企业内部控制管理培训教程
企业内部控制培训课件
企业内部控制培训课件企业内部控制培训课件在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性变得越来越突出。
良好的内部控制可以帮助企业有效管理风险，确保财务报告的准确性，提高运营效率，增强企业的可持续发展能力。
为了帮助企业员工更好地理解和应用内部控制，本次培训课件将深入探讨企业内部控制的基本概念、原则和实施步骤。
一、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为实现业务目标而建立的一系列措施、制度和程序。
其目标是保护企业的财产、促进财务报告的可靠性、提高运营效率和合规性、预防欺诈和错误。
二、内部控制的原则1.明确责任与权力分离原则：明确各级管理者的责任和权限，避免权力过于集中，确保决策的合理性和公正性。
2.风险评估与管理原则：识别和评估企业面临的各类风险，并采取相应的管理措施来降低风险。
3.信息与沟通原则：确保信息的准确、完整和及时传递，促进各部门之间的有效沟通和协作。
4.监督与检查原则：建立有效的监督机制和内部审计制度，对内部控制的有效性进行评估和监督。
三、内部控制的实施步骤1.风险评估：通过对企业内外部环境的分析，识别和评估潜在的风险。
根据风险的严重性和概率，确定重点风险。
2.控制目标的设定：根据风险评估的结果，确定相应的控制目标。
控制目标应具体、可衡量和可操作。
3.制定控制措施：根据控制目标，制定相应的控制措施。
控制措施应包括制度、政策、程序和技术手段等。
4.实施控制措施：将制定的控制措施落实到具体的业务流程中。
相关人员应接受相应的培训和指导，确保控制措施的有效实施。
5.监督和改进：建立有效的监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估和监测。
根据评估结果，及时调整和改进内部控制措施。
四、内部控制的关键要素1.风险管理：建立健全的风险管理机制，确保风险的识别、评估和控制。
2.制度与流程：建立完善的制度和流程，明确各级管理者的责任和权限。
3.信息技术：利用信息技术提高内部控制的效率和准确性，确保信息的安全和可靠性。
公司内部控制培训
公司内部管理培训一、财务管理1、会计凭证封面记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。
凭证种类：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证。
通用记账凭证，是指用来反映所有业务的记账凭证2、记账凭证的填写记帐凭证的基本要求是：（一）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。
3、附件除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。
如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。
二、合同管理1、合同对方为自然人或个体工商户的，应当由其在合同签名处加按红色指纹或加盖个体工商户用章。
2、对方签约代表人或代理人要有合法的身份证明，及法定代表人证明书和法人授权委托书，无法定代表人身份证明及法人授权委托书，无权代表法定代表人签订合同。
对方为自然人的，无身份证明文件不得签订合同。
3、《中华人民共和国合同法》第二章合同的订立第十二条合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：（一）当事人的名称或者姓名和住所；（二）标的；（三）数量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；（八）解决争议的方法。
4、审批和签字盖章单份合同文本达两页以上的须加盖骑缝章。
5、合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。
合同内容应注意的主要问题是:要注意写明双方的全称、签约时间和签约地点。
6、在公司履行完盖章流程之后，定稿的文件原则上不能再改动，如遇特殊情况，修改后需重新走审批流程。
企业内部控制培训课件完整版
他们与内部、外部审计人员的关系实质。
32第Leabharlann 2页，共163页。审计委员会的设立与职能
33
第33页，共163页。
内部控制环境
34
第34页，共163页。
责任的分配与授权
强调对于组织内的全部活动要合理有效地分 配职责和权限，并为执行任务和承担职责的 组织成员特别是关键岗位的人员，提供和配 备所需的资源并确保他们的经验和知识与职 责权限相匹配，要使所有员工知道：他们的 工作行为，以及职责担负形式和认可方式， 与达成组织目标的联系。
