重庆信息技术职业学院预付款划款单
会计工作流程
单位的会计工作流程转2010年09月14日 23:00一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章-—→将收据第②联(或发票联）给交款人-—→凭记账联登记现金流水账—-→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项)管理费用岗（其他应收款)销售核算岗（货款)成本核算岗（加工费、材料款）注：（1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字.2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章-—→登记现金流水账—-→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）-—→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账-—→登记票据传递登记本--→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折）提取现金-—→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内.（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收(1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起-—→在微机中编制回款登记表并共享—→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计(2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票—-→填写进账单—-→进账--→回单——→登记票据传递登记本-—→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付(1）日常性业务款项根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）—-→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）-—→工资福利岗（工资兑现、福利)-—→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建）注:（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
采购与付款业务的会计核算
采购与付款业务的会计核算（一）采购生产物资原材料采购的会计处理分录（1）先预付款后收货方式采购原材料错误!按照采购合同的约定，进行预付款时，按照实际付款金额记账。
借：预付账款贷：银行存款(库存现金、应付票据、其他货币资金等）记账依据：采购合同、付款凭证、对方收据等○，2供应商按照合同交货。
公司收到货物后,进行验收。
验收合格,仓库办理入库手续。
借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）银行存款（预付款多余全部货款,需要补付物资货款）贷：预付账款银行存款（预付款少于全部货款,需要补付物资货款时）记账依据：付款凭证、对方收据、采购合同、发票等错误!月末货物已经入库但未收到发票的,应按照货物合同金额进行暂估（于下月初冲回）借：原材料贷:预付账款记账依据：入库验收单等、当收到发票时按照错误!-错误!账务处理。
错误!预付账款后，长期不能取得采购的物资，公司预计不能收到所购的货物，财务应收回预付款项，不能收回的转入其他应收款。
借：银行存款/其他应收款贷：预付账款记账依据：入账通知单、预付款付款凭证复印件、不能收回物资的相关说明等（2）先收货后付款方式采购原材料的错误!供应商按照合同交货.公司收到货物后，进行验收。
验收合格，仓库办理入库手续。
借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额)贷：应付账款记账依据：发票、入库单、收料报告单、采购合同等○2月末货物已经入库但未收到发票的,应按照货物金额进行暂估（于下月初冲回）借:原材料贷：应付账款-暂估应付账款记账依据：入库单等下月冲回时：借：原材料（红字）贷：应付账款—暂估应付账款(红字）错误!按照合同约定，公司向供应商支付货款时借：应付账款贷：银行存款（库存现金、应付票据、其他货币资金等）记账依据:付款凭证、采购合同等（3）公司外雇运输公司将外购的物资运回企业的○，1运输公司将货物运回公司后，公司与其结算购入物资应负担的运输费用.借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款记账依据：运费发票、运输合同等错误!按照运输合同约定,公司支付货款时借：应付账款贷：银行存款（库存现金、应付票据、其他货币资金等）（4）由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用。
大连理工大学基建工程付款-大连理工大学财务处
附件：大连理工大学基建工程付款“两支笔”会签管理办法第一条为规范基建工程付款程序，提高工作效率，保证建设资金安全，根据2008年《中共中央纪委教育部监察部关于加强高等学校反腐倡廉建设的意见》、《教育部关于印发〈教育部直属高校基本建设管理办法（2017年修订）〉的通知》（教发[2017]7号），结合我校实际情况制定本办法。
第二条基建工程付款“两支笔”会签是指学校基建项目在支付款项时，经相关人员审核签字后，必须由主管基建副校长和主管财务副校长（或总会计师）共同审批后，财务部门方可付款。
第三条基建工程付款包括支付工程预付款、工程进度款、工程结算款、工程质量保证金、咨询服务费、招标代理费、法律顾问费和其他费用。
其他费用包括按照国家、省、市政策规定必须缴纳的各种费用、代替施工方缴纳的费用等；工程前期工作及后期竣工需要开支的各项费用，如：图纸复印费、晒图费、印花税等零星开支。
第四条基建工程付款在5万元以上（含5万元），由主管基建副校长和主管财务副校长（或总会计师）“两支笔”会签审批后，方可支付。
基建工程付款“两支笔”会签流程：（一）工程预付款、工程进度款、咨询服务类费用会签流程。
由乙方提出请款报告，基建处依据付款事项分别填写相应的工程款支付审批书（见附件1、2、3），合同主管人员或预算科科长在审批书中确认本次付款金额。
经合同主管人员、监理人员、基建处甲方代表、基建处工程科科长、预算科科长、基建工程项目负责人依次分别审核签字后，提交财务部门，由基建会计依据合同或工程结算额、已付款额及本次请款金额计算累计付款金额、支付比例，再提交基建处，由基建处处长审核签字，然后报主管基建副校长和主管财务副校长（或总会计师）会签审批，财务处主管基建财务副处长盖印后，基建会计审核付款。
基建处报销全过程跟踪审计项目进度款，须同时提供大连理工大学工程进度款审核汇总表（附件4）。
（二）工程质量保证金会签流程。
