行政事业单位原始票据审核报账标准

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行政事业单位发票入账审核要点

行政事业单位发票入账审核要点发票审核，是税务、财会、审计、巡视(察)、纪检监察监督等单位必须面对的重要课题。

发票审核，必须解决审什么、怎么审两个基本问题。

一张“小发票”，承载着行政事业单位财务管理、财政税收管理、国家治理的“大功能”。

一、审什么发票审核的具体目标为发票及其反映经济业务的真实性、合法性。

(一)业务真实性。

审核要点：发票反映的经济业务是否真实存在或发生。

重点关注：1.业务一致性，即发票所反映的经济业务是否真实存在，是否与实际情况相符。

如果发票反映的经济业务并非真实存在或发生，对于开票单位则可能存在虚开发票，对于受票单位则可能存在套取、贪污资金等问题。

2.流程一致性，即商品或服务采购决策、招标或询价(谈判等)、合同履行、验收、结算、开票、报销审核、付款入账等业务流程是否能形成闭环，相关控制凭据和控制审核手续是否完备。

3.开票一致性，即是否存在应开票而未开票、少开、虚开、多开、不按规定开票(如大头小尾等)等问题。

(二)业务合法性。

审核要点：发票反映的经济业务是否合法、合规。

重点关注：1.发票来源合法性。

即发票本身是否来自开票方主管税务机关。

主要应当关注发票是否从收款方取得或按规定代开取得，向农业生产者个人购买自产农产品的是否按规定开具收购发票，是否存在非法购买发票、假发票或违规代开、虚开发票等问题。

2.发票主体合法性。

即开票主体、受票主体是否合法。

关注开票主体是否为提供商品或服务的销售主体、农业生产者个人自产农产品的收购者或规定的代开发票主体，受票主体是否为商品或服务购买者。

3.发票内容合法性。

审核要点：发票是否按规定开具，是否存在不合规发票入账问题。

重点关注：(1)发票种类是否正确(2016年5月1日起全面“营改增”后，主要有增值税普通发票，增值税专用发票，机动车销售统一发票，公路、内河货物运输业统一发票，海关进口增值税专用缴款书，通用机打发票，增值税电子普通发票)，应开具专用发票的是否开具为普通发票(或相反)；(2)开票单位是否为约定的商品或服务提供商，代开发票是否为经营地税务机关或其委托的开票单位；(3)购买单位名称和纳税人识别号(或统一社会信用代码)是否正确；(4)品名及规格是否正确，有无变更品名、规格开具低税率的发票，发票无法全列示的批量货物是否附了厂商盖有发票专用章的销货清单(增值税专用发票的清单是否为系统开具)；(5)数量、单价、金额和税率是否正确，要特别注意发票各联次的品名、金额、税率等是否一致，是否开具“大头小尾”的发票，销售折扣与折让是否在同一张发票上开具，发票金额是否超过最高开票限额，税率是否合规(要关注应从高适用税率的商品或服务是否开具低税率的发票)；(6)日期是否正确，要特别关注同一项业务是否存在跨月、跨季或跨年开具发票逃税的问题；(7)是否盖有开票单位的发票专用章，代开发票是否有代开税务机关的代开发票专用章；(8)作废发票是否全部联次标注“作废”字样；(9)必须备注的发票是否按规定备注，运输服务、提供建筑服务、转让或出租不动产、预付卡业务、保险公司代收车船税、差额征税、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须按规定备注。

