现代企业内部控制制度建设的有效途径

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浅析企业内部控制实现的途径

浅析企业内部控制实现的途径摘要:在我国，现代企业制度的发展有一个重要的特点，即企业内部人控制的现象很明显，造成这种现象最直接的原因就是企业内部控制不够健全和完善。

本文简要分析我国企业内部控制的现状，重点分析了实现企业内部控制的途径。

关键字:企业内部控制实现途径内部控制是指internal control，即指企业内部的自律行为，其实际含义就是企业的管理层以及相关员工实施的为企业的运行效率效果、企业财务信息的可靠性等工作目标的一致达成而合理保证的过程。

随着我国经济体制的转变，即社会主义计划经济转变为社会主义市场经济，在这个转变的过程中，我国企业也面临了巨大机遇和挑战。

同时，经济全球化的进程越来越快，也使得我国的企业有了更大的发展空间和机遇。

要在这样的大环境下生存和发展，必须加强企业的内部建设工作，这已经成我国企业亟待解决的问题。

一、我国企业内部控制的现状随着我国社会主义市场经济体制的不断成熟，我国企业也成功实现了转型，比如大部分企业已经转变成为自主经营、自主发展的模式。

我国在建立现代化企业制度的过程中，总是会出现各种状况，其中影响最大的就是因为内部控制不足导致经济领域局部管理失衡的现象。

企业管理者利用公款谋取私利、会计信息不够流畅、企业员工控制现象等等，最终使得企业的资产严重流失、经济犯罪案件时有发生，这在很大程度上最爱了我国经济体制改革的进程。

现代企业要健康的生存和发展，就必须以内部控制理论为指引，建立健全的内部控制实施途径。

二、企业内部控制实现的主要途径上文简单介绍了我国企业内部控制现状，可以看出制约企业内部控制目标实现的因素有很多，实际工作中必须从这些影响因素出发，来得出企业内部控制目标实现的途径。

要实现企业内部控制目标有以下几点途径：(一)要不断改善和适应内外部控制环境企业的控制环境其实就是指企业的外部环境和内部环境。

实际工作中，为了实现企业的目标，其内部控制的设计必须与环境相适应。

对于企业的外部环境来说，企业的日常运营必须服从于社会的法律法规，职业道德等多项要求，虽然企业的管理层不能对外部环境施加影响，但是他们可以建立一个完善的内部控制系统，来保证企业内部的高效运行，同时满足企业的外部环境要求。

新时期完善企业建立内部控制有效措施

新时期完善企业建立内部控制有效措施摘要：随着社会的发展，会计制度的改革，企业内部控制制度也面临着更大的挑战，必须要顺应社会发展和经济体制变革的要求，建立起符合新时期企业发展的内部控制制度，从企业的内部出发，来保证企业的正常运营，促进企业长效发展。

本文主要阐述了当前企业内部控制制度的现状，然后提出完善企业内部控制制度一些建议。

关键词：企业；内部控制；作用；现状；建议一、新时期完善企业内部控制制度建设的必要性1）有利于确保企业会计资料和经营管理信息的完整、真实、可靠。

虽然会计信息最终是由财会部门予以提供的，但是由于各种资料所经的环节很多，信息来源的渠道非常复杂，业务人员的素质不一，这就使得会计信息质量难以得到保证，而只有及时、真实的会计信息才具备使用的价值。

在完善的内控系统的调节检查作用下，能够使会计及其业务记录的可靠性和正确性得到保证和提升。

2）有利于确保各部门生产经营的可靠和正确，从而使会计制度得到贯彻和执行。

在会计制度里，内部控制制度贯穿在整个会计制度中，而不能作为独立成分存在，它能够保护会计制度的整个实施过程。

严密完善的内部控制制度，对会计制度的顺利执行产生着非常重要的作用。

3）有利于使岗位责任制得到加强，从而使业务处理效率得到提升。

完善的内部控制制度通过业务授权处理，能够使企业各部门的工作职责、职权和范围得到明确，对专业优势的发挥有利，能够使会计工作的效率得到提升，有利于岗位责任制得到加强，对业务办理者能够尽职尽责完成任务有利。

二、新时期现代企业内部控制建设的现状分析目前很多企业内控管理上存在着这样那样的问题，如缺乏内部控制意识、缺乏健全完善的内部控制机制和相关内控制度等，而这些情况很容易造成挪用公款、携款外逃等经济犯罪事件的发生。

并且在企业里，整体人员的内部控制意识淡薄，不仅没有充分认识到内部控制制度的概念，更没有认识到内部控制制度对于企业的重要性，和缺乏内控制度或者不按照内控制度的要求会对企业造成的危害。