质保期后，由施工方提出书面请款报告，经使用单位、资产管理处、基建处等相关人员验收并在请款报告上签字确认后，基建处填写工程款支付审批书并在审批书确认付款金额，付款审批流程与本条（一）相同。
结算协议书汇总7篇
结算协议书汇总7篇结算协议书篇1乙方（付款方）：________________________________________为了方便乙方及时缴纳电信费用，经甲、乙双方友好协商，就委托代扣电信费用签订协议如下：一、甲、乙双方承诺遵守《中华人民共和国合同法》、《支付结算办法》等管理办法。
二、甲方向乙方收取电信费用，应符合有关收费规定和政策。
三、乙方同意甲方采用电子方式在其存款账户：户名：__________________________________________________ 账号：__________________________________________________开户银行：__________________________________________________ 中收款。
甲方符合规定的电子支付信息到达乙方前述开户银行后，由其开户银行按规定划款。
四、乙方应在账户内留有足够款项用于支付甲方委托收取的电信业务费，且保证在转账日未被销户。
五、乙方账户因乙方原因被停用期间，应及时主动到电信各营业厅、电信联网的各银行网点向甲方缴纳电信费用。
否则，甲方有权按照有关规定停止向乙方提供电信服务。
六、乙方在异常情况下多付款项，经双方核实后，由甲方自收款日起一个月内将多收款项退还乙方付款帐户。
七、乙方需变更指定付款账户的，应在次月5日前主动到电信各营业厅与甲方另签新协议。
否则，乙方承担由此造成的相关责任。
八、乙方指定账户销户，三个月内乙方未主动到电信各营业厅变更付款账户的，本协议自动解除。
本协议解除或本协议到期后，乙方使用的电信费用将自动转为现金缴费方式。
乙方应及时主动到电信各营业厅、电信联网的各银行网点向甲方缴纳款项。
否则，甲方有权停止提供相应的通信服务。
九、若乙方解除协议，须携单位证明及经办人有效身份证件提前一个月与甲方办理协议解除手续。
否则，乙方承担由此造成的相关责任。
十、甲乙双方应全面、实际履行协议，不履行或不完全履行协议的，应按照《中华人民共和国合同法》有关条款承担违约责任。
企业银行核算岗位实习心得
企业银行核算岗位实习心得学习心得总结实习部门：财务核算部实习岗位：银行业务岗姓名：某某某一、银行业务类型总结及注意事项通过一周的银行业务岗位的学习，使我更加深刻地认识到银行业务对于一个企业的重要性。
首先，企业作为供应链的中心，不论是与上游供应商还是与下游客户之间的财务往来绝大部分是以银行划款或是银行承兑的方式进行的；其次，作为大型的企业集团，与银行之间也签订的很多互利互惠的理财项目，像是我们公司与兴业银行之间的结构性存款；各大行的资金归集等；最后，基于以上两点，我认为我的实习第一要务是：认真踏实的学习银行业务的处理，全面掌握好各种业务类型的实质、处理和制单。
因此，基于一周的学习，我将自己所学的我们企业的银行业务及处理时的注意事项总结如下：（一）银行付款类型1.预付款审批单（货到付款审批单）借方：预付账款如果用银行承兑汇票付款的话，应先加总汇票金额，确保其正确性；同时还应注意原始单据上标注的信息，如果标注了实付金额和贴现金额，还应将贴现做冲减管理费用的处理。
2.工程付款单首先要检查原始单据，看是否有发票，如果有发票则三步处理；如果没有发票则分两步处理。
摘要要体现业务实质，注意写明工程造价。
第一步：借方：预付账款/基建工程/工程结算款贷方；银行存款（如果有质保金则应加上“其他应付款/质量保证金”科目）。
第二步：借方；固定的原分摊项目（原始单据上一般标明了计入的项目）贷方：预付账款/基建工程/工程估价需注意摘要的书写，辅助核算是部门的核算。
第三步：借方：预付账款/基建工程/工程估价贷方：预付账款/基建工程/工程结算款需注意的是如果没有建筑发票或是发票已入账的，则没有第三步的处理。
3.借款单借方：其他应收款/管理部门（业务部门）个人借款贷方：银行存款首先检查原始单据是否齐全，其次摘要的书写重要写明借款事由和归还日期（没有的则默认一个月归还）；辅助核算时部门核算要根据借款人所属的部门进行核算。
同时，如果供应商处没有对应的借款人信息，则需要新建。
EMOSS FM业务操作指导细则
分公司EMOSS FM业务操作指导细则（本指导细则，仅供参考，各单位的具体操作根据业务内容自行确定）要求：请根据实际业务和管理模式，制定本单位全面的业务操作细则，具体细化到操作岗位、处理模式及菜单、凭证末级科目等，并请在此基础上制定业务人员的操作细则。
一、业务操作基本规则1. 5201科目不能在“总账-凭证管理-总账凭证”下直接填制凭证，必须通过发起流程自动生成凭证；往来科目（应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款和其他应付款）必须通过发起流程自动生成凭证。
但在一些特殊业务中，可以先在“总账-凭证管理-总账凭证”下直接填制凭证，然后在往来管理模块就涉及到的往来科目金额部分发起流程，在会计审批环节选往来科目，但不生成凭证，以此保证往来业务数据和总账对账相符以及账龄分析功能的使用。
2. 网上报账模块仅用于职工个人的借款、报销费用和还余款，发起流程经审批生成凭证。
网上报销费用时，生成凭证的借方均为成本费用类科目，只有进成本费用的业务方可从网上报账发起流程。
费用报账时如果有借款，需要增加还款信息同时进行还款。
会计审批时，要查看还款信息，如果还款信息遗漏或有错误，则在“修改还款”进行修改或补充。
3. 除职工个人借款之外的应收款项处理与项目相关的，从“往来管理”/应收管理/“项目开票”发起流程挂账；与项目无关的，从“往来管理”/应收管理/“其他应收单”发起流程挂账；下账时，均从“往来管理”/应收管理/“收款管理”发起流程下账，发起流程时必须选挂账时的发票（单据）信息。
4. 项目立项、开票、收款、分包申请、收票以及付款等业务，一定要选对项目类型、客商信息、项目信息、挂账、收款的发票信息等具体明细选项，如果窜户等引起的错误会很难解决。
二．业务处理细则1.提现、存现金由会计直接在“总账/凭证管理/总账凭证”下手工填制凭证，现流代码选：15（货币资金转换）。
2.计提、缴纳税金业务由会计直接在“总账/凭证管理/总账凭证”下手工填写凭证，不需发流程。
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财务编号或项目名称
经
办
人
申 请 日期
资金用途
项目负责人
年
月日
联系电话
本次实际支付额（元） 大写:
（￥：
）
□首次付款以及记账凭证号
□第二次付款以及记 □第三次付款以及 □第四次付款以 □尾款、支付次数多
账凭证号
记账凭证号
及记账凭证号 另附明细
签名
年月
统计每次已经支付金额 小写：本次支付资金性 质方式√
应付款金额（需要审计的附审 计资料）或合同以及补充协议 等金额一律小写：
已经付款金额 项目经办人和 财务对账后填写：
本次申请付款金额：由项目经 办人填写：
□财政一般拨款直接支付 □财政一般拨款授权支付
