政府投资审计风险的意识与防范

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浅议政府投资项目跟踪审计风险影响因素识别及防范

浅议政府投资项目跟踪审计风险影响因素识别及防范
法 介 入 国 家 审 计 项 目 中 来 , 这 也 给 决 策 者 留 下 了 “寻 租 ” 的 空 间 。 其次,中介人 员的专业 知识不过关 ,单独完 成审 计业务就相 当困难 。
13实践 归纳 . 通过对 3 O个政府投资项 目跟踪审计实践 ,归纳总结了政府投 资项
目跟 踪 审 计 风 险 影 响 因 素 为 13 个 , 如 “ 治 环 境 因 素 ” 经 济 环 政 、“
误 ,处理 处 罚不 当;审计 决 定和 审 计意 见 书 ,文 字表 述不 确 切 。
2 1 3审 计管 理影 响跟 踪 审 计 风 险 ._
对 跟踪审计 的风险影 响因素进行识 别,分析其影 响路径 将有 利于 进 行风 险评 估 ,从 而在实 际审 计工作 中对 风险 采取 有效 的规避 、转
建筑 与发 展

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建 筑论 坛
Jo Zh u in u L nT n a
Jan Zhu Y o Zh i uF an
浅议政府投资项 目跟踪审计风险 影响 因素识别及防范
更 黄 俊
同济大学经济与管理学院、上 海市审计局
【 摘 要 】 审计Байду номын сангаас险是客观 存在的 、无法避免 。政府投 资项 目 跟踪审计风险具有特殊性 ,因此有必要研究和识别 , 本文通过对法律 法规 、理论
境 因素 ” 、“法 律 环 境 因 素 ” 、“行 业 环 境 因 素 ” “各参 建 单 位 、 违规 风险 ” 、“跟 踪 审 汁定 位 模 糊 ” 、“跟 踪 审 计介 入 时 间 长 短 ” 等 。 14案例 分析 .
通 过 对 3 个 全 国 各 地 政 府 投 资 项 目跟 踪 审 计 报 告进 行 案 例 分 析 , 0

简析政府投资审计的风险与防范策略

简析政府投资审计的风险与防范策略

简析政府投资审计的风险与防范策略1. 引言1.1 政府投资审计的重要性政府投资审计是保障国家财政资金使用安全和规范的重要手段,具有重要的监督和管理作用。

政府投资审计能够帮助政府及时了解投资项目的执行情况,发现资金使用中存在的问题和风险,及时采取措施解决,确保政府资金的安全和有效利用。

同时,政府投资审计还可以提高财政资金的使用效率,优化资源配置,促进经济的健康发展。

在当前经济发展过程中,政府投资规模不断扩大,而政府投资项目的复杂性和风险性也在增加,因此开展政府投资审计显得尤为重要。

通过政府投资审计,可以及时发现和解决政府投资项目中存在的问题和风险,预防和遏制财政资金的浪费和挥霍,提高政府投资的效益和社会效益。

因此,政府投资审计的重要性不言而喻,是确保政府资金安全、推动经济发展的重要保障措施。

1.2 政府投资审计风险的来源1. 政府投资项目存在的不透明性和复杂性,导致审计工作难度加大。

政府投资项目通常涉及多个部门和多个环节,信息流动不畅,审计对象的界定和范围容易发生模糊,使得审计难以全面深入进行。

2. 政府投资项目的资金使用存在管理漏洞和监督不足。

由于资金来源多样化,管理权限不清晰,审计人员难以对资金的实际使用情况进行全面监督和核查,容易出现资金挪用、滥用等问题。

3. 政府投资项目的风险管理不到位。

政府投资项目通常涉及较大的资金规模和风险,但是在项目规划和实施过程中,风险管理工作常常被忽视,导致项目运行中出现各种风险隐患,如资金安全、安全管理、合规性等问题。

4. 政府部门内部管理制度不健全。

政府投资项目审计涉及到多个部门之间的合作和协调,而政府部门之间的信息沟通和协作机制不完善,审计工作容易受到干扰,审计结果的准确性和完整性受到威胁。

综上所述,政府投资审计风险的来源主要在于项目的复杂性、资金管理漏洞、风险管理不到位和内部管理制度不健全等方面。

为了有效应对这些风险,需要加强内部控制、完善审计制度、加强监督和管理,并建立风险应对机制,确保政府投资项目的安全和稳健进行。

政府投资建设项目审计风险防范及对策

政府投资建设项目审计风险防范及对策

ACCOUNTING LEARNING 政府投资建设项目审计风险防范及对策文/吴满摘要:改革开发以来,中国经济快速发展,综合国力不断增强,国际地位得到明显提升。

关注民生也成为目前政府工作的主要内容,目前,政府投资建设项目已成为社会发展所不可缺少的环节,在民生工程建设公共设施建设等方面,政府积极投入人力以及财力。

投资建设项目审计对于提高工程财政资金使用效益、发挥审计免疫等方面起到推动作用,是我国审计监督体系不可缺少的部分,这对促进我国政府投资建设项目的实施起着积极作用。

关键词:政府投资建设;项目审计风险;解决措施政府对工程建设项目的体现主要是审计,随着社会经济、社会科学技术的发展,审计不再像以往一样只专注于追究过错责任,而是主要把工作的重心转到如何防范问题的出现,人为的减小问题发生的可能性,如果在项目进行时出现了问题,要求要能在问题出现的第一时间,找出解决的办法,使项目能正常运行,推动项目进程。

