行政事业单位原始票据审核报账标准

合集下载

行政事业单位原始会计单据审核要点

行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。

一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。

2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。

如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。

原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。

3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。

4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。

5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。

6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。

7、相关费用是否列入部门预算。

二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。

会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。

行政事业单位原始票据审核报账标准

行政事业单位原始票据审核报账标准4、财政预算内外拨款或上级部门拨入资金提供拨款通知或银行收款通知用途不明确的款项需提供有关证明文件二、经费支出（事业支出）项目1、人员支出（1）卡发人员提供银行打印，单位有关人员签字盖章工资表（2）超编人员首次需提供人事部门的工资批文及附表（平时为单位领导签字并盖公章的工资表）（3）临时人员提供临时人员雇佣说明（工资标准、岗位、雇佣期限）岗位限定：炊事员、打字员、司机、门卫。

（4）特殊岗位、工种、行业发放的岗位津贴、外勤补贴首次需提供财政部门、主管部门的文件，平时提供出勤或外勤考核登记表（5）加班、值班提供反映加班事由及日期的登（2）遗属补助、六十年代精简人员补助初次需提供有关部门审批文件人员名单、补助标准应在会计柜组备案（3）抚恤金、丧葬费提供人劳部门和财政部门的文件三、专项经费1、拨出专项经费提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配方案文件2、专项经费的使用提供有关文件及与该项工程（活动）有关的开支凭证坚持专款专用的原则四、暂付款（其他应收款）1、职工外出开会、学习考察等预借款提供有关领导签字同意的会议通知或学习考察文件，并经区政府领导签字同意2、预付水电费及上级部门收取的其他款项提供催款通知或结算通知等附件报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。

2、原始凭证联次不符的票据。

3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。

4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。

5、白条及收款收据。

6、发票不规范的。

（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。

7、个人责任导致的赔款、罚款。

8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。

9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。

10、实行市内交通费包干的市内公交车票。

11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。

行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答

行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答展开全文财务报销制度及报销流程第一章总则第一条为进一步加强我区行政事业单位财务管理，规范财务报账行为，加强财政资金使用的管理与监督，根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入XX区财政财务服务中心（以下简称“中心”）核算的行政事业单位。

