内控制度培训讲义
内控制度与风险防范培训课件
第一部分 企业内部控制基本规范 第二部分 企业内部控制配套指引
第一部分 企业内部控制基本规范
《企业内部控制基本规范》适用于国内 大中型企业。小企业可参照实施。内部控 制是由企业董事会、监事会、经理层和全 体员工共同实施的、旨在实现控制目标的
过程。 一、内部控制目标 （一）合法目标 （二）资产目标
同文本。 （3）对合同文本进行严格审核。 （4）按照规定的权限和程序与对方当事
人签署合同。 （5）建立合同专用章的保管制度。合同 须经编号、审批及企业法人或由其授权的 代理人签署后，方可加盖合同专用章。
2、合同履行环节关键控制点及措施 （1）遵循诚实信用原则严格履行合同。
（2）加强合同纠纷管理。 （3）财会部门应当根据合同条款审核后
二、内部控制原则 （一）全面性原则 （二）重要性原则 （三）制衡性原则 （四）适应性原则 （五）成本效益原则
三、内部控制要素 （一）内部环境 1、单位的治理结构 2、机构设置及权责分配 3、内部审计机制 4、人力资源政策
5、企业文化
（二）风险评估
是企业及时识别、系统分析经营活动 中与实现内部控制目标相关的风险，合理
计划；
（2）强化对生产线等关键设备运转的 监控。
4、固定资产升级改造（指固定资产更 新改造不够、使用效能低下等）
5、抵押质押 6、资产清查 建立固定资产清查制度，至少每年进行 全面清查。
（四）销售业务流程
销售计 划管理
客户开 发发与 信用
管理
订立销 售合同
发货
客户 服务
谈判
审核
审核
签订合 同
1、 收款环节关键控制点及措施 （1）销售部门催收应收款项，做好记录；
拟定 投资 方案
内部控制培训讲义(ppt47张)
6、关于管理层报告财务报告内部 评估提供指引。该指引提出了一 层可以据以对财务报告内部控制 以风险为基础的评价。
7、《金融工具公允价值计量审 PCAOB、2007年12月 计和利用专家工作的相关问题》
PCAOB 发布了审计实务提示（ Practice Alert）第2号《金融工 量审计和利用专家工作的相关问 是在美国次贷危机的背景下发布 提醒注册会计师注意美国公允价 则中的有关规定。
美国内部控制部分法规制度及职业标准
法规制度与职业标准名称 5、《与财务报表审计相融合的 内部控制审计》（简称第5号审 计准则） 颁布机构与时间 PCAOB、2007年5月
与内控与风险管理相关内容及
指引审计师将审计重点放在最重 事件的审计。要求审计师重点关 制中那些可能会导致财务报告中 能被发现或预防的高风险领域， 号审计准则指南中强调的从上到
控制活动：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系 信息系统控制等。控制活动在整个公司所有级别和职能部门实 管理层的指令得到执行。控制活动要注重具体信息处理的目标
基于内控评价COSO五要素的解读
信息与沟通：要素包括一套能够支持信息确认、获取、交流的 在评估信息与沟通要素时，管理层须考虑内部和外部生成的数 数据的质量。此外，管理层还应关注财务信息至关重要的系统
PCAOB第5号和第2号审计准则对比
明确实质性在审计中的作用
审计师在计划和执行内部控制审计中采用的实质性方法应与年度 中采用的方法一致。
删除评价管理层评估过程的的要求
为强调适当的审计工作范围，简化报告，准则提案要求审计师对 控制只能发表一个意见。提案删除了对管理层的评估分别发表 意见的要求。若审计师对内控持相反意见，应在管理层报告的 性漏洞进行单独、详尽的描述。若管理层未能公正反应实质性 审计报告中应包含一段解释以及必要信息。
内部控制制度培训课件
流程梳理
对关键业务流程进行详细 的梳理，明确流程中的关 键环节、参与人员、时间 节点等信息。
流程优化
针对流程中存在的问题和 瓶颈，提出优化建议，提 高流程效率和风险控制能 力。
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授权审批体系建立与执行
明确授权审批范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权审批
范围。
建立合规性监督机制
通过内部审计、外部审计等方式对企业合规 性进行监督和评价。
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06
CATALOGUE
总结回顾与展望未来发展趋势
2024/1/25
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本次培训重点内容回顾
01
内部控制制度的定义、 目的和重要性
2024/1/25
02
内部控制制度的五要素 ：控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟 通、监督
2024/1/25
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风险评估方法及工具应用
风险评估方法
企业可以采用定性评估、定量评估或半定量评估等方法， 对潜在风险进行评估和排序，以便确定优先处理的风险。
风险评估工具
企业可以利用风险评估表、风险指数等工具，对潜在风险 进行量化和可视化呈现，以便更好地了解风险状况。
风险应对策略
企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措 施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承担等。
8
02
CATALOGUE
企业风险识别与评估方法
2024/1/25
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企业面临的主要风险类型
战略风险
企业整体战略或具体业务战略制定不当或 实施不力，导致企业无法实现预期目标。
法律风险
企业违反法律法规或合同约定，可能导致 企业面临法律诉讼、行政处罚或声誉损失 。
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
