2012年决算专项说明
财务决算专项说明内容提要
附件5财务决算专项说明内容提要（江阴市国资办编制）各企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对市国资办国资监管工作需要的信息单独进行专项说明。
专项说明是企业向市国资委报送的年度财务决算报告和经营业绩审计报告的重要组成部分，各企业应结合年度财务决算和《中共江阴市委市人民政府关于创新企业国有资产管理体制机制的意见》(澄委发…2009‟19号) 的规定，对有关事项进行客观、充分的分析说明，各项指标数据应与年度财务决算报告中的数据保持一致。
专项说明向市国资办报送时，需经审计机构审计或复核并发表审计意见。
具体说明事项如下（包括但不限于）：一、期初重大调整事项分项说明企业合并报表和母公司报表期初权益与上年末权益差异的具体原因。
可分为合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、会计估计变更等明细项目。
（对2010年度指标数据有负影响的以“-”表示，单位：万元，下同）具体说明年度间合并范围变化对企业集团和母公司2010年相关财务指标的影响。
结合财务报表附注列示合并范围内企业的相关情况。
根据企业合并报表和母公司报表中利润表（企财02表）、对外长期股权投资情况表（企财12表）、投资收益报表附注相关项目，分别说明投资收益的构成情况，其中，母公司长期股权投资由权益法核算改按成本法核算的，其收到的当年现金红利如在以前年度已按权益法核算确认过投资收益，应作单独列示。
有处臵“大小非”股票、参与上市公司增配股票的，需列示股票具体名称。
1、主要说明企业当年重大资产损失、账销案存资产管理、资产减值准备财务核销等业务的发生与处理情况，列示消化以前年度潜亏、资金挂账的渠道和金额，需附批准和相关证明材料。
2、根据企业合并报表中非经常性损益情况表（企财17表）相关项目，分项说明企业非经常性损益的发生内容、金额、会计处理方法以及对利润总额、净利润的影响，需附相关证明材料。
五、人工成本和福利情况根据企业合并报表中基本情况表（企财08表）、人工成本情况表（企财16表）、企业基本情况表（企财25表）相关项目，说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。
部门决算填报说明范文
财务预算、决算编制说明书预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的具体格式和表格：部门决算填报说明（部门用）1.部门决算上年结转和结余调整情况表2.部门决算事业基金上年结余调整情况表3.部门决算专用基金上年结余调整情况表4.部门决算其他收入明细情况表5.部门决算其他人员明细情况表6.主要指标变动情况表2012年XX部门预算编制说明（参考格式）一、部门主要职责根据XX文件规定，本部门主要职责是：二、2012年主要工作任务（和部门预算编制有关部分）2012年主要工作任务及目标是：……。
三、部门及所属单位基本情况本部门由机关本级和个行政单位、个财政拨款事业单位、个财政补助事业单位组成，人员及重要资产情况如下表：单位：人单位名称单位性质经费管理方式编制数实有在职人数离退休人数长期聘用人员数办公用房面积（平方米）实有车辆数XX机关行政全额XX事业单位参公事业全额XX事业单位事业差额XX事业单位事业自收自支……四、2012年部门收支预算总体情况（一）收入预算2012年部门收入预算万元，其中财政拨款万元，……（按收入预算表填写）。
（二）非税收入征收计划2012年预计取得**收费收入万元，比2011年预计完成数万元，增加（减少）万元，增减因素是：……；罚没收入万元，比2011年预计完成数万元，增加（减少）万元，增减因素是：……（按征收计划表填写）。
（三）支出预算2012年全年支出预算万元，其中基本支出万元，项目支出万元。
1、2012年部门基本支出根据基础信息数据按照规定的标准及范围据实测算，计万元。
2、2012年部门项目支出预算安排情况说明根据部门行政事业发展目标，结合财力可能，2012年安排项目支出万元，具体项目情况说明如下：1)XX机关万元2)XX二级单位万元（说明同上）。
五、本部门需特别说明的其他情况。
部门决算填报说明（部门用）一、决算汇编基本情况（一）报表类型说明1.纳入201 年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共个，其中：（1）单户录入户，其中含单位个，占单位总数的 %；比上年增加（减少）个。
公司财务决算专项说明专项审计报告
山西省焦炭集团有限责任公司财务决算专项说明专项审计报告晋中紫综字［2007］0001号山西省焦炭集团有限责任公司：我们接受委托，对后附的贵公司2006年度财务决算专项说明进行了专项审计。
财务决算专项说明是贵公司对山西省国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）监管工作需要的信息的单独说明，是向省国资委报送的2006年度财务决算报告的重要组成部分。
一、使用的标准贵公司2006年度财务决算专项说明按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定以及省国资委2006年度财务决算的要求编制。
二、报告使用者和使用目的本报告仅供省国资委审核贵公司2006年度财务决算报告使用。
三、管理层及注册会计师的责任贵公司管理层对2006年度财务决算专项说明的编制负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司2006年度财务决算专项说明发表意见。
我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师其他鉴证业务准则要求我们执行其他鉴证业务，应当遵守《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和其他鉴证业务准则，以及职业道德规范和会计师事务所质量控制准则。
四、工作概述我们参照中国注册会计师审计准则执行了审计工作。
