简易计税规定汇总
四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法
四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法一般纳税人是指在符合税法规定条件下，按照法定税率纳税，并享受相应的抵扣、减免和退税等税收优惠政策的纳税人。
然而，对于一般纳税人来说，纳税工作繁琐且复杂，需要花费大量的时间和精力来管理和计算税款。
为了简化税务管理流程，税法规定了一种简易计税方法，允许一般纳税人根据自身情况选择适用的计税方式。
下面将介绍四种情形下一般纳税人可选择简易计税方法。
第一种情形：营业额不超过500万元的小规模纳税人对于年营业额不超过500万元的小规模纳税人，法律规定可以选择采用一种简便的计税方法，即简易计税方法。
根据这种方法，小规模纳税人可以按照固定比例计算应纳税额，而无需逐笔核算和计税。
简易计税方法有两种方式：一种是销售额百分之三的比例方法，另一种是销售额减除成本后再乘以五百万元的额定比例方法。
纳税人可以根据自己的实际情况选择适用的计税方式。
第二种情形：生产销售的货物全部属于简易计税货物根据税法规定，对于生产销售的货物全部属于简易计税货物的纳税人，可以选择采用简易计税方法。
这些货物一般是指具有较低成本和售价的劳动密集型产品，例如纺织品、服装鞋帽等。
对于这类纳税人，不需要对货物的销售收入逐笔进行核算，也无需逐笔计算成本。
而是可以采用固定比例或额定比例的方法计算应纳税额。
这种简易计税方法能够减轻纳税人的负担，提高纳税效率。
第三种情形：生产经营的产品销售收入无法核实有些纳税人由于各种原因，无法核实其生产经营的产品销售收入。
此时，可以选择采用简易计税方法进行纳税。
按照简易计税方法，纳税人可以按照一定的比例或固定金额计算应纳税额。
这种方法可使纳税人在无法核实销售收入的情况下，仍能按照规定缴纳税款，并能享受相应的税收优惠政策。
第四种情形：一般纳税人申领出口退税的情况对于一般纳税人从事出口业务，并按照国家有关规定享受出口退税政策的情况，可以选择采用简易计税方法。
根据简易计税方法，纳税人可按照固定比例或额定比例计算应纳税额，并可享受出口退税的相关优惠政策。
生产企业出口货物适用简易计税
生产企业出口货物适用简易计税
（一）简易征收的货物出口适用免税的政策规定
关于简易征收的一般纳税人企业出口人用疫苗货物出口适用免税政策，之前国税发[2003]139号第十条明确规定是实行免税的，但国家税务总局公告2012年第24号废止了139号文。
虽然，之后新出台的文件中没有明确此规定，但从财税[2012]39号的相关规定及文件精神，此免税政策仍然适用。
根据财税[2012]39号第六条规定，增值税小规模纳税人出口的货物适用免税政策，而一般纳税人的简易征收政策类似小规模纳税人（适用税率、且都不得进项抵扣等），故据此，上述简易征收的出口货物适用免税仍然适用。
《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》（国税发[2003]139号）（根据国家税务总局公告2012年第24号，此文件失效）十、生产企业出口实行简易办法征税的货物，免征增值税，出口的其他货物实行免、抵、退税办法。
（二）单证齐全
单证齐全主要指出口退税过程中的相关证件，一般只有把这些证件材料收集齐全之后，才能申请退税。
不过，随着政策的改革和出口退税流程的简化，出口退税需要的单证呈减少的趋势（如取消出口收汇核销单等），且现在有些符合规定的出口业务，不需要等到出口业务的单证齐全之后才能申请退税。
具体的出口业务及其退税需要的单证要求，请参考国家税务总局公告2012年第24号、国家税务总局公告2013年第12号、国家税务总局公告2013年第61号/财税[2012]39号。
工程施工简易纳税怎么算
一、简易计税方法概述简易计税方法是指按照规定的征收率，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据，计算应纳税额。
简易计税方法的征收率通常为3%。
二、简易纳税计算步骤1. 确定计税依据工程施工简易纳税的计税依据为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额。
其中，全部价款包括工程款、材料款、设备款、设计费、监理费等；价外费用包括质保金、履约保证金、违约金等。
2. 计算应纳税额应纳税额 = （全部价款 + 价外费用 - 分包款）÷（1+简易计税方法适用税率）×简易计税方法适用税率其中，简易计税方法适用税率为3%。
3. 举例说明例如，某建筑企业承接一项工程造价为1000万元的工程，其中分包款为200万元。
按照简易计税方法计算应纳税额如下：应纳税额 = （1000 + 0 - 200）÷（1+3%）×3%= 800 ÷ 1.03 × 0.03= 23.93（万元）三、注意事项1. 适用范围简易计税方法适用于建筑企业以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务以及建筑工程老项目。
2. 跨县（市、区）施工建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务时，应按照财税201636号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
3. 会计核算建筑企业在进行会计核算时，应按照《企业会计准则》的规定，设置工程施工明细科目，准确核算人工费、材料费、机械费、其他直接费用等。
总之，工程施工简易纳税方法具有计算简单、税负较轻等优点。