第三条会计集中核算的范围是区财政全额拨款的机关事业单位以及社会团体的财务收支，包括预算内、预算外资金。

第四条各单位应根据批准的预算项目和预算指标，统筹安排资金使用计划，严格控制各项支出。

提供真实、合法、完整的原始凭据，按照有关财务规定办理报销手续。

第二章财政财务服务中心职责第五条贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。

第六条认真执行统一的会计制度，实施会计电算化，规范会计核算工作，在报账单位提供真实、合法会计资料的基础上，完整、及时地反映各有关单位的财务状况。

第七条定期进行财务分析并向报账单位提供预算执行情况等财务会计信息。

第八条认真执行有关工资政策，严格按区人劳部门确定的工资标准办理工资统发，配合做好工资管理工作。

第九条集中管理报账单位的会计档案。

第十条定期向报账单位提供固定资产卡片，协助报账单位做好财产清查工作。

第十一条加强对报账员的业务指导和培训。

第十二条教育局、建设局、行政执法局的预算经费由单位自行申拨，其他单位的预算经费由中心根据预算执行情况，向财政申请拨款，确保单位资金周转。

第三章报账单位职责第十三条经费报销实行“一支笔”审批制度。

第十四条单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应的责任。

第十五条不得公款私存，私设“小金库”。

第十六条充分考虑对各项资金的需求，加强预算编制，了解和掌握预算执行情况，并根据预算执行情况和实际需要，办理预算调整和预算追加手续。

第十七条指定专人作为报账员，负责本单位与“中心”联系办理财务事项。

财务制度关于报销凭据的审核规定

财务制度关于报销凭据的审核规定一、总则为规范公司内部报销凭据审核流程，防止因为审核失误导致的财务风险，特制订本规定。

报销凭据审核是公司财务管理的重要环节，必须按照规定进行操作。

二、审核范围公司报销凭据审核范围包括但不限于：差旅费用、会议费用、办公用品采购费用、业务招待费用、通讯费用等。

三、审核程序1. 报销申请：员工填写报销申请表，附上相应的报销凭据，并交给财务部门进行审核。

2. 初审：财务部门收到报销申请后，进行初步审核，检查报销凭据的真实性、完整性及合规性。

3. 复核：初审通过后，报销凭据由财务部门交给部门负责人进行复核，确认报销事由和金额是否合理。

4. 终审：部门负责人复核通过后，报销凭据交给财务总监进行最终审核，审批通过后进行财务结算。

四、审核标准1. 真实性：报销凭据必须真实反映实际发生的费用，不得虚报或冒领。

2. 完整性：报销凭据必须包括完整的发票、收据或付款凭证等相关文件，必须保留在公司档案中备查。

3. 合规性：报销凭据必须符合公司相关财务制度和政策规定，且无违规行为。

五、特殊审核1. 高额报销：对于高额报销申请，需由财务总监及以上级别领导进行特殊审批。

2. 外部报销：对于外部机构或个人的报销费用，需提供公司与对方签订的相关协议及证明文件，由法务部门进行审查。

六、违规处理对于故意虚报、冒领、伪造报销凭据等违规行为，一经发现，将按公司相关制度进行处理，包括但不限于扣发绩效奖金、工资调整、行政处罚甚至法律追究。

七、附则1. 本规定自发布之日起正式生效，并同步通知全公司员工。

2. 财务部门应定期对报销凭据审核流程进行检查，确保规定得到有效执行。

3. 若本规定有变动，应及时修订并通知全体员工。

4. 若有其他特殊情况需要审核，应由公司领导层进行决策。

本规定由公司财务部门负责解释，并于Y年M月D日起正式执行。

公司全体员工应严格遵守，如有违规行为，将受到相应的处理。

以上为财务制度关于报销凭据的审核规定，希望各部门严格执行，确保公司财务管理工作的顺利开展。

财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知

财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.01.05•【文号】财综[2010]1号•【施行日期】2010.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知（财综[2010]1号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为进一步健全和完善财政票据管理制度，规范行政事业单位资金往来结算票据使用管理，加强行政事业单位财务管理监督，防治乱收费、乱罚款和各种摊派行为，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，我们制定了《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

财政部二○一○年一月五日行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法第一章总则第一条为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，制定本办法。

第二条本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

第三条资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。

第四条资金往来结算票据的印制、领购、核发、使用、保管、核销、稽查等活动，适用本办法。

第五条各级财政部门是资金往来结算票据的主管部门，按照职能分工和管理权限负责资金往来结算票据的印制、核发、保管、核销、稽查等工作。

xx县行政事业单位原始凭证审核实施细则

xx县行政事业单位会计原始凭证审核实施细则第一条为严肃财经纪律，进一步加强会计监督，规范各类原始凭证的入账审核工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，结合我县实际，制定本实施细则。

第二条原始凭证审核的基本原则（一）原始凭证基本要素（内容）齐备。

（二）原始凭证手续完整。

（三）原始凭证真实、合法。

（四）原始凭证报账及时。

（五）原始凭证（除银行凭证外）按其结算方式要求，“转账收讫”、“现金收讫”、“转账付讫”、“现金付付讫”及“附件”印章齐备。

第三条收入原始凭证的审核（一）收入原始凭证具体包括收款收据、现金解款单、银行进账单、汇款单、拨款书。

（二）收款收据具体包括基金收据（含定额收据和非定额收据）、服务性收据、内部往来结算收据、各类专用收据、社团收据。

（三）收款收据各联必须详细注明交款人、收款日期、收款人、收款内容，并在各注栏内注明收款方式（现金或转账）。

现金收入原则上于收款当日或次日（遇法定假日顺延）缴入相应银行账户，转账结算收入应及时办理入账手续。

收款收据各联均应盖好公章。

第四条支出原始凭证的审核支出原始凭证包括个人经费支出原始凭证、一般费用支出原始凭证、专项经费支出原始凭证三种类型，除托收凭证可直接列报外，其他所有支出原始凭证均应有经办人、财务管理员审核及单位财务审批人（即单位主管财务的领导）签字（属物批支出项目的，需附特批批复）。

（一）个人经费支出原始凭证的审核个人经费支出的原始凭证是指单位发放给个人的工资、奖金、特种岗位津贴、通讯费以及其他各项补助的原始凭证。

1、工资表必须按人事部门审批的工资标准、分类分明细填列。

凡增资部分（工龄工资增资除外）必须附人事部门或主管单位增资批复文件的复印件。

各类奖金、津贴、补助必须符合县人民政府有关文件规定的项目、范围、标准。

2、根据有关规定造具的节假日值班或加班补助必须附有单位值班安排通知单或具体加班记录。

3、所有工资及补助发放表必须注明发放日期、制表人签名，并有领款人签字或盖章（银行代发除外）和财务审批人审核签字。

财务报销制度

财务报销制度一、对原始单据的一般要求1、发票必须是发票联和报销联用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

