如何完善行政事业单位内部控制.
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施行政事业单位作为公共机构，承担着为公众提供服务和管理公共资源的重要职责。
在执行职能过程中，行政事业单位内部控制存在着一些问题，如制度不完善、管理不到位、监督不力等，这些问题严重影响了其工作效率和服务质量。
有必要对行政事业单位内部控制存在的问题进行深入分析，并提出改善措施，以提升行政事业单位的管理水平和服务能力。
一、内部控制存在的问题1. 制度不完善行政事业单位内部控制制度不够健全，存在制度缺失或不合理的情况。
缺乏明确的管理权限和责任界定、制度执行情况不够规范、内部审批流程混乱等，导致行政事业单位管理混乱，决策不科学，工作效率低下。
2. 管理不到位部分行政事业单位存在管理不到位的问题，管理人员对工作不够重视，对下属和工作任务监督不力，导致部门内部的管理混乱，工作任务分配不均衡，部门工作效率低下。
3. 监督不力部分行政事业单位内部监督不力，存在着违规违纪现象。
一些领导干部利用职权谋取私利，部门内部存在着不正当的利益输送行为，严重损害了行政事业单位的形象和公信力。
二、改善措施1. 健全内部控制制度行政事业单位应当建立完善的内部控制制度，明确管理权限和责任界定，规范内部审批流程，加强对内部流程和工作人员的监督管理。
建立健全的内部审计制度，加强对内部控制制度的执行情况进行监督和评估，确保内部控制制度的有效执行。
2. 健全管理体系行政事业单位应当加强对管理人员的培训和选拔，提高管理人员的管理水平和工作能力，加强对下属和工作任务的监督和管理，规范管理人员的职责和权力范围，确保管理人员能够有效地领导和管理部门工作。
3. 加强内部监督行政事业单位应当建立健全的内部监督制度，加强对领导干部和工作人员的监督和管理，有效防止违规违纪行为的发生，加强对内部流程和工作人员的监督和评估，及时发现和纠正工作中存在的问题，确保行政事业单位的正常运转。
行政事业单位作为承担公共服务和管理公共资源的机构，其内部控制的健全与否直接影响着其工作效率和服务质量。
浅析完善行政事业单位内部控制
浅析完善行政事业单位内部控制完善行政事业单位内部控制是确保机构正常运转、保护公共利益、维护国家利益的重要举措。
随着社会经济的发展和管理体制的不断完善，行政事业单位内部控制的重要性日益凸显。
本文将从内部控制的概念、成因、特点以及完善措施等方面进行浅析，以期引导行政事业单位更好地进行内部控制管理，提高机构管理水平。
一、内部控制的概念内部控制是管理学的一个重要概念，通常被定义为一种由董事会、管理层和其他工作人员协调的过程，旨在为实现组织目标提供合理保证。
内部控制涉及组织的各种管理活动，包括风险管理、控制活动、信息和通信、以及监督等方面。
在行政事业单位中，内部控制是指为达到事业单位的目标，保护和增强组织的资产、促进有效的经营、合规经营和监管报告等方面设计和执行的一系列措施。
内部控制的建立和完善通常是由于以下几个方面的成因：1. 法律法规的要求：随着社会的不断发展，为了维护公共利益和国家利益，法律法规对行政事业单位的内部控制提出了更高的要求。
税务、财务、安全、环保等相关法规，都要求行政事业单位建立并落实相应的内部控制措施。
2. 经济全球化和复杂化：全球化的趋势使得行政事业单位的经济活动更加复杂和多样化，相应的风险和挑战也不断增加。
为了应对这些挑战，内部控制需要更加全面和完善。
3. 组织管理的需要：行政事业单位内部控制的建立和完善也是组织自身管理的需要。
有效的内部控制有助于规范组织的管理行为，提高运作效率，降低风险。
行政事业单位内部控制具有以下几个特点：1. 多样性：不同的行政事业单位面临的管理环境、组织结构、运作模式等可能存在较大差异，因此内部控制措施也需要根据实际情况进行调整和设计。
2. 长期性：内部控制不是一成不变的，而是需要不断调整和完善的。
随着组织的发展和外部环境的变化，内部控制也需要不断进化。
3. 综合性：内部控制不仅仅包括财务控制，还包括风险管理、信息系统控制、合规性控制等多个方面的内容，并需要协调一致的工作。
关于行政事业单位内部控制意见及建议
关于行政事业单位内部控制意见及建议行政事业单位是指属于行政部门的非企业单位，主要承担公共管理、公共服务职能。
内部控制是指行政事业单位自身建立和运行的控制体系，旨在提高管理效能、保障资产安全、规范运作，确保公共资源的有效利用。
本文将结合具体案例，就行政事业单位内部控制的问题及建议进行探讨。
首先，行政事业单位内部控制意见及建议方面的问题主要体现在以下几个方面：一、授权与监督制度不健全。
行政事业单位内部控制的核心是明确职责、分工和权限，并建立健全的授权和监督体系。
但在实际操作中，行政事业单位往往存在授权人员与执行人员之间权限不清、约束不力的问题，大部分权限集中在一人或少数人手中，容易导致权力寻租、腐败等问题的发生。
因此，应建立健全权责清晰、权限明确的授权与监督制度，确保职权的合理分配和行使。
二、预算与绩效管理不够严格。
行政事业单位在预算编制、执行和绩效评价中往往存在不规范的现象。
预算编制不科学、不精确，导致资源的不合理配置和浪费；预算执行松散，难以有效控制和管理公共资金的使用；绩效评价缺乏科学性，不同事业单位间的绩效标准和评价体系不一致。
因此，需要加强行政事业单位的预算管理和绩效评价，建立科学合理的激励约束机制，提高行政事业单位的运行效率和资源利用效率。
