财务管理基础培训(ppt 113页)
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财务管理基础培训课件(PPT)
▪ F=P×〔1+n×i〕 20=P×〔1+5×5%〕
单利：P=F/〔1+n×i〕=20/〔1+5×5%〕=16〔万元〕 结论：
▪ 〔1〕单利的终值和单利的现值互为逆运算； 〔2〕单利终值系数和单利现值系数互为倒数。
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②复利(fùlì)现值
▪ 计算模型: ▪
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〔三〕年金终值与现值的计算(jìsuàn)
▪ 1.年金的含义： ▪ 一定时期(shíqī)内系列等额收付款项。
▪ 三个要点：
▪ 每期金额相等； ▪ 固定间隔期； ▪ 系列〔多笔〕。
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4.年资本回收(huíshōu)额的计算
▪ 年资本回收额，是指在约定年限内等额回收初始(chū shǐ)投入资本或清偿所 欠的债务。从计算的角度看，就是在普通年金现值公式中解出A，这个A， 就是资本回收额。计算公式如下：
▪ 【结论】
▪ (1)年资本回收额与普通年金现值互为逆运算;
▪ P=1×〔P/F,5%,1〕+3×〔P/F,5%,2〕
▪ +4×〔P/A,5%,3〕×〔P/F,5%,2〕
▪ F=4×〔F/A,5%,3〕+3×〔F/P,5%,3〕
▪
+1×〔F/P,5%,4〕
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第三十二页，共一百四十九页。
总结 解决货币(huòbì)时间价值问题所要遵循的步骤：
财务管理基础ppt课件
内含报酬率法
通过计算投资项目的内含 报酬率来评估其经济价值 ，反映了投资项目的实际 收益水平。
投资风险分析
定量分析
通过定量模型和指标来评 估投资项目的风险，如波 动率、beta系数等。
定性分析
通过专家意见、行业趋势 等定性因素来评估投资项 目的风险。
风险管理措施
针对不同类型的风险，采 取相应的风险管理措施， 如对冲、保险等。
财务管理的本质：是对资金流的管理，即对企事业单位资金来源和运用进行计划、组织、监 督和控制。
财务管理的特点：系统性、综合性、复杂性。
财务管理的目标
经济效益最大化
这是财务管理的最基本目标， 即通过有效的财务管理，实现 企事业单位经济效益的最大化
。
风险控制
在实现经济效益最大化的同时 ，财务管理还需要有效控制风 险，保证企事业单位的稳定发 展。
复式记账
复式记账是一种会计记账方法，要求对每一笔经济业务进行双重记录，即同时 在两个或多个账户中进行登记，以便相互验证和核对。这种记账方法可以更准 确地反映企业的财务状况和经营业绩。
会计凭证与会计账簿
会计凭证
会计凭证是证明经济业务活动发生和变化的书面证明文件。每一张凭证都包含了 有关特定经济业务的信息，如交易日期、交易内容、金额等。
会计科目
会计科目是会计要素的具体分类，是财务报表中使用的标签 。例如，资产可以分为现金、应收账款、固定资产等科目， 负债可以分为应付账款、短期借款、长期债务等科目。
会计账户与复式记账
会计账户
会计账户是用于记录经济业务活动的分类账簿。每个账户都有特定的名称、借 方和贷方，用于记录经济事项的发生和变化。
投资组合优化
资产配置
根据投资目标和风险承受能力，合理配置不同类型的资产，如股 票、债券、现金等。
《财务管理基础》PPT课件
支付率过高：影响企业后劲 支付率过低：股东不满
都使股价降低
股利决策的影响因素 税法
公司未来投资机会
各种资金来源及其成本
股东对股利的偏好
a
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第一节 财务管理概述
四、企业财务管理环境 经济环境 法律环境 金融环境
（一）经济环境：这是外部环境中最重要的 包括 经济体制
选择筹资渠道、方式 确定筹资结构 降低筹资风险和成本 （3）来源 权益资金 债务资金
a
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第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 （一）财务活动
4、资金分配活动 （1）概念 广义：对企业各种资金进行分割和分派
狭义：对净利润分配 （2）要求 依法合理确定分配规模和分配方式
确保企业取得最大长期利益
a
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第一节 财务管理概述 一、财务管理基础
（2）体现合作共赢的价值理念。
（3）较好地兼顾了各利益主体的利益，使各利益主
体相互作用，相互协调，并在使股东财富和企业财富最大
化的同时，也是其他利益相关者的利益最大化。
（4）体现了前瞻性和现实性的统一（体现在评价指
标体系上）
a
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第一节 财务管理概述
三、企业财务管理的内容
企业价值最大化
提高报酬率 减少风险
企业长期稳定发展的基础上，强调在企业价值增值中满足
以股东为首的各利益群体的利益。
a
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第一节 财务管理概述
二、企业财务管理目标
（四）相关者利益最大化
2、相关者利益最大化目标的具体内容：
（1）强调风险与报酬均衡，将风险控制在企业可承
受范围内。
（2）强调股东的首要地位，创造企业与股东间的利
益协调关系。
财务管理培训课件ppt)
固定预算
弹性预算
零基预算
根据不同的业务规模和预期收入，制定多个预算方案，以应对市场变化和不确定性。
从零开始，对每个项目或业务进行详细评估，根据实际需求和效益制定预算。
03
02
01
确保预算方案经过严格的审批流程，确保其合理性和可行性。
预算审批
定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算偏差。
预算监控
财务比率分析方法
02
财务比率分析方法包括比较分析法、趋势分析法和因素分析法等，通过比较不同时期或同行业之间的财务比率来评估企业的财务状况和发展趋势。
财务比率的意义
03