内部控制培训讲义PPT课件
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第一部分 概述
（五）资 ——对于筹资活动：引发资本结构不合理或无效融资，
金活动面 可能 导致企业筹资成本过高或债务危机；
临的主要 ——对于投资活动：引发盲目扩张或丧失发展机遇，可
风险：
能导致资金链断裂或资金使用效益低下；
——对于资金营运活动：资金调度不合理、营运不畅， 可能导致企业陷入 财务困境或资金冗余；资金管控 不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
主要内容：包括是否筹资、筹资多少、何时筹资、 怎样筹资等内容。 这些内容按业务种类划分包括股权筹 资和债权筹资； 按环节划分包括筹资前预测与规划、 筹资中具体筹集资金、以及还本付息、 分配股利和筹资后管理。
本专题按照后一种划分进行介绍。
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第二部分 筹资控制
引例：
珠海巨人高科技企业集团作为一个民营高科技企业，它以4000元起家， 几年时间资产达到数亿元，成为中国民营企业中令人瞩目的一颗新星。
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大纲
第一部分 概述
第二部分 筹资控制
第三部分 投资控制
第四部分 营运控制
8
第一部分 概述
（一）加强资金活动内部控制的目的
——督促企业正常组织资金活动，防范和控 制资金风险，保护资金安全与完整，提供资 金使用效益，促进企业健康发展。
9
第一部分 概述
（二）加强资金活动内部控制的意义
资金活动的风险管控事关企业生死存亡 良好的资金活动内部控制，有利于企业防范
资金活动
6
资金活动内控指引的指导背景
资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础。
金融危机中大量企业因资金链断裂导致生产经营难以为继或者破产，说 明对资金活动进行控制的必要性。
内部控制培训教材PPT课件讲义
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
• 本规范共七章二十九条。
• 采购与付款规范
第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 请购与审批控制
第四章 采购与验收控制 第五章 付款控制 第六章 监督检查
第七章 附则
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内部会计控制规范——采购与付款（试行）
采购与付款业务不相容岗位内容
“基本规范” (共六章三十一条 )
• 第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确 了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
• 第二章“内部会计控制的目标和原则”。
• 基本目标：
• (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
• (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
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内部会计控制规范——货币资金（试行）
货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币 资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权 批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否 准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付 手续，及时登记现金和银行存款日记账。
行政单位内部控制培训讲义
第一章行政事业单位内部控制基础理论第一节内部控制概述一、强化内部控制的必要性（一）内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。
行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。
它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。
（二)行政事业单位内部控制近年来,我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等,普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2。
固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等,导致资产账实不符及资产流失。
3。
财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节,对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督.票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度,出现延期上缴收入,挪用公款问题；对使用后票据未能及时办理交验、核销,容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
重点：内部控制培训讲义ppt课件
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论 参考内部控制范例
根据内部控制法规 结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
