会计制度设计项目五 任务四、学习资源——教学课件
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大学课程《会计制度设计》PPT课件全编
会计科目使用说明是对会计科目的核算内容与范围、所属 明细科目的设置、账户结构的特点、会计科目的主要经济 事项及账务处理等所作的说明。
会计科目说明是使用者使用会计科目的标准，也是检验会 计科目设计是否成功的尺度。
第三节 各类会计科目的设计方法
一、总分类会计科目的设计
确定总分类会计科目的分类标准 根据企业经济业务的需要筛选设计《企业会计准则》科目
会计工作的交接应按移交清册逐项进行，接替人员应对移 交内容逐项核对后再予以接收。
会计机构负责人（会计主管人员）办理移交手续时，除了 移交所经管的会计事项外，还应将全部财会工作、重大财 务收支、会计人员状况、下属单位的有关财会情况、与本 单位财务往来密切的单位及人员情况等向接替人员做详细 介绍，以便接替人员尽快熟悉情况，开展工作。
财会部门内部附设结算中心的组织机构
财会部门设内部银行的组织机构
第五节 内部核算下会计组织机构的设计
二、内部银行的会计岗位职责
内部银行结算的内容取决于企业对各部门的财务管理方式 和各部门的经营特点。对封闭性生产经营单位，应核算其 资金、成本、收入和利润；对工艺性生产单位，应核算其 成本、资金和内部利润。供应部门主要核算采购成本、内 部利润和采购费用。
第六节 会计工作交接制度设计
五、会计工作交接监督的设计
会计人员办理交接时必须有监督人员参加，以严格交接手 续、分清是非、明确责任，保证交接工作的顺利进行。
一般会计人员交接时，应由会计机构负责人（会计主管人 员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手 续时，应由单位负责人监交,必要时主管单位应派人会同监 交。单位撤销，由主管部门派人接收和监交；单位合并或 分立，双方会计机构负责人和有关会计人员参加，由主管 部门监交，必要时由国有资产管理部门监交。
会计科目说明是使用者使用会计科目的标准，也是检验会 计科目设计是否成功的尺度。
第三节 各类会计科目的设计方法
一、总分类会计科目的设计
确定总分类会计科目的分类标准 根据企业经济业务的需要筛选设计《企业会计准则》科目
会计工作的交接应按移交清册逐项进行，接替人员应对移 交内容逐项核对后再予以接收。
会计机构负责人（会计主管人员）办理移交手续时，除了 移交所经管的会计事项外，还应将全部财会工作、重大财 务收支、会计人员状况、下属单位的有关财会情况、与本 单位财务往来密切的单位及人员情况等向接替人员做详细 介绍，以便接替人员尽快熟悉情况，开展工作。
财会部门内部附设结算中心的组织机构
财会部门设内部银行的组织机构
第五节 内部核算下会计组织机构的设计
二、内部银行的会计岗位职责
内部银行结算的内容取决于企业对各部门的财务管理方式 和各部门的经营特点。对封闭性生产经营单位，应核算其 资金、成本、收入和利润；对工艺性生产单位，应核算其 成本、资金和内部利润。供应部门主要核算采购成本、内 部利润和采购费用。
第六节 会计工作交接制度设计
五、会计工作交接监督的设计
会计人员办理交接时必须有监督人员参加，以严格交接手 续、分清是非、明确责任，保证交接工作的顺利进行。
一般会计人员交接时，应由会计机构负责人（会计主管人 员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手 续时，应由单位负责人监交,必要时主管单位应派人会同监 交。单位撤销，由主管部门派人接收和监交；单位合并或 分立，双方会计机构负责人和有关会计人员参加，由主管 部门监交，必要时由国有资产管理部门监交。
会计制度设计项目一 任务四、学习资源—教学课件
账务处理、固定 资产核算、材料 核算、薪酬核算 、成本费用核算 、销售与利润核 算、财务报告编 制及综合分析等
会计机构负责人或会计主管岗位职责
（1）协助总会计师或分管领导，开展会计核算； （2）组织会计人员学习各项财经法规和会计准则，组 织制定本企业各项会计管理制度，并督促贯彻执行； （3）参与生产经营管理活动，参与预测、决策和业绩 评价；（4）参与制定或审核经济合同、协议及其他经 济文件；（5）未设总会计师的企业，负责向本企业领 导和职工代表大会报告经营状况和经营成果，审核对 外提供的财务会计报告，审查后签名并盖章；（6）负 责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调整 工作；（7）若会计机构和财务机构分设，应负责协调 与财务主管的关系和业务衔接。
会计电算化岗位职责
▪ 业务资料录入 ▪ 业务资料初审 ▪ 会计数据过账 ▪ 会计报表编制 ▪ 打印输出资料
▪机内数据分析 ▪ 项目事前分析 ▪ 项目事中分析 ▪ 项目事后分析
系统管 理岗位
▪ 系统开发协调 ▪ 系统运行维护 ▪ 系统操作培训 ▪ 系统数据备份
系统操 作岗位
数据审 核岗位
▪ 原始凭证审核 ▪ 机内数据审核 ▪ 输出凭证审核 ▪ 输出账表审核
