内控测试培训材料
内控培训计划
内控培训计划一、前言。
内控是企业管理的重要组成部分，对于企业的稳健发展和持续经营至关重要。
为了加强内控意识，提高员工内控管理能力，制定内控培训计划，旨在全面提升企业内控管理水平，确保企业风险可控，运营高效稳健。
二、培训目标。
1. 提高员工内控意识，树立风险意识和责任意识；2. 掌握内控基本知识和方法，提高内控管理能力；3. 加强内控规范化建设，确保企业内控制度有效执行；4. 增强员工合规意识，规范企业经营行为。
三、培训内容。
1. 内控基础知识培训。
通过专业讲师授课，讲解内控的基本概念、内控要素、内控目标和内控原则，使员工全面了解内控的重要性和必要性。
2. 内控管理方法培训。
介绍内控管理的方法和工具，包括风险识别与评估、控制措施的建立与执行、内控监督与检查等内容，帮助员工掌握内控管理的具体操作技能。
3. 内控案例分析。
结合实际案例，分析内控管理中的成功经验和失败教训，引导员工从案例中总结经验，提高内控管理水平。
4. 内控制度执行规范培训。
详细介绍内控制度的执行规范和流程，包括内部审批流程、信息披露要求、合规性审查等内容，确保内控制度的有效执行。
5. 合规意识培训。
通过法律法规讲解和案例分析，提高员工的合规意识，规范企业经营行为，避免违规操作。
四、培训方式。
1. 线下培训。
定期组织内控培训课程，邀请专业讲师授课，员工集中学习，提问讨论，确保培训效果。
2. 在线培训。
制定内控在线学习平台，定期发布内控知识培训视频和资料，员工可根据自身时间灵活学习，提高学习效率。
3. 实地考察。
安排员工赴内控管理先进企业进行实地考察学习，借鉴其他企业内控管理经验，提升内控管理水平。
五、培训评估。
1. 考核测试。
定期组织内控管理知识测试，评估员工学习效果，发现问题及时进行补充培训。
2. 反馈调查。
定期开展内控培训效果调查，收集员工对培训内容和方式的反馈意见，及时调整培训计划，提高培训质量。
3. 成果评定。
根据员工内控管理能力和合规意识的提升情况，进行内控培训成果评定，对表现优秀者给予奖励和激励。
银行员工合规内控管理培训课件PPT
1
2 3
预测、承担和管 理风险——银行
的基本职能
01
职业银行家的工作不是躲避风险，而在 于积极地经营风险和管理风险，并通过 风险管理创造价值
02
合规是银行安身立命之本。合规经营不 一定没有风险，但不合规一定有风险。
周而复始，循环过程
合规管理
是银行一项核心的风险管理活动，是银行有效识别 合规风险，主动避免违规事件发生，主动采取各项 纠正措施和适当的惩戒措施，持续修订相关制度及 详尽描述具体做法的岗位手册，有效管理合规风险
合规
是指使商业银行的经营活动与相 关的法律、行政法规、部门规章 及其他规范性文件、经营规则、 自律性组织的行业准则、行为守 则和职业操守相一致
合规
合规管理
合规管理是商业银行一项 核心的风险管理活动
巴塞尔银行监管委员会2005年4月29日发布 《合规与银行内部合规部门》，规定了银行 各层级在合规方面的职责，界定了合规概念， 《合规与银行内部合规部门》的发布——标 志着银行业合规管理新模式在国际社会的基 本确立
员工 （直接义务人） 各前后台业务部门 （直接义务 人） 管理层 （最终义务人及合规文 化建设的重要参与者）
业务条线部门及业 务部门员工的合规职责
严格遵守内外部法律法规和规章 制度 具体识别、监测、量化合规风险 向合规部门及时地反馈潜在的合 规性风险，报送合规预警信号 协助合规部门评估合规风险，并 对已经存在的合规风险进行整改 对所辖员工进行合规性培训和教 育
在分（支）行行长和主管行长报告
0
专项报告
2
➢如发现任何异常情况，各分（支）行合规管理部门应当立即通过电话或其他
方式迅速向总行合规管理部门及本行主管领导报告
➢全行的任何一名员工如认为有必要均可以越级直接向总行合规管理部门或者
内控管理基础知识培训材料
1、建立 内控制度\体系
COSO 框架
2、内控制度 采用何框架
3、评估内控制 度是否有效
内审部 SOX审计
培训提纲
内控
管理 基础 知识 培训
内部控制的概念和意义 COSO内控框架介绍 SOX法案简介
我公司内控制手册和矩阵介绍
电子报账平台内部控制流程示例
我公司的内部控制手册和矩阵介绍
2006年4月,在集团公司的统一部署下,我公司启动了《SOX法案》404条 款遵循项目。通过业务访谈、流程梳理、缺陷修补等一系列的工作，到 2006年年底。我公司建立了一套包括13个业务流程，665个控制点的内部 控制手册。 《萨班斯法案》404条款要求进行评价的内部控制包括针对与会计报表中所 有重要科目和信息披露相关的所有会计认定所实施的内部控制，包括： 1. 主要交易是如何启动、记录、处理和反映在财务报告中； 2. 用以防范或找出与重要账户、交易种类和披露相关的错误或舞弊的内部 控制措施； 3. 其它重要内控措施所依赖的内部控制，例如信息系统控制； 4. 非经常性、非系统交易或财务估计的内控措施； 5. 财务报表关账和汇总过程中的内控措施； 6. 资产保护的控制措施； 7. 公司层面的控制措施。
规范
