银行业务基础知识
建行业务基本知识
建行业务基础知识一、商业银行会计知识1、会计主体：是指会计工作信息所指反映的特定单位和组织，也称为会计实体、会计个体。
2、会计工作的目的：是反映一个单位的财务状况、经营成果和现金流量，为包括投资者在内的各个方面作出经济决策和投资决策服务。
3、会计主体不同于法律主题，法律主体往往是一个会计主体，但会计主体不一定是法律主体。
4、会计核算的一般原则包括13项，大体上又可以分为三类，即体现会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则、起修正作用的一般原则。
5、会计要素主要包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大要素。
六大要素又分为两类，即反映财务状况的会计要素，包括资产、负债和所有者；反映经营成果的会计要素，包括收入、费用和利润。
6、资产：是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
7、负债：是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
8、所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益。
9、收入：是指企业在销售商品、提供劳务及让过渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入。
10、费用：是指企业为销售商品、提供劳务及让过渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的流出。
11、利润：是指企业在一定会计期间的经营成果。
包括营业利润、利润总额和净利润。
12、商业银行的流动资产，包括库存现金、存放款项、拆放同业、贴现、应收利息、应收股利、代兑付债券、买入返售证券、代发行证券、短期投资、短期贷款等。
13、现金：是流动性最强的一种货币性资金，是可以立即投入流通的交换媒介。
14、贴现：是指商业银行向持有未到期商业票据的客户或其他金融机构办理贴现的款项。
15、应收利息：是指商业银行发放贷款及购买债券等，按照适用利率和计息期限计算应收取得的利息以及其他应收取的的利息。
16、短期贷款：是商业银行根据有关规定发放的、期限在一年以下（含一年）的各种贷款。
银行基本业务知识
金融调控知识一、货币政策货币政策，是中央银行采用各种工具调节货币供求以实现宏观经济调控目标的方针和策略的总称，是国家宏观经济政策的重要组成部分。
货币政策调节的对象是货币供应量，即全社会总的购买力，具体表现形式为：流通中的现金和个人、企事业单位在银行的存款。
流通中的现金与消费物价水平变动密切相关，是最活跃的货币，一直是中央银行关注和调节的重要目标。
货币政策工具是指中央银行为调控货币政策中介目标而采取的政策手段。
我国银行的货币政策工具有：存款准备金率、利率、再贴现、中央银行再贷款、公开市场操作和贷款规模等。
货币政策的最终目标是保持币值稳定，防止通货膨胀，并以此促进经济发展。
货币政策是涉及经济全局的宏观政策，与财政政策、投资政策、分配政策和外资政策等关系十分密切，必须实施综合配套措施才能保持币值稳定。
金融宏观调控的主要经验：1、治理通货膨胀，必须坚持适度从紧的货币政策不动摇。
2、贯彻适度从紧，要坚持控制过度需求与增加有效供给相结合，注重结构调整。
3、贯彻适度从紧与加强金融监管和深化改革相结合。
4、金融宏观调控要坚持经济手段、法律手段与必要的行政手段相结合。
二、现金发行现金，是中国人民银行依法发行的流通中的人民币，包括纸币和硬币。
现金是货币的一部分，货币包括现金和存款货币，是货币供应中是最活跃的一个层次。
现金发行量，是指银行投放出去的现金和收回来的现金轧差后，净投放到社会上的那部分现金，又被称为市场货币流通量或流通中现金。
商业银行投放现金主要渠道有：储蓄存款现金支出、工资性现金支出、行政企事业管理费现金支出、农副产品收购现金支出。
商业银行收回现金主要渠道有：储蓄存款现金收入、商品销售的现金收入、服务事业现金收入、税收收入。
现金发行要和经济增长相适应。
控制现金发行对于控制通货膨胀具有重要作用，其主要措施有：(一) 对现金发行实行计划管理(二) 通过运用利率杠杆来调控(三) 切实加强现金管理，严格控制不合理的现金支付，建立健全大额现金支付的登记备案制度。
银行业务培训--银行基础业务知识(整理)
教育储蓄是专为存款人将来接受非义务教育（指9年义务教 育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研 究生）储蓄资金而开办的一种零存整取定期储蓄。
保险 公司
信用 合作社
投资信 托公司
金融租 赁公司
金融机构
银行
金融
证券 交易所
证券 公司
财务 公司
金银 交易所
外汇 交易所
金融的特征
• 金融是信用交易
金融是信用货币出现以后形成的一 个经济范畴，最能表明金融特征的 是可以创造和消减货币的银行信用 ，银行信用被认为是金融的核心。
• 金融原则上必须以货币为对象
主要包括同业借款、中央银行借 款、向国际金融市场借款、回购 协议等。
存款产品
对公存款
储蓄存款
活定通协 期期知定 存存存存
款款 款 款
活整零定存通教
期存存活本知育
存整整两取存储 款取取便息款蓄
对公存款
对公活期存款是一种不规定存款期限，随时可以存取的对 公存款，分本外币。
对公定期存款是指存款人在存款后的一个规定日期才能提 取款项的一种存款。开户金额/留存金额大于等于1万人民 币；
中间 业务
商业银行业务
表外 业务
资产 业务
是指银行将自己 通过负债业务所 集聚的货币资金 加以运用的业务 ，是商业银行取 得收益的主要途 径。
负债 业务
贷款 业务
投资业务
资 产
是银行主要的资产业务，是运用 其资金、取得利润的重要渠道。
是指商业银行通常将一部分资金 投资于一些有价证券，以确保银 行资金的流动性、安全性，并获 取一定的利润。商业银行投资的 证券多为政府公债券，尤其是中 央政府债券。
银行业务基础知识
