今年已有24A股公司遭调查
上市公司典型稽查案例解析(2024年4月13日)
二、税费及滞纳金补缴情况 根据《通知书》相关内容，经公司初步测算，**钾肥 2021 年至 2023 年需补缴 增值税、资源税、企业所得税等相关各项税费共计 398,052,264.46 元，缴纳滞 纳金共计 81,719,609.52 元，合计缴纳 479,771,873.98 元。 三、对公司的影响 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。 1 、 ** 钾 肥 向 ** 锂 业 销 售 卤 水 事 项 补 缴 税 费 后 ， ** 锂 业 将 产 生 增 值 税 留 抵 退 税 123,160,118.18 元，企业所得税退税 142,143,436.46 元，合计抵退税 265,303,554.64 元。**钾肥补缴税费与藏格锂业企业所得税退税后，预计影响公 司 2024 年度损益约 2.14 亿元，具体会计处理结果及影响金额以年审会计师审计 后的数据为准。 2、公司将积极配合税务局按照《通知书》要求及时缴纳各项税款及滞纳金，切实 维护公司和全体股东的利益，敬请广大投资者注意投资风险。
二、公司说明及对公司影响 1.公司根据已取得且在有效期内的《高新技术企业证书》，按适用的所得税优惠 税率15%对2022年度企业所得税进行申报和预缴。截至目前，公司未收到任何高新 技术企业认定部门取消公司高新技术企业资格的通知或文件。 2.2022年公司将持有的原控股子公司**市硅翔绝缘材料有限公司31%的股权进 行转让导致公司产生投资收益30,221.73万元，据此，税务部门在2022年度汇算清 缴过程中认定公司高新技术产品收入占同期总收入的比例未达60%，调整公司企业 所得税适用税率为25%，并重新计算公司2022年度应缴企业所得税税额，与《2022 年年度报告》已披露相关内容形成差异。公司对此事项尚存在异议，目前仍在就该事 项与主管税务部门进行沟通、协商。 3.本次因适用税收优惠政策不被税务部门认可导致2022年度适用的企业所得税税 率调整，增加支付的2022年度企业所得税不属于公司主观造成的少缴企业所得税情 形。经与年审会计师初步沟通确认，根据《企业会计准则第28号—会计 政策、会计 估计变更和差错更正》的规定，上述事项不属于前期会计差错，不涉及对2022年度 财务数据的追溯调整，增加支付的所得税税款计入当期损益。上述事项的会计处理及 对公司损益的最终影响以年度审计机构出具的专项意见为准。
我国证券市场一部分重大违法违规事件
我国证券市场一部分重大违法违规事件一、我国历年重大违法违规事件【事件1：1993年，虚假消息害了“苏三山”股民】1993年，有人假冒正大置业公司向《深圳特区报》和海南《特区证券报》发稿，说“正大置业”已收购250.33万股“苏三山”股票，占总股本的5％。
稿子登出来后，“苏三山”股票当天上涨40％；事情败露后，股民有1.2亿元资金被套牢。
【事件2：1994年，“四川长虹”红股转出遭停牌】1994年8月21日，“四川长虹”违规将法人股转配红股上市，被中国证监会定为“转配红股上市为违规事件”，即：上交所、主承销商“中经开”的上述行为违反了证券委、证监会关于法人股及其转配股存量增量部分均暂不上市流通的有关规定，违反了涉及股市重大政策问题的重要信息必须及时向中国证监会报告和向社会公众披露的有关规定。
长虹公司为此次配股的发行人，得知长虹法人股转配红股已上市这一重大情况，未及时向中国证监会报告，违反了有关信息披露的规定。
【事件3：1995年，“泰达股份”配股书有重大出入】1995年6月2日，厦门国贸泰达股份有限公司在《上海证券报》刊登了配股说明书，但这份公开的配股书和向中国证监会提交的配股书有重大出入，即配股承销商进行了变更———上报证监会的配股承销商是深圳农行信托投资公司，并被证监会复审通过，但是，6月2日公布的配股承销商却换成了中银信托投资公司。
95年泰达股份公司副总经理李广益的证券账户近日出现了买卖公司股票的行为。
