电网企业在信息化环境下的内部审计风险控制
内部审计风险及防控措施
内部审计风险及防控措施内部审计是企业治理中重要的一环，其主要目的是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。
然而，在进行内部审计的过程中，也存在着一定的风险。
本文将详细探讨内部审计的风险因素，并提出对应的防控措施，以帮助企业提升内部审计的质量和效果。
一、内部审计的风险因素1. 人员风险：内部审计工作需要具备专业知识和经验的人员，如果缺乏相关技能或者存在员工不诚信等问题，可能导致审计结果的失真或偏差。
2. 数据风险：审计过程中所依赖的数据，如财务报表、业务数据等，如果数据不准确、不完整或被篡改，会直接影响审计结论的准确性。
3. 邮件风险：内部审计涉及涉及到大量的文件、邮件等信息的获取和分析，这些信息如果被恶意窃取、篡改或泄露，将会对审计工作产生重大影响。
4. 业务风险：企业各个业务环节的复杂性和变动性可能导致内部审计难以全面把握，从而使风险无法得到合理评估和应对。
二、内部审计风险的防控措施为了有效应对内部审计的风险，企业应采取以下措施：1. 人员培训：加强内部审计人员的培训，提高专业知识和技能水平，确保他们能够胜任审计工作，并能够对企业的各个业务环节有全面了解。
2. 内部控制：建立并完善内部控制体系，确保业务流程的规范性和可追溯性，减少因人为原因导致的风险。
3. 数据保护：加强对数据的保护措施，包括加密、备份、权限管理等，以确保数据的完整性和安全性。
4. 审计工具：采用专业的审计工具来辅助审计工作，提高效率和准确性，同时也减少因人为因素导致的偏差。
5. 审计流程：制定严密的审计流程和标准，确保审计工作的一致性和可持续性，同时减少潜在风险的发生。
总结：内部审计风险是企业面临的一项重要挑战，但通过合理有效的防控措施，企业可以降低风险并提升内部审计的效果。
在人员培训、内部控制、数据保护、审计工具和审计流程等方面都需要进行全面考虑和落实。
只有通过不断的改进和优化，企业才能够在内部审计中发现和解决问题，提升治理和控制水平，实现长期稳定的发展。
信息化环境下企业内控管理存在的问题与对策
现代营销中旬刊随着信息技术的发展，企业内控管理面临着一些新的问题。
首先，信息技术的快速发展使得企业面临信息安全的挑战，包括数据泄露、网络攻击等问题。
其次，信息化环境下的数据分散和系统复杂性提高，可能导致企业内部控制失去有效性和一致性。
最后，信息技术的广泛应用也增加了企业面临的合规风险和法规变化的风险。
本文对此展开了研究。
一、信息化概念及其与企业内控管理的关系（一）信息化定义信息化是指通过信息技术的应用，将信息与业务、管理、决策等活动相结合，推动企业和组织的变革和提升。
信息化包括以下几个方面：一是信息技术的应用。
信息化基于信息技术的应用，包括计算机、网络、数据库等技术，以及与之相关的软件和系统。
通过合理应用信息技术，实现对数据的收集、存储、处理和传输。
二是信息资源的整合和利用。
信息化强调将企业内部和外部的信息资源进行整合和有效利用，通过建立信息系统和平台，实现信息的共享、流通和交互，提升信息资源的效能。
三是业务流程的优化和再造。
信息化通过对业务流程的分析和优化，将传统的手工作业转变为数字化、自动化的工作流程，提高工作效率和质量。
四是决策和管理的科学化。
信息化将数据和信息融入企业的决策和管理中，通过数据分析和决策支持系统，提供科学的决策依据和管理工具。
五是组织结构的变革和创新。
信息化使得组织结构和管理方式发生变革，推动了信息流和业务流的融合，改变了传统的垂直管理模式，提升了组织的协同和创新能力。
（二）企业内控管理信息化企业内控管理信息化是指通过信息技术的应用和数据管理手段，将企业内控管理过程中的规则、流程、控制措施进行数字化和自动化处理，以提升内控管理的效率、准确性和可靠性。
企业内控管理信息化的主要优势包括：一是自动化流程和控制。
通过信息化系统和软件工具，企业可以将内控管理中的各项流程、规范和控制要求做数字化和自动化处理，实现流程的自动触发、审批和监控，提高执行的准确性和效率。
二是数据集中和共享。
通过信息化系统，企业可以将内控管理所需的数据集中保存，并实现数据的共享和共用，避免信息孤岛和重复录入，提高数据的一致性和准确性。
解析电力企业信息网络安全风险分析与管控
解析电力企业信息网络安全风险分析与管控电力企业作为国家经济发展的重要支撑，其信息网络安全风险的分析与管控至关重要。
下面将对电力企业信息网络安全风险进行分析，并提出相应的管控措施。
一、电力企业信息网络安全风险分析1. 网络攻击威胁：电力企业的信息网络常常遭受黑客攻击、网络病毒和恶意软件的威胁，可能导致电力系统瘫痪，影响电网安全和稳定运行。
2. 数据泄露和篡改风险：电力企业拥有大量敏感数据，如用户隐私、供电网络拓扑图、设备信息等，如果数据被泄露或篡改，将造成巨大的经济损失和社会影响。
3. 内部恶意行为风险：员工内部存在泄密、利用权限滥用等风险，如内部人员篡改数据、销售数据给竞争对手等行为，对电力企业信息安全构成威胁。
4. 第三方供应商安全风险：电力企业与众多供应商合作，但其中一些供应商可能缺乏安全措施，成为黑客攻击的入口，将信息资源暴露给非法访问者。
5. 物理设备被盗风险：电力企业的物理设备，如服务器、交换机等，如果被人盗取，将导致数据泄露和系统崩溃，严重威胁电力企业的信息网络安全。