财务比率有助于了解企业的财务状况和发展趋势，评估企业的经营风险和投资价值。
CHAPTER
预算管理
根据历史数据和市场趋势，对未来一段时间内的收入和支出进行预测，并制定相应的预算计划。
02
CHAPTER
财务报表与财务分析
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。
利润表定义
利润表结构
利润表有助于了解企业的盈利能力、成本费用控制情况和经营效率。
利润表的意义
现金流量表结构
现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，并按照现金流入和流出的项目列示。
详细描述
财务管理的主要职能包括财务决策、财务计划、财务控制和财务分析，其职责是确保企业财务状况的健康和稳定，为企业战略目标的实现提供支持。
阐述财务管理应遵循的原则和框架
详细描述
财务管理应遵循的原则包括系统原则、平衡原则、弹性原则、比例原则和优化原则，其框架包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析，这些框架和原则共同构成了企业财务管理的基础。
弹性预算
零基预算
根据不同的业务规模和预期收入，制定多个预算方案，以应对市场变化和不确定性。
从零开始，对每个项目或业务进行详细评估，根据实际需求和效益制定预算。
03
02
01
确保预算方案经过严格的审批流程，确保其合理性和可行性。
预算审批
定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算偏差。
预算监控
财务比率分析方法
02
财务比率分析方法包括比较分析法、趋势分析法和因素分析法等，通过比较不同时期或同行业之间的财务比率来评估企业的财务状况和发展趋势。
财务比率的意义
03
财务比率有助于了解企业的财务状况和发展趋势，评估企业的经营风险和投资价值。
CHAPTER
预算管理
根据历史数据和市场趋势，对未来一段时间内的收入和支出进行预测，并制定相应的预算计划。
02
CHAPTER
财务报表与财务分析
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。
利润表定义
利润表结构
利润表有助于了解企业的盈利能力、成本费用控制情况和经营效率。
利润表的意义
现金流量表结构
现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，并按照现金流入和流出的项目列示。
详细描述
财务管理的主要职能包括财务决策、财务计划、财务控制和财务分析，其职责是确保企业财务状况的健康和稳定，为企业战略目标的实现提供支持。
阐述财务管理应遵循的原则和框架
详细描述
财务管理应遵循的原则包括系统原则、平衡原则、弹性原则、比例原则和优化原则，其框架包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析，这些框架和原则共同构成了企业财务管理的基础。
财务管理培训(最终版)ppt
大数据技术可以帮助企业从海量数据中挖掘有价值的信息，为决策提供支持。通过对财务数据的分析，企业可以更好地了解业务状况，预测未来趋势。
人工智能技术可以自动化处理大量重复性工作，如数据录入、核对等，提高工作效率。
自动化处理
人工智能可以对财务数据进行智能分析，帮助企业发现潜在的风险和机会。
智能分析
人工智能可以通过机器学习等技术，预测企业的财务状况和未来趋势，为决策提供支持。
现金流量表的编制
02
现金流量表是根据收付实现制原则编制的，通过记录现金的流入和流出情况来反映企业的现金流量状况。
现金流量表分析
03
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金生成能力、偿债能力、投资能力和融资需求等重要信息，从而评估企业的财务弹性和风险控制能力。
财务比率概述
包括流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、资产负债率、权益乘数、利息保障倍数等。
对整个预算周期的执行情况进行总结，提炼经验教训，为下一轮预算管理提供参考。
预算总结
指与特定产品或服务直接相关的成本，如原材料、人工等。核算方法包括实际成本法和标准成本法。
直接成本
间接成本
通过设定目标成本，分析成本差异，寻找降低成本的途径。
目标成本法
价值工程法
以提高产品或服务的价值为目标，通过功能分析来降低成本。
资产负债表概述
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了公司的资产、负债和所有者权益。
资产负债表分析
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债状况、偿债能力以及股东权益等重要信息，从而评估企业的经营风险和财务状况。
现金流量表概述
01
现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的财务报表，它列出了公司在该期间内的经营活动、投资活动和融资活动的现金流量。
人工智能技术可以自动化处理大量重复性工作，如数据录入、核对等，提高工作效率。
自动化处理
人工智能可以对财务数据进行智能分析，帮助企业发现潜在的风险和机会。
智能分析
人工智能可以通过机器学习等技术，预测企业的财务状况和未来趋势，为决策提供支持。
现金流量表的编制
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现金流量表是根据收付实现制原则编制的，通过记录现金的流入和流出情况来反映企业的现金流量状况。
现金流量表分析
03
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金生成能力、偿债能力、投资能力和融资需求等重要信息，从而评估企业的财务弹性和风险控制能力。
财务比率概述
包括流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、资产负债率、权益乘数、利息保障倍数等。
对整个预算周期的执行情况进行总结，提炼经验教训，为下一轮预算管理提供参考。
预算总结
指与特定产品或服务直接相关的成本，如原材料、人工等。核算方法包括实际成本法和标准成本法。
直接成本
间接成本
通过设定目标成本，分析成本差异，寻找降低成本的途径。
目标成本法
价值工程法
以提高产品或服务的价值为目标，通过功能分析来降低成本。
资产负债表概述
