会计学课程实验

实验一经济业务核算（2课时）
1.试验资料
某企业8月份发生如下经济业务，根据文字资料编制会计分录
（1）1日，从银行提取现金1万元。

（2）1日，接银行通知，已收到甲公司5月份的购货款6万元。

（3）1日，收到乙公司投资入股的银行存款80万元。

（4）2日，购买材料一批，货款10万元，增值税1.7万元，通过银行转账支付。

（5）2日，向丙公司销售产品一批，货款20万元，增值税3.4万元，款项全部收到存入银行。

（6）3日，开出支票一张，金额为30万元，支付电视台的产品广告费。

（7）3日，向丁公司销售材料一批，价款1万元，增值税1700元，款项未收到。

（8）4日，管理人员张扬出差预借差旅费5000元，以现金支付。

（9）5日，接银行通知，市建设银行2年期贷款60万元已到账。

（10）6日，开出转账支票一张，金额为3万元，支付上月应付D公司的材料款。

（11）7日，张扬出差回来，报销差旅费4500元，余款收回。

（12）7日，购买设备一台，价款共计10万元，增值税1.7万元，以银行存款付清。

（13）7日，以现金支付车间设备的修理费500元。

（14）8日，市工商银行1年期贷款已到期，偿付50万元贷款本金。

（15）14日，认定以前欠A公司的货款800元因该公司撤销无法支付，先将其转为利得。

（16）15日，出租物品一件，暂收对方押金700元现金。

（17）18日，出租物逾期未还，没收元押金700元。

（18）19日，收到银行通知，已经收到B公司上月所欠购货款7万元。

（19）20日，本月应发放职工工资20万元，其中生产工人工资12万元，车间管理人员工资3万元，行政管理人员工资5万元。

（20）21日，以银行存款发放本月工资。

（21）22日，生产产品领用原材料一批，价值55万元。

（22）22日，以现金购买办公用品，共支付1000元。

（23）23日，以银行存款支付生产车间耗用的水电费16万元。

（24）29日，结转本月完工产品成本30万元。

（25）29日，结转本月已销产品成本18万元。

（26）29日，以现金支付罚款800元。

（27）29日，购入一台需要安装的设备，价款10万元，增值税1.7万，款项未付。

（28）30日，安装设备工程中以现金支付安装费用1万元。

（29）30日，设备安装完毕。

（30）30日，总经理办公室修理领用原材料5公斤，价值200元。

2.实验步骤
（1）根据资料编制分录。

（2）判断每笔业务登记的专用记账凭证类型
实验二经济业务核算（4课时）
试验资料:
1.应收票据的核算
甲企业11年10月5日销售一批产品给乙企业，售价100万元，增值税11.7万元，收到乙企业开来的面值为117万元，期限为4个月的商业承兑汇票，该批商品的实际成本是
80万元。

商业票据票面年利率为6%，利息于到期日一并支付，甲企业按月核算票据利息。

12年2月5日,票据到期，乙企业资金不足，重新签发了一张期限是6个月的不带息商业汇票给甲。

2.应收票据贴现
甲企业于11年12月26日将签发日为11年10.17日，期限90天，面值8万元，利率10%的银行承兑汇票贴现，贴现率8%。

假设甲企业没有提取过票据利息。

3.委托加工存货的核算
甲公司发出一批A材料，委托乙公司加工成B材料（属于应税消费品），发出A材料的实际成本为25000元，支付加工费和往返运费15000元，支付增值税1870元、消费税4000元。

委托加工的B材料收回后用于连续生产应税消费品。

4.存货按计划成本法核算
3.1，甲公司结存原材料的计划成本为52000元，“材料成本差异”贷方余额1000元.
（1）3.5购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。

货款已通过银行转账支付，材料已验收入库，该批原材料的计划成本105000元。

（2）3.10，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为16万元，增值税27200元，货款已通过银行转账支付，材料尚在运输途中。

（3）3.16，购入一批原材料，材料已运到企业并验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。

（4）3.18收到3.10日购进的原材料并验收入库。

该批原材料的计划成本为15万元。

（5）3.22，收到 3.16日验收入库的原材料结算凭证，增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税42500元，开出一张商业汇票抵付。

该批原材料的计划成本243000元。

（6）3.25购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税34000元，货款已通过银行转账支付，材料尚在运输途中。