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否具备 足够的知识及丰富的经验；
➢ 当环境改变时，企业配合改变其组织结构 的程度；
➢ 员工，尤其是负责管理及监督职能的员工 人数的充足程度。
第38页，共163页。
实践提示
组织架构不是因，而是果。
它是会因应经营战略、流程、信息技术及业绩 考核的变化而转变的。
第39页，共163页。
49
第49页，共163页。
风险管理系统
设定风险管理流程
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源
量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避免
转移
减低 利用
接受
监控风险
管理流程
设计风险管理
复旦大学程立 博士 流程并执行
50
第50页，共163页。
目标的层级
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
----MOTOROLA总裁加利·吐克
5
第5页，共163页。
MOTOROLA的三件法宝
竞争优势
2024版企业内部控制培训课件(共11)
反舞弊机制设立及举报投诉处理
01
02
03
04
建立反舞弊机制，明确反舞弊 的目标、原则和措施，防范和
打击企业内部舞弊行为。
2024/1/30
设立举报投诉渠道，鼓励员工 积极参与反舞弊工作，及时发
现和反映问题。
对举报投诉进行及时响应和处 理，保护举报人的合法权益， 对涉及的舞弊行为进行调查和
处理。
24
声誉风险
企业因负面事件或舆论而可能 面临的风险，如品牌形象受损、 信誉下降等。
11
风险应对策略与措施
风险规避
通过放弃或改变计划来避免风险 的发生，如放弃高风险项目、调
整经营策略等。
2024/1/30
风险降低
采取措施降低风险发生的可能性 或影响程度，如加强内部控制、 提高产品质量等。
风险转移
通过合同或保险等方式将风险转 移给其他主体承担，如购买保险、 签订免责协议等。
加强反舞弊宣传和培训，提高 员工的反舞弊意识和能力，形
成全员参与的反舞弊氛围。
06
企业内部监督与评价
2024/1/30
25
日常监督检查工作开展
制定日常监督检查计划
明确检查目标、对象、时间、方法等，确保 检查工作有序进行。
非现场监督
通过数据分析、报表审核等手段，对企业运 营情况进行远程监控。
2024/1/30
会计系统控制加强
2024/1/30
会计基础工作规范
01
建立健全会计基础工作规范，确保会计信息的真实、完整和准
确。
财务报告编制与审核
02
规范财务报告的编制和审核流程，确保财务报告的合规性和公
允性。
内部审计与监督
企业内部控制培训
企业内部控制培训企业内部控制培训一、引言企业内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定，以确保经营活动的合法性、规范性和安全性。
企业内部控制的健全与否直接关系到企业的发展和长远利益。
为了提高员工对内部控制的认知和理解，本次培训旨在向企业员工介绍内部控制的基本概念、重要性和实施步骤。
二、内部控制的基本概念1. 内部控制的定义：企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定。
2. 内部控制的目的：确保经营活动的合法性、规范性和安全性。
3. 内部控制的范围：涉及企业的各个环节和领域，包括财务管理、资产管理、风险管理、人员管理等。
三、内部控制的重要性1. 提高企业的经营效率：通过内部控制，企业可以规范经营活动，提高工作效率，降低经营成本。
2. 防范经营风险：内部控制可以帮助企业识别和规避各种风险，防止企业遭受损失。
3. 保护企业利益：内部控制可以确保企业的资产安全，保护股东和投资者的利益。
4. 符合法律法规和规范要求：内部控制可以帮助企业遵守法律法规和规范要求，维护企业的合法性和规范性。
四、内部控制的实施步骤1. 制定内部控制制度：企业应根据自身的情况，制定适合的内部控制制度，明确各个环节的控制要求和责任。
2. 实施内部控制措施：根据内部控制制度，企业应采取一系列控制措施，确保各项业务活动的合法性和规范性。
3. 评价内部控制效果：企业应定期评估内部控制的实施效果，发现问题并及时采取改进措施。
4. 不断完善内部控制：企业应密切关注内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，确保其适应企业的发展需要。