该准则要求我们计划和实施审计工作，以对鉴证对象是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作是在完成对贵公司2006年度财务决算报表审计工作并出具了相关审计报告的基础上，核对了贵公司按国资委要求提交的2006年度财务决算专项说明中涉及引用贵公司经审计的2006年12月31日的合并资产负债表和2006年度的合并利润及利润分配表、合并现金流量表、合并资产减值准备及资产损失情况表、合并所有者权益（或股东权益）增减变动表和合并会计报表附注中的相关数据；并对其他相关项目实施了分析、核对等审计工作。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
五、审计意见我们认为，贵公司2006年度财务决算专项说明已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定以及省国资委2006年度财务决算的要求编制，公允反映了国资委要求贵公司2006年度财务决算报告披露的有关国有资本保值增值等相关监管信息。
决算情况说明范文
决算情况说明范文决算情况指的是对一定时期（通常为一年）内的财务活动进行总结和报告的过程。
决算情况说明旨在通过详细的报告和分析提供一个全面的财务状况和业绩信息，以便利于企业管理层、投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的财务表现和健康状况。
下面是关于决算情况说明的一篇长文，共计1200字以上。
第一部分：引言与背景在这个章节中，应该简要介绍决算情况说明的目的和背景，以及对公司业务和财务状况的概述。
此外，还应该提供有关公司的背景信息，例如公司成立的年份，所属行业和主要的经营范围。
第二部分：财务状况在这个部分，应该提供详细的公司财务状况报告。
以下是可能包含的内容：1.资产负债表：列出公司所有的资产和负债，并提供相应的数额。
这些数额应该是由注册会计师事务所进行审计后得出的。
2.利润表：列出公司在过去一年内的营业收入和费用，并计算净利润。
同样，这部分的数字也应该由注册会计师事务所审计后得出。
3.现金流量表：列出公司在过去一年内的现金收入和支出的情况。
该报表可以提供对公司财务状况进行更详细的了解，尤其是对现金流量的管理和运营的考察。
4.财务比率分析：在这部分，可以计算并显示各种财务比率，例如流动比率、速动比率、资产负债比率、净利润率等。
通过分析这些比率，可以评估公司的财务稳定性和盈利能力。
第三部分：业绩评估在这个部分，我们应该对公司的业绩进行评估。
以下是可能包含的内容：1.销售和市场份额：提供公司在过去一年内的销售额以及其市场份额。
通过对比过去几年的数据，可以评估公司的销售增长趋势和市场表现。
2.创新和研发：提供过去一年内公司在创新和研发方面所取得的成果和投资情况。
这可以帮助评估公司的技术能力和未来的发展潜力。
3.客户满意度和声誉：通过调查或调查报告，了解公司的客户满意度和公司在市场中的声誉。
这可以是对公司业绩评估的补充，并显示公司在市场中的竞争力。
4.员工满意度和培训：提供公司员工满意度的调查结果，以及公司为员工提供的培训和发展机会。
怎么写财务决算专项说明
怎么写财务决算专项说明财务决算专项说明是公司年度财务报告的重要组成部分，是对财务数据和业务情况进行详细说明和解释的文档。
财务决算专项说明的撰写需要遵循一定的规范和逻辑，确保信息清晰、准确，有助于投资者和利益相关者理解公司的财务状况和经营情况。
1. 说明的对象和目的财务决算专项说明的对象主要是公司股东、投资者、监管部门以及其他利益相关者，其主要目的是解释和阐述财务报表所反映的财务数据背后的具体情况，帮助读者更好地理解公司的财务状况和业务运营情况。
2. 说明的内容和结构财务决算专项说明通常包括以下内容：2.1 公司概况简要介绍公司的基本信息，包括注册资本、经营范围、组织结构等。
2.2 经营业绩对公司最近一年的经营情况进行分析和总结，包括营业收入、净利润、资产负债状况等指标的解释。
2.3 重大事项说明对公司在报告期内发生的重大事项进行说明，包括重大合同、资产重组、重大投资等。
2.4 会计政策和估计变更说明解释公司采用的会计政策和估计变更对财务报表的影响，确保会计处理的合理性和透明度。
2.5 风险提示对公司面临的风险因素进行说明，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，帮助读者评估投资风险。
2.6 未来发展规划简要介绍公司未来的发展规划和战略，有助于投资者了解公司的发展方向和前景。
3. 撰写注意事项3.1 真实准确财务决算专项说明必须真实准确地反映公司的财务状况和经营情况，不得夸大其词或隐瞒重要信息。
3.2 原因解释对于财务数据的波动和变化，应该清晰地解释其原因，避免读者产生误解。
3.3 使用简明语言尽量使用简明清晰的语言，避免使用复杂的财务术语和专业名词，确保读者容易理解。
3.4 结构清晰财务决算专项说明应该按照内容的逻辑顺序进行排列，确保结构清晰，便于读者阅读和理解。
4. 总结财务决算专项说明对于公司的财务透明度和企业形象至关重要，公司应该重视其撰写质量，确保内容准确、清晰，有助于提高投资者和利益相关者的信任度和满意度。
公司财务决算专项说明专项审计报告
公司财务决算专项说明专项审计报告1. 引言财务决算专项说明专项审计报告是对公司的财务决算进行审计，并形成审计报告，报告的内容是关于公司财务决算的专项说明，本文将对公司财务决算的特殊事项进行审计报告。
2. 审计过程本次审计主要是依据《企业会计准则》、《公司法》等有关法律法规，在审计期间，我们了解了公司的会计政策、发票管理、原始凭证、会计记录以及财务报表等相关文件。
同时，我们还进行了实地调查和核实，对公司的业务流程、内部管理控制情况进行了审查，收集了大量的资料和数据。
在审计的过程中，我们不断与公司管理层进行沟通交流，确保我们所了解到的问题和疑问得到解答。
3. 审计结论3.1 会计政策公司在会计政策方面执行符合《企业会计准则》的规定，科学合理。
在审计期间，我们未发现任何问题。
3.2 发票管理公司的发票管理规范，发票开具完整、准确。
在审计期间，我们也未发现存在任何问题。
3.3 原始凭证公司的原始凭证齐全、真实、准确。
在审计期间，我们也未发现存在任何问题。
3.4 会计记录公司的会计记录完整，准确，符合财务会计准则的规定。
在审计期间，我们未发现存在任何问题。
3.5 财务报表公司的财务报表真实、完整，反映了公司的真实情况。
在审计期间，我们在经过认真核实后，未发现任何问题。
公司的财务状况良好。
4. 后续建议在本次审计中，我们认为公司的财务状况良好。