2、内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全。

字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。

3、印章要齐全，须有收款单位公章或收款专用章及收款人签字、章。

事业单位的收据要有财务专用章。

4、必须从外单位取得的原始单据如车、船、飞机票等因保管不善而被盗或遗失，后果自负。

5、对各项支出报销的审签实行统一管理，由校长签字后再由计财科长（或主管会计）签字，计财科出纳方可付款。

6、差旅费报销单须用蓝、黑墨水笔填写，数人一起出差使用一张差旅费报销单时要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有报销人、科长（主任）、分管校领导、学校负责人的签章。

7、各科室按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物品。

各使用科室不得自行购买必须政府采购的商品。

8、临时工的工资、加班费由人事科填制临时工工资花名册，有经手人、校领导签章。

二、经费报销程序及有关要求（一）报销程序1、（报账金额在2000元—20000元以下，含20000元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→分管财务校领导审核→校出纳报销；2、（报账金额在20000元—100000元以下，含100000元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→校长审核→校出纳报销；3、（报账金额在100000元以上）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→校领导班子会议审定（或办理经费预算方案会签）→校出纳报销。

（二）报销的票据必须符合税务、财政部门规定要求，真实、完整、合法、有效。

票据必须注明开票时间、单位及物品名称、数量、单价等。

校财务人员有责任对票据进行审核，对不完整的票据予以退回，对经涂改或不合法的票据不予受理。

行政事业单位财务报销审批手续的若干规定

行政事业单位财务报销审批手续的若干规定公务接待费：各单位应明确一位领导为公务接待审批人。

公务接待经办人员应事先按照《公务接待审批单》的内容和要求，一次一单如实填写，并报单位领导审批。

同时，经办人员报销费用时，应附《公务接待审批单》、被接待对象单位公务活动公函、各项接待费用结算清单、正式发票。

凡超出审批标准和接待范围的接待费不得报销；无被接待对象单位公函的接待费不得报销。

各单位应当定期汇总本部门国内公务接待经费情况，报送同级有关部门。

因公出国（境）费用: 因公出国（境）费用报销应附《因公临时出国任务和预算经费审批意见表》以及有效的原始票据。

无审批手续的出国（境）费用不予报销，与出访任务无关的费用不得报销。

各单位应当定期汇总本部门因公出国（境）经费情况，报送同级有关部门。

公车购置、运行维护费用：公务用车维修应事先编制审批单，经车辆管理部门审核后，报单位领导审批。

报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单。

各单位要记录车辆损耗油耗情况，实行公务车辆政府采购定点保险制度。

公务用车购置费用报销应附《公务用车配备更新审批凭证》、政府采购相关手续、购车正式发票。

无控购手续及政府采购相关手续的购车费用不得报销。

会议费：各单位召开各种会议应事先编制《会议费预算表》，经主管经费部门审核后，按规定审批程序报批。

报销会议费支出应附会议费预算单和结算单、会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单据凭证，凡超范围、超标准开支的经费不得报销。