五、内部控制的主要方法和措施1. 财务管理：规范财务管理流程，加强对资金的安全控制，确保财务数据的准确性和完整性。
2. 资产管理：建立健全的资产管理制度，对企业的固定资产和无形资产进行管理和核实，防止资产流失和损坏。
3. 风险管理：建立风险管理制度，对企业可能面临的各类风险进行识别、评估和控制，降低风险对企业的影响。
企业内部控制培训课件完整版
06
企业内部控制培训总结与答疑
总结企业内部控制的核心要点
内部控制概念
01
阐述内部控制的定义、内涵和作用，强调内部控制对企业发展
的重要性。
内部控制原则
02
详细解释内部控制的八大原则，以及这些原则在实际操作中的
应用。
内部控制框架
03
介绍内部控制的五个框架，包括环境控制、风险评估、活动控
制、信息与沟通、监督与检查。
全面风险管理
企业内部控制将更加注重全面风险管理，从各个方面和环节进行 风险评估和防范，确保企业的稳定发展。
风险应对策略多样化
企业将根据不同的风险类型和程度，采取多样化的风险应对策略， 如规避、转移、减轻等，以最大程度地降低风险对企业的影响。
企业内部控制的国际化比较与借鉴
1 2 3
国际内部控制标准的比较
信息与沟通不 畅
探讨企业内部信息不对称 、沟通不顺畅等问题，以 及这些问题对企业决策的 影响。
监督与检查缺 失
分析企业在内部审计、监 督和检查方面的不足，以 及这些不足对企业长期发 展的影响。
现场答疑与互动交流
现场提问环节
鼓励学员就课程内容提问，主讲嘉宾进行解答。
互动交流环节
安排学员进行小组讨论，分享各自企业的内部控制经验和做法，加强学员之 间的交流与合作。
02
企业内部控制基本框架
企业内部控制的目标
1 2 3
提高经营效率
内部控制系统通过规范业务流程、明确职责分 工、强化风险意识，可以提高企业各项工作的 效率。
保证财务报告的准确性
内部控制系统可以确保会计信息的收集、处理 和报告符合相关法规和准则，从而保证财务报 告的准确性。
遵守法律法规
内部控制培训教材
✓ 一般来说，工作中出现偏差是不可避免的。但小的偏差失 误在较长时间里会积累放大并最终对计划的正常实施造成 威胁。因此有效的管理控制系统应当能够及时地获取偏差
信息，及时采取有效矫正措施。
2）适应环境的变化：
✓ 制定出目标到目标实现前，总是需要相当一段时间。在这 段时间，组织内部的条件和外部环境可能会发生一些变化。
内部控制培训教材
2021年7月11日星期日
目录
一、内部控制概述 二、控制的基本模式 三、控制的过程
芮明杰版权所有
一、内部控制概述
(一)、为什么需要控制？
现实中几乎所有的计划都不可能完全 顺利地得以实施，其主要原因包括以下两个 方面：
组织内部因素的变化。
企业的内部资源状况或人员行为的结果与计划中的 条件或假设不符。
芮明杰版权所有
三、控制的过程
✓ 衡量的频度：
➢即衡量实绩的次数或频率，适宜的频度取决于被控制 活动的性质、控制活动的要求。
衡量的主体：
➢ 是工作者本人还是同一层级的其他人员。
芮明杰版权所有
三、控制的过程
2、建立有效的信息反馈系统：
✓ 应该建立有效的信息反馈网络，
➢使 反 映 实 际 工 作 情 况 的 信 息 能 迅 速 收 集 上 来 ， ➢能适时的传递给恰当的主管人员， ➢能 够 将 纠 偏 指 令 迅 速 传 达 到 有 关 人 员 以 便 及
内部控制的基本模式
前馈控制
同步控制
反馈控制
芮明杰版权所有
二、控制的基本模式
输入
转换过程
输出
前馈控制 预计问题
同步（现场）控制 纠正工作中问题
反馈控制 事后纠正
芮明杰版权所有
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
内部控制培训教材
内部控制培训教材一、什么是内部控制内部控制是一种组织内部通过策略、程序和措施，以有效管理和监督业务运作，确保达到预期目标的过程。
内部控制的核心目标是促进企业的合规性和财务稳定性。
二、为什么需要内部控制内部控制对于企业的可持续发展至关重要。
它可以帮助企业规范和优化业务流程，减少风险和错误发生的可能性。
同时，内部控制也增强了企业的信誉度和对内外部利益相关者的信任。
三、内部控制的基本要素1. 控制环境合适的控制环境是内部控制的基础。
它包括公司的管理层态度、道德价值观、风险意识、组织结构和人力资源政策等因素。
2. 风险评估通过风险评估，企业能够确定并理解可能影响实现目标的内外部风险。
然后采取相应的措施来降低或消除这些风险。
3. 控制活动控制活动是指为实现公司目标而设置的各种内部控制措施。
这些措施包括审计、授权和审批流程、财务报告和信息系统的控制等。
4. 信息与沟通有效的信息和沟通是内部控制成功的关键。
通过及时准确地传达信息，员工能够了解他们在业务过程中应该遵循的准则和责任。