尚欠金额：由财务
、项目负责人、或
审计确认：
□财政专项直接支付 □事业收入一般资 □事业收入专项
附审批文件
金直接支付
直接支付
□财政专项授权支付 □事业收入一般资 □事业收入专项
附审批文件
金授权支付
授权支付
□其他资金
合 同（ 协 议 ） 编 号
单位负责人申请意见 日
财务业务处理审批意见 日
财务处领导审批意见 日
分管副校长审批意见 日
主管校领导审批意见 日
签名
单位盖章 年 月
签名
年月
签名
年月
签名
年月
工程结算协议书模板
工程结算协议书模板工程结算协议书1为了简化电费交纳程序，方便房产公司(以下简称甲方)与施工单位(以下简称乙方)办理电费结算，合理分配电费，甲方与乙方达成以下协议，共同信守以下条款：一、乙方提前将电费按照6万元的标准预存入甲方指定中国银行账户内，账号：二、甲方收取电费时，按应交电费金额直接从乙方预存电费中扣除。
三、供电公司抄表日期为每月20日，甲方委派公司项目部电工在同一天对乙方表码进行登记，登记数字经项目部电工和楼座主管工程师会同施工方单位负责人签字确认，经甲方项目部负责人签字认可，以便日后进行核对并合理分配电费。
四、甲方通过银电联网收费系统交清全部电费后，由财务部人员到银行打印电费发票，并根据发票记载的总表码和20日抄表时的乙方分表码电量数据进行电费分配，期间发生的变损，线损由施工单位按用电比例进行分摊。
五、取回发票后，甲方项目部电工和楼座主管工程师分配并编制电费结算表，注明总表码、分表码、金额、相关损耗分摊情况，经相关项目负责人审核无误并签字，交与乙方单位签字后，根据手续完备的结算表，予以结算。
六、若乙方未按约定方式将足额资金存入甲方账户，导致电费划拨不成功，由此造成的一切损失由乙方承担。
七、甲方项目部电工有责任定期与乙方和供电公司核对电费账目，确保代扣电费及分配电费准确。
八、本协议未尽事宜，由甲方与乙方协商解决。
九、本协议由甲方和乙方各执一份，本协议自双方签字并加盖公章后生效。
甲方：山东__房地产开发有限公司__(盖章)法人或委托代理人：__(签字)乙方：__(盖章)法人或委托代理人：__(签字)____年__月__日工程结算协议书2一、协议双方甲方：乙方：二、一件或多件代发货1、数据对接：双方安排专人对当天所需要操作的产品进行数据确认(包括产品款号、尺码、颜色、数量);2、当天对账：双方针对货物的款号、数量、颜色、价格、运费以及退换货明细进行核对;3、结算周期：满七天结算一次，如1号至7号的费用，甲方应于8号中午12:00前给乙方结清。
预付款通知书
预付款通知书
×××××××中心：
我单位申购单号为____________,商品申购编号为___________________的采购项目，合同金额为（大写）：______________________________，(小写：____________)，按合同规定应预付给供应商货款（大写）：__________________________，（小写：___________）。
请将该款转至：
供应商户名：
开户行：
帐号：
采购单位（盖章）：
年月日
表格说明（使用时删除）：
1、该表格主要用途包含不局限于学校、公司企业、事业单位、政府机构，主要针对对象为白领、学生、教师、律师、公务员、医生、工厂办公人员、单位行政人员等。
2、表格应当根据时机用途及需要进行适当的调整，该表格作为使用模板参考使用。
3、表格的行列、文字叙述、表头、表尾均应当根据实际情况进行修改。
公司财务工作流程手册(全套岗位)
公司财务工作流程手册（全套岗位）目录一.出纳岗工作流程2二.销售费用岗工作流程4三.管理费用岗工作流程8四.固定资产核算岗工作流程11五.材料审核岗工作流程15 六.生产成本核算岗工作流程19 七.销售核算岗工作流程23 八.工资福利岗位工作流程25 九.税务岗工作流程30 .内部审计岗工作流程33一.主管岗工作流程3841一.出纳岗工作流程（一）现金收付1.收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确.大小写一致.有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费.代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费.材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2.付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费.福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额.需以现金形式发放的兑现.奖金等款项）→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3.现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金→安全妥善保管现金.准确支付现金→及时盘点现金→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
各种岗位会计出纳工作流程以及报税流程
会计工作流程一、出纳岗工作流程现金收付—银行存款收付付款有现金付讫图章,票据有票据传递登记本二、一现金收付三、1、收现四、根据会计岗岗位开具的收据销售会计开具的发票收款—检查收据开具的金额正确、大小写是否一致、必须有经手人签名—在收据发票上签字并加盖财务结算章—将收据第2联或发票联给交款人—凭记账联登记现金总流水账—登记票据传递登记本上—将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证出纳收钱,交由会计确认做账工资及固定资产岗水电费、代收款项等等管理费用岗其他应收款等销售核算岗货款成本核算岗加工费、材料款、运输费注：1原则上只有收到现金才能开具发票,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后必须加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位;2随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字;2、付现1费用报销网址：审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致-----检查并督促领款人必须签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核2人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票或凭建行存折提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：1下午下班后,现金库存应在限额内;2从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全;4