但为了更好的财务管理，我们还是提出了几点建议：1.公司应加强内部控制管理，做好账务处理和会计核算工作。
2.定期开展财务知识的培训和学习活动，并定期进行内部审计，加强管理和掌握公司的财务情况。
3.强化风险防范意识，制定完善的防范措施，提高公司的风险防范能力。
5. 结语我们的审计报告对公司的财务决算进行了全面的审查和判断，认为公司的财务情况良好。
通过本次审计，我们还提出了一些后续建议，希望能够帮助公司进一步加强内部管理和财务管理。
同时也希望公司能够遵守相关法律法规，建立一套健全的财务管理制度，实现公司长期健康发展。
2012年全国公共财政预算 决算收支
普通教育 职业教育 成人教育 广播电视教育 留学教育 特殊教育
14821.98 1524.17 35.30 24.57 27.12 70.30 243.90 1114.37 668.33 4344.70 360.63 1321.52 149.28 59.39 76.36 31.63 2178.83 715.72 221.54 306.87 520.40 134.57 245.73 12937.92 460.48
Item
预算数 Budget Account
一、税收收入 Taxes 国内增值税 Value-Added Tax 国内消费税 Consumption Tax 进口货物增值税、消费税 VAT and Consumption Tax on Imports 出口货物退增值 VAT and Consumption Tax Rebate on Exports 税、消费 税 营业税 Business Tax 企业所得税 Company Income Tax 个人所得税 Individual Income Tax 资源税 Resource Tax 城市维护建设税 Urban Maintenance and Development Tax 房产税 House Property Tax 印花税 Stamp Tax 证券交易印花税 Stamp Tax on Security Exchange 城镇土地使用税 Urban Land Using Tax 土地增值税 Land Appreciation Tax 车船税 Tax on Vehicles and Vessels Use 船舶吨税 Cargo Tax 车辆购置税 Vehicle Purchase Tax 关税 Tariffs 耕地占用税 Tax on the Use of Arable Land 契税 Tax on Contracts 烟叶税 Tobacco Tax 其他税收收入 Other Taxes 二、非税收入 Non-tax Revenue 专项收入 Special Revenue 行政事业性收费收入 Administrative and Institutional Charges 罚没收入 Fines and Penalties 其他收入 Other Non-tax Revenue 全国公共财政收入 Total Revenue Usage of Central Budetary Stability Adjustment 调入中央预算稳定调节基金 Fund 地方财政调入资金 Usage of Other fund by Local Government 支出大于收入的差额 Gap between Expenditure anddget Account
财务决算专项说明及报告审核报告
财务决算专项说明及报告审核报告财务决算专项说明及报告是企业在财务决算过程中所编制的一份重要文件，用于向相关利益相关方提供关于企业财务状况、经营成果和现金流量情况等的信息。
报告审核报告是对财务决算专项说明及报告进行审计并出具审计报告的文件，用于评价财务决算说明报告的可靠性和准确性。
1.企业基本情况介绍：包括企业名称、注册资本、经营范围、法定代表人等基本信息。
2.财务状况分析：通过对企业资产、负债、所有者权益等主要财务指标进行分析，评估企业的财务状况。
3.经营成果分析：通过对企业销售收入、成本、费用等主要经营指标进行分析，评估企业的经营成果。
4.现金流量分析：通过对企业经营、投资和筹资活动产生的现金流量进行分析，评估企业的现金流量情况。
5.审计意见：审计意见是对企业财务决算说明报告的可靠性和准确性进行评价，包括审计结果、审计意见等内容。
1.审计目标和范围：说明对财务决算说明报告的审核目标和范围，包括审核的时间段、审核的内容等。
2.审计方法和过程：说明对财务决算说明报告的审核方法和过程，包括数据的采集、资料的查阅、内部控制的评估等。
3.审计结果：根据对财务决算专项说明及报告的审核，对财务状况、经营成果和现金流量情况等进行评价，提出审计结果。
4.审计意见：根据审计结果，对财务决算专项说明报告的可靠性和准确性进行评价，并给出审计意见，如无保留意见、保留意见或否定意见等。
在编制财务决算专项说明及报告时，企业应遵循以下原则：1.真实性原则：财务决算说明报告应真实、客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
2.完整性原则：财务决算说明报告应包含全部必要的信息，不能存在遗漏或隐藏重要信息的情况。
3.一致性原则：财务决算说明报告应按照一贯的会计政策和会计准则进行编制，确保报告的可比性和一致性。
4.量化原则：财务决算说明报告应尽量采用量化的方式呈现信息，以便于相关利益相关方评估企业的财务状况和经营成果。
编制财务决算专项说明及报告和审核报告的目的是为了提供对外部利益相关方的透明度和可靠性，并为决策者提供决策依据。
决算说明书怎么写模板
决算说明书怎么写模板1. 简介决算说明书是一种财务报告，用于详细描述和解释组织在特定时间内的财务决算和经营状况。
它提供了对财务数据的详细解释，包括财务报表、会计政策、会计估计和其他相关信息。
在编写决算说明书时，一个合适且清晰的模板可以帮助作者组织思路和提供必要的信息。
以下是一个决算说明书的模板。
2. 决算说明书模板2.1 介绍在这一部分，对决算说明书进行简短的介绍，包括编写目的、报告覆盖时间段和组织的背景信息。
2.2 重要事项在此部分，列出和解释报告中的重要事项，例如会计政策变更、重大会计估计和其他相关事项。
每个重要事项应单独列出，并提供详细的解释和理由。
2.3 财务报表在这一部分，提供决算期间内的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