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了公司的资产、负债和所有者权益。
资产负债表分析
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债状况、偿债能力以及股东权益等重要信息，从而评估企业的经营风险和财务状况。
现金流量表概述
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现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的财务报表，它列出了公司在该期间内的经营活动、投资活动和融资活动的现金流量。
财务管理培训课件(页)
财务管理培训课件（页）一、认识财务管理的重要性1. 财务管理是企业运营的基石在企业的成长过程中，财务管理起着至关重要的作用。
它不仅关系到企业的资金运作，还直接影响到企业的生存与发展。
了解财务管理的重要性，有助于我们更好地为企业创造价值。
2. 提升个人财务管理能力3. 财务管理与业务紧密结合企业的财务管理与业务活动息息相关。
了解财务管理，有助于我们发现业务中的潜在风险，提前做好防范措施，确保企业稳健发展。
二、财务管理的基本概念与原则1. 财务管理的基本概念财务管理是指企业在一定时期内，通过合理组织和调配资金，实现企业价值最大化的过程。
它包括筹资、投资、运营、分配等环节。
2. 财务管理的原则（1）合法性原则：遵循国家法律法规，确保企业财务活动的合规性。
（2）风险与收益平衡原则：在追求收益的同时，充分考虑风险，实现风险与收益的平衡。
（3）现金流量原则：关注现金流量，确保企业资金正常周转。
（4）信息真实性原则：确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
三、财务报表解读与分析1. 财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。
2. 财务报表解读方法（1）结构分析法：分析财务报表各项指标的构成，了解企业财务状况的内在原因。
（2）比率分析法：通过计算财务比率，评估企业的偿债能力、盈利能力、运营能力等。
（3）趋势分析法：对比历史数据，分析企业财务状况的变化趋势。
3. 财务报表分析实例（1）资产负债表：分析企业的资产结构、负债结构，判断企业的财务风险。
（2）利润表：计算净利润、毛利率等指标，评估企业的盈利能力。
（3）现金流量表：关注经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，了解企业的现金状况。
四、预算管理与成本控制1. 预算的重要性预算是企业规划未来、指导经营活动的重要工具。
通过预算管理，企业可以合理分配资源，提高资金使用效率，确保战略目标的实现。
财务管理培训课件ppt)
分析调整预算
定期分析预算执行情况，对偏差较大的项 目进行调整。
预算的执行与控制
分析预算偏差原因
实时监控预算执行情况
通过财务软件、报表等工具实时 监控各部门预算执行情况。
对预算偏差较大的项目进行分析 ，找出原因并提出改进措施。
调整预算
根据实际情况和业务发展需要， 对部分预算项目进行调整。
严格执行预算
债能力和经营绩效。
利润表
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表 ，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。
利润表结构
利润表按照营业活动和非营业活动分类列示，营业活动包 括营业收入、营业成本、营业税金及附加等，非营业活动 包括投资收益、营业外收入和支出等。
利润表的意义
利润表有助于了解企业的盈利能力、经营效率和收益质量 。
谢谢您的聆听
THANKS
资金风险管理
市场风险管理
识别、评估和管理因市场价格波 动带来的风险，如利率风险、汇
率风险等。
信用风险管理
评估和控制因客户违约带来的风 险，建立客户信用管理体系，降
低坏账损失。
操作风险管理
加强内部控制和监督机制，防止 因人为错误、系统故障等原因引
发的风险。
05
投资决策与风险管理
投资决策的原则与程序
作业基础预算
基于作业成பைடு நூலகம்法编制预算，将资源分配到 作业和成本对象上。
战略预算
与公司战略目标相结合，关注长期发展， 用于资源配置和决策支持。
目标成本预算
以目标成本为基础，倒推成本降低目标和 措施，用于成本控制和考核。
预算的编制方法与流程
确定预算目标
根据企业战略目标和年度计划，确定预算 目标。
定期分析预算执行情况，对偏差较大的项 目进行调整。
预算的执行与控制
分析预算偏差原因
实时监控预算执行情况
通过财务软件、报表等工具实时 监控各部门预算执行情况。
对预算偏差较大的项目进行分析 ，找出原因并提出改进措施。
调整预算
根据实际情况和业务发展需要， 对部分预算项目进行调整。
严格执行预算
债能力和经营绩效。
利润表
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表 ，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。
利润表结构
利润表按照营业活动和非营业活动分类列示，营业活动包 括营业收入、营业成本、营业税金及附加等，非营业活动 包括投资收益、营业外收入和支出等。
利润表的意义
利润表有助于了解企业的盈利能力、经营效率和收益质量 。
谢谢您的聆听
THANKS
资金风险管理
市场风险管理
识别、评估和管理因市场价格波 动带来的风险，如利率风险、汇
率风险等。
信用风险管理
评估和控制因客户违约带来的风 险，建立客户信用管理体系，降
低坏账损失。
操作风险管理
加强内部控制和监督机制，防止 因人为错误、系统故障等原因引
发的风险。
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投资决策与风险管理
投资决策的原则与程序
作业基础预算
基于作业成பைடு நூலகம்法编制预算，将资源分配到 作业和成本对象上。
战略预算
与公司战略目标相结合，关注长期发展， 用于资源配置和决策支持。
目标成本预算
以目标成本为基础，倒推成本降低目标和 措施，用于成本控制和考核。
预算的编制方法与流程
确定预算目标
根据企业战略目标和年度计划，确定预算 目标。
财务1--财务管理基础(ppt113)
投资者、债权 人其他单位个
人
资金分配
几个相关的概念
• 资金循环 资金周转