我公司内控管理工作回顾 09年以前，内控管理的工作重心主要是规避财务核算不规范主要从以下几个方面展开工作 1、顺应变革，优化控制矩阵。 2、参与自测，及时发现问题并积极整改。 3、积极迎审，确保“过关无忧”。 10年拟加强对内控管理的优化和提升，具体做法是选取具有有代表性的业务进行跟踪，了解从 业务处理到财务核算结束的全过程。制作流程图，分析每个环节的风险点，最终形成合理建议 ，向相关管理层汇报。
部门
在当前环境下,IT系统驱动着财务报 告流程,如ERP系统贯穿于企业的经 济业务的全过程,由其对我公 司,BOSS,MIS,久其等系统的开始\授 权\记录\处理的一整套过程,直接影 响财务结果,因此,IT系统作为单独 的一个业务流程独立出来
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
内控人员培训计划方案
内控人员培训计划方案一、前言随着市场竞争日益激烈和企业规模不断扩大，企业内控工作的重要性日益凸显。
内控人员的培训是保障企业风险管控和内部管理有效性的关键环节。
本培训计划旨在通过系统化的内控知识传授和实际操作演练，提升内控人员的综合能力，为企业的持续发展提供可靠保障。
二、培训目标1. 了解内控的基本理念和原则，理解内控对企业的重要性；2. 掌握内控规范和制度，能够熟练运用内控工具和方法；3. 提升内控人员的风险意识和分析能力，能够有效识别和应对各类风险；4. 增强内控人员的沟通协调能力和团队合作意识，促进内外部部门的有效协同；5. 掌握内控实操技能，能够独立完成内部审计和风险评估工作；6. 通过培训，激发内控人员的责任意识和职业操守，确保内控工作的有效推进。
三、培训内容1. 内控基础知识（1）内控的基本概念和原则（2）内控与企业管理的关系（3）内控在企业中的地位和作用2. 内控制度和规范（1）企业内控制度的构建（2）内控规范和标准的理解和应用（3）内控评价和监督机制3. 风险管理与内控（1）风险管理的基本理念和方法（2）内控在风险管理中的角色和作用（3）风险分析和评估的方法和工具4. 内控工具和方法（1）内部审计的基本流程和要点（2）财务内控的实操技能（3）信息技术内控的常见问题和解决方法5. 沟通与协作（1）内外部部门的协调沟通技巧（2）团队合作意识和方法（3）建立有效的内控管理体系6. 职业操守和责任意识（1）内控人员的职业操守和道德准则（2）企业责任和内控人员的使命感（3）内控人员的自我提升与成长四、培训方法本培训计划将采取多种培训方法，包括讲座、案例分析、角色扮演、团队合作等形式，结合实际业务场景，通过理论教学和实际操作相结合的方式，深入浅出地教授内控知识和技能，提升内控人员的综合素质。
1. 讲座专家学者和企业内部管理人员将进行讲座，介绍内控的基本理念和发展趋势，分享实际经验和案例，激发学员的学习热情和思考能力。
内控培训必须掌握的知识
必须知道的内部控制基本常识集团公司内控手册基本架构含六部分：总则、公司层面控制、业务层面控制、权限管理规定及权限指引、检查评价与考核办法、附则。
总则是对总部内控手册的总说明。
包括总部内控手册编制的原则，适用范围，结构、解释权、生效及更新等。
公司层面控制是存在于公司整体层面，对业务层面实施的控制措施产生普遍、深远影响的控制，体现公司的风险管理理念、风险承受能力、公司治理监控水平、对道德价值观的遵守、人员素质与发展水平以及职责权力分工。
公司层面控制主要分为：内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督四部分。
业务层面控制包括内部控制矩阵和财务报告计划矩阵。
内部控制矩阵是公司依据风险评估结果，通过手工与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法拟定相应的控制措施，财务报告计划矩阵旨在将会计报表项目和事项与控制措施建立联系，以确保内部控制可以合理保证对外披露的会计报表真实可靠。
公司通过编制内部控制矩阵，对各项业务进行具体控制。
总部内控手册现有63个内部控制矩阵，内容涵盖资金活动、采购及生产活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、时务报告、全面预算、法律事务管理、关联方交易、税务管理、人力资源、HSE 管理、产品质量管理、信息资源管理、信息系统管理、信息披露、审计与效能监察管理、办公业务管理、企业改革管理、外事管理、企业文化管理等24大类。
一、企业内部控制定义是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
分工表董事会→→→→建立健全（委托中介做）和有效实施；审计委员会→→审查（内控处）、监督（审计局）、自我评价报告（内控处）、协调外审（中介、财务报告内部控制审计（评价报告））。
监事会→→→→监督建立与实施。
（？）独立董事→→没写，审计委员会有独董。
经理层→→→→组织领导日常运行。
全体员工→→→→遵照执行。
（控制点落实到人）专门机构→→→→组织协调建立（编制手册，使全体员工掌握机构设臵、岗位职责、业务流程。
内控制度培训
