如何发挥银行内部审计的监督保障作用
我国商业银行内部审计有效性的探讨
我国商业银行内部审计有效性的探讨随着我国商业银行业务规模的不断扩大和金融风险的增加，内部审计在银行业的发展中发挥着越来越重要的作用。
内部审计是指由银行内部独立的专业团队，依据一定的标准和程序，对银行的风险管理、内控体系和运营情况进行全面审查和评估的一项工作。
这篇文章将探讨我国商业银行内部审计的有效性，并提出相应的解决方案。
我国商业银行内部审计的有效性体现在对风险管理的监督和控制上。
商业银行的主要业务是吸收存款和发放贷款，这涉及到大量的资金流动和金融交易，因此银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
内部审计可以通过评估银行的风险管理措施的有效性，提出风险的预警和控制方案，从而保证银行的资金安全和稳定经营。
内部审计对银行的内控体系的评估和改进也具有重要意义。
内部控制是银行防范内外风险、保障资产安全、提高运营效率的关键环节。
通过内部审计，可以对银行的内控制度和流程进行全面审查，发现薄弱环节和风险点，提出改进措施，从而提高银行的运营效率和风险控制能力。
内部审计还可以评估银行的运营情况，并提供决策支持。
商业银行的运营情况直接关系到其盈利能力和市场地位。
内部审计可以通过对银行的业务过程、管理层面和财务状况的评估，发现问题并提供改善建议，从而帮助银行管理层做出正确的决策，提高银行的竞争力和盈利能力。
我国商业银行内部审计存在着一些问题，影响了其有效性。
审计人员的素质和专业水平参差不齐。
由于银行内部审计的专业性要求较高，但目前我国内部审计人员的整体素质和技能水平还不够高，这导致了审计工作的质量参差不齐。
审计工作的独立性和公正性有待提高。
部分商业银行对内部审计的结果有所干涉，导致审计工作的独立性和公正性受到一定的影响。
内部审计的工作范围和审计标准不够明确。
目前，我国商业银行内部审计的工作范围和审计标准相对模糊，缺乏细化和操作性，这导致一些审计工作无法进行到位。
为了提高我国商业银行内部审计的有效性，可以采取以下措施。
浅析银行内部审计的作用及对策
现 阶段 ．我 国商 业 银 行 的 审 计 工 作 还 不 能涵 盖 银 行 工 作 的 各 个 方 面。 不 能全面发挥监 督和预测运 营风险的作用 ， 因 此 要 做 到 下 面几 点 ： 第一 ， 在 审 计 工 作 中重 视 银 行 的创 新 业 务 ， 主要 内容 有不 断 推 出 的 金 融 产 品 和 电子 银 行 产 品等 。 在 审计 银 行 内部 的创 新 业 务 时 ， 首 先 应 该 确 定 银 行 内部 审计 工 作 的 主要 目标 就 是 预 防金 融 风 险 。要利 用 内 部 审 计 工 作 有效 预 防 金 融 风 险 的 出 现 ， 保 证 金 融 创 新 的健 康 发 展 ； 第二 ， 在 银 行 内 部 审计 工作 中要 增 强 对 混 业 经 营 业 务 的 审 计 ，由 于银 行 混 业 经 营 的 不 断发展 ， 要求银 行的审计范 围不断扩大 ， 在银 行进行常规审计 时 ， 要
管． 主要内容有 ：
审计证券 、 保 险和信托等业务 ； 第三 ， 在 审计银 行的财务状况 时要根据
银 行 的 经 营情 况 进 行 ， 在 银 行 的 日常 经 营 活动 中 ， 准 确 找 到 预 防 风 险 的 部分 。 将 银 行 的运 行 风 险 降 到最 低 ， 保 证 审 计 工 作 收 到 应 有 的 效果 。 （ 三） 建 立 新 型 审计 方 法 在银 行 内部 审计 工 作 中 ， 要 及 时收 集 各 种 信 息 ， 并 对 其 进 行 加 工 和 整理 ． 在银 行 内部 利 用各 种 传 输 方 式 ， 将 其 提 供 给 银 行 领 导 部 门 和 内部 职工 ． 方便 其 在工 作 过程 中及 时应 用 。 在 审 计 工作 中 可 以运 用 计 算 机 等
银行内部审计工作总结及计划(4篇)
银行内部审计工作总结及计划这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。
现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。
作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。
因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。
一是加强思想政治学习，认真学习____和____，认真学习和____和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。
坚定为人民服务的念。
二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。
二、创新思维，不断改善工作方式。
本人主要负责审计资料管理和档案保管。
自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。
同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。
三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。
今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。
在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。
通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。
在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。
对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。
信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。
新规范下银行内部审计如何在内控管理中发挥作用
配 、人 力资源 政策 、企业 文化 等内容 的 内部环境 ，再 针对风 险评 估 的 结果 ，采 取相 应 的 内控 活 动来 控 制 和减 少 风 险 。 同时 与 内控 环