公司核查发现，在中国证券登记结算深圳分公司办理上市公司相关董事、监事和高级管理人员持股按25％比例解禁期间后，在李广益不知情的情况下，其家属于6月4日卖出泰达股份9000股；6月5日，其家属又以李广益证券账户买进泰达股份6000股。
本次买卖获利21000元，此次股票买卖行为违反了有关规定。
公司责令李广益将本次买卖所获收益全额上缴公司。
【事件4：1996年，“渤海集团”中报严重失实】渤海集团1996年7月27日和7月29日分别在《中国证券报》和《上海证券报》上刊登的1996年中期报告，虚报资本公积金18亿余元。
中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号
中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号【主题分类】证券期货【发文案号】中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号【处罚依据】公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第15号——权益变动报告书(2020修正)34071100000上市公司重大资产重组管理办法(2016修订)28010440000上市公司收购管理办法(2014修订)23718630300中华人民共和国证券法(2005修订)60599193838864707100【处罚日期】2021.08.18【处罚机关】中国证券监督管理委员会四川监管局【处罚机关类型】中国证监会/局/分局【处罚机关】中国证券监督管理委员会四川监管局【处罚种类】警告、通报批评罚款、没收违法所得、没收非法财物【执法级别】省级【执法地域】四川省【处罚对象】陈家旺【处罚对象分类】个人【更新时间】2021.09.07 17:06:34中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号当事人：陈家旺,男，1974年8月出生，住所：佛山市禅城区。
依据2005年《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）的有关规定，我局依法对鲍杰军等人信息披露违法案进行了立案调查、审理，并向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，当事人均未提出陈述和申辩意见,也未申请听证。
本案现已调查、审理终结。
经查明，鲍杰军等人信息披露违法违规的相关事实如下：一、鲍杰军等人存在相互代持帝欧家居股份有限公司（以下简称“帝欧家居"）股份的情形2018年1月，四川帝王洁具股份有限公司（以下简称“帝王洁具"，帝欧家居曾用名）以发行股份及支付现金购买资产的方式收购鲍杰军等52名股东持有的佛山欧神诺陶瓷有限公司（以下简称“欧神诺"）98.39%股权。
欧神诺原股东黄建起、吴某周和郑某龙由于历史原因形成的在其名下但不属于其本人的部分欧神诺股权对应转换为帝欧家居股份。
上市公司重大资产重组违规案例
上市公司重大资产重组违规案例
以下是一些上市公司重大资产重组违规案例：
1. 长生生物疫苗事故重组违规案：2018年，长生生物因疫苗事件被曝光，其后发生重大资产重组，但公司未按规定披露相关信息，隐瞒了疫苗事故对公司经营情况的影响，严重违反了信息披露要求。
2. 中弘退市违规重组案：2018年，中弘退市重组案爆发，公司通过非常规的手段进行资产注入，卷入了私募债违约和关联交易等问题，同时披露不充分，违反了退市规定，最终导致公司被强制退市。
3. 宝塔实业重组违规案：2016年，宝塔实业因重大资产重组涉及违规转让上市公司控制权，违反了《上市公司重大资产重组管理办法》的相关规定，被中国证监会处罚。
4. 景峰医药违规重组案：2013年，景峰医药通过重大资产重组，暗中变更了重要资产交易的标的物，引发了市场质疑，并被中国证监会罚款。
这些案例表明，上市公司在进行重大资产重组时，必须遵守相关法律法规和规章制度，进行真实、全面、及时的信息披露，确保市场投资者的利益。