资金运动
• 有关资金运动方面的业务而发生的各种活 动，称为财务活动
• 由财务活动而形成的企业与其他经济组织 和经济个体之间的关系，成为财务关系
• 财是务对管企理业:财务活动及其形成的财务关系进 行管理
• 是财务机构和人员根据国家财务制度和企
• 分析、预测、控制、促进经济活动 ——深层次职能
凭证 系统
其它有 关信息
（复式记账）
记账
算帐
账务 系统
会计信息系统图
财务 报表 管理 报表
报表 系统
会计核算工作程序：
交易或事项
设置账户、复式计账
原始凭证
原始凭证 汇总表
填置和审核 会计凭证
登记账薄
编制财务 会计报告
会计资料 分析应用
财产清查 成本计算
• 没有考虑资金的时间价值 例如：方案A 10年后获得$10000利润， 方案B 5年内每年获得$1500利润
• 没有考虑风险问题 • 忽略了权益资本的成本 • 难以协调投资者、经营者、生产者、国家之间的关
系 • 导致企业对社会效益与宏观效益的排斥
以“股东财富最大化”作为财务管理目标 的优点
• 概念清晰（表现为股票的价格）
（见：风险报酬的计算）
通胀溢价如何求？
费雪效应
名义利率=实际利率+通胀溢价
1+名义利率=（1+实际利率）*（1+通货膨胀率） =1+实际利率+通货膨胀率+实际利率*通货膨胀率
名义利率=实际利率+通货膨胀率+实际利率*通货膨胀率
《财务管理技能培训》PPT课件
优化采购策略：与供应商建立长期合作关系，通过集中采购、批量采购等方式降低采购成本。
提高生产效率：通过改进生产流程、提高设备利用率等方式提高生产效率，从而降低单位产品的 生产成本。
精细化成本管理：建立精细化成本管理体系，对各项成本进行精确核算和控制，确保成本在预算 范围内。
成本的分析与考核
成本分析方法：历史成本分析法、标准成本分析法、作业成本分析法等 成本考核指标：成本利润率、费用率、成本降低率等 成本考核方法：月度考核、季度考核、年度考核等 成本考核结果应用：奖惩机制、改进运营管理等
税务管理的概念
税务管理的定义
税务管理的目的
税务管理的内容
税务管理的原则
税务登记与申报
税务登记的概念和意义
纳税申报的内容和时间要求
添加标题
添加标题
税务登记的程序和所需材料
添加标题
添加标题
纳税申报的方式和注意事项
税务筹划与风险管理
税务筹划的基本概念和原则 税务筹划的方法和技巧 税务风险识别、评估和控制 税务筹划与风险管理的实践案例
财务分析的内容
财务报表分析：对资产负债表、利润表和现金流量表进行深入分析，了解公司的财务状况和经营 成果。
财务比率分析：通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估公司的偿 债能力和运营效率。
财务趋势分析：对公司的财务状况进行长期趋势分析，了解公司的发展趋势和未来前景。
财务预测分析：基于历史数据和未来预测，对公司未来的财务状况进行预测和分析，为决策提供 依据。
帮助学生掌握财务管理的基本概念和技能 提高学生解决实际问题的能力 培养学生的团队协作和沟通能力 增强学生对财务管理的理解和认识
适用人群
财务管理专业学生
提高生产效率：通过改进生产流程、提高设备利用率等方式提高生产效率，从而降低单位产品的 生产成本。
精细化成本管理：建立精细化成本管理体系，对各项成本进行精确核算和控制，确保成本在预算 范围内。
成本的分析与考核
成本分析方法：历史成本分析法、标准成本分析法、作业成本分析法等 成本考核指标：成本利润率、费用率、成本降低率等 成本考核方法：月度考核、季度考核、年度考核等 成本考核结果应用：奖惩机制、改进运营管理等
税务管理的概念
税务管理的定义
税务管理的目的
税务管理的内容
税务管理的原则
税务登记与申报
税务登记的概念和意义
纳税申报的内容和时间要求
添加标题
添加标题
税务登记的程序和所需材料
添加标题
添加标题
纳税申报的方式和注意事项
税务筹划与风险管理
税务筹划的基本概念和原则 税务筹划的方法和技巧 税务风险识别、评估和控制 税务筹划与风险管理的实践案例
财务分析的内容
财务报表分析：对资产负债表、利润表和现金流量表进行深入分析，了解公司的财务状况和经营 成果。
财务比率分析：通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估公司的偿 债能力和运营效率。
财务趋势分析：对公司的财务状况进行长期趋势分析，了解公司的发展趋势和未来前景。
财务预测分析：基于历史数据和未来预测，对公司未来的财务状况进行预测和分析，为决策提供 依据。
帮助学生掌握财务管理的基本概念和技能 提高学生解决实际问题的能力 培养学生的团队协作和沟通能力 增强学生对财务管理的理解和认识
适用人群
财务管理专业学生
财务培训内容PPT课件
三级管理体系
—总部财务中心 —分部财务部 —门店财务室
总部财务管理机构
财务管理部：财务人员的管理；日常事务管理；财务制度的制定、贯彻、检查监督。 资金管理部：资金筹集；资金调配；货款结算。 收入管理部：合同管理；收入计算；收入收取。 会计管理部：预算管理；会计核算制度制定、贯彻、检查监督；会计报表汇总及财务分析；税收筹划。
带货安装结算流程
1、门店销售带货安装商品 2、供货商送货到顾客家进行安装，并按照我公司规定定期到分部客户服务部进行回访确认。 3、结算会计与供货商对帐，对帐后在ERP中办理商品出库。 4、结算会计打印“带货安装商品出库汇总单”交采购员制作定单。 5、采购部依据结算会计打印的“带货安装商品出库汇总单”制作“采购定单”。 6、结算会计办理商品入库，并制作《代销商品结算单》。 7、结算会计每周四下午汇总编制“代销商品周付款计划汇总表”，经相关人员审批后在下班前报总部资金管理部。 8、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“代销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。 9、供货商按照我公司的规定持增值税发票按时到分部财务办理货款。
先款后货结算流程
1、销售部每周四下午向采购部提出下周的要货需求，采购部采购员填报下周“先款后货商品周付款计划”。 2、结算会计汇总编制“先款后货商品周付款计划汇总表”，经相关人员签字后于周四下午下班前上报总部资金管理部。 3、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“先款后货周付款计划汇总表”传真给分部结算组。 3、分部结算组将审批结果送交采购部。销售部制作《要货申请单》，采购部在ERP系统中下定单。 4、结算会计依据采购部的“采购定单”，在ERP系统中制作“预付款单”。 5、结算出纳按照总部审批结果支付供货商货款。 6、库房收货，财务确认并打印《入库单》结算联。 7、结算出纳收到供应商的发票，审核发票无误后录入发票相关信息到票据管理中。 8、结算会计确认商品入库并收到发票后，制作“经销商品结算单”，核销供货商的预付款。