内部 审 计 职能 是 连 接 内部 审计 理 论 与 实 务 的桥 梁 ，内部 审计 境 、风险 评估 和内控 活动相 关 的信息 应及 时被获 取 、加工 整理 。并 实务 工作 的开展 实际 上就是 内部 审计职 能 的实施 过程 。针对 银行 内 在银 行 内部传递 ，这 就是信 息 与沟通 ，信息 与沟 通系 统围绕 在 内控
财 经 论 坛
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
新规范下银 行 内部审 计如何在 内控 管理 中发挥作用
＿ 冯晓华 中国建设银行山东总审计室
［ 要 ］ ２０年５ ，国家财政 部会 同证监会 、审计 署、银 监会 、保监会 制 定 了 《 摘 ０８ 月 企业 内 控 制基 本规 范》 ， 自 ０ ９ ｆ１ 部 ２０ 年７ 日起 ｌ
部控 制审计 ，其 职能 的界定 应从 两个 角度去 考虑 ，一是 内部 控制 审 活动 周 围 ，反 映银行 各项 经营活 动 的运转情 况 。为 了保 证 内控体 系
计 的本质 和内涵 ；二 是银 行对 内部控 制审计 的需 求。 两者 的有效 交 的正 常运 转 ，还 需要对 整个 内控过程 进行 监督 。 集 。就 是银行 内部 控制 审计应该 具有 的职能 。 银 行 内部 控制 审计 的本 质 是 一种 为 银 行经 营 管理 服 务 的特 殊
我 评价 制度 ，并将 各责任 单位 和全体 员工实施 内部 控制 的情况 纳入 行实 际 ，业 务流程 控制 点 的设 置和 授权项 目权 限 的确定 。是 否考虑 绩 效考评 体 系 ；国务 院有 关监 管部 门有权 对企 业建立 并实 施 内部 控 实 际管理 工作 中可行 性 ，能 否保证 其可操 作性 。
论农业银行内部审计在经营管理中的监督保障作用
一
、
题 。例如 ，０ ４年经营管理 审计 的主题 是“ ２０ 揭露 重大违 规事项” ２０ ，０ ５年 经 营管理 审计 的 主题 是 “ 省分 行 管理 层的决策行为” 。审计主题 确定 后 ， 整个 审计 工作 都按 照直奔问题主题 、 达关键 部 位展 开。 由于 主题鲜 明 、 直 针对性强 ， 使审计 内容 承前启 后 ， 层深 入。２ ０ 层 ０５年 ｌ ０ 月， 审计特派办在对 湖南 分行 处置抵 债资产 情况进 行审 计时， 发现基层 行公 开承诺为不 良资产竞买 者提供 高 比
总行驻湖南分行 审计 特派办成 立于 ２ ０ ０４年 １ ， １月 现有 工作人员 ８人。三年 多来 ， 审计 特派 办按 照＜中国 农业银行对一级分行派驻审计特派员 的暂行规定》 等五 个管理办法 的要 求 ， 在总行 的直 接领 导下 ， 以科学 发展 观为统领 ， 以风 险为 导向 ， 以内部控制 为主线 ， 以增 值为 目的， 努力提高 审计层 次和 审计价 值 ， 积极 推进 内部 审 计工作的全面转型 ， 充分发挥农行 内审在经 营管理 中的 每 年的工作任务除少 量属 自选动作外 ， 多是总行 统一 大 安排 的规定 动作 ， 派办 在 审计 工作 中 ， 特 如没 有 自己的
２０ ０９年第 ２期 总第 １４ ３ 期
中国农业银行武汉培训学院学报
Ｊ ｕ ａ ｆ ｏ ｒ ｌｏ ｎ ＡＢＣ Ｗｕ ａ ｒｉｉｇＣ ｌ ｇ ｈ ｎ Ｔ ａｎｎ ｏｌ ｅ ｅ
Ｎｏ ２ Ｍｉ＂ ０ ９ ． ｌ ．２ ｏ ｌ Ｓ ｒ １Ｎｏ １ ４ ｅｉ ． ３ ８
特 点和风格 ， 很容 易 和 派驻 行 的 审计 部 门在 内容 上重 叠， 在方式上雷 同 ， 结果 上 无差 别。湖南 审计 特 派办 在 由于坚持 了“ 既充分 揭示重 大 违规违 纪 问题 ， 又帮 助派 驻行加强经营管理 、 增加 价值 ” 的总体要求 ； 工作 中始终 以新 创 意、 方式 、 新 新理 念 来选 取 审计 方法 ； 以直 奔 主 题、 直查关键的务实 方式来 揭示风 险 、 露问题 ； 暴 才使 三 年多来的审计 内容殷 实 、 意不 穷、 新 价值 丰厚 。务 实 有 效的工作方式在审计过程 中主要体现为 ：
银行内审工作存在的问题及应对策略
银行内审工作存在的问题及应对策略银行内审工作是保障银行运营安全稳定的重要环节。
由于金融市场的快速发展和银行业务的复杂性，银行内审工作也面临一些问题。
下面将介绍一些常见的问题，并提出相应的应对策略。
问题一：内审资源有限由于银行业务日益复杂，需要审计的领域也不断扩大，但内审资源有限，无法覆盖全部业务领域，导致一些风险和漏洞得不到及时发现。
应对策略：合理分配资源，优化内审方案和计划。
内部审计团队应根据银行业务和风险特点，合理确定审计重点和关键领域，确保资源的有效利用。
建立有效的审计方案和计划，确保对各业务领域进行全面、深入的审计。
应充分发挥信息化技术的优势，提高审计效率和准确度。
问题二：内控制度缺陷一些银行在制定和执行内控制度时存在不足，例如缺乏完善的流程和规范，缺乏有效的内部风险管理措施，导致内部风险得不到有效控制。
应对策略：优化内控制度，加强风险管理。
银行应加强内控制度的建设，完善各业务流程和规范，确保内控制度与业务实际相适应。
加强风险管理，建立风险评估和监测机制，并及时采取相应的风险控制措施。
加强内部培训和教育，提高员工对内控制度和风险管理的认识和意识。
问题三：业务重复审计一些银行在内审工作中存在业务重复审计的问题，造成重复劳动，浪费资源。
应对策略：优化审计计划和流程，避免业务重复审计。
在制定审计计划时，应对各业务领域进行合理划分，避免重复审计同一业务或同一环节。
内审团队应加强与风险管理部门、合规部门等相关部门的沟通和协作，合理分工，避免重复劳动。
问题四：内审独立性不足一些银行内审工作中存在独立性不足的问题，审计人员难以客观公正地开展工作，导致审计结果失去权威性。
应对策略：加强内审独立性的建设与保障。
银行应严格遵守相关法律法规，确保内审工作的独立性和客观公正性。
银行应建立独立的内审机构，明确内审工作的职责和权限，确保内审人员不受其他部门干扰。
培养和选拔具备独立审计能力的人员，提高审计人员的专业素质和职业道德。
商业银行内部审计重点及策略
商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。