每个财务报表都应包括解释和分析，以帮助读者更好地理解财务状况和业绩。
重点分析变动原因，例如收入增长或减少、成本增加或减少、资产和负债的变动等。
2.4 会计政策在此部分，提供组织的会计政策，并解释其对财务报表的影响。
包括会计政策变更的原因和影响，以确保读者对会计政策的理解和透明度。
2.5 会计估计这部分解释组织在编制财务报表时所使用的重要会计估计。
提供相关的解释和理由，并阐明这些估计对财务报表和业绩的影响。
2.6 相关信息在这一部分，提供与决算说明书相关的其他信息，如被审计单位的背景信息、主要风险和管理控制措施等。
3. 结论在结论部分，总结整个决算说明书，并强调财务报告中的关键事项和结果。
此外，可以提供未来的展望和发展计划，以及对读者的建议。
4. 参考文献在最后提供所有引用和参考文献的清单，以确保报告的准确性和可靠性。
5. 免责声明在报告底部，添加免责声明，指明决算说明书的内容仅供参考，读者应自行负责审核和判断。
同时，还可以指明报告仅适用于特定时间段，不对后续期间的财务状况和业绩负责。
以上是一个决算说明书的模板示例，使用该模板可以帮助作者提供清晰、准确和易读的决算说明书。
2012国资委决算报表讲解
一、主要报表项目说明
５
基本情况表［企财08表］
当年计提的固定资产折旧总额、当年计提折旧的固定资产 原价：这两项往年出错率较高，主要表现在：前者填了累 计折旧额，后者漏填或所填金额与前者不匹配，应该要注 意固定资产折旧率的合理范围。 社会贡献总额：本年报表新增项目，反映企业工资、劳保 退休统筹及其他社会福利支出、利息支出、上交税费、企 业对外捐赠和净利润等。其中：企业工资反映全部从业人 员的职工薪酬，不含劳务派遣；劳保退休统筹及其他社会 福利支出反映企业承担的离退休人员的工资、福利等其他 相关费用；利息支出反映企业当年全部利息支出，包括费 用化和资本化金额；上交税费反映企业当年实际上交税费 总额。
10为保持财务决算报表与审计报告的一致性保证集团公司合并报表数据的合理性和准确性各单位可在审计结束后根据审计报告或审计底稿填列任何一方发生必要的变动时需及时与另一方沟通务必确保双方一致
2012年国资委财务决算 报表注意事项
集团财务部 黄爱斌
2012年国资委财务决算报表注意事项
一
主要报表项目说明 其他需要说明的事项
一、主要报表项目说明
10
报表附注： 各单位应严格按照审计底稿完整填列报表附注，并注意与 前面主附表保持逻辑关系一致。上报财务决算报表时可以 不报纸质报表附注，但需报送电子版。
二、其他需要说明的事项
为保持财务决算报表与审计报告的一致性，保证集团公司合 并报表数据的合理性和准确性，各单位可在审计结束后根据 审计报告或审计底稿填列，任何一方发生必要的变动时需及 时与另一方沟通，务必确保双方一致。同时，为保证数据上 报的及时性，各单位可在审计报告（或底稿）出具前先行填 列其他非财务信息。 相关财务报表在进行数据录入时，如不确定某些指标填报口 径，可以点选“工具”菜单下的“查看说明文档”，可以随 时查看对应报表的填报要求及有关指标口径解释。
单位预决算报表说明
部门决算填报说明
一、决算汇编基本情况
（一）报表类型说明
纳入2012年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共1个。
单户录入1户，其中含单位1个，占单位总数的100 %。
（二）单位分类情况说明
1．按单位基本性质划分
行政单位1个。
2．按单位执行会计制度划分
执行行政单位会计制度的单位1个。
三级预算单位1户。
二、基础数据核对情况
与财政部门对账情况
财政拨款核对情况
单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元。
三、报表审核情况
（一）审核情况
（二）审核公式和模板设置建议
1．如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改意见。
2．单位自行增加的审核公式和模板，请列出并说明设置依据。
四、决算数据其他需要说明的情况
“收入决算表”中其他收入万元，单位从其他部门取得的财政拨款25.73万元、非本级财政拨款万元。
（见附表4）。
（见附表）“资产负债简表”中暂存款万元，暂付款万元。
决算情况说明范文
决算情况说明范文尊敬的各位领导、各位同事：大家好！我很荣幸能在这个时候向大家作出我负责部门的决算情况说明。
我现在代表本部门向各位领导和同事汇报我们过去一年度的收支情况以及未来计划，希望得到大家的支持和反馈。
首先，我想感谢各位领导对我们部门工作的大力支持和关心。
正因为有了你们的指导和帮助，我们才能在过去的一年里取得如此出色的成绩。
接下来，我将简要说明我们部门的决算情况。
在过去的一年中，我们部门的总收入为xxx万元，其中主要来自于销售额和服务费用。
与去年相比，我们的收入增长了10%。
这一成绩离不开我们全体员工的共同努力和务实的工作作风。
在支出方面，我们的主要开支包括人力成本、运营费用以及设备投资等。
人力成本占总支出的60%，包括员工工资、奖金和社保福利等。
运营费用占总支出的30%，主要用于办公室租赁、水电费、市场推广等。
设备投资占总支出的10%，主要用于购置新设备和技术改进。
由于我们采取了一系列的成本控制措施，支出方面的增长比收入要低，我们成功地实现了盈利。
在应对挑战方面，我们主要面临市场竞争激烈、成本上升和业务扩展等问题。
为了应对这些挑战，我们采取了一系列措施，包括提高销售额、优化成本结构和加强人力资源管理等。
这些措施帮助我们在竞争中立于不败之地，并保持了盈利的稳定增长。
未来，我们将进一步改善运营效率，不断优化产品和服务，提高市场份额。
同时，我们还将继续加强人力资源培养和管理，以适应和引领市场的发展变化。
最后，我要感谢全体员工对部门工作的支持和付出。
没有你们的辛勤工作和专业精神，我们无法取得这样的成绩。
同时，我也要感谢各位领导的悉心指导和鼓励，你们是我们不断进步的动力。
谢谢大家！我相信在大家的共同努力下，我们一定能够实现更好的成绩！。
决算总体情况说明范文
决算总体情况说明范文
尊敬的各位领导、各位同仁：
本年度决算总体情况如下：
一、收入情况本年度收入总额为XXX万元，其中财政拨款收
入XXX万元，事业收入XXX万元，经营收入XXX万元。
与上年度相比，收入总额有所下降，主要原因是财政拨款减少所致。