差旅费：出差人员的差旅费报销，应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。

凡未经批准出差，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批。

培训费：各单位举办各种培训班应事先编制年度培训计划报组织、人社部门审批，按审批计划组织培训。

政府财务报销制度

政府财务报销制度第一部分总则第一条：为了加强对公司各项日常费用开支的,规范公司财务报销行为,合理控制费用支出,明确公司审批权限,减少不必要的环节,公司开支必须遵循“计划总额控制”、“先申报、审批、后支出、报销”的原则,特制定本;第二条：本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,本制度所指费用包括通讯费、市内交通费、差旅费、业务招待费、办公费、税费支出等;第三条：本制度适用公司全体;第二部分事前借款审批管理规定及借支流程第四条借款管理规定一借款：人员按照公司规定额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续;二其他临时借款,如业务招待费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支;三对于日常发生的办公用品购置、维修车辆、车辆加油、食堂用品购置及维修等以及前述无法包涵但属于日常管理性费用支出的,在对应费用相关事项发生前,必须办理借款手续,借款人员费用发生后应及时报账;办公用品购置原则上应集中购买,集中管理;四借款销账规定：1 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐；2借款人原则上应在5个工作日内办理销帐手续;特殊情况无法事前办理借款审批手续的,必须在对应事项发生后2个工作日内补办手续;原则上一事一申请,不得合并申请;五各项借款应提前一天通知财务部备款；无借款审批单的财务不予付款;六借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还者转为个人借款从工资中扣回;七每年12月31日前,各类备用金、周转金、业务费等借款人必须将所借款全额结清,下一年度再重新核定并办理借款手续.八公司实行前款不清后款不借的原则;第一条借款流程一借款人按规定填写借款单,注明借款事由、借款金额大小写须完全一致,不得涂改;二审批流程：1低于一万元的：部门负责人审核签字→主管经理签字→财务经理复核→总经理审批;2 超过一万元的审批流程：部门负责人审核签字→主管经理签字→财务经理复核→总经理审批签字→董事长审批签字三财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续;第三部分日常费用报销制度及流程1、日常费用包括差旅费、电话费、车辆费、办公费、低值易耗品、业务招待费、福利费等;在一个预算期内,各项费用的累计支出原则上不得超过预算;报销时应根据费用性质填写对应单据,注明附件张数,金额大小写必须一致不得涂改,,简述费用内容或事由;2、费用报销流程：报销人整理报销单据并填写费用报销单→部门主管审核签字→主管经理审核签字→财务部审核→总经理审批签字→到出纳处报销;4、差旅费报销制度及流程1定义：差旅费包含交通费、住宿费、伙食补助、其他相关费用;2执行原则：差旅费支出实行“先申请、审批、再报销”的原则,住宿费实行限额凭票据实报销的办法,节约不补,超额自负;住宿费用、伙食补助按出差的实际天数采取“算头不算尾”的办法计发;3出差申请：出差人员应详细填写出差审批单,按照差旅费借款标准及出差天数计算借款金额,填写借款申请单注明事由,出差计划等,按审批程序逐个签批后,并经各级领导审批后交财务部审核,符合借款标准后付款给借款人; 4出差人员借款标准：交通费标准：汽车火车飞机副总经理： 500 元/日据实报销二等座 --- 部门经理： 400 元/日据实报销二等座 --- 一般人员： 300 元/日据实报销二等座 --- 注：董事长批准后方可乘坐“飞机”; 伙食标准：5差旅费报销流程：原则上出差人员在出差返回后5日内按照财务部报销流程办理报销手续5.1填写出差报销单,需填写出差人员姓名、职务、填报日期、出差事由、出差期间起止时间、天数、交通费、住宿费、伙食费及其它;报销共计金额,附件张数、借款金额;5.2粘贴费用单据：将各类票据按类别分类整理,依次粘贴,其中交通费,住宿费,伙食费集中粘贴,其他费用单独粘贴;5.3按照报销审批权限办理审批手续,5.4各部门应严格执行审批与报销;报销流程：经办人→部门领导→财务审核→分管副总→财务经理→总经理→出纳报销;5、车辆费用报销制度：1、车辆维修必须事先进行申请,并对需保养维修车辆所需费用进行预算,填制车辆维修保养申请单经公司审核批准后方可实施维修保养;维修过程中发现有新的维修项目时,需请示维修项目费用追加批准后才予报销；2、车辆加油持公司加油卡的,财务部门于每月按公司核定标准将油卡充值后,将不再报销其他形式的燃油费用；3、因公出差前需填写公司用车申请单,回程后将过路费等发票一起填报,如无经批准的,其行驶费用由责任人自理；4、车辆保养、维修应由专人负责,由行政部建立台账;报销程序：经办人→部门领导→主管经理→财务审核→总经理→出纳报销;6、电话费用报销制度：1、电话费用包含办公用座机费、网络使用费、手机费、；2、公司固定电话费、网络使用费由办公室统一办理缴纳并履行报销程序;3、所有员工必须保证在每天7：00------22：00开机;特定人员必须24小时开机报销程序：经办人→部门领导→财务审核→分管副总→财务经理→总经理→出纳报销;7、办公费用报销制度1为了合理控制费用支出,办公费、低值易耗品等费用由公司行政部集中购置,统一管理;报销程序：经办人→部门领导→主管经理→财务审核→总经理→出纳报销; 