二、电力企业信息网络安全风险管控1. 建立完善的安全管理体系：电力企业应建立健全信息网络安全管理体系，包括安全策略、安全标准、安全制度等，明确责任和权限，并加强内外部协作，形成合力。
2. 加强网络监控和入侵检测：电力企业应投入足够的资金和技术，建立实时监控系统，对网络流量、异常访问行为进行监测和分析，并配备入侵检测系统，及时发现和应对网络攻击。
3. 提升安全防护能力：电力企业应采取各类安全措施，如网络防火墙、入侵防御系统、反病毒软件等，及时更新安全补丁，提升系统抗攻击能力。
4. 开展安全培训和宣传教育：电力企业应加强员工的安全意识培养，定期组织安全知识培训和演练，加强对内部恶意行为的监测和处罚，提高整体安全水平。
5. 加强供应商管理和审核：电力企业应建立供应商安全管理制度，对供应商的信息安全能力进行评估和审核，选择安全可靠的供应商，并加强与供应商的沟通和合作。
新形势下供电企业内部审计重要性
新形势下供电企业内部审计重要性1. 保障供电安全供电企业是国民经济的命脉，供电安全直接关系到国家经济和人民生活的稳定。
通过内部审计，可以及时发现和纠正供电设备、电网运行等方面存在的安全隐患，确保供电设施的正常运行，维护供电安全。
2. 保证供电服务质量供电企业要提供安全、稳定、可靠的电力服务，内部审计可以对供电服务质量进行全面的评估，发现问题，并及时采取措施进行整改和改进，提升供电服务水平，满足用户需求。
3. 提升管理效率内部审计可以对企业内部管理机制和流程进行全面的评估，发现不合理或低效的管理问题，通过建立完善的内部控制制度和流程优化，提升管理效率，降低成本，提高企业的竞争力。
4. 防范内部风险供电企业内部存在各种风险，包括财务风险、安全风险、经营风险等，通过内部审计，可以加强对内部风险的监控和防范，保障企业的健康发展。
5. 促进企业持续发展通过内部审计，可以全面评估企业的运行状况，找出问题和潜在的风险，并提出改进意见和建议，帮助企业提升管理水平，持续改进，实现可持续发展。
二、内部审计在供电企业中的应用1. 财务审计财务审计是内部审计的重要组成部分，通过对企业资产、负债、收入、成本等方面的审计，发现经济性、合规性和完整性等方面存在的问题，及时纠正，保障企业的财务安全。
2. 运营审计运营审计主要针对企业的运营管理体系、生产运营、供电设备维护等方面进行审计，发现运营中存在的问题，并提出改进意见，提升运营效率和服务质量。
3. 信息技术审计随着信息技术的不断发展和普及，信息技术审计在供电企业中也越来越重要。
通过对信息系统的安全、稳定性和可靠性进行审计，发现系统存在的问题和风险，并提出改进措施，保障信息系统的安全运行。
4. 内部控制审计内部控制是企业管理的重要组成部分，内部控制审计主要针对企业内部控制制度是否健全、有效性等方面进行审计，发现内部控制存在的弱点，并提出完善措施，降低企业的经营风险。
5. 合规审计合规审计主要针对企业的合法合规经营情况进行审计，包括对法律法规、政策规定的遵守情况进行审计，发现合规方面存在的问题，并加强合规管理，确保企业合法合规经营。
浅析电力企业内部审计质量控制与管理
浅析电力企业内部审计质量控制与管理【摘要】电力企业内部审计是确保企业运营和管理有效性的重要手段。
本文从内部审计的实施方式、质量控制的主要内容、管理的关键要素、案例分析以及在电力企业中的应用等方面进行了深入探讨。
通过分析内部审计的重要性和意义，揭示了内部审计质量控制和管理的现状和挑战，探讨了未来发展方向。
本文旨在帮助电力企业加强内部审计质量控制和管理，提升企业的运营效率和经济效益。
通过本文的阐述，读者可以更好地理解和应用内部审计在电力企业中的作用，为企业的持续发展提供有益启示。
【关键词】关键词：电力企业，内部审计，质量控制，管理，实施方式，重要性，案例分析，应用，发展方向1. 引言1.1 电力企业内部审计的重要性电力企业作为国民经济的重要支柱行业，在面临竞争激烈、市场环境快速变化的情况下，内部审计的重要性显而易见。
内部审计是电力企业监督管理者行为、发现问题、提高运营效率的重要工具。
通过内部审计，电力企业可以查明违规操作、财务不正常等问题，及时纠正和改进，确保企业运作合规、有效。
内部审计还可以帮助企业发现潜在风险，提前预警，降低经营风险。
内部审计还有助于提高企业的管控能力和业务流程的规范性，提高企业整体竞争力。
电力企业内部审计的重要性不言而喻。
只有通过内部审计，企业才能保持良好的运营状态，避免风险，提高核心竞争力，确保持续发展。
电力企业必须高度重视内部审计工作，不断加强对内部审计质量控制与管理，确保审计工作的有效性和可持续性。
1.2 质量控制与管理的定义和意义质量控制与管理是指通过制定一系列的规章制度和流程，对电力企业内部审计活动进行监督和管理，确保审计工作达到既定的质量标准和要求。
质量控制是指通过设立内部审计工作的标准、方法和程序，对审计活动的过程进行监督和控制，保证审计工作的准确性、完整性和可靠性。
质量控制与管理在电力企业内部审计中的意义重大。
它可以提高审计工作的效率和质量，确保审计结果的真实、准确和可信度，为企业的决策提供可靠的依据。
浅谈电网企业内部审计转型
脱节 ，使得监 督未 能落 到实处，监 督的成本高、效率
低 ，监 督 反 而 不 到 位 。 因此 ， 内部 审 计 迫 切 需 要 从 传
二、 立足 企 业 的主 要 风 险 和 经 营绩 效 ，开 展 内部 审计工作
（ 一）内部 审计 定位向 “ 管理 ＋效益” 变， 注企 转 关