本篇文章重在理解阻碍政府投资建设项目审计所面对的困难的解决办法,并针对所存在的问题提出相应的解决办法。

一、政府投资建设项目审计现状(一)缺少专业审计人员国家对政策的宏观调控要求政府在投资建设方面,应该切实考虑人民所需,从人民立场想事情,加大投资建设力度。

但国家对于该项目的加大实施范围也给审计带来了难题,当前,我国严重缺少专业的审计人员,对于竣工项目的最终审计不能及时完成,尤其是在市、县以及地方更加明显缺乏审计人才,不严谨的审计机构在工作上造成了一定的阻碍,更甚于有的市以及县至今还没有设立审计机构,更加没有专业的审计人员,项目还是处于财务应付阶段,这些问题的存在给该项目带来不便,导致有的项目无法正常开展或者处于停滞状态,有的项目无法深入开展,严重阻碍了项目的进行。

(二)审计存在高风险,处罚涉及范围广审计在遇到问题“外衣”时无能为力。

在建设项目实施的过程中,市场存在不规范的现象,但市场的不规范行为往往被有关部门所隐瞒,让审计人员在审计时对于是否深入审计存在困惑,这些行为不利于国家建筑市场的正常发展,无论是对国家还是对人民都造成了严重伤害。

【某县投资审计廉政风险防控经验材料】廉洁风险防控工作

【某县投资审计廉政风险防控经验材料】廉洁风险防控工作

【某县投资审计廉政风险防控经验材料】廉洁风险防控工作某县投资审计廉政风险防控经验材料今年以来,XX省XX县政府投资审计廉政风险防控工作狠招频出,创新完善投资审计体制机制,出台了政府投资审计跟踪、考核等9个管理办法;堵塞虚增工程量、高套预算定额、多计取费用、多列工程建设成本等违规漏洞;1-6月中旬,全县完成政府投资审计项目137个,送审金额3.98亿元,审计核对工程造价7490万元,审减率达19%,节省了宝贵的政府投资资金,体现了审计也是生产力的科学论断。

一、政府投资审计廉政风险防控是政府投资审计的生命线加强政府投资建设项目审计意义重大。

首先,加强政府投资建设项目审计是促进经济发展方式转变的重要途径。

通过政府投资建设项目审计,深入比较分析项目投资结构与国家宏观调控政策取向的一致性以及项目投资对地方经济发展的拉动作用,建立科学效益评价体系。

最终提供高质量审计信息产品,帮助政府在促进投资结构的调整优化上正确决策。

因此,可以认为加强政府投资项目审计是促进经济发展方式转变的重要途径。

其次,加强政府投资建设项目审计是促进工程项目规范管理和提高投资效益的重要方法。

加强重大政府投资建设项目审计,通过对建设项目决策立项、设计、招投标、施工、竣工等环节全过程跟踪审计,有利于提高项目论证的可靠性、投资决策的科学性和设计方案的合理性,从而在源头上保证建设项目的投资效益,及时发现项目实施中的漏洞和问题,查错纠偏,提出审计意见和建议,促进建设项目规范管理,防止发生因决策失误造成的重大损失浪费的问题,提高公共投资的质量和效益。

第三,加强政府投资项目审计是推进治理工程建设领域突出问题和预防腐败的重要举措。

工程建设领域突出问题的背后,往往有着深刻的廉政问题,潜藏着贪污受贿、决策失误、损失浪费等违法违纪问题。

政府投资建设项目审计可以紧紧抓住项目决策、规划审批、招投标、质量安全管理等关键环节,促进工程建设领域权力公开透明运行,推进惩治和预防腐败体系建设,发挥审计监督在国家经济运行中的“免疫系统”功能和社会管理的作用。

政府投资建设项目中审计发现问题及措施

政府投资建设项目中审计发现问题及措施

政府投资建设项目中审计发现问题及措施政府投资建设项目是指政府利用国家资金进行建设和发展的项目。

这类项目涉及的投资规模巨大,项目周期长,并且关乎公共利益,项目的建设过程需要进行严密的审计监督,以确保资金使用的合法性、合规性和有效性。

在实际的项目建设过程中,审计往往会发现各种问题,这些问题需要及时解决,以保障国家资金的安全和有效利用。

本文将从政府投资建设项目审计发现的问题及相应的解决措施进行探讨。

政府投资建设项目审计发现的问题主要包括:资金使用不当、违规招标和采购、工程质量问题、进度延误、环保问题等等。

资金使用不当是最为严重的问题之一。

在很多项目中,审计发现了资金挪用、滥用、虚报和隐瞒等行为。

一些项目管理人员利用职权之便,将项目所需的资金用于个人或团队私利,严重损害国家的财产利益。

违规招标和采购也是一个值得关注的问题。

在一些项目中,审计发现了招标程序不公开、采购过程不透明、合同履行不规范等问题,这不仅影响了项目的建设质量和进度,也损害了政府的形象和权威。

工程质量问题、进度延误和环保问题也是审计常发现的问题,这些问题严重影响了项目的建设效果和社会效益。

针对政府投资建设项目审计发现的问题,需要采取一系列的措施进行解决。

要加强审计监督,建立健全的审计制度和机制,加大对项目资金使用和管理的监督力度,确保项目资金的合法、合规使用。

需要强化风险预警和防范机制,对潜在的违规行为进行及时发现和处置。

要完善项目管理和责任制度,明确各职能部门的职责和权利,建立健全的激励和约束机制,确保项目的高效、安全和质量建设。

第四,要加强对项目招标和采购的监督,严格执行招标采购程序,加大对中介机构和企业的监督检查,杜绝腐败和违规行为。

要加强对工程质量和进度的监控,及时发现和解决问题,确保项目按时按质完成。

除了政府自身的监管作用外,社会各界也应当积极参与到政府投资建设项目的审计监督中来。

社会监督是审计工作的重要组成部分,通过社会各界的参与和监督,可以有效提高审计的工作效率和质量。

试论政府投资项目代建制存在的风险与对策

试论政府投资项目代建制存在的风险与对策

试论政府投资项目代建制存在的风险与对策1. 引言1.1 政府投资项目代建制概述在代建制项目中,政府主要承担项目规划、资金拨付、政策支持等职能,而代建方则负责项目的设计、施工、运营等具体工作。

