项目评估——财务报表编制作业,魏一鸣
财务报表编制与分析-武大(1)
二、财务报表构成
从上述分析中可以看出，财务会计报告包括财务报表(我国在实务中仍习惯称其为会计报表)、补充资料 (报表附注和有关附表)及财务情况说明书。其组成如图1-1所示。 BS——代表资产负债表；IS ——代表利润 表。
三、财务报表的分类
按照我国现行会计制度的规定，企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东 权益（所有者权益）变动表以及各种附表和附注说明等。不同的财务报表是相互联系的，它们从不同的角度 说明企业的财务状况、经营业绩和现金流量情况，组成一个完整的报表体系。为了分类。
财务报表编制与分析
丁启军 曹晓波 卓义容
CONTENTS
目录
第一篇 财务报表的编制 第一章 财务报表编制与分析 第二章 资产负债表的编制 第三章 利润表的编制 第四章 现金流量表的编制 第五章 所有者权益变动表的编制 第六章 合并财务报表编制
第二篇 企业财务分析 第七章 财务分析总论 第八章 战略分析 第九章 会计分析 第十章 企业财务能力分析 第十一章 前景分析法
给利益相关者提供决策有用的信息。同时，对于不同报告期的财务报表，还有其特殊的要求。 （一）财务报表的一般编制要求
1.时间要求：及时编制，迅速上报 2.格式要求：财政部门统一规定 3.质量要求 ➢ （1）数字真实 ➢ （2）计算准确 ➢ （3）内容完整 ➢ （4）说明清楚 （二）中期财务报表的编制要求
（四）按编报单位分类 财务报表按编报单位有两种分类。 1.有上下级隶属关系的单位，财务报表可以分为基层财务报表、汇总财务报表
基层财务报表是由独立核算的基层单位编制的反映本基层单位情况的报表;汇总财务报表是上级主管部门 将基层报表汇总,加上自身报表编制而成。
2.属于集团公司的，会计报表可以分为个别财务报表、合并财务报表 个别财务报表是有独立的法人资格的各子公司编制反映本企业情况的报表；合并财务报表是由母公司编 制的反映企业集团的报表（包括母公司、子公司业务）。母公司、子公司均具有独立的法人资格，既是会计 主体，又是法律主体。如图1-2所示。
企业财务报表编制与分析实操手册
企业财务报表编制与分析实操手册1. 介绍企业财务报表编制与分析是每个企业管理者都应该掌握的重要技能。
财务报表是企业向外界传达财务状况、经营成果和现金流量的重要工具，而财务报表分析则是通过对这些报表的深入研究，帮助管理者了解企业的财务状况、经营情况，为决策提供有力支持。
本手册将从财务报表的编制到分析，提供一系列实操指南，帮助企业管理者掌握这一重要技能。
2. 财务报表编制2.1 资产负债表资产负债表是一个企业在特定日期上的财务状况的快照。
它包括了企业的资产、负债和所有者权益。
在编制资产负债表时，需要依次列出流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益，并计算资产和负债的总额。
实操技巧：对于资产负债表的编制，需要确保账目的准确性和完整性，同时要注意对长期资产的摊销和计提坏账准备等调整。
2.2 利润表利润表反映了企业在一定期间内的经营成果，包括销售收入、营业成本、税前利润和净利润等项目。
编制利润表的关键是准确记录不同收入和支出的金额，并计算各项指标的合计和利润总额。
实操技巧：在编制利润表时，需要重点关注各项费用的合理性与变动情况，同时注意调整收入和支出的时机，确保准确反映企业的经营成果。
2.3 现金流量表现金流量表反映了企业在一定期间内的现金收入、现金支出和现金净增加额。
编制现金流量表的关键是准确记录不同流量的金额，并计算各项指标的累计和净增加额。
实操技巧：在编制现金流量表时，需要重点关注现金流入和流出的来源，同时注意准确记录与经营活动、投资活动和筹资活动相关的现金流量。
3. 财务报表分析3.1 横向比较分析横向比较分析是通过比较相邻期间的财务报表数据，揭示企业在经营过程中的变化趋势。
通过对横向比较分析，可以判断企业在不同期间的财务状况是否有所改善或恶化，并寻找原因。
实操技巧：在进行横向比较分析时，选取关键财务指标进行比较，并对比较结果进行合理的解释和分析。
3.2 纵向比较分析纵向比较分析是通过比较同一期间内不同类别财务指标的变化，揭示企业内部的经营情况。
第五章项目财务评估(项目评估学,戚安邦主编教材)
二、现金流量与财务评估指标
2 项目现金流量的内容
（三） 项目收益
项目的收益是从项目销售收入获得的，项目总收益等于项目销售 收入，而项目利润则与项目销售收入和项目成本与税金有关。
