公司出口退税风险控制制度

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出口退税业务关键流程及风险控制内容

出口退税业务核心流程及风险控制内容
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进货凭证关单有关内容准备视同出口
等特殊业
务资料准
备
出口收汇
凭证准备
无纸化试
点公司备查资料准
备备案单证
准备不相符特殊业务申报所需资料不齐全出口收汇凭证不齐全无纸化试点公司备查资料不
齐全，管理不到位备案单证不齐全，管理不到位
3视同出口等特殊业务申报出口退（免）税时，按业务类型提供相应旳补充资料 4妥善保存出口业务相相应旳收汇凭证 5在正式申报出口退税旳同步，应按申报批次以及申报表旳顺序将申报资料装订成册留存公司备查出口货品备案单证齐全：（1）外贸公司购货合同、生产公司收购非自产货品出口旳购货合同，涉及一笔购销合同下签订旳补充合同等；（2）出口货品装货单；（3）出口货品运送单据（涉及：海运提单、航空运单、铁路运单、货品承运单据、邮政收据等承运人出具旳货品单据，以及出口公司承付运费旳国内运送单证）
在申报出口退税后15日内，将备案单证按申报顺序填写《出口货品备案单证目录》并注明备案单证寄存
地点。

出口退税业务关键步骤及风险控制内容

出口退税业务关键步骤及风险控制内容出口退(免)税业务是指根据相关国家或地区法规规定，对于出口商品可以享受退(免)税政策，即退还进口环节增值税和消费税或者免征进口环节增值税和消费税。

出口退(免)税业务对于企业来说，既是一项重要的财务工作，也是一项非常复杂的业务。

因此，掌握关键步骤及风险控制内容对企业来说非常重要。

一、关键步骤：1.出口合同签订：在进行出口退(免)税业务之前，企业首先需要与境外客户签订出口合同，明确出口商品的数量、品种、价格、交货条件等。

合同的签订对于后续的出口退(免)税业务具有重要意义。

2.办理出口报关手续：企业需要按照相关规定，将出口商品进行报关，并按照规定的程序办理出口报关手续，包括填写报关单、提供相关单证、缴纳关税等。

这是出口退(免)税业务的重要环节。

3.缴纳出口关税：根据出口报关手续，企业需要按照相关规定缴纳出口关税。

出口关税是企业重新报备的时候需要缴纳的税款，也是企业申请退(免)税的前提条件。

4.缴纳进口环节增值税和消费税：企业要按照规定，将进口环节增值税和消费税按照一定比例缴纳。

这是为了融合企业的出口和进口环节税款，以便后续进行退(免)税。

5.申请出口退(免)税：企业在缴纳了出口关税和进口环节增值税和消费税后，可以根据相关规定和流程，向海关申请出口退(免)税。

需要提交相关单据和申请表格等材料，经过海关的审核后，可以获得退(免)税。

二、风险控制内容：1.合同风险：在进行出口退(免)税业务之前，企业需要与境外客户签订出口合同。

因此，在合同签订过程中，应注意规避合同风险，如明确合同条款、交货时间、付款方式等，以保障企业的合法权益。

2.报关风险：办理出口报关手续是出口退(免)税业务的关键环节之一、在该环节中，企业要严格按照规定填写报关单、提供相关单证、交纳关税等。

任何一环节出现错误或不合规，都可能导致退(免)税申请被驳回，甚至受到罚款等处罚。

3.税款缴纳风险：企业要按照规定缴纳出口关税和进口环节增值税和消费税。

《出口退(免)税企业分类管理办法》全文

《出口退（免）税企业分类管理办法》全文为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，制定了《出口退(免)税企业分类管理》，下面是办法的详细内容。

《出口退(免)税企业分类管理办法》第一章总则第一条为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，推进社会信用体系建设，充分发挥出口退税支持外贸发展的职能作用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施、相关出口税收，制定本办法。

第二条国税机关应按照风险可控、放管服结合、利于遵从、便于办税的原则，对出口退(免)税企业(以下简称出口企业)进行分类管理。

第三条出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。

第四条各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局(以下简称省国家税务局)负责组织实施本地区出口企业的分类管理工作。