违反规定的公司将面临不同程度的监管处罚。
3d打印调研报告
3d打印调研报告3d打印调研报告1近日，全球领先的在线3D打印服务平台之一Sculpteo公司，对来自16个垂直市场的1118名对象进行了问卷调查，编制出了一份全面、深化的调查报告《3D打印现状(Stateof3DPrinting)》的报告，并于近期发表。
报告结果显示，几乎全部的参与者都认为，3D打印是一个成长性的行业。
Sculpteo说，他们的调查首次从大量的国际性企业样本中直接获得数据。
而且依据反馈结果显示，压倒性的反馈称他们准备增加对3D打印服务和技术方面的支出。
依据该报告，44%的受访者表示，他们对3D打印的支出至少增加50%，而68%的受访者准备在明年增加对3D打印的整体支出。
这些数字清楚地显示，从航空工业、消费电子产品到食品加工业，好像都预备在各自的商业模式中扩大3D打印的应用。
在工商部门中，显示出最具成长性的是3D打印在快速原型和制造的概念证明方面的应用。
不过，医疗保健、航空航天、教育等都有望看到3D打印支出的显著增加。
甚至传统上离3D打印比较远的零售、食品加工和能源生产估计都会增加这方面的支出。
这项研究还展示了，对于使用3D打印技术和服务的企业而言，哪些领域好像是最重要的。
32%的受访者把快速成型列为了第一优先;28%的企业也在寻求将其用于个性化定制的终端产品;13%的受访者期望3D打印能够提高生产的敏捷性。
其他值得留意的重点包括降低模具投资(10%)、优化演示费用(10%)、改善备件管理(4%)等。
这份报告还显示，有19%的受访企业把增加可用的3D打印设备作为今后5年内的优先考虑事项，而只有13%的'受访企业把它列为今年的优先考虑事项。
16%的受访者认为今后5年内提高生产敏捷性重要，而6%的受访者更为看重备件管理。
接受调查的受访者中有53%称，材料和设备的价格是他们考虑使用或者接受增材制造和3D打印技术特别重要的因素。
同时在确定采用或扩大3D打印技术的应用范围时，高达60%的人认为3D打印机性能、稳定性和打印能力是特别重要的因素。
A股造假“四大金刚”出炉
A股造假“四大金刚”出炉A股造假“四大金刚”出炉视觉中国瑞幸不止一个。
5月9日，证监会公布20XX年证监稽查的20起典型违法案例，一批上市公司财务造假、操纵市场的情况随之被曝光，不断刷新人们的认知下限。
这一类公司往往有相似的造假思路：通过虚增经营利润、虚增资产规模和夸大商业模式，达到“美化”财务或掩盖财务问题的目的。
从去年至今年4月24日，已有22家上市企业因严重财务造假被立案调查，向公安机关移送财务造假涉嫌犯罪案件6起。
名单还在不断翻新。
4月24日—5月10日，上交所和深交所相继对数十家财务表现异常企业发布了关注函和问询函，要求尽快回应。
此外，随着新《证券法》的施行，证监会整治财务造假的力度在不断加强，预计愈来愈多的财务造假企业会被“扼杀”在早期阶段。
20XX年6月—20XX年4月，有12家IPO企业因财务问题被公开出具警示函，倒在上市关口上。
这些企业有着哪些共同之处？哪一家的性质最为严重、手段至为恶劣？“四大金刚”家家“媲美”瑞幸？几乎每个上市公司财务造假事件爆发背后，都潜藏着两点：利益驱使与监管缺位。
在被立案调查的上市企业中，有4家被证监会公开点名。
其中，索菱股份被指财务造假周期长和涉案金额大，因其20XX至20XX年连续3年虚构海外业务、伪造回款单据，从而虚增巨额利润;藏格控股被指造假手段隐蔽、复杂，因其在20XX年7月至20XX年串通上百家客户，利用大宗商品贸易的特殊性实施造假;龙力生物被指财务系统性造假突出，因其20XX年至20XX 年上半年为虚增公司利润，定期通过删改财务核算账套实施造假;东方金钰被指主观恶性明显，因其20XX年至20XX年上半年以全资孙公司为平台，虚构翡翠原石购销业务，通过造假方式实现业绩目标。
4家企业的造假手段不同，但都涉及到共同的一点：虚增经营利润。