如何完善现代企业治理机制下的内部控制制度

福建商业高等专科学校学报2008年8月如何完善现代企业治理机制下的内部控制制度杨华’(和林格尔县财政局会计核算中心，内蒙古呼和浩特市011500)(摘要]越来越多的企业开始重视内部控制制度，也建立了相应的内部控制制度。

虽然园行业性质、管理体制、政府政策等因素影响，使得内部控制制度的内容不完全相同，但是其最终目的都一样，都是尽可能使内邵控制制度真正发挥效用，使企业不断发展壮大。

内部控制制度是针对企业现有的经营控制环境、业务特征、作业流程、企业文化等制定的，时刻受客观环境影响，也受其自身主观影响，具有一定的局限性，需要不断加以完善。

在现代企丘治理机制下，如何更好地完善企业内部控制制度，本文拟就此问题提出有关建议。

(关键词]内部控制；F、调；牵制；监督中图分类号：17275文献标识码：A文章编号：1008—4940(2008)08—0054一004一、建立和完善企业内部控制制度具有重要意义内部控制是指企业为了确保战略目标的实现、提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循等，而由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

市场经济条件下的企业需要内部控制。

越是优秀的企业，规范管理越具有无形的作用。

企业经营好比一湖清水，管理规范好比千里长堤。

如果大堤本身千疮百孑L，水就会破堤而出。

管理层对内部控制制度应有深刻全面的认识，并将其作为经营理念的一个重要组成部分，依据各岗位的特点，建立起具有操作性的行为规范与准则体系，营造出有利于内部控制的企业文化氛围。

近年来，企业经济犯罪情况时有发生，携款外逃的案件增多，用公款炒股赌博现象增加，这些都与企业内部控制制度存在严重缺陷有关。

建立和完善企业内部控制制度极其重要，其目的在于保证企业经济活动的正常运转，保证企业资产的安全完整与有效运用，提高企业经济核算的正确性和可靠性，提高企业经济和经营管理水平。

现代企业管理中内部控制制度的建设

现代企业管理中内部控制制度的建设作者：柳荣来源：《中国管理信息化》2014年第01期[摘要] 企业内部控制制度能够在很大程度上增强企业的内部管理水平，提高核心竞争力，增加企业的经济效益。

本文主要分析了现阶段我国企业内部控制制度建设过程中存在的一些常见问题，并结合笔者实际工作经验，就如何加强现代企业内控制度建设提出了几点建议。

[关键词] 现代企业；内控制度；建设；途径doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 01. 005[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）01- 0008- 021 企业内控制度建设存在的问题1.1 思想观念存在问题现阶段，在我国很多企业中，企业的管理人员还没有认识到内部控制制度的建立对于企业发展的积极作用，一些企业领导人还不能接受以风险管理为核心的企业内部控制系统，很多企业的管理人员对于内控制度的含义无法准确理解，不能正确把握内控制度的主要内容，尚未建立起一套完整的系统内部控制操作流程，企业管理工作透明度较低，在很多时候都是由企业一把手直接进行决策，内控制度无法得到落实。

1.2 内部控制体系缺失从企业内部环境的控制方面而言，许多企业都忽略了内控制度负责机构的设置，由于内部控制各项规章制度还不是非常完善，有一些企业虽然逐渐开始建立内控系统，但是从执行的情况上来看依旧不是非常理想，这些内控体系大多流于形式。

从风险控制的层面而言，企业必须对自己所进行的各项生产经营业务进行深入的分析，同时结合自身经营管理的实际情况来制定应对策略，这是现代企业内控制度中的重要一环，但现阶段我国很多企业的领导人都不具有风险意识，无法充分认识到企业所面临的各种风险，常常给企业带来不必要的损失。

1.3 内控制度执行不力在我国，很多企业管理人员由于受到传统的企业管理观念的影响，他们对于企业内部控制制度的看法存在偏见，认为其可有可无，甚至有些企业管理者觉得建立了内部控制制度也无法确保其能够得到落实，因此内控制度在很多企业中都成为了仅仅写在纸上的规定，并不能切实落实到企业的管理过程中。