这种分工明确、责权清晰的模式,为项目建设提供了良好的管理机制和运行体系,有效推动了项目的进展和完成。

随着代建制项目的不断增加和扩大,其中也存在着一定的风险和挑战。

在实践中,政府投资项目代建制可能面临资金缺乏、管理混乱、监管不力等问题,导致项目进度延误、质量不达标等风险。

加强风险防范和对策研究,对于保障政府投资项目代建制的顺利实施具有重要意义。

1.2 存在风险的必然性存在风险的必然性是政府投资项目代建制中不可忽视的一个方面。

随着经济社会的发展,政府投资项目规模不断扩大,项目涉及领域逐渐增加,项目复杂程度逐渐提高。

在这样的背景下,政府投资项目代建制的风险也相应增加。

政府投资项目代建制涉及的资金数量巨大,一旦发生资金管理不善、财务风险失控等问题,将会对项目的顺利进行造成严重影响。

政府投资项目代建制中存在诸如权责不清、合同履约不力、监管不到位等风险,这些问题可能导致项目进度延误、成本超支、质量问题等,进而影响项目的最终效果和效益。

要认识到存在风险的必然性,加强风险意识,做好风险预防和控制工作,建立健全的风险管理体系,才能更好地保障政府投资项目代建制的顺利进行。

2. 正文2.1 政府投资项目代建制的风险政府投资项目代建制是指政府委托专业承建单位代为实施政府投资项目建设的一种制度安排。

虽然这种制度在一定程度上可以提高工程建设效率和质量,但是也存在着一定的风险。

政府投资项目代建制的风险主要包括以下几个方面:第一,项目管理风险。

政府投资项目代建制中,项目管理由承建单位负责,政府部门的监管和控制能力可能存在不足,导致项目进度滞后、工程质量问题等。

第二,资金管理风险。

政府投资项目代建制中,资金管理不清晰、不规范可能导致资金浪费、挪用、挤占等问题,严重影响项目进展。

政府投资项目管理存在的问题及防范对策的思考

政府投资项目管理存在的问题及防范对策的思考

政府投资项目管理存在的问题及防范对策的思考2023-10-26•引言•政府投资项目管理存在的问题•防范对策•案例分析目•结论与展望录01引言政府投资项目在经济发展中的重要性政府投资项目在国家或地区的经济发展中扮演着重要的角色,对拉动经济增长、改善民生、促进就业等方面具有积极作用。

研究背景与意义管理问题导致的风险与挑战由于政府投资项目具有复杂性、高风险性等特点,管理不善可能导致项目失败、资源浪费、腐败等问题,给国家或地区带来经济损失和社会不稳定因素。

研究意义通过对政府投资项目管理存在的问题进行研究,提出相应的防范对策,旨在提高项目管理水平,降低风险,保障政府投资项目的顺利实施,促进经济发展和社会稳定。

本文将对政府投资项目管理中存在的问题进行深入分析,探讨项目决策、实施、监管等环节中的漏洞与不足,并针对这些问题提出具体的防范对策。

研究内容采用文献综述、案例分析、问卷调查等研究方法,对政府投资项目管理问题进行深入研究。

首先,通过对国内外相关文献的梳理,总结当前研究的成果与不足;其次,结合实际案例,对政府投资项目管理中存在的问题进行具体分析;最后,通过问卷调查获取一线管理人员和相关专家的意见和建议,为防范对策的提出提供参考。

研究方法研究内容与方法02政府投资项目管理存在的问题总结词不规范、不严谨、漏洞多详细描述一些政府投资项目的立项审批过程不规范,往往缺乏科学严谨的评估和审查机制,导致一些项目存在明显的漏洞和不合理性。

例如,一些项目可能存在超预算、重复建设或不符合国家政策等问题,但仍然能够通过审批。

项目立项审批不规范总结词资金使用不规范、缺乏监管详细描述政府投资项目的资金管理不严格,导致资金使用不规范、浪费和挪用现象较为普遍。

同时,缺乏有效的监管机制,一些项目可能存在贪污腐败的问题,严重影响了项目的质量和效益。

资金管理不严格总结词暗箱操作、不公平竞争详细描述政府投资项目的招投标过程中存在不透明、暗箱操作等问题,导致一些企业或个人通过不正当手段获得项目合同,而其他优秀的企业或个人则无法获得公平的竞争机会。

政府投资项目风险分析和风险防范

政府投资项目风险分析和风险防范

政府投资项目的风险分析与风险防范政府投资项目工期长、投资大、社会影响广,建设过程中存在诸多风险,为了提高政府投资的经济效益和社会效益,应重视分析和防范政府投资项目风险。

一、外国政府投资项目管理与风险防范美国政府投资工程项目决策和设计、预算经过严格审定,控制决策风险,工程采购采用公开招标方式,严格按合同规定实施,业主直接对设计和施工工作进行管理,控制建设过程中风险,首席会计师事务所评估和审计投资计划,无论是业主、工程师、承包商都与银行、保险公司有密切联系,在办理保险和银行贷款过程中,保险公司和银行慎重审查企业的承包能力、履约记录和资信状况,据以决定是否给与承包商担保。

德国政府投资项目侧重于基础设施的关键领域,采用国家持股和投资补贴两种方式,按比例分享收益和承担风险。

政府投资项目预算管理具有权威性、强制性和科学性,实行三级决策监督,确保决策公正和正确性,减少决策风险。

项目完成后实行严格的后评价,工程运行受到检查审计,工程项目必须符合规划和土地使用要求,对公务员、政府聘用自由职业者、企业行贿政府官员,法律处罚严厉。

重视预防、规避和转移政府投资项目财政风险、利率风险、信贷风险、企业领导才智风险和自然灾害等风险,保险公司参与项目建设全过程,参与技术风险防范方案制定、指导保险合同拟定,进行预期效益保险,确保项目建设进度和经济性。