现金流量图的一般形式如图2.1.1所示。
0 12 3
n-2 n-1 n
图6-1 现金流量图
二、现金流量与财务评估指标
2 项目现金流量的内容
项目的投资、经营成本、销售收入、税金、利润等变 量构成了项目财务系统的现金流量最基本的要素。 （一）项目投资
一个项目的总投资是指为使项目达到预定设计生产能 力而需预先垫付的资金总额，包括固定资产投资、流 动资金投资和建设期资本化利息之和，其中资本化利 息是指在建设期发生的与构建项目所需的固定资产、 无形资产等长期资产有关的借款利息。项目总投资随 具体项目的不同可以一次投入，也可以分次投入。其 具体构成如下图：
一、项目财务评估概述
4 影响项目财务评估的主要要素
1）项目计算期。包括项目的建设期和运营期，项目的运营期 又包括试产期和达产期。一般不宜超过20年。因为长时间 的预测数据不准确；20年后的成本和收益折现值也很难以 对评估结论产生决定性影响。
2）项目范围的界定。指项目所包括的工作和活动内容，它也 是计算项目收益与费用的主要依据，在计算项目费用过程 中必须考虑项目范围。
是一样的，只不过表现形式不同，它们之间的关系对应 如下：
总成本
生产成本 销售费用
财务费用 管理费用
财务报表编制与分析作业二.doc
作业二答案1．销售商品､提供劳务收到的现金＝（100000＋17000）＋7000＋5000＋272500-12000＝389500 （元）2.（1）销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入－应收账款本期净增加额＋预收账款本期净增加额＝1250－（200-120）＋（150-100）＝1220（万元）（2）购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本－应付账款本期净增加额＋预付账款本期净增加额－存货本期净减少额＝700－（170-120）＋（160-50）－（8-6）＝758（万元）（3）支付给职工及为职工支付的现金＝70＋15＝85或100－（12＋3）＝85（万元）（4）支付的各项税费＝支付的营业税、城建税及教育费附加＋支付的所得税款＝30＋（175+10）＝215（万元）（5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金＝（12＋3）＋100＋17＝132（万元）（6）经营活动产生的现金流量净额＝1220－758－85－215＝162（万元）3．（1）甲银行的会计处理：甲银行不需要作账务处理，而应当在2009年12月31日的资产负债表附注中披露或有资产40万元至48万元之间，同时说明很可能收回乙企业所欠的贷款本金和利息。
（2）乙企业的会计处理：乙企业应在2009年12月31日确认一项预计负债44[(40+48)÷2]万元。
有关分录如下： 借：管理费用——诉讼费 50 000营业外支出——罚息支出 390 000贷：预计负债——未决诉讼440 000同时在资产负债表附注中对该事项进行披露。
4．（1）调整事项有：①、③。
（2）事项①：借：应收账款贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：库存商品 借：以前年度损益调整贷：坏账准备 事项③：借：库存商品 2 000 000贷：累计折旧 2 000 000调整所得税、盈余公积和未分配利润：借：应交税费——应交所得税 34 575（138300×25%）盈余公积——法定盈余公积 10 372.5（138300×75%×10%）利润分配——未分配利润 93 352.5（138300×75%×90%）贷：以前年度损益调整 138 300（3）利润表。
《财务报表分析》作业(一)答案
《财务报表分析》作业（一）答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.D5.D6.A7.D8.C9.D10.C二、多项选择题1.ABE2.ABD3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.CDE8.BCD9.ACE10.ABE三、简答题1.答：普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。
他们的财富，表现为所有者权益的价格即股价。
影响股价的因素很多，包括偿债能力、收益能力以及风险等。
股东是公司的权益投资人，他们的权益是剩余权益。