企业内部控制规范前序21世纪初，由于美国出现的大量的财务丑闻，致使用国会2002年草拟并通过了《萨班斯——奥克斯利法案》即（SOX法案），对企业内部控制作出了相应的规定， 2006年美国国会正式启动该法案，要求在美国上市的公司必须在2006年7月15日开始执行，也就是在当天，我国财政部别有深意地发起了一个由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起共同参与的“企业内部控制标准委员会”（委员会主席是当时的财政部副部长王军，成员包括来自监管部门、实务界和理论界的31位专家学者），标志着我国内部控制国际化时代的到来，“中国版的SOX法案”即将出炉。
企业内部控制标准委员会于2007年3月2日公布了《企业内部控制规范》（征求意见稿）；2008年6月28日，财政部等5部委公布了《企业内部控制基本规范》，规定自2009年7月1日起先在上市公司范围内实施行，鼓励其他非上市公司的大中型企业执行。
随后又发发布了三个配套指引，分别为《内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》内部控制基本规范及配套指引目录.docx。
《基本规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，被视为经企业会计准则、审计准则之后的第三个重大里程碑。
实施企业内部控制基本规范的意义：1、确立我国企业内部控制的基础框架。
基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，科学界定了内部控制的内涵、目标、原则、要素，对企业贯彻落实科学发展观、走长期可持续发展道路、促进经济健康运行、规范资本市场秩序、完善现代企业制度起到提携全局的作用，也是是完善我国会计法规制度、推动我国会计与国际市场的趋同的必然发展。
2、有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性。
健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性，体现资本市场“公开、公平、公正”的原则、保护投资者合法权益具。
内部控制项目培训德勤91页PPT
应用系统安装与维护 ✓数据库安装与支持 ✓网络支持 ✓系统软件支持 ✓硬件支持
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
信息与沟通
➢贯穿在风险评估和控制活动过程中 ➢这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理和控制
企业营运时必须的资讯，并交换这些资讯 ➢信息系统：内部、外部 ➢沟通：使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律遵循方
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
控制环境－管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
％
资产不实 负债不实 利润不实
10.39% 7.89%
其中： 虚报 隐瞒 潜亏
94.98% 52.89% 92.77%
金额（亿元）
38.87 36.92 20.53 36.06
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
– 某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。
• 内部控制是：
美国反欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义：
内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，
实现这一过程是为了合理的保证：
• 经营的效果性和效率性； • 财务报告的可信性； • 对法律和规章制度的遵循性。
因此，整个集团的共同参与 对于项目的成功至关重要。
什么是风险？
风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 商业风险和管理风险
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
管理风险
管理风险习惯上分为以下五类：
财务和经营信息不足 政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 资产流失 资源浪费和无效使用 不能达到企业的目的和目标
©2004 德勤华永会计事务所有限公司
– 根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。
内部控制测试方法和技巧.ppt
分；其次根据掌握的总体情况，编制《公司层面测试主题 与业务单位对应表》，明确各主题的主责部门、主题涉及 的相关部门。如下表：
公司层面测试主题与业务单位对应表
主题 单位
总经理（党 委）办公室
人事处
EAUT00 1反舞 弊程序 与控制
内控测试基本方法 和测试技巧介绍
内部控制处 2010年11月
前言
内控测试内容繁杂，选择适当的测试方法，对 于发现问题、解决问题，提高企业管控能力非常重 要。内控体系运行几年来，我们多次组织自我测试， 参加股份公司组织的专项测试，积累了一些经验。 下面主要从公司层面测试、业务层面测试两个方面 进行介绍。