行政事业单位原始会计单据审核要点

行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。

一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。

2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。

如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。

原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。

3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。

4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。

5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。

6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。

7、相关费用是否列入部门预算。

二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。

会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。

论行政事业单位费用报销的入账手续及管理

论行政事业单位费用报销的入账手续及管理行政事业单位是指政府及其部门、地方公共机关及其部门、事业单位、公共企业等。

对于这些单位的费用报销，需要入账手续及管理。

一、入账手续（一）凭证的准备费用报销的凭证包括发票、收据、支出凭证、结算单据等。

单位在报销过程中，应及时准备好相关凭证，确保凭证来源清晰、明确，防止凭证缺失或丢失。

（二）审核费用审核是保证费用报销稳健性的关键环节。

审核人员应仔细核对凭证并核实其真实性，如有不符或难以理解的地方需要进一步核实，直至确认凭证的合法性。

审核过程应当尽快、精准、公正，并加强审查关键费用。

（三）记账记账是费用报销中的重要程序。

记账人员应根据审核通过的凭证和相关记录入账，记账凭证应符合规定的格式和要求。

对于核实后确认为合法的费用，应及时记账。

记账完成后，需要将凭证和账目移交给审核部门。

审核部门应以负责人为中心，根据制定的审核程序，按规定时间完成审核，确认费用的合法性，并记录审核结果。

二、管理（一）制度建设为了保证费用报销的规范性和准确性，行政事业单位应制定合理的内部管理制度。

制度建设应体现合规、高效、清晰、可追溯的特点，包括以下内容：1.费用报销审核的流程、职责、权限2.费用报销的凭证管理3.费用的编制、预算和决算4.费用的分类、统计和分析5.涉及管理费用的法律法规、政策及规范的宣传和培训（二）培训和宣传应加强内部员工的财务知识和费用报销制度的宣传和培训，强化责任意识和审计意识，使员工熟悉费用报销的整个流程和各个环节的职责和权限，避免不必要的误解和失误。

（三）加强监督与管理行政事业单位应加强内部合规管理，确保费用报销规范性和准确性，同时要严格遵守相关法律规定。

如有违反相关规定的情况，应及时纠正并依法处理。

总之，行政事业单位费用报销的入账手续及管理对于单位的健康运作具有重要作用，应引起重视，加强制度建设和管理，确保费用报销的规范性和准确性。

原始票据审核及报销要求

原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。

常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。

二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。

2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。

3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。

5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。

6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。

7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。

8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。

9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。

10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。

三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。

2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。

3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。

4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。

5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。

6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。

7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。

8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。

行政单位报销发票制度范本

行政单位报销发票制度范本第一章总则第一条为了加强行政单位财务管理，规范报销行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、行政单位财务规则等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国各级行政单位。

第三条行政单位报销发票应遵循真实性、合法性、完整性和及时性原则。

第四条行政单位应建立健全报销发票管理制度，明确责任分工，加强内部监督。

第二章报销范围与条件第五条行政单位报销范围内包括：（一）办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等；（二）公务接待费用：包括接待用餐、住宿、交通等；（三）差旅费用：包括往返交通费、住宿费、伙食补助等；（四）会议费用：包括会议住宿、餐饮、交通等；（五）培训费用：包括培训住宿、餐饮、交通等；（六）购置固定资产：包括购置、维修、折旧等；（七）其他符合国家规定的费用。

第六条行政单位报销发票应具备以下条件：（一）发票内容真实、完整，反映实际发生的支出；（二）发票来源合法，开具单位具有税务机关核发的发票资格；（三）发票填写规范，字迹清晰，不得涂改、刮擦、挖补；（四）发票数量及金额符合实际支出情况；（五）发票报销人应具备报销资格，未经批准不得代他人报销。

第三章报销流程与审批第七条行政单位报销发票流程如下：（一）报销人按要求填写报销单，附上相关发票；（二）部门负责人对报销单据进行初审，确认无误后签字；（三）财务部门对报销单据进行复审，核实报销金额及发票真实性；（四）单位负责人对报销单据进行终审，确认无误后签字；（五）财务部门按照审批意见进行报销，并将报销款项支付给报销人。

第八条报销发票审批要求：（一）单笔报销金额超过1000元的，需经部门负责人审批；（二）单笔报销金额超过5000元的，需经单位负责人审批；（三）大额报销事项应严格按照单位内部控制制度执行。

第四章监督管理与法律责任第九条行政单位应加强对报销发票的监督管理，建立健全内部控制制度，防范财务风险。

第十条行政单位应定期对报销发票进行审计，发现问题及时纠正，确保财务信息的真实、准确、完整。

行政事业单位原始票据审核报账标准

行政事业单位原始票据审核报账标准原始票据是记录，反映单位经济活动的重要凭证，是会计核算的重要依据，做好对原始凭证真实完整性、合理合法性的审核工作，是搞好会计核算工作基本前提。

集中核算后，原始凭证的预审工作，成为单位财务工作的一项重要内容，正确判断原始票据是否客观真实，是否符合财务制度，票据要素是否齐全，附件是否完备，票据使用是否合法，是做好票据预审工作的根本。