内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。
本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。
一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。
内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。
二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。
内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。
审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。
同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。
（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。
内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。
检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。
（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。
内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。
关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。
（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。
内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。
同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。
银行内审工作存在的问题及应对策略
银行内审工作存在的问题及应对策略一、存在的问题1. 审计覆盖范围不全面银行业务庞杂繁多，包括贷款、存款、理财、外汇等多个方面。
在审计中，往往只重点关注风险较高的业务，而对风险较低的业务往往忽视或覆盖不到。
这样可能会导致一些风险被忽略或漏审，给银行带来潜在风险。
2. 审计独立性不足银行内部审计师往往长期与银行业务部门共事，可能会导致审计独立性不足。
在实际操作中，一些业务部门可能会对内部审计师施加压力，要求对某些问题进行不合理的处理。
这样可能会导致审计结论的客观性和准确性受到影响。
3. 内审报告价值不高一些银行内审报告往往只是照搬审计程序和结论，并未对问题的本质原因进行深入剖析，也未提出改进建议和风险防范措施。
这样的报告对于业务部门来说，往往缺乏实际的指导意义，也无法对银行的风险管理和内控制度进行改进。
二、应对策略银行内审工作应确保对所有重要业务进行全面审计，覆盖范围应从业务流程和风险审核两个维度进行考虑。
在审计过程中，应优先关注风险较高的业务，充分发挥内审工作的风险预警和风险控制作用。
银行内审工作应与业务部门相互独立，确保审计人员的独立性和客观性。
内部审计师应始终保持专业的判断力和独立性，不受业务部门的干扰和影响。
应建立健全的内部合规和道德准则，加强对内审人员的培训和考核。
内审报告应从问题的本质原因进行深入分析，对问题的影响和潜在风险进行全面评估，并提出具体的改进建议和风险防范措施。
报告应具有可操作性，针对性强，能够为业务部门提供实际的指导和帮助。
应在审计工作结束后进行跟踪和评估，确保改进措施的有效实施。
4. 加强内审人员的专业能力培养内部审计师应具备扎实的专业知识和丰富的实操经验，能够熟练掌握审计方法和工具。
应建立完善的内部培训体系，定期组织内审人员进行培训和考核，提高其专业素质和应对风险的能力。
5. 强化内审管理与监督内审工作应建立一个完善的管理与监督体系，对内审人员的工作进行指导和监督。
应建立内审质量评估机制，定期对内审工作进行审查和评估，并对内审人员的工作进行考核和奖惩。
银行工作中的内部控制与审计要点
银行工作中的内部控制与审计要点银行作为金融体系中的核心组成部分，承担着储蓄、贷款、支付结算等重要的金融业务。
为了确保金融系统的安全性和稳定性，银行内部必须建立完善的内部控制体系，并进行有效的审计监督。
本文将就银行工作中的内部控制与审计要点进行探讨。
一、内部控制要点1. 风险管理：银行经营环境复杂多变，存在着各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
内部控制的首要任务就是识别、评估和管理各类风险。
银行应建立健全的风险管理制度，包括明确的风险策略、有效的风险评估模型、科学的风险限额和风险监控机制等。
2. 内部审计：内部审计是银行内部控制的核心环节。
它通过独立、客观的方式，对银行的财务、业务和风险管理等方面进行全面的检查和评估。
银行应建立内部审计部门，并制定详细的内部审计计划和程序，确保审计工作的独立性和专业性。
3. 业务流程：银行的各项业务涉及到资金往来、交易结算等环节，必须建立规范的业务流程和操作流程。
银行应制定详细的操作手册，明确工作职责和流程，加强业务操作的时效性和准确性，防止错误和失误的发生。
4. 内部监督：内部监督是内部控制的重要组成部分，通过内部监督，可以提高工作的规范性和效率性。
银行应加强对员工的培训和管理，建立健全的内部监督机构，完善相关规章制度，加强对员工行为的纪律性和合规性的监督。
二、审计要点1. 财务审计：财务审计是审计的核心内容，主要是对银行财务状况和经营成果的真实性和准确性进行审查。
审计人员应按照相关法律法规和审计准则，对银行的财务报表、核算制度和财务核对等方面进行细致入微的审计工作。
2. 风险审计：风险审计主要是对银行在业务经营和风险管理过程中存在的各类风险进行评估和审查。
审计人员应了解银行的风险管理机制，对风险评估、风险提醒和风险控制等方面进行审计，发现问题并提出改进建议。
3. 经营审计：经营审计是对银行的各项业务和管理活动进行审查和评估。
审计人员应关注银行的利润状况、资本运营、业务拓展等方面，评估银行的经营能力和效益水平，并提出相应的改进意见。