测试知识介绍——公司层面
二、公司层面测试步骤 1.公司层面测试准备： 1）确定测试内容。 2）取得被测试单位的基础资料，根据测试内容编制测试计划。 3）针对测试内容编制访谈提纲。 2.实施公司层面测试： 1）询问岗位人员，确定控制是否存在并有效运行。岗位人员应
该包括被测试单位基层员工、中层管理者、单位主要领导等 各层次的岗位人员。 2）查看相应的规章制度和支持其业务的文档性记录。 3.对测试结果进行汇总分析。
测试知识介绍——公司层面
一、公司层面测试内容 二、公司层面测试步骤 三、公司层面测试方法和技巧
测试知识介绍——公司层面
一、公司层面测试内容
地区公司公司层面测试内容包括：职业道德、 高管基调、信访举报和违规处理、组织结构、权 利和责任分配、培训、业绩考核、人力资源政策、 经营活动分析、信息与沟通、内部审计和反舞弊 程序与控制共十二个主题。
测试知识介绍——公司层面
三、公司层面测试方法和技巧 1、“统筹法”案例： 总会计师访谈内容 职业道德主题： 了解高管对于职业道德的宣传和遵循情况；了解公司是
PWC内控培训资料
添加 标题
内部控制目标：确保企业经营活动的合规性、资产的安全与完整性、经营成果的真实性以及财务报告的 可靠性。
添加 标题
内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
培训资源的整合和管理
培训资源的分类：内部资 源和外部资源
培训资源的整合：统一规 划、协调使用
培训资源的管理：建立资 源库，定期更新和维护
培训资源的优化：根据需 求调整，提高使用效率
培训师资的培养和发展
培训师认证： 确保培训师具 备专业知识和
技能
培训师培养计 划：提供持续 的职业发展机
会
培训师评估： 定期评估培训 师的表现和能
内部控制与数字化转型相结合的趋势
数字化转型将推动内部控制的变革 人工智能和大数据技术将应用于内部控制 内部控制将更加注重数据安全和隐私保护 数字化转型将促进内部控制与其他业务领域的融合
内部控制与国际化发展相结合的趋势
内部控制将更 加注重国际化
标准，如 COSO等
企业将更加注 重内部控制与 业务发展的融
PWC内控培训有助于企业提高内部控制水平，确保企业内部流程的规范性和有效性，减少违 规行为的发生。
PWC内控培训可以增强企业的风险管理能力，为企业应对各种风险挑战提供支持和保障，确 保企业的稳定发展。
促进企业的规范化和可持续发展
提高企业的风险防范能力 确保企业的合规经营 提升企业的运营效率 促进企业的长期稳定发展
XX
单击此处添加副标题
汇报人：XX
PWC内控培训的目的和意义
中石化内控测试培训材料(一)..精讲
计和反舞弊程序与控制共十七个主题。
公司层面控制测试目的：通过确定的各领域控制测试，查找设计和执 行方面的问题，确保公司内部各个领域都有适当的控制机制在发挥作 用
北京安必盛会计师事务所
发现内部控制体系在设计层面和执行层面是否存在偏差。
2）缺陷评估是以规定的程序、方法和标准，对内部控制测试发现的 例外事项进行综合分析，进而评估内部控制是否存在缺陷以及导致财务
报告错报的影响程度和发生可能性的过程。
3）评价报告是在测试和缺陷评估结果的基础上，根据公司对外披露 和内部控制管理的不同需要，对财务报告内部控制有效性进行综合或者 单独评价及报告的过程。（见下图 ）
内部控制测试培训材料
内部控制测试概述
北京安必盛会计师事务所 2009年8月
前言
内部控制体系
控制活动 监督
评估内部控制运行有效性 定期监控执行情况与独立
评估相结合
为管理和减少风险而制
定的政策制度和程序
监控 信息和沟通 控制活动 风险评估 控制环境 控制环境
是其他内部控制组成部分的基础 认定整个组织的基调，影响着员
北京安必盛会计师事务所
10
1.2 内部控制评价基本依据
3.公司内部控制体系及其他相关规定
公司以COSO内部控制整体框架为基础，融合COSO企业风险
管理整体框架的主要内容，结合国家监管部门的基本要求，建 立了包括体系框架、控制环境、风险评估、控制活动、信息与 沟通和监督六大部分在内的内部控制体系，是公司开展内部控 制体系评价的依据，同时，与公司内部控制相关的其他管理规
内控业务培训计划
内控业务培训计划
一、训练目的
本次内控业务培训旨在提升员工内控意识,加强对内控规定和流程的了解,以保障公司业务开展的合规合法性。
二、培训对象
本次培训对象为公司直接参与业务运营的一线员工。
三、培训内容
1. 公司内控管理制度概述
2. 重点业务内控基本规定
3. 常见内控风险点和应对措施
4. 业务流程内控检查案例分析
5. 员工职业道德与内控意识
四、培训时间和地点
本次培训将于月日在公司训练中心举行,共计8学时。
五、培训方式
本次培训将采用课堂授课+案例讨论+问答互动的方式进行。
六、经费支持
本次培训的经费由公司内控部门承担。
七、效果考核
培训结束将进行笔试和案例解析,不达标的同学需要进行提前专项辅导与复习。
八、联系方式
内控部,电话:。
还需要明确具体授课大纲和时间安排、讲师名称设置等细节。
但大体内容架构已初步形成。
如有需要,内容还可以进行调整和完善。
完整版)内部控制试题及答案
完整版)内部控制试题及答案1、内部控制的基本概念是从早期的内部牵制思想逐步发展而来的，它源于科学管理和管理控制的基础。
