专业阶段审计考试试卷
审计学考试试题
审计学考试试题1. 简答题
(1) 什么是审计？
(2) 为什么需要进行审计？
(3) 审计的主要原则有哪些？
2. 选择题
(1) 下列哪项不属于审计的目标？
A. 保证资产的安全
B. 确保财务报表的准确性
C. 持续监控企业经营状况
D. 提供决策建议
(2) 以下哪个是审计人员的职责？
A. 制定企业年度预算
B. 负责编制财务报表
C. 发现并报告财务报表中的错误
D. 进行市场营销活动
3. 简答题
(1) 解释内部审计和外部审计的区别。
(2) 说明审计师在进行审计工作时的职责。
4. 计算题
某公司在年末进行财务报表审计，审计发现公司资产总额为
500,000元，负债总额为200,000元，净资产为300,000元。
请计算该公司的负债率和资产收益率。
5. 案例分析
某公司因为经营问题导致财务报表出现错误，审计师在审计过程中发现了这些错误并做出了相应的处理。
请就此案例分析审计师在发现并纠正错误时应该采取的措施和应对策略。
以上就是审计学考试试题的内容，希望能够帮助您对审计学知识有更深入的了解。
祝您考试顺利！。
专科《审计学》_试卷_答案
专科《审计学》一、（共75题,共150分）1. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( ) （2分）A.或有收费B.执行不相容的工作C.购买审计意见D.义务豁免.标准答案：C2. 下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( ) （2分）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的.标准答案：C3. 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过( ) （2分）A.1年B.2年C.3年D.4年.标准答案：C4. 下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( ) （2分）A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当.标准答案：C5. 下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( ) （2分）A.截止B.完整性C.发生D.准确性.标准答案：A6. 注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差（2分）A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同.标准答案：A7. 下列关于审计证据的表述，错误的是( ) （2分）A.审计证据并非越多越好B.审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C.审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序.标准答案：C8. 审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是( ) （2分）A.审计对象B.审计主体C.审计内容D.审计证据的检查范围.标准答案：D9. 下列关于审计工作底稿的表述，正确的是( ) （2分）A.审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C.在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D.删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理.标准答案：D10. 对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是( ) （2分）A.审查有关的批准文件B.审查有关的会计记录C.函证固定资产的购买单位D.审查出售和报废处理固定资产的净损益.标准答案：C11. 在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是( ) （2分）A.所有权结构B.组织结构C.投资活动D.资本结构.标准答案：C12. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( ) （2分）A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳.标准答案：D13. 对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是( ) （2分）A.发生B.分类和可理解性C.完整性D.截止、分类.标准答案：D14. 注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( ) （2分）A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当.标准答案：A15. 下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是( ) （2分）A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.审核应付账款账簿记录.标准答案：D16. 下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是( ) （2分）A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性.标准答案：D17. 在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是( ) （2分）A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符.标准答案：C18. 在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( ) （2分）A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据.标准答案：A19. 下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是( ) （2分）A.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C.审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D.被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露.标准答案：A20. 为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好( ) （2分）A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B.核对购货发票与截止测试报告C.核对购货发票与客户对账单D.将应付账款的函证与截止测试结合起来.标准答案：B21. 注册会计师不应该负的责任是（）。
2010年度注册会计师全国统一考试专业阶段考试_13-02
2010年度注册会计师全国统一考试－专业阶段考试《审计》试题及答案解析特别提示：本试题卷简答题第5小题可以选用中文或英文解答。
