财政与税收复习

财政与税收复习单选题、多选（1~7章课后练习题）、简答题、计算题（六个税种）、论述题第一章关于财政的认识1.公共需要是指满足社会公众公共利益的需要。

它不是个别需要的加总，具有不可分割性。

特点：反映全体社会成员的共同利益；具有整体性，无法分割；不以人的地位和收入为分界；是一种有效需求；社会成员享受时需要付出代价；满足公共需要的物质只能来自于社会成员的剩余。

包含的范围：以下三个方面判断：符合公众共同利益；私人不能满足（或不愿满足）；应该由国家提供或垄断。

三类：国家机器运转的需要、教科文等需要、农工交通的基础设施需要。

2.公共产品公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性或受益上的非排他性的产品或服务，是满足公共需要的产品或服务。

具有非竞争性、非排他性；公共产品的生产与供给：公共生产，公共提供；私人生产，公共提供；公共生产，混合提供。

3.市场失灵是指由于市场机制不能充分发挥作用而导致资源配置缺乏效率或资源配置失当的现象。

资源的最优配置：在市场机制的作用下，如果居民和企业作为市场主体分别实现了效用最大化和利润最大化，并且在此基础上，产品市场和生产要素市场既不存在过剩，也不存在短缺，而整个经济的价格体系恰好是所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态活瓦尔拉斯均衡状态。

原因：市场势力（垄断）、市场残缺、市场功能不足（经济波动、分配不公平等）财政：财政活动：是国家或政府为执行其政府职能而进行的财政收支运动及其管理的全过程，是整个国民经济运行的一部分。

首先表现为财政支出；其次表现为财政收入；还表现为财政管理财政活动是国家政治和经济活动的综合反映。

财政定义：1.财政是以国家（政府）为主体（的分配关系是财政的本质）的经济活动、经济行为或经济现象。

财政作为调控手段，主体是国家，对象是社会经济运行过程，目的是失陷社会总需求与总供给的平衡。

2.是政府以实现资源优化配置、公平收入分配及经济稳定等目标，集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动及管理。

财政的产生：马克思主义观点（剩余产品的出现为财政产生奠定了物质条件；国家的产生是财政产生的直接前提）；西方财政（市场有效运行>市场失灵>政府干预>财政产生）财政的发展：社会制度变革，财政也相应发展与完善（原始公共分配制度>家计财政>计划财政>公共财政)财政理论的发展：西方财政理论变迁1、重商主义时期早期重商主义（货币是国家财富的唯一形态、多卖少买、输入货币而不是输出，资本积累）晚期重商主义（主张货币输出国外，赚取更多的货币）2、古典政治经济学时期亚当·斯密（国家是守夜人，财政中：平等合理最少的税收）大卫·李嘉图（认为赋税会减少资本积累、认为赋税应该尽可能的少）瓦格纳（国家应该还要为社会的经济文化、福利等服务）3、凯恩斯主义财政理论通过税收调整有效需求、改变政府购买水平、社会福利、举借公债以弥补赤字4、新古典经济学时期市场供应作用的自动调节功能、反对政府干预、主张物价稳定、反对通货膨胀我国的财政理论：国家理财、取民有度、生财、用之有度财政职能：1、资源配置职能政府通过各种手段以合理确定社会总资源中私人物品与公共物品之划分，以及合理选择公共物品之构成，使之有助于实现全社会范围内资源的有效配置，称之为资源配置职能。

简单说通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

手段：确定财政收入占国民收入的合理比例；优化财政支出结构；正确处理中央与地方的财政分配关系；通过财政投资、税收、财政补贴和贴息等手段引导、调节企业投资方向和社会消费结构。

2、财政收入分配职能政府通过各种手段使国民收入和社会财富在初次分配的基础上进行合理再分配，并使之符合社会公民认为“公平”或“公正”的分配状态，称之为财政收入分配职能。

合理的收入分配，即正确调节政府与企业、个人之间的分配关系以及中央与地方的分配关系，实现了收入公平的分配。

3、财政经济稳定职能政府通过各种手段（主要是财政预算与政策手段）有意识地影响、调控经济，消除波动，以实现宏观经济稳定的目标（四大目标充分就业；物价水平稳定；国际收支平衡；经济增长），称之为财政经济稳定职能。

即通过财政活动对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到经济稳定和增长的目的。

第二章采购制度/相关问题的看法财政支出的分类：1.用途分类：静态：补偿性支出、消费性支出、积累性支出；动态：投资性支出、消费性支出；2.功能分类：1、经济建设费2、社会文教费3、国防费4、行政管理费5、其他支出3.经济性质分类：是否与商品和服务想交换分为购买性支出（是指政府在市场上购买履行各种职能所需的商品和劳务的支出，包括购买日常行政活动所需的商品和劳务的支出，以及购买用于国家投资所需的商品和劳务的支出）和转移性支出（狭义转移支付是指上级政府的财政收入转做下级政府的收入来源以支付本级支出；广义的转移支付不仅包括上级政府对下级政府的收入转移，也包括下级政府的收入向上级的转移。