2、企业内部控制是一个由企业的董事会和管理层实施的过程，它不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。
同时，有效的内部控制可以提供合理保证，但不能绝对保证控制目标的实现。
3、企业内部控制信息与沟通要素需要针对企业内部生成的信息进行沟通，并且需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中。
此外，管理层与下属相处时的行为也可以成为有效的信息沟通方式。
4、导致内部控制固有局限原因包括：控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响；内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证；管理人员可能会凌驾于内部控制之上；内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
5、关于XXX（COSO）发布的《内部控制--整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用。
后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告。
同时，后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素。
6、与《内部控制--整合框架》（1992）相比，2013年5月，XXX（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现在修改了内部控制核心定义，并概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则。
同时，将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标，并将目标设定作为内部控制的组成部分。
7、关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有以下几点：A.中央和地方国有控股上市公司应在2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告。
OQC培训资料
3.3问题点
自动度电机针头太紧时会夹伤电池（头底部压伤） 员工操作过快对让合格品和不合格品混淆， 自动度电机测试出来的低压和高内阻电池未分开，在
退仓时一定要分清低压和高内阻。 自动度电机在出现故障时会误将合格品当不良品。不 良品当合格品，在抽测时注意是否有高内阻、低压。 员工在调试时会误调电压、内阻规格，在首检时一定 要注意实际所调试的规格，而且要按照检验标准检查， 经常检查设备有无异常。 当不良品超出范围时，一定要查明原因是否是电池的 问题，有个别情况是设备出现故障导致。
5.喷码
5.1检验内容：喷码内容是否正确、漏喷、喷码不清等 5.2控制要点:
5.2.1.部分订单喷码内容需要业务员确认. 5.2.2.
4.测试内阻、电压
4.1检验内容 低压、零电、高内阻 4.2注意事项 有部分订单要求内阻、电压、容量分档，在用内阻仪
测试时档次容易混淆，而且各内阻仪有误差，我们控 制在2mΩ之内，电压误差在3mv之内，组合电池一定 要分容量档次，根据订单要求分档，如：A052要求内 阻5 mΩ一档，电压10mv一档，容量3min一档等。
3.测试内阻、电压
3.1检检内容
低压、零电、高内阻 3.2注意事项 严格按照出货通知单要求对电压、内阻进行首检，厂
标要求严格按照内阻内控标准控制，电压根据实际来 料电池情况定出电压规格，对B品类电池和外加工电池 可放宽标准，如：D017外加工电池可只测零电；另外 有部分电池内阻有特殊要求的一定要按特殊要求测试， 如：B038客户44AAAJ电池按30mΩ测试，对于此类电 池30-40 mΩ之间的内阻不能按高内阻进仓，要按合格 品进仓；电池异常一定要及时反馈。在挑外观时一定 要注意订单要求是否为组合电池，发组合电池一定要 分容量。
内部控制评价培训
内部控制评价培训内部控制是指一个组织内部的系统，旨在确保该组织的经营活动符合相关的法律法规、规章制度和内部规定，同时确保财务报告的真实可靠，资产安全得到保障，并促进业务效率和绩效的提升。
为了提高内部控制的水平和有效性，组织通常需要进行内部控制评价，并提供相关培训来提升员工的内部控制意识和能力。
一、内部控制评价的目的与意义1.发现潜在风险和问题：通过评价，可以发现内部控制存在的缺陷和不足，及时排除潜在风险，预防问题的发生。
2.提高组织效率和绩效：强化内部控制，可以优化组织的经营流程，提高工作效率和绩效。
3.保障财务报告的准确性：内部控制评价有助于确保财务报告的真实可靠，提高信息披露的透明度和可信度，增强利益相关者的信任感。
4.促进治理和监督：内部控制评价是组织监督和治理的重要环节，可以强化组织管理者的监控意识和能力，提高决策的科学性和合理性。
二、内部控制评价培训的内容和方法1.内部控制概念和原理：培训员工了解内部控制的基本概念、原理和重要性，让员工充分认识内部控制的作用和意义。