如使用中文解答，最高得分为6分；如果用英文解答，须全部使用英文，最高得分为11分。
除简答题第5小题外，简答题中的其余小题和综合题均使用中文解答。
本试题卷最高得分为105分，本科目合格分数线为60分。
请考生关注下列答题要求：1.请在答题卷和答题卡指定位置正确填涂（写）姓名、准考证号和身份证件号。
2.请将答题卷第1页上的第5号条形码取下，粘粘在答题卡的指定位置内。
3.单项选择题、多项选择题的答题结果用2Ｂ铅笔填涂在答题卡的指定位置内。
4.简答题，综合题的答题结果用蓝（黑）色钢笔、圆珠笔写在答题卷的指定位置内，用铅笔答题无效。
5.在试题卷上填写答题结果无效。
6.试题卷、答题卷、答题卡、草稿纸在考试结束后一律不得带出考场。
一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。
A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1.在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（）。
A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告【参考答案】B【答案解析】教材47页上方。
区分基于责任方认定的业务和直接报告业务，要看鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为报告预期使用者获取。
在基于责任方认定的业务中，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取；在直接报告业务中，该认定无法为预期使用者获取。
【财考网点评】在财考网的模拟试题2的多选题1和2和本题考点完全一致。
1997年度注册会计师全国统一考试_专业阶段考试_《审计》试题
1997年注册会计师考试《审计》考试试题及答案一、单项选择题（本题型共15题。
每题正确答案只有一个，从每题的备选答案中选出正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内。
答案正确的，每题得1分。
本题型共15分。
）1. 注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（TopSage）A. 防止错误与舞弊的发生B. 提高企业财务信息的可靠性和可信性C. 正确反映企业财务状况和经营成果D. 帮助企业改善经营管理、提高经济效益[答案]: B2. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（TopSage）A. 聘请其他专业人员帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 减少业务收费D. 拒绝接受委托[答案]: D.3. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（TopSage）的责任。
A. 会计师事务所的注册会计师B. 政府审计机关的审计师C. 税务机关的注册税务师D. 被审计单位的管理当局[答案]: D4. 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（TopSage）的认定推论得出的。
A. 存在或发生B. 权利和义务C. 估价或分摊D. 表达与披露[答案]: D5. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（TopSage）A. 计算B. 检查C. 分析性复核D. 比较[答案]: C6. 某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（TopSage）A. 长期保存B. 至少保存至2005年C. 至少保存至2006年D. 至少保存至2007年[答案]: D7. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（TopSage）A. 会计师事务所B. 被审计单位C. 进行审计的注册会计师D. 委托单位[答案]: A8. 注册会计师进行额外的或计划的符合性测试的时间，通常安排在（TopSage）A. 资产负债表日执行B. 资产负债表日后执行C. 期中工作中执行D. 完成外勤审计工作后执行[答案]: C9. 注册会计师应抽取一定期间的（TopSage）进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。
审计学考试试卷和答案
审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。
（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。
请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。
2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。
请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。
五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。
审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。
）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。
）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。
2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。
在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。
四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。
审计考试试题及答案
审计考试试题及答案审计考试试题及答案是每位学习和从事审计工作的人都关注的问题。
在这篇文章中，我们将为大家提供一些审计考试试题及答案的范例，希望能为你的学习和备考提供一些参考。
第一篇：基础知识试题及答案试题一：请简要解释什么是审计？答案：审计是指通过对一个组织、企业或个人的财务状况、经营管理、风险控制等进行全面的检查、评价和确认，以发现问题、提出建议，从而提高其经营效益和管理水平的过程。
试题二：请列举出审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性、公正性、专业性、保密性、证据性。
独立性要求审计人员独立于被审计对象；公正性要求审计人员没有与被审计对象之间的利益关系；专业性要求审计人员具备相关专业知识和技能；保密性要求审计人员对审计过程中获取的信息进行保密；证据性要求审计人员通过充分的审计程序进行证明和核实。
试题三：请解释什么是内部控制？答案：内部控制是组织内部建立的，旨在确保财务报告的可靠性和真实性、保护资产、促进运营效率和效益，以及合规性的一系列措施和制度。
第二篇：案例分析试题及答案试题一：某公司在经营过程中出现大额财务损失，请列出你认为可能导致这一损失的原因，并提出相应的解决方案。
答案：导致财务损失的原因可能包括财务管理不善、内部控制缺陷、员工不端行为等。
