加强事业单位内部会计控制对策
谈如何加强行政事业单位内部会计控制
谈如何加强行政事业单位内部会计控制摘要：行政事业单位内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
保证会计信息的真实性和准确性，是行政事业单位内部发展的必然要求，提出了加强对会计人员进行培训，促进会计基础工作规范化，营造良好的财务工作环境，建立内部控制考核评估机制，加强内部监督，保证内部会计控制的实施。
关键词：内部会计控制必要性建议行政事业单位内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
通过内部会计控制，一是能够保证国有资产的安全和保值，促进单位加强国有资产管理，合理配置并使用国有资产，并保证其安全和完整，防止资产的流失和非正常损坏，揭露和打击任何侵害国有资产的行为，维护国家利益；二是能够维护财政纪律和财政制度的严肃性。
通过内部会计控制可发现财务管理中存在的问题和违法乱纪行为，促进单位依法理财，按章办事，加强管理，维护财经纪律和财务制度严肃性，还可以有效的防止资金使用过程当中的铺张浪费，促进勤俭节约，使有限的资金发挥更好的作用；三是能够保证单位收支预算的平衡。
通过内部会计控制，促进单位各项收支按照预算进度实施，保证业务工作中资金的供应，还可以及时发现预算执行中的问题，及时采取措施加以解决，保证机关事业单位的收支预算平衡，促进工作目标的实现。
一、行政事业单位内部会计控制的必要性（一）实施内部会计控制是行政事业单位内部发展的必然要求随着经济的发展，市场规模的不断扩大，国民经济规模的高速增长，政府部门包括各种行政事业单位的规模和结构都在发生巨大的变化，政府部门内部的职责向多元化转变，其规模也在逐步扩大。
在这样一种快速发展的状态下，如何加强单位内部控制管理，尤其是财务控制制度建设，为各项事业单位的发展提供一个比较坚实的保障体系尤为重要。
浅谈如何做好行政事业单位内部会计控制
浅谈如何做好行政事业单位内部会计控制【摘要】内部会计控制是指组织内部为了达到经济管理目标而建立和实施的一系列制度和措施。
在行政事业单位中，内部会计控制起着至关重要的作用，可以确保财务数据的真实性和准确性，防止财务风险和造假现象的发生。
建立健全的内部控制制度是实现内部会计控制的关键，需要明确会计控制的目标和建立有效的措施。
加强内部审计监督和建立完善的会计信息系统也是保障内部会计控制有效性的重要手段。
内部会计控制对行政事业单位的重要性不言而喻，需要进行定期的效果评估并持续改进内部会计控制机制，以确保企业经营的稳健性和可持续发展。
【关键词】内部会计控制、行政事业单位、内部控制制度、会计控制目标、会计控制措施、内部审计监督、会计信息系统、重要性、效果评估、持续改进。
1. 引言1.1 什么是内部会计控制内部会计控制是指组织内部为了达到其目标而建立的一系列控制措施和程序。
它旨在确保财务信息的准确性、可靠性和完整性，防止误导性的财务报告和欺诈行为的发生。
内部会计控制涉及组织的管理层、董事会和其他员工，他们共同承担责任，保证公司的财务信息完整和准确。
内部会计控制可以包括财务信息系统、内部审计、人员培训和监督等方面，以确保公司的资产受到妥善管理和保护，并避免不当的风险。
通过建立健全的内部会计控制，行政事业单位能够提高财务管理的效率和透明度，更好地满足法规要求和社会责任。
内部会计控制不仅仅是关于财务管理，更涉及组织的整体运作和战略发展。
行政事业单位应该重视内部会计控制，并不断完善和加强相关措施，以确保财务信息的可靠性和透明度。
1.2 行政事业单位内部会计控制的重要性1. 提高财务管理效率：通过建立健全的内部控制制度，可以有效规范财务管理流程，加强对资金使用的监督和管理，提高财务管理的效率和透明度。
2. 防范财务风险：行政事业单位往往拥有大量的资金和财产，如果没有严格的内部会计控制，容易导致财务风险的发生，如财务造假、资金挪用等，而好的内部会计控制可以有效防范这些风险。
论行政事业单位如何加强会计监督
论行政事业单位如何加强会计监督随着我国经济的快速发展，行政事业单位的数量和规模不断扩大，其财务活动也相应增加，如何加强行政事业单位的会计监督，确保其财务管理的规范性和透明度，已经成为当前急需解决的问题。
一、加强内部管理，落实岗位职责对于行政事业单位而言，在加强会计监督方面关键是要落实好每个岗位的职责，强化内部管理。
各级行政事业单位应该建立科学的管理制度和规章制度，制度应该明确责任、权利、义务和纪律，同时还要落实好各部门之间的管理协调机制，确保每个环节都有专人负责，并进行日常维护和监督，从而保证了行政事业单位内部的管理和运行的规范性。
二、严格财务制度，规范会计操作秉持一定的准则加强制度建设，对于提升行政事业单位的会计监督十分关键。
此外，在财务制度方面，行政事业单位应该制定严格的财务制度，包括财务政策、财务管理规章制度、会计核算制度等，以便对其财务活动进行监管和控制，同时，还要规范会计操作，避免人为因素对财务报表的影响，确保行政事业单位的财务管理和会计监督工作的正常开展。
三、健全审核程序，加强资产管理为了加强行政事业单位的会计监督，应该建立健全的内部审核制度和外部审核制度，确保财务数据真实、准确，防止财务报表的虚假记录和不正当的操作。
与此同时，在资产管理方面，行政事业单位也应该增强对资产的监督和管理。
在资产管理方面，建立符合国家法律和财务管理的资产登记和审核程序，实现资产的计量、核算和盘点工作，提高资产管理的效率，避免金融损失和浪费。