5. 监督监督是保证内部控制有效性的重要环节。
监督可以通过内部审计、风险评估和相应的监控措施来实现，以确保内部控制系统的不断改进和适应性。
四、内部控制的影响内部控制对企业的运营和管理产生了积极的影响，包括：- 风险降低：通过内部控制，企业能够更好地应对风险，减少潜在的损失和错误。
- 资源优化：内部控制可以帮助企业规范流程，提高效率，节约资源。
- 对外信誉：良好的内部控制可以增强企业形象，增加对内外部利益相关者的信任。
五、内部控制的实施步骤1. 明确目标确定自己想要实现的目标，并确保这些目标与企业的整体战略一致。
2. 评估风险了解可能影响目标实现的内外部风险，并对其进行评估和处理。
3. 设计控制措施为了达到目标，制定合适的内部控制措施，确保风险得到适当的管理。
4. 实施和执行将控制措施落实到具体的业务流程中，并确保员工了解并遵守这些措施。
企业内部控制培训课件完整版
企业内部控制培训课件完整版一、企业内部控制概述企业内部控制是指公司为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施，旨在保障企业资产的安全、确保财务报告的准确性以及促进业务效率。
企业内部控制不仅仅是财务方面的审核，更是公司管理的基础，影响着公司的整体运营和发展。
良好的内部控制可以帮助企业有效应对风险，提高运营效率，增强公司的竞争力。
二、内部控制的要素1. 控制环境：包括公司管理层的道德操守、管理风格、员工的道德素质等。
公司应建立一种良好的工作氛围，营造积极向上的企业文化。
2. 风险评估：企业应对内外部的风险进行评估，制定相应的风险管理策略。
3. 控制活动：即公司针对各项业务活动所制定的具体控制措施，包括内部审计、财务核算、资产保护等。
4. 信息与沟通：确保信息的及时准确流通，保证员工之间、部门之间的有效沟通。
5. 监督与评价：建立监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估，及时发现问题并采取措施加以改进。
三、内部控制的重要性1. 防范风险：良好的内部控制可以帮助企业及时识别和防范各类风险，保护企业资产免受损失。
2. 保障财务信息的准确性：内部控制可以确保企业的财务报告真实可靠，提高公司的透明度，增强投资者信心。
3. 改善企业管理效率：内部控制规范了企业的各项业务流程，提高了工作效率，降低了成本，增强了公司的竞争力。
4. 促进企业发展：通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地管理和优化资源，实现可持续发展。
四、内部控制培训课件内容1. 内部控制的概念及重要性介绍2. 内部控制要素的详细解析3. 内部控制的建立与完善4. 内部控制在企业管理中的具体应用案例5. 如何评估内部控制的有效性6. 企业内部控制培训课件的结语五、结语良好的内部控制是企业管理的基础，对于企业的发展至关重要。
通过本次内部控制培训课件的学习，希未各位同事能够加深对内控的认识，提高内控意识，为公司的长远发展奠定坚实基础。
谢谢大家！。
内部控制培训方法
内部控制培训方法一、概述内部控制是企业管理和运营的核心内容之一，它旨在确保组织的运作顺利、风险可控、遵守法规并达到预定的目标。
为了实现有效的内部控制，组织需要进行内部控制培训，以提升员工的意识和能力。
本文将介绍一些常用的内部控制培训方法。
二、培训需求分析在进行内部控制培训之前，组织应该首先进行培训需求分析，明确培训的目标和内容。
通过调查和分析员工的现状、工作要求以及存在的问题，可以确定培训的重点和内容，从而提高培训的有效性。
三、理论知识讲解内部控制培训的第一步是对内部控制的理论知识进行讲解。
讲解内容可以包括内部控制的定义、目的、原则、要素等。
可以通过讲解实例、案例分析等方式，帮助员工更好地理解和掌握内部控制的基本概念和原则。
四、案例演练理论知识讲解之后，可以进行案例演练，以帮助员工将理论知识应用到实际情境中。
通过提供一些真实的或模拟的案例，让员工扮演相关角色，分析和解决实际问题，从而提高他们在实际工作中应对内部控制挑战的能力。
五、角色扮演角色扮演是一种常用的内部控制培训方法，通过模拟真实情境，让员工扮演不同的角色，进行内部控制相关的工作。
例如，可以扮演审核人员、风险管理人员、内部审计人员等，进行模拟的审批、风险评估、内部审计等过程。
这种方式可以提升员工的实际操作能力和应对风险的能力。
六、讨论和分享培训过程中，可以设置讨论和分享环节，让员工分享自己的实践经验和观点，促进员工之间的交流和互动。
通过集思广益，可以提升整个团队的内部控制能力，发现和解决问题的方法。