特别说明：办公用品的采购归口单位为行政部,行政部负责用品采购、分发、管理；行政部应做好办公用品的采购和供应工作,保证公司正常需要;各部门在行政部领取本部门所需物品应配合行政部做好登记工作;8、业务招待费报销制度1因公需要招待客户、关系单位的餐费、娱乐费、礼品费等需要先填写招待费用申请表,由招待部门经办人找部门主管,分管副总,总经理审批后实施;2用于招待客人的茶叶、烟、酒、以公司名义制作的纪念品、礼品等统一由行政部订做、保管、发放;各部门需用领取时,按有关规定填写领用单办理另有手续;3公司实行单笔报销制度,即一事一贴一审核,按照权限逐级审批报销的方法;严格控制招待费的发生,并坚持“必须、合理、节约”的原则;报销程序：经办人→部门领导→财务审核→分管副总→财务经理→总经理→出纳报销; 注：主管副总及以上领导招待费用票据粘贴完整后,有财务审核签字后出纳核报; 第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行;一、工资支付流程：1每月10号前有行政部将上月由总经理审批过后的表含人员变动、额度变动、社会保险、临时工资、扣款交到财务部；二、财务部根据考勤表编制工资表；三、按照工资审批程序审批;每月20号前由财务部通过银行代发等形式支付工资;四、社会保险金的支付流程：由行政部将公司应负担费用造表后由公司总经理、董事长审批后交由财务部进行银行转账支付;并由专人到社保局领取专用收据并按照报销流程进行核报;五、其他福利费支出由行政部按审批之后的支付标准购买后并及时填写报销单→部门经理→财务经理审核→总经理→董事长,审批后的报销单交由财务部办理报销手续; 第五部分其他支出的财务报销制度及流程其他支出包括购置固定资产、各类软件、咨询费、广告宣传费及其他费用等1购置前需要按照公司规定填写购置物品申请单并按审批程序报批;2购置申请批复后,由使用部门将资产验收无误后,经办人凭发票,验收单等资料办理出入库手续后,按规定填写报销单,财务部审批后的报销单付款,需提前借款的应按照借款审批手续办理,并在5个工作日内办理报销手续;第六部分报销时间的具体规定为了协调公司对内、外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务部经报销时间具体安排如下：1财务报销：公司财务部每周二为财务报销日;未及时递交到财务部的将顺延到下个报销日;2借支及其他业务原则上也按照报销日报销原则,若有特殊情况需要提前付款的需提前报董事长批复后方可付款;第七部分附则本制度解释权归公司财务部;本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长签字后生效;附附件1：差旅费报销说明附件2：原始单据粘贴说明附件3：差旅费审批单附件1一、差旅费交通费标准说明：1、公司安排用车的报销车辆用油、过路费、停车费;2、单程超过6小时以上的出差,可乘坐卧铺、高铁等;3、总经理以下人员出差因路途较远,任务紧急,需要乘坐飞机的,经逐级请示,总经理、董事长批准,在出差审批单上说明情况,方可乘坐并报销;若不请示乘坐或购买低折机票的将按照火车票同等价格予以报销;4、乘火车出差的员工,因任务紧急来不及提前订票的,订票费不能超过30元;5、跟随上级领导一同出差的,可与职务最高者入住同一酒店;员工出差期间因业务需要乘坐出租车的,应在报销单上写明;6、对于自行安排住宿而不报销住宿费用者,每晚补贴50元;二、住宿与伙食补助标准说明：1城市分类：A类城市：上海、北京、天津、广州、深圳B类城市：中山、重庆、南京、西安、武汉、福州、海口、台州、宁波、苏州、常州、无锡、温州、青岛、烟台、大连、沈阳、佛山、顺德、汕头、厦门、泉州、济南、杭州、珠海C类城市：合肥、南昌、石家庄、贵阳、昆明、成都、长春、哈尔滨、南宁、乌鲁木齐、兰州、银川D类城市：其它城市2出差参加会议的员工,开会期间若统一安排食宿,一律不享受食宿补助；3出差员工为联系业务而发生的超过住宿标准的费用,应写明原因事由报总经理、董事长审批后方可报销;附件2原始票据说明及粘贴办法一、原始票据的审核各项报销的原始票据,经各部门经理审签后,报财务审查其合法性后再报送公司总经理和董事长报批签字;二、原始票据应具备的内容：1、票据名称2、填制票据的日期3、填制票据单位的名称或填制人的姓名4、经济业务的内容5、数量、单价、金额6、各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定;1税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；2财政机关批准并统一监制的行政事业性手机；3过路费要用税务局监制的票据；4邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；5从外单位取得的原始票据必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始票据,必须有填制人员的签名或盖章；经办人员取得的合法发票等凭证时,需检查凭证是否合法有效;内容填写及印章是否完整清晰,否则视为无效凭证,不予报销；6对外开出的原始票据,必须加盖单位公章,其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章;7、足浴、洗浴中心、KTV等娱乐场所的票据一律不予报销;三、对原始票据的技术性要求：1、凡填有大小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符;2、支付款项的原始单据,必须有收款单位或个人的收款证明以及签字,有审批人签字,并有付款的依据;3、职工因公出差借款的借据,必须附在记账凭证上；收回款项时应另开收据,不得退还原借款借据;4、预付性款型,由经办人填写付款申请单,作为原始凭证,不得以汇款回单代替;5、属于现金发放性质的原始票据,原则上应由本人领取签字;有委托他人代领的,由代领人签名；由一人代领多人的,须逐个签字,不得通栏划大括号签一个名字; 附件3。

