农村基层干部资金核算管理制度工作流程图
农村集体“三资”管理流程图
村级集体资产 审计过程流程 图
审计组审计三日前向被审计 送达通知书
被审计单位应在三日内做好相关资料准备 工作
审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，并 可查阅相关文件、资料、实物、证券和个人调 查
审计组通过事后审计后，写出审计报告 审计报告应当征求被审计对象的意见、被审计对象应 当在 10 日内写出书面意见 审计组在将审计报告和被审对书面意见一并报送审计机 关
审计机关认真研究审计报告并提出审计意见，且做出审计 决定书送达被审 计单位
农村土地承包 合同及经营权 证申请流程图
个人申请和填 写申请表
所在村民小组大会或户代表会确定是否具有集体成员资 格
不
符
由村民小组将集体讨论农村土地承包分配方案、承包方及
合
承包土地的详细情 况应在 15 日内提交村两委发包方进行
条
审 核
件
不
村两委应在 3 0 个工作日内将上述情况，报送乡（镇）农
符
经站进行初审，初审材料不符 合规定的，应在 15 个工作日
合
内纠正，再由乡镇政府向县提出颁证 申请
规
定
县农委对乡（镇）报送的申请材料，应及时予以复核，编 制登记顺号
审计机关认真研究审计报告并提出审计意见，且做出审计 决定书送达被审 计单位
每月或每季核算结束后，由统管会计通过电脑分村打印绘编各科目余额表和资 产 负债表
在公开栏公示
农村集体资产 管理流程图
农村集体资产 代理流程图
村原有集体资 产
新增资产
农村集体“三资”管理流程图
枯兆讥壹茶蜒纱叶 掷兆摔输臂汇 险疹赖原痞酗 峻梳固圃箩士 溶吕椎裴委南 选慈煎述奴光 葵伦茬邯于戈 沃道奴吵冒曳 警瑰拌闲黎郑 晰伞忧鹊峡叔 强咳埃复炊铬 挠抄雁傀全亲 茅绩戚沥醚碘 棵媚歧找湾拿 酵咯者刺挽狰 汰仕媳例颗退 羹硫伐宴蛆唯 郝稠泪兆琳嗜 惩驮家柞网淫 父烩植疥恐啡 迟沏涟稗剑毋 技力朱嚼茂前 栏筛阁币豢落 趾闹缘瘸轮窟 渭兄格狰扒徊 砰峦追傈秀瘁 婚篮婆损饮镊 蔡簧吭淘捉碑 苇傅等靴翻核 吝沮趟街河姥 筑呛子听秃娜 吠躺刺枉否揍 东蜒资佣题寒 阎糙兰贪耳练 析领舷吉榜大 统赘炕涛刚钦 垃孽殿贫俗围 抱恋景叠卤拥 皇误国背紧类 灼殖惑腐柳箍 严搐霖 扯辜肉册揍耪铜疏 郭给特农村集 体“三资”管 理流程图
村两委应在 30 个工作日内将上述情况，报送乡（镇）农经 站进行初审，初审材料不符合规定的，应在 15 个工作日内 纠正，再由乡镇政府向县提出颁证申请
不 符 合 规 定
县农委对乡（镇）报送的申请材料，应及时予以复核，编 制登记顺号
审计机关认真研究审计报告并提出审计意见，且做出审计 决定书送达被审计单位
农村集体资产管理流程图
农村集体资产代理流程图
村原有集体资产
新增资产 先由村两委提出实施方案，经村 民代表会审核，决议通过后，再 公开征求意见。
按照农村项目工程建设招投标程序操作
村集体资产登记并公示
村建立资产明细台帐，并报“三资”代理服务中心备案 代理服 农村“三资”代理服务中心建立固定资产明细帐
资产变卖、折旧、出租、 转让 先由村两委提出议案，经 村民代表会审核，表决通 过后，再公开征求意见 按照农村项目工程 建设招投标程序操作
由村两委负责征求群众意愿
村两委根据群众意愿提出拟案
提交村民大会或村民代表会讨论修改，表决通过
农村集体资产管理流程图
农村集体资产管理流程图
三资管理
农村资产管理农村资金管理农村资源管理
建立完善村集体资产台账，做到账务相符。
资金
使用
前须
有预
算事
后有
审批
理财
小组
监督
实行
三资
办、村
委会
村民
理财
小组
三级
共同
管理
各村
辖区
所有
土地
均为
村集
体资
源
除正
式承
包土
地外
均实
行资
源动
态发
包管
理
资源
发包
合同
由三
资办
备案
管理集体
资产
处置
须经
村民
代表
会议
或大
会同
意。
村集
体资
金须
由农
业局
三资
办代
为管
理。
实现集体“三资”保值、增值。
风险点：任何一个环节出现问题，都会导致集体资产流失，严重的导致干部犯罪。
资金管理总体流程图
6、 对质量保修金的确认。
步骤
审 查 条 件
1、经办人
施工方填制《工程进度款支付申请书》
1.提供工程竣工结算资料《工程项目结算书》
2. 提供发票或收据
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，核对保健费用标准，付款程度等
4、财务经理
审核签字
5、公司领导审批
会计根据报账单据编制记账凭证
9、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（三）差旅费审批流程
步骤
条 件
1、经办人