建筑企业在进行纳税申报时，应准确掌握简易计税方法的相关规定，确保纳税合规。
增值税简易办法计税的特殊规定考试知识点
增值税简易办法计税的特殊规定本单元考点框架考点1：简易办法计税项目（总述）（★★★）（P271）考点2：纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货的增值税处理（★★）（P271）1.一般纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货销售对象的具体情况计税公式自己使用过的固定资产（不动产除外）按规定不得抵扣且未抵扣过进项税应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%小规模纳税人（不含个人出租住房）不区分取得时间只能简易计税方法应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%【相关链接】纳税人销售租赁服务采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【案例】甲银行是增值税一般纳税人，2019年2月将其2015年5月1日取得的一处底商出租1年，预收含税全年租金220万元（增值税税率10%）。
【评析】（1）该底商2015年5月1日取得，可以选择简易办法计税；（2）如果甲银行选择简易办法计税，应纳税额=220÷（1+5%）×5%=10.48（万元）；（3）如果甲银行选择一般计税方法计税，销项税额=220÷（1+10%）×10%=20（万元）。
考点5：纳税人销售建筑服务的增值税处理（★★）（2019年新增）（P272、275）纳税人建筑工程性质计税方法具体计算一般纳税人老项目选择简易计税方法应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%选择一般计税方法销项税额=全部价款和价外费用÷（1+适用税率）×适用税率新项目只能一般计税方法销项税额=全部价款和价外费用÷（1+适用税率）×适用税率小规模纳税人不区分新老项目只能简易计税方法应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%【提示】建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
一般纳税人简易计税税率及规定
增值税的计算方法只有两种，分别是一般计税和简易计税。
相比较于都采用简易计税方法的小规模纳税人，一般纳税人一般情况下采用一般计税方法，但在提供特定应税服务的情况下，可以选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人可以选择简易计税方法的情况都有哪些?采用简易计税是不是能够节税?一般计税VS简易计税如何选择简单来说，一般计税方法的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额简易计税的应纳税额=销售额×征收率对于一些进项不足的企业而言，简易计税适用税率较低，确实可以有一定“节税”功能。
但企业如果有巨额的进项税额的话，采取简易计税却会导致无法抵扣进项税额，这时候，相较于采取一般计税进行抵扣进项税额的方法，简易计税就完全不能“节税”了。
因此，没有说选择一般计税或者简易计税就更节税，他们都只是一种计税方法而已。
会计们在依法进行增值税缴纳的时候，应综合考虑企业实际状况，选择对企业整体发展比较有利的征税方式。
一般纳税人可选择适用简易计税情形1.建筑业：老项目、甲供、清包2.不动产：租赁原有不动产、转租4.30之前租入的不动产;租售原有不动产、转让房地产老项目;收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费;收取试点前开工的高速公路的车辆通行费;3、其他：公共交通服务、电影放映服务等。
一般纳税人简易计税增值税征收率按照3%征收率减按2%征收的1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。
2、纳税人销售旧货。
3、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
4、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。
等。
按照3%征收率的1、销售自产的：用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;自来水;建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;商品混凝土等。
【热门】43项简易计税项目整理(2018年5月1日止)
43项简易计税项目整理（2018年5月1日止）税务总局日前发布了财税[2018]47号，规定自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
其实，总局规定的简易计税项目很多，包括“营改增”项目，也包括销售货物，逢考说税将您整理成为了三大类。
一、强制简易计税建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第一条（注：没有选择权）二、营改增项目简易计税。
一般纳税人发生特定应税行为，可选简易计税，一经选择，36个月内不得变更。
1.公共交通运输服务。
包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
3%。
【财税〔2016〕36号。
财税[2013]121号：铁路旅客运输不得简易计税。