四、加强人员培训，提高会计素质行政事业单位在加强会计监督的同时，也应该注重人才培养和提高会计素质。
加强对会计行政人员的培训和专业技能的提升，增强他们的会计业务理论水平和实践应用能力，将他们的专业能力提高到同行业的水平以上，这对于保障行政事业单位的管理水平和提高经济效益至关重要。
总之，行政事业单位应该加强对财务监管的管理，提高每个人的会计素质，健全财务制度，落实监管制度，严格资产管理，做好审核程序，确保行政事业单位的财务管理和会计监督工作的正常开展，以营造和谐的财务监管环境，维护社会稳定的经济和财务秩序。
浅谈事业单位内部会计控制存在的问题及对策
负责 人 缺 乏 对 内 部控 制知 识 的基 本 了解 ， 对 建 立 健 全 单 位 内 部 更 控 制 的重 要 性 和 现 实 意义 的认 识 不 足 ， 没 有 亲 身 体 会 到 内部 会 计 控 制 制 度 建 设 带 来 的成 效 ， 为 有 与 没 有 一 个 样 ， 此 在 一 些 认 因 单 位 未 建 立 内部 会计 控制 制 度 。
善和解决。
一
、
事 业 单 位 内部 会 计 控 制 制 度存 在 的 问题
六是 预 算控 制 薄 弱 。一 些 事 业 单 位对 预算 管理 的重 要 性 缺 乏 了 解 ， 位 的 预 算 形 同虚 设 ， 实 际 的 日常 收 支 活 动 中 ， 本 单 在 根
不按 照编 制 的预 算 执 行 。 （ ） 乏 对 内部 会 计 控 制 制 度 的 有效 监 督 机 帝 三 缺 ｊ
部 控 制执 行 效 果 的 一 种 检 验 。但 在 大 多 数 的 单 位 不 重 视 执 行 的
效 果 ， 不 对 执 行 的 效果 进 行 评 价 。 也
二 、 业 单 位 加 强 内 部控 制的 建 议 和 对 策 事
（ ） 高认 识 ， 强 意识 ， 内部 会 计 控 制 的 实施 营造 良好 一 提 增 为
二 是 对 财务 会 计 工作 重视 程 度 不 够 。 财 务 会 计 工 作 的 基 本 职 能 是 核 算 与 控 制 （ 监 督 ）但 在 实 际 工 作 中， 些 单 位 的 或 ， 一 负 责人 仅 仅 把 财 务 会 计 部 门 当成 “ 袋 子 ” 会 计 人 员 仅 仅 扮 演 钱 ，
主 导 地 位 。按 照《 计 法 》 《 会 和 内部 会 计 控 制 一 本 规 范 》 基 的规 定 ， 单 位 负 责 人 是 单 位 财 务 会 计 工 作 的 责 任 主 体 ，对 本 单 位 财 务 会 计 报 告 的 真 实 性 、 整性 以及 内部 控 制 制度 的合 理性 、 效 性 负 完 有
浅谈强化行政事业单位内部会计控制的对策
ｆ 要 １ 文 通 过 分 析 行 政 事业 单 位 会 计 内 部 控 制 中 摘 本
预算调 整追加 较为频 繁 ， 金使用 缺乏 预见性 ， 弱 了 资 削
预算 的 约 束 控 制 力
４监 督 约 束 弱化 ． 计 内部 控 制 监 督 制 约 不 够 目 ． 会
存 在 的 漏 洞 与 问 题 ． 讨 加 强 与完 善 会 计 内部 控 制 的 对 探
单 位 的会 计 基 础 和 内部 控 制 ２会 计 基 础 工 作 较 为 薄 弱 ． 计 内部 控 制 制 度 不 健 ． 会 全 。 一是 部 分 行 政 事 业 单 位 会 计 基 础 工 作 仍 较 薄 弱 ． 有 的单位迄 今还 没有 单 独制 定 内部 的财 务管 理 制度 ． 也
、
行 政 事 业 单位 内部 会 计 控 制 中存 在 的 问题
１领 导 重视 程 度 不 够 ． ． 内部会 计控 制 意 识 不 强 首 先 是行 政 事 业 单 位 领 导 缺 乏 对 会 计 内 部 控 制 知 识 的基 本
了解 ， 建 立 健 全 单 位 会 计 内部 控 制 的 重 要 性 和 现 实 意 对
义 的认 识 不 够 。 着 有 没 有 无 所 谓 的态 度 。比如 ， 的 单 抱 有
程 中 很 容 易 出现 偏 差 和 错 误 ． 至 还 导 致 舞 弊 行 为 的 发 甚
生。
位 负 责 人 简 单 地 将 财 政 预 算 控 制 等 同 于 单 位 会 计 内 部
控 制 ．认 为 有 了 部 门预 算 就 无 所 谓 会 计 内 部 控 制 体 系 了 。在 实 际 工 作 中 ， 有 单 位 的 负 责 人 仅 仅 把 财 会 部 门 更
行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析
行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析
行政事业单位财务内控制度存在以下问题：
1.缺乏完善的内控制度，具体体现在相关工作机制、责任分工、内部审核制度等方面。
2.财务内控监管不到位，部分单位存在财务人员滥用职权、私自调账等问题。
3.财务内控流程不够严密，存在账务处理不当、会计凭证填制不规范等问题。
4.执行力度不够，缺乏真正意义上的内部审计和风险控制机制。
针对以上问题，可以采取以下对策：
1.建立完善的内控制度框架，包含内部控制标准和制度手册等，确保能够全面覆盖业务流程。
2.采取多种监管手段，例如考核制度、信息化监管系统等，加强对财务人员的监督和约束力度。
3.强化内部控制流程，明确会计核算、报账、审核等步骤，并对每个环节的操作流程进行规范。