行政单位票据的审核

行政单位票据的审核篇一：票据管理办法票据管理办法（试行）第一章总则第一条为加强票据管理，规范收费工作，维护单位财经秩序，根据国家有关法律法规，结合我局实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于本单位。

第三条本办法所称票据是指单位在提供服务、收取各类款项以及从事其他经济活动时开具、收取的合法凭证。

第四条票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是检查、监督局内各单位经济业务的重要依据。

第二章票据的适用范围第五条行政事业单位资金往来结算票据行政事业单位资金往来结算票据是指行政事业单位发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

下列行为，可以使用资金往来结算票据：（一）行政事业单位暂收款项。

由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

（二）行政事业单位代收款项。

由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

（三）单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

（四）财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

下列行为不得使用往来结算票据：（一）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不再向下级单位转拨的，不得使用资金往来结算票据。

（二）没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金，应凭银行结算凭证入账，不得使用资金往来结算票据。

（三）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账，不得使用资金往来结算票据。

第三章管理体制第六条单位票据实行“统一管理，专人负责”的管理体制。

第七条单位财务部门负责票据的管理，任何单位、个人不得擅自购买、自制、印刷票据。

第八条财务部门应指定专人负责票据的管理工作，办理票据的领用、保管、登记、签发、核销等工作，以确保票据的合法使用。

行政事业单位统一收费票据审核的步骤及方法

行政事业单位统一收费票据审核的步骤及方法
易忠诚
【期刊名称】《中国审计信息与方法》
【年(卷),期】1997(000)003
【摘要】行政事业单位收费票据有两大类：一是统一票据，包括行政性收费收款收据、事业性收费收款收据、专项收费收款收据；二是专业收费票据，包括定额收费票据和非定额收费票据。

它们是行政事业单位向管理和服务对象实施行政事业性收费的法定会计核算原始凭证，是单位财务管理的基础，对其审核是检查监督行政事业单位财务管理的重要一环。

本文结合自身的实践操作，谈谈对统一收费票据审核的步骤及方法。

第一步，审核收费许可证。

收费许可证是单位收费的法定依据，因此必须审阅其是否具有法定的效力。

首先检查单位是否领取收费许可证，有无无证收费；然后运用审阅法验看收费许可证是否具有物价主管部门的批准印鉴，跨年度的还要查看有无物价主管部门的年检
【总页数】1页(P22-22)
【作者】易忠诚
【作者单位】湖南省株洲市审计局
【正文语种】中文
【中图分类】F239
【相关文献】
1.“收费统管、票据统一”管理模式的新尝试——中科天博票据管理信息系统的应用 [J], 赵香瑞;赵亮
2.行政事业单位收费票据管理 [J], 陈华丽
3.工程造价预结算审核的步骤及审核方法探讨 [J], 韩佳
4.关于行政事业单位收费票据管理工作若干问题的通知 [J],
5.工程造价预结算审核步骤及其审核方法初探 [J], 张顺新
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

行政事业单位财务报销原始凭证标准清单参考案例

行政事业单位财务报销原始凭证标准清单参考案例一、购买办公用品、耗材、配件等1.审批单（1000元以上要有签呈）2.发票（要附有明细，或附和发票一致的机打清单）3.验收单据二、报销差旅费1.出差审批单2.交通费发票（应和出差审批单一致）3.住宿发票(附酒店机打住宿清单)4.如果参加会议和培训，需附会议/培训文件5.其他特殊情况应附的原始凭证三、报销会议费、培训费1.审批单（签呈）2.会议/培训议题等文件3.会议预/决算表4.会议通知5.参会人员名单6.会议签到簿7.师资费用：讲课费签收单或合同、异地授课的城市间交通费、住宿费、伙食费按照差旅费管理办法提供相关凭据。