股东进行财务报表分析是为了在竞争性的投资机会中作出选择。
他们进行财务报表分析，是为了回答以下几方面的问题：（1）公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响；（2）目前的财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何；（3）与其他竞争者相比，公司处于何种地位。
2.答：债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。
债权人要在财务报表中寻找借款企业有能力定期支付利息和到期偿还贷款本金的证明。
他们进行财务报表分析的目的包括：（1）公司为什么需要额外筹集资金；（2）公司还本付息所需资金的可能来源是什么；（3）公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；（4）公司将来在哪些方面还需要借款。
3.答：财务报表分析的一般步骤包括：（1）明确分析目的。
（2）设计分析程序。
（3）收集有关信息。
（4）将整体分为各个部分。
（5）研究各个部分的特殊本质。
（6）研究各个部分之间的联系。
（7）得出分析结论。
四、计算分析题1．解：总差异=40-43.2=-3.2（万元）用定基分解法分析计算影响预算完成的因素：数量变动影响金额=实际价格×实际数量-实际价格×预算数量=实际价格×数量差异=5×（8-9）=-5（万元）价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=（5-4.8）×8=1.6（万元）分析：数量变动影响金额+价格变动影响金额=-5+1.6=-3.4（万元）与总差异-3.2（万元）的差-0.2（万元）是混合差异。
项目评估第五章2
第六节项目财务报表的编制由分析
(一)利润的测算及损益和利润分配表的编制
项目的税前利润＝年销售收入一总成本费用一销售税金及附加
项目的税后利润＝税前利润一应纳所得税
损益和利润分配表，用于计算项目投资利润率。
表中损益栏目反映项日Lf 算期内备午的销售收入、总成本费用支出、利润总额情况；利润分配栏日反映所得税税后利润以及利润分配情况。
具体见
(三)资产负债表的编制“—·
企业资产负债表是国际—亡通用的财务报表，它反映某一特定日期的财务状况。
项目资产负债表的编制格式见表5—28。
(四)借款偿还计划表的编制
借款偿还计划表，用于反映项目建设期内各年借款的使用、还本付息以及偿债资金来源，Z1算借款偿还期或者偿馈备付率、利息备付率等指标。
具体见表5
*。
财务报告分析第一次作业(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要工具。
通过对财务报告的分析，我们可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展前景。
本作业以某公司2019年度财务报告为分析对象，旨在通过对该报告的分析，全面了解公司的财务状况和经营成果。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为我国电子产品行业的领军企业。
2019年度，公司实现营业收入100亿元，同比增长15%；净利润10亿元，同比增长20%。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从资产负债表可以看出，公司资产总额为150亿元，其中流动资产占比较高，为70亿元，主要构成包括货币资金、应收账款和存货。
非流动资产占比较低，为80亿元，主要构成包括固定资产和无形资产。
（2）负债结构分析公司负债总额为100亿元，其中流动负债占比较高，为60亿元，主要构成包括短期借款、应付账款和应交税费。
非流动负债占比较低，为40亿元，主要构成包括长期借款和长期应付款。
（3）所有者权益分析公司所有者权益总额为50亿元，主要构成包括实收资本、资本公积和未分配利润。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2019年度，公司营业收入为100亿元，同比增长15%，主要得益于产品结构的优化和市场竞争力的提升。
（2）营业成本分析2019年度，公司营业成本为80亿元，同比增长10%，主要原因是原材料价格上涨和人工成本增加。
（3）期间费用分析2019年度，公司期间费用为5亿元，同比增长5%，主要原因是销售费用和研发费用增加。
