徐工机械：财务报告编制及披露制度(2010年8月) 2010-08-05

徐工集团工程机械股份有限公司财务报告编制及披露制度（2010年8月制定）第一章 总则第一条 目标为规范公司财务报告的编制，防范不当编制可能对公司财务报告产生的重大影响，保证公司会计信息的真实、准确、完整；能够给股东、经营者、社会投资者及会计报告潜在使用者提供反映公司的财务状况、经营成果和现金流量的真实信息，借以提升改进管理、防范风险。

根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规，以及公司有关规定制定本制度。

第二条 定义财务报告是指公司及分子公司对外提供的反映企业某一特定日期财状况和某一会计期间经营成果 现金流量等会计信息的文件。

财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动报表等报表。

附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表列示项目的说明等。

附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。

第三条 职能职责（一）公司及分子公司应当建立财务报告编制与信息披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督；（二）公司财务部是财务报告编制的归口管理部门，具体负责制定年度财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年报、季度、月度财务报告等；（三）公司及分子公司参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。

对授意、指使、强令公司编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告行为，有关人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报；（四）公司报告编制人员应及时按公司披露相关要求，配合证券部做好上市公司的披露资料和信息准备，以便及时地履行各项规定；（五）公司及分子公司报表编制岗位，按照要求，主动配合外部审计机构对公司的财务报告审计。

遇到重要情况，应严格履行层层上报审批制度；（六）公司董事长、总裁、财务负责人及参与编制人员对公司财务报告的真实性、准确性、完整性负责。

第四条业务风险（一）财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（二）财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、遗漏、舞弊、欺诈而导致损失；（三）财务报告编制人员没有履行保密义务和管理权责，导致信息泄漏，给公司造成不必要的经济损失和信誉影响。

第五条 权限（一）公司财务部负责调度和协调各分子公司的报告编制和指导工作。

并根据实际情况定期召开会计报告人员会议，传达和学习上市公司最新披露要求，确保编制与披露符合规定；（二）公司各分子公司财务报告编制人员，严格按规定要求认真、及时、准确地编制并上报，并对公司重大事项及时反馈；（三）公司财务部有权对下级编制人员的工作质量予以监督和考评，有权对不能胜任的人员予以建议调整；（四）公司各分子公司财务部门应认真编制财务报告，分子公司财务最高负责人是报告审核和监督的第一责任人；（五）上报程序。

各分子公司编制人员，在结账后编制会计报表及其他相关信息，先经财务部门负责人审核，加盖公司公章后以书面按规定时间要求报送，并同时报送电子版。

第二章 财务报告的编制准备与控制第六条 公司按照上级规定应当制定年度财务报告编制计划，明确年度财务报告编制方法、会计政策及时间要求等。

年度财务报告编制计划应当经财务负责人核准后签发至各分子公司财务部门执行。

第七条 公司及分子公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。

年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。

第八条 公司及分子公司编制的财务报告，必须以真实的交易和事项以及完整、准确的账簿记录等资料为依据，并按照有关法律法规、国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。

第九条 公司及分子公司应当对交易或事项所属的会计期间实施有效控制。

对故意漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项的情形，应查明原因并进行处理；对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，公司财务部应当及时汇总上报财务副总。

第十条公司及分子公司财务部门应对本期确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析、评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断等情形；对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计，公司财务部应当及时汇总上报财务副总。

第十一条公司及分子公司财务部门在编制年度财务报告前，应当按照《企业会计准则》的有关规定，全面清查资产、核实债务，并将清查、核实结果及其处理方法向公司董事会及相应机构报告，以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整。

企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列事项，全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；（三）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容。

另外，各公司应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行盘点或者定期清查，确保财务报告的编制质量。

第十二条 公司及分子公司财务部门相关会计人员应在日常会计处理过程中及时进行对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进行核对，保证账证、账账、账实相符，确保会计记录的真实和完整、计算准确、依据充分、期间适当。

第三章 财务报告的编制与控制第十三条 公司及分子公司应当按照《企业会计准则》规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，不得漏报或者任意进行取舍。