三、资产管理不规范。
行政事业单位通常涉及大量的资产和公共资源，如土地、建筑物、设备、资金等。
但现实中，行政事业单位的资产管理普遍存在不规范、不透明的问题，容易导致资产流失、挥霍浪费等情况的发生。
因此，行政事业单位应加强资产管理，建立健全资产登记、清查、使用监督等制度，确保公共资产的安全和有效利用。
四、人力资源管理待提升。
行政事业单位的人力资源管理多存在人员招聘、晋升、培训、激励等方面的问题。
招聘程序不规范，存在关系户、官僚主义等问题；晋升评价不公正，缺乏透明度；培训不及时，无法满足人员的专业发展需求；激励措施不科学，缺乏有效的激励和约束机制。
因此，行政事业单位应加强人力资源管理，建立公平公正的人才选拔和晋升机制，提供良好的培训和发展机会，制定科学有效的激励政策。
行政事业单位内部控制工作的改善建议
行政事业单位内部控制工作的改善建议(1)高度重视内部控制工作。
加大对内部控制的宣传，使员工清楚内部控制是什么，为什么要建设内部控制，怎么建设内部控制等内容；宣传内部控制的形式有召开内部控制宣传会，召开内部控制推进会，发布内部控制建设实施方案，制作内部控制宣传册，在单位各部门分发并组织学习宣传等。
(2)形成清晰内部控制工作机制。
内部控制工作是一把手工程，单位的领导层面应从单位层面推进此项工作，而不是把内部控制工作交给一个部门就可以，内部控制工作需要全单位各部门通力合作。
要成立内部控制工作领导小组，领导小组组长由单位一把手担任，副组长也是单位高层领导，领导小组成员是牵头部门、各相关部门；还要成立内部控制建设工作办公室，建设工作办公室不能只由牵头部门组成，这样就减少其他相关部门工作参与积极性和责任感，建设工作办公室要由有单位高层领导、牵头部门、各相关部门组成；还要成立内部控制监督工作小组，监督工作小组不能是牵头部门，这样就成了“既是运动员又是裁判员“，监督工作小组一般由内部审计组成。
(3)加强风险管理。
单位层面可以让单位的每个组织机构对自己管理、经办的业务进行梳理，从组织架构层面、岗位层面、个人层面一一对风险进行梳理和排查，对工作中经常出现的纠纷、争议进行详细分析，找出存在的风险点，评估风险发生的可能性(概率)和发生风险的影响，提出改进措施。
风险评估还要根据国家法律法规、政策的变化而发生变化，也要根据组织架构的职责、权限的变更而变更，定期风险管理，不断完善、修订风险应对措施。
如：单位对预签订的合同进行审核就是风险应对，以防止因签订合同产生的损失。
(4)职责划分清晰。
单位要清楚划分各经手部门的职责，经手部门应高度重视对本部门职责、本部门所有岗位职责、其他经手部门岗位职责的熟悉和了解，对于本部门岗位职责要非常清晰，排查所涉及的风险点，进行风险管理，不能存在职责不清，风险不明的情况。
(5)强化内部控制系统沟通。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施随着社会的不断发展，行政事业单位在公共服务方面扮演着越来越重要的角色。
由于其特殊的性质和职能，行政事业单位内部控制方面存在诸多问题，需要及时采取相应的改善措施，以确保其有效运行和公共利益的最大化。
一、存在的问题1. 缺乏制度和规章在一些行政事业单位中，缺乏完善的制度和规章，导致工作中缺乏有效的规范和约束。
这样就容易出现工作人员行为的不规范和违法乱纪的现象，进而影响到单位的正常运转。
2. 财务管理混乱由于行政事业单位资金来源广泛，管理较为复杂，导致财务管理方面存在不规范行为，例如出现财务流失、超支、挪用公款等问题，严重影响到单位的经济效益和形象。
3. 决策过程不透明在一些行政事业单位中，决策过程缺乏透明度，存在着权力寻租和腐败的风险。
由于相关部门的利益关系纠葛，决策结果可能偏向于部分利益相关者，损害公共利益。
4. 监督机制不完善由于行政事业单位的监督机制不够完善，部门之间的监督不力，导致工作中存在着管理混乱和职能滥用的情况，影响到单位的正常运转和公共服务水平。
5. 人才短缺和素质不高由于一些行政事业单位在人才选拔、培养和管理方面存在较大问题，导致人才结构不合理、素质低下，难以满足现代化管理的需要，进而影响到单位的管理和服务水平。
二、改善措施为了解决行政事业单位内部控制的问题，首先要建立健全的制度和规章，明确权责边界，规范工作程序，确保行政管理的有效运行。
通过建立完善的财务管理制度和监督体系，有效规范行政事业单位的财务活动，严格约束工作人员的行为，防止出现财务失误和违法行为。
通过完善的决策程序和信息公开制度，提高决策过程的透明度，增加公开性和公正性，避免权力寻租和腐败现象的发生。
加强对行政事业单位的监督，建立健全的内控和外部监督体系，加强各部门之间的沟通和协作，确保对单位工作的全面监督。
5. 加强人才队伍建设加大对人才队伍建设的投入力度，加强员工培训和素质提高，吸引高素质人才进入行政事业单位，并建立健全的人才评价和激励机制，提高员工的凝聚力和工作积极性。
如何做好行政事业单位内部控制工作
内部控制的定义与目标
定义
内部控制是指行政事业单位为了实现 其目标，对单位内部业务活动进行风 险防控、制度规范和监督制约的机制 。
目标
确保行政事业单位业务活动的合法合 规、资产的安全完整、财务信息的真 实可靠，提高公共服务的效率和效果 。
行政事业单位内部控制的重要性
01
02
03
保障公共资金安全
通过内部控制，防止公共 资金挪用、贪污等行为， 确保资金使用的合法性和 规范性。
如何做好行政事业单位内部 控制工作