（4）利润分析2019年度，公司净利润为10亿元，同比增长20%，主要得益于营业收入的增长和期间费用的控制。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析2019年度，公司经营活动现金流量净额为15亿元，同比增长25%，主要原因是销售收入增加和应收账款回收加快。
（2）投资活动现金流量分析2019年度，公司投资活动现金流量净额为-5亿元，主要原因是购买固定资产和无形资产。
《财务管理学》实验指导
此单元格前，按F4键实现)
(3)转换成本的计算。
在C22单元格中输入公式：=$C$8／C20*$C$10，填充至K22单元
格。
(4)总成本的计算。
在C23单元格中输入公式：=C21+C22。填充至K23单元格。
(5)绘图。
数据区域为：=实验十五! $B$20： $K$23。图标类型为XY散点图。
(作图的操作步骤参见基础实验二)。
1、K 线图 2、移动平均线 3、资组合预期收益率 （二）债券投资 1、到期收益率 2、各期投资收益 三、实验程序 （一）利用日线数据绘制个股 K 线图 （二）在 EXCEL 中模拟投资组合预期收益率的运算 （三）到期收益率的计算 （四）投资收益的计算
6
实验十 营运资本需求
一、实验目的：利用 EXCEL 提供的函数指标及公式运算，掌握最佳现金持有量的确定 与分析方法；应收账款信用政策的综合决策分析方法；存货的经济订货批量决策分析方 法。 二、实验原理： （一）现金管理 （二）应收账款管理 （三）存货管理 三、实验程序 （一）现金管理 （二）应收账款管理 （三）存货管理
实验七 项目投资经济评价
一、实验目的： （一）利用 EXCEL 提供的函数指标进行投资项目可行性分析的方法。项目投资决策的一 般方法，主要是净现值法和现值指数法、内含报酬率法和动态投资回收期法。并熟练运 用其进行投资决策分析。 （二）利用 EXCEL 公式计算并对固定资产更新进行决策。分析方法是，比较连续使用和 更新的年平均成本。以年平均成本低者作为较好的方案。 二、实验原理：运用投资项目决策法则。
T：在相关的计划周期(例如一年)内交易的现金总需求量； C:现金持有量； k：持有现金的机会成本(即有价证券的利率)； F ： 出售证券以补充现金的固定成本。 (2)最佳现金余额。 C* = 2TF
财务报表四表一注内容
财务报表四表一注内容全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务报表是企业在一定时间范围内对其财务状况和经营成果进行定量描述和总结的重要工具。
《中华人民共和国企业会计准则》规定了企业应按照一定的格式和要求编制财务报表，其中包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，另外还需编制注释。
这四表一注即是财务报表的核心内容，下面将对这些内容进行详细介绍。
首先是资产负债表，也称为财务状况表，它主要展示了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，所有者权益包括股本和盈余公积等。
通过资产负债表可以了解企业在特定时间点的财务状况，包括其资产规模、偿债能力和财务稳定性等。
其次是利润表，它反映了企业在一定时期内经营成果和财务状况。
利润表显示了企业的营业收入、营业成本、税前利润和净利润等关键指标，帮助投资者和管理者了解企业的盈利能力和经营状况。
在编制利润表时，企业需按照会计准则的规定进行收入确认、成本分配和资产减值等处理，确保报表的准确性和可靠性。
第三是现金流量表，它反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，展示了企业通过经营、投资和筹资活动获取和运用现金的情况。
现金流量表可以帮助投资者和管理者了解企业现金管理的情况和是否具备良好的现金流动性。
最后是所有者权益变动表，它显示了企业在一定时期内所有者权益的变化情况。
所有者权益变动表包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目，反映了企业在一定期间内所有者权益的来源和运用。
通过所有者权益变动表可以了解企业的盈利水平、分配政策和股东权益的变动情况。
最后是财务报表的注释，它是对财务报表数字的解释和说明。
财务报表注释包括会计政策、会计估计、关联交易、后事项等内容，帮助用户更全面地理解和分析企业的财务状况和经营成果。
第五部分财务报表编制说明