二、我国政府投资项目的风险分析我国政府投资风险主要体现在资源浪费严重、缺乏后评价体系。

1、缺乏专业管理知识。

政府投资工程多是重点工程、大型建设项目,具有很强的专业性,,施工管理团队没有专业管理经验、技术力量不足,对基本建设程序不熟悉,难以科学控制工期,造成技术管理风险。

2、投资膨胀严重,缺乏有效的投资约束机制。

由于投资计划的随意性、基础资料不准确、设计深度不够、建设单位管理水平不到位、工程监理工作未落实等“三超”现象严重,存在达不到项目预期目标的风险。

3、围绕工程建设容易滋生腐败。

“投资、建设、管理、使用”四位一体,不利于互相制约、缺乏监督。

政府投资项目审计重点及风险防范

政府投资项目审计重点及风险防范

政府投资项目审计重点及风险防范◇ 赵飞随着政府投资项目的增多,加大监管已经成为目前审计的一个重点。

面对种类繁多的政府投资项目,如何把握好审计重点,有针对性地开展审计工作,促进政府投资项目的有效实施,控制好审计风险,值得每个审计人员深思。

一、政府投资项目的特点目前,政府投资项目具有如下特点:(一)投资主体的政府性政府投资项目主体是各级政府及其各职能部门,或者代表政府行使职能的社会团体、事业单位、临时组织等,履行政府社会管理职能,使用国家财政资金或地方财政资金,或者政府担保的贷款等,投资兴建的基础性设施项目,主要满足社会发展需要,改善人民物质文化需求,提高政府公信力。

(二)投资程序的复杂性政府投资项目的实施不同于一般的民间资本投资,其实施具有一套严格的程序。

如通过专家评审论证后由发改部门立项审批,然后由设计单位负责项目设计,再通过财政评审,进行招投标,确定项目承建单位和监理单位,签订施工合同和监理合同,经过开工审批后,根据合同约定进行投资建设,项目建设完成后,由建设单位负责组织各个施工主体组成验收小组,对工程进行竣工验收,验收合格后还要由财政或审计部门审核,工程竣工决算等程序。

各个环节都要层层把关,签批审核,程序性较强。

(三)投资领域的特殊性政府投资项目要根据社会发展需要和国家宏观调控政策指导目标,主要用于关系国计民生的社会公共领域,如基础性设施建设等方面。

(四)投资目的的公益性政府投资项目往往投资规模大,风险比较高,成本回收难,所以这类项目一般都是公益性的。

政府投资项目主要用于公益性投资,重点是完善政府职能,加大社会治理,改善生态环境,加大基础设施建设,项目建设具有普惠性特点。

(五)投资过程的时效性政府投资建设项目存在参建单位多,过程复杂,审批难,周期长,并且政府投资项目一般都是急需解决的社会问题,群众关注度高,在建设中普遍存在工期紧,任务重,时效性强,困难多,社会影响大等,需要超常规的建设节奏,有的工程甚至出现边设计、边施工、边建设的“三边”现象,违规操作也比较普遍。

防范投资审计风险之我见

防范投资审计风险之我见
机关 和广 大投 资 审计人 员 必须 思考 的现 实 而 紧迫
效 ,社会要求 国家审计机关及时介入重大投资项
目, 及时公 布审计结果 , 希望审计机关在规范建筑
圈 口
仁业审 会 汁与
市 场行 为 ,维 护 国家 和 公众 利 益方 面 发 挥更 大 的
作用 。
3 加 大投资审计人 员职业道德培训 , 高审 、 提
1 审计 涉及 的对 象 多 。一 个 建设 项 目审计 涉 、
及 到建设单位 ( 目法人 )招投标 中心、 项 、 施工 单 位、 设计、 监理、 供货等 ; 2 审计专业性强 。投资审计需要审计人员具 、 有工程造价、 财务 、 审计 、 法律等方面专业知识 ;
3 审计人 员综 合 素质要 求 高 。表 现 在不 断要 、 求 审计 人员 具有 较高 的专 业理 论 知识 ,还要 求 审
的问题 。本文就此谈点个人看法 , 同仁参考。 供


国 家投资 审计风 险定义
从国家投资审计风险的类别来分析 ,国家投 资审计风险可以概括为 :国家审计机关及其审计 人员在从事 固定 资产投资审计活动 中违反法律 、
坚决防止 出现劳民伤财 的 “ 半拉子”工程、豆腐 “
渣” 工程和不切实际的形象工程 、 政绩工程 , 确保 规定 ,或者审计结果与客观事实不符可能产生 的
程 纳人可 控范 围 , 证 审计质 量 。在此 基础 上应 争 保
性 ,要求审计机关和审计人员更加高度关注投资
审计风险 , 采取有效措施预防风险 , 尽量降低审计
积 极稳妥 地推动 跟踪审 计工作健 康发展 。
计人员具有正确 的价值观 和较强的责任意识 , 履
职 应有 的职业道 德水平 和较好 的执业 精神 ; 4 审计 结果影 响范 围广 。一 个投 资 项 目可 能 、 涉及 几方 利益体 , 调整 多个利 益行为 。

政府投资项目结算审计风险及防范措施

政府投资项目结算审计风险及防范措施

政府投资项目结算审计风险及防范措施近年来,随着各级政府不断加大对政府投资项目的投入力度,社会各界对政府投资项目审计的要求越来越高。

政府投资项目审计任务繁重与审计力量不足的矛盾日益突出。

如何在投资审计资源严重不足的情况下保证审计质量、降低审计风险是当前各级审计机关亟需解决的难题。

本文笔者主要从审计风险的内涵出发,谈谈政府投资项目结算审计风险的控制方法。

一、审计风险的内涵(一)审计风险的含义审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见,从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。