公共交通不包括铁路（高铁）、航空、游轮、邮轮】2. 经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
3%。
【财税〔2016〕36号】3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
3%。
【财税〔2016〕36号】4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
3%。
【财税〔2016〕36号。
财税[2013]106号：尚未执行完毕的租赁合同，继续缴纳营业税】5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
3%。
【财税〔2016〕36号】6.清包工、甲供工程、建筑工程老项目的建筑服务，3%【财税〔2016〕36号】6.1 销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可按甲供工程选择简易计税。
一般纳税人简易计税方法适用范围
一般纳税人简易计税方法适用范围一般纳税人简易计税方法是指纳税人按照国家税收法规定的简易计税方法计算应纳税额的一种纳税方式。
简易计税方法适用于一般纳税人，但并非所有一般纳税人都可以采用简易计税方法。
那么，一般纳税人简易计税方法适用范围是怎样规定的呢？首先，一般纳税人简易计税方法适用范围主要包括以下几个方面：1. 纳税人类型，一般纳税人是指年应税额超过规定标准的纳税人。
这些纳税人在纳税时可以选择采用一般计税方法或者简易计税方法。
但是，并非所有一般纳税人都可以采用简易计税方法，只有符合一定条件的纳税人才能适用简易计税方法。
2. 纳税人所得类型，简易计税方法主要适用于企业所得税、个人所得税等税种。
对于企业来说，符合一定条件的企业可以采用简易计税方法进行纳税；对于个人来说，个人所得税的简易计税方法适用范围也是在一定条件下。
3. 纳税人所在地区，不同地区的税收政策可能会有所不同，一般纳税人简易计税方法的适用范围也可能存在一定差异。
因此，在具体适用简易计税方法时，纳税人需要根据当地税收政策和规定来确定是否符合简易计税方法的适用条件。
除了以上几个方面，一般纳税人简易计税方法的适用范围还可能受到其他一些因素的影响，比如纳税人的经营性质、纳税人的纳税行为等。
因此，在具体适用简易计税方法时，纳税人需要仔细了解相关税收法规和政策，确保自己符合简易计税方法的适用条件。
总的来说，一般纳税人简易计税方法的适用范围是比较灵活的，但也是有一定限制的。
纳税人在选择是否采用简易计税方法时，需要根据自身的实际情况和税收政策规定来进行判断，确保自己符合简易计税方法的适用条件，避免因为误判而导致税收风险。
希望纳税人能够充分了解简易计税方法的适用范围，合理选择纳税方式，遵守税收法规，共同维护税收秩序，推动经济发展。
建筑服务企业增值税一般纳税人一般计税和简易计税规定及注意事项
建筑服务企业增值税一般纳税人一般计税和简易计税规定及注意事项税眼看世界2018-07-29 09:16:45一、建筑服务企业增值税一般纳税人可以选择简易计税的情形1.老项目。
《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的合同开工日期在2016.4.30之前2.甲供工程。
全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3.清包工。
施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
注意：是否简易计税可以根据实际情况选择，非强制性规定。
二、一般计税规定1.销售额：全额计税。
2.税率：10%。
3.跨地级市预缴。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
即[（全部价款+价外费用）—分包款] ÷（1+10%）× 2%。
4.增值税进项税额可以抵扣。
三、简易计税规定1.销售额：差额计税。
全部价款和价外费用-支付的分包款2.征收率：3%。
3.跨地级市预缴。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
即[（全部价款+价外费用）—分包款] ÷（1+10%）× 3%。
4.增值税进项税额不能抵扣。
四、相关政策规定需要注意事项1. 关于建筑企业2018年5月1日以前的预收的异地工程款在5月1日以后如何缴纳增值税问题。
建筑企业2018年5月1日以前收到异地工程预收款，适用一般计税方式，按11%税率进行价税分离后，采用2%预征率预缴增值税。
2018年5月1日以后该工程项目达到增值税纳税义务发生时间。
由于11%税率已转换为10%，是否需要对4月预收款按10%税率价税分离后，按照2%预征率重新计算预缴税款，并补足差额？根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
增值税简易计税方法计税项目汇总
【收藏】增值税简易计税方法计税项目汇总一、简易计税方法基本概念增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。
其中，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
纳税人适用简易计税方法按征收率计税，除国家税务总局规定不得开具增值税专用发票的情形外，均可开具增值税专用发票。
二、简易计税方法计税项目（一）可选择按征收率5%计税的应税行为1. 销售不动产（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。