第五部分财务报表编制说明一、资产负债表编制说明(一)本表反映高等学校在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。
(二)本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
(三)本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：L资产类项目(1)“货币资金”项目，反映高等学校期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。
(2)“短期投资”项目，反映高等学校期末持有的短期投资成本。
本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。
(3)“财政应返还额度”项目，反映高等学校期末财政应返还额度的金额。
本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。
(4)“应收票据”项目，反映高等学校期末持有的应收票据的票面金额。
本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列。
(5)“应收账款”项目，反映高等学校期末尚未收回的应收账款余额。
本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。
(6)“预付账款”项目，反映高等学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的款项。
本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。
(7)”其他应收款”项目，反映高等学校期末尚未收回的其他应收款余额。
本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
(8)“存货”项目，反映高等学校期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。
本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。
（9）“其他流动资产”项目，反映高等学校除上述各项之外的其他流动资产，如将在1年内(含1年)到期的长期债券投资。
本项目应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析填列。
2019年一级造价工程师《案例分析》考点：财务报表的编制_436
2019年一级造价工程师《案例分析》考点：财务报表的编制
2019年一级造价工程师考试正在火热备考阶段，为了帮助大家顺利备考2019年一级造价工程师考试，小编搜集整理了“2019年一级造价工程师《案例分析》考点：财务报表的编制”供大家学习参考，希望对你有所帮助。
财务报表的编制
财务报表的编制是与项目财务分析目的相关联的。
为分析项目的盈利能力需编制的主要报表有：现金流量表、损益表及相应的辅助报表;为分析项目的清偿能力需编制的主要报表有：资产负债表、现金流量表及相应的辅助报表;为分析项目的外汇平衡情况需编制项目的财务外汇平衡表。
以上这些也可能在确定控制中出选择题。
下面主要介绍现金流量表。
现金流量表是能够直接、清楚地反映出项目在整个计算期内各年的现金流量情况的一种表格，可以进行现金流量分析，计算各项静态和动态评价指标，从而分析项目的财务盈利能力。
按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表。
以上内容是一级造价工程师考试频道为您整理的"2019年一级造价工程师《案例分析》考点：财务报表的编制"，希望对你有所帮助。
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财务评价大作业四-某新建电子配件厂项目
建设项目评估课程设计题四一、类别课程设计计算分析二、目的本课程设计是实践教学环节的重要组成部分，其目的是通过课程设计加深对本课程基本知识的理解，掌握技术经济学的基本理论、基本方法和基本技能及其在项目前期决策中的应用，提高综合运用知识的能力，学会应用有关设计资料进行财务评价、风险与不确定性分析，以提高独立分析问题、解决问题的能力，逐步增强实际训练。
三、设计所需背景资料1.项目名称：某新建电子配件厂项目2.生产规模该项目建成后拟生产目前市场上所需的计算机配件，设计生产规模为年产100万件。