银行内部控制和审计管理制度
银行内部控制和审计管理制度随着金融行业的不断发展，银行成为了现代经济中不可或缺的重要组成部分。
作为金融机构，银行内部控制和审计管理制度的建立和完善是确保银行运营安全、稳定和合规的关键。
本文将就银行内部控制和审计管理制度进行探讨和分析。
一、银行内部控制制度银行内部控制制度是指银行为达到保护资产、防止欺诈、确保业务流程有效性和合规性的目的，通过内部控制措施对银行内部各项业务进行管理的一套制度框架。
该制度是银行管理层在出发点和目标、行为规范和控制手段上的总体安排和操作要求。
1.内部控制目标银行内部控制的主要目标是确保资产安全、保护利益、完善业务流程、提高运营效率以及保持合规性。
为了达到这些目标，银行需要建立适当的风险管理和控制机制，包括明确的职责分工、制定准确的业务流程、确保财务报告的真实性和准确性，以及建立合理的内控审计机制等。
2.内部控制要素银行内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等要素。
其中，控制环境是银行内部控制的基础，风险评估有助于识别潜在的风险和漏洞，控制活动则是为了避免和减轻风险，信息与沟通能够确保信息的准确传递和共享，监督评价对于内部控制的有效性和合规性进行监督和评估。
3.内部控制的实施为了确保内部控制的有效实施，银行需要明确各个部门的职责和权限，加强内部沟通和协作，设立专门的内部控制部门或委员会来负责内控工作，并结合技术手段和信息系统进行内部控制的自动化和智能化建设。
二、银行审计管理制度银行审计管理制度是指银行为了评估和监督内部控制的有效性、合规性以及财务报告的真实性和准确性，通过内部审计和外部审计等手段对银行各项业务进行全面的监督和评估的一套制度安排。
1.内部审计内部审计是银行落实内部控制要求的重要手段，其主要职责是评估和监督内部控制的有效性，并提供改进建议以保持合规性。
内部审计需要独立、客观和中立地进行，通过检查、测试和评估内部控制制度的存在与有效性，发现和纠正违规行为和潜在风险。
商业银行内部审计部门职责
商业银行内部审计部门职责商业银行内部审计部门是银行机构的内部审核和监督机构，其主要职责是评估和监督银行内部的风险管理、内控机制和运营效率，以确保银行业务的合规性、稳定性和可持续性发展。
内部审计部门的职责包括但不限于以下几个方面：1.风险评估和管理：内部审计部门负责评估银行的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等，并提出相应的管理建议。
通过对风险的评估和把控，帮助银行管理层制定风险管理策略和措施，确保银行的风险控制处于合理水平。
2.内部控制：内部审计部门负责评估银行的内部控制制度是否完善、有效，并提出改进建议。
内部控制的目标是确保银行的资源合理利用、防范和减轻风险、提高效率和效益，并确保核心业务的稳定运行。
3.业务合规性：内部审计部门负责评估银行的业务活动是否符合监管要求和内部政策，包括法律法规合规、反洗钱、反腐败等。
通过对业务合规性的审查和监督，确保银行业务的合法性和合规性，避免因违规操作带来的法律风险。
4.绩效评估：内部审计部门负责对银行的绩效进行评估，包括对各部门的业绩、效率和盈利能力进行综合评价。
通过对绩效的评估，帮助银行管理层发现经营问题和潜在风险，并提出改进建议，以提高银行的经营效率和竞争力。
5.报告和沟通：内部审计部门负责向银行高级管理层和董事会报告审计结果和发现的问题，并提出改进建议。
同时，内部审计部门也负责与其他部门进行沟通和协作，以确保问题的解决和建议的实施。
6.培训和咨询：内部审计部门负责为银行员工提供培训和咨询服务，以提高员工的风险意识和合规意识。
通过培训和咨询，帮助员工理解和遵守内部控制制度和政策，并提供风险管理和内控方面的专业指导。
总之，商业银行内部审计部门在银行的风险管理、内部控制、业务合规性、绩效评估、报告和沟通、培训和咨询等方面发挥着重要作用。
通过对银行内部的审计和监督，帮助银行管理层和董事会更好地了解银行的风险状况和经营状况，提供决策依据，确保银行的安全稳健运营。
浅议如何充分发挥银行内部审计建设性职能
收 藕 日期 ：０ ８一ｏ ２０ ６一ｌ ８
深化 改革 和 完 善 机 制 的进 一 步 工 作 。 按 照 上 述 ”
要求 ， 当前 中 国建设 银 行 的 内审 工 作必 须 创新 内 审工 作思路 ， 找准定 位 ， 积极探 索和完善管理审计 、
作者简介： 肖智 平 （９ ３一） 女 ， 国 建设 银 行 新 疆 分 行 总 审计 室 会 计 师 ， 究 方 向 为 财 务 会 计 。 １６ ， 中 研
７ｌ
维普资讯
效益 审计 等新项 目， 在 监 督银 行 依 法 经 营 的 同 要 时， 为银 行 改善 经 营管 理 、 高 经济 效 益 服 务 ， 提 为 银行 领导 者提供 咨询服 务 ， 进 实现组 织 目标 ， 促 全 面增 强 审计建议 的合理 性 、 学 性和建 设 性 ， 内 科 使 审工 作更 好地 为全行 提供有 效 的增值 服务 。 从现 代 内部 审 计发 展 的趋 势来 看 ， 内审 工 作 建设 性 职能的 发挥 不 仅 成 为其 发 展 的主 要 方 向 ， 也是 衡量 和判 断 内审工 作是 否完 善成 熟 的重要标 准 。如何顺 应 现代 内部 审计 发 展 潮 流 ， 新 审 计 创 理念 ， 内部审 计从 监 督 检 查 转变 到控 制 机 制 上 把
Ｎｏ ３． ｏ ． ２ｏ ８
Ｇｅ ｅ ａ ． ４ ｎ ｒ Ｎｏ ３ ｌ
浅议如何充分发挥银行 内部审计建设性职能
肖智 平
（ 中国建 设银 行新疆 分行 ， 新疆 乌鲁木 齐 ８ ０ ０ ） ３ ０ ０ 摘 要 ： 目前 ， 中国建 设银行 已建 立 了总行垂 直管理 的 内部 审计 体 制 ， 内部 审计 的地 位得 到 了 进 一步 的巩 固和 加 强 ， 管理层 对 内部 审计 也提 出了更 高的要 求。本 文就 如何 发 挥 审计 的建 设 性职能， 最大程度 地做 好 审计 增值服 务 ， 进银 行价值 和 运作 效 率 的提 升 ， 促 实现 审计 职 能从 查
如何发挥内部审计在国有商业银行治理中的作用