索菱股份的直接涉案金额最大，达到8.5亿元，虚增利润分别达到20XX—20XX年度实际利润的344.78%、208.13%和63.01%。
《2024年我国上市公司财务造假案例研究》范文
《我国上市公司财务造假案例研究》篇一一、引言随着中国资本市场的不断发展，上市公司数量日益增多，然而，一些公司为了追求短期利益，采取财务造假等手段，严重损害了投资者利益和市场信心。
本文将针对我国上市公司财务造假案例进行深入研究，以期为相关监管部门和投资者提供参考。
二、财务造假背景及现状我国上市公司财务造假现象屡见不鲜，其主要原因包括：一是部分公司为了达到融资、保壳、提高股价等目的，采取不正当手段进行财务操作；二是部分会计师事务所、审计机构等第三方服务机构未能发挥应有的监督作用，甚至参与造假；三是监管部门对财务造假的处罚力度不够，导致违法成本较低。
三、案例分析（一）案例一：某上市公司财务造假案例某上市公司为了实现股价炒作和融资目的，通过虚构收入、调整利润等方式进行财务造假。
经过调查，该公司存在严重的财务报表虚假问题，涉及金额巨大。
该案例暴露出的问题包括公司内部治理结构不完善、第三方服务机构失职、监管部门审查不严等。
（二）案例二：另一起上市公司财务造假案例另一家上市公司通过虚增资产、隐瞒债务等方式进行财务造假，导致公司财务报表严重失真。
该案例中，公司高管与第三方服务机构勾结，共同进行财务造假。
此案例揭示了公司高管道德沦丧、第三方服务机构丧失独立性以及监管部门审查机制存在漏洞等问题。
四、财务造假的影响及危害上市公司财务造假对投资者、市场和社会造成严重危害。
首先，投资者因受到误导而做出错误的投资决策，导致损失惨重；其次，财务造假破坏了市场公平竞争秩序，损害了其他诚信公司的利益；最后，财务造假还可能导致社会资源错配，影响国家经济发展。
五、应对措施与建议针对上市公司财务造假问题，本文提出以下应对措施与建议：1. 加强公司内部治理。
完善公司治理结构，提高董事会、监事会的独立性和有效性，加强内部控制，防止财务造假行为的发生。
2. 强化第三方服务机构的监管。
对会计师事务所、审计机构等第三方服务机构进行严格监管，提高其业务水平和职业道德，防止其参与财务造假。
财务造假中的隐秘权利组织链
特别关注财务造假中的隐秘权利组织链一杯咖啡居然能造出22亿财务黑洞，瑞幸咖啡（NASDAQ：LK）打破了中概股涉财务造假案的纪录。
与此同时，国内A股公司康美药业（600518.SH）的财务造假行为，被证监会定位为“有预谋、有组织，长期、系统实施财务造假行为，恶意欺骗投资者”。
在中国的部分上市公司中，财务造假行为出现了周期跨度长，且组织成员众多的苗头，这需要被有力遏制！■文/沈伟民“公司管理层粉饰财务业绩的企图由来已久。
自从有了公司和投资者，就有了这种企图。
一直以来，那些不诚实的公司，就是运用财务欺诈来掠夺对公司充满信任的投资者，而且这种行为似乎永无止境。
”美国施利特法务公司创始人、CEO、博士、CPA （注册会计师；Certified Public Accountant）——霍华德M.施利特（Howard M. Schilit）在其主创的《财务诡计：如何识别财务报告中的会计诡计和舞弊（Financial Shenanigans：How to Detect Accounting Gim]）》第三版（2012年）的序言中，早就特别指出上市公司操纵赢利的欺诈行为，将会屡禁不止。
如今，《财务诡计》已更新到了第四版，算起来，自该书第一版至今，已在全球足足畅销了25年。
看看这本书的中文版在中国有多么火热：第一、二版已成绝版，第三版也几乎成为孤本——在当当和京东平台上的价格分别呈现为293元和208元，而新出的第四版，仅计算在京东自营渠道上的热评，就达1.8万+之多。
《财务诡计》为什么在中国受到如此高的“待遇”？原因是，该书通过历次再版，累计总结出全球110多个财务欺诈案例，而投资者、监管者、研究者，如果拿出中国上市公司的财务造假案，都能找到对标。
问题是，在中国，还有哪些财务造假案案件没有发生，或者还有哪些财务造假案案件没有被充分认识？无疑，《财务诡计》提供了对上市公司经营行为识别的整体分析框架和思维模式。