七、信息技术应用现代信息技术在内部控制中扮演着越来越重要的角色。
为了提高员工的信息技术应用能力，可以开展相关培训。
例如，可以针对企业内部控制软件进行培训，让员工了解和使用这些工具来提升内部控制的效果。
八、持续跟踪评估内部控制培训不应该只是一次性的活动，而是需要持续跟踪评估效果。
组织可以通过问卷调查、考试评估等方式，了解培训效果，并根据评估结果进行调整和改进。
企业内部控制及风险管理培训课程
风险评估
运用定性和定量方法对各类风险进 行评估，确定风险大小和影响程度 。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施和预案。
控制活动的设计与实施
授权审批控制
财产保护控制
建立完善的授权审批制度，明确各级 管理人员和员工的审批权限。
采取有效措施保护企业资产安全，防 止资产流失和浪费。
会计系统控制
建立应急物资、资金和人力资 源储备，确保在紧急情况下能
够迅速响应。
风险偏好与容忍度管理
确定风险偏好
根据企业战略目标确定可接受的风险 范围和类型。
设定容忍度指标
针对不同类型风险设定具体的容忍度 指标，如最大可承受损失、最大资产 波动率等。
风险容忍度评估
定期评估企业实际风险状况与设定容 忍度指标的符合程度。
内部控制与风险管理整合
02
企业将更加注重内部控制与风险管理的整合，实现风险全过程
管理。
强化企业文化建设
03
企业将更加注重内部控制和风险管理的文化建设，提高员工的
风险意识和自我约束能力。
企业加强内部控制与风险管理的建议与措施
完善内部控制体系
加强风险管理文化建设
企业应建立健全内部控制体系，完善内部 控制制度，确保内部控制的有效执行。
随着信息技术的发展，企业需要不断更新内部控制手段和风险管理 工具，以应对技术创新带来的新风险。
法规监管的严格
政府对企业的法规监管越来越严格，企业需要加强内部控制和风险 管理，确保合规经营。
企业内部控制与风险管理的未来发展趋势
风险管理数字化
01
随着大数据、人工智能等技术的发展，企业将更加注重风险管
理数字化建设，提高风险预警和应对能力。
企业内部控制培训精完整版PPT课件
提升企业经营效率
内部控制通过规范企业业务流程和管理行为，提高企业经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。
提高财务报告质量
内部控制要求企业建立和实施一套高质量的财务报告制度 ，确保财务报告的真实、完整和准确，为投资者和其他利 益相关者提供可靠的决策依据。
完善招聘流程
建立科学的招聘流程和标准，确 保招聘到符合企业需求的人才。
加强员工培训
制定全面的员工培训计划，提高 员工的专业素质和技能水平。
建立激励机制
设计合理的薪酬体系和激励机制 ，激发员工的工作积极性和创造
力。
企业文化培育与传播
明确企业文化内涵
01
提炼企业的核心价值观、使命和愿景，构建独特的企业文化体
风险评估方法
采用定性与定量相结合的方法，如风 险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟 等，对识别出的风险进行评估和排序 。
风险应对策略制定
01
02
03
预防性策略
针对潜在风险，制定预防 性措施，如完善内部控制 制度、加强员工培训、优 化业务流程等。
应对性策略
对已发生的风险事件，制 定应对性措施，如启动应 急预案、进行危机公关、 开展损失补救等。
培训与宣传
加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
07
CATALOGUE
企业内部监督与评价体系构建
内部审计职能发挥及成果运用
1 2
内部审计定义与职能
解释内部审计在企业内部控制中的作用，包括评 估风险、监督合规、提供独立意见等。
审计计划与执行
介绍如何制定审计计划，明确审计目标、范围和 时间表，并阐述审计过程中的关键步骤和方法。
《内控培训课程》课件
内部监督
建立健全内部监督机制， 对内部控制执行情况进行 持续监测。
外部审计
聘请外部审计机构进行审 计，提高内部控制的公信 力和有效性。
03
内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和 有效利用的重要手段。
总结词
资金管理内部控制的目标是确保企业资金的安全 、完整和有效利用，提高企业的经济效益。
采购业务内部控制
总结词
采购业务内部控制是确保企业采购过程合法、合 规、透明和效益的重要手段。
总结词
采购业务内部控制的目标是确保企业采购过程合 法、合规、透明和效益，提高企业的生产效率和 经济效益。
详细描述