银行业务基础知识1会计基础知识1.1会计科目1.1.1会计科目的概念会计科目是指对会计对象的具体内容进行分类核算的标志或项目.它是设置账户,处理账务必须遵守的规则和依据,是正确组织会计核算的一个基本条件.简单说来,会计科目就是按照资金种类的不同而设置的一些分类.1.1.2会计科目的分类会计科目一般在银行会计中的分类大致分为6类.1.资产类2.负债类3.所有者权益类4.资产负债共同类5.损益类6.表外科目资产类：是指银行拥有的各种财产和债权.一般包括银行发放的贷款,备用金, 现金等科目负债类：是指银行的债务.一般包括各项存款等科目.所有者权益类：是指资产减去负债后的余额,也可以称之为自有资金.可以把所有者权益类科目看作是银行老板的钱.资产负债共同：是指,在科目中既有资产性质也有负债性质,有这样共性的科目.资产负债共同类科目的特点是需要根据余额方向来界定其性质是属于资产还是负债.一般包括清算资金往来,外汇买卖等.损益类：是指银行所取得的收入和发生的成本费用的科目.表外科目：是相对于表内业务而言的.是指商业银行所从事的未列入银行资产负债表以及不影响资产和负债总额的经营业务,一般包括重要空白凭证等相关科目在这里需要注意的是,一般对于企业来说,在银行的存款是作为资产的,而找银行借的贷款是在负债类里面的.而对于银行来说正好相反.客户存放在银行的存款,表示银行需要偿还的贷款,所以应该在负债类科目中.而银行放出的贷款,则表示银行将要收回的债权,对于银行来说则应该表示为资产类.各会计科目分类之间的关系大约是：资产=负债+所有者权益1.1.3会计科目的分级会计科目一般可对其进行分级.一般分3级.每一级会计科目都使用1-3位的数字表示.一般一级科目用3位数字表示.二级科目有的用3位,有的用2位表示.3级科目有的用1位,有的用2位表示.这个是根据各个银行的使用习惯所决定的.以金华商业银行为例:201:表示为一级科目,比如所记录的是个人存款.20101:表示为二级科目,其中201表示为二级科目的上级科目,01表示为二级科目.所记录的比如为个人活期存款20102:表示为二级科目,其中201意义同上,02表示为201一级科目下的二级科目,所记录的比如为个人定期存款202021:表示为三级科目,其中201为1级科目,02表示为二级科目,1表示为三级科目,所记录的比如为个人定期一年存款202022:表示为三级科目,其中201位1级科目,02表示为二级科目,2表示为三级科目,所记录的比如为个人定期两年存款科目的命名是会计相关规定中所定义的.一般来说,以金华商行为例,资产类为:1XX负债类为:2XX所有者权益类:3XX资产负债共同类:4XX损益类:5XX表外科目：7XX1.2记账基础知识1.2.1借贷记账法借贷记账法：是以“借”和“贷”为记账符号，记录经济业务的复式记账法。
银行对公业务基础知识分册
银行对公业务基础知识分册第一章：企业开户1.1 开户流程企业开户是指银行与企业签订开户协议，为企业提供存款、贷款、代收代付等一系列金融服务的过程。
开户流程一般包括以下几个步骤：（1）企业首先选择一家合适的银行，并向银行提供相关开户材料，包括企业基本信息、法人代表身份证明等；（2）银行根据企业提供的材料进行审核，并签订开户协议；（3）银行为企业开立相应的账户，包括基本存款账户、一般存款账户等；（4）银行为企业提供对公业务办理的各类渠道，如网银、电话银行等。
1.2 开户材料企业开户需要提供一系列材料，包括但不限于以下内容：（1）企业基本信息，包括名称、地址、法定代表人等；（2）营业执照、组织机构代码证等企业证照；（3）法定代表人身份证明、授权书等；（4）企业章程；（5）企业开户申请书等。
1.3 对公账户类型企业开户时，可以选择不同类型的对公账户，根据不同的需求选择合适的账户类型。
常见的对公账户类型包括：（1）基本存款账户，用于一般存取款业务；（2）一般存款账户，用于企业日常经营资金的管理；（3）专用存款账户，如税金、工资、劳动保障等专项款项的管理；（4）信用账户，用于信用贷款的发放和还款。
第二章：企业存款2.1 存款种类企业存款根据不同的需求可以选择不同的存款种类。
常见的存款种类包括：（1）活期存款，提供灵活的存取款服务，但不同银行对活期存款的利率有所差异；（2）定期存款，按照一定期限存入银行，到期后可获得一定利率的收益；（3）通知存款，需要提前通知银行一定的存取款时间，通常可以获得相对较高的利率收益；（4）保证金存款，用于提供担保或履约保证的存款。
2.2 存款规则企业存款需要遵守一定的存款规则，包括以下几个方面：（1）存款金额，根据企业的经营状况和经济实力确定存款金额；（2）存款期限，根据企业的经营需要和资金周转情况选择合适的存款期限；（3）存款利率，根据存款种类和银行政策确定存款利率；（4）存款凭证，存款时需要填写存款单或存款通知书等凭证；（5）存款取款，企业可以通过柜台、ATM、网银等渠道进行存款取款。
银行零售贷款业务基础知识
银行零售贷款业务基础知识银行零售贷款业务是银行最基础的贷款服务之一，它是指向个人和小微企业提供的信用贷款、房屋贷款、汽车贷款、教育贷款等各类贷款业务。
一、银行零售贷款的基本类型1. 信用贷款：银行根据个人或企业客户的收入、负债、资产等因素，对其进行风险评估，以信用为基础向客户提供的贷款。
一般信用贷款无须抵押，但利率较高。
2. 房屋贷款：以房屋作为抵押物向客户提供的贷款。
由于房屋贷款较为稳定安全，故利率较低，在贷款期间，客户需按照合同约定偿还贷款，并支付相应的利息及各种费用。
3. 汽车贷款：以车辆作为抵押向客户提供的贷款。
相对于其他贷款方式，汽车贷款的额度较低，利率也相对较高。
4. 教育贷款：旨在帮助学生和家庭解决办学费用问题，一般由银行、政府等机构为学生和家庭提供教育贷款，贷款期间学生要按照约定偿还贷款和支付相应的利息及各种费用。
二、申请银行零售贷款的基本流程1. 了解贷款产品及其要求：应该通过银行、网络等方式了解关于贷款产品的各项细节及贷款申请要求。
2. 准备资料：在了解产品之后，客户应当准备好各种所需资料，如本人身份证、收入证明、房屋证明等；如果是企业客户，则需要提供企业基本信息、财务报表、经营状况等证明文件。
3. 去银行申请：客户可以直接走进银行申请贷款，也可以通过银行网站或其他渠道进行网上申请。
银行收到申请后会对客户的资质及信用状况进行评估，一旦审核通过，银行就会以约定的利率、期限等方式向客户提供贷款。
三、银行零售贷款业务的风险管理风险管理是银行零售贷款业务最重要的一个环节，银行在开展贷款业务时，必须进行风险评估、风险控制等各种措施，防止可能出现的各种风险。
银行通过以下措施管理零售贷款业务的风险：1. 风险评估：银行在开展贷款业务时，需要对客户的信用状况、收入情况、还款能力、借贷用途等进行全面评估，以此决定是否提供贷款及贷款额度、利率等各项条件。