就政府投资项目结算审计而言,如果审计人员在审计过程中,对建设单位送审结算工程量多算、签证不真实、虚列工程项目等情况没发现,做出错误审计结论和表达错误审计意见,这样存在较大的误受审计风险。

如果审计人员在审计过程中,对建设单位送审结算工程量没有多算的项目强行扣减、合理真实的现场签证不予认可,做出错误审计结论和表达错误审计意见,这样就存在较大的误拒审计风险。

(二)审计风险的特征政府投资项目结算审计过程中,不管什么原因造成的误受或者误拒,都有可能发表错误审计意见或做出错误的审计结论,由此承担相应的责任,这就是审计风险。

审计风险的表现形式多种多样,但它们还是具有一些共同特征:1.审计风险是客观存在的,不以审计人员的意志为转移。

政府投资项目结算审计如果采用抽样审计方法,即根据总体的样本特征来推断总体特征。

由于样本的特征与总体的特征总会有一定差别,这种差别导致了判断的误差。

这种误差虽然可以控制,但是难以完全消除。

因此,审计人员只要运用抽样方法总要承担一定程度的做出错误结论的审计风险。

即使是详细审计,由于组成工程结算造价的子目繁多,政府投资项目结算审计专业性强、审计人员的业务水平等原因,也存在审计结论不一定完全符合审计事项实际情况的可能,因此审计风险总是存在于审计活动中。

审计风险可以控制,却不能完全消除。

2.审计活动自始至终存在着审计风险。

浅淡如何防范政府投资项目审计风险

浅淡如何防范政府投资项目审计风险

浅淡如何防范政府投资项目审计风险中图分类号:f239 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2013)03-000-01摘要随着近年来各级政府不断加大对政府投资的力度,以及政府投资项目审计内容和范围的演变,社会各界对政府投资审计的要求越来越高,政府投资审计客观需求与政府投资力量不足的予以日益突出。

本文着重对此矛盾进行分析,然而从体制和运行的角度提出有效控制政府投资项目的对策,促进防范政府投资审计风险,从而进一步提高政府投资项目的经济和社会效益。

关键词政府投资项目审计风险经济社会效益随着近年来各级政府不断加大对政府投资的力度,以及政府投资项目审计内容和范围的演变,社会各界对政府投资审计的要求越来越高,而政府投资审计力量的短板同时并存,由此导致政府投资审计客观需求与政府投资力量不足之间的矛盾日益突出,政府投资审计风险也日益增大,如何防范审计风险需要国家审计机关和社会中介机构的共同努力。

一、政府投资项目审计工作的发展状况政府投资项目审计从最初对基建财务核算单方面进行审计,已发展成为对履行基本建设程序、工程质量、工程造价、建设资金安全、竣工财务决算等全面的审计,为促进建设单位严格执行投资与建设管理法规,加强建设项目管理,提高经济社会效益作出了积极贡献。

政府投资项目审计的不断发展,也对政府投资审计人员专业背景、知识结构等提出了更高的要求。

主要表现为政府投资项目审计的特殊性决定着该项工作具有较强的专业生、复杂的事务性,因此要求审计人员需通晓法律、信息技术和工程技术等相关知识,而这方面的综合性人才严重不足,由此也对政府投资项目审计工作按时按质完成产生了一定的负责影响。

而且,国家和各级人民政府近几年扩大内需的基础设施建设项目使政府投资审计工作明显加大,繁重的审计工作和审计人员的数量和水平严重不符,政府投资项目审计的客观需求与政府投资审计力量的矛盾也日益突出。

二、政府投资项目审计工作存在的问题(一)政府投资审计专业人才的不足。

政府投资项目审计方法及审计风险规避

政府投资项目审计方法及审计风险规避
和改进。
因, 政府投 资项 目及其 资金 管理方 面存 在诸 多问题 , 有些项 目 存 在随意性 , 有些项 目没有严格执行基 本建设 程序 , 有些项 目 投资控制不严格 , 腐败事件时有发生 , 资效益往 往不能 最大 投
化。温家宝总理在 今年 国务 院第三 次廉 政工 作 会议 中强 调 , 要健全政府投 资监 管制度 , 规范政 府投资行 为 , 强对 政府 投 加 资的监管 。政府投 资建 设项 目审计任重而道远 。
【 中图分 类 】296 F3、6
政府投资 是 以国家为 主体 的一 种集 中性 投 资 , 是社 会 总 投资 的重要组 成部 分。政府投资具有其 它投资 不可替 代 的作
用, 它既能调节社 会供需 , 又能 引导社 会投 资 的方 向 , 是经 济 发展 的重 要推动力量 。 目前我 国由于制度 和机制等 方面 的原

( ) 府 投 资 项 目 的投 资 环 境 不 规范 一 政

政 府 投资项 目现状
在投资项 目建设管理上 , 国结 合国 内实际 , 我 并参 照国 际 惯例 , 实行了项 目审批制 、 法人 责任制 、 招投 标制 、 监理 制及重 大项 目稽查制 等等 , 取得 了一 定 的成绩 和经 验 政 府投 资建 设项 目在市场经 济 日益发展的大环境下仍存在 着以下问题 : 1 .政府投 资项 目管理模式落后。建设项 目管 理体制 的改 革, 已经走过 了二十 多年 的历程。二十 多年来 , 国许多工 程 全
“ 象工 程” 形 重复建设 、 高估 冒算 、 挪用资金 、 失浪费 、 损 挥霍贪 污 、 豆腐渣” “ 工程等现象 时有 出现 , 国家 、 体 资产带 来 了 给 集
严重损失 , 严重影 响了党 风廉政 建设 , 坏 了社 会风 气 , 群 败 在 众 中也造成了不 良影响 。很 显然 , 暴露 了政 府 主管 部 门在 这 工程投资建 设领域 缺乏 严格 规范 的管理 及存 在着漏 洞 , 同时 也说明政府在工程投资及工程建设 管理制 度上还需 不断 完善