内部控制的设计原则
相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则
内部控制的设计步骤
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制 应用控制
按控制地位分
主导性控制 补偿性控制
按控制功能分
预防式控制 侦察式控制
按控制时序分
原因控制 过程控制 结果控制
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用 强调风险意识 融合了管理与控制 强调内部控制的分类及目标 明确内部控制只能做到“合理”保证 成本与效益原则
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
内部控制五要素
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
构成一个企业的氛围，是 其他内部控制要素的基础，是 推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德 价值观、评定员工能力、董事 会、管理哲学和经营风格、组 织结构、责任的分配与授权、 人力资源政策及实务等
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
监督和评估内部控制 系统设计合理性和运行有 效性。
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
为了实现控制目标，保证 内部控制各个要素的可靠性， 有关信息必须及时沟通。
内部控制培训讲义全
部控制讲义11.1 部控制目标部控制是指单位治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。
1．促进实现发展战略这是部控制的终级目标。
它要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力作出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。
2．促进提高经营效率和效果它要求单位结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。
3．促进提高信息报告质量可靠的信息报告能够为单位管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升单位的诚信度和公信力，维护单位良好的声誉和形象。
4．促进维护资产安全资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是单位可持续发展的物质基础。
良好的部控制，应当为资产安全完整提供扎实的制度保障。
5．促进企业经营管理合法合规守法和诚信是单位健康发展的基石。
逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。
部控制要求单位必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。
【例11－1】下列各种表述中，部控制能够提供合理保证的是（）。
A．防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B．防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C．消除企业的贪污行为D．回避企业可能遇到的各种外部风险分析：A 正确。
部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故 A 正确；部控制对于串通舞弊来说可能很难失效，故 B 不正确；部控制不能消除企业的贪污行为，故 C 不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故 D 不正确。
11.2部控制要素11.2.1 部控制环境部环境规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是实施部控制的基础。
内部控制培训讲义(doc 51页)
内部控制培训讲义(doc 51页)内部控制讲义11.1 内部控制目标内部控制是指单位治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。
1．促进实现发展战略这是内部控制的终级目标。
它要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力作出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。
2．促进提高经营效率和效果它要求单位结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。
3．促进提高信息报告质量可靠的信息报告能够为单位管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升单位的诚信度和公信力，维护单位良好的声誉和形象。
定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基础。
它通常包括下列方面：（1）单位的治理结构，比如董事会、监事会、管理层的分工制衡及其在内部控制中的职责权限，审计委员会职能的发挥等；（2）单位的内部机构设置及权责分配，尽管没有统一模式，但所采用的组织结构应当有利于提升管理效能，并保证信息通畅流动；（3）内部审计机制，包括内部审计机构设置、人员配备、工作开展及其独立性的保证等；（4）单位的人力资源政策，比如关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度，对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工设岗的限制性规定等；（5）单位文化，包括单位整体的风险意识和风险管理理念，董事会、经理层的诚信和道德价值观，单位全体员工的法制观念等。