（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。
（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。
2. 不动产经营租赁服务（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。
纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
（2）房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目。
3. 转让土地使用权一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。
4. 不动产融资租赁继续履行2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
简述简易计税的使用范围
简述简易计税的使用范围
简易计税是一种简化税务计算的方式，适用于小规模纳税人和个体工商户等纳税人群体。
使用简易计税可以简化税务申报流程，减少税务处理时间和成本，同时也能降低纳税人的纳税负担。
简易计税适用的情况包括：
1. 个人所得税：适用于个人所得税的工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得等。
纳税人只需根据税率表计算应纳税额即可。
2. 增值税：适用于小规模纳税人，销售额不超过年度3万元的个体工商户和小微企业。
这些纳税人只需按照规定的简易计税方法计算税额，不需要进行增值税专用发票和账册的管理。
3. 营业税：适用于小规模纳税人，销售额不超过年度10万元的个体工商户和小微企业。
这些纳税人只需按照规定的简易计税方法计算税额，不需要进行营业税专用发票和账册的管理。
值得注意的是，虽然简易计税可以方便纳税人的税务申报，但也需要纳税人遵守相关法律法规和税务规定，保证申报的准确性和合法性。
同时，纳税人也可以根据自身情况选择适合自己的税务申报方式。
史上最全增值税简易计税项目大全
史上最全增值税简易计税项⽬⼤全⾃打增值税简易计征3%⽂章推出以来，收获了智粉们的疯狂打call。
但很多智粉却产⽣疑问了...不是还有营改增那么多按5%征收的项⽬吗？个⼈出租住房，不是按照1.5%计征吗？没错！智粉们说的都很对！不然怎么会有今天的⽂章呢？(*◡*)⼀、中外合作油（⽓）⽥企业根据《全国⼈民代表⼤会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适⽤增值税、消费税、营业税等税收暂⾏条例的决定》（国发[1994]10号）第三条规定：中外合作油（⽓）⽥开采的原油、在计征增值税时，不抵扣进项税额。
天然⽓按实物征收增值税，征收率为5%，在计征增值税时，不抵扣进项税额。
⼆、营改增纳税⼈1销售不动产（1）⼀般纳税⼈销售以前不动产⼀般纳税⼈销售其2016年4⽉30⽇前取得（不含⾃建）的不动产，可以选择适⽤简易计税⽅法，以取得的全部价款和价外费⽤减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
⼀般纳税⼈销售其2016年4⽉30⽇前⾃建的不动产销售其2016年4⽉30⽇前⾃建的不动产，可以选择适⽤简易计税⽅法，以取得的全部价款和价外费⽤为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
（2）房地产开发企业销售不动产①房地产开发企业中的⼀般纳税⼈，销售⾃⾏开发的房地产⽼项⽬，可以选择适⽤简易计税⽅法按照5%的征收率计税。
②房地产开发企业中的⼩规模纳税⼈，销售⾃⾏开发的房地产项⽬，按照5%的征收率计税。
（3）⼩规模纳税⼈销售不动产⼩规模纳税⼈销售其取得（不含⾃建）的不动产（不含个体⼯商户销售购买的住房和其他个⼈销售不动产），应以取得的全部价款和价外费⽤减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
⼩规模纳税⼈销售其⾃建的不动产，应以取得的全部价款和价外费⽤为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
（4）其他个⼈销售不动产其他个⼈销售其取得（不含⾃建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费⽤减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
营改增一般计税方法和简易计税方法
营改增一般计税方法和简易计税方法总结(结合财会[2012]13号进行专项解读)营业税改增值税对增值税计税方法的规定，引入了“一般计税方法”和“简易计税方法”这样新的表述，文字更规范：1、一般情况下，一般纳税人适用一般计税方法，即按照销项税额减去进项税额的差额作为应纳税额。
小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额与征收率的乘积作为应纳税额。
2、一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。
特定项目是指：一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）。
相关计税方法可参考小规模纳税人。
本文主要总结试点一般纳税人在一般计税方法下销项税额、进项税额、营改增抵减的销项税额如何确定和计算，及试点小规模纳税人的应交增值税额如何确定和计算。