业 经 营绩 效 和 风险 李 金 华 审 计 长 提 出 的 内部 审 计 应 定 位 在 “ 理 ＋ 管 效 益 ”上 ，为 我 们 内 部 审计 指 明 了 方 向 。 供 电作 为 国
益 的分 配 ；其 次 ， 内部 审 计 是 内部 制 度 的维 护 者 ，是
制未形成制定 、执行 、考核 、评价 、更新 的闭环 的管
理 机 制 ， 内控 缺 陷不 改进 的情 况 存 在 于 大 多数 电 网 企 业 ， 使 得 我 们 的管 理 水 平 难 以提 升 和 改进 。这 些 情 况 通 过 审 计 ，对 控 制 实 行 再 控 制 ，完 善 内控 管理 环 节 ， 是可 以达 到 强化 管 理 、堵塞 漏 洞 、降低 风 险 的 目 。 标
企业 经 营发 展难 题 出力 。
关键词 ：内部 审计转 型 ； 审计 定位 ； 审计机 制 ； 网企 业 电 中 图分 类号 ： ２ ９ Ｆ ３ 文献标 识码 ： Ａ 文章 编号 ：１ ０ － ３ ４（ ０ １ ０ － ０ １ ０ ０９ ２ ７ ２ １ ） ６ ０９ － ３ 在 新形 势 下 ，传统 的 内部 审计 越 来越 难 以适 应现 代 （ 三）一 些 县 级 电 网企 业 管 理 粗 放 ， 留 问 题 多 ， 积 发
控 制 的 监 督 者 ，是 经 营 管 理 的评 价 者 ；再 次 ， 内部 审 计 的 目的 就 是 要 审 查 和 评 价 经 营 活 动 及 内部 控 制 的 适 当 性 、 合 法 性 和 有 效 性 来 促 进 组 织 目标 的 实 现 ，这 也 是 管 理 者 所 需 要 的 。当 前 ， 最 能 做 到 也 是 最 需 要 解 决 的 ，还 是 审 计转 型 问题 。
企业信息化管理中的风险控制与防范
企业信息化管理中的风险控制与防范近年来，企业信息化在各行各业中得到了广泛的应用。
企业通过信息化手段实现生产、销售、财务等方面的自动化管理，不仅提高了生产效率，降低了企业成本，更是提高了企业核心竞争力。
然而，在信息化管理中，风险随时随地都在伺机而动，企业需要高度警惕，并采取有效措施对风险进行有效控制和防范。
一、信息安全风险与防范信息安全是企业信息化建设的核心和基础，而信息安全风险也是企业要面临的主要风险。
为了防范信息安全风险，企业在信息安全策略、安全技术、安全管理上需要加强投入。
1.信息安全策略的制定企业需要根据自身实际情况，制定信息安全策略，规范员工的操作行为，保证企业信息系统的安全。
制定信息安全策略需要考虑以下几个方面：（1）授权与权限控制：建立合理的权限控制机制，对每个角色和每个账户分别设置不同的权限，限制其操作范围，防止出现误操作或故意修改或删除信息。
（2）加密技术：采用加密技术对重要的数据进行加密处理，保障数据安全性。
（3）数据备份与灾备：定期对数据进行备份，以备不时之需。
同时，建立灾备机制，确保突发事件发生时能够及时做出应急响应。
2.安全技术的部署企业需要通过技术手段保障信息安全。
网络安全、系统安全、应用安全是企业信息安全的三大方面，其中网络安全比较重要。
（1）网络安全：采用防火墙、入侵检测、入侵防范等技术手段，确保网络的安全。
（2）系统安全：采用操作系统加固、类UNIX等硬件及软件安全措施加固，禁用不必要的服务、禁止操作系统的不安全访问协议等措施，确保系统的安全。
（3）应用安全：采用常见的应用安全措施，如跨站点脚本攻击防范、SQL注入漏洞防范、弱口令防范等。
3.安全管理的落实企业需要通过安全培训、安全意识教育、安全体系建设等管理手段来规范员工有关安全方面的相关行为，确保企业的安全管理的有效落实。
二、IT项目风险与防范在企业信息化建设中，IT项目风险不可避免。
对于项目风险的防范和控制，需要在项目管理中建立风险管理机制。
浅谈供电企业内部审计问题整改
浅谈供电企业内部审计问题整改供电企业内部审计问题主要表现在以下几个方面：审计部门的人员配置问题。
在许多供电企业中，审计部门的人员配置不足，也缺乏专业的审计人员。
这就导致了审计工作的质量无法得到有效的保障。
审计部门的审计方法不够科学和规范。
在实际的审计工作中，有些审计人员在审计过程中存在主观性较强，审计方法不够科学、不够规范，这就容易影响审计结果的准确性。
审计部门的监督管理不到位。
在一些供电企业中，审计部门的监督管理不到位，缺乏有效的监督手段，导致了审计工作的结果不够客观和公正。
针对以上问题，供电企业应该采取有效的措施进行整改。
审计部门应该加强人员配置，增加专业审计人员的数量，提高审计工作的职业素养。
审计部门应该规范审计方法，制定科学的审计标准和流程，确保审计结果的准确性和客观性。
供电企业应该建立健全的监督管理机制，加强对审计工作的监督和管理，确保审计工作的公正和规范。
在整改的过程中，供电企业应该注重以下几个方面的工作：建立健全的内部审计制度。
内部审计制度是企业内部审计工作的基础，只有建立了健全的内部审计制度，才能有效地保障审计工作的质量和效果。
加强内部审计人员的培训和考核。
审计人员是内部审计工作的核心，只有不断提高审计人员的素质和能力，才能保证审计工作的顺利进行。
加强内部审计工作的宣传和监督。
只有加强内部审计工作的宣传和监督，才能促使审计工作更加规范和科学。
供电企业内部审计问题整改是一项系统工程，需要审计部门和企业高层领导的共同努力和配合。
只有通过不断的改进和提高，才能确保审计工作的质量和效果，推动企业内部管理和运营的不断提升。