具有出口退(免)税审批权限的国家税务局负责评定所辖出口企业的管理类别。

第二章出口企业管理类别的评定标准第五条一类出口企业的评定标准。

(一)生产企业应同时符合下列条件：1.企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配。

2.近3年(含评定当年，下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)。

4.评定时纳税信用级别为A级或B级。

5.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。

(二)外贸企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。

3.持续经营5年以上(因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外)。

4.评定时纳税信用级别为A级或B级。

5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。

7.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。

(三)外贸综合服务企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

出口退税管理制度

出口退税管理制度导言：随着全球贸易的日益繁荣，出口退税制度成为各国政府吸引外贸企业和促进出口贸易的重要手段。

出口退税管理制度是指国家政府为支持出口贸易而实施的退还一定比例的增值税和消费税等税款的政策。

本文将介绍出口退税管理制度的基本原理、相关政策和运行机制，以及其对外贸企业和国家经济发展的影响与作用。

一、出口退税的基本原理1.1 出口退税的定义和目的出口退税是指国家为支持出口贸易而实行的将向外贸企业征收的增值税、消费税等税款退还给企业的政策。

其目的是降低出口企业的成本，增加产品在国际市场的竞争力，同时促进出口贸易的发展和国家经济的增长。

1.2 出口退税的原则出口退税管理制度遵循以下原则：1)依法合规：出口退税必须依照国家税法和相关政策进行，企业需按照规定办理退税手续。

2)公平公正：出口退税应以公平和公正的原则进行，不对企业进行差异化待遇。

3)异地退税：根据出口产品的产地和实际出口地进行退税，确保税款退还到合法的出口企业。

4)退税真实性：退税申请应真实、准确地反映企业出口产品的情况，确保税款的合法退还。

二、出口退税管理制度的运行机制2.1 退税申请与资料准备企业在出口货物之前，需要按照要求填写退税申请表，并提供真实、准确的退税相关材料，包括但不限于出口合同、发票、报关单等。

2.2 税款核实与审批税务部门会对企业的退税申请进行审批，并核实企业提供的税款信息，确保税款的合法性和准确性。

2.3 退税审核与认定税务部门会对企业的退税申请进行审核，并认定企业是否符合出口退税的条件。

审核时，税务部门会参考相关法规和政策，对企业的出口行为进行综合评估。

2.4 退税发放与管理经过退税审核认定后，税务部门会将退税款项发放到企业指定的账户上，并进行相应的管理与监控，确保退税款项的安全和合规性。

三、相关政策与措施3.1 出口退税率不同国家和地区的出口退税率各有不同，一般根据不同行业、产品的特殊性和竞争力等因素进行调整。

论外贸企业出口退税风险管控

论外贸企业出口退税风险管控随着国际贸易的不断扩大，外贸企业对出口退税的关注度越来越高。

退税是一种政策性质的补贴，可以帮助外贸企业降低成本，增加利润。

但是在进行退税申请过程中，存在一定的风险，需要企业进行风险管理控制，以避免退税申请被拒绝或引起不必要的法律纠纷。

一、了解政策在制定出口退税管理控制方案前，企业首先需要了解海关出口退税政策、退税收到环节的严格要求以及税务机关的征收政策，理解制度性和政策性的差异性，以及企业与政府的合作意愿。

二、建立企业内部制度针对风险管理，企业应制定完善的内部制度，进行流程控制和财务管理。

内部制度应包括严格的财务审核和监控、信用审核程序、制定良好的销售和采购合同，以及建立健全的项目管理制度。

在制定内部制度时，应考虑到税务机关或海关可能对企业的财务和业务活动进行审计的可能性，因此应建立良好的文书档案管理制度，确保企业财务和业务活动的真实性、准确性和合法性。

