内控与风险管理知识问答题1223

40
多选
关于信息系统内部控制，下列做法错误的有 （ ）。
ABD
41
判断
企业目标和内部控制职责在内的必要信息只 需传达给公司主要领导和董事会。
错
42
某企业建立信用调查制度，要求销售经理对 判断 客户的信用状况进行评估，并在确认符合条 件后审批签订销售合同。 新入网的4G后付费用户在第4个月进行首次信 判断 用动态评估，次月生效。之后，动态评估每 月执行一次。 省分公司在资费方案执行6个月后，必须对资 费方案执行后第1至6月每个月的执行效果进 判断 行评估，并形成资费方案后评估报告，根据 后评估报告内容决定延期或调整该资费方案 。 某企业销售部门正在开发客户管理系统，该 部门负责人认为，将客户管理业务流程、关 判断 键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了 建立该信息系统的控制目标。 信息系统必须执行统一的安全加固，避免系 判断 统收到恶意软件的伤害，从而影响业务流程 和财务数据的准确性。 判断 《2013版内部控制——整合框架》中将舞弊 风险（或廉政风险）作为专项风险来识别。
4
关于中国联通筹资内部控制，下列说法正确 单选 的是（ ）。 单选 针对资金营运内部控制的关键控制，下列说 法不正确的是（ ）。 关于工程立项内部控制，下列说法不正确的 有（ ）B5C Nhomakorabea6
单选
B
7
单选
关于企业采购业务内部控制，下列说法正确 的有( )。
B
8
根据中国联通内部控制规范要求，工程物资 送达指定交货地点（非直发现场方式），（ 单选 ）必须到达现场进行货物验收并办理入库手 续。 根据中国联通内部控制规范要求，固定资产 单选 正常报废时由资产专业归口管理部门负责人 及（ ）审核后报公司分管领导批准。 市场前台部门可以根据市场形势的变化或遇 有价卡业务举行相关促销活动时进行折扣调 单选 整，折扣下调不超过（ ）的，市场前台部 门可先行调整，将调整折扣报电信卡业务管 理部门备案。
试题 题型 编号
题目内容
参考 答案
A A.内部控制是一个 过程
1
单选 以下对内部控制认识不正确的是（
）。
B
2
中国联通内部控制管理体系将公司的业务管 理与财务管理实现有机结合，将内部控制嵌 单选 入（ ）之中，逐步实现内部控制的程序化 和常态化。 单选 风险因素与风险管理复杂程度的关系是（ ）。
D
27
28
多选 企业资金活动至少应当关注（
）风险。
A.筹资决策不当， 引发资本结构不合 ABCD 理或无效融资，可 能导致企业筹资成 本过高或债务危机 。
29
甲企业实施货币资金支付审批分级管理制 度，规定单笔付款金额5万元(含)以下的由财 多选 务部经理审批，5万至20万元（含）的由总会 计师审批，20万元以上由总经理审批。此制 度哪些方面存在不当？ 20ｘ4年8月31日，中国联通某分公司财务部 经理组织盘点公司库存现金，清点清理出的 多选 以下哪些物品不可以存放在公司财务部出纳 员保险柜中（ ）。
25
多选
ABCD A.风险规避 A.未经授权或者采 ABCD 取其他不法方式侵 占、挪用企业资 产，谋取不当利益 ABC A.可行性研究与决 策审批
26
企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域 多选 包括（ ）。 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体 多选 现不相容职务相互分离的要求。下列各项中 属于不相容职务的有（ ）。
C
A.公司信息系统建 设由信息部领导负 全责
18
单选
信息系统（含应用系统）中针对一般用户账 号的密码设置有效期最长为（ ）。
A
A.三个月 A.重大缺陷，是指 内部控制中存在的 、具有合理可能性 导致企业年度或中 期财务报表出现较 重大的错报不能被 A.无法表示意见
19
单选
关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标 准认定，下列说法中不正确的是（ ）。
14
单选
下列工作处理时间符合公司《增值税扣税凭 证管理暂行办法》有关要求的是（ ）。
D
15
关于合同管理内部控制，下列说法不正确的 单选 有（ ）。
C
16
对于ICT项目，业务部门根据财务相关规定时 单选 间，（ ）对预计负债进行评估，经部门经 理审核后交财务部进行账务处理。
B
A.每月
17
某企业负责人关于信息化的下列说法中，正 单选 确的有（ ）
C
9
C
A.内控与风险管理 委员会办公室主任
10
A
A.5%
11
20ｘ4年7月2日，财务部网上银行管理员将公 司中国建设银行的对账单导出交给出纳员编 制6月份银行余额调节表，财务部经理审核后 单选 交资金管理会计查找差异并在10日内将差异 处理完毕。请分析该业务处理过程中（ ）岗位违反了不相容岗位相分离的规定。 如果收入确认原则、会计科目发生调整或报 表格式、指标统计方式、及手工数据采集脚 本等发生变动，计费部门报表处理人员根据 单选 有效的文件及时在计费账务系统中正确设 置，每次设置完成后由（ ）根据有效文 件检查设置结果的准确性，发现问题马上处 理。