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额;二银行存款收付1、银收1收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计2其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位3贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付1日常性业务款项根据付款审批单计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票汇票、电汇——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上无存根的注明支票号及银行名称——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗材料采购——→成本核算岗外协加工、车间质保费用——→管理费用岗管理部门用款——→销售费用岗销售部门用款——→工资福利岗工资兑现、福利——→及固定资产岗GMP部门费用、固定资产购建注：1开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票; 2开出的支票汇票、电汇收款单位名称应与合同、发票一致;3有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务;2打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单经财务部长签字开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗注：1每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行;2打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行;3业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单经财务部长签字开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗4还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗5交税①完税收到税务岗位传来的税票附付款审批单——→填写划款行银行账号及进单②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证6及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理;3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头;4、熟练掌握公司各银行户头单位名称、开户银行名称、银行账号;三工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度;2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作;3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全;4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结;5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票;6、树立良好的窗口形象;二、销售费用岗工作流程一部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度如超计划额度,可拒绝报销——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目部门专项贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范;2保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉;3费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等,其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表;4准确使用明细科目见科目表,正确选取专项;5报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据;6支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款;二办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——相关明细科目部门专项贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：固定资产——相关明细科目贷：现金——→传出纳岗注：1办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续;2记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处;3、房租、仓租审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——房租\仓租\区域房租部门专项贷：现金——→传出纳岗4、运费审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上以别针或回形夹住,无需粘贴和复印—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——运费—市外运费\市内运费部门专项应交税金——应交增值税—进项税贷：现金——→传出纳岗注：1计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费;2抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额;5、途损审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证借：营业费用——途损专项贷：应收账款注：1途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明;2途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批;3途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡;6、高开冲红审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证借：营业费用——高开冲红贷：银行存款\现金——→传出纳岗注：1冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