三、加强风险防范意识企业需要加强风险防范意识，防止在退税申请中出现漏洞和漏洞，加强对退税规则和政策的了解和熟悉，以及加强内部管理的规范和内部风险管理。

企业应尽量避免政策漏洞，不得使用不合法、不规范的手段进行申请退税，如虚构或夸大出口额度、制造假验证、虚开发票等。

应确保销售和采购合同的准确性和真实性，防止出现不真实的业务活动，确保企业财务和业务活动的真实性和合法性。

四、建立合规文化建立合规文化，强化员工的合规意识和行为规范，防止员工在操作中违反法规和规定。

同时也需要对员工进行相关培训，以提高员工对出口退税政策和操作规程的了解，提高员工的法律意识和风险防范意识，减少员工对企业的风险影响。

对于违反政策和规定的员工，企业应及时采取相应的纠正措施和惩罚措施。

五、保持合作关系保持与政府的合作关系，以便得到政府的支持和协助。

企业应加强与税务机关和海关的联络，建立积极的沟通机制和合作关系，避免因缺乏沟通而在退税申请处理过程中出现不必要的困难和纠纷。

公司出口退税管理制度

公司出口退税管理制度一、总则出口退税是指国家为支持出口贸易，根据相关法律法规规定的一种退还境内企业出口货物所交纳的进口关税、增值税、消费税等税款的优惠政策。

出口退税管理制度是公司为了规范出口退税操作，提高出口退税效率，确保合规性管理而制定的管理规定。

二、适用范围本管理制度适用于公司涉及的出口退税业务，包括但不限于对出口货物的退税申请、审批、报关、结汇等流程的管理。

三、出口退税申请流程1. 出口合同签订：凡涉及到出口货物的企业，需要先与海外客户签订出口合同，明确出口数量、品种、价格等信息，并确定退税政策。

2. 申请出口资质：企业需向海关申请出口资质，并提交相关证明材料，包括企业注册资料、出口合同、商检、报检等手续。

3. 确认退税税款：企业出口货物后，应与海关核对出口货物情况，确认退税税款金额，并填写出口核销单。

4. 申请退税：企业根据出口核销单向税务部门申请退税，提交申请表格和相关证明材料，并等待税务部门审批。

5. 税务部门审批：税务部门对企业提交的申请材料进行审批核对，如符合规定，将退还相应税款给企业。

6. 结汇手续：企业在收到退税资金后，需按照规定进行结汇，将资金汇入企业的外汇账户。

四、出口退税管理要求1. 责任分工：公司应设立专门负责出口退税管理的部门，明确责任分工，确保每个环节都有专人进行跟踪管理。

2. 文件归档：企业应建立健全的出口退税文件归档制度，确保相关资料保存完整、准确，以备查证。

3. 内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，规范操作流程，加强内部审计，及时发现并纠正错误。

4. 风险防范：企业应加强对出口客户的信用评估，确保出口合同的真实性，并防范出口退税风险。

五、出口退税管理制度的执行1. 公司应制定详细的出口退税操作流程，明确每个操作环节的责任人员和具体操作规范。

2. 公司应开展相关出口退税培训，提高员工的操作技能和风险意识，确保退税操作的规范性和高效性。

3. 公司要定期组织内部审核，检查退税操作流程的执行情况，及时发现问题并加以改进。

对外承包工程企业贸易方式出口退税的操作要点及风险防范

对外承包工程企业贸易方式出口退税的操作要点及风险防范对外承包工程企业能否减轻成本压力、提高经济效益、维护合法权益，与出口退税的效率和质量是密不可分的。

本文结合笔者自身工作实践，较为系统地总结了对外承包工程企业办理出口退税工作的经验，并就如何防范风险提出了建议。

随着 “一带一路”倡议国际影响力的提升，相关国家在基础设施的合作上日益紧密，为我国对外承包工程企业发展提供了广阔的空间。

对外承包工程企业的发展也带动了我国大量的设备、物资材料、技术的出口，出口不再回运享受出口退税的优惠政策。

及时足额享受出口退税政策，是对外承包工程企业中的一项重要工作。

一、出口退税操作要点（一）外购货物出口进货时取得增值税专用发票需要注意的事项1.品名、单位办理出口退税对品名、单位有如下要求：购进货物的增值税专用发票上的货物品名不能与报关单显示的不同，而且单位也一定要与报关单上显示的单位相同，否则不能进行退税。

2.规格型号目前退税政策没有要求进项发票必须开具规格型号，但笔者认为进项发票显示的规格型号与报关单一致会更好。

3.数量、金额进项发票与报关单最好能一对一，或多对一出口。

对于一张发票对多张报关单的情况，如果没能在一个申报批次内申报退税，就必须开具分批单。

4.开票时间企业与供应商签订了购货合同、接收货物、货物报关出口以后，供应商才以企业报关单信息开具增值税专票。

因出口报关的货物货值较大、品种样数繁多、类似品名合并报关、货物采购到报关出口的时间短，为避免发票开错认证后更换手续繁杂等，大部分企业都采取“先不开票，待货物报关出口后再开票”的方式。

（二）无进货发票的按照财税【2012】39号文征税政策规定，如果企业购入货物时没有取得增值税专票，但是取得的是增值税普通发票，或者废旧物资收购发票、农副产品收购发票、政府无税收票据的，均按免税政策。

若未取得发票的，则不享受免税货物政策，只可以视同内销征收处理。

但是零退税商品没有出口退税的优惠政策，也要视同内销处理。

出口企业退税管理制度范本

第一章总则第一条为规范出口企业退税管理工作，提高退税效率，保障国家财政安全，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于所有依法取得出口经营权的企业。

第三条出口企业退税管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和政策规定办理退税业务；（二）高效便捷：简化退税流程，提高退税效率，为企业提供优质服务；（三）风险防控：加强退税风险防控，确保国家财政安全；（四）信息公开：公开退税政策、程序和结果，接受社会监督。

第二章出口企业退税申请第四条出口企业申请退税应提供以下资料：（一）出口货物报关单；（二）出口发票；（三）出口收汇核销单；（四）出口退税申报表；（五）其他相关证明材料。

第五条出口企业应按照以下程序申请退税：（一）企业向所在地税务机关提出退税申请；（二）税务机关对企业提供的退税资料进行审核；（三）审核通过后，税务机关办理退税手续；（四）税务机关将退税款划拨至企业银行账户。

第三章出口企业退税审核第六条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核，主要内容包括：（一）出口货物是否属于退税范围；（二）出口货物是否已实际出口；（三）出口发票、报关单、收汇核销单等资料是否齐全、真实、有效；（四）出口企业是否符合退税条件。

第七条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核后，应当作出以下处理：（一）符合退税条件的，予以退税；（二）不符合退税条件的，不予退税，并告知企业原因；（三）需要进一步核实的情况，税务机关可要求企业提供补充材料。