2. 风险监控：银行在向客户提供贷款之后，需要加强对客户的监控，用于及早发现和处理出现的风险。
银行业务知识讲座(金融业务基本概念)PPT
02
金融业务基本概念
存款业务
总结词
存款业务是银行最基础的业务之一，通过吸收客户资金，形成银行的负债。
详细描述
存款业务是银行最主要的资金来源，通过吸收个人和企业等客户的资金，形成银行的负债。根据期限不同，存款 可分为活期存款和定期存款。银行通过存款业务，为客户提供资金安全和收益保障，同时获得必要的资金用于贷 款和其他业务。
贷款业务
总结词
贷款业务是银行将吸收的资金以一定利率出借给客户，以获取利息收益。
详细描述
贷款业务是银行最主要的盈利来源之一。银行根据客户的需求和信用状况，提供各种类型的贷款，如 个人消费贷款、企业流动资金贷款、房地产抵押贷款等。银行通过贷款业务，将吸收的资金以一定利 率出借给客户，获取利息收益，同时满足客户的资金需求。
银行业务的历史与发展
• 总结词：银行业务的历史悠久，经历了从传统到现代的发展过程，不断创新和 完善。未来，随着科技的发展和金融市场的变化，银行业务将呈现更加多元化 和个性化的趋势。
• 详细描述：银行业务的历史可以追溯到数百年前的欧洲，当时银行主要提供存 款、贷款和汇款等基础金融服务。随着经济的发展和金融市场的扩大，银行业 务逐渐扩展到证券、基金、保险等领域，形成了完整的金融产业链。近年来， 随着科技的不断进步和应用，银行业务也在不断创新和完善。例如，互联网银 行、移动支付、区块链等新兴技术的应用为银行业务带来了新的机遇和挑战。 未来，随着科技的发展和金融市场的变化，银行业务将呈现更加多元化和个性 化的趋势，更加注重客户体验和服务质量。同时，银行也需要不断适应市场的 变化，加强风险管理，确保业务的可持续发展。
市场风险
管理因市场价格波动导致的风 险。
操作风险
通过制定严格的内部控制制度 ，降低因操作失误或欺诈导致 的风险。
银行业务基础知识
银行业务基础知识(总11页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--银行业务基础知识商业银行业务分类大全来看看银行都干了些什么，也就是他们的业务细分。
最通用的分类是：负债业务（商业银行形成资金来源的业务），资产业务（商业银行运用资金的业务），中间业务（银行不需运用自己的资金，代客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务）一、资产业务资产业务，是商业银行的主要收入来源。
1、贷款(放款)业务--商业银行最主要的资产业务1）信用贷款：信用贷款，指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品的贷款，是一种资本贷款。
（1）普通借款限额：企业与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款，在限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，限额的有效期一般不超过90天。
普通贷款限额内的贷款，利率是浮动的，与银行的优惠利率挂钩。
（2）透支贷款：银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款。
提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”。
（3）备用贷款承诺：备用贷款承诺，是一种比较正式和具有法律约束的协议。
银行与企业签订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款，企业要为银行的承诺提供费用。
（4）消费者贷款：消费者贷款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款，商业银行向客户提供这种贷款时，要进行多方面的审查。
（5）票据贴现贷款：票据贴现贷款，是顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款。
2）抵押贷款：抵押贷款有以下几种类型（1）存货贷款。
存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款。
（2）客帐贷款。
银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款，称为“客帐贷款”。
这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定。
（3）证券贷款。
银行发放的企业借款，除以应收款和存货作为抵押外，也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的。
商业银行基础业务知识
商业银行基础业务知识一、名词解释1、利率和利息一般而言，利率体系主要由中央银行利率，商业银行利率，和市场利率组成。
中央银行利率主要有央行对商业银行和其他金融机构的在贴现利率，在贷款利率，以及商业银行和其他金融机构在中央银行的存款准备金利率，央行票据利率等。
商业银行利率主要有商业银行的存款，贷款，贴现利率等。
市场利率是指在某一时点，金融市场上有借贷资金的供求关系决定并由双方自助议定的利率，主要包括央行或财政部发行的金融债券利率及商业银行间同业拆借利率等。
2、汇率汇率是一个国家的国币折算成另一个国家的货币的比率，或者说是一种货币用另一种货币表示时的货币价格。
汇率有两种表示方法：即直接标价法和间接标价法。
直接标价法，是以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数量的本国货币的方法，又称应付标价法。
我国和世界上大部分国家采用这种方法。
间接标价法，是以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数量的外国货币的方法。
按银行买卖外汇的方向不同，汇率可分为买入价，卖出价和中间价。
买入价是银行向同业或客户买入外汇时所用的汇率，采用直接标价法，外币折合本币较少的汇率为买入价，在间接标价法，外币折合本币较多的汇率是买入价。
卖出价是银行向同业或者客户卖出外汇时的汇率，采用直接标价法，外币折合本币较多的汇率是卖出价。
中间价是卖出价和买入价的平均值。
买入价和卖出价都是从银行的买卖外汇的角度来看的，二者的差价就是银行买卖外汇的受益。