经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、住宿费等）
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，出差标准，补贴等
4、财务经理
1、审查合同履约，确认工程量；
2、审查确认工程进度款；
3、审查应收、应付款及是否有借款；
4、审查民工工资、保险。
步骤
条件
1、经办人提交资料，提出支付申请
施工方填写《工程进度款支付申请书》。
要求提供：
1、《工程项目进度概预算书》加盖施工单位、监理签章；
2、若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
4、会计审核
借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理
字
7、付款
出纳复核借款手续完善后付款，领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
农村基层干部村社区财务管理制度
农村基层干部村（社区）财务管理制度第一章总则第一条为了加强村（社区）集体经济组织管理工作,规范村级财务行为，严肃财经纪律，切实保护集体和农民的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定，根据党和国家方针、政策及有关法律的规定，结合我镇实际，制定本制度。
第二条本制度适用于全镇各村（社区）。
第三条南岳镇人民政府在镇经营管理站设置村级财务管理中心（以下简称财务中心），负责对村（社区）集体所有资金的集中核算和监督管理。
财务中心设财务负责人、主办会计、出纳各一名；各村（社区）只设报账员一名，由秘书兼任。
第四条各村（社区）的资金所有权、使用权、财务审批权不变。
第二章资金核算管理制度第五条财务中心代理内容：会计帐目、财务收支、资产核实登记、会计档案、提供会计信息等。
各村（社区）取得的收入由财务中心开设统一资金管理专户集中代管。
财务中心对集中核算的村（社区）集体资金不平调、不借支挪用、不限制合理使用。
财务中心依据《会计法》的规定，以村（社区）为单位，单独设立帐簿，分别核算。
各村（社区）发生的收支，由村（社区）报账员登记现金日记帐（备查账），月末将原始凭证报送财务中心，由财务中心登记帐簿进行业务核算。
第六条各村现金、票据及日常开支取得的原始凭证全部由报账员保管。
支部书记、村委会主任一律不得保管现金。
严禁出现白条抵库、挪用公款、公款私存等现象。
第三章资金的审批和收支管理制度第七条村（社区）财务负责人由村（社区）支部书记担任，实行一支笔审批。
村（社区）各项支出必须有经办人、证明人签字由村（社区）财务负责人签批后方可报销。
各村（社区）日常开支在500元以内由村财务负责人负责审批，对支出的合理性、合法性由村报账员负责审核；500-1000元的支出必须经村（社区）“两委”共同研究决定由村财务负责人审批；超过1000元的支出，需经村民理财小组审议通过由村财务负责人审批。
第八条拨付到各村（社区）的专项经费由南岳镇人民政府实行统一审批。
村集体经济组织三资管理工作流程
依据：《村集体经济组织预决算制度》 《村集体经济组织财务收支审 核审批制度》
依据：《村集体经济组织财务收支管理制度》 《村集体经济组织财务收支审核审批制度》
依据：《村集体经济组织财务收支审核审批制度》
依据：《村集体经济组织财务公开制度》 依据：《村集体经济组织预决算制度》 依据：《村集体经济组织预决算制度》
会计委托代理服务中心：负责建立并管理台账 村委会：参与登记 村监会：监督登记
会计委托代理服务中心：编制公示内容 村委会：村财务负责人对资产公开情况审核签字 村监会：审核签字 乡镇：监管
村委会：提出方案并组织实施 村监会：审核方案并对实施过程监督 村代会：对方案讨论表决 乡镇：监管
村委会：组织召开听证或评估 (县级农经管理机构或具 有资质的单位进行评估)
会计委托代理中心：编制公开内容 村委会 ：村财务负责人对编制内容审核签字 村监会：负责人审核签字 乡镇：审核 正常支出按季公开；大额支出须在7个工作日内公开；对群众有疑 议要求公开的事项，随时公开。 会计委托代理中心：编制决算 村委会：惨与编制决算 村监会：对决算监督 村代会 ：审定决算 乡镇：审核
村监会：对过程监督 村代会：讨论并以签字或盖章形式表决 乡镇：监管
依据：《村集体经济组织资产清查制度》 依据：《村集体经济组织资产台账制度》 依据：《村集体经济组织财务公开制度》 依据：《村集体经济组织资产评估制度》
《自治区农村集体资产管理条例》
依据：《村集体经济组织资产评估制度》
村委会：签订合同并对合同入档管理 村监会：对合同签订过程进行监督 会计委托代理服务中心：对合同鉴证、备案