浅谈防范政府代建工程审计风险措施

浅谈防范政府代建工程审计风险措施

浅谈防范政府代建工程审计风险措施一、引言政府工程的代建制打破了我国长期以来投资、建设、监管、使用四位一体的政府投资管理模式,克服和缓解了传统模式下的多种弊端,有利于促进政府项目投资决策的科学化,保证工程质量提高效益,落实项目控制,防止项目超预算,降低项目总成本,打破行业垄断,创造公平竞争的市场环境,遏制腐败现象。

随着政府代建工程的范围扩大、比重增加,投资规模增大,有力推动了各地的固定资产投资,取得了较好的社会和经济效益。

随着政府与第三方合作的增加,政府代建项目的管理风险,合同风险,效益风险也越来越大。

审计部门在审计过程中发现不少新的情况和新问题。

二、政府代建工程存在的主要问题近年来,审计部门在对政府代建工程项目进行跟踪审计和项目结算审计中发现存在项目决策不科学、管理体制不顺、管理模式落后、管理水平低下,质量令人堪忧的情况。

(一)项目决策问题。

政府决策部门对一些投资规模、技术难度大的项目,如市政设施、大型安置区、社区服务设施、智能化等工程倾向于委托第三方代建。

有的部门在重大项目决策前未能做好投资估算、设计概算编制工作,未能通过适当方式听取、收集公民、法人和其他组织对重大民生工程的意见建议,未能认真履行科学决策程序,致使一些项目的经济、社会效益型大打折扣,出现“三超”、烂尾、豆腐渣工程。

(二)代建单位选择问题。

代建制管理方式原则上是通过公开招标或者“招拍挂”等方式来选择代建单位。

体量大、建设周期长、利润率低,或者专业性需要特别强的工程项目难以通过公开招标方式吸引潜在投标人,会采取竞争性谈判等方式确定代建人。

存在招标人招标文件不规范、缺乏公平性,降低投标人资质,建设项目被肢解规避招标;投标人有挂靠、围标、恶意竞标问题;招标代理机构的不规范行为;甚至存在部门干预和地方保护主义等问题。

(三)代建合同管理问题。

政府代建工程中存在多方当事人。

委托人和代建方签订的委托代建合同是项目建设过程中最基本的合同,是整个代建项目建设内容的根本依据,规定了合同双方或多方的权利和义务。

政府投资建设项目结算审计风险分析

政府投资建设项目结算审计风险分析

政府投资建设项目结算审计风险分析摘要:政府投资建设项目结算审计是审计机关审计监督职责的重要组成部分,审计结论对于政府投资建设项目的参与方起着监督及后评价的作用,部分地区将审计结论作为合同双方结算的依据,更是加大了审计结论的风险性,本文重点分析引起政府投资建设项目结算审计风险因素,研究如何审计风险防范。

关键词:政府投资项目审计;审计风险;风险防范一、政府投资项目审计主要风险及成因审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见,导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。

就风险产生的后果而言,主要有以下几种类型:行政复议或诉讼风险,工程造价准确率风险、审计独立性风险及廉政风险。

(一)行政复议或诉讼风险产生的成因:1.因审计人员未严格依法审计、审计程序不合规、审计证据不充分、审计取证过程不合法等因素而引起的审计风险,其后果往往是在审计结论发生行政复议或诉讼情况时使审计机关处于被动,审计结论被轻易推翻,严重的可能会引起经济责任。

2.政府投资建设项目“以审代结”的模式目前仍未得以改观,致使审计的行政监督权与建设单位的执行权相互混淆,超越了审计的法定职责,限制了民事合同的公平执行,同时也给审计机关带来了法律风险。

(二)结算审计质量风险产生的成因因审计人员或受委托中介机构在工程造价审计过程中工程量多计、特殊材料价格审核依据不足、虚假工程签证未识别、虚报工程项目未发现,审计内部质量控制制度不完善,未及时发现进行纠偏等因素,造成结算审核总造价偏高或依据不充分,从而做出错误的审计结论,提出错误审计意见而产生风险。

(三)廉政风险廉政风险按照其发生的主体不同主要分为审计机关人员廉政风险、审计机关廉政风险、委托社会中介机构或聘请外部人员廉政风险几类。

审计机关人员廉政风险主要指审计人员思想道德素养不高、廉政意识不强、法律意识淡薄,违背审计法律法规,违法审计执业操守,违反审计纪律的行为而造成的风险。

审计机关廉政风险主要指审计机关在审计项目过程中因审计单位的经费、人员福利、单位整体利益等原因,希望被审计单位在相关方面予以照顾和开绿灯等目的,在审计时限、审计结论方面对被审计单位予以支持,造成审计结论不客观、不公平,事实上形成了单位之间的利益交换。