相信在大家的共同努力下，供电企业的内部审计问题必定会迎刃而解，为企业的可持续发展打下更坚实的基础。
探讨优化电网企业会计控制环境,防止审计风险
探讨优化电网企业会计控制环境，防止审计风险摘要：电网企业内部审计质量的好坏，很大程度上依赖于内部会计控制制度的执行情况，而内部会计控制制度受经济环境、法律环境、企业制度环境与会计职业道德环境的影响．因此，优化内部会计控制制度环境是减少审计风险，提高审计效率的根本保证。
关键词：优化电网企业会计控制环境审计风险现代电网企业需要建立与完善企业的监督管理制约机制，其中一个重要的手段是加强完善其内部的审计。
在当前市场经济不断完善，而电网企业的改造也进入攻坚阶段，加之国外先进管理理念与全球经济一体化的冲击下，电网企业有关管理者应该越来越清醒的看清当前现状：完善电网企业内部的监督管理与制约机制，加强生产管理、收入分配、用人决策以及资金运作等方面的监督力度，规范相关的财政纪律，已经是当前刻不容缓的事情。
这样能有效增加电网企业的价值、提高其运作的效率，也是实现企业目标的可靠保证。
而要想真正强化电网企业审计监督，保证结果的公正性，减少某些不必要的审计风险，则必须优化电网企业会计控制环境。
这里的环境指的是存在于事物内外部，并与之发生关联的事物总和。
本文从企业内部会计控制制度的环境分析出发，提出了相关的环境优化措施，这对于相关的审计工作非常有意义。
一、影响内部会计控制制度环境的因素（一）经济从目前来看，经济环境对于内部会计控制制度的影响非常大。
不同经济环境，企业的内部会计控制制度的主体、手段及意义都各不相同。
在计划经济环境下，国家对电网企业，往往通过一定的行政手段下达计划任务，企业则根据相关的要求有计划的组织、经营、生产，在这里会计是为国家利益服务，而内部会计控制则是为了监督其计划的执行程度，目的在于保证计划顺利实施，从而维护国家利益；而在当前市场经济环境下，电网企业在投资主体方面变得多元化，从而利益也多元化起来，会计主要为企业的债权人、管理者以及投资者提供一定的决策信息，其内部会计控制制度则是为了保障所有投资者的利益。
分析电力企业中内部监察审计的现状及风险防范措施
分析电力企业中内部监察审计的现状及风险防范措施【摘要】本文从分析电力企业内部审计现状及电力发展趋势入手，对电力企业内部审计的职责进行了重新定位，阐述了未来电力企业内部审计的功能和作用。
【关键词】内部审计重新定位；监察审计；风险评估一、目前电力企业内部审计现状分析（1）性质与特点目前电力企业内部审计还只局限于对企业内部会计、财务和其他经营活动的独立性评价，更多地关注财务的监督和检查，以便规范财会工作，把问题及早解决于内部。
内部审计部门经理必须每年一次或在必要时多次地向高级管理层或董事会提交工作报告。
工作报告中必须重点说明重要的审计结果和建议，以及已批准的审计工作项目计划、人员计划和在财务预算执行中出现的任何重要偏离及其原因。
重要的审计结果包括：会计差错、财务舞弊、效能差、浪费、利益冲突和控制系统缺陷等。
（2）主要业务目前电力企业内部审计的业务由于其性质、职责、任务和各个企业在经营范围、管理体系等方面的独特之处，而形成不尽相同的内容。
概括起来，这些业务内容大体有二类：（1）一般性的审计业务，如财务年报审计、预决算审计、资产经营责任审计、经济责任审计、效益审计、成本费用审计等，这些业务在各个企业的内部审计部门都应实施，只是审计的广度、深度可能有差别。
（2）特殊的审计业务，如内部控制系统评审、经济合同签证审计、工程审计、业务评审等，这些业务由各企业根据自己的经营特点以及不同的审计目的而选择。
（3）审计功能电力企业长期处于垄断经营和计划管理体制下，由于其治理结构的不完善，内部审计的独立性和公正性受到一定限制，其主要功能如下：（a）纠正会计差错和财务舞弊行为。
（b）监督检查成本费用的执行情况。
（c）为管理当局提供财务真实性、内部控制有效性等的信息。
（d）提供资产状况、经营效果、经济责任的独立性评价。
二、电力企业内部审计的重新定位（1）国际内部审计师协会关于内部审计的最新定义是“内部审计是一种独立的、客观公正的，并能提出指导建议的行为，以使企业能够创造更多的价值，并提高其运作能力，它通过采取一套系统严谨的方法对风险进行估量，并提高风险管理、控制与监管工作的有效性，最终帮助企业达到预定的目标。
浅谈供电企业内部审计问题整改
浅谈供电企业内部审计问题整改随着经济的快速发展，供电企业在电力行业中发挥着重要的作用。
随着企业规模的扩大和运营模式的多样化，供电企业内部审计问题也日益凸显，影响着企业的发展和管理。
为了保障供电企业的持续健康发展，需要对内部审计问题进行整改，加强企业内部管理。
一、供电企业内部审计问题存在的原因1.管理不规范供电企业的管理体系通常包括各种部门和业务，而这些部门和业务往往是相互独立运作的，导致了管理不规范的问题。
审计部门无法对各个部门的运作进行全面监管，导致内部审计的不全面性。
2.人员素质不高供电企业内部审计的人员素质参差不齐，有的审计人员缺乏专业知识和经验，导致审计工作的质量参差不齐。
3.制度不健全供电企业内部审计的制度可能存在一些漏洞，监督管理不到位，使得一些问题无法及时被发现和解决。
1.建立健全的审计管理体系供电企业应该建立健全的审计管理体系，将各个部门的审计工作纳入统一管理，明确审计部门的职责和权利，加强对审计人员的培训和考核，确保审计工作的全面性和准确性。