财务管理基础培训课件
汇报人：日期:contents •财务管理概述•财务报告与财务报表•预算管理•资金管理•财务风险管理•财务管理案例分析目录01财务管理概述财务管理是指企业为了获取和最大化经济利益，在综合考虑各种因素和条件的情况下，对企业的财务活动进行计划、组织、指挥、协调、控制和监督等一系列管理活动的总称。
略目标的关键手段之一。
财务管理贯穿于企业整个经营管理的全过程，是企业管理的基础和核心。
的财务管理活动，使企业的财务状况达到最佳状态，从而实现经济效益的最大化。
财务目标，如提高盈利能力、降低财务风险等；长期目标则是企业在较长时期内实现的财务目标，如实现资本积累、优化资源配置等。
各种因素和条件，制定合理的财务策略和措施，不断优化财务管理流程和体系。
财务管理的原则包括系统性原则、真实性原则、可控性原则、适应性原则和效益性原则等。
系统性原则是指财务管理需要从企业整体角度出发，综合考虑企业的各个部门和员工的情况，制定合理的财务策略和措施。
真实性原则是指财务管理必须保证财务信息的真实性和准确性，以便企业决策者做出正确的决策。
可控性原则是指财务管理必须保证企业的各项财务活动都在可控范围内进行，避免财务风险的发生。
适应性原则是指财务管理必须根据企业实际情况和市场环境的变化，及时调整财务策略和措施，以适应市场变化和企业发展的需要。
效益性原则是指财务管理必须以实现企业经济效益的最大化为目标，合理配置财务资源，提高财务管理效率和效果。
财务管理的原则02财务报告与财务报表显示企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益状况。
资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定期间内的收入、费用和利润情况。
显示企业在一定期间内现金流入和流出的信息。
03财务报告的内容0201包括资产负债表、利润表和现金流量表，反映企业整体的财务状况。
综合财务报表简要版本的资产负债表和利润表，通常用于初步了解企业财务状况。
简要财务报表显示企业不同业务部门或地区的财务状况，有助于了解企业内部的业绩表现。
财务管理基础PPT课件
是（ ）。（2013年）
A.2.9927
B.4.2064
C.4.9927
D.6.2064
C
例2、假定每年年初存入2000元，共存入20年，年 利率5%，20年后可以获得多少资金？（69 438.6）
例3、公司计划购买大型设备，该设备一次付款， 需要付款80万元，若从购买时起分3年付款，则每 年初需付款30万元，利率8%，问：哪种付款方式 对公司有利 （834 980.4）
3、在通货膨胀情况下名义利率与实际利率的关系 名义利率是央行或金融机构公布的包含通货膨胀
风险的利率。是票面利率。 实际利率是剔除了通货膨胀率后储户或投资者得
到的真实利率。 当通货膨胀率大于名义利率时，实际利率为负值
实际利率 =[（1+名义利率）/（1+通货膨胀率）]-1
例：甲公司投资一项证券资产，每年年末都能按
第二节 风险与收益
一、资产收益与收益率
（一）单期资产的收益率
＝ 利（股）息收益 ＋
资本利得
期初资产价格（值） 期初资产价格（值）
＝利（股）息收益率＋资本利得收益率
（二）资产收益率的类型
1、实际收益率
2、预期收益率（期望收益率）
（1）用预测值（未来各种可能出现的收益率Ri） 进行预期收益率的计算
★预期收益率 E（R）＝∑Pi×Ri
（2）用历史数据（收集的各种历史收益率，且观 察值出现的概率不相等）进行预期收益率的计算
★预期收益率 E（R）＝∑Pi×Ri
（3）当历史收益率的观察值出现的概率相等
★预期收益率E（R）＝∑Ri÷n（为算数平均值）
3、必要收益率 （投资人要求的最低收益率） =无风险收益率+风险收益率 一个项目的投资收益率只有大于必要报酬率才可行
《财务管理基础》幻灯片PPT
▪ 基金定投 ▪ 每年投资基金10000元,基金年收益率为10%,连续
购置20年,20年后的价值是572750;40年后的价值为 4425900;50年后的价值为11639000元.
宝钢股份(600019)周K线
中船股份(600150)周K线
▪ 第一篇 财务管理根底 ▪ 第二篇 长期筹资决策 ▪ 第三篇 长期投资决策 ▪ 第四篇 营运资金管理 ▪ 第五篇 利润分配决策 ▪ 第六篇 财务管理的几个专题
产对公司的债务承担责任。股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任 . 一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责
任公司,其注册资本最低限额为人民币十万元. 2.按企业股东的性质: 国有企业 私营企业 外资企业 二、财务经理
第四节 财务管理的环境
宏观环境：对各类企业的财务管理均产生影响。 如：经济环境、法律环境、金融市场环境
财务管理的定义
▪ 是指政府、企业和个人对资金这一资源 的获得和管理。
▪ 企业的组织形式: ▪ 个体企业------?个人独资企业法? ▪ 合伙企业------?合伙企业法? ▪ 公司------?公司法? ▪ 个体企业和合伙企业是非法人实体,其股东对企业的债务承担无限责任. ▪ 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对
第二节 财务管理的目标
一 、财务管理的目标
〔一〕以利润最大化为目标
合理性：有利于经济资源合理配置和经济效益提高
缺陷： 〔1〕没有考虑所获利润和投入资本额的关系 〔2〕没有考虑利润取得的时间 〔3〕没有考虑获取利润和所承担风险的大小 〔4〕没有考虑企业长远利益的约束
(二) 以股东财富最大化为目标 优点： 〔1〕考虑了时间价值和风险因素； 〔2〕考虑了资本与获利之间的关系； 〔3〕在一定程度上抑制了追求利益的短期行为； 〔4〕目标比较容易量化，便于考核和奖惩。 缺点： 〔1〕只适用于上市公司，对非上市公司很难适用； 〔2〕只强调股东的利益，而对其他关系人的利益重
购置20年,20年后的价值是572750;40年后的价值为 4425900;50年后的价值为11639000元.