样;2以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系;7、返利审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利部门专项贷：银行存款\现金——→传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—赞助费部门专项贷：银行存款\现金——→传出纳岗注：1办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴;2各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税;3审核具体依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等;4报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据;5以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足;三广告费用1、审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批2、审核付款1根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款2签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核注：1首次付款时,需留存一份合同复印件;2付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准;3 支付广告款时须凭发票,并审核第4项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外;4媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告车体、墙体、广告牌等须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等;3、费用报账1媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票媒体广告审核策划部相关岗位传来的发票附收料单宣传品——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证借：营业费用——媒体\宣传品部门专项贷：预付账款——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核注：1根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额;2媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用;3收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析;4收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析;5宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用; 2宣传品发出审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证借：营业费用——广告费用—宣传品部门专项——招待费部门专项管理费用——招待部门专项贷：营业费用——宣传品策划部〈红字金额〉——→传主管岗复核3推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用—推广会部门专项贷：现金/其他应收款——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款;四管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意;2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议;3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告;4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查;6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账;7、参与制定和完善公司费用控制办法;8、参与年度费用控制计划的制定;五工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度;2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各二、管理费用岗工作流程一部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批；如超年度计划额度,可拒绝报销——→编制记账凭证借：管理费用—相关明细科目部门专项贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核;注：1非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范;2保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉;3费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等,其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表;4准确使用明细科目见科目表,正确选取专项;5支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款;6报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款;二资金付出1、审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出;2、审核付款及报账1根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准;2签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证或附发票——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目贷：银行存款——→传主管岗复核注：1付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票;2款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账;三特殊费用核算1、办公用品入库与领用1入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借：低值易耗品---办公用品库贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核2领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证借：管理费用 /营业费用——办公用品部门专项----清洁费贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核注：1办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制TY购进,办理入库手续,由各部门按月领用;2年末组织对办公用品进行盘点;2、修理费1汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证借：管理费用——修理费—相关明细科目贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配; 2零星维修根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门如有承担部门,须部门负责人签字认可——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1考虑到由行政事务TY组织的厂房设施维修,由行政事务部TY结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等;3维修物资①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借：工程物资——专用材料—维修材料贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证借：管理费用 /制造费用——修理费相关明细科目贷：工程物资——专用材料—维修材料——→传主管岗复核注：1维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用;2审核具体依据工程维修物资核算管理办法;3年末组织对维修物资进行盘点;3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证借：管理费用——研究开发费贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配; 2研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具按固定资产管理的除外、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等;4、无形资产摊销月末摊销无形资产——→编制记账凭证借：管理费用——无形资产摊销贷：无形资产——→传主管岗复核注：无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/1012四财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证借：财务费用——相关明细科目贷：银行存款——→传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳及时划转资金保证付息;五贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证借：银行存款借：短期借款贷：短期借款贷：银行存款——→传主管岗复核注：1凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率;2根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时提醒财务部长安排还贷资金;六其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证借：其他应收款贷：现金——→出纳岗注：1前欠不清者,拒绝再借;2摘要栏中须注明借款用途、还款日期;2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金贷：其他应收款——→出纳岗3、清理、催收：1直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位;2月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”列明借款人、借款金额、是否逾期——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”列明应扣款人、本月扣款金额——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款注：欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款;七管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,下发至各部门负责人,并提请超支或有超支迹象的部门注意;2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议;3、参与制定和完善公司费用控制办法;4、参与年度费用控制计划的制定;5、及时清理催收其他应收款项;6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法;7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符;八工作要求1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度;2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作;3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象;四、固定资产核算岗工作流程一固定资产1、购进审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核注：1款项付出应严格遵守资金付出管理办法;2根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续;3购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续,具体为生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由行政事务部负责;4固定资产入账时,记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门; 5固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理,以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧;。