为了更好地规范原始票据审核工作，会计核算中心按照财务制度，对常见票据按收支用途进行了分类，对各类票据的审核所需提供的原始资料及注意的事项进行了详细说明，规范统一了原始凭证审核把关标准。

各单位在今后的票据预审中，要参照原始票据审核标准，按照财务制度规定，严格把好票据审核关，保证报销票据真实、完整、合理、合法。

附：行政事业单位原始票据审核报账标准报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。

2、原始凭证联次不符的票据。

3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。

4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。

5、白条及收款收据。

6、发票不规范的。

（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。

7、个人责任导致的赔款、罚款。

8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。

9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。

10、实行市内交通费包干的市内公交车票。

11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。

12、巧立名目滥发的奖金、津贴、实物、加班费、补助费等其他违纪问题。

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行政事业单位财务报销制度规定

行政事业单位财务报销制度规定一、制度目的为规范行政事业单位财务管理，保证财务经费使用的合法合规性、公开透明性和经济效益，制定本规定。

二、适用范围本规定适用于行政事业单位的所有单位、人员。

三、报销程序1.报销材料准备报销申请人应当按照有关规定准备完整、准确的报销材料。

报销材料应当包括但不限于以下内容：•费用报销申请表；•有关费用发票或收据；•相关证明文件。

2.报销审核行政事业单位应当设立报销审核岗位，对报销申请进行审核。

报销审核应当对材料的真实性、准确性、完整性进行审查，如发现不符合规定的，应当予以退回或者通知报销人补充材料。

3.报销审批行政事业单位应当设立报销审批岗位，对报销申请进行审批。

报销审批应当根据相关规定，审查费用的合理性、必要性和真实性，如申请不符合规定的，应当予以驳回。

4.报销支付报销审批通过后，行政事业单位应当按照有关规定及时予以支付。

四、费用额度及标准行政事业单位购置、使用和消耗各种经费，应当根据工作需要和财务预算有有效的计划，并按照规定的标准和程序执行。

对于不同类型的费用，行政事业单位应当制定不同的费用额度及标准。

五、报销使用范围行政事业单位的经费支出应当与本行政事业单位的工作任务和财务管理制度相适应，并依法依规开展相关活动，具体使用范围包括但不限于以下内容：1.工会活动经费：包括工会组织和服务经费、教育经费等；2.教育培训经费：包括职工培训经费、学术讲座经费等；3.公务用车经费：包括车辆购置、燃料和维护费用等；4.工作业务经费：包括出差费用、会议费等；5.办公设备和器材经费：包括电脑、打印机、复印机等设备的购置、维护等费用。

六、违规行为处理对违反本规定的行政事业单位账务人员和报销人员，行政事业单位应当按照有关规定进行处理。

对于造成损失的，应当追究相应人员的责任。

七、监督管理行政事业单位应当建立健全财务管理制度，加强内部管理，规范财务管理行为。

同时，相关部门应当对行政事业单位财务报销制度的执行情况进行监督，并及时发现和处理违规行为。

行政机关财务报账制度范本

行政机关财务报账制度范本第一章总则第一条为了加强行政机关财务管理，规范财务报账行为，保障财务资金的安全、合规使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于全国各级行政机关。

第二章财务报账原则第三条财务报账应遵循合法、合规、真实、完整、效益原则。

（一）合法原则：财务报账应严格遵守国家法律法规和财政财务规章制度。

（二）合规原则：财务报账应符合国家和地方的财政预算管理要求。

（三）真实原则：财务报账应真实反映行政支出事项，不得编造、虚报、漏报。

（四）完整原则：财务报账应提供完整的凭证、单据和资料，确保财务信息的完整性。

（五）效益原则：财务报账应注重资金使用效益，合理有效使用财政资金。

第三章财务报账流程第四条财务报账流程分为以下几个环节：（一）预算编制与审批：各部门根据事业发展需要，编制年度预算，经财政部门审核批准。

（二）支出申请与审批：各部门在发生支出事项时，应按照预算编制的要求，向财政部门申请支出，经财政部门审批同意后，方可进行支出。

（三）报销单据收集：各部门在发生支出事项后，应收集整理相关报销单据，包括原始发票、合同协议、支付凭证等。

（四）报销单据审核：财务部门对报销单据进行审核，确保报销单据的合法性、真实性和完整性。

（五）报销处理：财务部门根据审核无误的报销单据，进行报账处理，确保资金安全、合规支付。

第四章财务报账管理第五条财务报账管理应遵循以下规定：（一）建立健全财务报账制度，明确财务报账的范围、标准、程序和责任。

（二）加强财务报账人员的培训和教育，提高财务报账人员的业务素质和道德素质。

（三）加强财务报账监督，建立财务报账内部控制制度，确保财务报账行为的合规性。

（四）财政部门应定期对财务报账情况进行检查，发现问题及时纠正，确保财务报账工作的正常运行。

第五章违规处理第六条违反本制度的，由财政部门依法依规予以处理，涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