二、支出情况本年度支出总额为XXX万元，其中基本支出
XXX万元，项目支出XXX万元，与上年度相比，支出总额有所增加，主要原因是项目支出增加所致。
三、结余情况本年度结余总额为XXX万元，其中财政拨款结
余XXX万元，事业结余XXX万元，经营结余XXX万元。
与上年度相比，结余有所减少，主要是因为财政拨款减少所致。
四、资产负债情况本年度资产负债总额为XXX万元，其中资
产总额XXX万元，负债总额XXX万元。
资产主要分为房屋建筑物、
车辆、办公设备等；负债主要包括应缴财政款、应付职工薪酬、应
交税费等。
总体来看，本年度决算情况总体良好，但也需要加强财务管理和预算管理，提高资金使用效率，为下一年的工作提供更好的保障。
感谢各位领导和同仁的关心和支持，我们将继续努力，做好财务管理工作，为各项工作的顺利开展提供更好的保障。
以上就是本次决算总体情况的说明，谢谢大家！。
中央国企财务决算专项说明
中央国企财务决算专项说明××公司20××年度财务决算专项说明根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《关于做好20××年度中央企业财务决算管理及报表编制⼯作的通知》（国资发评价[2015]第155号）及相关规定的要求，××公司（以下简称本公司，在包含⼦公司时简称本集团）编制财务决算专项说明如下。
本公司已按国资委要求进⾏了真实、充分的披露和分析说明。
财务决算专项说明数据，除特别注明之外，“年初”系指20××年1⽉1⽇，“年末”系指20××年12⽉31⽇，“本年”系指20××年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇，“上年” 系指20××年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇，货币单位为⼈民币元。
⼀、期初调整事项说明（与企财24表相关数据⼀致）如公司不存在期初调整事项的，亦应说明公司本年度不存在期初调整事项。
（⼀）本年年初数与上年年末数差异（⼆）差异原因—本年增加（三）差异原因—本年减少（四）差异原因说明1．合并范围变化调整逐项说明调整事项、影响项⽬及⾦额。
2．重要前期差错更正调整逐项说明调整事项、影响项⽬及⾦额。
3．会计政策变更调整逐项说明调整事项、影响项⽬及⾦额。
4．其他事项调整逐项说明调整事项、影响项⽬及⾦额。
⼆、⾮经常性损益的说明如公司不存在⾮经常性损益的，亦应说明公司本年度不存在⾮经常性损益事项。
（⼀）⾮经常性损益项⽬（⼆）重⼤⾮经常性损益说明对于⾦额重⼤的⾮经常性损益，分项说明其具体内容。
（三）⾮经常性损益对企业利润总额的影响说明⾮经常性损益对企业利润总额的影响。
如：本集团2014年度⾮经常性损益使利润总额增加×元，占本年利润总额的×%（或使本单位由亏损×变为盈利×元；或如⽆此⾮经常性损益，本单位将亏损×元）。
财务决算专项说明内容
附件4财务决算专项说明内容中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外,还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。
专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见,具体事项如下:一、期初重大调整事项说明分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因,如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等，期初未分配利润调整事项应逐项说明。
二、非经营性损益的说明分项说明企业非经营性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。
三、高风险业务的说明说明企业从事股票（证券)买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项:（一）委托理财业务(二）商品、金融期货(权)及衍生品投资（三)基金投资按年末账面余额最大前五项填列。
（四)股票投资按年末余额最大前５项填列。
四、国有资本保值增值的情况按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第９号）的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素的证明材料作为附件报送,并对相关内容进行披露:（一)《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档。
(二）企业国有资本保值增值情况分析说明,包括国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况及其他需要报告的情况。
（三）其他国有资金总额及增减变动情况,其他国有资金是指年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性的国家所有的资金,如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。
五、人工成本及工资管理情况的说明（一）说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。
（二）按照有关规定要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工资总额管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。
财务决算专项说明样本
财务决算专项说明样本附件5：财务决算专项说明样本XXXX公司2017年度财务决算专项说明上海市浦东新区国有资产监督管理委员会：为更清晰地反映本公司的经营管理情况，根据国资委相关规定，编制本合并财务决算专项说明。
⼀、期初重⼤调整事项说明（⼀）合并范围变化⾦额单位：万元序号公司名称持股⽐例注册资本投资额级次备注新增1、2、……减少12……（⼆）重⼤会计差错情况（三）本期会计政策、会计估计变更情况（四）清产核资调整⼆、主要业务情况主要说明企业的主要业务板块的明细情况、主营业务收⼊、主营业务成本和⽑利情况。