内部控制管理制度的建立与优化

内部控制管理制度的建立与优化一、引言内部控制管理是现代企业管理的一个重要组成部分，在企业运营中起到关键的作用。

本文旨在探讨内部控制管理制度的建立与优化的重要性及方法。

二、内部控制管理制度的重要性1. 提高企业管理效率：内部控制管理制度可以规范企业各项运营活动，减少管理风险，提高管理效率。

2. 保护企业资产安全：建立内部控制管理制度可以有效避免企业内部的欺诈与盗窃行为，保护企业资产的安全。

3. 提升经营决策的准确性：内部控制管理制度可以提供准确的财务信息和数据，为企业的经营决策提供有效依据。

三、内部控制管理制度的建立步骤1. 确定目标和原则：企业应明确内部控制管理制度的目标，例如保护资产、提高效率等，并制定相应的原则来指导制度的建设。

2. 审核风险：企业应对可能存在的各项风险进行全面的审查，包括财务风险、内部欺诈风险等，确定重点关注的领域。

3. 设计控制措施：根据审核的结果，企业需要设计相应的控制措施来降低风险，包括财务制度、审批流程等。

4. 实施内部控制：将控制措施付诸实施，并确保员工理解和遵守相关制度。

5. 监督与改进：企业需要建立监督机制，对内部控制制度进行监督和评估，及时修订，以保持制度的有效性。

四、内部控制管理制度的优化方法1. 制度的全面性与有效性：企业应从全面性和有效性的角度出发，对现有制度进行评估和改进，确保制度的完整性和可行性。

2. 规范流程与操作：企业应明确各项流程和操作的规范要求，确保流程的顺畅和操作的标准化，减少人为因素对内部控制的干扰。

3. 培训与教育：企业需要加强员工的内部控制意识，通过培训和教育，使员工了解内部控制的重要性，并能正确操作相应的流程。

4. 利用信息技术：企业可以借助现代信息技术手段，例如ERP系统，实现对内部控制的自动化管理，提高效率和准确性。

5. 不断改进：内部控制管理制度需要不断进行改进和完善，企业应根据实际情况和发展需求，修订和完善制度，以适应不断变化的外部环境。

探析现代企业制度下的内部控制制度建设

和阐述。
二、现代企业制度下内部控制制度建设的有效途径
（一）提高规范控制程度
站在总体角度上分析，企业的内部控制是一个较为复杂的系统性
内部控制制度建设
关键词：现代企业制度
工程，不能只是在简单的会计财务控制以及人治的基础上得以实现．而是应该结合当前企业的经营管理现状，将一套规范科学的内部控制制度建立起来，在行之有效的内部控制制度前提下，使企业今后的规范化管理得以实现。企业内部控制制度建设的重点就在于要与企业各种各
投资理财
探析现代企业制度下的内部控制制度建设
华能甘肃公司王磊
摘要：在最近几年中，我国社会主义经济体制发生了巨大的变化．每一个企业的改革也随之获得了一定的成效。现代企业制度的初步建
在回款过程中出现了问题，才想起找到合同或者去打官司。企业风险意识差都有可能造成这些问题的产生，在内部控制管理中，审慎态度比较
较艰难的，所以，不断加强被控制对象的受控程度是十分有必要的也是尤为重要的。
（三）提高全体员工的主体素质
（一）管理部门对企业内部控制环境缺乏关注．认识不到位

如何建立有效的内控制度流程体系,加快推进风控体系建设,提升风险防控能力

如何建立有效的内控制度体系，加快推进风控体系建设，提升风险防控能力加强内部控制体系建设，提高风险控制能力是现代金融企业经营管理水平的内在要求，是建立现代金融企业制度的重要基础，是实现我行发展目标的重要保障，随着股份制改革的不断推进，虽然各项规章制度进一步完善，员工内控意识有很大提升。

同时加大了检查的频率和深度，但案件仍呈高发态势，根本原因就是各种关系没有处理协调好，从而造成了内控制度执行不力，措施果。

权力的同时，并未建立起强有力的监督约束机制。

一方面，人员轮换和强制休假制度流于形式；另一方面，内部审计存在重大缺陷，侧重于对基层操作人员的检查，忽视对关键人员（尤其是管理人员）的审计。

无论是审计频率，还是审计范围，都远不能形成对关键人员的有效威慑，从而为关键人员作案提供可能。

三、正确处理好“十大关系”提高内部控制执行力内控管理工作中存在的问题不容忽视。

对此，必须从思想上有足够的认识，标本兼治，力克顽症，处理好“十大关系”，努力开创股份制条件下内控建设新局面。

（一）处理好内控优先理念与提高员工素质之间的关系。

最大可能地控制风险、降低成本和利润最大化是每一个商业银行的经营核心，也是公司治理、强化内控优先理念、提高员工素质的共同目标。

内控优先理念作为风险管理的核心，也贯穿于银行经营管理与提高员工素质完全融合，内控优先理念与提高员工素质之间是相辅相成、相互促进的关系。

只有全体员工的素质提高，才有内控优先理念的形成，全员思想上树立了内控优先的理念，就必然努力提高自己的素质。

（二）处理好部分内控与全面内控的关系。

部分内控与全面内控是相辅相成关系。

部分内控仅仅是与业务有关的操作风险控制，但现在内控渗透已延伸到经营管理的方方面面，内控已经成为银行日常经营管理中必不可少的重要部分，在任何阶段都必须确保银行的所有领域遵守政策和制度。

因此要从部分内控向全面内控转变，部分内控中各级管理人员和各岗位人员的内控管理职责以及内控工作激励约束机制，都要包含全面内控的内容。

现代企业内部控制制度的建立与完善

试论现代企业内部控制制度的建立与完善中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）02-000-02摘要随着现代经济的快速发展，企业内部泄露出各式各样的缺陷，内控制度的完善日益重要。