（8）会计报表编制与财务分析岗位职责：报表设置、数据 处理、依据要求编写公式并计算结果。
转型管理会计后的会计岗位职责
预测与 决策岗位
计划与 控制岗位
核算与 分析岗位
筹资、投资、营 运资金、成本、 销售与利润、经 济效率等的预测 与决策
财务、成本、利润计 划、现金流量、存货 等预算的编制、调整 、控制、决算以及考 核评价，实现对企业 现金流、物资流、成 本的集成实时控制
资金出纳岗位职责
（1）办理现金收付和银行结算业务； （2）登记现金和银行存款日记账，并编制现 金和银行存款日报表，及时清查未达账项； （3）保管库存现金和各种有价证券、有关印 鉴、空白收据和支票； （4）协助会计人员核对银行存款。
会计制度设计介绍精品PPT课件
企业会计基本准则 企业会计具体准则 • 统一会计制度
其他法规
• 宪法 • 经济效益指标体系 • 金融法规 • 企业法、公司法
企业规章
• 企业规章是设计企 业内部会计制度的 依据
• 各项会计事务处理 办法的依据。
三 规划设计的程序
讨论修改阶段
• 制度汇总，分类编排，统一格式 • 审查，去糟取精修改定稿
→编制凭证提取折旧→根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定 资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记 账凭证盘点→年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理 固定资产明细表→出具盘点报告
本公司固定资产的计量 一、固定资产的确认 二、本公司固定成本按照历史成本计价
目录
• 第一节 中顺洁柔纸业股份有限公司基本情况 • 第二节 主要会计岗位 • 第三节 会计制度设计的基本思路和方法 • 第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及基本制度 • 第五节 会计原始凭证 • 第六节 各类型帐表
第一节 中顺洁柔纸业有限公司基本情况介绍
公司名称 注册地址 行业性质 经营范围
第二节 主要会计岗位
1. 会计主管岗位
6. 资金核算岗位
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
11. 销售核算岗位
2. 固定资产核算岗位 7. 档案管理岗位
12. 总账报表岗位
3. 出纳岗位
8. 工资核算岗位
13. 稽核岗位
4. 材料物资核算岗位 9. 成本核算岗位
5. 库存商品管理核算岗位 10. 收入利润核算岗位
第三节 会计制度设计的基本思路和方法
中顺洁柔纸业股份有限公司 中山市东升镇坦背胜龙村 制造业 纸制品生产与销售
其他法规
• 宪法 • 经济效益指标体系 • 金融法规 • 企业法、公司法
企业规章
• 企业规章是设计企 业内部会计制度的 依据
• 各项会计事务处理 办法的依据。
三 规划设计的程序
讨论修改阶段
• 制度汇总，分类编排，统一格式 • 审查，去糟取精修改定稿
→编制凭证提取折旧→根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定 资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记 账凭证盘点→年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理 固定资产明细表→出具盘点报告
本公司固定资产的计量 一、固定资产的确认 二、本公司固定成本按照历史成本计价
目录
• 第一节 中顺洁柔纸业股份有限公司基本情况 • 第二节 主要会计岗位 • 第三节 会计制度设计的基本思路和方法 • 第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及基本制度 • 第五节 会计原始凭证 • 第六节 各类型帐表
第一节 中顺洁柔纸业有限公司基本情况介绍
公司名称 注册地址 行业性质 经营范围
第二节 主要会计岗位
1. 会计主管岗位
6. 资金核算岗位
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
11. 销售核算岗位
2. 固定资产核算岗位 7. 档案管理岗位
12. 总账报表岗位
3. 出纳岗位
8. 工资核算岗位
13. 稽核岗位
4. 材料物资核算岗位 9. 成本核算岗位
5. 库存商品管理核算岗位 10. 收入利润核算岗位
第三节 会计制度设计的基本思路和方法
中顺洁柔纸业股份有限公司 中山市东升镇坦背胜龙村 制造业 纸制品生产与销售
会计制度设计课程概述 PPT课件
3
2020/10/8
学习时应注意的几个问题
➢ 学习方法要从理论—实践—理论 ➢ 学习设计理论不能纠缠细节，但在具体设计时
要考虑每个环节 ➢ 力求完成“会计”到“总会计师”的飞跃 ➢ 亲自体会设计任务（作业、毕业设计）
6
2020/10/8
教材及参考读物
❖ 基本教材：
《会计制度设计》
屈志凤 主编
8