汇报人： 2024-01-02
目录
• 行政事业单位内部控制概述 • 行政事业单位内部控制的关键
要素 • 行政事业单位内部控制的实施 • 行政事业单位内部控制的监督
与评价
目录
• 行政事业单位内部控制的改进 与优化
• 行政事业单位内部控制案例分 析
01
行政事业单位内部控制概述
组织结构与职责分工
建立完善的组织结构
明确各部门的职责和权限，确保内部控制工作的顺利开展。
职责分工
对各部门的职责进行明确分工，避免职能交叉和重叠，提高工作 效率。
人员培训
加强内部控制工作人员的培训，提高其专业素质和工作能力。
预算管理
1 2
预算编制
根据单位实际情况和业务需求，科学合理地编制 预算。
预算执行
推广信息技术应用
积极推广信息技术在内部控制工作中的应用，提高工作效率和质量， 推动内部控制工作的创新发展。
06
行政事业单位内部控制案例分 析
案例一：某市教育局内部控制体系建设
总结词
科学规划、全面覆盖、有效执行
详细描述
某市教育局在内部控制体系建设中，注重科学规划，确保各项制度符合教育行业特点和实际情况。通过全面覆盖 ，将内部控制贯穿于教育行政管理的全过程，不留死角。强化有效执行，确保各项制度得到严格遵守和执行，提 高了教育资金的使用效益和学校的办学质量。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议(一)增强内控意识，强化单位负责人责任意识。
内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。
在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。
通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。
(二)加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。
行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。
(三)加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。
行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式。
充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。
由于内部审计对本单位财务控制情况比较了解，因此可以准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。
(四)建立内部会计控制制度的考评体系。
《内部会计控制规范—基本规范》第七条第二款规定“内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
”对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。
只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。
总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。
如何加强行政事业单位内部控制
如何加强行政事业单位内部控制加强行政事业单位内部控制是提高单位管理效能和防范风险的重要措施。
为了做好内部控制，我认为可以从以下几个方面进行加强：一、建立和完善内部控制制度内部控制制度是行政事业单位做好内部控制的基石，是规范内部各项工作的重要工具。
首先，应明确制定内部控制制度的目标，确保制度的执行和监督具有有效性。
其次，要确保内部控制的制度能够与行政事业单位的具体情况相适应，做到科学合理，操作简便。
还要制定明确的责任分工和配套考核制度，明确责任人的权责，确保内部控制制度的有效执行。
二、加强内部控制的质量和完整性质量和完整性是内部控制的两个重要方面。
质量是指内部控制的设计和执行是否符合规范和要求。
为此，行政事业单位可以通过制定操作手册、标准规范等方式，明确各个环节的操作流程和规范要求，确保内部控制的质量。
完整性是指内部控制的覆盖范围是否全面。
行政事业单位应该全面审查和检查内部控制制度，确保内部每一个环节都能够得到覆盖和控制。
三、优化内部控制的制度和机制行政事业单位可以通过优化内部控制的制度和机制来加强内部控制。
首先，要建立内部控制的监督机制，设立内部审计机构，加强对内部控制的监督和检查。
其次，要加强对内部控制的培训和教育，提高内部控制意识和水平。
还要加强内部控制信息的共享和沟通，通过建立内部控制数据的共享平台，促进内部各个环节的信息共享和沟通，及时发现和解决问题。
四、加强内部控制的风险管理风险管理是内部控制的核心内容之一、行政事业单位要加强对内部控制风险的识别和评估，制定相应的风险应对措施，加强对重要风险的监控和处理。
同时，要加强内部控制的隐患排查和防范，做好事前预防和事中控制，防止风险的发生。
五、加强内部控制信息化建设信息化对于加强内部控制具有重要作用。
行政事业单位要加强对信息化的投入，建设完善的信息化平台，实现内部控制信息的自动化采集和分析。
同时，要加强对系统的信息安全和保护，确保内部控制信息的机密性和完整性。
行政事业单位内部控制
引言概述：