一般而言，董事会及单位负责人在塑造良好的内部环境中发挥关键作用11.2.2 风险评估风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响。
风险评估是单位及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。
内部控制制度培训PPT
（三）内部独立审计
1. 中心公司内部审计的设置原则 保持高度独立性 有监督权但无处置权 直接向总裁或分管副总裁报告 与其他部门不存在利益关系
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2. 中心公司内部审计的职能 进行财务审计，保证资产安全完整及既定方针的实施，包括： 对下属子公司进行财务监督，以加强中心对子公司的控制 检查公司内部是否存在差错 评价公司的内部控制制度的执行情况，提出改进建议 协助外部审计人员 进行管理审计，提高公司的经济效益，包括： 评审各部门的经营业绩及工作效率 评价各部门之间的协调程度及人际关系 针对经营现状，提出增进效率、提高效益的建议
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3. 预算制度适用的部门 各部门固定资产的购置、改良及处置属于资本预算，由各使用部门根据经营使用 需要按年度编制 经营性部们（事业部）编制销售预算，对收入、成本和费用项目进行预测和计划 非经营性部门（事业部之外的其他部门）编制部门预算，对部门费用支出进行计 划安排 国际贸易事业部和投资管理部负责对与子公司的往来进行预算。包括： 投资（权益投资与长期借款） 投资收回
因此，财务预算制度应成为未来中心公司的一项最为重要的财务制度之一。 当然，在初次使用预算制度时，由于缺乏历史数据以及编制经验，可能会有 较多困难。但经过一至二期的试编、试用的经验，其效果会有较大提高。
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2. 预算制度的内容 整个综合预算体系的内容分为 资本预算——对资本性项目的运作所作的计划安排，按年度编制。 经常预算——对日常经营发生的各项目的预计，经常预算按年度编制和按月度滚 动编制。 财务预算——对公司资金的筹资、投资以及调度进行预算，由财务部门按月、旬 进行编制。
通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害公司利益 通过规范的保管程序，防止公司资产被不合理挪用，保护公司财产安全、完整 通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏 洞
内部控制制度培训PPT
如何程序与效率之间的矛盾（ 如何程序与效率之间的矛盾（续）
我们应当向程序要效率， 我们应当向程序要效率，而不是牺牲程序来获得效 率： 尽可能早地将各专业职能部门介入具体项目投资决 策的前期调研工作 尽可能缩短各专业部门的信息收集、整理、汇总及 归纳分析的反应时间，将投资与融资决策的流程“ 工业化”
真正拥有竞争 情报系统 在建 % 17％ ％ <10% 已建 11％ ％ 世界范围网络 9％ ％ 情报人员不足 7％ ％
内控系统的整体架构
监督
整个内部控制的执行过程必须被监督 确保内部控制制度随情况的改变而作出动态的反应 应建立检查和报告体制 监督是谁的职责? 监督是谁的职责
• 管理层应对内控执行情况进行持续监督 • 内部审计部门应进行定期、不定期的个别评估 内部审计部门应进行定期、 • 借助独立的第三方进行定期、不定期的评估 借助独立的第三方进行定期、
内部控制制度培训
主要内容
一、走进内部控制－基本概念阐述 走进内部控制－ 二、投资与融资控制 三、管理控制及其他重要控制 四、内部控制的实施 五、内部控制制度的维护与更新 六、问题与讨论
第一部分 走进内部控制
--基本概念阐述 --基本概念阐述
经营回报与风险
公司管理层
经营回报
什么是风险？ 什么是风险？
环 境 变 化 后 的 管 理 控制活动 风险 控制目标 企业目标 评 估 和 更 新
控制活动
企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策 及程序，并予以执行。 及程序，并予以执行。 通常可以按业务分别进行制定。 通常可以按业务分别进行制定。
内控系统的整体架构
资讯与沟通
贯穿在风险评估和控制活动过程中的是资讯与沟通 系统 这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、 这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理 和控制企业营运时必须的资讯， 和控制企业营运时必须的资讯，并交换这些资讯 信息系统：内部、 信息系统：内部、外部 沟通：使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律 沟通：使员工知悉其在业务经营、 遵循方面的责任
企业内部控制培训精完整版PPT课件
提升企业经营效率
内部控制通过规范企业业务流程和管理行为，提高企业经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。
提高财务报告质量
内部控制要求企业建立和实施一套高质量的财务报告制度 ，确保财务报告的真实、完整和准确，为投资者和其他利 益相关者提供可靠的决策依据。
完善招聘流程
建立科学的招聘流程和标准，确 保招聘到符合企业需求的人才。
加强员工培训
制定全面的员工培训计划，提高 员工的专业素质和技能水平。
建立激励机制
设计合理的薪酬体系和激励机制 ，激发员工的工作积极性和创造
力。
企业文化培育与传播
明确企业文化内涵
01
提炼企业的核心价值观、使命和愿景，构建独特的企业文化体
风险评估方法