员和经验丰富的资深金融专家 ， 审计力 量薄弱 ， 审计手段不够先进 ， 依据国际内部审计协会 ２ ０ 年修订 的《 ０３ 内部审计实务标准》 的 不能适应国有商业银行 电子化 、 息化 、 信 网络化 的高速发展 ， 难以高 规定 ， 内部审计是一项为了增 加组织 的价值 和改善组织 的运 营所独 标准 、 高质量地完成审计任务 。 立进行的独立的 、 客观的确认 和咨询活动 。 通过采取 系统化 、 范化 规 ３发挥国有商业银行 内部审计职能的建议 的方法评价 和改进风险管理 、 控制及治理过程 的有 效性 ， 实现 的 目 结合 国有 商业银行 内部审计 目前的普遍现 状 ， 借鉴 国内 、 国际 标。 而国有商业银行 内部审计的职能就是为 了增加 国有商业银行 的 现代化商业银 行内部审计 ， 发挥 内部 审计 职能 ， 建立 强有力 的经营 价值和改 善其组 织运营 ， 为防范和化解风 险 ， 由内部 审计 人员在独 风险防范体 系 ， 应从以下几方 面做起 ： 立性原则下 采取系统化 、规范化 的方 法评价和改进组织 的风险管 ３１深化金融制度改革 ， ． 完善 国有商业银治理结构 ， 强内审工 加 理、 控制及治理过程的有效性 ， 帮助商业 银行实现其 目标。从中 ， 可 作独立性。管理层应积极探索 国有商业银行体制改革之路 ， 完善法 将 内部审计 在国有商业银行治理中的职能归纳为这样几点 ： 人治理结构 ， 逐步建立 相对 垂直 的内部审计 管理体制 ， 参照 国内外 １ 审计监督职能。 达到 国际先进银行的管理水平 ， ． １ 要 必须要有 成功范例 ， 按照现代金 融企业制度 的要求 ， 建立起股 东会—— 董事 高校的 内部 审计作 为保障 ， 这就要求 内部审计在新 的公 司治理结构 会——管理层之 间的制衡 机制 ， 在董事会下设立 审计委员 会 ， 离 脱 运作中承担更 多 、 更重要 的职责。 具体说 ， 就是能够依照国家金融法 与属地行 的经济关系 ， 以地区为单位设置 审计 部（ ）直接 由审计 室 ， 律、 法规及有关规章制 度 ， 对本 系统经 营活动的合规性 、 合法性 ， 委员会管理 ， 资 独立开展内审工作 ， 建立并 完善《 审计委员会 章程 》 审 ， 产的安全性 、 完整性 、 效益性 ， 内部控制制度 的健全性 、 理性 、 对 合 遵 计结果直接 报送 总行审计部 门 ， 提高 内审工作 的独立性 ， 为审计 委 循性 、 有效性进行审计监督评价 ， 揭露经营失 误或舞弊 ， 加强 内部管 员 会 及 内部 审计 部 门切 实 履 行 职 责 创 造 条件 。 理， 防范和化解金融危机 、 确保金融资产安全 、 提高经济效益 。 ３ ． ２实现 内审工作 的制度化 、 专业化 、 规范化 ， 树立 审计 权威性 。 １ ． ２校正和建议职能。国有商业银行 内部审计能够力庸对政策 国有商业银 行要 建立起一套科学有效 的 内部审计工 作 ，从审计 监 法规和银行 系统管理制度 的专业优势 ， 对查 出的问题予 以揭示并提 测 、 审计立项到审计实施 、 审计追踪 ， 内部 审计 质量 的考核到审计 从 出整改建议 ， 对偏离经 营 目标的行为进行校正 ， 内部管 理和 内部 责任 的追究 都有相应的 内部审计 准则 、 对 内部审计细则 、 内部审计 实 控制的薄弱环节提 出切实可行的建议 ， 为管理层决策提供有价值 的 务可供参照和指导 ， 内审人员能够 自觉地运 用浙 西规 章制度规范 自 信息 。 己的行 为 ， 克服 内审工作的随意性和盲 目性 ， 高内审工作 的科学 提 １ 评价和鉴证职能。 ． ３ 通过开展经济责任审计 、 绩效审计对 国有 性 ， 树立起 内部审计的权威性 。 有 商 业 银 行 分 、 机 构 或 部 门 的 经 营 效 果 或 技 校 进 行 评 价 ， 机 构 支 为 ３３以人 为本 ， ． 注重审计人员的培养与选拔 ， 提高 内审 队伍 的专 或人员 奖惩 提供 依据 ； 通过开展任期经济 责任 审计 ， 对国有商业银 业素质 。面对国有商业银行新业务 的快速发展 ， 内审高管层要 注重 行分 、 支机构负责人任 期经济责任进行评 价 ， 为组织 部门任用干部 合理搭配内审人 员专业结构 ，由于 国有商业银行金融技术变革 、 金 提供依据。 融工具 的创 新 、 融理念的转变 以及混业 经营的趋势 ， 金 原来单 一的 １ ． ４其他职能 。国有商业银行 内部 审计 能够促进 国有 商业银行 财会稽 核人 员 已不能适应 内审工 作的需要 ， 衍生金融工作 、 电子银 公 司治 理结构的完善和有效性 ， 提高会计 信息的质量 ， 为外部 审计 行产品 的出现 ， 既给银行带来巨大的利 润 ， 也带来新 的风险 ， 这就要 提供审计报告 、 降低审计成本 ， 具有经营诊 断与提供咨询作用。 求 内部 审计 队伍全面提高综合 素质 ， 学历层次提高 、 将 专业经 验丰 ２国有 商 业 银 行 内 部 审计 存 在 不 足 富的专 家学者充实到审计 队伍 中来 ， 同时 ， 要加 强审计人员 的培训 ２１国有 商 业 银 行 公 司 治 理结 构 尚 需完 善 ，内部 审计 独立 性 不 与交 流 ， 内审人 员 多元化 发展提供条件 ， ． 为 促使他们 既精 通财会 、 够 。由于 目前我国国有商业银行正在进行体质改革 ， 因此 内部 审计 审计 ， 又具备银行 管理 、 法律 法规 、 计算 机 网络 等多方便 的专 业知 体质也不 同程度地出现了变革 ， 未实现真正意义上的董事会 领导 识 ， 还 成为财务 管理 专家 、 风险控制专家 、 银行治理专 家 、 信息管 理专 下地 内审体制 ， 与相对独立 的、 权威的 、 有效地 内部审计监督体 系 。 家 ， 以适应现代银行对 内审人员的从业要求 。 ３４ ．使用高科技审计工具 ， 实现审计技术和审计方式 的创新 。随 国有 商业银行机构层次普遍 较多 ， 托代 理链 条较长 ， 委 内部审计 大 多不能做到垂直管理 ， 有对上级主管部门负责 ， 遇到 问题和矛盾 ， 往 着商业银行金融 电子化迅速发展 ， 计算机技术 已广泛应用到银行各 往放不下情面 ， 不能放手工作 ， 不敢真实反映实际存在 的问题 。 如果 项业务之 中。 传统的审计技术方法和审计‘ 作业手段 已无法适应 当前 持有 这种态度和认识 ， 内部审计 的独 立性 就无从谈起 ， 审计风 险就 工作 ， 运用计算机来辅助审计工作已势在必行 。