政府投资开发项目审计风险分析

政府投资开发项目审计风险分析
计 风 险 是 指 在 审计 中 由 于 各 种 因 素 影 响 , 未 能 查 出 有 关
综上所述 ,审计风险贯 穿于工程 审计 工作的全过程 ,来源 于审计机关 和审计人 员的主观方面 ,包 括风险质量 意识 ,所采 取 的方法 、程序 , 自身专 业知识 、经 验能力等 ;来源 于建设项 目的 客 观 环 境 ,包 括 建 设 项 目相 关 各 方 职 责 履 行 ,提 供 资 料 的 真实程度和 审计 的环境 等。要防范和 控制审计风 险,需要采取 相应措施,多渠道进 行完善,逐步、有 效地 降低 审计风险 。
限 性 增 加 了 审 计 风 险 。 审 计 主 要 以 《 计 法 》 为准 , 而 《 同 审 合 法 》 主 要 以 调 节 民事 行 为 为 主 ,两 者 形 成 了一 定 的 冲 突 ,就 使
符 合实 际 的结 果 。审计人 员要 明确 自己的工作 范 围和 审计责
任 ,对 工 作 做 到 一 丝 不 苟 ,尤 其 是 对 有 关 数 据 的 咨 询 和 取 证 都 应 符 合 审 计 的要 求 和 程 序 ,并 应 及 时 留下 审 计 进 程 轨 迹 。 2 坚 持 依 法 审 计 。 对 作 为 工 程 造 价 审 计 人 员 应 具 有 很 强 . 的法 制 观 念 ,应 将 审 计 法 和 其 它 相 关 法 律 贯 彻 于 审 计 活 动 的 始
在适用法律 时存在一 定的不确定性 。每一条法律 及规章都有其 相 应 的适 用 范 围 , 不 能 穷 尽 所 有 的 事 项 , 部 分 审 计 活 动 过 程
终 。每 一个 环 节都 严格 按规 定 程序 办事 ,严 把法 律法 规使 用
中,对技 术和 操 作上 的理 解 ,并 不一 定有 明确 的法 律法 规 依

政府投资项目审计风险及防范

政府投资项目审计风险及防范

政府投资项目审计风险及防范新的审计准则在第六章中对于审计质量控制和责任进行了详细的规定,包括各审计人员的工作职责及应承担的责任,明确了各个环节质量管理的分工和责任,使审计人员各尽其能、各负其责、追究有源。

审计质量是审计工作的重心,审计质量不合要求,无非是做了劳命又伤财的无用功。

近几年来,审计机关对于政府投资项目开展的审计,随着跟踪审计方式运用的逐渐成熟,质量在逐年提高。

但是也偶会有经过审计的项目,通过其它渠道发现存在的问题被移交司法机关,即对应发现的问题未发现的风险;或者对于审计的项目,被审计单位对审计结果有疑义申请复议,即审计结论的风险;尤其在近两年江苏省多地发生政府投资审计人员被请入检查院的事件,即廉政审计的风险等等。

加强政府投资项目审计质量、防范审计风险已是迫在眉睫。

一、政府投资项目审计风险的概念及具体内容审计风险的概念在百度百科中描述为审计风险是指审计人员对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。

可以看出这里指的是以财务审计为主的审计风险,应用到政府投资项目审计上并不完全准确。

结合实践经验及有关专家的总结,政府投资项目审计风险可以表述为在对政府投资项目审计中,由于审计人员自身或者采用的方法程序不恰当,对政府投资项目作出了不正确的审计结论,导致审计质量达不到预期目标,根据审计职责承担相应责任,造成一定影响的风险。

在具体审计中,存在的审计风险有如下几方面:(一)人的风险政府投资项目涉及的参建单位较多,除了审计机关,还有建设单位、监理单位、施工单位、采购供货单位、勘察设计单位、招标代理单位及政府监管单位等,由于各单位的资质、专业、水平不一,人员素质更是千差万别,风险自然不可避免。

1.审计人员的风险审计准则对审计人员应具备的职业要求有:遵守法律法规和本准则、恪守审计职业道德、保持应有的审计独立性和具备必需的职业胜任能力,并且应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。

关于政府投资审计工作的思考及对策

关于政府投资审计工作的思考及对策

摘要:最近几年,我国审计机关加强了针对政府的投资建设项目的审计强度,最大限度地发挥审计监督的作用,针对其规范建设资金的使用,加大建设项目管理的力度,提升投资的效益,从而对发展地方经济起到了促进的作用。

但是因为投资审计方面的有关配套法规不是很健全,审计方式还不够完善,审计的内容也不够全面,从而令投资审计目前仍在一个探索以及发展的阶段,其中存在很多有待解决的不稳定因素。

国内各级的审计部门加强了政府投资项目审计的强度,发扬了节省政府的资金,抑制建设行业的腐败和促使项目的管理,以及保证了投资收支效果等良好的作用,从而获得了不错的社会效果,不过在展开这项工作的时候也体现出一系列值得反思的问题,全面改善政府投资审计工作,对于增强国家投资项目建设的良好运行具有积极向上的实际意义。

关键词:政府投资审计工作对策政府的投资活动关系到国民经济各级相关部门。

积极主动地去处理好固有资产的投资审计,针对强化经济体系的改动,加紧宏观调控,提升投资的效益,增加综合国力发展的稳定性,对社会经济市场的良好发展有着十分重大的意义。

社会监督政府投资的法规和政策以及一系列体制的执行,要维护社会经济的良好运转,从而保证投资建设的正常运行。

还有就是促使投资环境及投资市场的稳定发展,进而确保其投资可以按照合理科学的结构去开展,让其服务于国家的宏观调控。

要设立一个完善的政府投资管理体系,加强促进管理部门和相关单位的内部管理,提升固定资金的使用效益。

1政府投资审计的基本定义我们通过国家一系列的相关条款为依据,以投资运作为核心对参加建设工作的相关单位以及环节施行全程监控,针对固有资产的投资立项规定和建设成本来源还有使用的科学合理性,完工后的收支效益性全面地进行监督审计。

尽可能最大程度的保证政府项目资金的公开合法,从而使投资部门严格执行一系列程序,遵循我国相关的基础建设法律规定,禁止无目的的建设,降低不必要的浪费,这是以审计监督职能为核心的执法行政的行为。