4.建立独立的风险评估和内部审计机构，开展定期内部审计和风险评估工作，及时发现问题，及时采取措施加以解决。
综上所述，建立完善的财务内部控制制度，加强监管和流程管控，建立独立的风险评估和内部审计机构，是提高行政事业单位财务内部控制能力的有效对策。
加强行政事业单位财务会计内部控制的几点建议
加强行政事业单位财务会计内部控制的几点建议随着我国行政事业单位改革的不断深入，其财务会计内部控制也面临着越来越大的挑战。
加强行政事业单位财务会计内部控制，对于提高财务管理水平、防范风险、确保资金使用效益具有重要意义。
本文将针对加强行政事业单位财务会计内部控制提出几点建议，以期帮助行政事业单位加强财务管理，提升绩效水平。
一、建立健全的内部控制制度行政事业单位应该建立健全的内部控制制度，确保财务管理活动在规章制度和政策法规的框架内进行。
需要建立财务管理制度，包括财务管理职责分工、资金使用权限、审批流程等；建立预算管理制度，实行预算编制、执行和控制的全过程管理，确保资金使用合理、预算花费符合政策规定；建立会计制度，对资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务报表的编制、审核和披露程序进行规范化管理。
二、加强内部审计监督行政事业单位应当建立健全内部审计机构，加强对财务管理活动的内部监督和检查。
内部审计应当对单位的财务活动、经济业务和内部控制制度进行全面审计，及时发现和纠正财务管理中的违规行为和风险隐患。
加强内部审计监督可以提高财务人员履职尽责的意识，推动财务管理工作的规范化和标准化。
三、加强财务信息披露和透明度行政事业单位应当加强对外部财务信息披露和透明度管理，及时公开单位的财务状况和经济业务情况。
要建立健全财务信息披露制度，确保单位的财务报告真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经济业务情况。
要加强对外部监督和审计，接受社会公众和外部机构的监督和审计。
四、加强风险管理和内部控制的风险自评行政事业单位应当加强对财务管理活动中的风险管理和内部控制风险的评估和监控。
要建立风险管理制度，对单位的财务风险进行识别、评估、监控和控制，制定风险防范策略和应急预案，最大限度地减少财务管理活动中出现的风险损失。
要加强内部控制的风险自评和改进，定期开展内部控制的自评和改进，及时修正和改进内部控制中存在的不足和缺陷。
五、加强人才队伍建设和培训行政事业单位应当加强财务管理人才队伍建设和培训，提高财务人员的业务水平和内部控制意识。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议(一)增强内控意识，强化单位负责人责任意识。
内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。
在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。
通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。
(二)加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。
行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。
(三)加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。
行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式。
充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。
由于内部审计对本单位财务控制情况比较了解，因此可以准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。
(四)建立内部会计控制制度的考评体系。
《内部会计控制规范—基本规范》第七条第二款规定“内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
”对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。
只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。
总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。
如何加强行政事业单位会计内部控制
导致 很多的内部员工会借助体系缺陷 ， 进行 资金贪污 ， 从而出现 国有资金损失的现象 。 通过上述 分析 ， 能够清楚地看到， 当前行政事业 单位会计 内 部控 制工作的开展， 存在很多的不足， 这对于企业 自身 的发展而