B.分管领导
C.相关检查人员
D.独立的稽核人 员
B.一般纳税人客户资 料在集团客户管理系 统及省分B域等系统 须实时同步。集团客 户管理系统、计费系 统中的客户名称必须
C.向一般纳税人客 户开具专用发票 时，须调取集团客 D.以上均正确 户管理系统中客户 资料进行资质验证 。 C.对于“认证相符 ”的扣税凭证，专 B.发票管理人员对收 业经办人应在收到 到的扣税凭证原则上 扣税凭证认证相符 D.以上均符合 应在5个工作日内完 通知后3个工作日内 成网上认证。 发起报账/匹配处 理，处理时间与认 D.合同生效后， B.重大合同或法律关 企业就质量、价 C.合同应由合同起 系复杂的特殊合同应 草部门负责人与对 款、履行地点等 当由法律部门参与起 方当事人签订生效 内容与合同对方 草 没有约定或者约 定不明确的，可 B.每季度 C.每年 D.视情况定
AC
由商务岗人员接受 订单并确认收款到 账 A.企业在对外经济 活动中应订立经济 合同，要求合同对 方主体资格符合要 求、合同内容明确 A公司发货后，由B 公司付款给A公司
31
多选
ABC
34
B公司为电信公司，其下属全资子公司A公司 经销通信终端，其母公司C公司为B的合作营 多选 业厅。某日，B公司向A公司订购一批上网 卡，并指定运往C公司销售，以下哪种流程能 够有效的防范A、B公司的资产损失（ ）？
ABCD A.国家强制规定
22
多选
ABCD
A.构建科学合理的 内部控制评价标准
23
多选
ABD
A.个别访谈
24
内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方 多选 能得出内部控制有效性的结论。下列关于再 测试工作错误的有（ ）。 下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应 对策略有（ ）。
ABC
A.再测试应当由评 价工作组以外的人 员实施，以确保独 立性和客观性
错
43
错
44
错
45
错
46
对
47
对
48
49
企业应当与退出员工依法约定保守关键技术 判断 、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限， 确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全 。 对于纳入内部控制评估范围的下属分子公 判断 司，其所有的业务流程都必须进行内部控制 评估。
对
错
50
企业内部各管理层级均应当指定专人负责内 判断 部报告工作，在任何情况下不得越权上报信 息。
ABC
A.营业执照
38
下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表 多选 述中，正确的有（ ）。 多选 信息系统安全加固应包括（ ）。
39
A.内部控制信息与 BCD 沟通针对的是企业 内部生成的信息， 不涉及企业外部的 A. 关闭不必要的服 ABCD 务 A.负责系统上线的 顾问和人员保留了 后台操作的权限， 便于及时解决问题
BC
A.企业实施货币资 金支付审批分级管 理制度
30
ABCD
A.代理商交纳押金 20万元
32
多选
关于存货保管内部控制，下列说法错误的有 （ ）
AC
A.存货在不同仓库 直接流动时可以不 必办理出入库手续
33
某手机销售公司采用付款发货方式销售货 物，设置商务岗、财务岗、物流岗处理相关 多选 业务。以下做法不符合内控要求的是（ ）？ 关于合同管理内部控制，下列说法正确的有 （ ）。
D
20
如果注册会计师对企业的财务报表审计出具 了否定意见的财务报表审计报告，对于该企 单选 业的内部控制审计，通常应当出具（ ）的 内部控制审计报告。
B
21
多选
中国联通实施《企业内部控制基本规范》及 配套指引的主要原因是（ ）。 为了提升内部控制实施的有效性，您认为可 以采取哪些措施？ 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行 现场测试，运用的方法通常包括（ ）。
D.风险管理流程 越复杂，则会有 效减少风险因素 D.公司财务部门 可以根据市场变 化等情况，自行 决定是否改变资 D.严禁收款不入 账、设立“小金 库” D.企业应当按照 规定的权限和程 序对工程项目进 行决策，决策过 程应有完整的书 D.重要和技术性 较强的采购业 务，应当由采购 部门的专业人士 进行决策和审批 D.采购合同承办 人、物资采购员
B.六个月 B.实质性漏洞，是指 很可能导致年度或中 期财务报告中的重大 错报未被防止或发现 的某项重大缺陷或几 项重大缺陷的组合。 B.否定意见
C.九个月 C.一般性缺陷，是 指内部控制设计或 运行无法及时防止 或发现财务报告出 现错报。
D.十二个月 D.企业内部控制 缺陷的认定标准 由外部审计师确 定
B.应当对办理采购业 C.任何采购都不得 务的人员定期进行岗 安排同一机构办理 位轮换 采购业务全过程 C.物资库管员、采 B.物资采购员、物资 购合同承办人或其 库管员 委托人 B.法律与风险管理部 C.财务部门负责人 负责人