行政事业单位资金往来结算票据使

行政事业单位资金往来结算票据使用管理办法第一章总则第一条为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理行为，加强行政事业单位财务监督管理，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《财政票据管理办法》（财政部令第104号）等规定，制定本办法。

第二条本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的社会团体及其他组织（以下统称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

第三条资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，包括电子和纸质两种形式。

电子票据和纸质票据具有同等法律效力，是财会监督、审计监督等的重要依据。

第四条各级财政部门是资金往来结算票据的主管部门，按照职能分工和管理权限负责资金往来结算票据的监（印）制、核发、保管、核销、销毁和监督检查等工作。

第五条各级财政部门应当积极推广运用资金往来结算电子票据，实现电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制。

02新资金往来结算票据的内容和适用范围第二章资金往来结算票据的内容和适用范围第六条资金往来结算票据基本内容包括票据名称、票据监制章、票据代码、票据号码、交款人统一社会信用代码、交款人、校验码、开票日期、二维码（条形码）、项目编码、项目名称、单位、数量、标准、金额（元）、金额合计（大写）/（小写）、备注、其他信息、收款单位（章）、复核人、收款人等。

资金往来结算纸质票据一般包括存根联、收据联、记账联。

存根联由开票方留存，收据联由支付方收执，记账联由开票方留做记账凭证。

第七条下列行为，可以使用资金往来结算票据：（一）行政事业单位暂收款项。

由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

（二）行政事业单位代收款项。

由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

行政事业单位财务报销审批手续的若干规定

行政事业单位财务报销审批手续的若干规定公务接待费：各单位应明确一位领导为公务接待审批人。

公务接待经办人员应事先按照《公务接待审批单》的内容和要求，一次一单如实填写，并报单位领导审批。

同时，经办人员报销费用时，应附《公务接待审批单》、被接待对象单位公务活动公函、各项接待费用结算清单、正式发票。

凡超出审批标准和接待范围的接待费不得报销；无被接待对象单位公函的接待费不得报销。

各单位应当定期汇总本部门国内公务接待经费情况，报送同级有关部门。

因公出国（境）费用: 因公出国（境）费用报销应附《因公临时出国任务和预算经费审批意见表》以及有效的原始票据。

无审批手续的出国（境）费用不予报销，与出访任务无关的费用不得报销。

各单位应当定期汇总本部门因公出国（境）经费情况，报送同级有关部门。

公车购置、运行维护费用：公务用车维修应事先编制审批单，经车辆管理部门审核后，报单位领导审批。

报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单。

各单位要记录车辆损耗油耗情况，实行公务车辆政府采购定点保险制度。

公务用车购置费用报销应附《公务用车配备更新审批凭证》、政府采购相关手续、购车正式发票。

无控购手续及政府采购相关手续的购车费用不得报销。

会议费：各单位召开各种会议应事先编制《会议费预算表》，经主管经费部门审核后，按规定审批程序报批。

报销会议费支出应附会议费预算单和结算单、会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单据凭证，凡超范围、超标准开支的经费不得报销。

差旅费：出差人员的差旅费报销，应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。

凡未经批准出差，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批。

培训费：各单位举办各种培训班应事先编制年度培训计划报组织、人社部门审批，按审批计划组织培训。

行政事业单位发票入账审核要点

行政事业单位发票入账审核要点1.发票真实性核实：审核人员应当仔细核对发票的基本信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、纳税人识别号等，确保发票的真实性和合法性。