作人员和业务审核人员、 讨 算机操作人员和输入数据准备人员、 程序和数据文件 的保管 言，都是极大的制约与障碍 。上述几个 问题 的存在也反应出当 计 算机操作 人员和输 出文件处理人 员、 前行 政事业单位 内部会计工作 的开展依然需要进一步 的调整与 与计算机都要实现分离 。 最后 是对系统和网络要加强安全控制， 强化 。因为企业 内部的会计结构特 点， 和管理力度 的欠缺 ， 造成 财 务电脑实现专用 ， 禁止他人操作 ， 实现计算机操作人员的密码 财会资料可靠性及真实性 降低 的问题 屡禁不止。同时部分 单位 控 制、 对操作权 限限制进行设置等 。 还体现 出很多问题 ， 造成较为恶劣的影响后果， 像是资金流通不 （ Ｊ ｘ ） 增强财会工作者的整体素质， 组织建立一支高素养 的 规范， 账 目虚假等 ， 这些 问题 的存在极大地制约 了行政事业单位 会 计 团 队
关键 词：行政 事业单位 会计 ；内部控制 ；问题 ；措施
一
当前行政事业单位会计 内部控制存在 的问题 （ 一） 相关体系 的建设停 留在表 面阶段 ， 无法体 现出真正 的
、
价 值
计事项的审批、 财产保管 、 经办等权 限， 不兼容的岗位应 当卡 几 互 分离 、 制约 。在对 资产处置、 调度资金、 对外投资等进行决策和 执行的过程 中， 也应当有切实有效的监督和制约机 制。除此 以 外， 还应 当制定并且执行 内部会计稽核制度 、 财 务财产 岗位的轮 换制度 、 财产物资的清查制度等等。 （ 三） 将财务风险控制 以及预警机制的实施落到实处 在单位运行 的过程 巾， 如果遇到那些需要大量资金投入运 转 的项 口， 在决策之前， 必须建立完善的集体审议责任 体系， 有
行政事业单位会计内部控制的有效策略
行政事业单位会计内部控制的有效策略行政事业单位会计内部控制的有效策略是指通过一系列的管理措施和制度，保证会计信息的准确性、完整性和真实性，防止会计违规行为的发生，确保资金使用的安全和稳定。
以下是行政事业单位会计内部控制的一些有效策略：1.建立健全的会计内部控制制度行政事业单位应根据实际情况建立健全的会计内部控制制度，确立会计政策和制度，规定各级财务人员的职责和权限，明确会计信息的生成、处理和报告程序，确保会计信息的准确和及时。
2.分工明确行政事业单位应对财务人员进行合理的分工，明确各个岗位的职责和权限，避免人员之间职责不清、权限超越的情况发生，从而达到有效控制的目的。
3.制定科学合理的会计制度行政事业单位应根据自身的特点和需求，制定科学合理的会计制度，明确各项会计政策和核算方法，规定各类会计核算凭证和账簿的管理办法，确保会计工作的规范和准确。
4.加强财务人员培训和教育行政事业单位应不断加强财务人员的培训和教育，提高他们的专业素质和业务水平，增强他们的法律意识、道德观念和职业操守，提高他们的风险识别和应对能力，确保他们能够正确履行职责，做好会计内部控制工作。
5.建立完善的财务管理制度行政事业单位应建立完善的财务管理制度，规范资金收支管理、采购管理、固定资产管理等各项财务活动，确保资金使用的合法性、规范性和高效性，防止资金流失和滥用。
6.加强会计信息系统的建设和管理行政事业单位应加强会计信息系统的建设和管理，采用先进的技术手段和管理方法，确保会计信息的安全和可靠，防止会计信息被篡改、泄露和丢失，提高会计信息处理的效率和精度。
7.加强内部审计工作行政事业单位应加强内部审计工作，建立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计，对会计内部控制进行监督和检查，发现问题及时纠正，提出改进意见和建议，确保会计内部控制的有效性。
8.加强对会计监督的力度行政事业单位应加强对会计监督的力度，建立健全的监督机制和制度，加强对财务人员的监督和管理，维护会计工作的纪律和规范，保障会计信息的真实性和准确性。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议建议一：加强内部控制意识培训，提高领导和员工对内控制度的认识。
内部控制制度不仅仅是财务部门的事，而是全员参与的工作，需要全员共同努力。
建议二：完善内部控制制度，加强对制度执行的监督。
行政事业单位需要根据自身情况制定适合自己的内部控制制度，并严格执行，对制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的有效性。
建议三：加强信息沟通和衔接，避免账物分离的情况发生。
会计主体单位和核算部门需要加强沟通和协作，确保账物一致，避免资产管理出现问题，从而保证内部控制制度的有效实施。
建议四：提高管理人员的业务素质，适应内部控制工作的需要。
管理人员需要具备竞争意识和创新精神，提高业务素质，才能更好地推进内部控制工作。
建议五：加强外部监督，对内部控制制度的健全性和有效性进行实质性检查。
财政、审计部门需要加强对行政事业单位内部控制制度的监督，发现问题及时纠正，推动单位内部控制制度体系的完善。
在部分行政事业单位中，会计核算存在不规范的现象，资产管理不规范，资产家底不清。
这些问题可能源于会计人员的专业素质不够高，或者是单位对会计工作的重视程度不够。
由于会计核算不规范，资产管理混乱，导致单位的财务数据不准确，无法及时了解单位的财务状况，也无法为财务决策提供可靠的依据。
三)内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
部分行政事业单位的内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
例如，某些单位的财务管理制度过于宽松，缺乏有效的预算管控措施，导致预算执行不力。
同时，一些单位的内部控制措施不够严格，存在漏洞和缺陷，容易被人为操纵，从而影响单位的财务安全。
二、加强行政事业单位内控制度建设的建议一)增强内控意识，加强内部控制制度建设。