2.内部控制要素和目标：详细介绍内部控制的要素和目标，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督机制等方面，让员工了解内部控制的组成和要求。
3.内部控制评价方法和流程：培训员工掌握内部控制评价的方法和流程，包括设计评价方案、收集相关数据、分析和评估内部控制效果等环节。
4.内部控制评价案例分析：通过实际案例进行分析和讨论，让员工了解内部控制评价的具体操作和应用。
培训方法可以采用以下形式：1.理论学习：通过讲解、讨论和案例分析等方式，让员工了解内部控制评价的基本理论知识，并理解其重要性和意义。
2.实践演练：组织实际的内部控制评价项目，让员工参与实践，提高他们的操作能力和经验。
3.知识分享：组织内部控制评价专家或有经验的员工，与其他员工分享实践经验和技巧，提高员工的专业水平。
三、内部控制评价培训的效果评估和改进在完成内部控制评价培训后，应对培训效果进行评估和改进，以确保培训能够取得预期的效果和影响力。
产成品的内控指标培训计划
产成品的内控指标培训计划一、前言产成品是企业生产过程的最终产品，对于企业来说，内控指标的合理设定和有效执行对于保障产品质量和企业盈利能力至关重要。
本次培训旨在帮助企业员工更好地了解产成品内控指标的重要性，掌握相关知识和技能，提高整体内控水平，确保产品质量和企业利益。
二、培训目标1. 了解产成品内控指标的基本概念和意义；2. 掌握设定和执行产成品内控指标的方法和技巧；3. 熟悉产成品内控指标监测和风险评估的流程；4. 提高员工的内控意识，减少质量漏检和损失，增强企业风险抵御能力。
三、培训内容1. 产成品内控指标概述1.1 产成品内控指标的含义和作用1.2 产成品内控指标与企业利益的关系1.3 产成品内控指标的分类和重要性2. 产成品内控指标设定2.1 产成品质量管理体系2.2 内控指标设定的原则和方法2.3 产成品内控指标的具体内容和常见问题3. 产成品内控指标执行3.1 内控指标执行流程和方法3.2 产成品内控指标执行中的注意事项3.3 产成品内控指标执行过程中的风险和应对策略4. 产成品内控指标监测和评估4.1 内控指标监测的重要性和方式4.2 内控指标监测中的常见问题及解决方法4.3 内控指标评估流程和工具的应用5. 内控意识培养5.1 员工内控意识的培养和重要性5.2 内控文化建设和企业内控价值观的传递5.3 实例分析和案例讨论四、培训方法本次培训采用讲解、案例分析、互动讨论、团队合作等多种教学方法，注重理论与实践相结合，引导学员主动参与，提高学习效果。
五、培训时间和地点时间：预计3天（具体时间另行通知）地点：公司会议室六、培训对象所有相关产成品管理人员和质量管理人员，以及需要了解内控指标的员工。
七、培训考核通过理论测试和实际操作考核，学员需达到60分以上方可合格，未通过者可重新参加考核。
八、培训反馈学员需填写培训反馈表，对本次培训的内容、教学方法、讲师及培训效果等进行评价和反馈，为下次培训提供参考。
内控测试报告
内控测试报告一、测试目的内控测试是为了评估和验证企业内控制度的有效性和可靠性，以确保企业的运营活动能够合规、高效、安全地进行。
本次测试的目的是对企业内控进行全面的评估，发现潜在的风险和问题，并提供相应的改进建议。
二、测试范围本次测试覆盖了企业的各项内控制度，包括财务管理、资产管理、风险管理、采购管理、供应商管理等方面的控制措施。
三、测试方法1.文档审查：对企业的相关制度文件、规章制度等进行仔细审查，了解企业内控的设计和执行情况。
2.实地调研：通过与企业管理层、内部员工的面谈和观察，了解内控制度的实际执行情况。
3.测试抽样：对企业的相关业务进行抽样测试，验证内控制度的有效性和可靠性。
4.数据分析：通过对企业的数据进行分析，发现异常情况和潜在风险。
四、测试结果根据测试的情况，我们总结了以下几点结果：1.内控制度的设计相对完善，覆盖了企业各项管理活动的关键环节。
但在具体的执行过程中，存在一定的问题和风险。
2.财务管理方面，企业在资金流程、报销审批等方面存在较大的漏洞。
特别是现金管理方面，企业没有建立严格的流程控制和审批制度，容易导致资金的损失和滥用。
3.资产管理方面，企业没有建立完善的资产登记和盘点制度，导致资产的流失和无效使用。
此外，对于重要的固定资产的审批和使用限制也存在不足。
4.风险管理方面，企业对于重大风险的评估和控制不够充分，没有建立完善的风险管理框架和监控机制。
同时，企业在应急响应和事件处理方面也存在一定的不足。
五、改进建议根据测试结果，我们提出以下几点改进建议，以提高企业内控的效果和可靠性：1.修订和完善财务管理制度，明确资金流程、报销审批的权限和流程，建立现金管理制度，加强对资金流动和使用的监控。
2.建立健全的资产管理制度，包括资产登记、盘点、折旧计提等方面，明确资产的使用权限和流程，加强对重要资产的审批和限制。
3.加强风险管理，建立完善的风险评估和控制体系，明确风险责任和应急响应流程，加强对重大风险的监控和管理。
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管理层测试分两个阶段进行。第一阶段管理层测试由审计部负责，
第二阶段管理层测试由内控与风险管理部负责，具体包括改进测试、
补充测试、更新测试以及年度财务报告控制测试。