行政事业单位是政府机关和其他事业组织的一种形式，担负着公共管理、公共服务和社会管理等重要职责。
为了保证行政事业单位的工作顺利进行、资源合理利用和风险控制，内部控制是一项重要的管理机制。
本文将从内部控制的概念和重要性入手，分析行政事业单位内部控制的特点和问题，并提出一些建议和措施以加强其内部控制。
正文内容：
一、行政事业单位内部控制的概念和重要性
1.内部控制的定义和目标
2.行政事业单位内部控制的重要性
二、行政事业单位内部控制的特点
1.政府性质导致的特殊要求
2.多层次的组织结构和权力关系
3.资金管理的特殊性
4.员工素质和专业能力的要求
三、行政事业单位内部控制存在的问题
1.内部控制意识不够强
2.内控机制不健全
3.内部控制评估不及时和不全面
4.内部控制培训和人力资源管理不足
四、加强行政事业单位内部控制的建议和措施
1.提高内部控制意识和理念
2.完善内控制度和机制
3.加强内部控制评估和监督
4.加强人力资源管理和培训
五、总结
行政事业单位作为公共管理和服务的重要组织形式，其内部控制的重要性不可忽视。
本文从内部控制的概念和重要性入手，分析了行政事业单位内部控制的特点和存在的问题，并提出了一些加强内部控制的建议和措施。
希望这些内容能够帮助行政事业单位加强内部控制，提高工作效率和服务质量。
行政事业单位内部控制工作的经验和做法及取得的成效(八篇)
行政事业单位内部控制工作的经验和做法及取得的成效（八篇）经验和做法一：明确职责分工，建立内部控制机制行政事业单位内部控制工作要求明确职责分工，建立健全的内部控制机制。
我们在内部控制工作中，首先制定了相关的操作规程和工作流程，明确了各岗位的职责和权限，确保每个工作环节都能够按照规定的程序进行操作。
同时，加强对各个环节的监督和检查，及时发现和纠正问题，保证工作的正常进行。
经验和做法二：建立完善的内部审计制度为了加强内部控制工作，我们建立了完善的内部审计制度。
通过内部审计，及时发现和纠正工作中的问题和漏洞，提出改进措施和建议，保证行政事业单位内部控制工作的有效性和合规性。
同时，加强对内部审计人员的培训和能力提升，提高内部审计工作的质量和效率。
经验和做法三：加强内部控制风险评估为了确保内部控制工作的有效性，我们加强了内部控制风险评估工作。
通过对各个环节和业务的风险评估，及时识别和评估潜在的风险点，采取相应的防范和控制措施，降低风险的发生概率和影响程度。
同时，不断完善和更新评估方法和工具，提高评估的准确性和科学性。
经验和做法四：加强内部控制培训和宣传为了提高行政事业单位内部控制工作的认识和重视程度，我们加强了内部控制培训和宣传工作。
通过组织内部培训和外部学习交流，提高员工的内部控制意识和水平，增强他们对内部控制工作的重要性和紧迫感。
同时，通过定期发布内部控制相关的工作通知和宣传材料，加强对内部控制政策和要求的宣传和解释，提高员工的理解和执行力。
经验和做法五：加强内部控制监督和执法为了确保行政事业单位内部控制工作的严肃性和执行力，我们加强了内部控制监督和执法工作。
通过建立健全的内部控制监督机构和流程，加强对内部控制工作的监督和检查，发现和处理问题和违规行为，保证内部控制工作的规范性和有效性。
经验和做法六：建立内部控制信息化系统为了提高行政事业单位内部控制工作的效率和准确性，我们建立了内部控制信息化系统。
通过信息化系统，实现内部控制工作的全过程跟踪和管理，提高内部控制数据的收集和分析能力，减少人工操作的错误和失误。
行政事业单位内部控制制度(5篇)
行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。
它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。
行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。
它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。
它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。
(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施一、制度建设不健全。
行政事业单位的内部控制制度缺乏完善性、规范性和实施性。
部分行政事业单位的内部控制制度制定不完备，制度内容不具体、不明确，导致制度执行不到位。
二、风险识别不足。
行政事业单位在制定内部控制措施时，往往没有全面考虑可能存在的风险，对潜在风险的识别不足。
一些单位在内部控制中强调对财务风险的控制，但对其他核心业务风险的控制关注不够。
三、内部控制意识淡薄。
行政事业单位的工作人员对内部控制的认识不足，对内部控制的重要性和必要性缺乏深刻理解。
在工作中，一些人员常常对内部控制制度缺乏执行的积极性，甚至存在对控制措施的绕过和规避。
四、监督机制不健全。
行政事业单位的内部控制监督机制不完善，监督职能未能发挥应有的作用。
一些单位缺乏有效的内部监督措施，对违反内部控制制度的行为难以发现和处理。
针对以上问题，可以采取以下改善措施：二、加强风险识别和评估。
行政事业单位应建立完善的风险管理机制，对可能存在的风险进行全面识别和评估，并针对不同风险制定相应的控制措施，确保风险的可控性。
三、提高内部控制意识。
通过加强内部控制培训和宣传，提高行政事业单位工作人员的内部控制意识。