坦率说，我们实在不想看到《财务诡计》在中国如此流行，但这却是一个尴尬的现实。
2024年IPO企业被否原因汇总分析
2024年上半年的IPO市场经历了一个热爱的舞台，但是随着市场的回暖，IPO企业的被否也变得不可避免。
截止到4月份，根据中债国际的数据显示，2024年上半年共有31家企业，被否上市，其中复审受阻11家，审查受阻20家。
被否上市企业中，集中在制药、航空、能源、新能源等行业，去年备案受阻的企业总共有19家，分别是：贵州南宁航空有限公司、吉林越南新增能源有限公司、广西桂林火力发电有限责任公司、青岛海航化工有限公司、宁夏中海国际能源开发有限公司、安徽凝菱医药股份有限公司、浙江索菲特生物医药有限公司、福建天弘医药有限公司、浙江联投凯杰新材料有限公司等。
从原因上来看，有两大因素可能导致IPO被否，一是企业没有在审查报告中说明足够的信息，让投资者完全了解公司的财务状况，投资风险，经营状况，在市场竞争中的优势等，二是企业没有充分满足上市条件，比如企业披露的信息不实，财务报表造假，财务报表计量和核算不规范，缺乏技术和市场开发经验等，都可能会导致审查受阻。
其实，要想把IPO上市，最重要的是把企业的优缺点、弱点清楚明确的分析出来，让投资者更加了解企业的实际情况。
上市公司处罚案例
上市公司处罚案例
以下是一些上市公司处罚的案例：
1. 三一重工：2018年，中国证券监督管理委员会对三一重工进行处罚，罚款人民币600万元，原因是该公司存在虚假陈述和重要信息未及时披露的行为。
2. 华谊兄弟：2019年，中国证券监督管理委员会对华谊兄弟进行处罚，罚款人民币600万元，并将其列入中国证监会失信被执行人名单，原因是该公司存在虚假陈述和信息披露违法行为。
3. 东方园林：2016年，中国证券监督管理委员会对东方园林进行处罚，罚款人民币10亿元，并将其列入中国证监会失信被执行人名单，原因是该公司存在虚假陈述、内幕交易和信息披露违法行为。
4. 长城汽车：2014年，中国证券监督管理委员会对长城汽车进行处罚，罚款人民币800万元，原因是该公司涉嫌内幕交易和信息披露违法行为。
5. 云南白药：2015年，中国证券监督管理委员会对云南白药进行处罚，罚款人民币200万元，并将其列入中国证监会失信被执行人名单，原因是该公司存在虚假陈述和信息披露违法行为。
这些上市公司被处罚的原因大多涉及虚假陈述、内幕交易和信
息披露违法等行为。
这些违法行为对投资者权益造成了损害，也损害了市场的公信力。
因此，中国证券监督管理委员会对违法行为进行严厉处罚，以维护市场的健康稳定。
《2024年我国上市公司财务造假案例研究》范文
《我国上市公司财务造假案例研究》篇一一、引言上市公司财务造假是资本市场健康发展的重要威胁之一。
随着中国资本市场的快速发展，越来越多的上市公司应运而生，但同时也不可避免地出现了财务造假现象。
这些造假行为不仅严重损害了投资者的利益，也破坏了资本市场的公平、公正和透明原则。
本文以我国上市公司财务造假案例为研究对象，深入探讨其发生的原因、手段及后果，并提出相应的防范措施。
二、我国上市公司财务造假案例概述近年来，我国上市公司财务造假现象屡见不鲜。
其中，最为典型的案例包括万福生科、绿大地、金亚科技等。
这些公司通过虚构收入、虚增利润、操纵财务报表等手段进行财务造假，严重损害了投资者的利益。
以万福生科为例，该公司通过虚构合同、伪造单据等手段虚增收入和利润，最终被证监会查处。
三、财务造假的原因及手段（一）财务造假的原因上市公司财务造假的原因是多方面的。
首先，一些公司为了获得更好的市场表现和更高的股价，追求短期利益，通过财务造假来虚增收入和利润。
其次，一些公司内部管理不规范，内部控制体系不健全，缺乏有效的监督机制。
此外，一些外部因素如市场环境、监管政策等也会对上市公司财务造假产生一定的影响。
（二）财务造假的手段上市公司财务造假的手段多种多样，主要包括虚构合同、虚增收入、操纵财务报表等。
其中，虚构合同是最常见的手段之一，通过伪造合同、伪造单据等手段来虚增收入和利润。