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发现内部控制体系在设计层面和执行层面是否存在偏差。
2）缺陷评估是以规定的程序、方法和标准，对内部控制测试发现的 例外事项进行综合分析，进而评估内部控制是否存在缺陷以及导致财务
报告错报的影响程度和发生可能性的过程。
3）评价报告是在测试和缺陷评估结果的基础上，根据公司对外披露 和内部控制管理的不同需要，对财务报告内部控制有效性进行综合或者 单独评价及报告的过程。（见下图 ）
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内部控制测试的分类（按测试组织） ---外部审计师测试
外部审计师测试
外部审计师测试是审计师根据PCAOB的审计准则，为对公司的内控控制 有效性发表意见而进行的独立测试。
外部审计师测试的测试范围确定方法与管理层测试一致，测试范围确 定的结果可能与管理层一致，也可能与管理层测试略有不同。
外部审计师测试一般每年组织一次。
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内部控制测试的分类（按测试组织） ---地区公司自我测试
地区公司自我测试 是由地区公司总经理授权相关部门组织实施的、针对本单位内部控 制设计和运行的有效性实施的检查过程。自我测试应满足以下要求： 自我测试应坚持以风险为导向，兼顾覆盖面，重点关注高风险领域和业
务薄弱环节。地区公司对所属单位进行的自我测试，单位覆盖率不低于
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1.1 内部控制评价概念
内部控制评价的概念包含了以下两方面的内容：
1. 内部控制体系评价的目标
开展内部控制体系评价的基本目标是确定内部控制的有效性。 股份公司开展内部控制体系评价的基本目标是：确认财务报告内部 控制方面是否存在控制缺陷，判断内部控制体系是否有效。 地区公司内控评价的目标是通过查找内部控制设计和执行有效性方
和一种评价理念，始终贯穿于整个内部控制体系评价的测试、
缺陷评估和评价报告的全过程之中。（见下图）
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1.4 内部控制评价基本方法
公司层面控制 财务报告要素 信息技术控制 影 响 的 控 制 识 别 具 有
会计科目风险
流程风险
财务报表认定风险
经营主体、经营场所风险
评 估 范 围
面的不足，一方面作好落实整改工作，为确保内控体系有效性提供合理
保证；另一方面对发现的内控体系中与相应规范、标准、要求之间存在 的偏差（即例外事项）进行分析，为缺陷认定工作奠定基础。通过地区
公司评价，为地区公司发表内控有效性声明提供依据。
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1.1 内部控制评价概念 2. 内部控制评价的内容 内部控制评价包括内控测试、缺陷评估和评价报告等。 1）内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，针对财务报告控 制目标，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，旨在
有关概念 内部控制测试的分类 内部控制测试的基本方法
2.4
内部控制测试的组织
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2.1 内部控制测试的概述---概念
内部控制测试
内部控制测试是围绕内控体系评价的目标，按照规定的程
序、方法和标准，对内部控制体系，从设计有效性和执行有
效性两个方面对内部控制有效性进行测试 内部控制测试目的是查找内部控制设计和执行方面的问
工的控制意识
贯穿整个公司范围、所
有层次以及所有职能
发现内控不足的改进报告
措施包括审批、授权、
复核经营业绩、资产保 护和职责分工
信息和沟通
确保经营和财务信息的
准确性、完整性和及时 性
风险评估
风险评估是对相关风 险进行鉴别以及分析 ，以达成企业目标、 形成决定控制活动的 基础
获取内部和外部的信息 有效的内部、外部信息
管理层测试
测试组织 自我测试 外部审计测试 内控 测试 分类 公司层面 十七主题 设计有效性
跟单测试
测试内容
业务层面
关键控制 总体控制 应用控制 电子表格
信息层面
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内部控制测试的分类（按测试组织）---管理层测试
管理层测试
管理层测试是针对股份公司业务单位内部控制设计和运行的有效性，
题，为内部控制体系有效性提供合理保证 内部控制测试依据是股份公司内部控制管理手册、地区
公司分册及当年确定的测试范围
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2.1 内部控制测试的概述---概念
例外事项
例外事项是指内部控制体系设计层面和执行层面与相应的规范、标
准、要求之间存在的偏差。
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2.2 内部控制测试的概述---分类