行政事业单位应该加强内控意识，提高内部控制制度建设的重视程度。
单位一把手应该认识到内部控制制度的重要性，积极参与内部控制制度的建设和实施。
同时，单位应该加强对会计人员的培训和管理，提高会计核算的规范性和准确性，确保资产家底清晰。
事业单位财务内控制度的问题及对策
事业单位财务内控制度的问题及对策1. 内部控制意识薄弱事业单位财务内控制度的建设离不开内部控制意识的树立和贯彻。
由于一些事业单位内部管理机制不健全，导致内部控制意识薄弱。
一些工作人员对内部控制制度的重要性认识不足，缺乏主动性和积极性，导致内控落实不到位。
2. 内部控制制度不健全事业单位内部控制制度的建设和完善是财务管理的基础和前提。
部分事业单位的内部控制制度并不完善，存在一些制度漏洞和盲点，容易导致管理失误和风险。
3. 内部控制过程不规范事业单位在执行财务内控制时，存在一些内部控制过程不规范的问题。
对审批程序不严格、凭证管理不规范、会计核算不及时等，这些都会影响内部控制的有效性。
4. 职责划分不清事业单位内部职责划分不清会导致财务管理存在漏洞和问题。
一些事业单位存在职责界定不清、执行不力的情况，导致财务管理不到位。
5. 技术手段不足在现代化信息技术的发展下，财务管理往往需要借助各类技术手段进行辅助，但是一些事业单位财务管理依然停留在传统的手工操作阶段，技术手段不足也成为了内控制度存在的问题之一。
事业单位应该加强对内部控制意识的培养，提高工作人员对内部控制制度的重视程度。
通过开展内部控制制度的宣传和教育，增强全员的内控意识，使之成为每个员工工作的自觉行为。
事业单位应针对现有的内部控制制度进行全面梳理和完善，弥补存在的漏洞和盲点。
可以借鉴国际上的先进理念和经验，结合自身的实际情况，建立更加完善的内部控制制度。
事业单位应加强对内控过程的规范管理，建立起适应自身业务特点的内部控制程序。
对于关键的内部控制环节，要加强监督和检查，确保内控程序的有效实施。
事业单位应该对内部各个岗位的职责进行明确划分，明确工作内容、权限和责任，建立起完善的责任体系，健全职责制约和监督机制。
事业单位应加大对现代化信息技术的投入，建立完善的财务管理信息系统，提高技术手段的应用水平。
运用先进的技术手段，实现财务管理的自动化和智能化，提升内部控制的效率和效果。
事业单位内部控制存在的问题及对策
事业单位内部控制存在的问题及对策
一、问题：
1. 领导岗位职责不清。
领导对职责和权限的界定不清，导致职责不明确，行政权限的滥用和责任推卸等问题。
2. 财务管理不规范。
财务管理制度不健全，财务记录和报表不准确，会计处理不规范，资金使用不透明等问题。
3. 人员管理不严格。
人事管理制度不健全，人员招聘和选拔不规范，工作任务分配不合理，绩效评估不公正等问题。
4. 采购和招标制度不健全。
采购和招标程序不透明，供应商选择不规范，采购过程中存在贪污腐败问题，造成资源浪费和经济损失。
5. 决策过程不透明。
决策权集中在少数人手中，决策过程不透明，容易导致权力滥用和决策失误。
二、对策：
1. 健全领导岗位职责制度。
明确领导岗位的职责和权限，并建立健全相应的管理制度和流程，确保职责的明确和权责的落实。
4. 完善采购和招标制度。
建立公开透明的采购和招标程序，加强对供应商的考察和评估，防止贪污和腐败现象的发生。
5. 提高决策透明度。
加强决策过程的公开和透明，增加参与决策的人员和方式，避免权力过度集中导致的问题。
三、总结：
事业单位内部控制问题的解决需要从制度建设和管理机制两个方面入手。
建立健全的制度是解决问题的基础，而有效的管理机制是制度的落实和执行保证。
只有通过不断完善制度和加强管理，才能有效解决事业单位内部控制问题，提升管理水平和效能。
事业单位会计内部控制与监督存在的问题及对策
03
事业单位会计内部控 制存在的问题
内部控制环境薄弱
单位领导对内部控制重视不足
01
由于部分事业单位领导对内部控制的重要性认识不足，导致内
部控制环境的建设较为薄弱，为违规行为提供了土壤。
组织结构不合理
02
一些事业单位组织结构不够合理，各部门之间职责不清、权责
监督机制不健全
内部控制制度不健全
部分事业单位内部控制制度不健全，导致会 计监督缺乏依据和标准。
责任追究不力
对于会计监督中发现的问题，部分事业单位 存在责任追究不力的情况，导致问题难以得 到有效解决。
监督力度不足
监督人员素质不高
部分事业单位监督人员缺乏必要的专业知识和经验， 导致监督力度不足。
监督范围不全面
提高监督力度
01
02
03
加强政府监督力度
政府相关部门应加强对事 业单位会计活动的监督检 查，确保各项制度得到有 效执行。
加强社会监督力度
鼓励社会各界对事业单位 的会计活动进行监督，提 高监督工作的全面性和有 效性。
加强内部监督力度
事业单位内部应建立完善 的内部监督制度，确保各 项制度得到有效执行，防 止权力滥用。
建立健全风险评估机制
建立风险评估工作小组，明确风险评估的范围和内容，定期进行风险评估，及时发 现和应对风险。
建立健全风险预警机制，对可能出现的风险进行预测和预警，提前采取应对措施。
针对可能出现的重大风险，制定应急预案，确保能够及时响应和处理风险事件。
规范控制活动
建立健全内部控制活动，包括 预算控制、收支控制、政府采 购控制、资产控制、建设项目 控制和合同控制等。
浅谈如何加强事业单位内部会计控制
３ ．建立 健全 财 务 审批制 度 和加 强对 会计 业务 程序 的 控制 。