特别要注意检查发票的版式、字体、防伪特征等，以确保发票的真实性。

2.发票金额核实：审核人员需要核对发票金额与实际交易金额是否一致，包括开具发票的货物或服务的数量、单价、金额等，确保发票金额的准确性。

还需要注意是否存在开具虚假发票的情况，如虚增发票金额等。

3.发票关联性核实：审核人员需要核对发票和实际交易的关联性，确保发票与相应的合同、付款凭证等文件相符。

例如，发票的开具日期、销售方等与合同中约定的信息是否一致，确保发票的真实性和合规性。

4.发票税款核实：审核人员需要核对发票中的税额和税率是否符合国家税收法规要求。

同时还需要核实销售方的纳税人识别号和发票的开具地，确保发票的税款计算和缴纳的合规性。

5.发票格式合规性核实：审核人员需要核对发票的格式是否符合国家税务部门的规定和标准，包括发票的版式、字体、项目设置等，确保发票的格式合规性。

6.发票复制、冲洗查验：对于涉及到大额交易或重要交易的发票，审核人员需要对发票进行复制或使用专业设备进行冲洗查验，以确保发票的真实性和防伪性。

7.发票信息登记：审核人员需要及时将审核通过的发票信息登记到财务系统中，确保发票入账及时、准确。

8.发票留存和归档：审核人员需要将审核通过的发票进行留存和归档，包括纸质和电子版，确保发票的存档完整性和可追溯性。

9.发票异常处理：对于发票存在疑点或异常情况的，审核人员需要及时与开票方或销售方进行沟通和确认，以解决问题并确保发票的真实性和合规性。

总之，行政事业单位发票入账审核要点主要包括发票真实性核实、发票金额核实、发票关联性核实、发票税款核实、发票格式合规性核实等方面。

通过严格审核和登记，确保所收到的发票符合相关法规和政策要求，防止虚假发票和非法行为的发生。

行政单位票据的审核

行政单位票据的审核篇一：票据管理办法票据管理办法（试行）第一章总则第一条为加强票据管理，规范收费工作，维护单位财经秩序，根据国家有关法律法规，结合我局实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于本单位。

第三条本办法所称票据是指单位在提供服务、收取各类款项以及从事其他经济活动时开具、收取的合法凭证。

第四条票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是检查、监督局内各单位经济业务的重要依据。

第二章票据的适用范围第五条行政事业单位资金往来结算票据行政事业单位资金往来结算票据是指行政事业单位发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

下列行为，可以使用资金往来结算票据：（一）行政事业单位暂收款项。

（二）行政事业单位代收款项。

（三）单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

（四）财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

下列行为不得使用往来结算票据：（一）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不再向下级单位转拨的，不得使用资金往来结算票据。

（二）没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金，应凭银行结算凭证入账，不得使用资金往来结算票据。

（三）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账，不得使用资金往来结算票据。

第三章管理体制第六条单位票据实行“统一管理，专人负责”的管理体制。

第七条单位财务部门负责票据的管理，任何单位、个人不得擅自购买、自制、印刷票据。

第八条财务部门应指定专人负责票据的管理工作，办理票据的领用、保管、登记、签发、核销等工作，以确保票据的合法使用。

行政事业单位财务报销原始凭证标准清单参考案例

行政事业单位财务报销原始凭证标准清单参考案例财务报销原始凭证标准清单参考案例一、购买办公用品、耗材、配件等1.审批单（1000元以上要有签呈）2.发票（要附有明细，或附和发票一致的机打清单）3.验收单据二、报销差旅费1.出差审批单2.交通费发票（应和出差审批单一致）3.住宿发票(附酒店机打住宿清单)4.如果参加会议和培训，需附会议/培训文件5.其他特殊情况应附的原始凭证三、报销会议费、培训费1.审批单（签呈）2.会议/培训议题等文件3.会议预/决算表4.会议通知5.参会人员名单6.会议签到簿7.师资费用：讲课费签收单或合同、异地授课的城市间交通费、住宿费、伙食费按照差旅费管理办法提供相关凭据。

8.培训机构出具的收款票据、原始明细单据、电子结算单等。

四、购买固定资产、无形资产等1.固定资产购置审批单（单独购买固定资产时用）2.审批单（非单独购买固定资产时用签呈，但是需要附）3.合同4. 中标通知书（如果需要招投标）5.发票6.固定资产验收单7.购置进口设备：须附国外发票、商务合同、代理手续费发票、银行水单及银行手续费票据（如银行水单为复印件，则要加盖银行印章）。