引导员工从事务处理的角度，强化风险识别和风险防范意识，增强对内部控制的主动性和自觉性。
四、完善内部监督机制。
行政事业单位应建立健全的内部监督机制，设立专门的内部监督岗位，明确内部监督职责和权限，加强对内部控制制度和措施的监督和检查。
加强对行政事业单位的外部监督，强化监督的独立性和公正性，对违反内部控制制度的行为及时发现并予以惩处。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施【摘要】行政事业单位内部控制存在的问题主要集中在缺乏明确的内部控制制度、人员素质不足导致内部控制不力、信息系统安全和保密性不足、内部流程不畅导致内部控制漏洞、以及缺乏有效的内部监督机制等方面。
为了解决这些问题，可以采取建立健全的内部控制制度、加强人员培训，提高员工内部控制意识、加强信息系统安全管理、优化内部流程，减少内部控制漏洞，以及建立完善的内部监督机制等改善措施。
通过这些措施的实施，行政事业单位的内部控制将得到有效的加强和提升，从而更好地保障单位运行的顺利和稳定。
【关键词】行政事业单位、内部控制、问题、改善措施、制度、人员素质、信息系统安全、内部流程、监督机制、培训、意识、安全管理、优化、完善。
1. 引言1.1 行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施行政事业单位是国家机关、事业单位、社会团体等从事行政管理和公共服务的机构。
在这些单位中，内部控制是确保单位运作有效、合规和透明的重要手段。
在实际运作中，我们也会发现一些问题存在。
行政事业单位缺乏明确的内部控制制度。
虽然大部分单位都有一些制度文件，但往往缺乏系统性和操作性，导致相关控制措施难以贯彻执行。
人员素质不足导致内部控制不力。
一些单位对内部控制的重要性认识不够，人员培训和教育不足，导致员工对内部控制的意识不强，执行力不足。
信息系统安全和保密性不足也是一个隐患。
随着信息化的发展，单位内部信息存储和传递方式多样化，但很多单位并未建立完善的信息系统安全管理制度，信息泄霩的风险增加。
一些单位内部流程不畅，存在漏洞和疏漏。
流程不清晰，责任不明确，容易引发内部控制失效。
缺乏有效的内部监督机制也是一个严重问题。
监督机制不健全，导致内部控制执行不到位，监督效果受限。
为解决这些问题，行政事业单位应采取以下改善措施：建立健全的内部控制制度，加强人员培训，提高员工内部控制意识，加强信息系统安全管理，优化内部流程，建立完善的内部监督机制。
如何建立健全行政事业单位内部控制
如何建立健全行政事业单位内部控制随着时代的不断进步和社会的快速发展，各行各业的竞争也越来越激烈。
作为国家行政事业单位，其管理水平和效率不仅关乎自身的发展以及国家的利益，更关系到社会的和谐稳定。
因此，建立健全行政事业单位内部控制显得尤为重要。
一、初步了解行政事业单位内部控制首先，我们需要对行政事业单位内部控制有足够的了解。
所谓内部控制，就是指为实现单位目标和任务，保护单位财产安全和促进管理规范，所采取的各种控制措施，包括经济控制、风险控制、程序控制、信息控制等。
在行政事业单位内部控制中，财务控制通常是其中最重要的一环，但并不是全部。
二、建立行政事业单位内部控制建立行政事业单位内部控制需要分几步来进行。
1、有关方案的编制。
首先，行政事业单位需要编制出关于内部控制的方案，明确内部控制的目标、任务、职责、方法等具体方案的安排，为下一步的实施打下基础。
2、落实责任。
部署好内部控制的实施方案后，行政事业单位内部的控制责任就应当被划分，从上到下，按照层级和责任制度进行落实。
在这一过程中，需要明确每个责任岗位的职责和权利，并进行有效的合理协调，并为责任岗位设置评估机制和考核制度。
3、加强控制措施。
规程规定与实际操作是有区别的，因此需要采取各种控制措施从实际操作的角度对实现控制目标的结果进行检测，确保制定的规程能够得到充分的实施。
这里控制措施的设置需要具备以下几个要素：（1）完备性：控制措施必须完全覆盖内部控制全过程，不能遗漏任何一个环节。
（2）固化性：控制措施需要在相应的流程和环节中固定下来，过程中人们一定要不断地内化这些规范。
（3）强制性：控制措施要有强制性，一个流程没有严格执行控制措施，就在控制能力上失去了依据和保障。
4、合理化设计。
控制措施在梳理过程中，还应当从原理到程序随时关注内部控制是否合理、协调，是否较符合内部控制目标等，确保完成内部控制目标的同时，减轻员工操作负担，提高工作效率的前提。
5、继续评估和实施制度的更新。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施行政事业单位内部控制是保障公共资源的有效利用、规范组织运作、防范风险的重要手段。
然而在实践中，行政事业单位内部控制存在着一些问题，如制度不健全、流程不规范、监督不到位等。
下面结合具体案例，探讨这些问题产生的原因，并提出相应的改善措施。
问题一：制度不健全部分行政事业单位存在制度不健全的问题。
某单位在用餐费用的审批和报销中，未明确规定相关责任人和审批程序，导致在实际操作中容易出现审批环节的混乱和费用的滥用。
改善措施：1.建立完善的内部控制制度，明确制度的适用范围、职责、权限等内容，确保制度的严密性和可操作性。
2.加强对制度的宣传和培训，提高员工对制度的了解和遵守意识。
3.定期进行制度的评估和修订，及时跟进变化的需求和环境。
问题二：流程不规范在一些行政事业单位中，流程不规范是影响内部控制效果的一个重要问题。