对 货 币 资 金 业 务 的 授 权 ，单 位 必 须 明 确 规 定 审 批 方 式 、 审 批 权 限 、 批 程 序 以 及 审 批 人 员 的 责 任 。 日常 财 务 开 支 实 行 逐 级 逐 审 对 笔 签 字 的 财 务 审 批 制 度 ， 格 按 有 计 划 、 行 节 约 的 经 费 目标 进 严 厉
目前 ． 于 事 业 单 位 财 务 内部 控 制 的 法 规 制 度 有 《 华 人 民 关 中 共 和 国 会 计 法 》、 事 业 单 位 财 务 规 则 》 《 业 单 会 计 制 度 》 《 、事 、 《 业单 位 国有资产 管理 暂行 办法 》《 部会 计控 制规 范》 ， 事 、内 等 但 有 些制 度体 系还不 够完 善 ， 些 针 对性 不强 。此外 ， 事业 单位 有 在 内部会 计控 制管理 中， 存在 许多 薄弱 环节 。 也
浅谈如何加强事业单位 内部会计控制
口 赖 春 涛
摘要 ： 近年 来 ， 家出 台了一 系列单位 财务 内部控 制 的法规 国
制 度 ． 然 加 强 了 事 业 单 位 内 部 会 计 控 制 的 制 度 建 设 ， 内 部 会 虽 但
计 控 制 制 度 的 执 行 却 不 尽 理 想 。因此 ， 当前 摆 在 我 们 面 前 一 个 重
产 清查 没有 形 成制 度 ， 清查 期 限 、 查程 序 不 明确 ； 是内 部 审 清 四 计 没有 形成制 度化 。 该设 内审 机构 的不 设 ， 配备 专职 或兼 职 内 该
审 人员 的不 配置 。
要 而 紧 迫 的 任 务 是 ：在 事 业 单 位 中 ，如 何 加 强 内 部 会 计 控 制 管
事业单位会计监督存在的问题及对策
事业单位会计监督存在的问题及对策一、问题分析事业单位会计是指为公共利益而设立并从事非营利性活动的单位，如政府部门、事业单位、社会团体等，其会计监督工作具有特殊性和复杂性。
会计监督是保障会计信息真实性和准确性的重要手段，是防范和打击经济犯罪行为的有效途径。
在实际工作中，事业单位会计监督存在一些问题，主要表现在以下几个方面：一、对会计监督的认识不够重视。
部分事业单位对会计监督工作认识不够深入，重视程度不够，导致监督力度不够、监督措施不严等问题。
二、监督措施不完善。
在部分事业单位，由于监督措施不健全、监督措施执行不到位，导致会计监督效果不佳，难以及时发现和纠正会计违规行为。
三、监督手段不够先进。
由于部分事业单位对新技术应用不够重视，会计监督手段滞后，导致监督效果不理想。
四、监督人员能力不足。
一些事业单位的会计监督人员缺乏专业知识和实践经验，导致会计监督工作水平不高，监督效果不佳。
以上问题严重影响了事业单位的会计监督工作，容易造成会计违规行为，损害社会公共利益，甚至会对国家经济安全产生严重危害。
二、对策建议为了解决上述问题，提高事业单位会计监督的效果和水平，需要采取一系列对策和措施：一、加强会计监督的理论学习。
各级事业单位要加强会计监督理论学习，提高对会计监督工作的认识和理解，增强重视程度。
二、完善监督措施。
加强事业单位内部监督措施建设，建立健全内部控制制度，强化内部审计监督，加大对会计监督事务的投入，提高监督力度。
三、推广先进监督技术手段。
事业单位应积极推广应用信息化技术和先进监督手段，提高监督工作的效率和质量，加强对会计信息的自动采集，提高会计监督的全程全面性。
四、提高监督人员素质。
加强对会计监督人员的培训，提高监督人员的专业素养和实践经验，增强监督人员的监督能力和水平。
五、加强会计违规行为惩处。
对发现的会计违规行为，要坚决予以纠正和惩处，依法依规处理，对于严重违规行为，要追究相关责任人的法律责任，以震慑和警示会计违规行为。
我国行政事业单位内部会计控制的问题与对策
法 必 究 的 大 环 境 ， 位 会 计 信 息 失 真 的情 况 时 有 发 生 ， 理 人 员 单 管 的法 制 观 念 比较 薄 弱 ， 一 个 具 体 的单 位而 言 ， 对 很难 形 成 有 章 必 循 、 章 必 究 的局 面 。从 单 位 的 内 部 环境 来 看 ， 国 目前 很 多 行 违 我 政 事 业 单 位 或 没 有 内 部 审 计 机 构 或 形 同虚 设 ， 对 单 位 会 计 工 能 作 和 经 济 活 动 起 到 监 督 作用 的很 少 。财 务 部 门 往 往重 预 算 分 配 轻 资 金 使 用 的监 督 ， 利 于 预 算 单 位加 强财 务 管 理 ； 不 审计 部 门 重 会 计 核 算 资 料 的 真 实 性 合 法 性 ， 轻 内 部 会 计 控 制 制 度 的 有 效 而 性 ， 管理 和监 督 中发 现 的问 题 不 引起 高 度重 视 ， 对 不依 法 依 程 序 处 理 ， 处 力度 不够 ， 大 降 低 了 法律 的威 慑 性 。一部 分 单 位 没 惩 大 有 建立 独 立 的 内部 审 计 机 构 ， 已建 立 内 审 机 构 的单 位 又 不 能 有 效 发挥 其 作 用 ， 审 工 作 得 不 到 足 够 的 重 视 和 支 持 。内 审 人 员 内 素质 不 高 ， 能认 真 履 行 内审 工 作 的 职 责 和权 限 ， 能遵 循 内审 不 不 的相 关 准 则 等 ， 这些 都 限制 了 内部 审 计 作 用 的发 挥 ， 造成 内部 会 计 控制 制度 监 督 环 节 比较 薄 弱 的 现状 。