本文针对目前企业内部控制面临的问题做简单的分析，并且针对企业内部控制的建立与完善提出意见和建议。

关键词内部控制制度建立完善随着目前我国经济持续发展，企业内部控制越来越多的管理问题日益突出，完善内控制度十分迫切，在企业的管理结构中内部控制制度占据着极为重要的位置，笔者在此发表针对企业内部控制的健全体系提出个人看法。

一、企业内部控制的概念以及对企业的重要性相关部门颁布了相关的法律法规，把内部控制的概念改为：企业保证信息的真实性，保障了财产的流动、稳定性，为此制定与实行一系列操作方法、措施以及程序来保证相关法律法规以及规章制度认真贯彻落实，因此，内部控制在企业内部控制管理体系中起到了引领的作用，占据着企业内部控制的重要地位[1]。

企业领导者把内部控制制度完善、巩固主要是为了预防经营风险，保障资产的流动以及稳定性，有效地保障各项目有序进行，最终拟定各种项目的运行程序、管理模式以及控制方法的总称[1]。

就是表明企业内部控制使得其在经济管理项目里起到另类的自我管束和自我调节的方式。

企业体系成熟时必定要经过多个阶段，其中概括为内部控制的采纳、构建企业机制、完善企业控制体系三个阶段。

而且，建立企业内部控制制度中必定要按照下面几个原则：相互制约原则、合理配置原则、程序确定原则、利润收益原则和收益分明原则。

所以，企业经济活动能够按照一定的顺序有条不紊地进行，其最主要的原因是有了企业内部控制制度作为最大的保障。

内部控制制度已成为企业现代化中最重要的环节之一，为现代企业现代化管理中的很多方面都起到了相应的作用。

1.企业内部控制制度的构建，可以快速地解决企业面临的失真现象由于眼下我国企业信息频频出现失真现象，已经对企业经济的快速发展造成了很坏的影响，与此同时也使得经济的宏观发展滞留不前。

论现代企业内部控制制度以及建立完善措施

论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。

本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。

关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。

在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。

因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。

一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。

1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。

原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。

伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。

内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。

控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。

现代企业内部控制制度的建设与实施

现代企业内部控制制度的建设与实施作者：徐慧芳来源：《中国管理信息化》2014年第02期[摘要] 内部控制制度，是企业现代化管理制度体系中的组成部分，加强并规范内部控制制度，不仅能够实现企业管理水平与风险防范能力的全面提升，推动企业未来的可持续发展，同时也能够有效维护企业及员工的切实利益。

那么，对企业而言，现代内部控制制度建设有何必要性？内部控制制度建设的基本原则有哪些？而现代企业内部控制制度建设还存哪些亟待改善的不足之处？企业又该如何实现其内部控制制度建设的完善与实施？本文主要从这几个方面对现代企业内部控制制度的建设与实施问题进行探讨。

[关键词] 企业；内部控制；制度建设；实施doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 009[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）02- 0013- 021 现代企业内部控制制度建设的必要性健全的内部控制是解决企业发展过程中所存在的各种潜在问题的有效途径，而有效的内部控制则是防范错误舞弊行为的基石，是提高企业管理水平的重要保障。

而具体到内部控制制度建设来看，企业内部控制制度建设是保证企业内部控制工作有效落实与开展的制度保障，是现代企业内部制度体系构建的基本需求，是维持企业管理制度并提升企业管理质量和管理效率的必要途径，是企业参与市场竞争和国际竞争的必要保障和紧迫要求。

对现代企业的经营、管理以及未来的可持续发展而言，内部控制制度建设是企业内部一切管理活动、业务往来以及发展规划的基础，使企业实现现代化管理和可持续发展的基础。

2 现代企业内部控制制度建设的基本原则对现代企业而言，其内部控制制度的建设必须遵循相关的原则，保证内部控制制度可以与企业其他经营及管理活动相融合，具体来看，其内部控制制度建设过程中应遵循以下几点原则：（1）全面性原则。

全面性原则要求企业内控制度要保证内部控制工作始终贯穿于企业决策、决策执行以及执行监督这一完成过程，覆盖企业所有的业务与活动。

完善内控的具体措施

完善内控的具体措施在现代企业管理中，内控是保障企业正常运作和发展的重要环节。

良好的内控措施可以有效地防范风险，提高企业的运营效率和管理水平。

下面将介绍一些完善内控的具体措施。

1. 建立完善的内部控制制度：企业应该建立一套完善的内部控制制度，明确各个岗位的职责和权限，确保各个环节的责任落实到位。

制度应该覆盖财务管理、人力资源管理、风险控制等方面，确保企业各项工作符合法律法规和内部规定。

2. 设立审计与监督机构：企业应该设立独立的审计与监督机构，负责对企业内部控制的执行情况进行监督和检查。

审计与监督机构应该独立于企业的经营管理层，有权对企业各个环节进行审计和检查，及时发现问题并提出改进意见。

3. 建立健全的风险管理制度：企业应该建立健全的风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险应对等环节。