2020/10/8
❖ 案例分析参考书：
《会计制度设计案例》 张文贤 主编
立信会计出版社2002年版
❖ 其他参考资料：
➢ 会计制度设计类教材
➢ 相关网站
（;;www.kj2000.c
om）
9
➢ 最新的会计类杂20志20/、10/8报纸内容
关于平时考核与成绩评定
天津大学出版社
❖ 辅助教材：
全国高等教育自学考试指定教材
《会计制度设计》
张以宽 主编《新编会计制度设计》 Nhomakorabea7
廖洪 主编
2020/10/8
❖ 参考资料（必备）：
➢ 《会计法》（最新） ➢ 《企业财务会计报告条例》 ➢ 《企业会计准则》（基本准则） ➢ 《企业会计准则》（具体准则） ➢ 《企业会计制度》（财政部2000年发布） ➢ 《会计基础工作规范》 ➢ 其他相关会计法规
会计制度设计
1
2020/10/8
学习要求与目标
❖ 掌握会计的一般理论与实务知识（各门专业课程）
❖ 了解会计制度设计的基本原理
❖ 掌握会计制度设计的基本程序与方法
❖ 运用会计制度设计的基本原理与方法对现有企业会计制度 设计的案例进行分析与评价
❖ 实践环节：
❖ 1.为实践单位（学校)设计固定资产等管理制度
会计制度设计项目四 任务三、学习资源——教学课件
金额式，根据科目内容实际格式 4.账簿纸质的设计以实用、经济为原则 5.账簿颜色的设计以简单、方便、经济即可
明细账簿的设计思路和方法
信息 化核 算下 的明 细账 簿的 设计
设计明细账簿的外表装订形式、扉页、账页格式
1.外表形式—A4，横式
2.扉页内容和格式的设计—全面完整
3.账页格式的设计—包括三栏式、多栏式、 数量金额式、但不需要设计金额分栏，也 不需要设计对账标记栏。卡片式明细账因 内容不同而不同，以全面完整为原则。
任务三、会计账簿的设计
中小企业会计 制度设计
会计账簿的设计 会计账簿设计的要求
会计账簿设计的步骤 会计账簿设计的思路和方法
会计账簿设计的要求（原则）
适应性
性原则
1
够用性 原则
一致性 原则
要求
衔接性
原则
原则
稳定性 3 原则
实用性 原则
会计账簿设计的步骤
设计各类账簿 的外表形式
2
4
3
制定账簿的
管理制度
代替总账
总分类账 簿的种类
总分类账 总分类账簿
簿的作用
的作用
编制会计报 表的依据
总分类账簿的设计思路和方法
手工 核算 下的 总分 类账 簿的 设计
设计总分类账簿的外表、账页、纸质、颜色
1.外表形式—32开或16开，横式或竖式 2.扉页内容和格式的设计—全面完整 3.账页格式的设计—一般三栏式、对应科目
三栏式、以表代账式 4.账簿纸质的设计以实用、经济为原则 5.账簿颜色的设计以简单、方便、经济即可
总分类账簿的设计思路和方法
信息 化核 算下
总分 类账 簿的 设计
设计总分类账簿的外表装订形式、扉页、账页格式
明细账簿的设计思路和方法
信息 化核 算下 的明 细账 簿的 设计
设计明细账簿的外表装订形式、扉页、账页格式
1.外表形式—A4，横式
2.扉页内容和格式的设计—全面完整
3.账页格式的设计—包括三栏式、多栏式、 数量金额式、但不需要设计金额分栏，也 不需要设计对账标记栏。卡片式明细账因 内容不同而不同，以全面完整为原则。
任务三、会计账簿的设计
中小企业会计 制度设计
会计账簿的设计 会计账簿设计的要求
会计账簿设计的步骤 会计账簿设计的思路和方法
会计账簿设计的要求（原则）
适应性
性原则
1
够用性 原则
一致性 原则
要求
衔接性
原则
原则
稳定性 3 原则
实用性 原则
会计账簿设计的步骤
设计各类账簿 的外表形式
2
4
3
制定账簿的
管理制度
代替总账
总分类账 簿的种类
总分类账 总分类账簿
簿的作用
的作用
编制会计报 表的依据
总分类账簿的设计思路和方法
手工 核算 下的 总分 类账 簿的 设计
设计总分类账簿的外表、账页、纸质、颜色
1.外表形式—32开或16开，横式或竖式 2.扉页内容和格式的设计—全面完整 3.账页格式的设计—一般三栏式、对应科目
三栏式、以表代账式 4.账簿纸质的设计以实用、经济为原则 5.账簿颜色的设计以简单、方便、经济即可
总分类账簿的设计思路和方法
信息 化核 算下
总分 类账 簿的 设计
设计总分类账簿的外表装订形式、扉页、账页格式
会计制度设计ppt课件
第二节 总账科目的设计
五．损益类会计科目设计
（一）营业利润会计科目设计 （二）投资净收益会计科目设计 （三）营业外收支会计科目设计
六．会计科目设计的共性问题
26
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第三节 明细科目的设计 一．按核算内容的类别或项目分别设计 二．按核算内容的对象分别设计 三．按业务部门设计 四．按核算内容的种类、对象、地点、用
第三章 会计科目设计
第一节 会计科目设计概述 第二节 总账科目的设计 第三节 明细科目的设计 第四节 会计科目表及使用说明的设计
21
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第一节 会计科目设计概述 一．会计科目设计的意义