解决方案可以包括加强财务管理，建立健全的内部控制体系，加强员工培训和监督等。
试题二：某公司的财务报表中出现了明显的错误和不一致，请列出你认为可能导致这种情况的原因，并提出相应的解决方案。
答案：导致财务报表错误和不一致的原因可能包括会计人员的错误操作、内部控制缺陷、信息系统问题等。
解决方案可以包括加强会计人员的培训和监督，建立健全的内部控制程序，修复信息系统中的问题等。
总结：在审计考试中，基础知识试题主要考察对审计基本概念、原则和内部控制的理解；案例分析试题主要考察应用知识解决实际问题的能力。
希望以上试题及答案对你的审计学习和备考有所帮助。
在备考过程中，建议多做练习题，加强对理论知识的掌握，并结合实际案例进行分析，提高解决问题的能力。
2024年注册会计师考试审计科目试卷及解答参考
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、审计师在实施审计程序时，下列哪项程序通常属于控制测试？A、重新计算货币资金日记账的余额B、核实应收账款的款项确已收妥C、对存货进行盘点D、分析财务比率2、审计师在审计过程中，确定下列哪项误差通常会导致重大错报风险？A、零金额发票的遗漏B、个别文件的页码缺失C、时间顺序不一致的凭证D、询证函未按预期时间收到3、下列关于审计证据的相关说法中，正确的是（）。
A. 审计证据必须与审计目标相关，但与被审计单位无关B. 审计证据应当具有充分性和适当性，但充分性是核心C. 审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性D. 审计证据的可靠性取决于证据的相关性和充分性4、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A. 内部控制是组织为达到特定目的而建立的一系列制度、程序和方法B. 内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、运营效率和合规性C. 内部控制的有效性取决于内部控制的设计和实施情况D. 内部控制的目标是防止或发现并纠正财务报表重大错报5、注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违反法律法规行为，以下做法中不恰当的是（）。
A、确定其影响程度，并与管理层进行讨论B、考虑其重要性，并重新评估审计风险C、直接向监管机构报告，无需与管理层沟通D、考虑对审计报告的影响6、在审计过程中，注册会计师采用穿行测试来验证内部控制的有效性。
以下哪种情形表明穿行测试需要进一步的审计程序（）。
A、穿行测试表明内部控制得到了有效的执行B、穿行测试表明内部控制存在偏差或缺陷C、穿行测试在所有流程中都得到了顺利执行D、穿行测试符合预期的结果7、在审计过程中，关于应收账款的期末余额，以下哪个审计程序是优先考虑使用的？A. 对应收账款进行函证B. 分析应收账款的账龄结构C. 观察应收账款的账面记录D. 检查销售合同和发运票据8、审计师在审查内部控制时，发现以下哪种情况最有可能表明控制存在缺陷？A. 控制流程复杂，但被所有相关人员遵循B. 控制流程复杂，但有部分员工在操作中违反了规定C. 控制流程简单，且所有相关交易都得到适当记录D. 控制流程简单，但有系统错误导致一些交易未被记录9、审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位及其环境的重点内容？A、被审计单位的内部控制B、被审计单位的财务报表编制基础C、被审计单位的风险偏好和承受能力D、被审计单位的法律法规遵循情况 10、审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是控制测试的对象？A、交易B、账户余额C、列报D、披露11、以下哪项不是内部控制中的控制活动？(A)直接材料成本分配(B)未经授权的人员不得接触资产(C)对账与记账的职责分离(D)定期进行存货盘点12、在审计工作中，注册会计师获取审计证据的最直接来源是？(A)第三方机构(B)企业管理层(C)被审计单位的原始凭证和会计记录(D)专业鉴定机构13、关于审计抽样，以下说法错误的是：A. 审计抽样是一种在审计工作中用来收集和评价证据的方法。
审计试题库及答案
审计试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保企业的合法性C. 确保企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是审计的（）。
A. 基本原则B. 基本要求C. 基本目标D. 基本方法3. 下列哪项不是审计风险的组成部分（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计证据的获取主要通过（）。
A. 询问B. 观察C. 检查文件和记录D. 以上都是5. 审计工作底稿是审计工作的（）。
A. 记录B. 证据C. 报告D. 工具6. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 以上都是D. 以上都不是7. 审计抽样是审计过程中（）。
A. 必须进行的B. 可以进行的C. 禁止进行的D. 以上都不是8. 内部控制的评估是审计的（）。
A. 必要步骤B. 可选步骤C. 无关步骤D. 辅助步骤9. 审计意见通常包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是10. 审计计划的制定是审计的（）。
A. 初步阶段B. 中间阶段C. 最后阶段D. 无关阶段二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据2. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 执行实质性测试3. 审计报告中可能包含的段落有（）。
A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段4. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性5. 审计过程中可能遇到的困难包括（）。
A. 被审计单位不合作B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计人员能力不足三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能对历史财务信息发表意见。
（）2. 审计可以提高财务报表的可信度。
审计学考试试题及答案
审计学考试试题及答案尊敬的读者：以下是审计学考试试题及答案的详细内容。
在此之前，请您先了解一下审计学的定义和重要性。