某单位在采购流程中，未按照规定进行公开招标和报批手续，导致部分采购项目存在利益输送和潜在风险。
改善措施：1.建立标准化的流程和操作规范，确保每一个环节都按照程序进行。
2.引入信息化系统，实现流程的自动化管理，减少人为的干预和操作失误。
3.加强对流程的监督和审计，及时发现和纠正流程中存在的问题。
问题三：监督不到位行政事业单位内部控制的有效性需要得到监督和检查。
在一些单位中，监督不到位是一个普遍存在的问题。
某单位在资金管理中，未能及时发现和纠正职工个人账户被挪用的情况。
改善措施：1.加强内部控制监督部门的建设，明确其职责和权限，提高检查和监督的效率和专业性。
2.建立健全的监督制度和机制，完善内部审计、监察、纪检等部门之间的配合关系。
3.加强对监督人员的培训和能力提升，提高监督的质量和水平。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议建议一：加强内部控制意识培训，提高领导和员工对内控制度的认识。
内部控制制度不仅仅是财务部门的事，而是全员参与的工作，需要全员共同努力。
建议二：完善内部控制制度，加强对制度执行的监督。
行政事业单位需要根据自身情况制定适合自己的内部控制制度，并严格执行，对制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的有效性。
建议三：加强信息沟通和衔接，避免账物分离的情况发生。
会计主体单位和核算部门需要加强沟通和协作，确保账物一致，避免资产管理出现问题，从而保证内部控制制度的有效实施。
建议四：提高管理人员的业务素质，适应内部控制工作的需要。
管理人员需要具备竞争意识和创新精神，提高业务素质，才能更好地推进内部控制工作。
建议五：加强外部监督，对内部控制制度的健全性和有效性进行实质性检查。
财政、审计部门需要加强对行政事业单位内部控制制度的监督，发现问题及时纠正，推动单位内部控制制度体系的完善。
在部分行政事业单位中，会计核算存在不规范的现象，资产管理不规范，资产家底不清。
这些问题可能源于会计人员的专业素质不够高，或者是单位对会计工作的重视程度不够。
由于会计核算不规范，资产管理混乱，导致单位的财务数据不准确，无法及时了解单位的财务状况，也无法为财务决策提供可靠的依据。
三)内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
部分行政事业单位的内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
例如，某些单位的财务管理制度过于宽松，缺乏有效的预算管控措施，导致预算执行不力。
同时，一些单位的内部控制措施不够严格，存在漏洞和缺陷，容易被人为操纵，从而影响单位的财务安全。
二、加强行政事业单位内控制度建设的建议一)增强内控意识，加强内部控制制度建设。
行政事业单位应该加强内控意识，提高内部控制制度建设的重视程度。
单位一把手应该认识到内部控制制度的重要性，积极参与内部控制制度的建设和实施。
同时，单位应该加强对会计人员的培训和管理，提高会计核算的规范性和准确性，确保资产家底清晰。
浅析完善行政事业单位内部控制
浅析完善行政事业单位内部控制完善行政事业单位内部控制是保障行政事业单位运转顺利、有效开展工作的重要手段。
内部控制是指组织内部依法设立相对独立的内部控制体系，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督，保障组织目标的实现，也是组织各项活动能够按照法律、法规和组织内部制度有序、高效开展的一个重要保障机制。
完善行政事业单位内部控制，可以提高行政事业单位的管理和运作效率，防范、控制和降低各种风险，确保行政事业单位各项工作有序、安全、高效开展。
一、内部控制环境内部控制环境是组织内部控制的基础和前提，是最高管理层对内部控制有效性的重要依据。
行政事业单位应当加强组织结构和职责划分，健全规范的管理制度和工作流程，完善内部控制的法律法规体系，进一步明确各级管理人员和工作人员的职责和权限，促进组织内部正常秩序的形成和自觉遵守。
要加强对内部控制人员的培训和教育，提高工作人员的法律法规意识和内部控制意识，使其能够自觉遵守内部控制制度和规定，增强内部控制的有效性和有效性。
二、风险评估行政事业单位应当建立健全的风险管理体系，通过风险识别、风险评估和风险治理，及时发现和处理各种风险，降低风险对行政事业单位运作的影响。
要建立完善的风险识别机制，及时了解和掌握行政事业单位可能面临的各种风险，包括内部风险和外部风险。
要加强风险评估，通过搜集和分析相关信息，科学评估各种风险的概率和影响程度，为风险治理提供科学依据。
要建立有效的风险治理机制，制定相应的风险防范和应对措施，及时减少、消除风险的影响，确保行政事业单位的正常运作。
三、控制活动控制活动是内部控制的核心内容，是指行政事业单位通过审批、核查和监督等控制手段，对各项工作活动进行有效管理和指导。
行政事业单位应当根据各项工作的特点和属性，建立相应的控制措施和程序，加强对各项工作活动的监督和管理。
要加强对经济活动的控制，包括预算管理、财务管理、资产管理等，确保资源的合理配置和使用，实现资源的最大化利用。
行政事业单位内部控制存在的问题及完善建议
行政事业单位内部控制存在的问题及完善建议行政事业单位内部控制存在的问题及完善建议为了更好地实现机关事务的规范管理，行政事业单位内部控制的完善显得尤为重要。