１ ４ 企业 家天 地 ・下 旬 刊 ／２ ０ ０ ０ ９／１
我国行政事业单位内部会计控制的问题与对策
何 寒 冰
摘
一
加强行政事业单位内控管理的对策建议
额庞大 。
内部控制 的概 念非常 模糊 ，不理 解 内
规 范 》明确 规定 ：单位负 责人对本单
支出合理性 的分析 ，缺 少成本 效益核 部控 制 的意 义所在 ，认为 内部控制只 位 的会计 工作和会 计资料 的真 实性 、 是 一种程序 ；有的单 位本身 不重视会 完整 性负 责 ，对本单 位内部会 计控 制
２推行行政事业 单位 内部会计 ． 控制制度 的难点
２１管 理理 念不 到位 ，缺 乏责任 ．
ห้องสมุดไป่ตู้３对 策和建 议 ．
３１增 强 内部会 计控 制意 识 ，强 ．
也并非严 格按照预 算安排 支出 ，缺 乏 感 。 目前 ，很多行政 事业单 位对 内部 化 单 位 负 责 人 的责 任 意 识 。 《 计 会 预算 的刚 性约束 。同时 ，单位 一般都 控 制存 在误解 。有 的行 政事业单 位对 法 》和 《 内部会计 控制规 范— —基本
制度失效 。在 内部 会计控 制制度 的设 置 上 ，会 计 监 督 人 员 受 单 位 领 导管
理 ，其监督权 力 也由单位领 导授予 。
斥内部会计 制度 的建 立和 实施。二是
虽建有规章 制度 ，但 有章不 循 ，形 同
１４制 度不 健全 ，无 章可循 ，违 ． 章 难 究 现 象 严 重 。新 《会计 法 》 、
制 ，造 成 巨 大 隐 患 甚 至损 失 。
牵制 ”原 则等得 不到真正 的落实 。会 存 在 “ 重大”无标 准 ， “ 决策 ”无民 极 其微小 ，财政 、审计等 部门监督 各
比较普遍 ，只要领 导签字 ， 么费 用 什
加强事业单位内部控制的几点建议
2018月（下）行政事业资产财务与5.内部监督措施不到位当前在事业单位中，受制于各种要素，内部监督的作用发挥不明显，主要体现在以下几个方面：第一，内部监督缺少实体的职能部门来组织实施，在很多事业部门中，内部监督的职能主要由各类委员会来负责组织实施，而成员主要是由各职能部门的成员组成，在具体实施时没有常设机构，没有工作流程，只是在名义上存在而已；第二，内部监督由于天然缺少独立性，导致在防控风险方面有可能受制于单位大局，或者被管理者干预，导致监督实效；第三，内部监督的方式方法比较落后，更多的时候是一种被动监督，而缺乏主动作为。
三、加强事业单位内部控制的几点建议针对事业单位在控制环境、评估体系、控制活动、沟通机制和监督措施方面存在的问题，为进一步提高内部控制的有效性，笔者提出以下几点建议。
1.完善内部控制环境内部控制环境是内控机制运行的基础，良好的内部控制环境可以提高内控机制运行的效率和效果。
要营造良好的内部控制环境，可以从以下几个方面来采取措施。
第一，要制定科学合理的人力资源政策，对人员入职条件、岗位考核标准、岗位工作内容和岗位任职时间等做出明确规定。
第二，岗位设置要遵循不相容岗位分离制度，并制定轮岗制度，杜绝关键岗位的人员失控。
例如，会计和出纳是不相容岗位，不应兼任，并定期实行轮岗。
第三，要加强单位的文化建设，通过组织学习、定期分析等方式提高人员的风险意识，尤其是领导干部，要把内控风险管理纳入领导干部履职考评中来，并实行一票否决制。
第四，要着力提高所属人员的业务水平，组织定期的业务学习，防范因工作能力导致的内控风险。
2.健全内部控制制度内部控制制度，是整个内控体系的核心。
事业单位在内部控制体系建设方面，应以构建完善、科学的制度为基础，实现由人向法，由事向流程的转变。
内控制度建设的内容包括部门分工、法规制度、内控流程和内控手段等四个方面。
首先，在部门分工方面，应根据事业任务需要和岗位属性等设置科学合理的职能部门，明确规定相关部门的职责分工，并根据事业任务的发展需要及时调整部门分工；对于因临时任务而设定的临时组织，要根据矩阵式管理的相关要求，明确临时组织和正式组织之间的关系；设立实体化的内控风险管理部门，实现内控风险管理的日常化。
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加强事业单位内部会计控制的对策
【摘要】事业单位内部会计控制指的是事业单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
完善而有效的内部会计控制，对加强单位经营管理，保护单位财产安全，保证单位会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用。
【关键词】事业单位内部会计控制
建立和完善有效的内部会计控制制度成为行政事业单位堵漏挖潜、提高资金使用效益的重要手段。
根据国家会计法律、法规、规章制度的规定，结合本单位业务管理的特点和要求，切实加强和完善内部会计控制是当前会计工作中一项紧迫而重要的内容。
其基本作用是：一是确保国家有关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行；二是规范事业单位会计行为，保证会计资料真实、完整；三是堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护事业单位资产安全、完整。