【正文开始】审计学考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 在编制审计计划时，审计师主要依据以下哪个环节进行工作？A. 内部控制的评价B. 财务报表的分析C. 内部控制的测试D. 审计程序的设计2. 下列哪项是审计程序的一种类型？A. 事务比较B. 文献检查C. 内部控制测试D. 逻辑评价3. 内部控制的目标主要包括以下哪些方面？A. 资产保护和成本控制B. 业绩评价和市场竞争C. 公司治理和信息披露D. 盈余预测和财务分析4. 下列哪个是审计程序的主要步骤？A. 建立审计计划B. 评估重大审计风险C. 进行事务测试D. 分析财务报表5. 在审计计划中，审计师主要考虑以下哪个因素？A. 客户的行业背景B. 审计师的工作经验C. 审计师的职业道德D. 审计师的薪酬水平6. 在进行财务报表分析时，审计师主要关注以下哪个方面？A. 公司的市场占有率B. 公司的财务风险C. 公司的股价变动D. 公司的人力资源管理7. 在进行内部控制测试时，审计师主要使用以下哪种方法？A. 随机抽样B. 数据分析C. 逻辑评价D. 会计估计8. 审计风险主要包括以下哪些类型？A. 技术风险和法律风险B. 知识风险和经济风险C. 控制风险和检查风险D. 定量风险和定性风险9. 以下哪个是审计师的职业道德要求之一？A. 独立性B. 多样性C. 创造性D. 竞争性10. 审计师主要通过以下哪个环节来发表审计意见？A. 审计计划B. 审计程序C. 审计报告D. 审计备忘录二、案例分析题（每题10分，共40分）案例一：某公司的财务报表显示，其净利润在过去三年内呈现持续增长的趋势。
请你以审计师的角度，分析可能存在的风险并提出相应的审计程序。
案例二：某公司在采购过程中存在一系列的内部控制问题，包括无法与供应商签署正式合同、采购金额超出预算等。
中级审计师审计专业试题及答案
中级审计师审计专业试题及答案第一篇：中级审计师审计专业试题及答案单项选择题1、每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。
这种股利政策是()。
A.剩余股利政策B.稳定增长股利政策C.固定股利支付率股利政策D.低正常股利加额外股利政策2、关于债务契约的限制内容，以下描述不包括()。
A.规定每股股利的最高限额B.规定股票持有的最长时间C.规定未来股息只能用贷款协议签定以后的新增收益来支付D.规定企业的流动比率、利息保证倍数低于一定标准时，不得分配现金股利3、在股利收入与资本利得之间，投资者更倾向于前者，是属于()。
A.假设排除论B.股利无关论C.信息传播论D.一鸟在手论4、一般认为，()会对股票价格产生影响，因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。
A.利率政策B.利润分配C.公积金提取额D.留存收益5、()是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。
A.未分配利润B.利润总额C.公积金D.留存收益6、应当按照税后利润的10%提取法定公积金，法定公积金累计额达到注册资本()以后，可以不再提取。
A.20%B.30%C.40%D.50%7、()可以作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。
A.未分配利润B.盈余公积C.资本公积D.留存收益8、()要求划分内部核算单位，明确各核算单位的权责制，以便进行考核与业绩评价。
A.承包控制法B.分类控制法C.日程进度控制法D.以上都不正确9、以下选项中不是营业外收入的项目是()。
A.出售原材料B.固定资产出售净收入C.教育费附加返还款D.罚没收入10、净利润等于利润总额减去()得来的。
A.主营业务成本B.其他业务成本C.所得税费用D.营业外支出1、【正确答案】：D 【答案解析】：低正常股利加额外股利政策是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折衷的股利政策。
这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。
审计师考试试题
审计师考试试题一、多项选择题1. 在审计过程中，审计师应当进行风险评估。
以下哪项是正确的？a) 风险评估只需要在首次进行审计时进行即可。
b) 风险评估可以在任何时候进行，审计师有自由决定。
c) 风险评估需要在每个审计阶段都进行，并及时更新。
d) 风险评估是可选的，审计师可以根据具体情况决定是否进行。
2. 下列哪个是审计报告中的一个基本要素？a) 审计师的签名和日期。
b) 审计报告的标题。
c) 审计机构的名称和地址。
d) 审计师对财务报表的意见表达。
3. 关于内部控制的评估，以下哪个选项是正确的？a) 审计师只需要进行财务内部控制的评估。
b) 审计师只需要对公司整体的内部控制进行评估。
c) 审计师需要对公司整体的内部控制和业务过程的内部控制进行评估。
d) 审计师不需要对任何形式的内部控制进行评估。
二、简答题1. 请简要说明审计师在进行风险评估时需要关注的几个方面。
审计师在进行风险评估时需要关注以下几个方面：- 公司的内部控制环境，包括管理层的诚信和价值观、公司的组织结构和人员才能等。
- 公司的经营环境，包括行业发展趋势、市场竞争状况、相关法律法规等。
- 公司的财务状况，包括财务报表的真实性和准确性、会计估计的合理性等。
- 公司的风险管理和内部控制体系，包括风险识别、风险评估和风险应对等。
2. 简要解释审计师对财务报表真实性的确认方式。
审计师对财务报表真实性的确认方式包括以下几个方面：- 进行财务报表分析和比对，与历史数据和业务运营情况进行比较，寻找异常或不符合规范的地方。
- 对重要账户和交易进行抽样检查，查看相关的支持文件和凭证，核实其真实性和准确性。
- 与第三方进行确认，比如与银行确认账户余额、与供应商确认应收账款等。
- 进行内部控制测试，检查公司内部控制制度的有效性和执行情况，以提供对财务报表真实性的合理保证。
三、论述题请就审计师应具备的能力和素质进行论述。
审计师应具备以下能力和素质：1. 专业知识：审计师需要具备丰富的会计、财务和审计等专业知识，熟悉相关法律法规，以保证准确完成审计工作。
审计考试题目
审计考试题目一、选择题1.下列哪项不是审计师进行工作前应进行的准备工作？A.了解审计对象的业务性质和内部控制制度B.确定审计策略和计划C.收集审计证据D.编制审计报告2.下列哪项是审计师选择审计程序时应考虑的因素？A.审计对象的风险水平B.审计师的个人爱好C.审计期间的天气状况D.审计师的工作时间安排3.审计师在进行审计程序时发现了重大误差，应该采取什么措施？A.立即停止审计工作B.立即向审计对象的高层管理层报告C.重新进行审计程序D.继续进行审计程序，并增加强化程序二、简答题1.请简述审计师在审计过程中应注意的内部控制风险。
在审计过程中，审计师应注意可能存在的内部控制风险，以确保审计工作的准确性和可靠性。
内部控制风险包括但不限于：财务报表被篡改、资产被盗窃、内部员工存在不当行为、未能按时支付账款等情况。
审计师应对这些潜在风险进行识别和评估，并相应地采取适当的控制措施，以减少或消除这些风险对审计工作的影响。
2.请简述审计师在编制审计报告时应遵循的原则。
审计师在编制审计报告时应遵循以下原则：- 公正原则：报告应真实客观地反映审计师对审计对象的审计结果和意见，不得有任何个人偏见。
- 确信性原则：报告应基于审计师对审计对象的充分审计工作，并对所获得的审计证据进行充分分析和评估。
- 清晰度原则：报告的表述应准确、明确，避免使用模棱两可的措辞，确保读者能够理解其内容。
- 一致性原则：报告应与审计师在审计过程中所做的其他相关陈述和意见相一致。
- 完整性原则：报告应涵盖审计师认为需要在报告中披露的所有重要事项。
三、问题解答题1.请解释什么是审计程序？审计程序是指审计师在对审计对象进行审计时所采用的一系列具体操作方法和步骤。
它们包括了审计师在审计过程中进行的不同的检查、计算、核实、对比、抽样等工作。
审计程序的目的是获取足够的审计证据，以评估财务报表的真实性和合理性。
审计程序的选择应基于审计师对审计对象的风险评估和控制环境的理解。
审计考试题库及答案
审计考试题库及答案审计试题库判断题：l 由于执业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。