4.完整性原则：从设计层面和执行层面对内部控制体系的有效性进行 评价。 5.适应性原则：随法律法规的变化、外部环境和内部控制体系的变化 而调整。 6.成本效益原则：以合理的评价成本实现可靠的评价效果。
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1.4 内部控制评价基本方法
公司按照“自上而下、风险导向”的基本方法，组织开展
确 定 风 险
业务活动层面控制
识 关别 键重 流要 程科 目
重要会计科目
重要业务流程
确定测试单位
进行相关财务报表认定
关键控制
重要业务流程的重要风险
企事业单位所属单位测试 范围
涵 盖 的 范 围
确 定 测 试
确定测试的具体内容
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内容概要
第二部分 内部控制测试概述
2.1 2.2 2.3
50%；每个测试单位的重要业务流程覆盖率不低于70%，关键控制覆盖 率要达到90%；
地区公司应在每年年初将自我测试计划报送内控部备案，年底将年度自
我测试报告报送内控部审核； 地区公司的自我测试应按照股份公司统一的标准和规范进行，测试计划、 测试底稿和测试报告须纳入内控测试系统（AAM）。
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章，也是公司开展内部控制体系评价的依据。
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1.3 内部控制评价基本原则
内部控制评价的基本原则有以下几点：
1.合规性原则：符合国内外有关法律法规的要求。
2.有效性原则：能够针对内部控制有效性进行合理评价并具有可操作 性。
3.重要性原则：重点针对内部控制的重要风险和关键控制进行评价。
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1.1 内部控制评价概念
内部控制体系评价是按照规定的程序、方法和标准，对
已经建立和实施的内部控制体系，从设计有效性和执行有效 性两个方面对财务报告内部控制有效性进行测试、评估和报 告的过程。
从概念中我们可以得出，内部控制评价是一个过程，是
一个对内部控制设计有效性和执行有效性进行测试、评估和
报告的过程。
公司内部控制体系评价。
1.自上而下是指在进行内控体系评价时，从财务报告层 面和公司层面控制开始，依据公司财务报告确定重要会计科 目和披露事项，确定重要业务流程，开展相关财务报表认定， 然后确定需要测试的重要业务流程相关的重要风险和关键控
制。同时，在确定测试单位的基础上，进而确定地区公司的
重要会计科目、重要业务流程、具体测试单位以及测试具体 内容。
培训、业绩考核、人力资源政策、岗位职责描述、董事会、审计委员 会、风险评估过程、经营活动分析、信息与沟通、信息披露、内部审
计和反舞弊程序与控制共十七个主题。
公司层面控制测试目的：通过确定的各领域控制测试，查找设计和执 行方面的问题，确保公司内部各个领域都有适当的控制机制在发挥作 用
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1.2 内部控制评价基本依据
3.公司内部控制体系及其他相关规定
公司以COSO内部控制整体框架为基础，融合COSO企业风险
管理整体框架的主要内容，结合国家监管部门的基本要求，建 立了包括体系框架、控制环境、风险评估、控制活动、信息与 沟通和监督六大部分在内的内部控制体系，是公司开展内部控 制体系评价的依据，同时，与公司内部控制相关的其他管理规
沟通与交流, 以促成有 效的控制活动
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包括员工胜任能力、组织结构、
人力资源政策等因素
1
前言
股份公司监督要素 管理规范性文件
1. 内部控制体系评价概述 2. 内部控制体系评价范围的确定
内部控制体系评价 规范
3. 内部控制测试指南 4. 缺陷评估指南 5. 评价报告指南
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1.4 内部控制评价基本方法
2．风险导向是指在内部控制体系评价过程中，始终以
风险评估为基础，重点关注与财务报告重大错报、漏报相关
的重要风险和关键控制。 “自上而下、风险导向”的基本方法，可以以较低的评 价成本，最大限度发现财务报告内部控制存在的实质性漏洞。 “自上而下、风险导向”作为内部控制体系评价的基本方法
2
导读
第一部分 内部控制体系评价概述
第二部分 内部控制测试概述
第三部分 业务层面控制测试
第四部分 内部控制制测试经验分享
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内容概要
第一部分 内部控制体系评价概述
1.1 1.2 1.3 1.4
内部控制评价概念 内部控制评价基本依据 内部控制评价基本原则 内部控制评价基本方法
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内部控制测试的分类（按测试内容）---公司层面控制测试