⾦额单位：万元序号项⽬分类主营业务收⼊主营业务成本⽑利上年数本年数上年数本年数上年数本年数⼀、房地产业合计其中：⼟地销售房产销售房产租赁其他⼆、建筑施⼯业三、商业（含进出⼝代理）四、制造业五、环保业九、公⽤事业⼗、⽂化创意⼗⼀、旅游、餐饮、酒店⼗⼆、其他合计三、⾼风险业务情况（⼀）委托理财业务⾦额单位：万元项⽬受托机构名称年初余额年末余额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况本⾦减值准备当年计提减值准备投资净额合计其中：1、2、（⼆）商品、⾦融期货（权）及衍⽣品投资情况说明⾦额单位：万元项⽬年末持仓合约⾦额场外交易持仓合约⾦额年末持仓合约市值当年实际盈亏浮动盈⾦额⼀、商品期货（权）及衍⽣品⼆、⾦融期货（权）及衍⽣品- - -（三）基⾦投资情况说明⾦额单位：万元项⽬年初余额年末数账⾯余额跌价准备账⾯价值市值合计其中：1、2、[按年末余额最⼤前5项填列]（四）股票投资情况说明⾦额单位：万元项⽬年初余额盈亏账⾯余额跌价准备市值合计其中：1、2、[按年末余额最⼤前5项填列]四、⽆形资产明细情况说明企业实际拥有和控制的各项⽆形资产及其变动情况。
⽆形资产明细表（沪国资企08表) 作为附件。
五、资产损失管理情况主要说明集团及所属⼦企业本年度资产损失核销⼯作情况。
根据《上海市国资系统企业资产损失责任追究管理暂⾏规定》（沪国资委统[2008]53号）、《浦东新区直属企业资产减值准备财务核销⼯作办法》（浦国资委[2015]57号）有关规定，重点说明企业当年发⽣事实损失资产的财务核销情况、清理收⼊的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销⼯作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关⼯作的复核意见等。
关于工程结算审核过程中的一些情况说明
关于工程结算审核过程中的一些情况说明摘要：我们按照《锡商管发〔2012〕1号》“商务区政府投资建设项目竣工结算送审管理规定”的有关条款，要求相应建设单位按照此文件，在规定的时间内报送完整的工程结算审核资料。
我们要求咨询事务所根据项目情况作出详细审核计划、并及时按要求完成工程结算审核工作，为建设单位能够及时竣工决算提供依据。
关键词：工程结算审核；问题；说明在实际的操作过程中，总有些这样、那样的问题，不是所有工程结算审核都能按时完成、并提供结算审核报告给建设单位。
我们具体分析了几个工程，发现大部分工程结算在送审资料比较完整、齐全的情况下，工程结算审核都能按时完成，还有一部分工程结算存在送审资料不完整、招投标文件及合同有关条款不一致、部分合同条款有疑义、施工单位对账人员不配合等情况，导致事务所结算审核不能按时完成。
当然了，有的事务所也存在自身审计业务能力不够、相关审核人员责任心不够、能力不强、和审计局及建设单位有关人员沟通不畅等问题，导致有关工程项目结算审核滞后，迟迟不能按计划完成结算审核工作。
下面，我们分别举几个例子，从中可以看出工程结算审核过程中存在的一些情况：迎安路道路工程：该工程由建设单位送审后，2012年12月初委托事务所审核，工程送审金额为12166546元。
该工程送审各项资料比较规范、齐全。
2012年12月上半月，事务所审核人员先熟悉审核资料，按竣工图纸复核基础数据，进行初步审核。
12月24日约好施工单位人员、建设单位相关负责人进行现场钻芯取样、实地测量、复核相关数据。
2012年12月25日至2013年1月10日左右，事务所多次与施工单位审计、核对后，将审核结果并报给建设单位负责人查看，经建设单位负责人过目后，达成一致审核意见，初步审核结果为8828887元。
2013年1月14，经审计局委派给江苏方正工程造价事务所有限公司复审，经复核，结果基本正确。
2013年1月14日至17日，由甲方相关人员流转、会签。
(改)2012-5关于机关、事业单位财政拨款的问题说明
关于机关、事业单位财政拨款的问题说明根据国普办的要求，关于机关、事业单位财政拨款的问题，填报的前提原则是按照该单位的财务决算报表填报，在此填报原则的基础上，具体问题处理如下：1、对于执行行政会计制度的机关单位，根据P601普查表中的行政会计制度财务指标设置情况，仅包含“财政拨款”和“预算外资金收入”两项，若该单位财政拨款中包含基本建设工程款项等，并经核实无法剔除出来的，需进行审核说明：说明本单位财政拨款中包含了基本建设工程款项等拨款收入，从而导致单位人均财政拨款偏高，剔除这类基本建设工程款项后实际人均财政拨款为多少。
国普办水利行业能力建设情况普查实施方案中，行政会计制度下，相关财务指标填报说明如下：【5本年收入合计】所有单位均应填写本项。
指本单位本年度从各种渠道获得的收入。
主要包括财政拨款、预算外资金收入。
根据单位“收入支出决算总表”中的“本年收入合计”的期末数填列。
【6财政拨款】所有单位均应填写本项。
指单位本年度实际收到的本级财政拨款，含一般预算拨款和基金预算拨款。
一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编制报表时列为本单位的财政拨款。
根据单位“收入支出决算总表”中的“财政拨款”项目填列。
【7预算外资金收入】所有单位均应填写本项。
预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门自收自支的资金。
填列本单位收到的财政预算外专户实际核拨数，有核准留用的也包括在内。
根据单位“收入支出决算总表”中“预算外资金收入”填列。
2、对于执行事业会计制度的机关、事业法人单位，根据P601、P602普查表中的事业会计制度财务指标设置情况，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入和其他收入等。
具体财政拨款中，除基本建设工程款项以外的其他专项资金都算入财政拨款，若本单位财政拨款中包含基本建设工程款项的单位，应将财政拨款中包含的基本建设工程款等收入填入“其他收入”指标中。
青州2012年财政决算草案的报告
青州市2012年财政决算（草案）的报告2013年6月28日在市第十七届人大常委会第十三次会议上市财政局局长南天星各位主任、各位委员：我受市政府委托，向本次会议汇报青州市2012年财政决算（草案）情况，请予审议。
一、全市财政决算情况2012年，全市公共财政预算收入完成271057万元，占预算的107.3%，增长24.6％。