一般来说银行之间同业买卖汇率的差价比银行与客户之间买卖外汇差价要小。
3、存款准备金存款准备金分两种，一种是存在央行的法定存款准备金和超额备付准备金；一种是二级存款准备金，包括库存现金，持有的流动性很强的短期债券以及上存上级机构的清算准备金，是银行维持资金流动性的基础。
法定存款准备金也称为一级存款准备金，是指商业银行为应对客户提取存款需求而存在央行的货币资金，是商业银行按照中央银行的法定存款准备金率形成的银行存款。
银行业务基础知识
价进行回购等，兼具保值、增值的作用。 账户黄金是开立黄金账户，对账户中的
中
份额进行买卖，不提取实物黄金，把握
市场走势通过低买高卖赚取差价。
对于风险有所认知、曾经受到股票深套 的、相对需要高收益又要求相对保守的、 综合理财观念较强、年轻的白领阶层、 固定收入的企事业人员
文化层次相对较高、对于财经资讯把握 相对到、55-65岁之间的老人和年轻人、 企业主、海外回来的华侨
因其遍布城乡、网点最多、业务辐射范围最广且以服务 三农建设为主，主营农村信贷、结算业务等。
各银行的主要业务识别
中国 银行
因其国际化机构网络分布广的特点，主营国际贸易融资、 国际贸易结算、外汇资金业务等
中国 邮政 银行
其他 股份 制银 行
依托邮政网点，面向城乡中低人员进行个人储蓄业务的 开展。
以中间业务和信贷需求为导向，面向城市的中高端客户 群体。
实现高收益
结构基本为30-60岁之间，有些是退休
的、没有固定的工作的。
基金 黄金
以投资为 目的，中 高收益伴 随着中高 风险
通过基金公司对股票、债券等进行组合 投资、分散风险，从而实现相对较高收 中 益，伴随着与组合产品配置相似的风险。
实物黄金是银行自有的产品。客户通过
银行进行购买、代保管，根据当天的牌
目
我国银行体系及几大商行的特征
银行内业务体系及客户特征
录
小结
我国的银行体系
中央银行(中国人民银行) 商业银行 专业性银行(国家开发银行.中国进出口银行.中国农业发 展银行….) 非专业性金融机构
我国的商业银行体系
商业银行性质的金融机构
国有控股商业银行
股份制商业银行
பைடு நூலகம்
银行业务基础知识_银行的基本业务知识学习资料
银行业务基础知识_银行的基本业务知识学习资料银行业务基础知识张彩云2009年09月第一节银行的基本概念第二节银行存款、贷款业务第三节银行的工作流程银行业务基础知识第一节银行的基本概念宏观经济微观经济中央银行中国人民银行国有商业银行保险非银行金融机构农中国的银行体系社银行金融机构外资银行证券地方商业银行股份制银行政策性银行交行、民生、光大、中信、深发、浦发、兴业、招商、华夏、广发等中国银行农业银行工商银行建设银行中国银行北京银行机构级别地区级别备注总行唯一的法人一级分行省级分行二级分行省属地/市级分行有些银行不设二级分行支行市属区/县级分行分理处储蓄所区/县级储蓄所只办理个人储蓄业务—对公客户内部帐及公共业务对公业务结算业务现金凭证管理外汇业务对公贷款拆借投资卡国债理财业务个人信贷储蓄客户信息新综合业务系统对私客户网银客户存款业务项目管理理财贷款按揭贷款柜台小额质押贷款特种业务查询柜台外汇买卖业务发放现金管理凭证管理卡管理同城票交开户销户特种业务理财业务发、销、领卡业务查询国债业务签票业务查询平仓业务个人实盘外汇买卖柜台非贸易结算特种业务存取款对公销户对公开户会计入账特种业务查询贴现业务拆借业务投资业务授信业务内部帐业务代保管品管理抵质押品管理往帐业务来帐业务代理业务新旧系统存取款托收委收业务查询查复业务系统内资金业务公共信息查询柜员及网点管理报表打印参数表管理不良客户信息管理查询取款业务特种业务网银凭证打印银行业务基础知识储蓄业务贷款业务定、活期存款借记卡先存款后消费或取现没有透支功能的银行卡支票支票是以银行为付款人的即期汇票可以看作汇票的特例。
支票出票人签发的支票金额不得超出其在付款人处的存款金额。
如果存款低于支票金额银行将拒付。
这种支票称为空头支票出票人要负法律上的责任。
开立支票存款账户和领用支票必须有可靠的资信并存入一定的资金。
支票可分为现金支票和转账支票。
支票一经背书即可流通转让具有通货作用成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。
银行基础业务知识
第一部分商业银行基础业务商业银行基础业务：资产业务、负债业务、表外业务、中间业务一、资产业务1、贷款对公贷款：一般贷款、银团、贴现、拆借、进口押汇个人贷款：消费贷款、按揭贷款、质押贷款、公积金贷款2、投资业务：将自己负责业务所集聚的货币资金加以运用投资于一些有价证券（金融债、国债、企业债）二、负债业务1、存款负债：通过各种方式吸收居民个人、企事业单位、政府机构货币资金的活动存款产品包含：对公存款：活期、定期、通知存款、协定存款个人存款：活期、整存整取、零存整取、定活两便、存本取息、通知存款、教育储蓄2、借款负债：包括同业借款、中央银行借款、向国际金融市场借款、回购协议等。
三、表外业务：指不列入银行资产负债总额的经营活动，包括担保、或有负债、承诺等。
表外业务品种：银承、包含、国内信用证、进口信用证。
四、中间业务：指不运用自有资金，以中间人身份为客户办理支付结算、委托事项收取金融服务手续费的各项业务。
产品包括：国内外结算、代理收付、发行金融证券、代理发行、兑付、承销债券、提供信用证服务及担保服务存贷比，是指商业银行贷款总额除以存款总额的比值，即银行贷款总额/存款总额。
从银行盈利的角度讲，存贷比越高越好，因为存款是要付息的，即所谓的资金成本，如果一家银行的存款很多，贷款很少，就意味着它成本高，而收入少，银行的盈利能力就较差。
目前规定商业银行最高的存贷比例为75%。
存款准备金，是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率（deposit-reserveratio）。
存款准备金的比例通常是由中央银行决定的，被称为存款准备金率。
超额存款准备金是金融机构存放在中央银行、超出存款准备金的部分，主要用于支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用资金。
现行比率21.5%。
第二部分我行考核利润的形成：1、FTP（Fund Transfer Price）资金转移价格资金全额集中管理：资金全额集中是指通过建立内部收益率曲线，并在此基础上形成内部资金转移价格（FTP），对分支行所有的付息负债和生息资产进行计价，以实现全行流动性风险、利率风险的集中管理，提高全行资金的集约化程度的资金管理模式。