8.培训机构出具的收款票据、原始明细单据、电子结算单等。

四、购买固定资产、无形资产等1.固定资产购置审批单（单独购买固定资产时用）2.审批单（非单独购买固定资产时用签呈，但是需要附）3.合同4. 中标通知书（如果需要招投标）5.发票6.固定资产验收单7.购置进口设备：须附国外发票、商务合同、代理手续费发票、银行水单及银行手续费票据（如银行水单为复印件，则要加盖银行印章）。

五、购买实验实训耗材1.审批单2.发票（要附有明细，或附和发票一致的机打清单）3.验收单4.如果属于政府采购目录，则需要按照政府采购要求执行。

5.合同6.中标通知书（如果需要招投标）六、报销公务接待费1.对方单位公函2.公务接待申请表3.报销单据上写清楚公务接待活动的详细情况，包括公务活动内容、招待人数、地点等4.交通费发票、餐费发票、住宿发票等七、报销公务用车维护费1.公务用车维修申请单、发票、维修清单2.汽油费：加油审批单、发票，注明加油卡编号、加油日期。

3.其他支出：签呈、发票、支出明细等八、报销出国费用1.出国任务批件2.护照复印件3.培训费票据4.国际旅费票据5.住宿费票据6.城市间交通费票据九、发放院外人员劳务费1.签呈（相关业务已有审批单的，不需要再单独提供签呈）2.院外人员劳务费发放表（必须有制表人签字、部门负责人签字）3.相关支持性附件，例如课程表、培训/会议文件、考试组织相关文件。

报销报账原始凭证规范

中国邮政集团公司湖南省分公司原始凭证规范第一部分基本要求一、原始票据要求（一）原始票据的基本内容须如实填列票据名称、票据填制日期、票据出具单位的发票专用章、经办人员签名或盖章、购买方或付款方名称、业务事项的数量、单价、金额等都应该按要求填写,真实准确反映经济业务内容，不得含混不清，过于简略。

（二）报销的原始票据必须合法有效1、发票的付款方必须是报账单位，且单位名称是单位全称或在税务备案的简称。

2、所有发票须加盖开票单位发票专用章（含代开发票)，经办人签字确认，并注明合同号。

发票内容与合同条款一致，做到以下三相符：发票的开具内容与经济事项相符，发票的开具单位与合同单位相符，发票开具单位与收款单位一致。

3、综合业务尽量取得增值税专用发票，固定资产采购、集邮、分销、邮政媒体广告等业务取得增值税发票时必须是专用发票。

4、发票经网站验证，5000元（含本数）以上的发票打印验证结果，并作为报账附件上报。

其中增值税专用发票，各单位在发起报账前先做认证，认证通过后，在发票上盖“已认证”或其他证明该发票已认证的章，增值税专用发票通过认证后，不需要再做联网核查。

5、各类费用分摊单需附原发票复印件.6、发票记载的各项内容均不得涂改,若记载的内容有错误，应由票据出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。

如金额出现错误，必须重开。

7、取得发票后应及时报账。

3000元（含本数)以上的发票不允许跨年度报账，3000元以内的发票无法在当年报账的，次年元月份必须办理报账手续，次年2月份以后，不再受理。

二、经济合同的要求除下述经济业务以外,其他所有付款业务均须签订经济合同，经济合同作为报账附件上报（一次性执行的合同作为凭证附件存档，长期合同首次报账时附合同，由省分公司会计核算中心单独存档，后续报账时报账发票注明合同号.)1、支付税款、水电费、通信费、油料费、内部缴拨款。

2、支付职工薪酬（其中企业与劳务公司签订的派遣合同需要存档备查)。

如何审核原始凭证的合法性完整性

3.合法性审核。
审核原始凭证的合法性，这是对原始凭证进行实质性的审核，也是重要的审核，具体说来：
（1）审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划。
（2）审核凭证本身是否具有“合法性”。
审核中对不同情况的处理
1.符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证。
2.对于不真实、不合法的原始凭证，会计人有权不予受理，并向单位负责人报告。
对原始凭证的审核，从一般意义上来讲，主要项目是否填写齐全，数字是否正确；名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰，计算是否正确。对要求统一使用的发票，应检查是否存在伪造、挪用或用作废的发票代替等现象，凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等。特别应注意的是：
完整性
含义：就是原始凭证应具备的要素必须完整，手续必须齐全。比如，双方经办人员必须签名或盖章；发票上应该印有税务专用章和财务公章；事业、行政单位收费应该开具的是财政部门统一印制的收据；购买实物的凭证必须有验收证明或使用证明人签章；支付款项的凭证必须有收款单位或收款人的收款证明；需经领导签名批准的凭证应该有领导人的亲笔签名；填制退货发票退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证；职工因公出差，应填写正式借据，报销差旅费冲销或归还借款时，应由财会人员另开收据；经过上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，若批准文件需单独保管，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号；购买的是专控商品，除了必须通过银行转账、取得汇款凭证、销货发票、本单位验收或使用证明外，还必须附有社会集团购买力专控办公室签发的批文。
合法性
含义：就是原始凭证所反映的经济业务必须符合国家政策、法令以及会计法规、制度和预算的规定。
具体要求：