通过定期的风险评估和控制措施，有效地降低企业面临的各类风险，并及时应对突发事件，保障企业的持续发展。

4. 加强内部审计工作：内部审计是企业内控的重要组成部分，可以对企业的各项管理活动进行全面审计和评估。

企业应该加强内部审计工作，确保审计人员的独立性和专业性，及时发现和解决问题，为企业决策提供可靠的依据。

5. 建立健全的信息系统：信息系统是企业内控的重要手段，可以实现对企业各项工作的全面监控和管理。

企业应该建立健全的信息系统，包括财务管理系统、人力资源管理系统和生产管理系统等，确保信息的完整性、准确性和可靠性，有效地支持企业的经营决策和内部控制。

6. 加强人员培训和教育：内控的有效实施需要全体员工的共同参与和配合。

企业应该加强内控相关知识的培训和教育，提高员工的内控意识和能力。

通过定期的培训和考核，确保员工熟悉内控制度和规定，严格执行内控要求。

7. 加强外部合作和沟通：企业应该加强与外部合作伙伴和监管机构的沟通和合作，共同促进内控的实施和发展。

与供应商、客户和合作伙伴建立良好的合作关系，加强信息共享和风险管理，共同应对市场变化和风险挑战。

现代企业制度下的内部控制制度建设

现代企业制度下的内部控制制度建设摘要：近些年以来，我国社会主义市场经济体制得以不断地完善，各个企业的改革也相继取得了一定的成效，现代企业制度初步建立，在新形势下的内部控制制度发展的空间得以大大的拓展，与此同时，企业内部控制制度建设也推动了我国市场经济的迅速发展。

所以，强化企业内部控制制度的建设，不但是会计法规制度建设的迫切需求，而且是加强企业管理以及适应新形势的必然要求。

本文针对我国企业内部控制制度发展的现状，对现代企业制度下的内部控制制度建设进行了探析，希望能够对企业今后的发展产生积极的影响。

关键词：现代企业制度内部控制制度建设途径1.我国企业内部控制中所存在的诸多问题分析1.1内控信息平台有待统一，信息沟通不良在当前我国企业内部控制制度未渗透到各业务领域且内部控制制度不够全面的情况下，很多企业的信息系统不兼容，内部软件平台不统一，进而使得企业各个部门不能对企业内部资源进行充分的共享，严重的缺乏有效的内部信息沟通。

1.2企业经营管理者影响内部控制由于企业经营管理者自身所存在的一系列问题，进而导致企业的内部控制制度仍旧未放置于议事的重要安排上。

很多企业的经营管理人员逾越控制，滥用职权，对企业内控制制度的实施以及设置不予理睬，从而使得企业构建的内部控制制度形同虚设。

1.3内部审计未发挥出监督作用企业的内部审计部门仅仅流于形式。

一方面，企业内部审计缺乏独立性。

作为内部控制的再控制，内部审计应当始终站在第三者的立场上对企业的经济监督客观公正的进行再监督。

但是，企业当前的内部审计依然是单位负责人对审计部门直接领导，由单位负责人对内部审计监督权进行独立行使，这充分表明我国内部审计仅仅是为企业的负责人所服务的，因而便导致内部审计不仅无法对同级进行监督，而且也无法对上级进行监督，内部审计处于进退两难的尴尬境地；另一方面，企业对内部审计职能的理解有着较大的偏差。

内部审计地相关人员常常错误的把内部审计智能理解成会计监督，一味的注重“查错纠弊”，却远远忽视了“防弊防错”，这便使得企业的内部审计无法发挥出强化企业内部控制及管理的作用。

如何建立有效的内部控制制度

如何建立有效的内部控制制度内部控制是指在一个单位内部，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实完整而制定和实施的政策与程序。

由此定义不难看出，内部控制是一个组织所设计并实施的程序包括必要的制度和措施，旨在为实现该组织的某种目标而提供合理保障。

内部控制将从三个方面提供合理保障，并有利于组织某种目标的实现：经营过程有效率地进行，并预防资源的损失；对外提供可靠的财务报告；相关法律法规得以遵循。

建立并实施有效的内部控制制度应作好如下几个方面的工作：一、深化产权制度改革，建立现代企业制度我国企业经营失败的很多问题都与内部控制的薄弱有着密切的联系，企业经营失败、会计信息失真以及违法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺乏和无效。