第四章出口企业退税风险防控第八条出口企业应建立健全内部控制制度，加强出口货物管理，确保出口货物真实、合法。

第九条税务机关应加强对出口企业退税业务的监督检查，及时发现和纠正违规行为。

第十条出口企业应积极配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料。

第五章附则第十一条本制度自发布之日起施行。

第十二条本制度由国家税务总局负责解释。

出口退税的风险管理与防控

出口退税的风险管理与防控在全球贸易中，出口退税是一种常见的政策措施，它可以促进国家的对外贸易，鼓励企业出口。

然而，出口退税也存在着一些风险，需要企业进行有效的管理和防控。

本文将讨论出口退税的风险，并提出相应的管理和防控措施。

一、政策风险1. 变动政策：国家的退税政策可能会随时发生变化，一些关键的优惠政策可能会被取消或者调整。

这给企业带来了经营不确定性和风险。

管理与防控措施：（1）定期关注政策动向：企业应定期关注国家的政策变化，及时了解退税政策的最新动态，以便做出相应的调整和决策。

（2）建立政策风险应对机制：企业可建立政策风险应对机制，制定相应的备案计划，以降低政策变化对企业的影响。

2. 法规合规性：出口退税涉及复杂的法规和合规要求，企业需要遵守相关法律法规，确保合规性。

管理与防控措施：（1）建立合规团队：企业应建立专门的合规团队，负责研究和解读相关法规，确保企业操作的合规性。

（2）培训员工：企业应对员工进行相关培训，提高他们的法规意识和合规能力，从而减少因不合规而带来的风险。

二、操作风险1. 数据准确性：出口退税需要提交大量的数据和资料，企业需要确保数据的准确性，以免因数据错误而导致退税失败或被罚款。

管理与防控措施：（1）建立标准操作程序：企业应建立标准的操作程序，确保数据的准确性和及时性。

（2）内部审核：企业可设立内部审计机制，定期对提交的数据进行审核，及时发现和纠正错误，以确保退税的顺利进行。

2. 信用风险：出口退税涉及到企业的信用评级和信用记录，信用不良将会对企业的退税申请产生不利影响。

管理与防控措施：（1）维护良好信用记录：企业应维护良好的信用记录，及时还清债务，遵守合同义务，保持与海关及税务部门的良好合作关系。

（2）加强信用管理：企业可通过合作担保机构或保险公司等方式加强信用管理，提高信用评级，减少信用风险。

三、税务风险1. 税务审计：退税操作可能会受到税务部门的审计，一些不合规操作或者错误记录可能导致处罚和罚款。

出口退税管理制度模板

出口退税管理制度模板第一章总则第一条为规范我国出口退税管理，保障国家财政收入，促进外贸发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国出口退税条例》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国依法办理出口退税的出口企业、外贸企业、进口企业以及其他相关单位。

第三条出口退税管理应遵循依法合规、公开透明、便利高效、风险可控的原则。

第四条国家税务总局负责全国出口退税的管理工作，地方各级税务机关负责本行政区域内的出口退税管理工作。

第二章出口退税的范围和条件第五条出口退税的范围包括：增值税、消费税、关税和进口环节增值税。

第六条出口企业申请退税，应当具备以下条件：（一）依法办理税务登记；（二）依法申报出口货物；（三）出口货物符合国家出口退税政策；（四）提供真实的出口货物相关单证；（五）无违法违规行为。

第三章出口退税的申报和审核第七条出口企业应按照规定的时限和要求，向主管税务机关办理出口退税申报。

第八条出口退税申报应提交以下资料：（一）出口退税申报表；（二）出口货物合同、发票、装箱单等；（三）出口货物运输单据；（四）出口企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同；（五）其他有关单证。

第九条主管税务机关应按照规定的程序和时限，对出口企业的退税申报进行审核。

第十条主管税务机关应采取风险管理措施，对出口退税业务进行监控，发现涉嫌违规行为的企业，应进行调查核实。

第四章出口退税的执行和监督第十一条出口退税资金的支付，按照财政国库管理制度执行。

第十二条出口企业应按照规定的时限办理出口退税，逾期不办理的，按照相关规定处理。

第十三条主管税务机关应加强对出口退税的管理和监督，建立健全内部控制制度，确保出口退税资金的安全。

第十四条出口退税管理人员应具备相应的专业知识和业务能力，定期进行培训和考核。

第五章违规行为的处理第十五条出口企业有下列情形之一的，由主管税务机关追缴其已退税款，并处不退税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）虚构出口货物；（二）伪造、变造、买卖、出租、转让出口货物相关单证；（三）其他违反出口退税规定的行为。