注：1.增值税差额征税：是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额（以下称计税销售额）的征税方法。
（本概念供参考）2.营改增应税劳务及增值税税率：①提供有形动产租赁（17%）、②提供交通运输业（11%）、③提供其他部分现代服务业（6%）：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、④财政部和国家税务总局规定的应税服务（0%）3. 目前按照国家有关营业税政策规定，允许差额征收增值税的应税服务包括以下六类：①有形动产融资租赁、②交通运输业服务、③试点物流承揽的仓储业务、④勘察设计单位承担的勘察设计劳务、⑤展览业和代理等。
具体如下：Ⅰ.交通运输服务⑴《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令540号）第五条第（一）项规定，即：纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。
⑵《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第（十六）项规定：经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业”税目征收营业税的单位将承担的运输业务分给其他运输企业并由其统一收取价款的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额。
营改增中的简易计税方法汇总
营改增中的简易计税方法汇总营改增是指将原先的营业税改为增值税的一种税制政策。
相对于营业税，增值税的计税方法更为复杂，但为了方便中小微企业的纳税，税务部门特别推出了简易计税方法。
下面是营改增中的简易计税方法的汇总：一、法定简易计税方法（以下简称法定方法）：1.组成营业额：按照增值税法规定的应税行为确定销售额，即营业收入中包含了商品销售额、应税劳务销售额以及一般项目销售额等，并且还要考虑到免税、减免、出口等因素。
2.计税周期：按一般纳税人约定的期末结束日期进行计税和纳税。
3.计税公式：实际应纳税额=(销售额-进项税额)×出口退税率×固定资产折旧率-应纳增值税已申报免税销售额二、增值税简易计税方法（以下简称简易方法）：根据《国家税务总局关于调整部分增值税政策问题的公告》的规定，小规模纳税人、建筑业纳税人、小额财产租赁纳税人等可以选择简易计税方法，即可以按照营业收入的一定比例进行计税。
简易方法的计税基数确定方式如下：1.小规模纳税人：按照实际月销售额的百分比作为计税基数，取值范围为1%至3%，可以根据实际情况进行选择。
2.建筑业纳税人：根据不同的硬件系统数量、系统面积和年度工资总额来确定计税基数。
3.小额财产租赁纳税人：可以选择使用实际利润的一定比例作为计税基数，取值范围为1%至3%。
简易方法计税后的应纳税额为计税基数乘以适用税率。
三、适用条件：1.年销售额不超过500万元（部分地区设定为800万元）的小规模纳税人。
2.适用简易方法的纳税人应当为建筑业纳税人、小额财产租赁纳税人等特定行业纳税人。
3.纳税人自愿选择简易计税方法。
四、注意事项：1.选择简易方法后，一般不得随意改变计税方式，自愿选择后要连续使用一年以上。
2.简易方法对进项税额的抵扣比例有所限制，不能将全部进项税额用于抵扣，具体比例由国家税务总局依法规定。
总体来说，简易计税方法适用于销售额相对较小的纳税人，可以简化纳税人的税务操作和记录。
机电安装工程可以简易计税的相关规定
机电安装工程可以简易计税的相关规定1.以物易物购销合同，计税金额为合同所载的购、销金额合计数。
购销合同包括出版单位与发行单位间、发电厂与电网间、电网与电网间签订的购售合同。
但不包括电网与用户签订的供电合同。
2.加工承揽合同如果是由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，加工费金额按“加工承揽合同”、原材料金额按“购销合同”计税;若合同中未分别记载，则就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。
如果由委托方提供原材料金额的，原材料不计税，计税依据为加工费和辅料。
3.建筑安装工程承包合同，包括总包和分包合同，计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。
4.财产租赁合同，计税依据为租赁金额(即租金收入)。
5.货物运输合同，计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括装卸费和保险费等。
6.仓储保管合同，计税依据为仓储保管的费用(即保管费收入)。
7.借款合同，计税依据为借款金额(即借款本金)(1)凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花。
(2)借贷双方签订的流动周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据。
(3)对借款方以财产作抵押的贷款合同，应按借款合同贴花;在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，按产权转移书据计税贴花。
(4)对银行及其他金融组织的融资租赁业务，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。
8.财产保险合同，包括企业财险、家庭财险、机动车辆险、货物运输险、农牧业保险(免税)五类。
