银行业务基础知识

对 公 销 户
存 取 款
特 种 业 务
查 询
现 金 管 理
凭 证 管 理
卡 管 理
代保 抵质 管品 押品 管理 管理
代 理 业 务
新旧 系统 存取
款
项 目
理 财
按 柜台 特 揭 小额 种
查
管 理
贷 款
贷 质押 业 款 贷款 务
询ห้องสมุดไป่ตู้
业 务
会 计
特 种
查
贴 现
拆 借
投 资
授 信
发 放
入 账
业 务
询
业 务
业 务
? 所有者权益类 余额：贷方
? 损益类
余额：收入类贷方
支出类借方
账户
? 账户的分类
记账方法
? 单式记账； ? 复式记账；
? 记账原理：资产 =负债+所有者权益； ? 记账符号：借（ Debit ）/贷（Credit ） ； ? 记账规则：有借必有贷、借贷必相等；
? 试算平衡；
? 本期各科目借方发生额=本期各科目借方发生额； ? 各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计；
业 务
业 务
内 部 帐 业务
系统 内资 金业
务
公共 信息 查询
柜员 及网 点管
理
报
参
表
数
打
表
印 管理
银行业务基础知识
第二节：银行的会计基础知识
什么是会计？
? 以货币为计量单位，记录企业的经营活动情况。 ? 对记录的信息进行加工（核算）。 ? 把这些结果提供给使用者
其实会计的意思是核算
会计的对象与任务
银行业务基础知识
刘亚雄 2008年06月
目录
? 第一节：银行的基本概念 ? 第二节：银行的会计基础知识 ? 第三节：银行的基本编码及工作流程
银行业务基础知识
第一节：银行的基本概念
银行是干什么的？
中国的银行体系
中央银行 （中国人民银行）
银行金融机构
政
国
股
地
策
有
份
方
性
商
制
商
银
业
银
业
行
银
行
银
行
行
农
? 本外币资金运动是银行会计的对象 具体是指：银行在业务活动和财务活动中资
产、负债和所有者权益的增减变化过程及其结果 ? 会计的任务
组织会计核算 加强服务监督 加强财务管理（成本） 为经营决策提供信息
银行会计要素内容
? 资产 ? 负债 ? 所有者权益 ? 收入 ? 费用 ? 利润
银行会计要素内容
发、 特 销、 种
查
理 财
国 债
领卡 业 业务 务
询
业 务
业 务
柜台 外汇 买卖
平 柜台 个人 仓 非贸 实盘 业 易结 外汇 务 算 买卖
往 帐 业 务
来 帐 业 务
同 城 票 交
签 票 业 务
托收 查询 网银 委收 查复 凭证 业务 业务 打印
开
销
存 款
取 款
特 种
查
户
户
业 务
业 务
业 务
询
对 公 开 户
应错开；
? 在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷 方的文字和金额数字必须对齐。
例 借 客户帐 USD1000.00
借 利息支出 USD10.00
贷 现金
USD1010.00
会计凭证
? 按凭证填写方式分为复式凭证与单式凭证； ? 按凭证的使用范围分为基本凭证与特定凭证；
? 基本凭证：现金收付、转账借贷、特种借贷、特 种转账借贷、表外收付；
? 会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则 的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其 金额的一种简明记录。
会计分录
? 会计分录按其结构不同，分为：
? 简单会计分录（一借一贷）
? 复合会计分录（一借多贷、一贷多借、多 借多贷）。
会计分录
? 会计分录的格式和要求是：
? 先借后贷；
?
借和贷要分行书写，并且文字和金额的数字都
会计科目
? 会计科目是对银行资产、负债、所有者权益和 损益进行分类汇总反映的类别名称，是分类记 载会计事项的工具，也是设置帐户和确定报表 项目的基础。
? 会计科目设置 按经营管理要求； 按会计核算要求； 按资金性质和业务特点；
会计科目分类
? 按会计科目使用范围分类； ? 资产类、负债类、所有者权益类和损益类；
外
中
资
国
银
的
行
银
行
体
系
社
北京银行
交行、民生、光大、 中信、深发、浦发、 兴业、招商、华夏、 广发等
中国银行 农业银行 工商银行 建设银行
非银行金融机构
保
证
险
券
银行机构设置
机构级别 总行 一级分行 二级分行 支行
地区级别 唯一的法人 省级分行 省属地/市级分行 市属区/县级分行
分理处 储蓄所
区/县级
记账方法
账户名称 资产类 负债类 所有制权益类
收入类
费用类
借方 增加 减少 减少
减少
增加
贷方 减少 增加 增加
增加
减少
余额方向 借方 贷方 贷方
贷方（一般无余额）
借方（一般无余额）
会计分录
? 为了保证账户记录的正确性，对于发生的经济 业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务 进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这 就需要编制会计分录。
? 商业银行的资产 ? 各项贷款与贴现、投资、现金、固定资产、存放中 央银行款项、拆出资金、各项债券及应收款等；
? 商业银行的负债： ? 各项存款、向人行借款和再贴现、拆入资金、发行 债券及各种应付款等；
? 所有者权益 ? 实收资本、股本、资本公积、盈余公积、未分配利 润等；
银行会计要素内容
? 收入
备注
有些银行不设二级分行 储蓄所只办理个人储蓄 业务
银行机构设置
银行业务范围—民生银行
新综合业务系统
客 户 信 息
储 蓄
个 人 信 贷
卡
对
国债
公
理财
业
业务
务
外 汇 业 务
对公 贷款 拆借 投资
现金 凭证 管理
结 算 业 务
内部 帐及 公共 业务
对 对 网 不良 公 私 银 客户 客 客 客 信息 户 户 户 管理
? 营业收入：利息、手续费、金融企业往来、汇兑等； ? 投资收益：股票应收股利、债券投资利息、对外投资
利润 ? 营业外收入：出纳长款、固定资产的清收 ? 费用 ? 营业支出： ? 营业外支出： ? 利润 ? 营业利润、投资收益、营业外收支净额
会计的恒等式
? 资产＝负债＋所有者权益 ? 收入－费用＝利润（或亏损） ? 资产＝负债＋所有者权益＋收入－费用
? 特定凭证：满足某种特定要求而制定的专用凭证；
? 空白重要凭证; ? 联行报单/挂失申请书/存取款凭条等;
账务组织
? 明细核算；
? 分户账；
? 甲、乙、丙、丁种账； ? 丁种账（销账类）适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业
? 按对资产负债表的关系分类； ? 表内科目和表外科目； ? 表外科目用以反映不涉及资金的实际增减变化，而 又必须承担一定经济责任的重要会计事项；
? 按提供核算资料的详细程度分类 ? 一级科目和二级科目；
会计科目分类
? 表内资金按资金性质分类；
? 资产类
余额：借方
? 负债类
余额：贷方
? 资产负债共同类 余额：视期末余额而定