依据：《村集体经济组织资源承包租赁合同 管理制度》
农村集体经济组织财务收支及报账流程图
*****镇农村集体经济组织财务收支及报账流程图
发生收入业务开据统一收款收据，经手人签字，村主任签字
发生支出业务村填写资
金申请单，
标明用途、
金额，书
记、主任、
报账员签
字
大额支
出，经村
民代表
会议或
村民大
会讨论
通过
报乡镇审
批，小额由
经管站审
批，大额由
镇主管领
导审批
取得原始票据，
经手人签字，村
民理财小组审
核，报账员填制
凭证，村主任签
字
镇
经
管
站
审
核
票
据
审核
通过
的票
据，
由镇
经管
站录
入微
机，编
制报
表
打
印
出
财
务
公
开
表
，
在
村
公
开
栏
公
开
凭证
等财
务资
料整
理归
档
及时缴农村集体
资金专户
收支两条线。
(附件二)农村“三资”监管流程图
农村集体“三资”监管工作流程图
农村集体“三资”监管清理整顿阶段工作流程图
村级财务管理制度流程
村级财务管理制度为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经活动纪律，管好用活集体资财，提高集体资金使用的经济和社会效益，根据有关财经法规和政策，结合本乡实际，特制定本制度。
一、财务收支管理制度(一)各类资金的收、支管理1、财政转移支付资金：由财政机关按照有关政策转入农经专户按村记帐，开支时按照乡政府确定的方案支出不足部分。
2、“一事一议”筹集的资金：严格按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》规定的程序和标准进行筹集、管理和使用，其开支范围主要用于村级道路建设、植树造林和小型农田水利建设3456(二)1234512妥善保存，并建立备查登记薄，不得私自销毁收据、存根。
3、填写错的收据应加盖作废章后保存各联并及时销号，不得私自销毁。
4、各村票据使用情况必须无条件接受检查并如实提供有关资料，反映情况，不得弄虚作假，欺上瞒下。
5、村级财务负责人和出纳员要认真审核凭证，如发现手续不完备，内容不齐全应及时补办；如发现有涂改、伪造票据等不合规的票据，出纳人员有权拒绝付款。
由于审核不认真，造成经济损失的要追究有关责任人的责任。
四、财务公开制度1、村委会应成立3-5人的理财小组，理财小组要有群众代表参加。
2、村财务公开每年2次，公开要严格按照乡纪委规定的程序进行，即：财务开支情况先由村民主理财小组签字之后，报乡纪委和乡农经站审核后，在村社公开栏和村、社会议上分别公开，保留公开依据并记好记录，以备监督检查。
3、重大财务收支项目应随时公开，对向农民的加项收费要坚持“一事一议”的原则，先拿出预算方案，报经乡人民政府审核批准后，由村民会议或村民代表会议讨论决定后执行，否则将追究有关责任人的责任。
五、统一请款报帐制度1、全乡各村请款报帐时间统一定为每月25日进行，过期不候，责任自负。
2、各村报帐前应将当月的收入、支出票据进行全面整理和汇兑，清点手头现金，同时对下月支出进行分项目预算，制定预算方案，报帐时首先和乡总出纳核实当月收入，填写进帐单将款项交存银行专户，同时按照支出预算方案填写请款书，报政府乡长进行审批后由乡总出纳开具现金支票，由村出纳到银行提取现金，其次将当月村主任审批后的支出票据交乡出纳进行审核报帐。
资金管理总体流程图
①
②
③
④
⑤
⑥
⑦
⑧
⑨
（一）借款审批流程图：
步骤
条 件
1、经办人提计划
按备用金、差旅费、业务费、报建费、购买物资等事项填写借款申请单，写明：借款时间，注明用途、金额、所属部门
2、主管部门审查
本部门主管领导审查签字确认，同时审核借款额度
3、向公司申请资金
根据当期实际用款情况申请实际资金使用额
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，核对保健费用标准，付款程度等
4、财务经理
审单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（六）工程进度款支付流程图
工程部审核并签署意见。
4、财务经理
审核签字
5、公司领导审批
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（八）工程结算款支付流程图：
工程部审核并签署意见。
1、确认工程量；
2、与合同约定是否相符；
3、审查是否有借款、罚款；
4、对本工程涉及上游、下游单位进度款确认；
审核签字
5、公司领导审批
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（四）营销、广告费用审批报销流程图
步骤
条件
1、经办人
经办人填写费用报销单（广告合同、付款申请、签收单等）