而内部控制的薄弱有其深层次的原因。

从表面上看，似乎是管理层认识不高、对有关法律法规不了解，或了解不深，而究其根本原因是法人治理结构不完整，内控组织不健全。

对企业经营的控制，不但要有以资本市场、产品市场和法律规章制度为主体的外部控制机制，而且要形成以董事会、监事会和审计委员会为主体的内部控制机制，使企业领导层与企业兴衰息息相关，自觉产生提高管理水平、强化内部控制的动力和压力，从而积极地创建和有效地实施内部控制制度，企业的内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。

二、探索恰当的内部管理体制，建立健全有效的控制体系企业应着眼于全局，建立全面的内部控制制度体系。

由于企业所处的行业类型、规模、地域等方面的不同，各企业的特征不同，甚至同一个企业在不同的时期也存在着较大的差异。

为此，企业要首先确定内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部控制制度设计和建设的方向。

内部管理体制一经确定，应在一段时期内保持相对稳定，从而保持整个体系的稳定性。

根据企业内部管理体制，明确规定企业各级机构职责和具体岗位职责。

在此基础上，设计起草内部控制制度和流程体系。

内部控制制度的建立与实施

内部控制制度的建立与实施在现代企业管理中，内部控制制度的建立与实施是确保企业持续健康发展的重要环节。

通过建立科学的内部控制制度，企业可以有效管理风险，提高运营效率，保护企业利益。

本文将从内部控制制度的定义、建立步骤以及实施要点等方面进行论述。

一、内部控制制度的定义内部控制制度是企业为了实现制定的目标，通过规范行为、控制风险以及监督评价等活动而建立的一套体系和机制。

它主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等五大要素。

通过明确规定各项职责和权限，企业可以确保员工按照规定的程序进行工作，减少管理风险，提高组织效能。

二、内部控制制度的建立步骤1. 确定内部控制目标：企业首先需要确定内部控制的目标。

这些目标可以包括财务报告的准确性、资产防范、合法合规等。

不同企业根据自身情况和行业特点可以有所调整。

2. 识别内部控制风险：企业通过对各个业务环节的分析和评估，识别出可能存在的内部控制风险。

例如，在财务报告方面可能存在的虚假记账等。

3. 设计内部控制措施：企业根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施。

这些措施可以包括制定具体的操作流程、明确权限和职责等。

4. 实施内部控制措施：企业将设计好的内部控制措施付诸实施。

这包括制定相关政策和制度、组织培训、建立监督评价机制等。

5. 监督与改进：企业需要建立监督评价机制，对内部控制制度的有效性进行监督和评估。

同时，根据评估结果进行改进和调整，确保内部控制制度的完善性和有效性。

三、内部控制制度的实施要点1. 领导重视：内部控制制度的建立与实施需要高层领导的重视和支持。

只有高层领导明确内部控制的重要性，才能够确保制度的贯彻执行。

2. 角色明确：在内部控制制度中，各个人员角色的明确非常重要。

企业应当明确各岗位的职责和权限，确保人员按照规定的权限进行工作。

3. 操作流程规范：企业应当建立明确的操作流程和审批流程，确保各项工作按照制定的流程进行，减少错误和风险。

如何建设与完善企业内部控制制度

如何建设与完善企业内部控制制度随着社会的不断发展，企业的经营环境也越来越复杂，因此企业内部控制制度的建设与完善变得尤为重要。

企业内部控制制度是指企业为了达成经营目标和保证经营效益，采取的一种在组织、人员和制度方面的企业内部控制措施。

下面来详细介绍如何建设与完善企业内部控制制度。

一、建立内部控制机构企业内部控制机构主要是指内部控制委员会、内部审计部门和风险管理部门。

内部控制委员会是企业内部控制的领导机构，它负责对内部控制制度的设计、实施、监督和评价。

内部审计部门则是企业内部控制的执行机构，它负责制定审核计划、检查制度执行情况、发现问题并提出改进措施。

风险管理部门则主要负责企业内部风险的评估、监控和控制，以防止风险发生对企业造成损失。

二、制定内部控制制度制定内部控制制度包括制度的设计和实施，这是企业内部控制制度建设的关键。

制定内部控制制度的首要任务是全面梳理企业各项业务和流程，确定风险点和控制点。

接着建立详细的内部控制体系，并严格执行和实施。

为防止制度落实不力，企业要采用有效的制度执行监督和检查机制。

三、加强财务管理财务管理是企业内部控制的重要组成部分。

企业要加强财务管理，确保公司账目的真实性、完整性和准确性。

建立健全的财务制度和内部控制制度，严格执行，建立财务管理和内部控制制度的运行日检制度和月度复查制度，防范财务风险，确保财务数据的准确性和合规性。

四、加强人员培训加强人员培训，提高员工的内控意识与专业素养，是企业内部控制制度建设和完善的另一重要环节。

企业要根据不同职责，加强全员培训，以便让员工了解企业的内部控制制度和执行程序，知晓自己的职责和义务，提升员工自我监督和控制的能力，从而更好地维护企业的稳定和发展。