银行业相关基础知识
一、填空题：1、货币制度四大构成要素是货币材料的确定、货币名称、货币单位和价格标准；本位币、辅币及其偿付能力；发行保证制度..2、目前;世界各国普遍以金融资产流动性的强弱作为划分货币层次的主要依据..3、消费信用的形式有延期付款、分期付款和消费信贷几种..4、在多种利率并存的条件下起决定作用的利率是基准利率;在西方国家通常是中央银行的再贴现利率..5、商业银行的经营原则是流动性、安全性、盈利性..6、通常判断一国国际收支是否平衡看自主性交易的差额..7、中央银行发挥最后贷款人作用的前提是集中商业银行的存款准备金..8、投资型金融机构主要包括金融公司、共同基金和货币市场共同基金..9、根据凯恩斯货币需求理论;当收入水平上升时;交易动机和预防动机的货币需求会增加..10、所谓“流通中的货币”;就是发挥流通手段职能的货币和发挥支付手段的职能的货币的总和..11、国家发行的短期债券、银行签发的承兑汇票以及大额可转让存单等短期证券;可在货币市场上随时以转让、贴现、抵押等多种形式变现;转化成现实的购买手段12、狭义货币M1由现金和活期存款构成;广义货币13、提供商业信用的债权人;为保证自己对债务的索取而掌握的一种书面债权凭证被称为商业票据..14、发行人不通过证券承销机构而自己发行证券的发行方式属于直接发行..15、狭义的表外业务大致可分为担保业务、承诺业务和贷款出售及资产证券化..16、货币政策工具中间接信用控制的方式有窗口指导和道义劝告..17、中央银行主要通过再贷款和再贴现对商业银行提供资金支持..18、存款型金融机构主要有商业银行、储蓄银行和信用社..19、通货膨胀按成因不同可分为需求拉动型和成本推动型、结构型..20、从货币制度诞生以来;经历了银本位制、金银复本位制、金本位制、纸币本位制四种主要货币制度形态..21、纸币、银行券、存款货币和电子货币都属于信用货币..22、信用基本特征是偿还性和支付利息..23、通常情况下;名义利率扣除通货膨胀即可视为实际利率..24、作为一种特殊的企业;金融机构的经营对象是货币资金、金融工具..25、1994年;为适应经济发展的需要;我国相继建立了国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行..26、从本质上说;金融市场的交易对象就是货币资金;需要借助金融工具来进行交易..27、证券发行市场又被称为一级市场;它与证券流通市场相辅相成;构成统一的证券市场..28、货币供应量与基础货币的倍数;就是通常所谓的存款乘数货币乘数..29、衡量通货膨胀程度的指标有批发物价指数、零售物价指数、生活费用指数和国民生产总值平减指数;我国当前主要用消费者物价指数..二、名词解释：30、货币：是指固定充当一般等价物的特殊商品..31、货币制度：国家对货币的有关要素、货币流通的组织与管理等加以规定所形成的制度..32、信用交易：也称垫头交易或保证金交易..它是客户以自己的信用;只交付一定数额的保证金;而取得证券经济人的信用后;委托经纪人买进或卖出证券的交易方式..33、凯恩斯流动性偏好：是指人们宁可持有没有收益但周转灵活的货币的心理倾向;实质上就是人们对货币的需求..34、通货膨胀：在纸币流通条件下;由于货币供应量过多;使有支付能力的货币购买力超过商品可供量;从而引起货币不断贬值和一般物价水平持续上涨的经济现象..35、基础货币：处于流通领域为社会公众所持有的现金及银行体系准备金包括法定存款准备金和超额准备金的总和..36、商业票据：提供商业信用的债权人为保证对债务的索取权而掌握的一种书面债权凭证..37、再贴现政策：中央银行对商业银行持有未到期票据向中央银行申请再贴现时所作的政策性规定..38、同业拆借：指银行与银行或银行与非银行金融机构之间为满足临时性资金头寸不足的需要相互融通资金的行为..39、货币中介目标：处于最终目标和操作指标之间;是中央银行通过货币在政策操作和传导后能够以一定的精确度达到的政策变量..40、股票：股票是股份有限公司发给股东证明其入股以及享有股东权利的凭证..41、信用：信用是一种借贷行为;是以偿还和付息为条件的、单方面的价值转移;是一种价值运动的特殊形式..42、货币政策：货币政策是中央银行为实现其宏观经济目标所采用的调节货币、信用和利率等变量的方针和措施的总和..43、格雷欣法则：格雷欣法则也称劣币驱逐良币法则;意为在双本位币制度的情况下;实际价值高于法定价值的“良币”被驱逐出流通领域;实际价值低于法定价值的“劣币”在市场上广泛流通..44、法定存款准备金：法定存款准备金是存款类金融机构缴存中央银行的最低准备部分..三、简答题：135、简述货币的基本职能：答：货币的基本职能：价值尺度、流通手段、财富贮藏、支付手段..136、什么是货币乘数简要分析货币乘数的决定因素答：货币乘数也称货币扩张系数;是用于说明货币供给总量与基础货币的倍数关系的一种系数..货币乘数的决定因素共有五个;分别是活期存款法定准备金比率、定期存款法定准备金比率、定期存款比率、通货比率及超额准备金比率..137、简述货币制度的主要类型答：货币制度的主要类型包括银本位制、金银复本位制、金本位制和纸币本位制.. 138、商业银行是如何创造信用货币的其创造存款货币的能力受哪些因素的制约答：商业银行的信用创造是指商业银行通过贷款和证券投资等资产业务来创造存款货币;即派生存款..商业银行的信用创造的前提是银行实行转账结算和部分准备金制;商业银行的信用创造能力要受到原始存款额的大小以及法定存款准备金率、超额准备金比率、现金漏损率、定期存款法定准备金比率和活期存款转化为定期存款的比率的影响..139、试述货币制度的主要内容答：货币制度构成要素有：1货币材料的确定..2货币名称、货币单位和价格标准..3本位币、辅币及其偿付能力4发行保证制度..140、说明凯恩斯主义的货币政策传导机制理论答：凯恩斯学派主张传导过程中的主要环节是利率..货币供应量的变动或调整首先影响到利率的升降;然后才能使投资及总支出发生变化;进而影响总收入的变化.. 141、什么是基础货币中央银行投放基础货币的主要渠道有哪些答：是指流通于银行体系之外的现金和银行体系的储备之和..