论外贸企业出口退税风险管控

论外贸企业出口退税风险管控随着我国外贸市场的发展，越来越多的外贸企业开始涉足出口贸易，其中一个重要的环节就是出口退税。

出口退税是指根据国家税收政策，对出口商品向国外支付增值税和消费税的税额进行退税补贴。

出口退税可以减小企业的成本压力，提高企业的竞争力，但是也存在着退税风险。

本文就对外贸企业出口退税的风险进行分析，并提出相应的管控措施。

一、出口退税的风险1、税务风险出口退税是由税务部门执行的政策，退税政策的执行存在着时效性、政策性、主观性等风险。

一旦出口退税政策变化，退税的执行标准和周期等都会发生改变，如果企业没有及时跟进政策的变化，就有可能出现退税金额减少、税率降低、退税周期延长等风险。

出口退税需要提供相关的证明材料，包括货物出口证明、付款凭证、发票等，这些证明材料需要进行核实，如果企业提供的证明材料存在虚假或不完整的情况，就有可能被税务部门追缴退税额，并处以罚款或者其他的处罚措施。

此外，退税金额的高低也可能对企业的财务报表产生影响，因此企业需要根据实际情况进行核算和分析，以规避财务风险。

3、经营风险退税政策的执行方式和标准存在着不确定性，加上出口退税的周期较长，这对于企业来说就存在着经营风险。

如果企业未能及时获得退税，就会导致资金周转不灵，经营风险加大。

此外，有些外贸企业可能存在着集聚竞争的问题，一旦竞争加剧，企业的出口业务就可能面临着价格战和质量战的风险。

1、政策风险的控制政策风险是出口退税中的关键风险，因此，企业应密切关注政策的变化，及时了解退税的执行标准和周期，以此进行规避风险。

一般可以通过多渠道获取政策信息，如咨询税务部门、参加贸易协会的专业培训，以及核查相关政策法规等。

财务风险是出口退税中重要的风险之一，为了规避财务风险，企业应建立健全的内部财务控制制度，包括对证明材料进行核实、对退税金额进行核算和分析、制定契合实际的退税申请计划等。

出口退税业务的周期较长，为了规避企业所面临的经营风险，企业可以选择与银行签订贷款业务，这样可以缓解企业的资金压力。

出口退税内控制度

出口退税内控制度出口退税内控制度是指为了规范企业出口退税业务，防止违法违规行为发生，保障国家财政安全和出口退税资金的合法性和有效性而建立的一套制度和流程。

该制度主要包括合规性审查、流程审批、数据监控、风险防范、内部审计等环节，能够全面、科学地管理企业的出口退税业务，减少风险，提高效率。

首先是合规性审查。

企业在进行出口退税申请前，需要严格按照国家相关政策规定和法律法规要求，对出口货品、资料、开具合格的发票等进行审查，确保所申请退税的资金合法、合规。

相关人员应对企业税务和外汇政策有较深的了解和熟悉，能够从法律层面上对企业出口业务进行审查，避免违规操作。

其次是流程审批。

企业在申请出口退税时，需要按照一定的流程进行申请、审核、审批等环节。

这些流程应该明确，各环节的责任人应分工明确、职责清晰，确保流程无漏洞、无隐患。

在审批环节，应设置多级审核制度，确保申请人和审批人之间的独立性和有效性，防止申请人和审批人之间勾结、串通，导致违法违规行为发生。

然后是数据监控。

企业在进行出口退税业务时，应建立健全的数据管理系统，能够实时监控企业出口货物的数量、金额、品种等信息。

通过数据监控，能够及时发现异常情况，比如出口退税金额超过合理范围、出口货物数量与实际情况不符等，对于发现的异常情况，应及时进行核实和处理，确保数据的真实性和准确性。

同时，风险防范也是重要的一环。

企业在进行出口退税业务时，应具备风险意识，重视风险防范工作。

应根据企业自身业务特点和风险特点，制定相应的风险防范措施，比如完善内部控制措施，制定反欺诈和反腐败政策，加强员工教育和培训，确保员工具备风险防范的能力和意识。

最后是内部审计。

企业应建立健全的内部审计制度。

通过定期的内部审计，能够发现企业出口退税业务中存在的问题和风险，及时提出改进措施，完善制度流程，防范风险。

内部审计还可以对企业的自查和自纠进行有效监督，发现并纠正违反制度和规定的行为，保证出口退税业务的规范和诚信进行。

出口退税风险控制制度范本

出口退税风险控制制度范本一、总则第一条为了加强出口退税风险管理，保障国家财政收入，维护出口企业合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国出口退税条例》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于从事出口业务的企业（以下简称企业），包括外贸企业、生产企业和其他出口退税适用企业。

第三条企业应依法合规办理出口退税业务，切实履行税收义务，加强出口退税风险防控，确保出口退税资金的安全、合规和有效。

第四条国家税务总局及其派出机构负责对企业出口退税风险控制的指导和监督，对企业出口退税风险控制情况进行评价和考核。

第五条企业应建立健全出口退税风险控制制度，明确责任，完善流程，确保出口退税业务顺利进行。

二、风险识别与评估第六条企业应定期对出口退税业务进行风险识别与评估，主要包括：（一）法律法规风险：包括出口退税政策变动、税收协定适用、出口退税资格认定等；（二）业务操作风险：包括出口报关、单据审核、退税申报等环节的操作失误；（三）财务管理风险：包括退税资金管理、税务核算、财务报表等；（四）外部合作风险：包括供应商、货运代理商、报关行等合作方的信用和业务能力。