五、提高信息化水平信息技术在企业内部控制体系中的作用日益重要，特别是在风险管理中的应用，必须建立扎实的信息化支持系统。

企业应根据自身的特点，选择合适的信息技术工具和系统，提高企业数据的管理和分析能力，增强风险管理的精准性和有效性。

浅论企业内部控制制度的建立及有效实施

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产和经营的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，有经济性、率性以及效果性；证管理决策的贯彻；具效保维护资产和资源的安全；证会计记录的准确和完整，提供及时的、靠的财务和管理信息。可以说，保并可内部控制的建立、全及实施是企业经营成败的关键。因此，健
建立内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整，保证会计资料的正确性和可靠性，保证国家财经纪律和本单住所定方针、政策的贯彻执行．高经营效率具有重要意义。本文就内部控制的建立、全及有效实施问题作如下探讨。提健
保资产的安全完整，止欺诈和舞弊行为，现经营管理目标而制定防实和实施的一系列具有控制职能的方法、施和程序。内部控制制度的３提高内部控制制度实施有效性的对策措建立健全与实施．是公司财务管理与控制的一项非常重要的基础工作。所以，个有效的内部控制系统，同完善的法人治理结构一样，一如
要建立、全内部控制制度，健必须加强内部控制的客观环境建设。
３１设立管理控制机构。虽然目前有许多上市公司根据自身经营特．是公司高效运作的基础。２０００年１１月，国证监会发布了《开发行中公点设立了审计委员会、格委员会、酬委员会等就完善内部控制机价报证券公司信息披露编报规则》，要求公开发行证券的金融机构应建立制的有益尝试．因经营特点和经营规模而异，以找到一个通用的但难健全内部控制制度。财政部也发布了《部会计控制基本规范ｆ求意内征模式。通过将规模相似、术含量相近的不同企业，立统一的管理控技设见稿）等相关文件，企业内部控制问题做出专门规定。这表明在继》对制机构，效的监督和控制企业内部经营活动，高企业生产经营不有提公司法人治理结构后．国政府管理部门已将加强企业内部控制提上我同环节的透明度和监控力度。了议事日程，改善我国企业的内部控制现状、进现代企业制度的对促３２逐步建立国有资本退出机制。按照国家的产权政策和目前国有．建立，完善上市公司信息披露和保证资本市场有效运行来说，有着非资本的经营状况。考虑采用国有股回购、司职工持股，者通过产可公或常重要的意义。权置换，收民营、构投资者和国外资本等途径．吸机以降低国有资本比例．国家无须操心便可获取 “ 便车 ” 带来的资本收益。使搭所２企业内部控制局限性３３推行职务不兼容制度。极推进独立董事制度。绝高层管理人－积杜为了规范内部控制制度的建立和实施，国证监会、政部发布中财员的交叉任职。交叉任职违背了内部控制的基本原则，然带来权责必了关于内部控制有效实施的规范和实施细则，从目前的内部控制客但含糊，于造成办事程序由一操纵的现象出现。事实上，金调拨、易资资观环境和内部控制制度自身来看．然存在着很多局限，碍着内部仍阻产处置、外投资等方面出问题的重要原因之一在于交叉任职。对董事控制制度的有效运行。以下我们就来分析内部控制实施的局限性的几会缺乏独立性。因此，立内部控制框架首先要在组织机构设置和人建点表现：员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避２１人为因素在内部控制中的局限。者千虑。有一失。何 “ ．智必任完美免人员重叠，积极推行独立董事制度。的 ” 部控制系统，会因设计人经验和知识水平的限制而带有缺陷。内都总之。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，当前在我

企业如何有效建立内部控制管理体系

兵团石油自２００７年陆续派遣总经理、副总经理、财务总监、审计部经理等管理决策层人员前往中国石油、中油ＢＰ等先进企业学习企业内部控制。系统的内控文化，直接影响着管理层和经营层的管理理念，亲眼看到了内控给企业带来的潜在效益和平稳发展，企业高管人员由衷地意识到企业内部控制的重要性。于是。兵团石油自内控体系建立之初，首先建立了以董事长为首的内控领导小组，一把手亲自挂帅，建立了
入国外先进企业的经营管理理念中，中国企业仅仅在
及到治理结构、人力资源政策和有效授权等重大问
题．企业内部设计人员在部分高管对企业内部控制意识还不是很清晰的情况下，很难完整深入地开展设计
工作。这种情况下，企业可以借助中介机构等外部专
试点的单位，同时根据本企业持续发展的需要，参照中国石油和中油ＢＰ的内控管理机制，结合自身的实际，从以下几方面入手，经过两年多的建设，已逐步建立了一整套具有兵团石油特色的内控制度体系，有效
地实现了全员、全过程、全方位的内部控制。其内控体系建设的成功经验值得广大中小企业借鉴。（一）提高管理层对内部控制的认识，造就良好的
（四）完善组织结构，完善管理制度，开展风险评估
企业多数员工对内控的认识较为抽象，但通过案例对风险的认识非常具体和直观，通过风险案例的共享，加深了员工风险防范的意识。兵团石油建立了风险案例库，建立了信息报告与共享机制，让每位员工