9.技术合同，包括技术转让合同、技术咨询合同、技术服务合同。
技术转让合同包括专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。
一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询。
技术服务合同，包括技术服务合同、技术培训合同、技术中介合同。
小企业会计准则科目2221.20-简易计税
小企业会计准则科目2221.20-简易计税一、简易计税的概念简易计税是指按照税法规定对企业的所得额进行简化计算，并按照规定的比例交纳税款的计税方法。
简易计税适用于符合条件的小企业或个体工商户。
二、简易计税的适用对象1.符合条件的小企业和个体工商户2.纳税人在一定期限内实现的营业收入不超过规定的上限3.纳税人不属于税务机关确定的特殊行业三、简易计税的计税方法1.计税依据按规定的比例或金额计算应纳税所得额2.适用税率按照规定的税率计算应纳税额3.纳税期限按规定的期限交纳税款四、简易计税的纳税申报流程1.纳税人应按规定的时间将应纳税款及时申报并缴纳税款2.如税务机关对纳税人的简易计税申报情况进行核查，纳税人应如实提供相关证明材料3.如有异议，纳税人可依法向税务机关申诉五、简易计税的优点1.简化了纳税人的纳税流程，减少了申报工作量2.减轻了小企业和个体工商户的税收压力，有利于其经营发展3.促进了税收的便捷和透明化六、简易计税的注意事项1.纳税人应遵守税法规定的申报和缴纳税款的期限2.如应纳税款有误，纳税人应及时更正并补缴税款3.纳税人应保存好相关的纳税证明材料，以备税务机关核查七、简易计税的发展方向1.简易计税制度的不断完善和创新2.进一步减少小企业和个体工商户的税收负担3.加强税收监管，防止简易计税制度的滥用和违规行为结语简易计税作为一种针对小企业和个体工商户的纳税方式，其优点在于简化了纳税流程，减轻了纳税人的税收压力，促进了税收的便捷和透明化。
然而，纳税人在享受简易计税便利的也要遵守税法规定的申报和缴纳税款的期限，如实提供相关证明材料，防止因违规而导致的税收风险。
简易计税制度的不断完善和创新，将有助于进一步减少小企业和个体工商户的税收负担，促进企业的经营发展。
建筑工程简易计税
建筑工程简易计税建筑工程是指对土地和房屋进行建筑或改建的行为，包括建筑施工、装修和维修等。
在进行建筑工程时，税收是一个不可忽视的因素。
税收的正确计算和合规申报对企业运营和财务状况都有很大的影响。
本文将介绍建筑工程简易计税的相关事项，帮助企业正确处理税务事务。
一、建筑工程简易计税的基本概念简易计税是一种简化纳税方法，适用于小型建筑施工企业和装修企业。
根据国家相关规定，纳税人可以根据建筑工程发包合同金额的一定比例进行税款缴纳，而无需详细核算实际发生的成本。
二、简易计税的适用条件1. 注册登记并取得纳税人资格的小型建筑施工企业和装修企业。
2. 建筑工程发包合同总价额≤30万人民币。
3. 没有以合同外形式承包工程或者规避法律规定的情况。
三、简易计税的计税比例根据国家财政部和税务总局规定，建筑工程发包合同金额按照总价的3%~5%进行计税，具体计税比例根据企业所在地和具体情况而定。
纳税人应在合同签订后一个月内到税务机关办理税务登记并选择简易计税方法。
四、简易计税的注意事项1. 税务登记：纳税人应及时办理税务登记，并选择简易计税方法。
2. 合同管理：企业应妥善管理建筑工程发包合同，并确保金额准确。
3. 发票开具：企业应及时开具符合相关规定的发票，并在纳税期限内向购买方提供发票。
4. 税款缴纳：企业按照合同金额的计税比例计算并缴纳税款，确保及时足额。
5. 税务申报：企业按照规定的时间和方式进行纳税申报，并填写相关报表。
6. 审核检查：税务机关有权对企业进行稽查和核查，企业应积极配合并提供相关资料。
五、简易计税的优缺点简易计税方式相较于一般计税方式具有一定的优势，但也存在一些限制。
优点：1. 简化税务申报程序，减少了企业的行政负担。
2. 简易计税比例相对较低，减少了企业的税负压力。
缺点：1. 适用范围有限，仅适用于小型企业和小规模建筑工程。
2. 需要谨慎管理合同，确保金额准确，以避免税务问题。
六、结语建筑工程简易计税是一种简化纳税方法，适用于小型建筑施工企业和装修企业。
电力工程施工简易计税
随着我国电力行业的快速发展，电力工程施工项目日益增多。
为了简化税收征管，提高税收征管效率，我国对电力工程施工行业实行了简易计税政策。
本文将从以下几个方面对电力工程施工简易计税进行详细介绍。
一、简易计税的定义简易计税是指纳税人在符合条件的情况下，按照规定的计税方法计算应纳税额，简化纳税申报程序的一种税收征管方式。
对于电力工程施工行业，简易计税是指一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
二、适用简易计税的条件根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（七）项规定，电力工程施工行业适用简易计税的条件如下：1. 一般纳税人；2. 为甲供工程提供的建筑服务；3. 甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
三、简易计税的税率电力工程施工行业适用简易计税的税率为3%。
与一般计税方法相比，简易计税的税率较低，有助于减轻企业税负。
四、简易计税的计算方法简易计税的计算方法较为简单，具体如下：1. 计算应纳税额：应纳税额 = 销售额（不含增值税）×征收率；2. 计算销售额：销售额 = 含税销售额÷（1+征收率）。
五、简易计税的申报程序1. 纳税人应在规定的纳税申报期内，按照简易计税方法计算应纳税额；2. 填写《增值税纳税申报表（简易计税方法）》，附送相关资料；3. 将申报表和相关资料报送税务机关。
