红字发票填开方法及申请单

开具红字专用发票的处理流程

企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开种情况，其处理流程不同，具体如下。

1．1购买方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

A、购买方获得专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；

B、购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时；

①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；

②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；

③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；

④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程

第一步：购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。第二步：购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

第三步：购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式

将纸质通知单传递给销售方。

第四步：销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

1．2销售方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

⑴因开票有误购买方拒收；

⑵因开票有误等原因尚未交付。

2、开具流程

第一步：销售方提交申请单

若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。第二步：销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

第三步：销售方开具红字专用发票

销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。

附件1

开具红字货物运输业增值税专用发票申请单填写日期：年月日

申请方经办人：联系电话：

注：本申请单一式两联：第一联由申请方留存；第二联由申请方所属主管税务机关留存。

附件2：

开具红字增值税专用发票申请单填写日期：年月日

申请方经办人：联系电话：申请方名称（印章）：

注：本申请单一式两联：第一联，申请方留存；第二联，申请方所属主管税务机关留存。