中央银行投放基础货币主要有三条渠道：1对商业银行等金融机构的再贷款和再贴现；2通过收购金、银、外汇等储备资产投放货币；3通过公开市场业务等投放货币..142、简述中国有哪些银行业机构答：中国银行业机构包括：中央银行、监管机构与自律组织；银行性金融机构包括：政策性银行、大型商业银行、中小商业银行、农村金融机构、中国邮政储蓄银行、外资银行、非银行金融机构..143、现代信用活动是建立在什么基础之上的现代信用活动有哪些特征答：信用是一种借贷活动;是债权债务关系的表现..现代信用活动有以下特征：首先;信用关系成为现代经济中最普遍的、最基本的经济关系..其次;在现代经济活动中;风险与收益是相互匹配的..第三;现代信用活动中;信用工具呈现多样化的趋势..第四、现代信用活动越来越依赖于信用中介机构及其服务;以降低融资风险;提高融资效率..144、试简要分析收入状况和市场利率对货币需求的影响答：收入水平的高低与货币需求成正比..市场利率与货币需求成反比..145、判定通货膨胀的指标有哪些答：居民消费价格指数、批发价格指数;国内生产总值平减指数..146、商业银行的主要业务情况答:商业银行业务主要分为负债业务、资产业务和中间业务三类..四、论述题147、分析影响我国利率变动的因素答：包括利润率的平均水平、资金的供求状况、物价变动的幅度、国际经济的环境、政策性因素等..148、分析产生通货膨胀的原因和治理对策答：成因：需求拉上型、成本推动型、结构型..治理：1实施紧缩性货币政策2实施供应政策3实施紧缩性财政政策4进行货币制度改革149、论述货币政策传导机制的含义;解释凯恩斯主义和货币主义的货币政策传导机制理论..。
《银行业基本知识》课件
理财产品销售流程
支付结算流程
银行向客户推介理财产品，客户了解产品 信息并决定购买，银行与客户签订理财合 同并按照合同约定进行投资运作。
客户通过银行提供的支付结算工具进行资 金转移和交易，银行根据客户指令进行资 金清业监管与法规
银行业监管机构与职责
监管机构
中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会等。
银行业的历史与发展
01
02
03
早期银行业
起源于货币兑换和保管业 务，后来逐渐发展为贷款 和存款业务。
现代银行业
随着工业革命的发展，银 行业逐渐成为金融业的核 心，并出现了跨国银行和 电子银行等新兴业态。
未来展望
随着科技的发展和金融创 新的不断涌现，银行业将 朝着更加多元化、智能化 、绿色化的方向发展。
CHAPTER
04
银行业风险管理
银行业风险类型
01
02
03
04
市场风险
由于市场价格波动、汇率变化 等因素导致的银行业务损失。
信用风险
借款人违约或债务人信用状况 恶化导致的银行业务损失。
操作风险
由于内部流程、系统或人为错 误导致的银行业务损失。
流动性风险
银行无法及时获得充足资金来 满足其负债或支付需求的风险
《中华人民共和国外资银行管理条例 》、《中华人民共和国企业集团财务 公司管理办法》等。
银行业监管政策与标准
监管政策
对银行业金融机构的资本充足率、流动性比率、风险集中度等方面的具体监管要 求和政策。
监管标准
如《商业银行资本充足率管理办法》、《商业银行流动性风险管理办法》等，对 银行业金融机构的风险管理和内部控制提出明确的标准和要求。
银行业务基础知识
银行业务基础知识在现代社会中，银行业务扮演着重要的角色，为人们提供了便捷的金融服务。
了解银行业务的基础知识不仅有助于我们更好地管理个人财务，还能够更好地利用银行资源。
本文将介绍一些银行业务的基础知识，帮助读者更好地理解和使用银行服务。
一、存款业务存款业务是银行最基本的业务之一，它使人们能够将闲置资金存入银行，实现财富的保值增值。
常见的存款类型包括活期存款和定期存款。
活期存款是一种无固定期限的存款方式，随时可以进行存取款操作。
定期存款则是将资金存入银行一段固定时间后才能取出，取出时可以获得一定的利息收益。
存款业务不仅能够保障个人的财富安全，还能够为银行提供稳定的存款基础。
二、贷款业务贷款业务是银行向个人和企业提供资金支持的服务。
个人可以通过贷款业务实现短期或长期的资金周转，满足消费需求或投资需求。
企业则可以通过贷款来扩大经营规模，发展新的项目。
常见的贷款类型包括个人消费贷款、房屋贷款、企业经营贷款等。
贷款业务需要借款人提供一定的担保物或信用证明来确保还款能力，同时还需要支付一定的利息。
三、外汇交易外汇交易是指个人或企业在国际市场上进行货币兑换的业务。
银行作为外汇交易的重要参与者，为客户提供外汇买卖的服务。
个人可以通过银行进行个人外汇购汇或结汇，满足个人出国旅游、留学或投资等需求。
企业则可以通过银行进行跨国贸易结算、汇率风险管理等。
外汇交易涉及到不同国家的货币兑换，汇率的波动会对交易产生影响，因此需要谨慎操作。
四、电子银行随着科技的发展，电子银行成为了现代银行业务的重要形式。
通过电子银行，客户可以随时随地进行各种金融操作，如查询账户余额、转账、缴纳水电费等。
电子银行不仅提供了便捷快速的服务，还能够减少纸质交易，降低成本，保护环境。
同时，电子银行也提高了银行的运营效率，提升了客户的满意度。
五、网上支付网上支付是电子商务发展的重要组成部分，也是银行业务的重要内容。
通过网上支付，客户可以在网上购物、缴纳费用等。
商业银行业务基础知识
违约风险。
03
信用风险控制与缓释
银行应采取措施控制和缓释信用风险，包括制定严格的信贷政策、实
施风险缓释措施、对贷款进行分类管理、及时处置不良资产等。
市场风险管理
定义与重要性
市场风险管理是商业银行对因市场价格波动而导致银行资产价值损失的风险的管理。市场 风险包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险等，对银行的盈利能力和稳定性构成 威胁。
市场风险识别与评估
银行需要建立完善的市场风险识别和评估机制，通过对市场价格波动的监测和分析，预测 市场风险对银行资产价值的影响，及时调整投资策略和风险管理措施。
市场风险控制与缓释
银行应采取措施控制和缓释市场风险，包括制定合理的投资策略、实施多元化投资、使用 金融衍生品对冲风险、建立风险准备金等。
操作风险管理
利率市场化后，银行需要具备更准确的存贷款定价能力，以保持 竞争力。
金融产品创新需求增加
利率市场化使得银行需要创新更多的金融产品，以满足客户的多 样化需求。
金融科技对商业银行业务的挑战与机遇
技术更新换代
金融科技的发展使得银行 业面临技术更新换代的挑 战，银行需要不断创新以 适应市场需求。
业务效率提升
常见的支付结算工具包括现金、银行卡、汇票、支票、本票和汇兑等。
支付结算流程
支付结算业务一般包括以下流程：客户提交凭证、银行审核凭证、客户确认金额、银行划拨资金、客户领取资 金。