2.加强审计技术手段的应用随着信息技术的发展，供电企业应该加强对审计技术手段的应用，利用现代化技术手段，提高审计工作的效率，确保审计结果的准确性和全面性。
3.加强对审计人员的培训供电企业应该加强对审计人员的培训，提高他们的业务水平和专业素质，增强审计人员的责任感和使命感，保证审计工作的准确性和及时性。
4.加强对制度的建设和监督供电企业还应该加强对审计制度的建设和监督，让审计制度更加完善，确保审计能够及时发现问题并加以解决。
5.建立良好的内部监督机制供电企业应该建立良好的内部监督机制，加强对各个部门的监督和管理，确保审计工作的全面性和准确性。
1.提高审计工作质量对供电企业内部审计问题进行整改，可以提高审计工作的质量和效率，保证审计结果的准确性和全面性，为企业的管理和发展提供可靠的数据支持。
2.提高企业管理水平供电企业内部审计问题整改，可以加强对企业内部管理的监督和管理，提高企业的管理水平和效率，为企业的持续发展提供保障。
电网企业在信息环境下现代审计技术论文
电网企业在信息环境下现代审计技术探索摘要：通过对当前it 审计工作中的审计组织、工作机制、审计过程和审计架构等方面介绍，对电网企业如何开展it 审计进行了探讨，探索一条适合我国电网企业发展的it 审计理论和方法。
关键词：电网企业 it审计 it 风险信息技术近年来，计算机与网络技术使当今世界进入信息经济时代。
internet与电子商务的迅速发展正使企业的经营环境、经营方式和管理模式发生重大变化。
这种环境下，电网企业除了继续加强传统生产管理技术投入，对信息技术投入也越来越大，各种生产、经营管理信息系统的运用极大的满足了企业生产经营的需求，提高了电网企业优质供电服务的能力，也促进了企业经营管理水平的提高。
随着企业对信息化运用和依赖程度越来越高，如何保证各种信息系统正确、高效的运行，使得审计面临着新的挑战和任务，引入it审计技术可加强对信息系统的风险控制。
it审计与信息技术的发展密不可分。
现代化的it技术已经应用于内部审计之中，大幅度地提高了内部审计工作的效率，而且在多个方面对审计的发展产生了广泛的影响[1]。
it审计在国内外学术界有多种叫法，例如 edp审计、电算化审计、信息系统审计等。
尽管叫法不同，但其涵义基本相同。
it审计与一般审计一样，同样是执行经济监督、鉴证与评价职能。
其特殊性主要在两方面：（1）对执行经济业务和会计信息处理的it系统进行审计，即it系统作为审计的对象；（2）利用计算机辅助审计，即计算机作为审计的工具。
概括起来说，无论是对it系统进行审计还是利用计算机进行审计，都统称it审计[2]。
1.电网企业it审计的目标为能有效地、恰当地和高效率地开展it审计，应该明确it审计的目标。
it审计并不改变审计的目的和职能，只是审计的环境、对象、方法和工具发生变化。
电网企业it审计的目标可概括为通过对企业it规划、建设、应用、服务以及安全等全方位的审计，评价信息化投入效益，充分识别与评估it风险，促进完善it控制措施，提升it系统的可用性、安全性、完整性、效益性，以达到强化it内部控制的目的。
论信息化建设在企业内部审计中的作用
论信息化建设在企业内部审计中的作用【摘要】信息化建设在企业内部审计中起着至关重要的作用。
信息化建设提升了内部审计的效率，使审计工作更加高效和便捷。
信息化建设增强了内部审计的准确性，减少了人为错误的发生。
信息化建设加强了内部审计的可追溯性，使得审计过程更加清晰和可溯。
信息化建设改善了内部审计的沟通与协作，促进了团队之间的合作和信息分享。
信息化建设强化了内部审计的风险管理能力，帮助企业更好地应对各种风险挑战。
信息化建设在企业内部审计中不可或缺，助力企业持续发展。
未来，随着信息技术的不断发展，信息化建设在企业内部审计中的发展趋势将会更加广泛和深入。
【关键词】信息化建设、企业内部审计、效率、准确性、可追溯性、沟通与协作、风险管理、持续发展、发展趋势。
1. 引言1.1 信息化建设对企业的重要性信息化建设是企业发展的必然趋势，对企业的重要性不言而喻。
随着科技的快速发展，信息化技术在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
信息化建设不仅能够提高企业的运营效率，降低成本，还能够提升企业的竞争力，加强企业的管理能力。
信息化建设可以提高企业的运营效率。
通过引入信息化系统，企业可以更加快速、准确地获取和处理数据，从而提高业务流程的效率。
信息化系统还能够帮助企业实现自动化和智能化管理，减少人力资源的浪费，提升工作效率。
信息化建设可以降低企业的成本。
传统的手工操作往往需要大量的人力和物力投入，而信息化系统可以实现自动化操作，减少人力成本。
信息化系统还可以帮助企业更好地控制库存、成本和风险，降低企业的运营成本，提高企业的盈利能力。
信息化建设对企业的重要性在于提升企业的运营效率，降低成本，增强竞争力，促进企业的可持续发展。
只有不断推进信息化建设，企业才能不断适应市场变化，保持竞争优势，实现长期发展。
1.2 内部审计在企业发展中的作用内部审计在企业发展中的作用是至关重要的。
内部审计通过对企业内部控制、风险管理和治理程序的评估，帮助企业领导者有效地识别和解决问题，提高企业的运营效率和财务透明度。
信息化环境下电力企业内部审计面临的挑战和对策
、
信 息 化 环 境 下 内部 审 计 面 临
的 挑 战