行政事业单位财务支出票据管理办法

湖北省行政事业单位财务支出票据管理方法(试行) 第一章总那么第一条为了加强财务支出票据管理，标准财务报销行为，依据?中华人民共和国会计法?、?财政违法行为处分处分条例?、?中华人民共和国发票管理方法?、?财政票据管理方法?、?会计根底工作标准?等法律法规规定，结合我省实际，制定本方法。

第二条本方法所指的财务支出票据包括：银行票据、税务发票、财政票据及单位自制凭证等，是财务支出的法定依据和会计核算的原始凭证。

第三条本方法适用范围包括党政机关、事业单位和执行行政事业单位财务会计制度的社会团体及其他组织〔以下简称各单位〕。

第四条财务支出票据的取得应当遵循老实守信原那么，反映真实的经济业务事项。

第五条各单位是标准使用财务支出票据的责任主体，单位负责人是第一责任人；财务支出票据经办人是财务报销凭证的直接责任人，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、标准性、准确性、时效性等负直接责任；财务机构是各单位财务业务管理部门，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、标准性、准确性、时效性等负监管责任。

第二章财务支出票据的种类第六条财务支出票据包括：〔一〕银行票据银行票据是指由银行签发或由银行承当付款义务的票据。

包括：现金支票、转账支票、汇票、本票、划〔收〕款凭证以及国库集中支付凭证等。

〔二〕税务发票税务发票是指从事生产、经营的企事业单位和个人，以其在购销商品或提供给税劳务以及从事其他经营活动时收取的应税收入为对象，向付款方开具的收税凭证。

包括国家税务局、地方税务局的各类发票。

〔三〕财政票据财政票据是指由财政部门监〔印〕制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共效劳职能的社会团体及其他组织〔以下简称行政事业单位〕依法收取政府非税收入，或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。

包括：非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。

机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程

机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程标题：机关事业单位差旅费报销存在的问题与报销流程在机关事业单位的日常运营中，差旅费支出是不可避免的一部分。

然而，由于种种原因，差旅费报销中存在着一些问题。

本文将就这些问题以及相应的解决方案进行探讨，同时概述差旅费的报销流程。

票据真实性难以确认：在差旅费报销中，常常存在票据真实性难以确认的问题。

这主要是由于一些非正规渠道的票据或者伪造、篡改的票据，给财务人员带来了核实真实性的困难。

费用合理性难以把握：差旅费的合理性往往难以准确把握。

例如，某些人员在出差过程中存在过度消费的情况，而一些单位对此缺乏有效的监管措施。

制度执行不严格：在差旅费报销中，一些单位存在制度执行不严格的问题。

这主要表现为制度规定与实际操作脱节，导致制度的约束力大打折扣。

加强票据审核：针对票据真实性难以确认的问题，财务人员应加强对票据的审核。

通过查询票据号码、比对印章等方式，对票据的真实性进行核实。

单位还应建立票据使用管理制度，防止不法分子利用职务之便伪造、篡改票据。

完善审批流程：针对费用合理性难以把握的问题，单位应完善审批流程。

在审批过程中，审批人员应对费用的合理性进行把关，对于明显超出正常范围的消费应予以问询或拒绝审批。

同时，单位还应建立公示制度，将差旅费使用情况进行公示，接受群众监督。

强化制度执行：针对制度执行不严格的问题，单位应强化制度执行力度。

对于违反制度规定的行为要及时予以纠正，严重者应追究责任。

单位还应定期对制度执行情况进行检查和评估，以便及时发现问题并加以改进。

预先申请：出差人员需在出差前填写出差申请表，包括出差目的、时间、地点等，并得到直接上级的审批。

报销申请：出差结束后，出差人员需提交差旅费报销申请，并附上相关的发票、收据等原始凭证。

审批流程：差旅费报销申请需按照规定的审批流程进行审批。

一般由直接上级进行初步审批，然后由财务部门进行复审，最后由单位领导进行终审。

费用支付：经过审批后，财务部门应将差旅费报销款项支付给出差人员。