采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格 确定、合同签订、货物验收和付款等环节进行规 范和监督，防止采购过程中的舞弊和不正当行为 ，确保采购过程的合法、合规、透明和效益。
金融行业如何加强风险管理内部 控制
案例二
医疗行业如何建立完善的药品采购 与库存管理内部控制
案例三
零售行业如何提升供应链管理内部 控制的有效性
国际案例分析
案例一
美国上市公司内部控制制度的演 变与启示
案例二
欧洲某大型能源企业如何应对环 保法规变化的内控策略
案例三
日本企业内部控制文化的特点与 借鉴意义
THANK YOU
包括制定评价计划、确定评价标准、 实施评价、编制评价报告和跟踪整改 等。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性，识别潜 在的风险和问题，提出改进措施，提 高企业的运营效率和效果。
内部控制审计
内部控制审计的定义
内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评 估，以确定其设计和执行的有效性。
企业内部控制培训课件完整版
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
内部控制培训课程
内部控制培训课程介绍本培训课程旨在帮助员工理解和应用内部控制的基本概念和原则，以提升公司的风险管理和运营效率。
本课程涵盖了内部控制的重要性、各种控制措施的实施方法，以及如何评估和改进内部控制体系。
培训内容1. 内部控制概述- 内部控制的定义和目标- 内部控制的基本原则- 内部控制的重要性和好处2. 内部控制框架- 内部控制框架的主要组成部分- COSO框架和其他常用框架的比较和应用- 如何构建和完善内部控制框架3. 内部控制措施- 企业文化和道德价值观与内部控制的关系- 人员招聘、培养和激励机制- 信息系统和技术安全控制- 财务和会计控制- 采购和供应链管理控制- 风险识别和评估方法4. 内部控制评估和改进- 内部控制评估的方法和工具- 风险评估和优先级排序- 内部控制改进的步骤和方法- 风险与控制相关指标的设定与监控培训目标- 理解内部控制的概念和目标- 掌握内部控制框架的基本内容和应用方法- 了解常用的内部控制措施和实施方法- 能够评估和改进内部控制体系培训方法本培训课程采用多种教学方法，包括理论讲解、案例分析和小组讨论。
参与培训的员工将有机会分享经验、解决问题，并将所学应用到实际工作中。
培训时长本培训课程将持续2天，每天6个小时，共计12个小时。
培训评估为了评估培训效果，参与培训的员工将接受一次培训后测试。
同时，我们将定期进行跟踪调查，以了解培训对员工工作的影响和培训内容的实际应用情况。
结束语通过参加本培训课程，员工将能够深入了解内部控制的重要性，并掌握相关的实施方法和评估技巧。
我们相信，培训过程中所获得的知识和技能将对公司的内部控制体系及其运营效率产生积极影响。
请注意，本文档仅供参考，具体的培训内容和安排可能会根据实际情况进行调整和修改。
企业内部控制培训课件完整版
内部审计与内部控制 的关系
内部审计是内部控制的重要组成 部分，是内部控制的再控制。
内部控制的监督内容
监督内部控制系统运行是否有效 、监督检查内部控制政策和程序 执行情况以及监督检查财务报表 和财务报告编制过程。
06
企业常见业务内部控制流程及规范
采购与付款业务内部控制流程及规范
总结词
采购与付款业务内部控制是企业内控的重 要组成部分，旨在保证采购活动的合规性 、采购信息的真实性和采购资金的合理性 。
内部控制评价的方法
采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试和抽样等多种方法。
内部控制评价的实践案例
01
02
03
案例一
某企业的采购与付款内部 控制评价
案例二
某企业的销售与收款内部 控制评价
案例三
某企业的存货内部控制评 价
内部控制的监督体系
内部控制监督体系的 构成
内部审计机构、内部控制管理机 构和内部控制责任主体。
内部控制制度阶段
随着企业规模的不断扩大和社会经济的发展，人 们开始意识到内部控制系统的重要性，并逐渐形 成了内部控制制度。
内部控制整合框架阶段
COSO报告的发布标志着内部控制进入了一个新 的阶段，即以风险为导向的内部控制整合框架阶 段。
国内外内部控制实践现状
国际内部控制发展现状
国际上，内部控制已经成为企业治理的核心内容之一，各国都纷纷加强了对内部 控制的监管和规范。
详细描述
存货管理业务内部控制流程应包括采购计划、库存管理、出 入库管理、盘点及清查等环节。规范应包括存货采购计划审 批流程、入库验收标准及程序、领用审批及使用规定、盘点 及清查制度等。
固定资产管理业务内部控制流程及规范