3.实施进度该项目拟二年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。
生产期按12年计算，计算期为14年。
4.建设投资估算与分年投资计划经估算，该项目建设投资总额为5700万元（不含建设期利息），其中：预计形成固定资产4910万元，无形资产490万元，其他资产300万元。
建设投资分年使用计划按第一年投入2000万元，第二年投入3700万元。
5.流动资金估算与分年投资计划该项目的流动资金估算总额为1150万元。
流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。
6.资金来源该项目的资本金为2110万元，其中用于建设投资1700万元，其余用于流动资金。
建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决，年利率为6%；流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决，年利率为4%。
7.销售收入和销售税金及附加估算根据市场分析，预计产品的市场售价（不含税）为80元／件。
本产品采用价外计税，增值税税率为17%，城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%。
8.产品总成本估算（1）该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为5000万元；（2）据测算，该项目的年工资及福利费估算为150万元；（3）固定资产折旧费按平均年限法计算，折旧年限为12年，残值率为5%；（4）无形资产按10年摊销，其他资产按5年摊销；（5）修理费按折旧费的40%计取；（6）年其他费用为320万元；（7）项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。
项目评估 第九章 项目财务评估 (anna)
资产负债表
序号
项目
1
资产
1.1 流动资产总额
1.1.1 应收账款
1.1.2 存货
1.1.3 现金
1.1.4 累计盈余资金
1.2 在建工程
1.3 固定资产净值 1.4 无形及递延资产净值
数据来源
1.1+…1.4 1.1.1+1.1.2+1.1.3 流动资金估算表 流动资金估算表 流动资金估算表 资金来源与运算表 投资计划与资金筹措表 建设期固定 总投资累计 固定资产折旧费估算表 无形及递延资产摊销费估算表
二、财务评估的步骤
第一步：财务基础数据的预测与估算
1. 估算固定资产、流动资金投资及其他投资； 2. 分析并估算资金筹措方案； 3. 预计产品销售量,产量,价格，估算营业收入； 4. 估算总成本费用及其构成； 5. 估算项目的税金、利润、利润分配。
所得数据列入辅助财务报表。
➢辅助财务报表：
固定资产投资估算表 投资 流动资金估算表
销售收入和销售税金及附加估算表
2.6 所得税
损益表
3
净现金流量
1－2
注意：
现金流量表的年序规定为1、2、……n,与相关知 识的年序规定“0、1、2……n”不相同。采用这 种年序表示，建设期的开始年为计算期的第一年， 年序为1，以此类推。因此，第一年（即年序1） 的现金流量要按（1+i) -1折现，第二年（年序2） 的现金流量要按（1+i) -2折现，以此类推。
项目 生产负荷（％） 资金来源 利润总额 折旧费 摊销费 长期借款（含利息） 流动资金借款 其他短期借款 自有资金 其他 回收固定资金余额 回收流动资金
数据来源 当年产量占设计能力的百分比 1.1+…+1.10 损益表 固定资产折旧费估算表 无形及递延资产摊消费估计表 投资计划与资金筹措表 投资计划与资金筹措表 投资计划与资金筹措表 投资计划与资金筹措表
《企业财务分析》课件——项目七 财务报表分析报告撰写
知识准备
任务实施
任务2 撰写财务报表分析报告
• 课前任务： 1.观看第11-18页PPT 2.参阅教材P172-176 3.各小组对所选上市公司财务报表进行
全面分析，撰写财务报表分析报告。
知识准备
一、撰写财务报表分析报告的要求 1.目的明确 2.数据真实 3.行文简练 4.报送及时
知识准备
二、财务报表分析报告的结构
任务7.1
认知财务报表分析报告
知识准备
任务实施
任务1 认知财务报表分析报告
• 课前任务： 1.观看第7-8页PPT 2.参阅教材P170-171
知识准备