（一）会计科目是对会计核算内容具体分类的方 法
第二节 总账科目的设计
二．负债类会计科目设计
（一）借款类会计科目设计 （二）应付及预收款项类会计科目设计 （三）递延贷项类会计科目设计 （四）其他长期应付款会计科目设计
三．所有者权益类会计科目设计 四．成本类会计科目设计
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第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第六节 会计制度设计的程序
一．确定设计方式
按设计内容来分，有全面设计、补充设计和修订 设计。
按设计工作的组织形式分，一般又可分为单独设 计、共同设计、集体设计和会议设计。
二．进行调查研究
（一）概况调查 （二）作业调查与分析
三．实施具体设计 四．试行与修改
10
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第三章《会计制度设计》课件
第三章《会计制度设计》
例如：
小型企业总分类会计岗位基本职责有（ ） A. 审核原始凭证 B. 填制和审核记账凭证 C. 保管各种有价证券 D. 编制各种会计报表 E. 编制“应付职工薪酬分配表” 答案：ABDE
（一）会计与财务合并设置形式
【名词解释】
它是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与
分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。
适用于中小企业。
第三章《会计制度设计》
第一节 企业会计组织机构的设计
（二）会计与财务分开设置形式
【名词解释】
会计与财务分别设置是将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资
第三章《会计制度设计》
学习指导
学习重点：
1、企业会计组织机构与岗位职责的设计原则 2、各会计岗位的基本职责
第三章《会计制度设计》
第一节 企业会计组织机构的设计
一、企业会计组织机构的设置形式
各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构或在有关机构中设置会计人 员并指定会计主管人员，不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理 记账业务的中介机构代理记账。
（二）会计岗位设置：通常设置会计主管、出纳、明细帐会计、总账 会计等岗位，并配备财务会计人员2至6人。
（三）会计机构运作要求 1、分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库 存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由 专人分别任职 2、设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能 随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统
一、总会计师领导下的集中核算模式 1、概念：以总会计师为领导，以会计部（或处、科） 经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科 ）为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。
例如：
小型企业总分类会计岗位基本职责有（ ） A. 审核原始凭证 B. 填制和审核记账凭证 C. 保管各种有价证券 D. 编制各种会计报表 E. 编制“应付职工薪酬分配表” 答案：ABDE
（一）会计与财务合并设置形式
【名词解释】
它是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与
分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。
适用于中小企业。
第三章《会计制度设计》
第一节 企业会计组织机构的设计
（二）会计与财务分开设置形式
【名词解释】
会计与财务分别设置是将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资
第三章《会计制度设计》
学习指导
学习重点：
1、企业会计组织机构与岗位职责的设计原则 2、各会计岗位的基本职责
第三章《会计制度设计》
第一节 企业会计组织机构的设计
一、企业会计组织机构的设置形式
各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构或在有关机构中设置会计人 员并指定会计主管人员，不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理 记账业务的中介机构代理记账。
（二）会计岗位设置：通常设置会计主管、出纳、明细帐会计、总账 会计等岗位，并配备财务会计人员2至6人。