传统会计 信息系统下 ， 审计人员 可 直接 登录会计 信息系统和导 出数据 ． 通 过查 询 、 审阅、 核对 、 分析 和函证会计 数 据等， 确定 审计重点 ， 调查取证 ， 作 出审 计 确认 、 评 价 。在 Ｅ Ｒ Ｐ系统下 ， 企业 实
资料 。业 务数 据处 理均 集成 在信 息 系
统中． 审计线 索更 加 隐蔽 ． 增 加 了审计 调查 取证 的难 度 ，特别 是通 过后 台修
要适 应这 一深 刻变 化 。核心 资源 通过 集 中运作 能够 实现 降低 成本 、镐 效管 理 的 目标 。 获得 可持续 竞争 力优 势 ： 同 时集 约化 管控 也要 求各 项权 限上 移总 部 。基层 单位 在业 务执 行 中的责 任难 以界定 ， 有 时突 破 了审计 的范 同 。 （ 五） 审 计风 险 多样化 。Ｅ Ｒ Ｐ系统 下 的 内部 审 计 会 引发 新 的 审 计 风 险 。 首 先 ，高度集 中的控制 流程 使许 多不 相 容 的职责 在系 统 中相对集 中 ，增加
近
銎 袭
必须利用信 息化技术 开展审计工作 ， 要 求审计人员 能熟练操作 计算机软件 ， 特
技 术 的 广 泛 应 用 极 大 地 改 变 了 原 有 业
传统 审计 思维方 式 ，强调 以 系统论 为 核心 ， 要 系统 把握 审计 对象 ， 建 立审 计
据“ 十 一 五” 信 息发 展 规 划 ． 通 过 国 网
固化 在 系 统 中 自动 执 行 ，审 计 人 员 需
团级一 体化信 息 系统 ， 实 现 了信 息 流 、
业 务 流和资 金流 纵 向贯通 、 横 向集 成 ， 数 据资 源共 享 ． 支撑 集 团化运作 ， 促进 集 约化 发展 ，优化 业务 流程 ，实 现 了
电网企业内部审计质量管理措施
电网企业内部审计质量管理措施【摘要】随着我国电力行业的改革，电网企业也面临着新的机遇和挑战。
而电网企业内部的审计工作是提高电网企业内部管理质量的重要途径。
本文主要是结合电网企业运营实际，先分析了电网企业的内部审计的现状，然后详细阐述了如何加强电网企业的内部审计质量管理，从而促进电网企业的可持续发展。
【关键词】电网企业；内部审计；质量管理；实践措施刖百就目前而言，一些大型电网企业已经建立了一套行之有效的内部审计管理体系，但对于一些小型的电网企业来说，仍然缺乏完善的内部审计质量管理机制。
显然，这并不利于电网企业的发展。
鉴于此，电网企业应当重视从自身发展实际出发，建立完善的内部审计质量管理制度，以此保证电网企业的内部审计制度，从而提高电网企业的核心兄争力。
前电网企业的内部审计质量管理现状1.1电网企业内部形势的发展对内部审计工作的影响从内部环境来看，电网企业的管理方式和运营方式一直在创新和发展。
如若内部审计工作仍然沿用传统的工作方法并不利于电网企业进一步的发展。
尤其是近年来电网企业发展新目标的提出，更要加强内部设计工作的创新和发展。
总的来说，内部形式对于审计工作的影响包括两个方面：①内部审计工作必须能够与〃三集五大〃业务体系融合；②能够实现审计质量管理的转型，确保能够以高质量的监督和管理服务于电网企业的发展；③能够为电网企业的发展提供有效的保护屏障。
1.2外部环境对电网企业内部审计工作的影响在现代化背景下，电网企业应当重视加快电网企业的转型，加强经济责任的审计、工程项目的审计、企业资金流动的审计等，并关注电网企业发展中的重难点问题，从而保证电网企业的快速发展。
另外, 国家政策、市场经济体制的改革对于电网企业的内部审计质量管理工作也具有非常重要的影响。
电网企业应当重视将内部审计工作的重心从事中转向为事前和事后，同时积极创新审计手段。
总的来说，我国电网企业内部审计工作的质量管理仍然存在一定的问题。
2提高电网企业内部审计工作质量的实践措施2.1建立内部审计全过程的工作理念实现电网企业内部审计工作的全过程管理更能提高电网企业内部审计质量。
企业内部审计的风险及控制对策
企业内部审计的风险及控制对策作者：肖珊珊来源：《现代经济信息》 2018年第5期提高企业风险防范和抵抗能力是保障企业快速、稳定发展的有效方法。
企业的风险防范、抵御能力与内部审计工作有着密切的关系，企业可以通过提高内部审计质量来实现健康发展。
下面，先讲一讲企业内部审计的风险类型。
一、企业内部审计的风险类型企业想要防范、控制风险，就应先了解内部审计风险产生的原因，进而有针对性地制定风险防控策略。
目前，企业内部审计风险主要分为以下三种类型：第一，重大错报风险。
信息技术的发展促使内部审计工作开始由手工操作向信息自动化转变，在变换过程中容易产生错报、漏报等问题，以前纸质登记的信息容易辨认、不易更改，现在的存储介质易改动、不易察觉，增加了信息失真的风险。
经济业务流程发生重大缺陷、审计风险办法落后也可能增加错报的风险。
第二，道德风险。
经济活动流程存在缺陷，不能被及时发现和改善，容易产生浪费和舞弊的风险。
账户之间相连，交易类别之间相通，不能被及时发现和有效控制，容易导致效率低下、串通舞弊的风险。
不法分子利用病毒感染、黑客入侵等手段篡改、盗取、破坏企业数据库，干扰企业内部运营秩序，这种道德风险对开放性的互联网操作是很难避免的。
第三，固有风险。
它是由外在因素和客观条件影响内部审计工作所造成的风险，例如洪水、地震、雷电、火灾、台风等自然灾害，这种风险是不可避免的，给企业设备和系统设施带来的损害具有不确定性，有可能影响审计工作。
此外，系统瘫痪、机器故障、软件漏洞等客观因素也可能给内部审计带来风险。