五、购买实验实训耗材1.审批单2.发票（要附有明细，或附和发票一致的机打清单）3.验收单4.如果属于政府采购目录，则需要按照政府采购要求执行。

5.合同6.中标通知书（如果需要招投标）六、报销公务接待费1.对方单位公函2.公务接待申请表3.报销单据上写清楚公务接待活动的详细情况，包括公务活动内容、招待人数、地点等4.交通费发票、餐费发票、住宿发票等七、报销公务用车维护费1.公务用车维修申请单、发票、维修清单2.汽油费：加油审批单、发票，注明加油卡编号、加油日期。

3.其他支出：签呈、发票、支出明细等八、报销出国费用1.出国任务批件2.护照复印件3.培训费票据4.国际旅费票据5.住宿费票据6.城市间交通费票据九、发放校外人员劳务费1.签呈（相关业务已有审批单的，不需要再单独提供签呈）2.校外人员劳务费发放表（须有制表人签字、部门负责人签字）3.相关支持性附件，例如课程表、培训/会议文件、考试组织相关文件。

行政事业单位财务报销原始凭证标准清单参考案例

行政事业单位财务报销原始凭证标准清单参考案例一、购买办公用品、耗材、配件等1.审批单（1000元以上要有签呈）2.发票（要附有明细，或附和发票一致的机打清单）3.验收单据二、报销差旅费1.出差审批单2.交通费发票（应和出差审批单一致）3.住宿发票(附酒店机打住宿清单)4.如果参加会议和培训，需附会议/培训文件5.其他特殊情况应附的原始凭证三、报销会议费、培训费1.审批单（签呈）2.会议/培训议题等文件3.会议预/决算表4.会议通知5.参会人员名单6.会议签到簿7.师资费用：讲课费签收单或合同、异地授课的城市间交通费、住宿费、伙食费按照差旅费管理办法提供相关凭据。

8.培训机构出具的收款票据、原始明细单据、电子结算单等。

五、购买实验实训耗材1.审批单2.发票（要附有明细，或附和发票一致的机打清单）3.验收单4.如果属于政府采购目录，则需要按照政府采购要求执行。

3.其他支出：签呈、发票、支出明细等八、报销出国费用1.出国任务批件2.护照复印件3.培训费票据4.国际旅费票据5.住宿费票据6.城市间交通费票据九、发放院外人员劳务费1.签呈（相关业务已有审批单的，不需要再单独提供签呈）2.院外人员劳务费发放表（必须有制表人签字、部门负责人签字）3.相关支持性附件，例如课程表、培训/会议文件、考试组织相关文件。

论行政事业单位费用报销的入账手续及管理

论行政事业单位费用报销的入账手续及管理随着经济的快速发展，行政事业单位已经成为了国家生活中不可或缺的一部分，也是现代化管理的重要支柱。

行政事业单位往往要开展各种业务活动，而这些业务活动往往需要支付一定的费用，包括差旅、餐饮、住宿、办公用品等。

为了保证行政事业单位的经济稳定性和财务规范性，对于费用报销的入账手续及管理应该严格按照规定执行。

1. 接收发票和单据。

行政事业单位收到发票或者单据后，应及时验收和确认其合法性和真实性，并将其收入费用报销的原始凭证之中。

2. 记录到费用报销凭证。

行政事业单位将费用的发票或者单据清单填写在费用报销凭证上，并严格按照规定填写说明、计算费用金额等。

3. 记账入账。

行政事业单位的财务部门应当根据费用报销凭证的内容，记账入账，并在会计账户中进行凭证审核。

4. 报销审批。

对于费用报销的凭证，要经过报销审批，行政事业单位的负责人对费用审查后，签署审批意见，并进行签字盖章等手续。

1. 完善统一的费用报销制度。

行政事业单位应当建立统一、科学、规范的费用报销制度，明确各种费用报销的审批流程、报销标准、规范等内容。

2. 严格控制费用预算额度。

行政事业单位应当对各项业务活动进行充分的预算并严格控制费用预算额度，加强费用管理和监督。

3. 提高费用报销审批的质量和效率。

行政事业单位应当科学管理和合理分配人力资源，提高费用报销审批流程的效率，严格遵守报销标准，防范各类风险。

4. 建立健全的内部控制制度。

行政事业单位应当建立健全内部审计机制，加强对各项业务活动的监督和管控，严格遵守有关的政策和法规。

总之，行政事业单位费用报销的入账手续及管理是一个非常重要的工作，只有严格按照有关规定和标准操作、建立科学、规范的财务管理体系，才能为行政事业单位的长期发展创造稳定的财务基石。