）注意：在财政支出规模一定的前提下，政府购买性支出所占比重大一些，财政支出活动对生产和就业的直接影响较大，通过财政所配置的资源规模就大，政府执行的资源配置职能较强；如果转移性支出所占比重大一些，财政活动对收入分配的直接影响较大，政府执行的收入分配职能较强一些。

4.社会经济活动分类：1投资性支出（是指政府以投资者身份进入投资市场所发生的支出，国家生产性投资都具有这一性质，广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出如行政机关办公楼的兴建、国有医院医疗设备的采购等）2社会消费性支出3社会保障支出4财政补贴财政支出规模：一定财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额，其度量标准分绝对指标和相对指标。

影响因素：1、经济因素：经济发展水平，经济体制选择以及政府经济干预政策。

2、政治因素：政局是否稳定，整体结构的行政效率。

3、社会因素：人口状态，文化背景，民族和宗教。

财政支出规模不断增长的趋势原因：1西方解释瓦格纳——政府活动扩张说（国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长）皮考克、魏斯曼——公共支出梯度渐进说罗斯托、马斯克雷夫——经济发展阶段说2影响因素解释法：财政支出需求方面：国防、国家机构的膨胀、公共投资、社会福利、人口压力、通货膨胀财政资源供应方面：国民收入的增加、税收制度的强化、国债发行的增加、财政性货币财政支出规模的控制：1）控制财政过度支出的必要性：过度的财政支出会影响其他利益主体的经济选择；”挤出效应“、导致通货膨胀、影响国际收支的稳定2）控制财政支出规模的思路：直接控制、刺激性控制、协调控制、政策控制3）财政支出规模控制的主要方法：预算监管制度、零基预算、绩效预算、政府采购制度、国库集中收付制度财政支出的原则财政支出的质量：政府的预算支出能够得到足额稳定额资金供给和预算项目得到有效执行与监督，实现财政支出经济与社会效益。

财政支出质量本质是政府实现财政职能、优化财政支出结构。

财政支出原则：1、效益原则2、社会性原则3、政治性原则4、国民经济性原则5、公平与效率原则购买性支出（投资性支出（基础设施投资、农业投资）、消耗性支出（行政管理支出、科教支出、国防支出））转移性支出（社会保障支出、财政补贴、税式支出）：社会保障支出：社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障，与社会保障制度联系在一起。

财政补贴：财政补贴是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。

财政补贴的机理：改变需求结构、将外部效应内在化、改变供给结构、财政补贴运用的限度。

经济效应：1.有效地贯彻国家的经济政策；2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；3.加大技术改造力度，推动产业升级；4.消除“排挤效应”；5.社会经济稳定的效应。

税式支出：是国家为了引导、扶持某些经济活动，刺激投资、消费或者不住某些特殊困难而制定的各种税收优惠政策。

第三章国有资产收益问题、政府收费、以及对央企的看法财政收入是指一国政府为满足其财政支出的需要而参加社会产品分配所取得的收入。

分类：取得收入的形式：税收、国有资产收益、国债、其他收入取得收入的有无连续性分类：经常性收入：主要包括税收收入、行政收入、国有财产收人和国有企业收入等，即税收和各项收费；临时性收入：主要包括国债收入以及铸币收入和通货膨胀收入。

财政资金的管理方式分类：分为预算内收入和预算外收入，预算内收入指通常意义的财政收入，预算外收入通常是指中央政府性基金收入、预算外资金收入、制度外收入。

取得财政收入的规范性分类：税收收入和非税收入（非税收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入。

包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收人等。

)财政收入结构是指国家财政收入来源的多种构成、比例及其相互关系。

它反映通过国家预算集中财政资金的不同来源、规模和所采取的不同形式，以及各类财政收入占财政总收入的比重和增加财政收入的途径。

财政收入规模是一定时期内（通常为一年）财政收入来源的总量，反映着国家对社会产品集中的程度和政府活动的范围。

影响收入规模的因素：经济因素；技术因素；分配政策和分配制度；价格因素；其他因素社会政治环境因素。

财政收入的变化趋势：总额绝对数逐年增长、财政收入占国民生产总值（GDP）的比重趋势财政收入质量是指财政收入的真实性和有效性：影响因素：税收计划因素（税收中制定的完成指标容易造成负面影响，如违法征税、虚假收费等）、经济统计因素（统计口径不一致，以及由于政绩与GDP联系，有水分）、经济体制与经济运行中的因素（由于市场的盲目性，使得一部分产品在生产领域挤压）。

财政收入原则：（核心是保证财政收入）1.发展经济，广开财源；2.确定财政收入数量的合理界限；3.兼顾国家、集体、个人的利益；4.区别对待，合理负担。

政府收费是指社会政治.经济组织执行国家或政府的行政权力或代行行政职能，向特定受益人提供一定劳务或资源.资金的使用权而向受益者收取一定数量的“费”的行为，反映收缴双方之间的收付关系。

特点：主体是公共部门，分为行政部门和事业部门；客体是接受服务的特定的受益人；目的是补偿混合产品所产生的费用；收费具有一定的强制性。

收费范围：对于私人产品实行价格制度；对于纯公共产品实行税收制度；对混合产品实行收费制度，通过受益者的货币选择和税金共同解决混合产品的供给问题。