第七条企业应根据风险识别与评估结果，制定针对性的风险防控措施，确保出口退税业务的安全与合规。

三、风险防控措施第八条企业应加强出口退税业务培训，提高员工业务素质，确保业务操作的准确性和合规性。

第九条企业应建立健全单据管理制度，对出口单据进行严格审核，确保单据的真实性、合法性和有效性。

第十条企业应依法合规进行出口报关，准确申报出口商品信息，避免因报关不准确导致的退税风险。

第十一条企业应加强退税申报管理，准确计算应退税款，按时申报，确保退税资金的安全与合规。

第十二条企业应建立健全财务管理体制，规范退税资金管理，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。

第十三条企业应谨慎选择合作伙伴，对合作方的信用和业务能力进行评估，确保外部合作的合规性与安全性。

四、风险应对与处理第十四条企业应建立风险应对机制，对已发现的风险及时采取措施，防止风险扩大。

出口退税的风险管理与预防措施

出口退税的风险管理与预防措施出口退税作为一种常见的国际贸易政策措施，旨在促进出口贸易发展，提高国内企业的竞争力。

然而，出口退税政策也存在一定的风险，包括滥用退税、虚开发票等问题。

本文将探讨出口退税的风险管理与预防措施，以帮助企业更好地应对并规避风险。

一、加强内部管理，建立健全的审核机制企业应加强内部管理，建立健全的审核机制，确保退税申请的真实性和合规性。

首先，企业应制定严格的退税申请流程，明确责任分工，确保退税材料的准备和审核过程经得起审计的检验。

其次，企业应建立完善的退税申请档案，对退税相关的文件和凭证进行妥善保存，以备日后审计和查验。

此外，企业应加强对退税申请的内部审核，确保退税材料的真实性和准确性。

二、加强风险评估和尽职调查在参与出口退税活动前，企业应加强风险评估和尽职调查，确保合规性和可持续性。

首先，企业应对合作伙伴进行尽职调查，了解其信誉和经营状况，减少与不良企业的合作风险。

其次，企业应评估出口产品的合规性，确保产品符合退税政策的相关要求，避免因产品不合规而导致的退税纠纷。

此外，企业还应定期进行内部风险评估，及时发现和解决潜在的合规问题。

三、加强信息披露和合作共享企业应加强信息披露和合作共享，提高对出口退税政策的了解和理解。

首先，企业应及时关注国家和地方政策的调整和变化，了解相关退税政策的具体要求和限制。

其次，企业应积极参与行业协会和商会的活动，与同行企业进行信息交流和经验分享，互相学习和提高。

此外，企业还可以与相关部门和机构建立合作关系，共享信息和数据资源，提高风险管理的效能。

四、加强人员培训和意识教育企业应加强人员培训和意识教育，提高员工的法律意识和风险意识。

首先，企业应对关键岗位人员进行专业培训，提高其对退税政策和相关法规的理解和掌握。

其次，企业应定期组织内部培训和讲座，加强员工对退税风险的认知和预防意识。

此外，企业还可以引入外部专家和顾问，进行风险管理和合规性培训，提高企业的整体风控水平。

外贸企业出口退税风险管控及策略

外贸企业出口退税风险管控及策略外贸企业出口退税是指出口企业在出口商品后，依法向海关申报并办理相关手续后，可以获得一定比例的退税政策，以减轻企业出口所支付的增值税、消费税等税收负担，提高企业的竞争力。

出口退税也伴随着一定的风险和挑战，企业需要进行有效的风险管控和制定相应的策略来应对。

一、外贸企业出口退税风险分析1.政策变化风险外贸企业出口退税的相关政策和规定是有可能随时发生变化的，政策调整将直接影响企业的退税金额和退税比例，甚至出现暂停或取消退税政策的情况。

企业需要密切关注政策的变化，及时调整退税策略，减少政策变化风险带来的影响。

2.资料准备不全风险出口退税需要提供一系列的证明材料和信息资料，包括商品出口证明、进口商资质证明、发票、合同等，如果企业的这些资料准备不全或不符合规定，将无法获得退税资格，严重影响企业出口的经济效益。

企业需要加强内部管理，规范资料准备流程，确保符合要求的资料文件齐全准确。

3.税务风险在申请出口退税的过程中，如企业在发票、资料准备等环节出现错误或误操作，容易导致税务风险，例如出现退税金额计算错误、退税资料被退税部门审查时发现问题等，从而影响企业的退税申请。