内部审计应借鉴 国 会被人 为地扩大 ， 最终会对银行 的整体利益造成损害 ， 无法保证 审 际上先进 的审计技术 ， 结合本行业务数据的特点研发计算机审计 系 计 职 能 的发 挥 。 统， 建立经典 审计模型 ， 实现计算机审计技术 的模式化 、 科学化及共 同时 ， 还要关注银行 内部各项业务 系统 的开发 ， 拓展计算机 审 ２２内部 审计规章体系 尚需健全 ， ． 内审工作规 范化程度不够 。 享化 。 目 前， 国有 商业 银行虽然 出台了若 干内部审计章程和准则 ， 内部审 计 的数据来源 ， 但 扩大审计 的覆盖面 ， 总行 审计部 门要组 织业 务系统 、 计体 系规范化 、 制度化程度依然 不足 ， 审计 工作 的实施缺少 审计准 管理信息系统进行信息资源的采集工作 ， 组织人员研究系统 的数据 则为依据 ， 缺乏相配套 的专业性 、 针对性 和可操作性强 的实施细则 ， 结 构和数据存取方式 ， 使之能为审计所用 。审计部 门要根据审计 工 在 不断提 内审Ｔ作 多以查错防弊为主 ， 对风险的事前 、 中控制不理想 ， 国 作 的特点提 出审计需求 ， 每个 业务系统 中建立 审计 接 口， 事 与 际银行 以风险为 导向的内部审计 尚存在着差距。 高审计工作科技化 、 网络化 的水 平 ， 以保证 内部审计适应 全行业务 ２３内部审计 配置不足 ， ． 效率较低 。 由于体制原 因 ， 长期以来 ， 国 的 发展 。 有 商业银行 内部审计不够重视 ， 内部审计机构 、 人员配置不 足， 审计 ３５以风险为导 向开展 内审工作 ， ． 拓展 内部审计的范围。内部 审 队ｍ的 专业能 力不 强 ， 缺少精通 法律 、 计算 机等方面知识 的专 业人 计 应脱离传统 的审计模式 ， 向风险管理与评 （ 下转 ６ ７页 ｌ
浅析银行内部审计的作用及对策
浅析银行内部审计的作用及对策作者：于毅来源：《财经界·学术版》2014年第05期摘要：在银行内部管理当中，内部审计起着非常重要的作用，假如银行内部审计工作能够做到位，则可以有效提高银行内部控制水平，同时促进银行内部风险管理水平的提高。
本文针对银行内部审计工作发挥的作用，提出了一些指导性措施，希望能够对银行内部管理工作有所帮助。
关键词：银行内部审计作用对策一、银行内部审计的作用研究（一）企业内部控制管理人员定位在银行内部审计工作中，要重视发挥审计工作的职能，促进内部审计实务工作的开展。
利用银行内部管理工作来控制银行内部审计工作，在确定其职能时，要从两个方面进行研究：第一，内部控制审计工作的特点；第二，内部控制审计工作的要求。
两者之间的相交部分，就是银行内部审计控制工作应该发挥的作用。
内部审计工作和银行的内部管理工作不同，在执行过程中不履行决策、组织等管理责任，主要依据管理人员责任的不同进行分工，对银行内部的工作状况进行检查和评定，省去了管理层的监管，促进工作状况的改进和发展。
在审计工作执行过程中，运用本身特有的工作方式，正确评价银行内部控制工作的落实情况，实行内部审计的主要目的就是为了找到银行系统操作过程中的失误之处，预防出现弄虚作假现象，达到提升银行价值的目的，使银行的经营效率得到提高，帮助实现银行确定的工作目标。
（二）企业内部控制管理原则的落实银行内部审计工作要依照下面几项原则进行，主要有：成本效率原则、适应性原则、重要性原则、全面性原则等。
因此，在银行内部的审计工作中，要以上述几项原则为基础，对银行内部管理工作进行检查和监管，主要内容有：（1）合规性，主要指的是银行在进行内部控制时要依据国家制订的法律法规，以及证券监管机构的要求，不能存在违法行为。
（2）系统性和全面性，银行的内部控制会涉及到银行的整个运营过程，会表现在银行的全部经营管理活动中，每位职工不但要对自己负责的业务进行控制，并且还要遵守银行内部规章制度的规定，接受银行其他工作人员的监督；（3）不相容情况和内部控制，银行本身的内部控制就是使内部的不同岗位、不同人员、不同部门之间具有相互牵制、相互促进的关系。
审计调研报告范文3000字
审计调研报告范文3000字自人民银行内审机构成立以来，通过开展多种形式的审计活动，促进了人民银行强化内部管理、规范业务操作。
但近年来，人民银行对内审工作提出了更新、更高的要求，如何充分发挥内审监督作用，已成为当务之急。
一、制约内审监督作用发挥的因素(一)内审管理体制缺少“三性”1.内审工作未显权威性。
人行内审机构作为职能部门，在实施同级监督过程中存在不少难度，其原因在于内审工作缺乏权威性。
一些部门对内审职责、性质、目的认识存在偏差，错误认为“工作质量有主管部门管，违纪问题有纪检部门查，内审是‘挑毛病、坏政绩’的多余部门”，在审计时则表现为消极应付，缺乏配合。
2.内审工作缺乏独立性。
做为人行职能部门，在本行轻易领导之下，其审计工作规模、内容和工作时间就难免不受到阻碍。
同时，在内检问题充分反映上，也存有避重就轻、存有选择地呈报问题的情况。
有的基层人行甚至把内审机构做为对付上级行审计工作检查的工具，内审职能作用也因此偏移了“正题”。
3.内审工作不备超脱性。
按照现行的内审管理体制，内审人员作为本行工作人员，其提拨、使用、评先、福利等各种切身利益都在本行范围之内，内审人员开展的各项审计活动受到本单位的制约。
在具体实施审计时，内审人员往往会顾及人际关系和切身利益而“心软”，审而不深，查而不全，处而不力。
(二)内审监督方式和手段“过时”人行审计效果往往会因间隔时间长、当事人变动、资料不全而不尽人意。
现场审计方式虽然也能发现问题，但无法实施事前、事中、事后全过程的审计监督。
同时受审计人员、时间、成本的限制，审计时内审人员不能全面详细进行检查。
为此，审计质量和效果难以保证，审计作用未能尽现。
内审技术现代化进程缓慢，部分工作仍停留在手工操作上，难于全面和有效监督电子信息系统上的各项业务，这种技术落差较大影响了内审效率。
(三)内审人员综合素质存有“短板”目前，人行内审人员素质参差不齐，知识面不全，综合能力不高。
相关审计专业培训次数少，造成内审人员素质难于跟上形势需要。
刍议如何发挥中央银行内部审计的作用
我 们 每 一 个 审 计 人 员 应该 清 醒 的认 识 到 ，一 个 完 整 的 审
架 下 ， 如何 解 决 这 一 矛 盾 ，笔 者认 为 首 要 的 是 加 强 内审 与
各职 能部 门的协调 与 沟通 。第一 ，内审部 门要 摆 正位 置 ，