这也是行政事业单位不断发展和进步的重要保障。

行政单位财务报销制度及报销流程

行政单位财务报销制度及报销流程篇一：机关事业单位财务报销制度机关事业单位财务报销制度第一条为进一步加强单位经费管理,规范财务行为，提高资金使用效益，节约财政支出，促进街道各项事业健康有序发展。

现依据有关法律、法规，结合街道实际,特完善修订本制度。

第二条本制度适用于：街道办事处机关、各部门、所属各事业单位，政府及部门所属的经营性实体、公司以及与镇财政有正常经费领拨关系的单位和部门。

第三条本制度所称“经费开支及财务支款"包括：各项工程款支付,各项借款、预付款项,以及日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生一切经费支出。

第四条各项日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，实行街道主任“一支笔审批”。

其审批报销程序规定如下:1（一）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，必须在支出发生之日起一个月内按规定审批报销程序办理结报;事务管理和相关公务活动中所发生的招待餐费，在按规定审批报销程序办理结报时，必须附上餐饮清单(点菜清单).(二）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出原则上出现单项1000元以上资金使用的,应事先报告街道主要领导，征得领导同意才可以开支，资金的审批报销程序为:1、由报销经办人取得原始费用凭证。

2、具体经办人及负责人审核签字.3、分管领导审核签字。

4、街道主任审批。

5、出纳人员复核无误后给予报销付款.第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等而预支的备用金(借款期限不得超过一个月）,在以前所借款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下:（一)机关工作人员借款(机关工作人员不得向政府所属各部门、事业单位借款),审批程序为:1、由借款人填制“领借款单”，写明借款事由、金额和预计结报（归还）时间。

2、街道分管领导审核签字。

3、街道主任审批。

4、出纳人员复核无误后给预付款.第六条按照财政部《基本建设财务管理规定》，结合本镇实际情况，对各类建设项目工程款的支付作如下规定:（一)在支付或预付第一笔工程款时，必须按照工程款支2付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同；工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的决算及审计报告书。

事业单位的财务报销要求

事业单位的财务报销要求在事业单位的日常运作中，财务报销是一个非常重要的环节。

准确了解和遵守财务报销的要求，不仅可以提高工作效率，还能确保组织的财务安全和合规性。

本文将探讨事业单位的财务报销要求，并为读者介绍相关的实操经验。

一、财务报销的基本要求事业单位的财务报销要求主要包括以下几个方面：1. 合规性要求：财务报销必须合乎相关的法律法规和组织内部规章制度。

报销事项必须符合业务需要，并且符合财务管理的规定。

报销金额也必须真实、合理、合法，不得存在虚假报销、超标报销等违规行为。

2. 材料要求：财务报销所需提交的材料必须齐全、规范。

通常包括报销单据、发票、合同、会议纪要等相关凭证。

这些凭证应该按照财务要求进行整理和存档，方便后续的审计和查验工作。

3. 流程要求：财务报销需要按照一定的流程来进行，确保报销申请的有效性和准确性。

具体的流程可能因组织的不同而有所差异，但通常包括填写报销申请、领导审批、财务审核、出纳付款等环节。

各个环节的人员需要履行相应的职责，确保报销流程的顺利进行。

4. 规定要求：事业单位通常会制定一些具体的规定，用于规范和限制财务报销。

这些规定可能涉及报销的金额上限、支出项目的分类、报销时限等。

作为财务报销的申请人，需要熟悉并严格遵守这些规定，以免发生违规行为。

二、财务报销的实操经验为了更好地满足事业单位的财务报销要求，以下是一些建议和实操经验供参考：1. 提前准备：在进行财务报销之前，务必提前了解相关的规定和流程，并准备好所需的材料。

确保材料的完整性和准确性，减少后续审批和审核的时间成本。

2. 规范填写：在填写报销申请时，要确保内容的准确、详尽，并按照相关要求进行规范性的填写。

对于金额的报销，要进行明细列示，注明所属项目及具体用途。

3. 及时提交：一旦完成报销申请，要确保及时提交到财务部门进行审批。

延迟提交可能导致报销流程的滞后，影响后续的工作进展。

4. 保留凭证：在报销过程中，要妥善保留相关的凭证，如发票、合同等。