工程项目成本风险分析与管理

工程成本规划与控制课程教案

第十章 工程项目成本风险分析与管理（2学时）

一、本章教学目的

通过本章的学习，让学生了解工程项目成本构成要素的不确定性与风险管理的基本理论，学会工程项目成本风险分析的工具和技术与风险管理的手段和方法，提高风险识别、估计和评价的工程项目风险分析和管理的能力。 二、本章教学重点和难点

本章教学重点和难点是工程项目成本风险分析与管理中的风险识别、估计和评价的技术、手段和方法。 三、本章教学内容

（一）工程成本构成要素不确定性与风险管理

1.工程成本构成要素不确定性分析 （1）工程成本构成要素是随机变量

工程成本构成要素是随机变量，在于工程成本无论采用何种分类标准，其构成要素都要受自然、社会、技术、经济、法律等影响。工程成本是决定建设工程价值的重要因素，最终归为工程量和相关取费标准上，而这两个确定建设工程成本的重要方面受可控和不可控的影响因素非常多，都是随机变量。

工程成本构成要素之所以具有不确定性和随机性特征，在于以下三个原因（图10.1）：

图10.1 工程成本构成要素不确定性的原因

① 项目环境的不确定性

工程项目的立项、分析、研究、设计和策划都是基于对未来环境（市场、经济、社会、自然等）的预测，是基于正常的或理想的技术、管理和组织。而在具体实施过程中，工程项目所处的环境因素均可能会产生变化，各方面均存在着不确定变动。

②工程行为主体的不确定性

工程行为主体（图10.2）包括政府部门、业主、投资者、项目管理者、承包商、咨询中介等。这些行为主体的资信、技术能力、资金实力、企业经营状况、合同执行、业务流程等差别甚大，彼此间相互作用，因此他们的行为和决策都会影响到工程成本管理

图10.2 工程行为主体不确定性

③工程成本信息不完备

信息不完备是工程成本不确定性的原因之一，信息获取主体对工程的认识能力，是获取工程成本信息的前提，对信息的获取能力是获取工程信息量的关键，由已知工程信息对未来工程信息判断能力是工程信息加工的必备。工程成本的形成过程中，存在大量的信息采集、加工、推断，导致了工程成本的不确定性因素众多。如图10.3所示“＋”表示正向相关。

（2）工程成本构成要素服从一定概率分布

工程成本构成要素是随机变量，服从概率分布规律，其理论依据是：

①大数定律

大数定律（Law of Large Numbers）是指对大量随机现象中普遍存才的必然性与规律性的抽象化总结，在随机现象的大量重复出现中，往往呈现几乎必然的规律，这类规律就是大数定律。随着研究对象的观察单位数增加到足够量时，研究

对象的规律才通过误差很小的稳定性统计指标值反映出来。这为工程成本构成要素服从一定概率分布提供理论基础。

②主观概率

主观概率是在一定条件下，对未来不确定事件及风险事件发生可能性大小的一种主观相信程度的度量。它是人为地确定某一结果发生的概率。但它不是凭空得来的，通常是建立在以往类似情况所获得的知识和经验的基础上。

③客观概率

客观概率是可用试验或统计的方法来确定事物发生概率，它不以人的意志为转移。许多情况下，可以通过历史数据或统计方法得出客观概率及其分布。通过统计软件的辅助（如Crystal Ball），历史数据可以很快生成概率分布，从而为模拟提供基础。一般说来，在确定工程成本构成要素的概率分布时，都是根据历史数据和所获信息的数量，加上丰富的工程经验和准确的直觉判断，即主观与客观相结合的形式确定成本构成要素的概率分布。

图10.3 信息获取要素图

（3）工程成本构成要素的不确定性随工程进展而变化

工程成本的动态特征随着工程从决策到竣工交付的建设周期而减少。如图10.4所示为工程成本构成要素的不确定工程与进度之间的关系，表明随着工程不断推进，工程成本的组成部分已由先前的不确定变成“历史”数据，工程成本数值逐渐明朗。影响工程成本非静态的因素很多，如工程设计、设备及材料价格、工资标准以及费率、利率和汇率的变化，等等，这些因素必然会导致工程成本相应变动。所以，工程成本在整个建设过程中，处于不确定状态，直至竣工结算后才能最终确定。

图10.4 工程成本构成要素的不确定性与工程进度的关系

2.工程成本决策的变革

（1）工程成本的确定性决策

传统的工程成本计算方法是将各成本构成要素简单运算，从而统计出工程成本的确定值。例如，计算工程直接费时，各单位工程A1，A2，A3，…，An的成本数值分别为a1，a2，a3，…，an，则其总成本Σ（a1，a2，a3，…，an）为某一确定值。

这是一种简单的工程成本确定性分析与决策方法，但没有考虑工程成本发展过程中不同阶段受影响因素的不确定性。因此，确定性工程成本的决策简单而缺乏可靠度。

（2）工程成本的不确定性决策

工程成本的不确定性决策是考虑工程成本构成因素和影响因素的概率分布，将不确定性变量假设为非单一的概率分布，从而进行一定幅度范围和概率相结合的工程成本计算、分析、控制和管理。这是一种用来考察某一工程成本变量的变化对其他变量所造成影响的决策方法，用于确定单风险变量或多风险变量的变化对总体成本的影响，值得提倡和推广。

工程成本不确定性决策因为计算工作量相当大，涉及多因素间的概率分布套用和多因素的互算，因此需要借助计算机技术进行模拟。

3.工程成本风险隐匿于工程活动与工程事件

如今，“风险”和“风险管理”已逐渐被认知，并深入到各行各业。表10.1综述文献资料，精要地概括学术界对风险的不同理解和定义，表明风险随着风险

认识主体和认识目的的不同，仍然有众多的理解差异，这种差异十分有助于探讨风险及风险管理的实质和客观规律。

表10.1 风险定义

可见，风险就是“损失发生的不确定性”。衡量和判定一种不确定性事件是否可能构成风险，还受决策主体形式、决策心里和决策效用影响。

工程成本风险在一定的时间、地点、人群中发生，以工程成本风险事件为表现形式，以工程成本损失或偏差为结果。工程成本风险在一定的环境下发生，并反过来影响环境构成形态，包含环境的行为主体、客体、活动和事件。这些环境构成要素既有表面的和现在的，也有潜在的和未来的。既有简单线性关系，也有多元的、错综复杂的关联。既有偶然的、也有必然的因果关系。环境实质是一束“关系体”，风险就隐藏于关系体的运行中。

工程成本风险可以按损失程度或者发生的原因分类，但无论那种风险，对发生概率和风险损失值的管理就形成工程成本风险管理的主要内容。

所谓的风险管理是“企业或组织为控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的一切努力”（克里斯蒂《风险管理基础》），是建立在风险识别和估测的基础上，采用多种可行的管理方法、技术和手段，控制可预见和不可预见的风险，创造条件，尽量扩大风险事件的有利结果，妥善地处理风险事故造成的不利后果。“经济单位对风险进行识别、度量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法”（谭庆链等《投资业务与风险管理全书》）。由此，可相应地定义工程成本的风险管理。工程成本风险管理通常包括工程成本风险识别和工程成本风险管理两大步骤。

4.工程成本风险依靠技术和经验识别

工程成本风险是人、事件、活动和环境相结合的产物，管理工程成本风险首要的步骤是系统地、连续地识别和评估风险领域，确定风险的来源和产生条件。工程成本风险识别不是一次就可以完成的事，应自始至终地定期开展。

工程成本风险包括静态工程成本风险和动态工程成本风险两种。前者是自然