六、简易计税的优势1. 税负减轻：与一般计税方法相比，简易计税的税率较低，有助于减轻企业税负；2. 申报简便：简易计税的计算方法简单，申报程序简化，降低了企业纳税成本；3. 提高征管效率：简易计税有助于简化税收征管，提高税收征管效率。
总之，电力工程施工简易计税政策有助于减轻企业税负，提高税收征管效率。
企业在享受简易计税政策的同时，应关注政策调整，确保合规纳税。
自建房转让增值税简易计税一般计税
自建房转让增值税简易计税一般计税
自建房转让的增值税计税方式根据税法规定有两种：简易计税和一般计税。
具体适用哪种方式，取决于纳税人的具体情况。
1. 简易计税：适用于个人在城市中的住宅自建、购置自用不超过一套的情况。
简易计税将按照房屋的转让价款的5%征收增值税。
2. 一般计税：适用于企事业单位、个体工商户以及城市中的其他自建和购置自用房屋的个人。
一般计税的税收核算按照一般计税方法进行，即将房屋的销售额减去进项税额和其他法定扣除费用，再根据税率计算应纳增值税。
需要注意的是，根据2019年4月1日开始的新税法规定，自建房转让增值税采用简易计税的条件有所变化，个人纳税人转让的房屋要求是自案建成满5年。
超过5年的自建房屋转让依然适用简易计税。
这个规定与之前的纳税要求不同，请务必留意相关法规的变化。
简易计税计算方法
简易计税计算方法
简易计税计算方法通常是指采用一种直观、简便的方式来估算个人所得税或其他税项。
这种方法可能不如复杂的精确计算方式准确，但对于一些情况，尤其是在快速估算税款时，它是相当实用的。
以下是一个简单的个人所得税估算方法：
确定应纳税所得额：
收入：计算年度总收入，包括工资、奖金、利息、股息等。
减除：扣除适用的个人所得税法规规定的各类免税额、专项扣除、附加扣除等。
查找适用的税率表：
根据所在地的税法规定，查找适用的个人所得税税率表。
应纳税额计算：
将确定的应纳税所得额带入适用的税率表，计算应纳税额。
减免和优惠：
考虑任何可能的减免和优惠，如子女教育、住房贷款利息等，将其从应纳税额中扣除。
计算最终应缴税款：
将减免和优惠后的应纳税额，减去可能的退税或税收抵免。
请注意，这种简易计税计算方法是一种估算手段，具体的税款可能会因个人情况的复杂性而有所不同。
对于更准确的计算，建议咨询专业税务顾问或使用相关税收计算工具。
此外，税法规定可能会不断变化，因此在计算税款时应参考最新的法规和政策。
简易计税规定
简易计税规定计税是指根据国家制定的税法规定，依法向个人或企业征收税款的过程。
计税的目的是为了筹集国家财政收入，用于支持国家的基本建设和社会福利。
下面是一份简易的计税规定，以便人们更好地了解如何计算和缴纳税款。
一、个人所得税：1.个人所得税适用税率根据收入水平而定，分为不同级别，低收入群体税率较低，高收入群体税率较高。
2.个人所得税中的免税额是指从个人所得中扣除的部分，通常根据国家的政策规定，个人所得超过免税额的部分需要纳税。
3.个人所得税的税前扣除为指定的费用、捐赠和保险等支出，通常可以在计算纳税所得时扣除，减少纳税金额。
4.个人所得税可以通过工资薪金、个体经营和资本收益等方式获得，每种方式的纳税规则略有不同。
二、增值税：1.增值税是指按照商品流通环节征收的一种税种，征收的对象包括生产商、批发商和零售商等。
2.增值税的计税基数是指纳税人的销售额减去实际支付的货物、劳务等成本后的金额。
3.增值税一般根据不同行业的情况设置不同的税率，通常分为17%和13%两个档次。
4.纳税人可以通过增值税专用发票抵扣已缴纳的进项税额，减少实际需要缴纳的增值税额。
三、企业所得税：1.企业所得税适用税率也根据企业的盈利水平而定，企业利润较低的往往享受较低的税率，利润较高的则需要缴纳更多的企业所得税。
2.企业所得税一般根据企业的实际利润额计算，减去确定的成本和费用后的金额作为计税基数。
3.企业所得税可以通过合理的税前扣除和减免政策来减少纳税金额，鼓励企业创新和发展。
4.企业所得税可以根据企业的实际情况选择合适的纳税方式，企业可以选择按年度申报或按季度申报。
在计税过程中，个人和企业都需要遵守国家的税法规定，如实申报和缴纳税款。
税务机关将根据纳税人的申报材料进行核实，并对不符合规定的情况进行查处和处罚。
税法的守则有助于维护公平和正义，促进社会的经济稳定和可持续发展。
需要注意的是，由于税法规定因国家政策和地区经济发展而不断变化，以上内容可能不适用于某些特殊情况，建议纳税人及时查询最新的税法规定或咨询专业人士的意见。
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增值税简易征收规定汇总
征收率：3%
1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
5、自来水
6、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用
7、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
8、寄售商店代销寄售物品
9、典当业销售死当物品
10、单采血浆站销售非临床用人体血液
11、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
12、药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。
兽用药品经营企业(取得兽医行政管
理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业) 销售兽用生物制品。