（ ) 2 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重人违反法规行为。
( ) 3 计算机辅助审计技术产生于注册会计师审计的发展阶段。
（) 4 在审计过程中，注册会计师如果发现被审计单位变更了会计处理方法，只要确定变更是合理的，就应发表无保留意见。
（) 5 根据 2003 年开始执行的新修订的有关独立审计准则的内容，审计的一般目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性发表审计意见。
（) 6 无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所依据的标准、所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。
（ ) 7 注册会计师审计是以内部控制制度为基础的审计，内部审计是内部控制的一个重要的组成部分。
1/ 3（ ) 8 在审计监督体系中，政府审计出于主导地位，注册会计师审计和内部审计等均是对政府审计的有效补充。
（) 10 实施 1999 年度主营业务收入的截止测试时，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
（) 11 凡与被审计单位会计报表及注册会计师审计意见有关的资料，均应属于会计报表的审计范围。
( ) 12 如果 F 公司的资产负债表报告应付账款如下：应付账款100000 元, 且没有在会计报表的附注中对应付账款作任何说明，则管理当局对此应付账款做出的暗示性认定包括：应付账款是存在的，所有表述报告的应付账款都是公司的义务，应付账款未被用作担保、抵押。
( ) 13 一般地，具体审计目标应当根据被审计单位管理当局对会计报表的认定和审计总日标来确定。
2019年注册会计师(CPA)样卷审计
注册会计师全国统一考试——专业阶段考试审计试卷一、单项选择题（本题型共 6大题， 20小题，每小题 1分，本题型共 20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师负责审计甲公司 20X 8年度财务报表。
在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1．在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A•重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D •较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响2•在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）A •持续经营产生的利润 B.非经常性收益C •资产总额 D.营业收入3•使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（）A•确定风险评估程序的性质、时间和范围B•识别和评估重大错报风险C .确定进一步审计程序的性质、时间和范围D•确定重大不确定事项发生的可能性（二）A注册会计师负责审计甲公司 20X 8年度财务报表。
在确定审计证据的充分性和适当性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
4•在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）A •错报风险越大，需要的审计证据可能越多 1B .审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C •审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D •通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量5•在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）A •特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B •针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力C •只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D •针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据6•在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）A •以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠B •从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C •从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠D •直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠（三）A注册会计师负责审计甲公司 20X 8年度财务报表。
2021年注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试
1、根据企业会计准则，下列哪项不属于所有者权益的组成部分？A. 股本B. 盈余公积C. 未分配利润D. 预收账款（答案）D2、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报风险，以下哪项措施不是应对此类风险的直接方法？A. 增加审计程序的不可预见性B. 实施实质性分析程序C. 扩大审计范围D. 修改重要性水平（答案）D3、关于税法中的“应纳税所得额”，下列说法错误的是？A. 是计算企业所得税税额的依据B. 等于企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入等后的余额C. 可以直接等同于企业的会计利润D. 需要按照税法规定进行调整（答案）C4、在财务成本管理中，下列哪项不是衡量企业短期偿债能力的指标？A. 流动比率B. 速动比率C. 现金比率D. 资产负债率（答案）D5、注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性，以下哪种情况可能损害其独立性？A. 注册会计师的配偶在被审计单位担任财务经理B. 注册会计师五年前曾在被审计单位工作过C. 注册会计师接受被审计单位赠送的价值较低的纪念品D. 注册会计师为被审计单位提供非鉴证服务，且该服务不影响其审计判断（答案）A6、关于公司战略与风险管理，下列哪项不属于企业外部环境分析的内容？A. 行业生命周期分析B. 竞争对手分析C. 企业资源能力分析D. 宏观环境分析（答案）C7、在审计抽样中，注册会计师采用货币单元抽样方法，下列说法不正确的是？A. 货币单元抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额进行抽样的方法B. 货币单元抽样以每个货币单元作为抽样单元C. 货币单元抽样通常适用于测试账户余额D. 货币单元抽样的样本规模通常比传统变量抽样小（答案）A8、根据经济法规定，下列哪项不属于公司设立的条件？A. 有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额B. 有公司名称和住所C. 有符合法律规定的公司章程D. 有三名以上发起人（答案）D（注：此选项根据具体法律条文可能有所不同，此处假设一般情况下非股份有限公司无特定发起人数量要求）9、在财务报表审计中，注册会计师评估的重大错报风险不包括？A. 财务报表层次的重大错报风险B. 认定层次的重大错报风险C. 控制运行有效性的重大错报风险D. 特定类别的交易、账户余额或披露的重大错报风险（答案）C10、关于税法中的增值税，下列说法正确的是？A. 增值税是对商品和服务的全部价值征税B. 增值税的应纳税额等于销售额乘以税率C. 增值税是一种间接税，最终由消费者承担D. 增值税的进项税额不可以从销项税额中抵扣（答案）C。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段