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施和对策 。
关键 词 : 投资 审计风险 种类及原因 对策及措施 中 图分 类号 : l F 2 文 献标 识 码 : A 温 家 宝 总 理 在 十一 届全 国人 大 二 次 会 议 上 作 政 府 工 作报 告 时 强 调 指 出 “ 政 资 财 金 运 用 到 哪 里 , 计 就 跟 进 到 哪 里 ”, 审 同时
部进 行相 互讨 论 制定 同一标 准 列入 日常业
长 提 出审 计 要做 国家 经 济社 会 “ 免疫 系统 ”
的 理 论 。 资 审 计 工 作 从 外 到 内 承 担 着 较 投 多 的 工 作 压 力 与 期 待 , 以 目前 加 强 投 资 所 量 , 障 审 计 成 果 的权 威 性 具 有 重要 的 现 保
审 计 方 法 , 成 会议 纪 要 列 入《 形 日常业 务 审
( ) 升 投 资 审计 的监 督 方法 。 是 避 6提 一 人 员力 量 、 务 多少 , 重 点 的突 出相 关 环 任 有
, 实行 统 一领 导 下 的 分 工负 责 制 , 照 “ 审 计 标 准 》 让 每 个审 计 人 员有 据 可 引 。 按 谁
求 ; 确具 体 内 部 流 程 以 及相 应 的具 体 负 式 以投 资 审计 部 门内 部名 义发 放 给 审计 人 明
1 投资审计风 险的种类及原 因
1 1投 资审计 风险 的种类 .
研究投资 审计风险 , 首先 应 从 分 析 审 计 风 险 的 承 受 体 人 手 , 由承 受 体 归纳 审 再
发 现 象 越 来 越 重视 , 要 审 计部 门 广 泛 介 理 ” 条款 。 需 等 三是 补 充完 善 审计 法》 关 的 “ 相 质量 与 效率 ” 结 合 的原 则 组 织或 委 托协 相 法律 条款 , 明确 审计 机关 对 工程结 算 进行 审 审 单 位 进 行 项 目审计 。
计 的问题 , 有权 对 国家投 资 建设项 目的相 关 单位 以 及 相关 活 动进 行 监 督。 ( 完善投资审计的内部制度。 2) 一是 设 立 专 业的 投 资审 计 部 门 , 布 专 门《 资 审 颁 投 各 种 专 业 性 的 审 计 人 材 。 是 制 定 可行 的 二
( ) 一投资 审计 的业务 标准 。 是投资 5统 一 审计 部 门对 于内部 制 度 中 没有 详 细 或 者难 以详 细规 定的 业 务问题 , 可首 先 由各 专业 内
按政 府 规 定 解决 , 计部 门 不 得 与 被 审 计 应 对 照 被审 计 单 位所 必须 遵 守 的 各项 法 律 审
( ) 计 部 门 风 险 进 一 步 细 分 可 包括 : 1审 单 位 责 任 风险 、 单位 管 理 风 险 、 单位 控 制风
险、 位行政风险 、 位法律风险等等。 单 单
i j : 圆
— : 。 。 。 i 。 。 嚣 。
学 术 论 坛
政 府 投资 审计风 险 的意识 与防范
瞿 桂 华 ( 浙江省慈 溪市审计局 浙江 慈溪 3 3 0 1 0) 5 摘 要 : 文就投 资审 计风 险 , 本 归纳 了风险的种 类并对其形成 原 因进行剖析 , 重点针对 审计部 门, 审计人 员风险如何 防范, 出相应的措 提
文 章编 号 : 2 9 ( 0 o 1 () 0 0 - 2 1 7 -3 l 2 1 ) 2 a- 2 4 0 6 7 协 审单 位 基 本情 况 、 会信 誉 、 社 现场 考 察情
律执行等几个方面进行评审和考核 。 四是 制定合理的委托分配方法。 用“ 采 擅长 ” 及
实现 提高 法 律地位 , 解决 不能 与 合 同法》 抗 增加“ 国家 投 资建 设项 目的 承 包合 同 , 照 按 国家 投 资建 设 项 目相 关 的 法 律 法规 规 定 办
衡 所带来 的 一系 列问题 。 二是 在 同法》 合 中 况 、 托 审 计 质 量 、 计 项 目进 度 、 计纪 委 审 审
国家 对 工程 建 设 过程 中 出现 的 违 法乱 纪 高 入 强化 监 督 , 别是 一些 政府 性 民生 工程 、 特
拆 迁 工程 、 共设 施 项 目, 公 另外 刘 家义 审 计
计风险的种类 , 由此 可 分 为 审 计 部 门 , 审计 组 长 负总 责 ” 的原 则 , 把 要 个 环 节 出 现 问题 就 找相 对 应 的 负 责 人 。
审计 责 任 贯 穿 到 整 个 审 计 工 作 中去 , 在哪 免成 为 “ 金 油 ” 应 根据 自身 的技 术 力量 、 万 。 ( ) 立投 资 审 计 的 经费 保 障 。 是 审 节 进 行 介人 , 免什 么都 管什 么都 管不 好 。 3确 一 避 计人 员的 审计 经 费 应 争取 财 政 预算 安排 或 二 是 确 定好 用什 么去 监 督 。 审 计 的 过 程 在
责 人和 处 理办 法 。 三是 实行 内 部 复核 制 度 , 所 有 的审 计 报 告在 发 出之 前 均需 由专 职 的 复核 人 员检 查 。 是建 立 审 计 质量 追 究 制 , 四
员 。 是 应定 期 组 织业 务 讨论 会 , 期 间 出 二 对 现 的问 题 拿 出一 个 能 集 合大 多数 人 意 见的
实 意 义。
审 计 风 险 的 意 识 与 防 范 对 于 提 高 审 计 质 计 办 法 》, 增加 投 资 审 计 的人 员 编 制 , 收 务标 准 》, 出现 有 多个 专 业 遇 到相 同 问题 招 如 时 , 组 织 多专 业 的 意见 , 应 形成 投 资 审计 部 内部操作规程 。 明确 必 需 审 计 的 内 容和 要 门统 一标准 列 入 《 日常业 务标 准》 书面 形 以
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