计 项 目应该 包括后 续审计 。后续 审计是 进一步 检查对存 在
作 的严 肃性 ，保 障离任 审计发挥 应有 的作用 。一是加 强人
事 （ 织 ） 部 门 与 内 审 部 门 的 联 系 ，作 好 工 作 计 划 安 排 。 组
坚 持 “ 审 计 后 离 任 ” 的 原 则 。 二 是 推 广 领 导 干 部 履 行 职 先 责 审计 。 领 导 干 部 履 行 职 责 审 计 是 根 据 有 关 法 律 法 规 和 规 章 制 度 ．对 领 导 干 部 在 一 定 时 期 内 履 行 业 务 管 理 职 责 的情
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刍议如何发挥｜ 央银行肉都审计的作用 Ｉ Ｉ
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《 中国人 民银 行 内审工作制 度》第ｉ章 内审Ｔ作 职责 明
确 规 定 。 内 审 部 门 对 各 职 能 部 门 、 分 支 机 构 和 行 属 企 事 业 单 位 的业 务 活 动 进 行 审计 监 督 。制 度 赋 予 内审 人 员 对 各 职 能 部 门进 行 审 计 监 督 的 职 责 ，但 是 按 照 《 计 准 则 》 的要 审
的 职能作 用 。三是 加强 内审调 查 和分 析 。围绕 中心工作 ，
银行工作中的内部控制与审计要点
银行工作中的内部控制与审计要点银行作为金融行业的核心机构，承担着资金存管、贷款发放、支付结算等重要职能，其稳健运营对整个金融体系的稳定性至关重要。
为了确保银行的正常运营和风险控制，内部控制和审计成为银行工作中不可或缺的环节。
本文将探讨银行工作中的内部控制与审计要点，旨在提供一些有益的思考和指导。
一、内部控制内部控制是银行管理的基础，是指银行为实现经营目标，保护资产，防止欺诈和错误，确保财务报告的准确性和合规性，制定的一系列组织、政策、程序和措施。
在银行工作中，内部控制的要点包括：1. 业务流程的规范与监控：银行业务流程繁杂，需要确保每个环节都符合规范，且能够进行有效监控。
银行应建立一套完善的流程管理机制，包括明确职责、授权限制、分工与配合等，同时通过信息系统的支持，实现对业务流程的实时监控和风险预警。
2. 风险管理与内部控制：银行面临着各种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
银行应建立完善的风险管理框架，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
内部控制应以风险管理为导向，通过建立风险控制措施和内部审计机制，有效遏制风险的发生和蔓延。
3. 资产负债管理与内部控制：银行的核心业务是资金的存储和运用，因此，资产负债管理是银行内部控制的重要环节。
银行应建立科学的资产负债管理制度，包括资金来源的合理性、资金运用的风险控制、资产负债匹配的合理性等。
同时，内部控制应确保资产负债信息的准确性和可靠性，以便及时调整和优化资产负债结构。
二、审计要点审计是对银行内部控制的有效监督和评估，旨在发现内部控制的不足和漏洞，并提出改进措施。
在银行工作中，审计的要点包括：1. 内部控制的评估与测试：审计应对银行的内部控制进行全面评估和测试，包括对业务流程的规范性、风险管理的有效性、资产负债管理的合理性等方面进行审查。
通过对内部控制的评估，及时发现问题，并提出改进意见。
2. 财务报告的审计：财务报告是银行对外披露的重要信息，也是外部利益相关者了解银行财务状况的重要依据。
有效发挥人民银行内部审计同级监督职能的思考
有效发挥人民银行内部审计同级监督职能的思考
程振华
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2016(0)5
【摘要】本轮金融危机以后,人民银行在加强宏观调控、维护金融稳定、改进金融服务方面的职责十分艰巨,如何有效发挥内部审计在同级监督中的作用,为各级人民银行有效履职做好助手,是内部审计转型发展的一个重要课题.本文从内部审计同级监督的职能定位入手,探讨有效发挥人民银行内部审计同级监督职能的方式和难点,并提出改进建议.
【总页数】4页(P44-47)
【作者】程振华
【作者单位】中国人民银行深圳市中心支行,518028
【正文语种】中文
【相关文献】
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2.基层人民银行内部审计同级监督现状及改进建议探讨——以某地市中心支行为例[J], 李庆伟; 唐小丽
3.如何有效发挥企业内部审计监督职能 [J], 杨荣
4.人民银行基层机构履行同级监督职能的政策建议 [J], 李建文;曹志定
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浅谈银行内部审计监督
浅谈银行内部审计监督随着金融体制改革的不断深入，银行内部审计工作也正经历深刻的变革，金融机构的内部审计工作在企业的风险管理中将越来越发挥出重要的作用，尤其是内部审计监督更为重要，为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，银行实施了审计体制改革。
审计体制改革后，审计部门的独立性、权威性和超脱性会得到进一步体现，审计监督职能将会得到更好的发挥，为银行的各项业务发展建立强有力的保障。
一、现阶段银行内部审计存在的主要问题1.内审机制不健全，内审工作不规范。
主要表现在：一是审计部门独立性得不到体现；二是内部审计缺乏相应的权限，审计部门的作用大打折扣；三是内部审计实施缺乏权威性，内部审计作为一个职能部门，不能充分发挥超脱决策系统和执行系统的独立监督系统作用，不能客观、公正、真实反映审计监督结果。
2.内部审计技术落后，范围过窄。
目前审计部门很大程度上还处于查错纠弊的阶段，缺乏对银行管理结构和内部控制体系以及经济效益状况的审计和评价认定，无法适应银行业务快速发展的需要。
具体表现在：审计方式没有明确改进，审计工作以传统账务检查为主，工作质量有待提高；在实际工作中，审计成果不能服务于业务经营中；虽然由于各级行对审计工作的高度重视和审计部门的努力，审计工作中的“三难”问题正逐步得到解决，但“处理难”现象仍普遍存在。
3.审计部门的独立性不强。