宝钢股份(600019)周K线
中船股份(600150)周K线
▪ 第一篇 财务管理根底 ▪ 第二篇 长期筹资决策 ▪ 第三篇 长期投资决策 ▪ 第四篇 营运资金管理 ▪ 第五篇 利润分配决策 ▪ 第六篇 财务管理的几个专题
产对公司的债务承担责任。股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任 . 一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责
任公司,其注册资本最低限额为人民币十万元. 2.按企业股东的性质: 国有企业 私营企业 外资企业 二、财务经理
第四节 财务管理的环境
宏观环境：对各类企业的财务管理均产生影响。 如：经济环境、法律环境、金融市场环境
财务管理的定义
▪ 是指政府、企业和个人对资金这一资源 的获得和管理。
▪ 企业的组织形式: ▪ 个体企业------?个人独资企业法? ▪ 合伙企业------?合伙企业法? ▪ 公司------?公司法? ▪ 个体企业和合伙企业是非法人实体,其股东对企业的债务承担无限责任. ▪ 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对
第二节 财务管理的目标
一 、财务管理的目标
〔一〕以利润最大化为目标
合理性：有利于经济资源合理配置和经济效益提高
缺陷： 〔1〕没有考虑所获利润和投入资本额的关系 〔2〕没有考虑利润取得的时间 〔3〕没有考虑获取利润和所承担风险的大小 〔4〕没有考虑企业长远利益的约束
(二) 以股东财富最大化为目标 优点： 〔1〕考虑了时间价值和风险因素； 〔2〕考虑了资本与获利之间的关系； 〔3〕在一定程度上抑制了追求利益的短期行为； 〔4〕目标比较容易量化，便于考核和奖惩。 缺点： 〔1〕只适用于上市公司，对非上市公司很难适用； 〔2〕只强调股东的利益，而对其他关系人的利益重
财务培训内容PPT课件
财务管理与决策
投资项目评估
投资回报率分析
风险与收益权衡
投资组合优化
01
02
03
04
对投资项目进行全面的评估，包括市场需求、竞争状况、技术可行性等。
计算投资项目的预期回报率，评估项目的盈利潜力。
在投资决策中权衡风险和收益，选择最优的投资方案。
根据投资目标和风险偏好，优化投资组合，实现资产的最优配置。
总结词
了解财务审计的流程，包括审计计划、审计实施、审计报告和后续审计四个阶段。
详细描述
财务审计流程包括审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段和后续审计阶段。在审计计划阶段，需要对被审计单位的基本情况进行了解，评估审计风险，制定审计计划。在审计实施阶段，需要进行现场调查、取证、形成工作底稿等。在审计报告阶段，需要根据审计结果编写审计报告，向被审计单位提出整改意见和建议。在后续审计阶段，需要对被审计单位的整改情况进行跟踪和监督。
财务培训内容ppt课件
汇报人：可编辑
2023-12-24
财务基础知识财务预算与计划财务管理与决策财务控制与审计税务管理与筹划财务软件应用与操作
目录
CONTENTS
财务基础知识
介绍财务的定义、目标和功能，以及财务与其他管理领域的关系。
财务基本概念
财务决策过程
财务管理的目标
阐述财务决策的基本步骤和考虑因素，包括预测、预算、决策、控制和评估等。
财务软件应用与操作
总结词
选择合适的财务软件是关键，需要考虑软件的功能、安全性、易用性以及与现有系统的兼容性。
详细描述
在选择财务软件时，应从企业需求出发，对比不同软件的优缺点，选择最适合企业使用的软件。安装过程中需遵循软件供应商提供的指南，确保软件正确无误地安装在计算机上。
财务管理培训课件ppt)
财务数据管理：数据整合、 分析、预测
数字化技术：云计算、大数 据、人工智能等
智能化决策：智能化决策支 持系统
远程财务管理：远程财务操 作和管理
人工智能技术在财务管理中的应用 自动化和智能化的财务管理流程 预测和决策支持系统的应用 智能化财务管理的优势和挑战
定义：将环境保护和可持续发展理念融入财务管理中 目标：实现企业经济效益和环境效益的平衡 内容：绿色投资、绿色融资、绿色会计等 意义：提高企业竞争力，实现可持续发展
行业趋势：了解行业的发展 趋势和未来发展方向
市场竞争：了解竞争对手的 产品和服务，分析市场趋势 和需求
政策法规：遵守国家和地区 的法律法规，了解政策变化
对企业的影响
客户偏好：了解客户的偏好 和需求，提供符合客户需求
的产品和服务
金融机构：银行、证券公司、 保险公司等
金融市场：股票市场、债券市 场、外汇市场等
投资理财：根据个 人风险承受能力和 理财目标，投资股 票、基金、房地产 等资产，以实现财 富增值。
税务筹划：合理规 划个人税务，利用 各种税收优惠政策 ，降低个人税负， 提高实际收入。
定义与特点：非营利组织是不以盈利为目的的组织，其财务管理具有公益性、非营利性和多样 性的特点。
资金来源：非营利组织的资金主要来源于政府拨款、社会捐赠、服务收费等。
金融监管：中国人民银行、中 国证监会、中国银保监会等
金融创新：互联网金融、区块 链、人工智能等
Part Four
预算的定义和作用 预算编制的方法
预算编制的流程 预算编制的注意事项
财务分析的定义和目的 财务分析的方法和工具
财务分析的主要内容 财务分析的实践应用
定义：财务控制是企业为了实现财务目标，通过制定一系列规范和措施，对财务活动进行 监督、指导和约束的过程。
财务管理基础培训
资本的计算（融资的角度）
资产负债表中的资本
计算EVA的资本
短期借款
短期借款
一年内到期长期借款
一年内到期长期借款
无息短期负债
长期负债合计
长期负债合计
少数股东权益
少数股东权益
股东权益
股东权益
- 累积税后营业外收支
- 累积税后补贴收 入
+
会
计准备
注：从营运的角度来看，EVA资本的计算如下：
-
资本 = 流动资产-无息流动负债+固定资产净值+长期投资+其他长盈期余资现产金-盈余现金+
•80/20规则 •集中在最能正面影响公 司员工行为的几个杠杆
针对青岛啤酒的EVA调整（1）
项目
调整原理
资本化费用
•发挥效应的期限长，全部计入当期损益 不合理；
•容易打击管理者对此类费用投入的积极 性，不利于公司长期发展
•还要保证对此类投入有合理的回报，需 要在一定的受益期间内收回
营业外收支
•EVA衡量的是企业真正的营业状况
会计部
财务分析部
财务战略部 （资产运作部）
数收集和汇报
考评、监控、决策支持
通过财务运作 创造价值
新的财务模型
•从记帐工作 . . . •从低效率 . . .
• . . . 到决策支持 • . . . 到高效率
目前的情况举例
9% 决策 支持
9% 报表编制
16%
管理控制
66%
交易业务处理
从销售收入的2% – 3%. . .