全市公共财政预算支出完成321627万元，增长20.3%，其中地方财政支出完成269458万元，占预算的105.4%，增长17.5％。
公共财政预算收入，加上级税收返还和各项补助等收入，共计398960万元；地方财政支出，加上解上级等支出，共计382785万元。
全年收支相抵，结转下年使用15550万元（主要是一些上级专款下达较晚，当年尚未拨付，下年仍按原用途继续使用），累计净结余625万元。
全市主要收入项目完成情况：增值税（25%部分）完成35550万元，增长4.5%；营业税（80%部分）完成52405万元，增长16.3%；企业所得税（32%部分）完成17114万元，增长15%；个人所得税（25%部分）完成2141万元，下降23.8%；城市维护建设税完成30072万元，增长20.1%；城镇土地使用税完成17920万元，增长23.3%；土地增值税完成13118万元，增长40%；印花税完成3049万元，增长13%；资源税完成7714万元，增长459.4%；车船税完成3304万元，增长27.1%；耕地占用税完成4065万元，增长49.9%；契税完成19621万元，增长11%；教育费附加、排污费、水资源费等专项收入完成14926万元，增长14.7%；行政性收费、国有资产收益等非税收入完成45224万元，同比增长59.6%。
全市公共财政预算支出完成321627万元，其中用本级财力安排支出269458万元，上级专项补助安排支出52169万元。
主要支出项目完成情况是：一般公共服务支出完成38592万元，增长17%；公共安全支出完成22030万元，增长22.5%；教育支出完成102821万元，增长23.5%；科学技术支出完成5032万元，增长8.1%；文化体育与传媒支出完成3918万元，增长44.5%；社会保障和就业支出完成32936万元，增长26.5%；医疗卫生支出完成35410万元，增长40.5%；节能环保支出完成7330万元，增长7.7%；城乡社区事务支出完成10417万元，下降0.5%；农林水事务支出完成36063万元，增长6.8%；交通运输支出完成5978万元，下降9.9%；资源勘探电力信息等事务支出完成4722万元，增长56.2%；商业服务业等事务支出完成7602万元，下降4.9%。
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附件 4
财务决算专项说明内容提要
中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外， 还应同时对国资委监管工 作需要的信息单独进行专项说明。
专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务 决算报告的重要组成部分， 需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项 发表审计意见，具体事项如下： 一、期初重大调整事项说明 分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因，如合并范围变化、重 大会计差错更正、会计政策变更等，期初未分配利润调整事项应逐项说明。
二、非经常性损益的说明 分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。
三、高风险业务的说明 说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理 财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项： （一）委托理财业务。
受托 项 目 机构 名称 合 计 其中：1. 2. …… —— 年末余额 年初 余额 本金 减值 准备 投资 净额 当年 实际 盈亏 受托 预计 盈亏 机构 经营 状况 ——
当年 计提
（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资。
年末持 项 目 仓合约 金额 一、商品期货（权）及衍生品 场外交易 持仓合约 金额 年末持 仓合约 市值 当年 实际 盈亏 当年 浮动 盈亏 累计 交易 金额
……
二、金融期货（权）及衍生品
……
（三）基金投资。
按年末账面余额最大前 5 项填列。
项 合 其中：1. …… 5. 目 计 年初余额 账面余额 年末数 跌价准备 账面价值 市值
（四）股票投资。
按年末余额最大前 5 项填列。
项 目
原始投资 成本
年初余额
年末余额
市值
跌价准备
当年实际盈亏
合 计 其中：1. …… 5．
四、国有资本保值增值的情况 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第 9 号）的 规定， 详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素的证明材料作为附 件报送，并对相关内容进行披露： （一）《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档； （二）企业国有资本保值增值情况分析说明，包括国有资本保值增值完成 情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参 考指标大幅波动或异常变动情况及其他需要报告的情况。
（三）其他国有资金总额及增减变动情况，其他国有资金是指年末不列入 企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性的国家所有的资金，如保险 保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。
五、人工成本及工资管理情况的说明 （一）说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对 当年损益或权益的影响等。
（二）按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工 资总额管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。
六、企业资金集中管理情况的说明 企业是否开展资金集中管理工作，包括资金集中管理的范围、工作成效及 难点，对企业按照内部核算方法或统计方法计算的资金集中度予以详细说明。