企业内部控制培训课程
企业内部控制培训课程企业内部控制培训课程一、前言企业内部控制是一种管理工具，旨在管理者与员工共同配合下，通过采取一系列的控制措施，确保企业所有资产安全、业务规范、财务信息真实可靠，为企业的可持续发展提供有力保障。
为了提升企业内部控制水平，确保企业的稳定和风险控制能力，本课程将为企业管理团队及相关员工提供全面的培训和指导。
二、课程目标1. 了解企业内部控制的概念、作用及重要性；2. 掌握企业内部控制的基本原则和方法；3. 学习内部控制的实施流程和步骤；4. 熟悉内部控制的评估和监督体系。
三、课程大纲1. 企业内部控制概述a) 内部控制的概念和作用b) 内部控制的目标c) 内部控制的要素2. 企业内部控制的基本原则a) 风险评估与风险管理b) 资产保护c) 业务流程规范d) 信息系统安全3. 企业内部控制的方法a) 内部控制框架的选择与应用b) 风险管理与控制措施c) 内部审计的作用与意义d) 报告机制与沟通流程4. 企业内部控制的实施流程a) 规划与设计b) 实施与执行c) 监测与评估d) 改进与调整5. 企业内部控制的评估和监督a) 内部控制评估的方法和流程b) 外部审计与内部审计的比较c) 内部控制的监督与持续改进四、课程内容详细介绍1. 企业内部控制概述a) 内部控制的概念和作用：介绍内部控制的定义和其对企业的意义b) 内部控制的目标：明确内部控制的主要目标，如保护企业资产、规范业务等c) 内部控制的要素：解析内部控制的各个要素，如控制环境、风险评估等2. 企业内部控制的基本原则a) 风险评估与风险管理：介绍企业中常见的风险，以及如何进行风险评估和管理b) 资产保护：详细说明保护企业资产的方法和措施，如资产清查、保险制度等c) 业务流程规范：阐述规范化业务流程的重要性，并介绍常见的规范措施d) 信息系统安全：重点介绍信息系统安全的关键要素和控制方法3. 企业内部控制的方法a) 内部控制框架的选择与应用：介绍企业内部控制框架的选择标准和应用方法b) 风险管理与控制措施：讲解风险管理的基本原理和常用的控制措施c) 内部审计的作用与意义：说明内部审计在内部控制中的作用和重要性d) 报告机制与沟通流程：介绍内部控制报告的编制和与上级与下级沟通的方法4. 企业内部控制的实施流程a) 规划与设计：讲解内部控制实施的规划与设计步骤b) 实施与执行：说明内部控制实施的执行过程和注意事项c) 监测与评估：介绍内部控制监测与评估的方法和周期d) 改进与调整：指导内部控制的改进和调整方法5. 企业内部控制的评估和监督a) 内部控制评估的方法和流程：详细介绍内部控制评估的方法和步骤b) 外部审计与内部审计的比较：说明外部审计和内部审计在内部控制中的区别c) 内部控制的监督与持续改进：探讨如何进行内部控制的持续监督和改进五、课程总结本课程通过系统的介绍企业内部控制的基本概念、原则、方法、实施流程和评估监督等内容，引导企业管理者和员工全面了解和掌握内部控制的重要性和操作技能，提升企业内部控制能力，保障企业的稳定和可持续发展。
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•企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 •是飞不起来的
《案例》：
• 巴菱银行的倒闭 • 三株的沉没 • 郑州亚细亚的垮台
内控系统不健全的一般表现
• 错误的记录 • 虚假的财务报告 • 业务中断 • 错误的经营决策 • 欺诈和挪用
• 法律制裁 • 过高的成本 • 资源浪费 • 竞争劣势
•问题是如何被发现的？
企业的内控方法
• 目标控制法 • 组织控制法 • 授权控制法 • 程序控制法 • 检查控制法
内部控制的局限性
• 成本限制 • 串通舞弊 • 人为差错 • 管理越权 • 形势变化
内部控制系统的建立
• 信息和控制的观点 • 系统和动态的观点 • 行为和目标的观点
•一般的内部控制模式
•实际状态
•观察
• 有效的内部控制必须符合三个原则：适 当、具有一贯性和成本效益原则
• 企业内控系统必须具备完整性、合理性 和有效性
内部控制评价的基本原则
• 有无明确的组织结构将职能和责任适当 分工？
• 有无批准和记录手续的规定制度以便进 行各项活动的控制？
• 实际工作是否完全使得每一个组织部门 的责任与职能得以完成？
企业内部控制管理培训 教程
2020/3/20
议
题
一．内部控制综述 二．内部控制系统的建立 三．内部控制系统的评估
1.1 为什么要控制？
• 管理的核心 • 降低风险 • 迅速发现问题 • 保证目标实现 • 加强法人治理 • 避免管理层及雇员
欺诈