问题
¶ 财务系统不健全
¶ 财务结果未受到 重视
¶ 负责经营的业务经 理不具备必要的财 务知识
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其几大特征： * 有足够的规模 * 有数项核心专长 * 在任何条件下，均能保持持续一贯的优秀效益 * 能够制定和完成具有进攻性的目标，保持最大张力 * 是最有效的资源转换器 * 管理创新的典范 * 优秀公民
附一： 财务会计、管理会计、财务管理的区别
• 什么是会计？ • 会计的职能 • 财务会计和管理会计的比较 • 会计和财务管理的区别
最近，理论界与企业界更加清楚地认识到：
• 我国企业要参与国际性的经济竞争，要进入世界 500强的行列，最大的障碍既不在技术环节上， 也不在营销环节上，而在理财上。因此必须尽快 提高我国企业的理财观念与理财技术。
• 现代企业管理已逐步成为一个由人事管理、生产 管理、技术管理、营销管理、财务管理等诸多子 系统构成的庞大的管理网络系统。而财务管理既 是这个系统中的一个独立的子系统，又具有贯穿 企业整个经营过程的综合管理职能。因此，财务 管理是企业管理的重头戏和主角，是企业管理的 中心。
• 是财务机构和人员根据国家财务制度和 企业财务目标；对企业资金运动所实施
的计划、组织、指导、协调、控制，并
有机地协调企业与其它经济组织和经济 个体之间的财务关系
二、财务管理内容
财务管理内容
筹资决策
投资决策
分配决策（股利决策）
风险
报酬
平衡 股票市价 股东财富 财务目标
财务管理内容
长期融资 决策
长期投资 决策
营运管理 决策
分配决策
（股利决策）
风险
报酬
平衡 财务目标
三、财务管理作用
• “显示器”作用 • “监控器”作用 • “纽带”作用 • “决策参谋”作用 • “创造价值”作用
四、财务管理目标
• 西方财务管理中关于财务管理目标的介绍 • 我国理论界关于财务管理目标的不同观点 • 讨论：我国目前企业财务管理目标应该
• 没有考虑资金的时间价值 例如：方案A 10年后获得$10000利润， 方案B 5年内每年获得$1500利润
• 没有考虑风险问题 • 忽略了权益资本的成本 • 难以协调投资者、经营者、生产者、国家之间的关
系 • 导致企业对社会效益与宏观效益的排斥
以“股东财富最大化”作为财务管理目标 的优点
• 概念清晰（表现为股票的价格）
第一篇 财务管理基础
• 财务管理的概念、目标、内容等 • 财务管理环境 • 资金时间价值 • 风险及其报酬 • 财务分析
第一章 财务管理总论
• 财务管理概念 • 财务管理内容 • 财务管理作用 • 财务管理目标
什么是财务管理？我们将学习到什么？
一、财务管理的概念
• 管理：为了达到一确定的目标，
• 结合我国实际情况，谈谈目前企业财务管理目 标应该是什么？
• 有人说：“企业是资源转换器，不仅用到股东 的资源，而且用到其他的社会资源”，“要想 成为世界级企业，必须是优秀的企业公民—— 其效益、社会贡献都是最好的”。因此，财务 管理的目标不应该仅仅是股东财富最大化。你 有何看法？
课外小知识
“世界级企业”这一概念 • 起源于20世纪80年代初——描述企业的跨国经营活动； • 20世纪80年代中期——代表国际认可的效率标准； • 今天——其规模、效率、实际活动、社会贡献都是最好的；
1、计账：以货币为主要计量单位，
以凭证为依据，
会
经 济 管
借助专门的技术方法 2、算账：对一定主体的经济活动进行
计
理 活
全面、 综合、连续、系统的
动
记录、计算、分析、检查
3、编制报表：向有关方面提供
具体的经济活动 数据
（会计）信息
会计的职能
通过搜集、整理和利用信息 • 反映和监督经济活动
——基本职能
进行自我积累
资金投放
产
货
品
币
资
资
金
金
投资者、债权 人其他单位个
人
资金分配
几个相关的概念
• 资金循环 资金周转
资金运动
• 有关资金运动方面的业务而发生的各种 活动，称为财务活动
• 由财务活动而形成的企业与其他经济组 织和经济个体之间的关系，成为财务关 系
财务管理:
• 是对企业财务活动及其形成的财务关系 进行管理
• “股东财富最大化”作为企业财务管理的 目标有两个前提假设： A 证券市场是有效的 B 企业是公司制
我国理论界关于财务管理目标的不同观点
• （产值最大化） • 利润最大化 • 每股盈余最大化 • 股东财富最大化 • 企业价值最大化 • 持续发展能力最大化 • 效率与公平
思考与讨论
• 为什么要设置财务管理目标，它有什么实际意 义？
• 考虑了资金的时间价值、风险问题（股票 价格取决于投资者对它的估价，即取决于 投资者要求的收益率和预期的现金流）
• 完全站在所有者的立场上，考虑了股东所 提供的资金的成本
• 兼顾了其它相关者（员工、管理者、债权 人、国家）的利益
• 使整个社会经济资源最有效的利用。
两个注意点
• “股东财富最大化”与“利润最大化” 并不矛盾
是什么？
西方财务管理中关于财务管理目标的介绍
• “利润最大化”还是 “股东财富最大化”？ • 以“利润最大化”作为财务管理目标的缺点
• 以“股东财富最大化”作为财务管理目标的 优点
“利润最大化”作为财务管理目标的缺点
• 概念含混不清：长期利润还是短期利润？ 税前利润还是税后的每股利润？ 集团的总利润还是子公司的利润？ 什么时候的利润？持续多久？
• 分析、预测、控制、促进经济活动 ——深层次职能
凭证 系统
其它有 关信息
（复式记账）
记账
算帐
账务 系统
会计信息系统图
财务 报表 管理 报表
报表 系统
会计核算工作程序：
交易或事项
设置账户、复式计账
而对人、财、物、信息等进行计划、组织、 指导、协调、控制 的一系列活动
• 财务：指企业在生产经营过程中与资金运动有关 的事务
• 资金运动—— 资金筹集、资Fra bibliotek运用、资金分配；
（见下图）
筹资
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
负债： 流动负债 长期负债
投资
固定
资产 折 旧
货储 在成营
币备 产品业
资 金
资 金
品 资 金
资 金
收 入
工资等支出
对外投 资
资金的分配
补偿成本费
税
用
营业利润
利
营业外收
润
支余额
总
额
对外投资收
益