重庆大学投递式报销服务指南
重庆大学投递式报销服务指南投递式报销系统是利用网上报销填报系统、报销物流查询系统、无现金报账系统、财务信息发布平台，实现报账人不到财务报销大厅排队等候即可完成报销的一种新的报账方式。
报账人通过系统引导，在网上分类填写报销单，系统自动完成预算审核，填报完毕后打印报销确认单作为报销封面，由项目负责人、财务一支笔审核签字，经办人签字并加盖公章，附原始票据一并送计财处指定地点，计财处审核合格后通过开具支票或将应付现金转入报账人指定的银行卡中，经办人员可通过报销物流系统查询报销进度，避免到计财处排队等候，节约了时间，提高了效率。
其流程如下：登录计财处网页或学校信息门户“财务信息查询”进入“投递报销系统”确认并打印报销单应付现金入卡、支票送银行全套报销材料递送计财处计财处审核查询报销状态、进度、历史记录报账人整理原始票据根据整理的原始票据在系统引导下填报报销单经办人签名，项目负责人、财务一支笔审核签字并加盖单位公章审核无误否是计财处审核人员与报账人联系沟通调整一、登录系统登录/WFManager/login.jsp计财处综合信息门户，输入用户名、密码、验证码，点击【登录】。
用户名及密码与原高级财务管理平台的用户名密码相同。
或者登录/WF_YB/login.html计财处投递报销系统，用户名及密码与原高级财务管理平台的用户名密码相同。
您也可以通过重庆大学信息门户，使用统一身份认证登录，登录后选择“网上财务系统”。
进入后首页如下：您可以选择首页左侧的系统导航栏目，也可以选择页面右上方的导航栏进行下一步操作。
二、网上填报点击首页上的【投递报销】按钮，开始网上填报。
投递报销网上填报首页如下：点击进入投递报销网上填报点击进入投递报销网上填报2.1 报销管理 2.1.1 报销单管理进入系统后默认为【报销单管理】页面，显示本人当前已经申请，等待处理的报销单。
报销单管理界面状态为【已申请】，表示该报销单已经填报申请，等待处理。
财务部岗位设置及各岗位详细工作流程
一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
《北京市民办职业技能培训机构单用途预付卡预收资金监管细则(试行)》全文、附表及解读
北京市民办职业技能培训机构单用途预付卡预收资金监管细则（试行）第一章总则第一条为落实本市民办职业技能培训机构单用途预付卡预收资金的监督管理工作，维护职业技能培训市场秩序，促进公平竞争，保护消费者的合法权益，依据《中华人民共和国民办教育促进法》《中华人民共和国消费者权益保护法》《中华人民共和国反不正当竞争法》《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》《北京市单用途预付卡管理条例》等法律法规，按照本市规范预付式消费领域资金监管的相关文件要求，制定本细则。
第二条北京市民办职业技能培训机构的单用途预付卡预收资金及其监督管理活动适用本细则。
本细则所称北京市民办职业技能培训机构（含外商投资职业技能培训机构，以下简称培训机构），是指本市行政区域内国家机构以外的社会组织或者个人，利用非国家财政性经费举办并经人力资源社会保障部门审批，面向社会开展以职业技能为主的职业资格培训和职业技能培训的机构。
本细则所称单用途预付卡（以下简称预付卡）,是指经营者以预收资金方式面向消费者发行的，供消费者按照约定仅在经营者及其合作范围内，可以分次兑付商品或者服务的实体凭证或者虚拟凭证。
实体凭证包括磁条卡、芯片卡、纸券等载体；虚拟凭证包括密码、串码、图形、生物特征信息及其他约定信息等载体。
本细则所称单用途预付卡预收资金,是指培训机构与消费者（以下称培训学员）签订培训服务合同并预收资金后,培训机构再按照合同约定提供培训服务,即先收费后培训模式下培训机构的单用途预付卡预收资金（以下简称预收资金）。
第三条鼓励培训机构实施"先培训后收费〃的收费模式。
第四条培训机构应当与培训学员签订书面合同（含电子合同）或者向培训学员出具凭据，合同或者凭据应合法有效，并载明下列内容：（一）双方名称或者姓名、联系方式等；（二）培训机构收款账户信息、预收金额、支付方式、履约保证措施；（三）兑付商品或者服务项目的内容、地点、数量、质量及兑付计算种类、收费标准、扣费方式；（四）履行期限，以及经营场所自有或者租赁、租期；（五）风险提小；（六）赠送权益的使用范围、条件及退款的处理方式；（七）变更、中止、终止等情形预收款的处理方式；（八）退款计算方法、渠道、手续费；（九）挂失、补办、转让方式；（十）消费记录、余额查询方式；（十一）违约责任；（十二）解决争议的方法。
招标代理公司财务工作流程
招标代理公司财务工作流程(会计师备注)目录一、出纳岗工作流程 (2)二、销售费用岗工作流程 (4)三、管理费用岗工作流程 (8)四、固定资产核算岗工作流程 (11)五、材料审核岗工作流程 (15)六、生产成本核算岗工作流程 (19)七、销售核算岗工作流程 (23)八、工资福利岗位工作流程 (25)九、税务岗工作流程 (30)十、内部审计岗工作流程 (33)十一、主管岗工作流程 (38)一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
完整财务流程文档
一套近乎完美的公司财务流程（包括岗位设置……一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项），管理费用岗（其他应收款），销售核算岗（货款），成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
财务流程(最新完美全面实用)
财务流程（含岗位设置）一、出纳岗工作流程………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程…………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………9-12四、固定资产岗工作流程…………………………………………………12-15五、材料审核岗工作流程…………………………………………………16-20六、成本核算岗工作流程…………………………………………………20-24七、销售核算岗工作流程…………………………………………………24-26八、工资福利岗工作流程…………………………………………………26-31九、税务岗工作流程………………………………………………………31-33十、内部审计岗工作流程…………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程……………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
财务流程大全
财务流程大全（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。