（三）会计机构运作要求 1、分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库 存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由 专人分别任职 2、设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能 随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统
一、总会计师领导下的集中核算模式 1、概念：以总会计师为领导，以会计部（或处、科） 经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科 ）为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。
会计制度设计第四章PPT参考幻灯片
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核算完工产品成本业务会计科目的设置
21
（四）销售业务会计科目的设置
主营业务收入和应收款项会计科目的设置
22
主营业务支出会计科目的设置
23
其他业务收支会计科目的设置
24
（五）利润形成及分配过程业务会计科目的设置 利润形成会计科目的设置
25
利润结算会计科目的设置
26
利润分配会计科目的设置
4
第四章 会计科目和账务处理程序设计
四、会计科目编号的作用： 1、使会计科目排序井然，有助于查阅和记忆，确定科目
类别和位置，提高工作效率； 2、便于分类安排账簿顺序，便于制证、记账工作； 3、有助于会计事项的归类； 4、便于实行会计电算化。 五、科目编号的要求： 1、使科目分类合理化； 2、科目编号应排列有序，层次分明；（能根据科目编号
27
二、明细分类科目的设计
实物资产（存货和固定资产）按种类和品名设置 明细科目
债权、债务类性质的资产、负债按单位名称或个 人名设置明细科目 成本计算科目主要按对象设置明细科目 费用类科目主要按项目设置明细科目 收入和支出科目按业务种类和项目设置明细科目
28
第四章 会计科目和账务处理程序设计
第三节 账务处理程序的设计 一、账务处理程序的涵义和种类 1. 涵义: 回忆《会计学原理》 本教材65页 2. 种类: 回忆《会计学原理》 常见的有:记账凭证账务
财务费用
×××
13
发行债券业务会计科目的设置
14
（二）采购供应业务会计科目的设置
计算采购成本会计科目的设置
15
各种存货会计科目的设置
16
采购付款业务会计科目的设置
17
（三）生产过程业务会计科目的设置
核算完工产品成本业务会计科目的设置
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（四）销售业务会计科目的设置
主营业务收入和应收款项会计科目的设置
22
主营业务支出会计科目的设置
23
其他业务收支会计科目的设置
24
（五）利润形成及分配过程业务会计科目的设置 利润形成会计科目的设置
25
利润结算会计科目的设置
26
利润分配会计科目的设置
4
第四章 会计科目和账务处理程序设计
四、会计科目编号的作用： 1、使会计科目排序井然，有助于查阅和记忆，确定科目
类别和位置，提高工作效率； 2、便于分类安排账簿顺序，便于制证、记账工作； 3、有助于会计事项的归类； 4、便于实行会计电算化。 五、科目编号的要求： 1、使科目分类合理化； 2、科目编号应排列有序，层次分明；（能根据科目编号
27
二、明细分类科目的设计
实物资产（存货和固定资产）按种类和品名设置 明细科目
债权、债务类性质的资产、负债按单位名称或个 人名设置明细科目 成本计算科目主要按对象设置明细科目 费用类科目主要按项目设置明细科目 收入和支出科目按业务种类和项目设置明细科目
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第四章 会计科目和账务处理程序设计
第三节 账务处理程序的设计 一、账务处理程序的涵义和种类 1. 涵义: 回忆《会计学原理》 本教材65页 2. 种类: 回忆《会计学原理》 常见的有:记账凭证账务
财务费用
×××
13
发行债券业务会计科目的设置
14
（二）采购供应业务会计科目的设置
计算采购成本会计科目的设置
15
各种存货会计科目的设置
16
采购付款业务会计科目的设置
17
（三）生产过程业务会计科目的设置
《会计制度设计》PPT课件
年 月日
应付工资
应扣工资房
部
门
出勤 基本 加班 粮食 天数 工资 工资 补贴
合
计
房药 租费
实发 签 合 工资 字 计
会计主管：
2021/6/10
制单：
6
今收到
收款收据
年
月
日
金额（大写） 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
￥
收款单位（财务专用章）
核准
会计
记帐
出纳
经手人
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ2021/6/10