税后 利润
弥 补 罚 款
提 公 积 金
提 公 益 金
股 息 红 利
未 分 配 利 润
固定资金
弥补生产耗费
对外投 资
货 币 资 金
储 备 资 金
在 产 品 资 金
工资及其他费用
资金筹集
附一： 财务会计、管理会计、财务管理的区别
• 什么是会计？ • 会计的职能 • 财务会计和管理会计的比较 • 会计和财务管理的区别
最近，理论界与企业界更加清楚地认识到：
• 我国企业要参与国际性的经济竞争，要进入世界 500强的行列，最大的障碍既不在技术环节上， 也不在营销环节上，而在理财上。因此必须尽快 提高我国企业的理财观念与理财技术。
• 现代企业管理已逐步成为一个由人事管理、生产 管理、技术管理、营销管理、财务管理等诸多子 系统构成的庞大的管理网络系统。而财务管理既 是这个系统中的一个独立的子系统，又具有贯穿 企业整个经营过程的综合管理职能。因此，财务 管理是企业管理的重头戏和主角，是企业管理的 中心。
• 是财务机构和人员根据国家财务制度和 企业财务目标；对企业资金运动所实施
的计划、组织、指导、协调、控制，并
有机地协调企业与其它经济组织和经济 个体之间的财务关系
二、财务管理内容
财务管理内容
筹资决策
投资决策
分配决策（股利决策）
风险
报酬
平衡 股票市价 股东财富 财务目标
财务管理内容
长期融资 决策
长期投资 决策
营运管理 决策
分配决策
（股利决策）
风险
报酬
平衡 财务目标
三、财务管理作用
• “显示器”作用 • “监控器”作用 • “纽带”作用 • “决策参谋”作用 • “创造价值”作用
四、财务管理目标
• 西方财务管理中关于财务管理目标的介绍 • 我国理论界关于财务管理目标的不同观点 • 讨论：我国目前企业财务管理目标应该
• 没有考虑资金的时间价值 例如：方案A 10年后获得$10000利润， 方案B 5年内每年获得$1500利润
• 没有考虑风险问题 • 忽略了权益资本的成本 • 难以协调投资者、经营者、生产者、国家之间的关
系 • 导致企业对社会效益与宏观效益的排斥
以“股东财富最大化”作为财务管理目标 的优点
• 概念清晰（表现为股票的价格）
第一篇 财务管理基础
• 财务管理的概念、目标、内容等 • 财务管理环境 • 资金时间价值 • 风险及其报酬 • 财务分析
第一章 财务管理总论
• 财务管理概念 • 财务管理内容 • 财务管理作用 • 财务管理目标
什么是财务管理？我们将学习到什么？
一、财务管理的概念
• 管理：为了达到一确定的目标，
• 结合我国实际情况，谈谈目前企业财务管理目 标应该是什么？
• 有人说：“企业是资源转换器，不仅用到股东 的资源，而且用到其他的社会资源”，“要想 成为世界级企业，必须是优秀的企业公民—— 其效益、社会贡献都是最好的”。因此，财务 管理的目标不应该仅仅是股东财富最大化。你 有何看法？
课外小知识
“世界级企业”这一概念 • 起源于20世纪80年代初——描述企业的跨国经营活动； • 20世纪80年代中期——代表国际认可的效率标准； • 今天——其规模、效率、实际活动、社会贡献都是最好的；
1、计账：以货币为主要计量单位，
以凭证为依据，
会
经 济 管
借助专门的技术方法 2、算账：对一定主体的经济活动进行
计
理 活
全面、 综合、连续、系统的
动
记录、计算、分析、检查
3、编制报表：向有关方面提供
具体的经济活动 数据
（会计）信息
会计的职能
通过搜集、整理和利用信息 • 反映和监督经济活动
——基本职能
进行自我积累
资金投放
产
货
品
币
资
资
金
金
投资者、债权 人其他单位个
人
资金分配
几个相关的概念
• 资金循环 资金周转
资金运动
• 有关资金运动方面的业务而发生的各种 活动，称为财务活动
• 由财务活动而形成的企业与其他经济组 织和经济个体之间的关系，成为财务关 系
财务管理:
• 是对企业财务活动及其形成的财务关系 进行管理
• “股东财富最大化”作为企业财务管理的 目标有两个前提假设： A 证券市场是有效的 B 企业是公司制
我国理论界关于财务管理目标的不同观点
• （产值最大化） • 利润最大化 • 每股盈余最大化 • 股东财富最大化 • 企业价值最大化 • 持续发展能力最大化 • 效率与公平
思考与讨论
• 为什么要设置财务管理目标，它有什么实际意 义？
• 考虑了资金的时间价值、风险问题（股票 价格取决于投资者对它的估价，即取决于 投资者要求的收益率和预期的现金流）
• 完全站在所有者的立场上，考虑了股东所 提供的资金的成本
• 兼顾了其它相关者（员工、管理者、债权 人、国家）的利益
• 使整个社会经济资源最有效的利用。
两个注意点
• “股东财富最大化”与“利润最大化” 并不矛盾
是什么？
西方财务管理中关于财务管理目标的介绍
• “利润最大化”还是 “股东财富最大化”？ • 以“利润最大化”作为财务管理目标的缺点
• 以“股东财富最大化”作为财务管理目标的 优点
“利润最大化”作为财务管理目标的缺点
• 概念含混不清：长期利润还是短期利润？ 税前利润还是税后的每股利润？ 集团的总利润还是子公司的利润？ 什么时候的利润？持续多久？
• 分析、预测、控制、促进经济活动 ——深层次职能
凭证 系统
其它有 关信息
（复式记账）
记账
算帐
账务 系统
会计信息系统图
财务 报表 管理 报表
报表 系统
会计核算工作程序：
交易或事项
设置账户、复式计账
而对人、财、物、信息等进行计划、组织、 指导、协调、控制 的一系列活动
• 财务：指企业在生产经营过程中与资金运动有关 的事务
• 资金运动—— 资金筹集、资Fra bibliotek运用、资金分配；
（见下图）
筹资
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
负债： 流动负债 长期负债
投资
固定
资产 折 旧
货储 在成营
币备 产品业
资 金
资 金
品 资 金
资 金
收 入
工资等支出
对外投 资
资金的分配
补偿成本费
税
用
营业利润
利
营业外收
润
支余额
总
额
对外投资收
益
税后 利润
弥 补 罚 款
提 公 积 金
提 公 益 金
股 息 红 利
未 分 配 利 润
固定资金
弥补生产耗费
对外投 资
货 币 资 金
储 备 资 金
在 产 品 资 金
工资及其他费用
资金筹集