内部审计部门的独立性是保证内审人员工作的权威性和客观性的基本前提，而部分审计部门的地位仍不够独立和权威，资源和人员配置权仍受制于管辖分行。
主要表现因素为体制弊端。
4.审计人员的专业素质和水平不高。
随着业务的不断拓展和创新，各种管理办法和业务操作不断完善，审计人员的素质有待进一步提高，审计人员的个人业务技能和知识不能适应业务经营快速发展的需要，现有知识容易老化，一旦所掌握的知识跟不上业务的变化，极易造成与实际业务的脱节；同时由于审计人员技能、工作方法、认识水平等主观原因及其他客观因素存在，审计揭露问题的深度不够，审计处理的力度不够。
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进行 一次 全 面 检查 。 三 是 离 管 辖 行 驻 地 较 中出现的带有普遍性 、倾 向性的 问题进行
、
加 强对 财权 运 行 合 规 性 的 监 督 。 防 远的单位 ， 看其执行制度的 自觉性 。 四是差 综合分析 ，提出有针对性 的改进意见 和措
范道德风险 的产生 。银行 内部 审计 很重要 错事故 、 违规操作现象频发单位 ， 出解决 施 ， 找 真正达到管理 出效益 。
计， 必须揭露财权运行在管理制 度 、 操作环 入 ， 其利润率取 决于信贷资产 的质量 ， 在审 利于遏制违规乱纪现象的再次发生 ，促进 节等方面存在的问题 ．从而形成对滥用权 计 工作 中， 要从 贷款 的调查 、 审查 、 批等 被审计单位各项 工作的规范开展 ，提高审 审
力 行 为 的 制 约 和 监督 。
候 和 环 境 ，看被 审计 单 位 近 几 年 内部 控 制 银 行 拓 展 的重 点 。代 理 业 务 相 对 常 规 业 务 实 与情 节 对 有关 责 任 部 门 和 责 任 人 进 行 严
管理总体情况 ，评价高层管理人员 的道德 来讲风险较低 ， 但并 不意味着没有风险 ， 随 肃处理 ， 对于一般违纪违规 问题 ， 要限期整 品行 、管理 能力 和对内部控制制度 的重视 着代理业务的不断创新 ．其 内涵 和外延 已 改 ， 并对发现 的问题进行跟踪审计 ， 反馈结
的职责之一是对财权 的制 约和监督 ．而加 问题 的办法 ， 杜绝类似现象的发生 。 审计 的 五、 加强对 审计发 现问题的处理处罚 。 强对财权 的制约和监督必须 以 日常审计 工 重点业 务有 ： 一是信贷资产业 务。目前银行 坚持客观公正办事。 严格 的处理 、 处罚是一
作为载体 ， 融入 日常审计工作之 中。 通过 审 的主要利润来源 于其所 发放 贷款的利息收 种行 之有效 的教 育和强 化管理 的手段 。 有
管理方略
如何 发挥 银 行 内部 审计 的监督保 障作 用
口 葛玉平
垒日行内部审计部门如何从自 身特点出 人为主观因素影响 ，客观 因素是否切合 实 议 ，使被审计单位得到一次业务再学习的
发， 充分发挥其 对业务经 营的监督保 际。 二是被各种检查经常遗漏 的单位 。 必须 过程 。 充分体 现出审计效果 。 要对检查监管 障职能作用 ， 本文就此作一探讨 。
审计报告 ，看被 审计单位 对内部审计部 门 益 的 目的 。 提出的审计意见是否 真正采纳运用 ．采取 业务经营的促进作用如何。
七、 充分调动 审计 人员 的积 极性 。 高 提 务 岗位竞聘上来 的，他们对系统 内工 运用 。 通 过 调 阅 内部 规范操作 ， 制违法违规案件 ， 遏 提高经营效 审计效能。银行 内部审计人员大多是从业 四 、 强 对 审计 过 程 和 服 务 职 能 的 有 总体布局 、 门间职责分工 、 加 部 各类业务操作
了哪些解决问题 的措施 ，审计 结论 对单位 机结合 ， 提高 审计效果。 银行 内部 审计要做 流程以及风 险点 等情况较为熟 悉 ，且审计 到对事后 经营成果审计与事 中、事前 的管 对 象又相对 固定 ，因而调动他们 的主观能
三 、 强 对 重 点 地 区 和 重 要 环 节 的 检 理效益审计相 结合 ，纸质账表审计与计算 动性 十分重要 。审计 人员 主动地去掌握情 加
环节人手 ， 看其 风险状态 ． 业务经营可能 计的威慑作用 。 对 净化工作环境 。因此 ， 内 在
二 、 强 对 内控 制 度 建 立 情 况 的检 查 ． 产生 的风险 。 加 二是代理业务。 代理业务具有 部审计工 作中要严 格按照 审计程序 办事 ，
强化制度执行。一是 检查 内部控制大 的气 低成 本 、 高收益 、 低风 险等优 势 ． 正在 成为 对于审计中发现 的重大问题 ，必须依据事
的业 务 部 门 和 岗 位 ，是 否 能 达 到对 所 有 决 务。 操作环节是业务经营的第一线 ， 是实现 求高 ， 因此 ， 每年应安排一定 的时间让内审
策层面和操作环节均有案可查 。三 是检查 经营成果 的过程 ，同时也是案件发生 的源 人员集 中培训 ， 新知识 ， 更 提高 审计 人员素 不相容的岗位是否分离 ，能否起到 制约作 头 。 为此 ， 内部 审 计 必 须 从 重 点 业 务 、 要 质 。使其既具备传统 的专业知识 和审计技 重
用。 通过 对 内部 控 制 制 度 的测 评 ， 现 内 部 环节 、 点 人 员 这 三个 方 面 进行 监督 。 过 术 ． 发 重 通 同时又具备 现代经济金 融 、 法律 、 算 计
控制的风险点 和薄弱环节 ，进行 内控风 险 检查 监管 ， 到教育到位 、 达 责任追究 到位 、 机技术和银行新产品知识。 评估和控制 ， 确定审计工作 的重点和内容。 问题整改到位 ， 控制和杜绝隐患 ， 最终达到
程度 。 二是检查会计操 作系统 、 信贷管理系 发生重大变化 ， 直至审计意见和决定得到落实 ， 体现审 同样也会存在 市场风险 、 果 ． 操
统、 计算机处理系统 、 各重要 岗位操作环节 作风险 、 法律风险等多种风险 。 内部审计必 计 的成效 。 等是否建立 了相关 的内部控 制制度 ．建立 须在银行业务创新 的同时 ． 索管理创新 、 探
六 、 强 对 审 计 人 员 的 业 务 培 训 ， 一 加 进
的制度是否符合客观实 际 ，是 否行之有效 监管创新的新 思路 、 新方法 ， 运用科技手段 步提高工作质量 。银行 的会计 、 信贷 、 中间 地渗透到各项业务全过程 。是 否覆盖所有 进行风险控制。三是营业机构柜 面操作业 业 务等工作专业性强 ． 内容变化 多， 工作要