7
4、记账凭证种类
复式凭证
记
账
凭
单式凭证
证
汇总凭证
2021/6/10
通用记账凭证 专用记账凭证 借项凭证 贷项凭证 分类汇总凭证
全部汇总凭证
收款凭证（现金、银行存款） 付款凭证（现金、银行存款） 转账凭证
汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证 记账凭证汇总表
8
该旅馆采用通用凭证
2021/6/10
9
5、列举该企业账簿的种类及格式
1.按账簿的用途不同分类有：序时账簿、分类账簿 （如：该企业的现金、银行存款日记账）
2.按账簿的外表形式分类有： 订本式账簿（如：现金、银行存款日记账） 活页式账簿（如：材料明细账） 卡片式账簿（如：固定资产明细账）
3.按帐页格式的不同分类有：
三栏式账簿（如：现金、银行存款日记账）
2021/6/10
固定资产、累计折旧、应收账款、固定资产清理、存货核算
负 债 类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利
息、其他应付款
所有者权益类：本年利润、利润分配、资本公积、盈余公积
损 益 类：主营业务收入、主营业务成本、所得税费用、管理费用
应付工资
应扣工资房
部
门
出勤 基本 加班 粮食 天数 工资 工资 补贴
合
计
房药 租费
实发 签 合 工资 字 计
会计主管：
2021/6/10
制单：
6
今收到
收款收据
年
月
日
金额（大写） 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
￥
收款单位（财务专用章）
核准
会计
记帐
出纳
经手人
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ2021/6/10
7
4、记账凭证种类
复式凭证
记
账
凭
单式凭证
证
汇总凭证
2021/6/10
通用记账凭证 专用记账凭证 借项凭证 贷项凭证 分类汇总凭证
全部汇总凭证
收款凭证（现金、银行存款） 付款凭证（现金、银行存款） 转账凭证
汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证 记账凭证汇总表
8
该旅馆采用通用凭证
2021/6/10
9
5、列举该企业账簿的种类及格式
1.按账簿的用途不同分类有：序时账簿、分类账簿 （如：该企业的现金、银行存款日记账）
2.按账簿的外表形式分类有： 订本式账簿（如：现金、银行存款日记账） 活页式账簿（如：材料明细账） 卡片式账簿（如：固定资产明细账）
3.按帐页格式的不同分类有：
三栏式账簿（如：现金、银行存款日记账）
2021/6/10
固定资产、累计折旧、应收账款、固定资产清理、存货核算
负 债 类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利
息、其他应付款
所有者权益类：本年利润、利润分配、资本公积、盈余公积
损 益 类：主营业务收入、主营业务成本、所得税费用、管理费用
会计制度设计概述PPT49页
2014年03月
5个目标5个原则5个要素50条5个部门
合规、资产、报告、经营、战略全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督7章(总则+五要素+附则)财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
《企业内部控制基本规范 》的“5个5 ”
2014年03月
2011-1-1，在境内外同时上市的公司
2014年03月
（二）内部控制制度与会计制度设计的关系
内部控制既包括会计控制，又包括管理控制。管理控制包括了企业内部除会计控制以外的所有控制。会计控制必须以管理控制为基础才能行之有效。 会计制度与内部控制制度有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神。内部控制制度既是企业各种规章制度中控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。
2014年03月
（三）内部控制制度的局限性
在市场经济条件下，环境瞬息万变，再完善的制度也难以完全适应这些变化的要求，因而内控制度也存在一些局限，主要表现在： 1．各单位部门制订内部控制制度，要考虑成本效益原则。若建立某项内控制度的成本过高，而取得的经济效益相对较小时，管理部门就可考虑放弃实施这项内控制度。 2．企业内部控制制度的大多数措施一般是针对经常发生的、大量的经济业务，或己经发生和可以预料到的问题，而不是针对个别的、偶然的经济业务和很难估计到的可能发生的问题，而这些问题一旦发生，也就无法采取相应的控制措施。
1．组织机构控制； 2．职务分离控制； 3．授权批准控制； 4．人员素质控制； 5．会计系统控制； 6．财产安全控制； 7．业务程序控制。
（三）内部控制的基本方法
2014年03月
1．组织机构控制