企业改制、合并、重组等使内部审计内容变得复杂多样，增加了审计的难度和风险发生的概率。
且随着企业的不断壮大，审计工作也面临着越来越严格的要求，这对审计人员来说也是一种挑战，加大了企业内部审计的风险。
二、企业内部审计的风险控制对策1. 建立风险评价机制在企业内部建立完善的治理结构，可以有效地发现内部控制缺陷，并及时采取防范措施，对提高审计工作效率和减少风险的发生有重要意义。
新形势下电网企业的内部控制及风险管理
新形势下电网企业的内部控制及风险管理内部控制与风险管理二者之间，既互相联系又有重要差异，从COSO的全面风险框架和内部控制框架分析来看，首先，二者框架结构不同，全面面风险管理除包括内部控制的三个目标之外，还增加了战略目标；全面风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
其次，实质内容不同，一是内部控制仅是管理的一项职能，而全面风险管理贯穿管理过程的各个方面。
二是全面风险管理框架涵盖信用风险、市场风险、操作风险、战略风险及业务风险等各种风险，包括风险和机会，而内部控制框架没有区分风险和机会。
三是由于全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策等概念和方法。
因此，全面风险管理涵盖了内部控制。
二、新形势下内控与风险管理主要控制活动1.组织规划控制组织规划控制是指对集团组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。
关键点控制：不相容职务分离。
主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。
这五种职务之间应实行如下分离：授权批准职务与执行业务职务相离；业务经办职务与审核监督职务相分离；业务经办职务与会计记录职务相分；财产保管职务与会计记录职务相分离；业务经办职务与财产保管职务相分离。
2.授权审批控制授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。
关键点控制：建立科学的授权批准体系。
授权批准体系应当包括以下内容：①授权批准的范围，通常企业的所有经营活动都应纳入其范围。
②授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责。
③授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免责任不清，一旦出现问题又难咎其责的情况发生。
④授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批，避免越级审批、违规审批的情况发生。
3.资金控制资金控制分为三个层面：1）事前控制，重点包括经营、投资、筹资活动资金计划或重大资金项目计划。
电力企业内部审计存在的问题及控制的对策
电力企业内部审计存在的问题及控制的对策摘要：随着社我国市场经济的繁荣发展,近年来电力行业发展可谓是欣欣向荣，行业整体在国民经济发展中也呈现出越来越重要的趋势，可以说是当前社会基础经济发展的命脉产业。
目前，该行业发展热点在于企业内部构建审计信息化系统，就该行业发展趋势下对我国审计信息化进行探索，可以更加清晰地展示出构建审计信息化系统对于行业发展的意义，希望就本文对在电力企业内部构建审计信息化系统的研究能够为促进行业发展尽一份绵薄之力。
关键词：电力企业；内部审计；问题一、电力企业审计信息化系统构建电力行业是一个内部构成非常复杂的行业，再加之专业性较强，所涉及的审计内容就表现出明显的专业性、广泛性、复杂性。
不仅仅会涉及到工程项目的审计，还会涉及到对员工、对财务的审计。
由此可见传统的审计模式显然是无法满足现代电力行业的审计需求。
建立起电力企业内部的审计系统化系统，是行业发展的必然需求。
通过对内部审计控制的力度加强，结合现代的计算机信息化手段技术，可以有效地的提高审计的效率水平，可以对大量的信息数据实现实时处理分析，避免由于人工计算、分析导致的信息失真情况，可以充分提供电力企业经营水平。
将现代化的信息手段应用到电力行业的内部审计工作当中，进而提升企业内控力度，促进企业经营情况逐渐向好。
要想在电力行业实施这一预想，首先必须要坚持统一性要求，要保证在企业内部中各个部门能够实行横向联动，通过统一的标准和目标，建立起统一的审计流程。
其次，信息化必然需要信息技术的支持，在实施的过程当中要利用专业的信息技术手段，结合实际情况来看运用C/S模式是较为理想的，同时也需要其他的信息技术辅助应用。
总的来说，在构建电力行业审计信息化系统中必须满足以下三项主要内容：（1）信息管理。
该模块是电力企业审计信息化的基础模块，在构建的过程当中必须要充分的考虑全面，保证含括到电力行业所需审计的全部内容，采取科学的审计手段、管理方法，从而实现审计信息在企业内的各个部分的共享。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
于开 发商 自身 的不 完善 将会 带来 审计 软件 风 险 。由
于研 发人员 缺 乏对 审计 、 会计 业务 的认 识 ， 造成 开发
至控 制或 改变 重 要 业 务 参 数 。信 息 化 的这 一 特 点 虽 能 使企 业 员 工 以更 大 的灵 活 性 去 处 理 问题 并 提 高效 率 ， 但 如果 对 这 种 灵 活 性 缺 乏 有 效 的 控 制 ， 那
