳进口环节消费税=120×30%=36(万元)
(3)销项税额=[48+150+1．4×(1+5%)／(1-30%)]×17%+1．36=35．38 (万元)
进项税额=(1．5+0．2) ×7%+20．4=20．52(万元)
应纳增值税=35．38-20．52=14．86(万元)
(4)应纳消费税=[48+150+1．4×(1+5%)／(1-30%)]×30%-36×80%=31．23(万元)。
2.某白酒生产甲企业为增税一般纳税人，2017年8月发生以下经济业务：
（1）提供成本10万元的粮食委托乙企业加工散装白酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品销售价格，并已代收代缴消费税
（2）向某商场销售薯类白酒20吨，开具增值税专用发票，取得不含税收入200万元，另收取包装物押金50万元。
（3）委托乙企业加工收回的散装白酒1000公斤，其中900公斤用于继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
(说明：白酒的消费税税率为20%加0．5元／500克，其他酒的消费税税率为10%)根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业代收代缴的消费税。
(2)计算本月甲企业向某商场销售薯类白酒应缴纳的消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装白酒应缴纳的消费税。
（已税散装白酒不缴纳消费税）
(1)乙企业代收代缴的消费税=[10+1+(1000×2×0．5)÷10000]/(1-20%)×20%+(1000×2×0．5)÷10000=2．88(万)
(2)本月甲企业向某商场销售白酒应缴纳消费税=[200+50/(1+17%)]×20%+20×1000×2×0．5÷10000=50．55(万元)
(3)本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1．8(万元)
3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条（均为不含税价格）。
2017年7月经营情况如下：
（1）向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付不含税运费3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票注明加工费10万元，增值税税额1.7万元。
（2）从A生产企业购进已税烟丝，取得增值书专用发票，注明金额2000万元，本月全部领用生产卷烟2200箱。
向商场销售卷烟400箱，取得不含税（不含增值税，下同）销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%现金折扣，实际取得收入1960万元，支付不含税运费60万元，销售给烟草批发企业卷烟500箱，取得不含税销售额2500万元，并取得对方延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具普通发票。
销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，······9万元，开具普通发票。
（3）将6箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具增值税专用发票。
（4）假定本月月初库存外购烟丝买家20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。
本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
要求：
1）计算收购烟叶准予抵扣的进项税
2）当月A企业代收代缴的消费税
3）当月该卷烟厂应纳的增值税、消费税
4.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下：
（1）采用分期收款方式销售铝合金材料，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月应收回60%货款，企业货款于下月5日全部收回，由于购买方本月资金紧张，本月实际收到不含税货款150万元
（2）将成本为10万元的自产铝合金材料加工成门窗，加工的门窗用于修建本企业职工宿舍，门窗加工成本为2万元
（3）当月销售铝合金材料，收取价税款合计540万元，另收取包装费160万元，开具普通发票
（4）购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明的增值税额为7.8万元
（5）购进一批健身器材用于本企业职工活动中心，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.15万元（6）购进生产检测设备，取得增值税专用发票注明款30万元，增值税3.4万元
已知：成本利润率10%
要求：计算该企业2015年3月以下金额
1)应确认的销项税额
2)当期准予抵扣的进项税额
3)当期应纳增值税额。