企业如何建立有效的内部控制制度(完整版)

企业如何建立有效的内部控制制度“加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。

所谓内部控制是指为实现单位内部控制目标而建立和实施的各种方法、政策、程序和控制措施等的总称。

也就是说，完善的内控制度可以起到维护企业财务安全、降低成本、避免资产损失，当好管理者的助手和参谋的作用。

”一、建立内部控制制度的必要性目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱，主要体现为：客观环境的局限性、投资者风险意识淡薄、对内部控制的重要性缺乏认识、企业内部缺乏制衡机制、对管理系统缺乏控制力等等。

这一缺憾导致会计造假行为严重，财务信息严重失真，各种违法违纪现象愈演愈烈。

因此，建立健全内部控制显得尤为必要：1、建立健全内部控制是贯彻《会计法》等法律法规，加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求；2、建立健全内部控制是加入WTO，参与国际竞争的迫切需要；3、建立健全内部控制是转换经营机制，建立现代企业制度，切实加强企业管理，提高单位经济效益的客观需要；4、建立健全内部控制有利于与国际惯例接轨。

二、建立内部控制要注意把握制度的关键衡量一个企业的内部控制是否有效，其标准通常考虑以下几个方面。

1、财产的安全及资源的有效使用。

内部控制应有保证财产安全和充分利用有形资源或无形资源的规定，以免因有意、无意的错误而造成损失浪费。

2、会计及记录、财务及其他信息的可信性与可靠性。

内部控制首先要有可信的各种记录，有了各种可信记录，才能及时地提供可靠的管理情报，为企业决策者和有关部门领导提供计划、资金投放等可靠的决策依据。

3、减少不必要的开支，提高企业盈利水平，避免意外风险。

预防和发现差错及违纪行为。

外部审计能够查明已经发生的差错及违纪行为，但不能预防其发生。

对差错和违纪行为的预防和发生，则主要依赖于企业内部采取的内部控制措施。

4、保证授予的任务圆满完成。

良好的企业内部控制，就在于各级职能部门和管理人员，能够满意地感到它所部署的任务已得到恰当履行，没有发生失职行为。

试论企业内控管理水平提升的有效途径

试论企业内控管理水平提升的有效途径企业内控管理水平的提升是每个企业都追求的目标，它能够帮助企业降低风险、提高经营效率。

下面是一些有效的途径可以帮助企业提升内控管理水平。

1. 建立完善的内控制度和政策：企业应该制定内控制度和政策，明确内控的目标、原则和要求。

内控制度应该包括各个层面的规章制度，如风险管理制度、财务管理制度等，以确保各个环节都能够遵守内控要求。

2. 设立内部控制部门并配备合适的人员：企业应该设立专门的内部控制部门，负责组织实施内部控制管理工作。

该部门应该由拥有专业知识和经验的人员组成，以确保内控管理工作的有效运行。

3. 实施风险管理：企业应该建立风险管理制度，对各类风险进行评估和控制。

风险管理包括风险识别、风险评估、风险处理等环节，通过有效的风险管理，可以帮助企业降低风险的发生概率和风险影响。

4. 加强内部控制审计：企业应该建立内部控制审计机制，定期对各类内部控制进行评估和审计。

内部控制审计可以发现内部控制存在的问题和隐患，并提出改进意见和建议，帮助企业优化内部控制管理。

5. 加强员工培训：企业应该加强员工的内控意识和能力培养，确保各个员工都能够理解和遵守内部控制要求。

员工培训可以包括内控政策和流程的培训、风险管理的培训等，以提高员工的内控管理水平。

6. 建立信息化内控体系：借助信息技术手段，企业可以建立起信息化内控体系，实现对各类业务环节的监控和管理。

信息化内控体系可以帮助企业实时掌握各类数据和信息，及时发现和应对问题，提高内控管理效率。

7. 强化内部沟通和协作：企业应该加强内部各个部门和岗位之间的沟通和协作，建立起良好的内部合作机制。

只有各个部门和岗位之间能够紧密配合，才能够有效地实施内部控制管理。

以上就是提升企业内控管理水平的一些有效途径。

企业应该根据自身的情况，结合实际情况，采取相应的措施来提升内控管理水平。

内控管理水平的提升需要全员参与和持续努力，只有不断优化和改进，才能够实现企业内控管理水平的提升目标。