采用定性与定量相结合的方法，如风 险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟 等，对识别出的风险进行评估和排序 。
风险应对策略制定
01
02
03
预防性策略
针对潜在风险，制定预防 性措施，如完善内部控制 制度、加强员工培训、优 化业务流程等。
应对性策略
对已发生的风险事件，制 定应对性措施，如启动应 急预案、进行危机公关、 开展损失补救等。
培训与宣传
加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
07
CATALOGUE
企业内部监督与评价体系构建
内部审计职能发挥及成果运用
1 2
内部审计定义与职能
解释内部审计在企业内部控制中的作用，包括评 估风险、监督合规、提供独立意见等。
审计计划与执行
介绍如何制定审计计划，明确审计目标、范围和 时间表，并阐述审计过程中的关键步骤和方法。
企业内部控制制度培训讲义(ppt 134页)
▪ 财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的
文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可 靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对 财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是 财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。
影晌。 这样的概述很好地说明了企业内部控制的目的以及内部控制的要素和 性质。
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
内部控制的目的(aim)
▪ 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
▪ 组织运行的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比
如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产 出。
企业内部控制制度培训
▪ 一、内部控制的基本概念 ▪ 二、内部控制的整体框架 ▪ 三、企业财务控制的主要内容 ▪ 四、企业内部控制的综合体系
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
企业内部控制制度介绍
(internal control system)
一、内部控制的基本概念
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
风险如何最小化？
加强系统的内部控制
对可能的损失投保
2011年7月
当可能的风险较大时， 寻求较大的回报
桂湖置业集团 审计部
内部控制如何降低风险？
内部控制
暴露的金额
2011年7月
降 低
发生的 可能性
风险的大小
桂湖置业集团 审计部
内部控制的重要性(materiality)
(2024年)内部控制培训课件精编版
2024/3/26
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内部控制体系构成
信息与沟通
企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切 的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信 息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理 与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有 员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的 信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法， 并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有 效的沟通。主要包括：信息系统、沟通
内部控制框架和流程的 全面掌握
内部控制实践案例的分 析与讨论
内部控制评估与改进的 方法探讨
2024/3/26
30
学员心得体会分享交流环节
分享在培训过程中获 得的宝贵经验和教训
探讨如何更好地将培 训所学应用于实际工 作，提升内部控制水 平
2024/3/26
交流各自在实际工作 中遇到的内部控制问 题及其解决方案
改情况等。
整改与追责
对于重大缺陷，应追究相关责任 人的责任，并采取有效措施进行 整改，确保内部控制的有效性。
2024/3/26
23
持续改进策略及实施效果评估
持续改进策略
根据内部控制评价结果和监督检查发现的问题，制定针对性的改进 策略，包括完善内部控制制度、优化业务流程、提高人员素质等。
实施效果评估
对改进策略的实施效果进行评估，包括评估改进策略的可行性、实 施过程中的问题和挑战、实施后的效果等。
反馈与调整
根据实施效果评估结果，及时反馈并调整改进策略，确保内部控制的 持续改进和有效运行。
2024/3/26
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05
CATALOGUE
案例分析：成功企业内部控制实践分享
2024/3/26
内控管理制度培训讲课稿
内控管理制度培训讲课稿一、前言各位同事，大家好！欢迎大家参加今天的内控管理制度培训课程。
内控管理制度是保障企业经营稳健、财务安全的重要工具，也是企业持续发展的关键环节。
通过本次培训，希望能够帮助大家更好地了解内控管理制度的重要性、内容和实施方法，从而提高企业的运营效率和风险管理能力。
二、内控管理制度的概念与作用1. 内控管理制度的概念内控是指企业为实现经营目标，有效管理风险，保障资产安全，合法合规进行的一系列组织、政策和程序。