考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）时间：90分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是（ A ）A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是（ C ）A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3：审计的基本职能是（ A ）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是（ A ）A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是（ B ）A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B ）A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于（ D ）A.编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ A ）Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约9：重要性具有质和（ A ）Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ D ）Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1：内部控制的要素包括（ ABCDE ）A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督２：审计风险包括（ ABE ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险３：检查风险包括（ CD ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ AC ）A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要（ ABC ）A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。
2022注会《审计》真题及答案
2022注会《审计》真题及答案第一篇:《2022年注会《审计》试题及答案》2022年注册会计师专业阶段考试《审计》试题及答案一、单项选择题1、下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是()。
B。
在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果C。
在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度D。
对于一些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据【答案】A【解析】在对重大错报风险进行识别和评估后，注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的类交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定，见教材P149第6段。
【知识点】评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。
2、与交易事项、期末账户余额及列报和披露均相关的认定是()。
A。
发生B。
完整性C。
计价和分摊D。
截止【答案】B【解析】与交易、账户余额、列报和披露均相关的认定是完整性认定，见教材P10-12。
【知识点】认定3、下列认定中，与销售信用批准相关的是()。
A。
发生B。
计价和分摊C。
完整性D。
权利与义务【答案】B【解析】与销售信用审批相关的控制有利于防范坏账风险，与应收账款的计价和分摊认定有关，见教材P179第4段。
【知识点】认定，涉及的主要业务活动(第九章)6。
下列关于导致重大错报风险的说法中错误的是()A。
编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B。
舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报风险未被发现的风险C。
收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有的审计业务D。
所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险【答案】A【解析】舞弊导致的重大错报风险未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险，见教材P277第3段;如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出结论的理由，见教材P282页倒数第3行;由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在，见教材P285页。
2021年度注册会计师专业阶段审计考试模拟试题及答案
2021年度注册会计师专业阶段审计考试模拟试题及答案一、单项选择题(本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)(一)ABC会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表，并于2021年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2021年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是（）。
A. ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告B. ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告C. ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告D. ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。