•没有内控系统的企业， •就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
交易如何发起的 数据是如何获取的 计算机文件是如何存储和更新的 数据是如何加工成信息的 信息是如何报告给内部使用者和
外部使用者的
执行监督
• 有效的监督 – 培训 和帮助员工, 监控业 绩, 纠正错误, 保障 资产安全
• 责任报告 – 使用预 算、定额、标准成本 和差异调查。
• 内部审计：复核财务 报告及公开信息，评 估对内部控制的影响
• 符合性测试一般采用抽查方法进行，即从大量 经济业务或有关记录中选择一定数量的样本， 进行详细检查，根据检查结果判定整体的有效 性
符合性测试方法
• 测试前的主要考虑因素：时间、种类、范围 • 选择测试计划的内容：目的、时间、性质（特
定步骤和适当证据）、获得证据的方法、证据 数量 • 确定测试程度：能够评价控制执行情况所需要 的测试数量 • 确定具体测试技术：检查证据法、重新处理法 、实地观察法
•员工汇报
•58%
•内部控制
•51%
•内部审计
•43%
•客户反馈
•41%
•偶然发现
•37%
•管理层调查
•35%
•匿名汇报
•35%
•电话通知 •员工调查
•25% •21%
•政府公告 •外部审计 •其它原因
•16%
•4% •20%
•©2003 Prentice Hall Business Publishing, Auditing and Assurance Services 9/e, Arens/Elder/Beasley
测试方法与控制类型
控制类型
实物控制 批准与授权 稽核 职务分离
检验证据法
S P P S
测试方法
重新处理法
N/A S S N/A
什么企业内部控制
内部控制是为了合理保证 企业经营活动的效益性、财务 报告的可靠性和法律法规的遵 循性。而自行检查、制约和调 整内部业务活动的自律系统， 内部控制贯穿于经营活动的全 部过程
建立内控制度目的
实现企业目标 确保守法经营 提供正确信息 维护资产安全
企业内控组织
• 董事会 • 管理层 • 内部审计人员 • 其他相关人员
•建议
•改进建议
•评估
•实际状态 •描述
•文件
•评估 •计划/目标
•理想状态
企业内控系统的设计原则
• 信息化原则 • 系统性原则 • 个性化原则
企业内控系统的设计方法
• 确定设计范围 • 确定设计主体 • 坚持从上而下，从下而上的设计准则
企业内控系统的设计要点
• 坚持预防为主 • 注重体制牵制 • 注重程序制约 • 注重责任牵制
内控制度调查
•P-调查的主要方法 S-调查的次要方法
内控制度调查
内控制度描述方法
• 文字说明法 • 制表法 • 流程图绘制法
制度初评方法
• 明确受审制度的理想模式“应当是什么” • 明确现行的控制制度“是什么” • 将两者进行比较，决定现行制度的有效
性和具备足够的控制
符合性测试方法
• 根据规定的控制制度对实际的生产、技术、经 营或是会计、财务活动进行检查，确定这些控 制环节是否确实存在，是否始终相符，有无失 控之处，即为符合性测试
企业内控系统的组成要素
•监 督 •控制活动 •风险评估 •控制环境
•控制环境
•外部影响 •管理理念和经营风格 •诚信的原则和道德价值观 •董事会和审计委员会
•组织架构 •责任的分配与授权 •人力资源政策及实务
控制活动
•控制活
•是确保企业管理阶层辩识风险后，针对风 险发出的指令得以执行的政策及程序
建立内控制度的几个步骤
• 确定控制目标 • 设立控制流程 • 研究控制环节 • 设置控制关键点 • 提出控制措施 • 形成控制文件
建立内控系统应该注意的几个方面
• 处理好内控与经营的矛盾 • 处理好内控与效率的矛盾 • 处理好内控与
•第三部分：企业内控系统的评估
பைடு நூலகம்
企业内控系统的评估
• 内控系统的评估是指对照内控制度理想 、合适的理论模式，对单位现行的内控 制度的适当性和有效性，进行分析以及 价值的评定。
动
交易和活动的正确授权
设计和使用正确的文件和记录
资产和记录的安全措施
独立稽核
职责分离
风险评估
• 风险评估的步骤
1、识别风险 – 自然的或人为的 2、评估风险 – 发生的可能性
– 潜在的损失 – 考虑效力和时间 – 评估成本和收益 3、确定成本/收益/效力
信息和沟通
• 最基本的财务情报系统是记录、加工、存储、传 递组织的信息。
• 有无与责任相称的工作人员？
企业内控制度的评估步骤和方法
•内部控 制制度 调查
•内控制 度健全
性测试
•内控 制度符
合性测 试
•内控 制度综 合测试
•内控制度 •调查方法
•内控制度 •描述和初评
•符合性测试
•综合评估
调查内控制度方法
➢ 确定调查内容 ➢ 综合运用各种制度调查技术
•审阅法 •询问法 •观察法 •调查表法