（7）3.27购入原材料一批，材料已经到达并验收入库，但发票结算凭证还未收到，货款尚未支付。

3.31该材料的结算凭证仍未到达，企业按该批材料的计划成本8万元入账。

（8）经汇总3月份已付款或已开出、承兑商业汇票并已验收入库的原材料计划成本为498000元，实际成本51万元。

3月份领用的原材料的计划成本为504000元，其中基本生产车间35万元，辅助生产车间11万元，车间一般耗用1.6万元，管理部门领用8000元，对外销售2万元。

5.存货可变现净值的计算
某年12.31，甲公司持有的用于生产B产品得乙材料的账面成本总额为25万元，市场价格总额已跌至22万元。

甲公司持有的乙材料可生产200件B产品。

由于乙材料市场价格下降，导致用乙材料生产的B产品市场价格也由原来的每件3250元下降为每件3050元。

将乙材料加工成B产品，每件尚需投入人工及制造费用1750元；销售B产品，每件估计发生销售费用及相关税费150元。

6.存货的期末计价
甲公司从09年开始对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量。

（1）09年12.31A商品的账面成本8万元，可变现净值7万元
（2）10年在发出A商品时同时结转存货跌价准备8000元，12.31A商品的账面成本9.6万元，可变现净值8.5万元。

（3）11年发出A商品同时结转存货跌价准备6000元。

11.12.31A商品的账面成本62000元，可变现净值58000元。

（4）12年发出A商品时结转存货跌价准备3000元，12.12.31A商品的账面成本8万元，可变现净值82000元。

7.交易性金融资产的核算
2011年3月25日，甲公司按每股8.6元的价格从二级市场购入乙公司发行的每股面值1元的股票3万股作为交易性金融资产，并支付交易费用1000元，每股支付的价款中包含已宣告未领取的现金股利0.2元，该现金股利于4.20日发放。

2011年12.31该股票期末公允价值297000元。

2012年2.5乙公司宣告发放2011年现金股利，每股0.3元，3.5实际发放。

8.应收账款坏账的核算
甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，应收账款的坏账比率为5%。

（1）08年12.31，应收账款余额为300万元，“坏账准备”无余额。

（2）09年6.20，确认应收乙公司的账款12万元无法收回，予以转销。

（3）09年12.31，应收账款余额为280万元。

（4）10年9.30确认应收丙公司的5万元无法收回，予以转销。

（5）10.12.31，应收账款余额为150万元。

（6）11年7.5，已确认坏账的应收丙公司的5万元收回。

（7）11.12.31，应收账款余额为200万元。

9.长期股权投资的成本法
甲公司08年1月1日以400万元的价格购入乙公司3%的股份，另支付相关税费1.5万元，准备长期持有，采用成本法进行核算。

乙公司08年5月2日宣告分配07年的现金股利450万元，并于5.20发放。

乙公司08年实现净利润500万元。

09年5月2日宣告分配08年的现金股利800万元，5.20实际发放。

10.长期股权投资的权益法
07年1.1，甲公司以103万元的价格购入乙公司股票40万股，持股比例为30%，采用权益法进行核算。

当日，乙公司可辨认净资产公允价值为360万元。

07年乙公司实现净利润20万元。

08年3.1乙宣告分派现金股利10万元，3.20实际发放。

08年乙公司亏损100万元，资本公积减少了10万元。

11.自建固定资产的核算
甲公司利用剩余生产能力自行制造一台设备，在建造过程中发生以下支出。

（1）1.6用银行存款购入工程物资93600元，其中价款8万元，增值税13600元。

（2）1.20工程开工，当日实际领用工程物资8万元，领用库存材料一批，实际成本6000元，增值税进项税额1020元；领用库存产成品实际成本8100元，计税价格11000元，应交增值税销项税额1870元，直接人工费10260元。

（3）工程完工，结转固定资产成本
12.固定资产处置的核算
甲公司出售一栋厂房，厂房原价780万元，已提折旧360万元，出售价款450万元，款项已收存入银行，发生清理费用3200元，款项已收存入银行，营业税率5%。

实验三会计报表编制（2课时）
一、实验目的
通过实验使学生熟悉资产负债表和利润表的编制方法。

二、实验要求
根据提供的有关账户本期发生额和期末余额，编制资产负债表和利润表。

三、实验资料
（1）甲公司2011年年初和年末账户余额如下：
补充资料：年初长期借款中，有一年内到期的长期借款28 000元，年末长期借款中，有一年到期的长期借款45 000元。

资产负债表
编制单位：甲公司2011年12月31日单位：元。