内控管理制度是企业在实施内控过程中所建立的一套规范和制度，包括内部控制、风险管理、合规性管理等内容。
2. 内控管理制度的作用内控管理制度的实施，能够提高企业管理效率、风险控制能力和内部监督机制，有效降低企业经营风险，保护企业财产安全，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
三、内控管理制度的内容和要素1. 内控管理制度的内容内控管理制度包括企业的内部控制、风险管理和合规性管理等内容。
其中，内部控制是内控管理制度的核心，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督反馈等要素。
2. 内控管理制度的要素（1）控制环境：指企业内部管理层对内控的态度和信念，包括风险意识、道德风险、员工素质等因素。
（2）风险评估：指企业对各种可能影响企业目标实现的不确定性因素进行认识、评价和应对的过程。
（3）控制活动：指企业针对风险因素制定的各项管理控制措施，包括审计、检查、检验、授权、复核等。
（4）信息与沟通：指企业采集、处理和传递信息的方式和渠道，以及企业内部外部的有效沟通机制。
（5）监督反馈：指企业对内控制度进行监督、评价和反馈的制度和程序，确保内控制度的有效运行和不断改进。
四、内控管理制度的实施方法和注意事项1. 内控管理制度的实施方法（1）建立内控管理制度的组织架构和管理体系，明确内控的责任和职权。
（2）制定内控管理制度的制度和流程，明确内控的具体实施方法和要求。
（3）进行内控管理制度的培训和宣传，提高员工的内控意识和能力。
《内控培训课程》课件
内部监督
建立健全内部监督机制， 对内部控制执行情况进行 持续监测。
外部审计
聘请外部审计机构进行审 计，提高内部控制的公信 力和有效性。
03
内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和 有效利用的重要手段。
总结词
资金管理内部控制的目标是确保企业资金的安全 、完整和有效利用，提高企业的经济效益。
采购业务内部控制
总结词
采购业务内部控制是确保企业采购过程合法、合 规、透明和效益的重要手段。
总结词
采购业务内部控制的目标是确保企业采购过程合 法、合规、透明和效益，提高企业的生产效率和 经济效益。
详细描述
采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格 确定、合同签订、货物验收和付款等环节进行规 范和监督，防止采购过程中的舞弊和不正当行为 ，确保采购过程的合法、合规、透明和效益。
金融行业如何加强风险管理内部 控制
案例二
医疗行业如何建立完善的药品采购 与库存管理内部控制
案例三
零售行业如何提升供应链管理内部 控制的有效性
国际案例分析
案例一
美国上市公司内部控制制度的演 变与启示
案例二
欧洲某大型能源企业如何应对环 保法规变化的内控策略
案例三
日本企业内部控制文化的特点与 借鉴意义
THANK YOU
包括制定评价计划、确定评价标准、 实施评价、编制评价报告和跟踪整改 等。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性，识别潜 在的风险和问题，提出改进措施，提 高企业的运营效率和效果。
内部控制审计
内部控制审计的定义
内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评 估，以确定其设计和执行的有效性。
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内控制度培训讲义
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目錄
1.總則
2. 進貨及付款的管理
2.1進貨流程的職責與權限
2.2進貨流程控制
2.3廠商對帳付款管理
3. 銷售及收銀管理
3.1銷售及收銀的職責與權限
3.2銷售及收銀管理
4. 盤點與核算的管理
4.1盤點與核算的職責與權限
4.2盤點的控制管理
4.3報損的控制管理
5.報表與單據管理
5.1報表與單據管理的職責與權限
5.2 報表與單據管理的重要性
5.3 報表與單據清單
5.3 管理規則
第一章總則
1.1本制度控制範圍:商品在企業內流通循環及與商品有關的資金
循環。
1.2凡與商品流通管理有關的權限均由本制度規定。
1.3凡與商品流通管理有關的表單管理均由本制度規定。
1.4凡進貨,包括外購﹑贈品及內部調撥均屬本制度控制管理。
1.5凡出貨,包括正常銷售、報損等均屬本制度控制管理。
1.6凡商品價格核算及成本核算均屬本制度控制管理。
1.7對商品的盤點、報損的核算均屬本制度管理。
1
第二章進貨及付款
2.1 進貨流程的職責與權限
2.1.1採購職責與權限
店長提出進貨,並對一般貨品的合理申請及新鮮貨品的進貨
負責。
督導核准進貨,並對合理申請負責。
商品部批准進貨申請並對廠家及時送貨負責。
商品部對廠商資料的及時送交財務負責。
商品部批准進貨權限:以設定的單品進貨金額為准。
商品部對所有採購商品的成本確認負責。
最終進貨權屬總經理。
2.1.2驗收
店舖驗收人對點驗貨品結果負責。
店長對點驗貨品的結果負責。
2.1.3調撥
調入店對合理提出進貨申請負責。
督導對調撥負責。
調出店對貨品的安全出店送達驗收負責。
調入店對貨品的正確驗收負責。
商品部對所有調撥商品的成本確認負責。
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2.1.4退貨
店長對提出的退貨申請負責。
商品部對提出的退貨申請﹑成本確認負責。
商品部並對及時通知廠商退貨負責。
2.1.5扣價及補價
商品部對扣價的正確性負責。
商品部對補價不當所造成的損失負責。
商品部補價權限:以設定的單品補價權限為准。
最終補價權屬總經理。
2．2進貨流程及控制
2﹑2﹑1 採購流程圖及說明附圖＜1＞
2﹑2﹑2 調撥流程圖及說明附圖< 2 >
2﹑2﹑3 退貨流程圖及說明附圖< 3 >
2﹑2﹑4 扣補價流程及說明附圖< 4 >
3。