一、财务报表分析报告的作用和类型 财务报表分析报告，是以 财务报表为主要依据，运 用专门的分析方法，对企业财务状况和经营成果进行比 较、分析、评价并加以整理后撰写的书面报告。
任务实施
参见教材P.177，跟着张明一起撰写青岛海 尔 2012 年财务报表分析报告。
结论（经营者角色）：
• 结论（经营者角色）：根据以上分析，张
明认为青岛海尔总体财务状
况
。
(原因是
。)
技能训练
根据教材P.190技能训练内容，请请运用沃尔评分法对中 兴公司财务状况进行综合分析与评价。
综合训练
财务报表分析报告按编写内容分为三种： 综合性分 析报告、 专题分析报告和简要分析报告。
知识准备
二、财务报表分析报告的主要内容 （1）分析总量及结构 （2）分析重点项目 （3）分析企业的偿债能力 （4）评价企业资产的营运能力 （ 5）评价企业的盈利能力 （6）评价企业的发展能力
任务7.2
撰写财务报表分析报告
1.综合分析报告的结构 （１）标题 （２）基本情况 （３）各项财务指标的完成情况和分析 （ 4 ）建议和要求 2.简要分析报告和专题分析报告的结构
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估算价值 安装工程 其他费用 7320 870 51 1017 225
38 3075 619 1719 738 244 3749 314 1303 2127 单价 5156 1730 230 2400 1400 154 1
元）
0 175 97
2.2 2.3 3 4 5
电 煤 工资及福利 制造费用 副产品回收
度 吨 元 元 吨
2755.00 1.83 1.00
基本数据
：外汇贷款本金在生产期分7年等额偿还，利息每年付清。） ：偿还外汇贷款后多余的资金用于偿还人民币贷款本金。）
：不需要用利润来偿还贷款时才提取。） ：综合折旧率） ：生产期利润不分配）
：全部内销） ：简化计算，为销售收入的比例） 第3年 第4年 第5年 70 90 25 3469 2125 2125 1207 4821 34 1038 16100 46 937 76 1659 6629 48 1335 20700 42 867 70
第6～18年 100
பைடு நூலகம்
1705 6813 49 1483 23000 42 867 70
工程或费用名称 建筑工程
估算价值 设备购置
1 第一部分 1031 18856 1.1 主要生产项目 其中：外汇（美元） 2193 383 1137 1.2 辅助生产车间 449 2690 1.3 公用工程 185 1189 1.4 环境保护工程 52 268 1.5 总图运输 262 1.6 厂区服务性工程 1104 1.7 生活福利工程 1.8 厂外工程 第二部分 其他费用 2 其中：土地费用（注：为拆迁费，计入固定资产） 工业产权等 勘察设计培训费等 其中：外汇（美元） 预备费用 3 基本预备费 其中：外汇（美元） 涨价预备费 固定资产投资方向调节税 4 单位产品生产成本估算表 （单位：元） 单位 消耗定额 序号 项目 原材料、化工料及辅料 1 吨 1.03 1.1 A 吨 0.59 1.2 B 吨 0.79 1.3 C 吨 0.14 1.4 D 吨 0.01 1.5 E 吨 0.87 1.6 F 燃料及动力 2 吨 172.62 2.1 水
基本数据
1 1.1 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1
财务内部收益率 12% 汇率（人民币/美元） 5.92 外汇贷款利率 0.09 （注：外汇贷款本金在生产 人民币长期贷款利率 0.10 （注：偿还外汇贷款后多余 人民币流动资金贷款利率 0.09 所得税率（％） 33 特种基金（%） 25 盈余公积金提取比例（％） 10 （注：不需要用利润来偿还 6 (注：综合折旧率） 折旧率（％） （注：生产期利润不分配） 未分配利润 50 大修理费为折旧费的％ 无形资产摊销年限（年） 10 5 递延资产摊销年限（年） N产品单价（元/吨） 15569.40 （注：全部内销） 增值税率(％） 6.96 （注：简化计算，为销售收 年 份 第1年 第2年 生产负荷（％） 投资分年使用计划(％） 20 55 自有资金 资本金 2806 8249 其中：用于流动资金 流动资产 应收帐款 存货 现金 流动负债 应付帐款 N产品产销量（内销）（吨） 管理及销售工资及福利（元）(注：单位产品定额） 其他费用（万元） 其中：土地使用税（万元） 投资估算表（单位：万元）