为避免税务风险，企业需要加强对税务政策的了解，确保退税流程的合规性和准确性。

1.建立完善的制度和流程外贸企业需要建立完善的退税管理制度和流程，明确相关操作步骤和责任部门，确保退税申请的合规性和规范性。

需要加强对员工的培训和教育，提高员工对退税政策和流程的认识和理解，减少因操作失误而引发的风险。

2.加强内部管理和控制企业需要加强内部管理和控制，严格执行相关政策和制度，规范退税操作流程，确保退税申请资料的准确性和完整性，避免因资料准备不全而导致的风险。

3.定期进行风险评估和审核企业需要定期进行退税风险评估和审核，对退税申请资料和流程进行全面检查和审查，及时发现和处理存在的问题和隐患，以降低风险发生的可能性。

要建立健全的反馈机制，及时采取补救措施，避免风险进一步扩大。

出口退税风险控制制度

出口退税风险控制制度出口退税风险控制制度是指通过建立一套科学、系统的机制和措施，对出口退税业务中可能存在的风险进行预防和控制，保障出口退税政策的合规性和稳定性。

下面将就出口退税风险控制制度进行详细阐述。

首先，出口退税风险的主要来源有三个方面，即出口企业自身风险、业务环节风险和政策运行风险。

对于出口企业风险，可以通过建立完善的准入把关机制进行控制，对出口企业的行为进行严格审核和监督，确保出口企业具备合规性和可靠性。

对于业务环节风险，可以通过建立完善的业务流程和内控制度，规范业务操作，防范各类风险和漏洞。

对于政策运行风险，可以通过加强监管和审计，确保政策执行的一致性和公平性。

其次，出口退税风险控制制度的关键要素包括风险识别、风险评估和风险监控。

风险识别就是对出口退税业务中可能存在的风险进行全面的识别和梳理，明确各类风险的特点和表现形式。

风险评估是对识别出来的风险进行分析和评估，确定各类风险的潜在影响和可能性。

风险监控是在识别和评估的基础上，通过建立信息收集、数据分析和监测预警机制，对风险进行实时监控和跟踪，及时采取针对性的措施，控制风险的发生和扩大。

此外，出口退税风险控制制度还需要建立完善的内部控制和外部监管机制。

内部控制主要是指通过建立规范的制度和流程，明确各类风险的责任分工和控制要求，规范各类业务操作，从而保证出口退税业务的准确性和真实性。

外部监管主要是指通过加强对出口企业和相关经营主体的监督和监管，对各类风险进行跟踪和检查，确保出口退税业务的合规性和合法性。

最后，出口退税风险控制制度的实施需要依靠先进的信息技术手段和风险管理工具。

信息技术可以实现对出口退税业务进行全面、准确、实时的监控和管理，提高风险识别和评估的准确性和时效性。

风险管理工具可以实现对风险的量化和分析，提供决策支持和预警功能，帮助企业和监管部门更好地掌握和应对各类风险。

综上所述，出口退税风险控制制度对于保障出口退税政策的稳定和可持续发展具有重要意义。

出口退税风险控制制度

出口退税风险控制制度出口退税涉及范围广部门多,存在的风险也大,为加强管理,保证公司的出口退税工作顺利开展,现针对可能存在的风险进行管理,制订本制度.一、组织保证一成立管理小组:组长:总经理,副组长:财务负责人,成员:财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员二明确责任:责任主管领导:组长及副组长;其他直接责任人员:各成员.二、风险识别信誉风险目前我公司的纳税信用等级为 B 级,B 级指标具体分值为:税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面,若有违法行为,下一次信用等级评比时会进行降级.三、防范风险一建立和完善出口退税管理的举措1、建立和健全公司相关管理制度.公司应制订出管理流程,明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责,规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续;制订出出口退税业务管理流程 ,具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等,明确出口退税业务操作流程规范,明确各个业务部门的岗位职责和权限.2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责.在签订设备和材料采购合同时,明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作,约定有惩罚条款,确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错.选择有实力的货运代理商,以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单.二提高防范退税风险的意识.各部门应主动加强学习,及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响.办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识,加强办税员能力的培训.出口退税政策性强,各成员应加强学习与交流,掌握最新的政策与动态.三单据的合规性检查1、报关单的合规:报关单的信息要做到准确填列,货物金额要与供应商提供的商业发票金额保持一致.报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式,合同协议号,批准文号,提运单号,运抵国等正确填列.2、其他单据的确认:收货方与订货方不一致,汇款方与订货方不一致的,当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项,需要业务部门的领导签字确认.四有关备案单证国家税务总局公告 2012年第 24号,出口企业应在申报出口退免税后 15日内,将所申报退免税货物的下列单证,按申报退免税的出口货物顺序,填写出口货物备案单证目录 ,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查.1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证 .若有无法取得上述原始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案.除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为 5年.四、风险后续管控确实由于经办人员的差错造成过期未申报,按税务规定执行,转免税或视同内销; 及时与税务管理部门沟通,努力使公司的损失减到最少.进出口公司2018年5月10日。

出口退税风险管理指南修改稿

出口退税风险管理指南出口退税政策作为我国对外贸易体系的重要组成部份，是促进我国外贸发展，推动和增强出口产品参预国际竞争的重要经济杠杆，对促进国民经济发展起到了很好的作用。