七、资产损失管理情况说明 主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况， 具体 包括： （一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。
根据国资委印发的《中 央企业账销案存资产管理工作规则》 （国资发评价[2005]13 号）有关规定，重点 说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、 账销案 存资产年初余额与年末余额变动情况、 当年账销案存资产清理收入的入账方式和 中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等； （二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。
根据《中央企业资 产减值准备财务核销工作规则》 （国资发评价［2005］67 号）有关规定，重点说 明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、 清理收入的账 务处理、 中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情 况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。
（三） 重大资产损失情况说明。
《中央企业资产损失责任追究暂行办法》 根据 （国资委令第 20 号） 有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况， 并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容， 以及对当年权益和损益的 影响。
八、企业对外借款情况
序号
借出款 单位 合计
借出 时间 ——
借入款 单位 ——
借入款 单位 性质 ——
借款 本金
年末 余额
逾期借 款本息
预计坏 账金额
借入款 单位 现状 ——
…… 1.本表反映企业对本集团外借出款项的情况； 2.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5） 外商；（6）其他填列； 3.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入 破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。
九、非主业投资情况
序 号 投资项目 名称 合计 所属 行业 —— 本年 投资额 其中：自有 资金 累计 投资额 其中：自有 资金 是否报经国资 委审核或备案 ——
…… 1. 本表反映企业本年度重要非主业投资(指经董事会或总经理办公会研究决定的项目) 情况， 包括固定资产投资、 产权收购和长期股权投资， 含新开工项目、 续建项目和追加投资； 2. 投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会 研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）； 3. “所属行业”是指该项投资所投向的行业； 4. “本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列 本年度投资额中企业自有资金额； 5. “累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列； 6. “是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。
十、业绩考核情况 说明企业当年业绩考核指标完成情况。
十一、审计情况
本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说 明及未进行调整的原因。
十二、其他应披露的重大事项 （一）企业主辅分离辅业改制情况说明。
逐户说明本企业开展主辅分离辅业改制的各单位进展情况及权益核减情况， 包括单位的基本情况、所处行业、改制方案、批准文号、审计和评估情况，改制 过程中资产、人员分流、权益的处理等情况，预留内退职工费用、预留退休人员 费用等经地方劳动部门批准情况，国有净资产的核销及会计处理情况，以及本年 已完成改制企业的新公司注册情况。
（二）“小金库”专项治理检查发现的问题及处理情况。
（三）职工持股情况。
披露职工对下属子公司的持股情况，包括职工股份的取得方式、股份数量、 取得成本、持股比例、限售期、近两年分红情况。
（四）特殊资产及表外资产情况。
1.特殊资产。
企业应分项说明企业工会管理资金、职工持股会管理资金、职 工互助基金、企业慈善基金会管理的资金、名义工资差额，以及企业代管的社保 资金、 住房公积金和工资等企业虽不拥有所有权但承担资金安全管理责任的各类 资金及资产的管理、运转、使用等情况。
2.表外资产。
企业应分项说明企业拥有的未在财务决算报表反映的与企业生 产经营紧密相关的重要资产的详细情况。
国有划拨土地期末价值可参考同样地块 政府土地储备中心土地收购价确定， 矿权和其他重要资产期末价值可参照同类资 产招拍挂的交易价格确定；期末价值可采用预估值填列。
（1）国有划拨土地
序 号 地块类别 合 计 面 积 期末价值 备 注
……
……
地块类别可以参照《全国土地分类（试行）（国土资发（2001）255 号）选 》 择填列：1.农用地；2.建设用地；3.未利用地。
如果企业存在已按清产核政策的要求， 将国有划拨土地单独估价作为固定资 产入账的情况，也应按此表披露，并在备注栏说明其账面价值。
（2）探矿权
序号 主要矿产 合 计 矿区面积 —— 预测储备量 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末价值
……
……
（3）采矿权
序号 开采矿种 合 计 矿区面积 —— 探明储备 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末价值
……
……
（4）其他重要资产（账销案存资产除外）
序号 资产类别 合 计 单 位 —— 数 量 —— 取得方式 —— 期末价值
……
……
（五）其他应当披露的事项。
。