支付结算风险与安全管理
支付结算风险
支付结算业务存在一些风险，如票据伪造、 资金挪用、账户盗用等。银行需要采取措施 防范这些风险，确保资金安全。
本票业务
本票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确 定金额给收款人或持票人的票据。
银行解析了解银行基本业务知识
银行解析了解银行基本业务知识银行作为金融机构的重要组成部分，扮演着储蓄、贷款、支付结算等多重角色。
想要更好地了解银行的基本业务知识，有助于我们在日常生活中更有效地利用银行服务，保障个人财务安全。
本文将详细解析银行的基本业务知识，包括储蓄、贷款、支付结算等内容。
一、储蓄业务储蓄是银行业务中最为基础的一项。
储蓄业务主要包括活期存款和定期存款两种形式。
活期存款是指客户将资金存入银行后，可以随时支取，同时也可以通过银行提供的借记卡进行消费支付。
活期存款相对灵活，但利息相对较低。
定期存款是指客户将资金存入银行，并在一定期限内无法支取。
定期存款根据存款期限的长短，可分为一年期、三年期、五年期等不同种类。
定期存款的利息相对较高，适合有固定储蓄需求的人群。
二、贷款业务贷款是指银行为客户提供一定金额的资金，客户需按照约定的利率和期限进行还款的业务。
常见的贷款业务包括个人贷款和企业贷款。
个人贷款主要是指个人向银行借款，用于购房、购车、旅游等个人消费需求。
根据贷款用途的不同，个人贷款可分为住房贷款、汽车贷款、消费贷款等。
企业贷款则是指企业向银行借款，用于企业的扩张、设备购置、短期流动资金周转等。
银行将根据贷款申请企业的信用情况、还款能力等因素来判断是否批准贷款。
三、支付结算支付结算是指个人或企业利用银行提供的支付工具进行资金的划转和结算的过程。
目前常见的支付结算方式包括现金支付、转账支付、电子支付等。
现金支付是最基础的支付方式，包括纸币和硬币支付。
现金支付的优点是方便快捷，但存在安全风险和流通成本较高的问题。
转账支付是指通过银行渠道将资金从一个账户划转到另一个账户的方式。
转账支付可以通过柜面、ATM机、网上银行等多种途径进行。
电子支付是指利用电子支付工具进行支付，例如支付宝、微信支付等。
电子支付具有便利、快捷、安全等优势，已经成为人们生活中普遍使用的支付方式。
综上所述，银行作为金融机构，在储蓄、贷款和支付结算等方面提供了丰富的基本业务。
银行业务知识培训
银行业务知识培训一、引言银行作为现代金融体系中的重要组成部分，承担着促进经济发展，服务社会民生的重要任务。
银行业务涵盖了各个方面，对于银行员工来说，掌握全面的银行业务知识是提供优质金融服务的基础。
本文将介绍银行业务的相关知识，包括存款业务、贷款业务、结算业务等。
二、存款业务1. 存款种类存款分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指随时可以取出的存款，通常不带任何利息；定期存款是指存款人需在一定期限内才能取出的存款，通常会带有一定的利息。
2. 存款凭证存款凭证主要有存折和存单两种。
存折是普通个人客户存款时使用的凭证，用于存取现金和进行支付；存单则是大额存款时使用的凭证，通常存取款需要通过柜面或网银操作。
3. 存款利率存款利率是指银行向存款人支付的利息。
存款利率根据各个银行和存款种类的不同而有所差异，通常活期存款利率较低，而定期存款利率则会相对较高。
三、贷款业务1. 贷款种类贷款种类繁多，包括按揭贷款、消费贷款、企业贷款等。
按揭贷款是指个人购买住房、汽车等大额消费品时向银行借款；消费贷款是指个人购买小额消费品时向银行借款；企业贷款则是指企业为了开展经营活动时向银行借款。
2. 贷款利率贷款利率是指银行向贷款人收取的利息。
贷款利率根据各个银行和贷款种类的不同而有所差异，通常企业贷款利率较低，而个人消费贷款利率则会相对较高。
3. 贷款审批贷款审批是银行对贷款申请进行审核的过程。
银行会根据申请人的信用状况、还款能力以及贷款用途等因素来决定是否批准贷款申请。
四、结算业务1. 银行卡银行卡是银行发行的一种电子支付凭证，主要用于提取现金、转账支付等。
常见的银行卡有借记卡和信用卡两种。
2. 转账汇款转账汇款是指客户将资金从一个账户转移到另一个账户的过程。
可以通过柜面、ATM、网银等途径进行转账汇款操作。
3. 结算周期结算周期是指银行存款到账或贷款还款的时间间隔。
不同的银行和业务种类有不同的结算周期，但通常在1个工作日至数个工作日之间。
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? 所有者权益类 余额：贷方
? 损益类
余额：收入类贷方
支出类借方
账户
? 账户的分类
记账方法
? 单式记账； ? 复式记账；
? 记账原理：资产 =负债+所有者权益； ? 记账符号：借（ Debit ）/贷（Credit ） ； ? 记账规则：有借必有贷、借贷必相等；
? 试算平衡；
? 本期各科目借方发生额=本期各科目借方发生额； ? 各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计；
会计科目
? 会计科目是对银行资产、负债、所有者权益和 损益进行分类汇总反映的类别名称，是分类记 载会计事项的工具，也是设置帐户和确定报表 项目的基础。
? 会计科目设置 按经营管理要求； 按会计核算要求； 按资金性质和业务特点；
会计科目分类
? 按会计科目使用范围分类； ? 资产类、负债类、所有者权益类和损益类；
银行业务基础知识
刘亚雄 2008年06月
目录
? 第一节：银行的基本概念 ? 第二节：银行的会计基础知识 ? 第三节：银行的基本编码及工作流程
银行业务基础知识
第一节：银行的基本概念
银行是干什么的？
中国的银行体系
中央银行 （中国人民银行）
银行金融机构
政
国
股
地
策
有
份
方
性
商
制
商
银
业
银
业
行银行源自银行行农
? 会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则 的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其 金额的一种简明记录。
会计分录
? 会计分录按其结构不同，分为：
? 简单会计分录（一借一贷）
? 复合会计分录（一借多贷、一贷多借、多 借多贷）。
会计分录
? 会计分录的格式和要求是：
? 先借后贷；
?