第十四条 主管报表编制的财务人员应通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，并重点对以下项目进行校验：（一）会计报表内有关项目的对应关系；（二）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；（三）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。

第十五条 公司及分子公司应当真实、完整地在会计报表附注中阐述需要说明的事项。

附注一般应当按照下列顺序披露：（一）财务报表的编制基础；（二）遵循企业会计准则的声明；（三）重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等；（四）重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等；（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；（六）对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明，包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等；（七）或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。

第十六条 公司发生合并、分立情形时应按照《企业会计准则》的规定编制相应的财务报告。

第十七条 公司终止营业时，应当在终止营业期按照编制年度财务报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告；在清算期间，应当按照《企业会计准则》的规定编制清算期间的财务报告。

第四章 财务报告的报送与披露及其控制第十八条 公司及分子公司应当按照管理制度，确保在规定的时间，按照规定的方式，向内部相关负责人及其外部使用者及时报送财务报告。

在财务报告公开披露前，公司及分子公司依法对外报送财务报告，应该审慎处理对外报送数据，并按公司《信息披露事务管理制度》要求，办理有关手续。

负有履行信息披露责任的公司职能部门应当根据国家法律法规及部门规章的规定，及时、公平披露财务报告信息。

第十九条 各分子公司按相关规定和要求向公司财务部报送会计报表及附注等相关财务报告资料，以书面与电子版的形式报送。

第二十条 公司应根据国家法律法规和有关监管规定，严格按公司《外部审计质量控制办法》规定的会计师事务所选聘标准和程序，聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对企业财务报告进行审计。

公司及各分子公司应积极配合注册会计师的审计工作，及时提供与财务报告相关的资料。

第二十一条 董事会审计委员会应在注册会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，形成书面意见。

公司财务部负责沟通、协调会计师事务所审计人员，负责核对、校验审计后的汇总财务报告草稿；公司及分子公司财务最高负责人应与负责审计的注册会计师就其所出具的初步审计意见进行沟通。

沟通的情况及意见应经财务副总和总裁确认。

第二十二条 在注册会计师进场后，董事会审计委员会应加强与注册会计师的沟通，在注册会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司财务会计报表，形成书面意见。

董事会审计委员会应对年度财务会计报表进行表决，形成决议后提交董事会审核。

表决通过后，方可请会计师事务所出具审计报告 公司财务报告应符合《企业内部控制基本规范》的有关规定，避免出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

第二十三条公司在每一会计年度结束之日起4个月内向中国证监会和证券交易所报送年度财务会计报告，在每一会计年度前6个月结束之日起2个月内向中国证监会派出机构和证券交易所报送半年度财务会计报告，在每一会计年度前3个月和前9个月结束之日起的1个月内向中国证监会派出机构和证券交易所报送季度财务会计报告。

第二十四条 负责财务报告人员，应与公司证券部密切配合，按照相关公司管理要求，适时准确地提供财务数据变动信息，做好财务报告披露前的准备。

第二十五条 公司编制的经过审计的财务报告应当按照有关规定依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公司行政公章。

封面上要注明：公司名称、企业代码、组织形式、公司地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由公司法定代表人、财务负责人和会计机构负责人签名并盖章。

第二十六条 财务报告编制人员作为公司内幕信息知情人，负有保密义务，不得以任何形式向外界泄漏会计报告的内容。

第五章 财务报告分析评价第二十七条财务分析与评价，是指在公司财务报告期末，由公司财务人员根据财务报告及其它相关资料，采用专门方法对公司报告期内财务状况进行分析的过程。

第二十八条财务分析评价的岗位分工与职责安排（一）各分子公司财务部门是财务分析评价的责任部门，由具体主管财务报告编制的会计人员进行评价分析，由部门财务负责人进行审核、修改后，方可上报公司财务部；（二）各分子公司财务部门负责人对财务分析评价报告的真实性与可靠性负责；（三）公司对财务分析与评价工作的基本要求方法要科学、操作要简便；分析要深入、评价要客观；重点要突出、内容要全面；确保对财务报告分析、评价的信息要真实、及时、规范。