组织机构控制是指对组织内部的组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制。 主要内容包括：采用合理的组织方案。即明确划分组织各个部门的权力、责任，并以书面形式明确各个职能部门权责的边界。采用合理的组织结构。即明确各职能部门的相互关系。组织结构的形式有直线制、职能制和事业部制等。建立组织系统图。
5个目标5个原则5个要素50条5个部门
合规、资产、报告、经营、战略全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督7章(总则+五要素+附则)财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
《企业内部控制基本规范 》的“5个5 ”
2014年03月
2011-1-1，在境内外同时上市的公司
2014年03月
（二）内部控制制度与会计制度设计的关系
内部控制既包括会计控制，又包括管理控制。管理控制包括了企业内部除会计控制以外的所有控制。会计控制必须以管理控制为基础才能行之有效。 会计制度与内部控制制度有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神。内部控制制度既是企业各种规章制度中控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。
2014年03月
（三）内部控制制度的局限性
在市场经济条件下，环境瞬息万变，再完善的制度也难以完全适应这些变化的要求，因而内控制度也存在一些局限，主要表现在： 1．各单位部门制订内部控制制度，要考虑成本效益原则。若建立某项内控制度的成本过高，而取得的经济效益相对较小时，管理部门就可考虑放弃实施这项内控制度。 2．企业内部控制制度的大多数措施一般是针对经常发生的、大量的经济业务，或己经发生和可以预料到的问题，而不是针对个别的、偶然的经济业务和很难估计到的可能发生的问题，而这些问题一旦发生，也就无法采取相应的控制措施。
1．组织机构控制； 2．职务分离控制； 3．授权批准控制； 4．人员素质控制； 5．会计系统控制； 6．财产安全控制； 7．业务程序控制。
（三）内部控制的基本方法
2014年03月
1．组织机构控制
组织机构控制是指对组织内部的组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制。 主要内容包括：采用合理的组织方案。即明确划分组织各个部门的权力、责任，并以书面形式明确各个职能部门权责的边界。采用合理的组织结构。即明确各职能部门的相互关系。组织结构的形式有直线制、职能制和事业部制等。建立组织系统图。
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4 债权明细表
5 金融资产明细表
6 银行借款明细表
7 应付账款明细表
8 应交税费明细表
反映企业经营成果的报表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
内部报表名称
管理费用明细表 销售费用明细表 财务费用明细表 职工薪酬明细表 营业收入明细表 营业成果对比表 资产减值损失明细表 投资收益明细表 营业外收支明细表 产品单位成本分析表 可比产品成本分析表 存货采购成本明细表
任务四、会计报表的设计
中小企业会计 制度设计
会计报表的设计 会计账簿设计的原则
对外报表的设计 内部报表的设计 报表附注的设计
会计报表设计的原则
Байду номын сангаас
相关性
原则
1
设计 原则
重要性
原则
3
明晰性 原则
完整性 原则
对外会计报表的设计
区别企业规模 小微型企业 大中型企业
区别金融企业 和非金融企业
区别商业银行 证券公司 保险公司
内部报表在格式和指标设计上，要简单 明晰、易于理解、易于对比，防L止OG误O 解
内部报表设计的内容
反映财务状况 的报表设计 1
反映财务状
况变动的报
表设计
3
设计 原则
反映经营成果 的报表设计
会计报表 附注的设计
反映企业财务状况的报表
序号
内部报表名称
1 存货明细表
2 固定资产明细表
3 在建工程明细表
区别农村集体经济组织 农民专业合作社 非营利组织
LOGO
内部会计报表设计的原则
根据企业管理对信息的要求，设计实用 好用的报表体系和报表格式与指标
根据企业的需要和环境的变化随时 调整编制的时间和报表的格式与内容
能全面反映企业集团各行业、各地区 各时期的有关信息，提供比较报表
发生特殊情况，及时设计相应报表，及 时提供重要信息，便于管理者及时决策
反映企业财务状况变动的报表
序号
内部报表名称
1 股权结构变动表 2 资本公积变动表 3 盈余公积变动表 4 未分配利润变动表
会计报表附注的内容
序号
会计报表附注内容
1 企业的基本情况 2 财务报表编制的基础 3 遵循企业会计准则的声明 4 重要会计政策和会计估计的说明 5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6 报表重要项目的说明 7 其他需要说明的重要事项