借和贷要分行书写，并且文字和金额的数字都
备注
有些银行不设二级分行 储蓄所只办理个人储蓄 业务
银行机构设置
银行业务范围—民生银行
新综合业务系统
客 户 信 息
储 蓄
个 人 信 贷
卡
对
国债
公
理财
业
业务
务
外 汇 业 务
对公 贷款 拆借 投资
现金 凭证 管理
结 算 业 务
内部 帐及 公共 业务
对 对 网 不良 公 私 银 客户 客 客 客 信息 户 户 户 管理
业 务
业 务
内 部 帐 业务
系统 内资 金业
务
公共 信息 查询
柜员 及网 点管
理
报
参
表
数
打
表
印 管理
银行业务基础知识
第二节：银行的会计基础知识
什么是会计？
? 以货币为计量单位，记录企业的经营活动情况。 ? 对记录的信息进行加工（核算）。 ? 把这些结果提供给使用者
其实会计的意思是核算
会计的对象与任务
记账方法
账户名称 资产类 负债类 所有制权益类
收入类
费用类
借方 增加 减少 减少
减少
增加
贷方 减少 增加 增加
增加
减少
余额方向 借方 贷方 贷方
贷方（一般无余额）
借方（一般无余额）
会计分录
? 为了保证账户记录的正确性，对于发生的经济 业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务 进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这 就需要编制会计分录。
? 按对资产负债表的关系分类； ? 表内科目和表外科目； ? 表外科目用以反映不涉及资金的实际增减变化，而 又必须承担一定经济责任的重要会计事项；
? 按提供核算资料的详细程度分类 ? 一级科目和二级科目；
会计科目分类
? 表内资金按资金性质分类；
? 资产类
余额：借方
? 负债类
余额：贷方
? 资产负债共同类 余额：视期末余额而定
? 本外币资金运动是银行会计的对象 具体是指：银行在业务活动和财务活动中资
产、负债和所有者权益的增减变化过程及其结果 ? 会计的任务
组织会计核算 加强服务监督 加强财务管理（成本） 为经营决策提供信息
银行会计要素内容
? 资产 ? 负债 ? 所有者权益 ? 收入 ? 费用 ? 利润
银行会计要素内容
对 公 销 户
存 取 款
特 种 业 务
查 询
现 金 管 理
凭 证 管 理
卡 管 理
代保 抵质 管品 押品 管理 管理
代 理 业 务
新旧 系统 存取
款
项 目
理 财
按 柜台 特 揭 小额 种
查
管 理
贷 款
贷 质押 业 款 贷款 务
询
业 务
会 计
特 种
查
贴 现
拆 借
投 资
授 信
发 放
入 账
业 务
询
业 务
业 务
发、 特 销、 种
查
理 财
国 债
领卡 业 业务 务
询
业 务
业 务
柜台 外汇 买卖
平 柜台 个人 仓 非贸 实盘 业 易结 外汇 务 算 买卖
往 帐 业 务
来 帐 业 务
同 城 票 交
签 票 业 务
托收 查询 网银 委收 查复 凭证 业务 业务 打印
开
销
存 款
取 款
特 种
查
户
户
业 务
业 务
业 务
询
对 公 开 户
? 特定凭证：满足某种特定要求而制定的专用凭证；
? 空白重要凭证; ? 联行报单/挂失申请书/存取款凭条等;
账务组织
? 明细核算；
? 分户账；
? 甲、乙、丙、丁种账； ? 丁种账（销账类）适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业
? 营业收入：利息、手续费、金融企业往来、汇兑等； ? 投资收益：股票应收股利、债券投资利息、对外投资
利润 ? 营业外收入：出纳长款、固定资产的清收 ? 费用 ? 营业支出： ? 营业外支出： ? 利润 ? 营业利润、投资收益、营业外收支净额
会计的恒等式
? 资产＝负债＋所有者权益 ? 收入－费用＝利润（或亏损） ? 资产＝负债＋所有者权益＋收入－费用
? 商业银行的资产 ? 各项贷款与贴现、投资、现金、固定资产、存放中 央银行款项、拆出资金、各项债券及应收款等；
? 商业银行的负债： ? 各项存款、向人行借款和再贴现、拆入资金、发行 债券及各种应付款等；
? 所有者权益 ? 实收资本、股本、资本公积、盈余公积、未分配利 润等；
银行会计要素内容
? 收入
应错开；
? 在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷 方的文字和金额数字必须对齐。
例 借 客户帐 USD1000.00
借 利息支出 USD10.00
贷 现金
USD1010.00
会计凭证
? 按凭证填写方式分为复式凭证与单式凭证； ? 按凭证的使用范围分为基本凭证与特定凭证；
? 基本凭证：现金收付、转账借贷、特种借贷、特 种转账借贷、表外收付；
外
中
资
国
银
的
行
银
行
体
系
社
北京银行
交行、民生、光大、 中信、深发、浦发、 兴业、招商、华夏、 广发等
中国银行 农业银行 工商银行 建设银行
非银行金融机构
保
证
险
券
银行机构设置
机构级别 总行 一级分行 二级分行 支行
地区级别 唯一的法人 省级分行 省属地/市级分行 市属区/县级分行
分理处 储蓄所
区/县级