A.如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B. ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C. ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D. ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任3.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是（）。
A.如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任B.如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系C.如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D.如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任4.人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。
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2009年注册会计师考试——专业阶段《审计》试卷（样题）一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效）（一）A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。
在考虑重要性和审计风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1．下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。
A．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经营决策，则该项错报是重要的C．如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D．重要性的确定离不开职业判断2．审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
下列表述正确的是（）。
A. 在既定的审计风险水平下，A注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B. A注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C. A注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D. A注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见3．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（）。
A. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多4．在进行风险评估时，A注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A．将财务报表与其所依据的会计记录相核对B．实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C. 对应收账款进行函证D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对（二）B注册会计师负责对乙公司20×9年度财务报表进行审计。
在审计银行存款时，B 注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
5．B注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（）。
A．取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B．检查银行存款收支的正确截止C．检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D．函证银行存款余额6．如果乙公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。
A．重新测试相关的部控制B．检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C．检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D．检查该银行账户的银行存款余额调节表7．如果B注册会计师要证实乙公司在临近20×9年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）。
A．函证20×9年12月31日的银行存款余额B．检查20×9年12月31日的银行对账单C．检查20×9年12月31日的银行存款余额调节表D．检查20×9年12月的支票存根和银行存款日记账8．乙公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，B注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。
假定不考虑其他因素，B注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）。
A. 1 535 000元B. 1 575 000元C. 1 595 000元D. 1 635 000元（三）C注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。
在对固定资产进行审计时，C注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断。
9．在查找已提前报废但尚未作出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，C注册会计师最有可能实施的是（）。
A．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C．以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D．以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用10．以下审计程序中，C注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。
A．观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B．询问被审计单位的管理当局和生产部门C．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证11．C注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。