２ ０ １ ４年 ３月 第 １ ７卷 第 ３期
２ ０１ ４，Ｖｏ ｌ ，１ ７，Ｎ ｏ ． ３
贵州电力技术
ＧＵＩ ＺＨｏＵ ＥＬＥＣＴＲＩ Ｃ ＰＯＷ ｏ ｍｐ ｒ ｅ ｈ ｅ ｎ ｓ ｉ ｖ ｅ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ
电 网企 业在 信 息化 环 境 下 的 内部 审计 风 险控 制
余 娅
（ 贵 州 电 力试 验 研 究 院 ， 贵州 贵阳 ５ ５ ０ ０ ０ ２ ）
摘
要： 在介 绍电网企业 内部审计信息化发展现状 的基础 上 ， 分 析 了信 息化环境 下 内部审计存 在的风 险和成 因， 并
提 出相 应 的 内部 审 计 风 险 的 防 范措 施 。
关键 词 ： 信 息化 ； 内部 审计 ； 风险控 制 ； 原因； 对策 文章 编号 ： １ ０ ０ ８— ０ ８ ３ Ｘ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ３— ０ ０ ８ ８— ０ ４ 中图分 类号 ： Ｆ ２ ３ ９ 文献标 志码 ： Ｂ
的软 件达 不到 审计 的要 求 ， 造 成 审 计 软 件本 身 运 行 不 稳定 ， 如 审计 软 件 与会 计 电算 化 软件 接 口不 完 全
一
么信息化 的高度集成性和分布式 的系统技术结 构 同样会为 企业 带来风 险 ， 信息 化系统 中高度 集成 的 功 能模 块 使 得 任 何 一 点 出现 问题 都 会 影 响其 他
人员素质普遍不高 ， 一般不熟悉信息化环境下企业
的特 点 和风 险 ， 不 了解 信 息 化 环 境 下 应 有 的 内部 控 制， 更 不熟 悉信 息化 环境 下如 何开 展 风险管 理 审计 。 因此 ， 高 风险 的信 息 化环 境 系统 未 能 得 到 有效 的 内
部审计 监督 。 ２ ． ３ 审计 软件 自身带来 的风 险 电 网企 业 委 托设 计 方 开 发审 计 软件 过 程 中 ， 由
的控 制完 全失 效 。
２ ． ２ ． ２ 系统 的恢 复控制 薄 弱
２ 电 网企 业在 信 息 化 环境 下 的 内部 审计
风 险
２ ． １ 内部 审计 数据 的安 全性 风 险
虽然 大部 分 电 网企 业单 位 的内部 审计 数据 文件
在信 息化环境下 ， 电 网 企 业 审 计 数 据 的 共 享 程度 大幅度提高 ， 相 应 的 。 数 据 面 临 的 风 险 随 之 增大 。同时 ， 由于 信 息来 源渠 道 多样 化 ， 在 原 来 单 机 系 统 中 作 为 重 点 控 制 的 输 入 控 制 就 要 扩 展 到所有 数据收集和加 工领 域 ； 由 于 数 据 传 输 的及
时性 ， 某 个 用 户 的 一 项 数 据 错 误 可 能 在 纠 正 之 前
都有 备份 ， 但对 备份 文件 的保 管并 不 完善 ， 部分 单位 基本 没有 制定 系统 遇 到毁损 时 的恢 复计划 。
２ ． ２ ． ３ 内部 审计监 督 弱化
由于我 国的 内部 审计 制 度不 够 完 善 ， 内部 审计
已对 其 他 用 户 产 生 了 影 响 并 进 而 形 成 了 衍 生 错
误 。 由 于 系 统 的分 布 式 、 开 放 性 甚 至 远 程 处 理 的
特点， 数 据 的一致 性 保 障更难 ， 系 统 恢 复 处 理 的 成本更 高。 ． 企业使用信 息化 业 务流程 ， 拥 有 高 度 集 成 的
１ 电 网 企 业 内部 审计 信 息化 的发 展 现 状 Ｊ
电 网企 业 的 内部 审计 部 门作 为综 合性 的经 济监
必然 降低 。 ２ ． ２ 内部控 制制 度有可 能 弱化 带来 的风 险
２ ． ２ ． ｉ 职 责分 离原则执 行 不彻底
督部门， 面对这种新的形势 ， 必须适应经济社会信息 化 发展 的要 求 ， 加快 推进 内部 审计 信息 化建 设 ， 使 内
部 审计 作用 真 正有 效 发 挥 ， 并 协 助 企 业 提 高 经济 效
益， 增 强竞 争能 力 Ｊ 。
在 信息 化 环 境 下 ， 出现 从 事 数 据输 入 输 出 的人
员随意修改数据 的情况 ， 会加大系统 的风 险。在 电
网企 业 中 ， 一些 程 序 员 或 系统 的维 护 人 员 往往 随意 接触 系统 ， 甚至 顶班 操作 ， 常有 同一人 用不 同 的密码 去完 成数 据输 入 与 复核 两 项 不 兼 容 的工 作 ， 使 应 有
・
９】 ・
贵州 电力技术
第 １ ７卷
移． 难 以从 往年 帐套 里提 取这 些历 史数 据 ， 迫使 审计 人员 不得 不 从 浩 如 烟 海 的 文 档 中收 集 整 理 历 史 数
面 临的一个 大 问题 ， 有 的审计 干部 由于年龄 偏 大 ， 业 务知识 老 化 ， 知识结 构单 一 ， 对开 发应 用计 算机 不感 性趣 ； 有 的审计 干 部仅满 足 于 办公需 要 ， 而 在 审计 过
模块 的 正 常 运 行 。在 这 种 情 况 下 ， 数 据 的 安 全 性
致， 会计 数据 不 能完全 导 出所造 成 的风 险 。 随着 会 计软 件 的不 断升 级 ， 而没 有 采 取相 应 的
升级措 施 ， 使其 出现 内部 的审 计 核算 方 法 与会 计 核 算 不 一致 的情 况 。 由于 软 件 版本 的更 新 、 平 台 的迁