然而，在实践过程中，我们也要直面行政事业单位内部控制存在的问题，并提出相应的完善建议。
一、行政事业单位内部控制存在的问题：1. 内部控制意识薄弱：行政事业单位内部控制是一项系统性、综合性的工作，然而，由于工作重心常常放在日常运作上，对内部控制要求的认识不足，导致内部控制意识淡漠，对内部控制工作的重要性缺乏清晰认识。
2. 内部控制制度不健全：部分行政事业单位在制定内部控制制度时存在片面性和粗放性，缺乏系统性和科学性。
内部控制制度的不完善导致监督和管理的权责不明确，容易造成职责模糊。
3. 内部控制流程繁琐：行政事业单位在实施内部控制过程中，流程繁琐，冗余环节多，审批等流程需要人工干预，效率较低。
流程繁琐不仅浪费了时间和人力资源，还容易造成腐败问题的滋生。
4. 内部控制监督不到位：行政事业单位的内部控制监督缺乏有效手段，监督机制不健全。
一些单位对内部控制的监督只停留在口头承诺，缺乏有效的实质性监督，导致内部监督失效。
二、完善行政事业单位内部控制的建议：1. 加强内部控制意识的培育：通过组织内部培训、示范案例等方式，提高行政事业单位工作人员对内部控制的认识和重视程度。
同时，加强全员参与，共同建立内部控制意识。
2. 健全内部控制制度：加强对内部控制制度的研究和制定，建立健全科学的内部控制制度体系。
制定明确的工作流程和责任制，明确各个环节的权责，减少工作冗余和环节复杂性。
3. 优化内部控制流程：通过信息化手段改进内部控制流程，提高内部控制效率。
利用信息技术手段实现内部控制的自动化，减少人工操作和审批环节。
同时，注重流程优化，消除不必要的环节，提高工作效率。
4. 健全内部控制监督机制：明确内部控制的监督职责和权限，制定相应的监督制度和措施。
加强对内部控制的实质性监督，建立起内部控制的有效闭环。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议针对当前行政事业单位内部控制工作，我有几点意见或建议：
1.强化内部控制的意识：行政事业单位的管理层和员工应该对内部控制的重要性有清醒的认识，意识到内部控制能够提高工作效率、防范风险和保障公正公开。
2.建立完善的内部控制制度：内部控制制度应涵盖组织结构、职责分工、审批流程、核算制度等方面，确保各个环节的责任和权限明确分工，以及流程规范化。
3.加强内部控制的监督和检查：建立定期、随机的内部控制检查机制，确保内部控制措施的有效性和可靠性。
同时，及时对发现的问题进行整改和改进。
4.注重内部控制培训和教育：为行政事业单位的管理层和员工提供相关的内部控制培训和教育，提高他们的内控意识和能力，使其能够主动参与并落实内部控制措施。
5.充分利用信息化手段加强内部控制：利用信息技术手段，建设合理、高效的信息系统，提高内部控制的自动化水平，减少人为因素对内部控制的干扰和破坏。
总之，行政事业单位内部控制工作的重要性不可忽视。
通过以上措施的落实，能够提高行政事业单位的管理水平和工作效率，为行政事业单位的健康发展提供保障。
如何完善行政事业单位内部控制
如何 完善行政事业单 位 内部控制
隆化 县 农牧局 徐 英华
摘要： 近年来 ， 我 国社会主 义市场 经济 、 全球 经济 一体化都得 到 了
导 者 缺 乏对 风 险评 估 的正 确 认 识 ， 没有 意 识 到 竞 争 对 手 在 经 济 环 境 与 政 治 环境 的 变 化 ． 管理 思 维 定 势 、 不 能及 时 洞悉 环 境 变 化 对 单 位 经 营 管
政治体制 、 经济体制改革的深入 。 行 政 事 业 单 位 的 内 外 部 运 营 环 境 都 发
生 了较 大 的 变 化 。 但是 ． 就 目前 我 国各 行 政事 业 单位 对 内部 控 制体 制 的
建 立 与 完 善 上 还 存 在 着 诸 多 问 题 ，这 些 问题 的 存 在 严 重 影 响 着 我 国 事
、
我 国 行 政 事 业 单 位 内部 控 制 存 在 的 问 题
环 境 的 变使 行 政 事 业 单 位 的 经 营 模 式 及 经 营 范 围 也 发 生 了 变 化 。 但 是 行 政 事 业 单 位 的 内 部 控 制 建 设 还 十 分 薄 弱 。 内 部 控 制 作 为 防 范 行 政事业单位财务风险发生的重要手段 ． 对于保证单位 的财产安全 、 实 现 单位 的 经 营 目标 、 促 进 单 位 员 工 严 格 遵 守 法 律 法 规 等有 着 积 极 的 作 用 。 但 目前 。 我国事业单位在内部控制的建设上还不完善 ， 还 无 法 与 企 业 单 位相 比 ， 极少有 行政事业单 位愿意花费 大量的资金 、 人力 、 物 力 来 完 善
业 单 位 向 着 更 高 的 层 次 发 展 。因此 。 在 行 政事 业 单位 构 建一 套 适 合 自己 发展的内部控制体制是促进行政事业单位健康 、 和谐发展的瓶颈问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
如何完善行政事业单位内部控制
摘要：近年来，我国社会主义市场经济、全球经济一体化都得到了迅速的发展，我国经济的发展，国民经济水平的提高，为行政事业单位的经营管理带来了挑战。
为了保障行政事业单位经营目标的实现，完善行政事业单位的内部控制，实现其科学、高效的实施与控制是目前大多数行政事业单位必须重视的问题。