13、一般纳税人提供公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、
出租车、长途客运、班车
14、一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育
服务
15、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
16、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
17、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、
动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫
版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)
18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务（施工方不采购建筑工程所需的材料或
只采购辅助材料，只收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务）
19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务（甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程）
20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务（施工许可证或工程合同开工日期
在2016年4月30日以前的项目）
21、公路经营企业中的一般纳税人收取施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年
4月30日前开工的高速公路的车辆通行费
22、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询
服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳
增值税。
非企业性单位中的一般纳税人提供《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（二十六）项中的“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
23、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增
值税。
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
24、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
征收率：5%
1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时
的作价后的余额为销售额
2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额
3、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额
4、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额
5、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目
6、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
7、个体工商户及试点期内的个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额缴纳增值税
8、北京市、上海市、广州市和深圳市地区，个体工商户及试点期内的个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，销售额减去购房价款的差额缴纳增值税
9、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），以取得的全部
价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额
10、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产
11、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房）
12、其他个人出租其取得的不动产（不含住房）
征收率：5%/减按1.5%
个人出租住房
征收率：3%/减按2%
1、旧货
2、原增值税一般纳税人销售2008年12月31日前购进或自制的固定资产（2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产）
3、适用一般计税方法的原增值税一般纳税人销售不得抵扣且未抵扣进项的固定资产
4、原增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；或购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一
般纳税人后销售该固定资产
5、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。