对外贸易的迅猛发展和复杂多变，使出口退税的各种不确定因素逐渐增多，出口退税的管理难度和风险也相应加大。

强化风险意识,引入出口退税风险管理，是提高出口退税管理质量和效益的重要保障。

涉税的风险项目就是要通过对出口退税各环节风险的认识、估计衡量，排查产生的出口企业管理中的各项指标,通过有效的管理将风险导致国家税款的损失减少到最低限度。

一、出口综合增长率异常风险管理( 1 )风险点：出口增长率超过风险指标值,则可能存在虚假出口、套汇、买单经营或者发生借权、挂靠经营等问题。

( 2 )风险识别：出口增长综合异常率超过＋ 30％以上的(比率由省局下达预警任务时确定，也可由各地根据实际情况确定 ),进行风险核查。

出口增长率= ∑ (海关 001 电子信息中报告期 USD 离岸价－海关 001 电子信息中基期 USD 离岸价)/∑ (海关 001 电子信息中基期USD 离岸价) ×100％敏感货物出口增长率= ∑ (海关 001 电子信息中报告期敏感货物USD 离岸价－海关 001 电子信息中基期敏感货物 USD 离岸价) / ∑(海关 001 电子信息中基期敏感货物 USD 离岸价)×100% 异地口岸报关增长率 = ∑(海关 001 电子信息中报告期异地口岸USD 离岸价－海关 001 电子信息中基期异地口岸USD 离岸价)/∑(海关 001 电子信息中基期异地口岸 USD 离岸价) ×100％扩展码商品出口增长率= ∑ (退税明细申报中报告期高(低)退税率扩展码商品出口额－退税明细申报中基期高(低)退税率扩展码商品出口额 )/∑(退税明细申报中基期高(低)退税率扩展码商品出口额)×100%(3 )风险应对：根据“监控决策系统 /税源监控/出口退税管理 " 自动发布的预警类异常指标进行应对.对增长率异常的企业 ,应确定企业的出口增长是否有其与出口量相应的生产能力,是否存在虚假出口、套汇、买单经营等问题。

税务角度看出口退税关键业务流程25个风险控制

本文将出口退税关键业务流程及风险控制分为7个关键业务流程及25个控制节点小伙伴们可以对照排查风险
税务角度看出口退税关键业务流程25个风险控制
本文将出口退税关键业务流程及风险控制分为7个关键业务流程及25个控制节点，小伙伴们可以对照排查风险！
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出口业务操作
出口货物劳务及服务适用出口退（免）税政策
出口退（免）税资料准备
出口退（免）税申报
财务核算
配合税务核查
来源：广东税务、淡然退税，出口退税综合服务网公众号整理发布，转载请注明！

出口退税的财务管理制度

出口退税的财务管理制度背景出口退税是国家为鼓励企业出口而采取的一项税收优惠政策。

依据该政策，企业在向境外出口产品或劳务时，可以申请退还已纳税的进口环节和增值税，以降低产品成本、提高出口竞争力。

但由于涉及到大量资金，出口退税的财务管理制度显得尤为重要。

财务管理制度的体系架构纳税申报管理出口企业应当及时结算、申报、缴纳税款。

企业应在规定的时限内将上期应纳税款和实际抵扣税款填报并纳入申报表，提交给税务机关。

退税管理出口企业应当在规定的时限内将申报表提交给海关，并在规定的时限内收到相关税务部门的退税。

财务核算管理出口企业应在当期成本中增加因退税产生的资金收入，确保退税纳入成本，准确计算产品的成本和盈利情况。

风险控制管理出口企业应对退税纳税申报及核算等环节进行完整的风险评估与处置。

监管部门执法管理税务、海关等部门应当对出口企业申报、缴纳、退税等相关行为进行法律监督和执法管理，规范出口退税的各项操作，并依法对违法行为进行处罚。

出口退税的税务优惠政策加计抵减退税政策企业发生增值税进项税额及其他扣除项目不足以抵销其增值税应纳税额时，可以将其出口货物增值税的税额，加计到企业的进项税抵扣之列。

出口退（免）税政策企业出口货物、技术、服务或从事出口加工，依据国家有关出口退税政策得到返还的增值税和消费税。

出口企业应注意的问题报关与退税企业在做好出口的同时，还应兼顾出口退税的申报和管理，及时准确地向海关提交出口缴税申报单，确保符合规定的流程和标准。

维护良好税务信誉出口企业应合理利用退税政策，但也要合法申报、及时缴税、保持良好的税务信誉，避免不良税务记录给企业带来不必要的风险和损失。

总结出口退税作为一项政策鼓励企业出口，对企业来说具有重要意义，同时也需要企业以科学的财务管理制度作为基础，加强管理，规范操作，降低风险，减少损失。

出口企业应当在进行出口业务的同时，了解和掌握出口退税的相关知识，避免遇到退税问题而无所适从。