A．固定资产的抵押情况B．固定资产的报废或毁损情况C．固定资产的投保及其变动情况D．固定资产折旧的计提情况（四）D注册会计师负责对丁公司编制的下属子公司K公司20×9年度财务报表进行审阅。
在承接和执行业务时，D注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
12．在与丁公司管理层沟通时，D注册会计师应当说明该项业务属于（）。
A．有限保证的鉴证业务B．直接报告业务C．其他鉴证业务D．合理保证的鉴证业务13．在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。
A．丁公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B．丁公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C．K公司管理层应对K公司财务报表负责，丁公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D．K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责14．如果在承接业务后出现下列情形，D注册会计师不得变更业务类型的是（）。
A．丁公司计划将K公司改制上市，要求将该项业务变更为财务报表审计业务B．丁公司对该项业务的性质存在误解，要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C．审阅发现K公司财务报表存在重大错报，K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D．审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报，丁公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务，以查清可能存在的其他舞弊行为15．如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作围受到限制，D注册会计师可以采取的行动是（）。
A．要求丁公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务B．视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告C．视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告D．单方面解除业务约定，而无需与丁公司管理层沟通（五）E注册会计师负责对戊公司20×9年度财务报表进行审计。
在获取和评价审计证据时，E注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
16．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A. 戊公司连续编号的采购订单B. 戊公司编制的成本分配计算表C. 戊公司提供的银行对账单D. 戊公司管理层提供的声明书17．下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A. 从戊公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B. 实地观察戊公司固定资产，以确定固定资产的所有权C. 对已盘点的戊公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D. 复核戊公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性18．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A. 从财务报表到尚未记录的项目B. 从尚未记录的项目到财务报表C. 从会计记录到支持性证据D. 从支持性证据到会计记录19．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
A. 如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关部控制的有效性C. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础20．下列与管理层声明相关的表述中，错误的是（）。
A. 如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明B．如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况C. 如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告D. 注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据二、多项选择题（本题型共6大题，20小题，每小题1.5分，本题型共30分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效）（一）A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。
在了解甲公司部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1．在了解控制环境时，A注册会计师应当关注的容有（）。
A．甲公司治理层相对于管理层的独立性B．甲公司管理层的理念和经营风格C．甲公司员工整体的道德价值观D．甲公司对控制的监督2．为保证所有的产品销售均已入账，甲公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。
A．对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账B．检查销售发票是否经适当的授权批准C．将每月产品发运数量与销售入账数量相核对D．定期与客户核对应收账款余额3．甲公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）。
A．由部审计部门定期对部控制的设计和执行效果进行评价B．定期与客户对账并对发现的差异进行调查C．对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩进行复核和评价D．综合分析财务数据和经营数据之间的在关系4．在了解甲公司部控制时，A注册会计师通常采用的程序有（）。
A．查阅部控制手册B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C．重新执行某项控制D．现场观察某项控制的运行（二）B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。
在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
5．在识别和评估乙公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（）。
A．考虑是否存在舞弊风险因素B．考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C．考虑客户承接或续约过程中获取的信息D．询问管理层针对舞弊风险设计的部控制6．在对舞弊风险进行评估后，B注册会计师认为乙公司管理层凌驾于部控制之上的风险很高。