关键字：行政事业单位，内部控制，完善，对策。
正文：
（一）引言：
近年来，随着全球经济的发展，财务造假丑闻频繁发生，人们对内部控制的有效实施提出了质疑。
在国内外环境的影响下，我国继续推行政治体制、经济体制改革的深入，行政事业单位的内外部运营环境都发生了较大的变化。
但是，就目前我国各行政事业单位对内部控制体制的建立与完善上还存在着诸多问题，这些问题的存在严重影响着我国事业单位向着更高的层次发展。
因此，在行政事业单位构建一套适合自己发展的内部控制体制是促进行政事业单位健康、和谐发展的瓶颈问题。
（二）我国行政事业单位内部控制存在的问题
环境的变化shiziy4使行政事业单位的经营模式及经营范围也发生了变化。
但是行政事业单位的内部控制建设还十分薄弱。
内部控制作为防范行政事业单位财务风险发生的重要手段，对于保证单位的财产安全、实现单位的经营目标、促进单位员工严格遵守法律法规等有着积极的作用。
但目前，我国事业单位在内部控制的建设上还不完善，还无法与企业单位相比，极少有行政事业单位愿意花费大量的资金、人力、物力来完善内部控制体系。
2.1、行政事业单位缺乏良好的内部控制环境
就目前我国行政事业单位的内部控制环境而言，还不够完善。
例如：组织机构设置的不合理。
环境的变化要求事业单位只有与时俱进才能充分发挥自己的职能作用。
但是，改革的深入并未改变一些事业单位的组织机构的设置，很多单位还延续计划经济时的机构设置，例如：管理层设置过多，工作效率较低等妨碍着内部控制的科学、有效实施。
另外行政事业单位的内部控制执行人员的专业胜任能力、综合素质较低，这也是影响内部控制执行效果的主要因素。
例如：有的财务人员不清楚自己的职责，或是在某些领导的授意下钻政策与规章制度的控制，不按正常业务流程办理业务，只是依照领导的意思来办事，缺乏必要的职业道德。
再有，行政事业单位的文化建设相对落后也是阻碍事业单位内部控制有效执行的因素之一。
事业单位在自身发展的过程中，并没有形成具体的文化建设机制，单位内部不关注员工个人的发展，对高技术人员不管不问、对员工的激励机制不健全，导致很多员工形成一种懒散、消极的文化氛围。
这些内部环境的不完善严重影响着事业单位内部控制体系的建设，更阻碍着事业单位的可持续发展步伐。
2.2、行政事业单位缺乏一定的风险评估机制
在行政事业单位内部控制实施的过程中，对风险的识别、评估是内部控制设计与实施的重要依据。
但是，大多数行政事业单位内部控制在实施的过程中
并未建立完善的风险评估机制。
例如：很多事业单位的领导者缺乏对风险评估的正确认识，没有意识到竞争对手在经济环境与政治环境的变化，管理思维定势、不能及时洞悉环境变化对单位经营管理活动带来的影响，一旦出现风险就无能为力。
2.3、内部控制的设计与执行均存在不合理现象
目前，很多事业单位在设计与执行内部控制时并不合理。
例如：有的事业单位会计系统控制还存在纰漏。
虽然行政事业单位的业务比较简单，但是并未引起单位负责人的高度重视，印鉴保管的漏洞、岗位责任的不明确、“收支两条线”的管理并不严格等问题都导致行政事业单位的会计基础工作较为薄弱。
还有的事业单位为了争取更多的财政资金而重复购置资产，使资金的使用具有较强的盲目性。
2.4、缺乏有效的内部控制监督力度
有效的内部控制监督系统是对行政事业单位的正常经营管理活动实施的重要保障。
内部控制对于及时发现并纠正行政事业单位的错误问题及舞弊问题有着很好的监督作用。
但是，目前还有的行政事业单位并未意识到这一点，很多监督机制流于形式，严重影响着内部控制的执行效果。
（三）完善行政事业单位内部控制的有效措施
3.1、不断完善行政事业单位的内部控制环境
要想不断完善事业单位内部控制环境就必须合理设置组织机构，尽可能的减少单位内部不必要的管理层，最大限度的提高管理的效率。
有效的人力资源管理也是推动行政事业单位不断持续发展的重要动力。
因此，行政事业单位必须重视对员工职业道德与专业能力的培养，以此作为选拔的聘用人员的主要标准。
实践表明，事业单位的文化建设对本单位的约束是持续的、无形的，更是对内部控制的有效执行的一种有力保障。
3.2、加强对事业单位的风险评估机制建设
目前，我国正处于社会主义市场经济的发展时期，对于任何从事经济交易的主体都存在着风险，事业单位也涉列其中。
因此，必须加强对事业单位风险的认识，在内部建立风险管理体制和评估机制，对可能发生的风险进行全面、客观、系统的评估。
如：事业单位的经营管理规模、经纪业务的复杂程度、管理模式等都必须及时进行评估。
3.3、加强内部控制活动的设计与实施
内部控制活动是行政事业单位各项经营管理目标得以实现的合理保证。
事业单位根据既定的风险应对策略来设计内部控制实施过程中的各项控制政策与程序，保证内部控制的有效进行。
3.4、加强内部控制监督机制的建设
对行政事业单位而言，可以采用内部审计与外部监管机构相结合的方式对其内部进行控制与监督。
事业单位应积极地建设并完善内部审计监督机制，形成统一的、科学的、合理的考评标准，合理的设置内部审计机构，明确职权范围，保证内部审计的公平、公正、客观执行。
总之，随着我国社会主义市场经济的不断发展，事业单位在经建设中的重要地位日趋明显，必须加强行政事业单位的内部控制建设，保证事业单位的持续发展。
参考文献：
[1]胡晓梅。
浅议完善行政事业单位内部控制的对策[J]。
企业家天地（理论版），2011（03）。
[2]吴福萍。
如何完善行政事业单位内部控制建设[J]。
行政事业资产与财务，2013（08）。