事业单位中严格、规范的会计控制制度，能有效监督和约束事业单位会计行为，保证各种信息的真实性和可靠性，防止错误和舞弊行为，从而保护事业单位资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，它是及时制止和发现事业单位经济犯罪和腐败的最有力的管理工具。
一、事业单位内部会计控制现状
(一)单位负责人对内部会计控制制度的重要性认识不足
有些事业单位制度不够健全，业务不够规范，有的事业单位虽然
建立了内部会计控制制度，但因领导认识不足，只关注内部会计控制制度的文字编写环节，忽略了制度的执行。
有的领导认为加强内部会计控制，办事手续繁琐，影响了办事效率，因而没有对执行情况严格监督和评价，也缺乏奖惩机制，使内部会计控制流于形式。
(二)职责分工不明，会计内部控制管理失控
部分事业单位管理比较松弛，经济业务事项和会计业务事项的审批人员、经办人员、保管人员之间没有实行职务分离，或实行了职务分离而没有相互制约。
由于职权不明确、责任不清楚、程序不规范，致使职务重叠或者越权行事，为弄虚作假、营私舞弊提供了可乘之机，造成会计工作秩序混乱，财务管理失控。
物资的领用、发出未按规定手续办理，导致会计内部控制执行削弱，违纪现象时有发生；还有的在采购、投资、工程项目等业务中损公肥私、捞取回扣等。
(三)内部会计控制人员缺乏职业道德和应有的素质
一是目前财会教育过程中，内部会计控制制度的内容都没有被提到重要位置，可操作性不强，内容过于简单，导致财务人员对内部会计控制知识知之甚少，执行制度困难。
二是相当多的会计人员缺乏对新知识的学习和更新，对新的经济形势下出现的新的风险防范意识较弱。
三是个别会计人员职业道德缺失，出现贪污；挪用公款等现象，给事业单位和国家造成经济损失。
综上所述，建立经济活动和经济业务处理的操作程序，使经济业务处理规范化、标准化，保证会计信息的真实可靠。
要按照《会计
法》建立会计账册，正确设置和使用会计科目。
建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人、审核人的责任。
建立账务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核算，各类凭证内容完整，手续齐备，登记会计账簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到账证、账账、账实、账表相符。
事业单位内部会计控制制度的建立与改善是目前急需解决的问题，重视和做好这项工作具有积极而深远的意义。
二、加强事业单位内部会计控制对策
(一)加强培训，强化单位领导的内部会计控制意识
内部会计控制的根本目的不是在于消除一切风险，而在于控制所意识到的风险。
内部会计控制制度的出发点是通过专门办法建立一套防范机制，而不是单纯靠会计人员的个人素质及工作经验或一般的财务管理办法等来保证会计资料和事业单位资产的安全完整。
为了严格执行内部会计控制制度，事业单位负责人必须对本事业单位内部会计控制的建立健全、及时有效实施负责，财政部门可定期不定期地举办行政事业单位负责人财政法规及内部会计控制制度建设培训班，使之通过培训学习，提高对事业单位内部会计控制制度建设重要性的认识，增强领导干部的内部会计控制意识，以取得他们对内部会计控制制度建设的肯定和支持，营造良好的内部会计控制环境。
(二)实行授权批准控制制度，明确内部会计责任
各事业单位应明确规定设计内部会计及相关工作的授权批准的
范围、权限、程序等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，有效防范国家财产被贪污、侵占、挪用。
对未经授权的机构或人员，要采取各种措施严禁其办理货币资金业务，直接接触货币资金。
另外，事业单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的流失。
(三)加强内部审计
内部审计既是企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。
在会计电算化中，由于是“人机”对话的特殊形态，因而对内部审计提出了更高、更严格的要求。
内部审计必须包括以下几个方面：一是对会计资料定期进行审计，检查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合公司内控制度、凭证附件是否规范完整；二是审查机内数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；三是监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；四是对运行各环节进行审查，防止存在漏洞。
加强内部控制，从而为人民提供优质、高效、安全、便捷和经济的服务，促进事业单位的健康、持续发展。
(四)完善内部会计控制制度，强化会计监督职能
事业单位内部会计制度的贯彻实施，会计资料合法、真实及完整依赖于会计队伍的建设。
会计人员素质是确保事业单位内部会计管理体系正常运行的关键。
要通过对会计人员政治素质、业务能力、职业道德水平的培训，使事业单位的会计人员的知识和技能得到不断更新、补充、拓展，正确理解和把握内部财务管理控制制度和财政政策。
要支持和监督会计人员遵循会计职业道德，增强会计法治观念，提高守法意识和财务管理水平，正确行使会计人员的职责权力。
另外要加强会计部门的监督职能，以便于及时发现并纠正会计工作中可能存在的偏差和错误，依法查处可能存在的舞弊造假，确保会计核算和会计管理工作健康、有序、高效地运行。