此外，还有一些公司通过关联交易、资产重组等手段进行财务造假。
四、财务造假的后果及影响上市公司财务造假的后果是极其严重的。
首先，它会严重损害投资者的利益，破坏资本市场的公平、公正和透明原则。
其次，财务造假会导致公司股价下跌，投资者信心丧失，进而影响整个资本市场的稳定和发展。
此外，财务造假还会导致公司面临法律责任和刑事责任，对公司的声誉和形象造成极大的损害。
五、防范措施及建议为了防范上市公司财务造假现象的发生，需要从多个方面入手。
首先，加强内部控制体系建设是关键。
徐翔程博明被批捕,揭秘被带走的金融大佬背后
徐翔、程博明被批捕，揭秘被带走的金融大佬背后自从穿着白大褂阿玛尼被带走调查后，资本江湖传奇、私募一哥——徐翔到底去哪了成了一个迷。
今天，终于有答案了！4月29日，新华社发布消息称，泽熙投资管理有限公司法定代表人、总经理徐翔等人涉嫌操纵证券市场、内幕交易犯罪，于近日被依法批准逮捕。
此外，中信证券股份有限公司总经理程博明、经纪业务发展委员会行政负责人刘军、权益投资部负责人许骏等人涉嫌犯罪，也于近日被依法批捕。
上述案件均在进一步侦办中。
今天，中信证券内部人士对帮主（ID:banglicai）说，被批捕的几个人不再涉及董监高，所以不需要再发公告披露了。
目前中信证券前董事长王东明安全退休，中信集团总经理助理张佑君已上任董事长。
中信证券的总经理和执委会委员尚未选举出来。
1徐翔：江湖传奇、私募一哥（网上流传徐翔被抓照片）穿着阿玛尼白大褂的照片流传出来时，没有多少人知道这是江湖上鼎鼎大名的私募一哥——徐翔。
这个资本江湖上如雷贯耳的“隐秘者”，直到被带走调查后，很多媒体的配图都是曾经的基金大佬王亚伟（风声鹤唳之时，无辜躺枪的王亚伟估计也是一万只草泥马在心中奔腾）。
徐翔在资本市场上的名声如雷贯耳，不过见过他的人却寥寥无几，以至于当他那张把阿玛尼穿成白大褂的照片流传出来时，不少深谙资本市场的人都在问“这个就是徐翔吗？”还有至少多家媒体还在报道这则消息时配了前“公募一哥”王亚伟的照片，帮主（ID：banglicai）也是看醉了。
一位资本市场上见多识广的资深人士对帮主说，这么多年来只通过朋友的介绍见过徐翔一面；另一位国字头的电视台记者告诉帮主（ID：banglicai），曾经在泽熙看到过一次徐翔，“他穿着白色的T恤衫，那时比照片上还圆润，气色更好。
”与动辄海归的高大上“金融圈”相比，高中毕业的徐翔算是“草莽英雄”，不过他靠着“奇迹”般的收益率和绝技“一字断魂刀”在资本市场的江湖中建立了赫赫声名和威望。
徐翔为人低调，生活中几乎只有赚钱，对股市有着强烈的热情。
税务稽查案例
税务稽查案例二00八年六月前言为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。
本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。
希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。
作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。
《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。
例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。
为更好地为一线检查人员服务，本书编写选用及编写案例侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。
案例的基本体例分为四个部分，同时对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作出必要的特殊调整。
案例的基本体例为：案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析四个部分，此外又附加三部分内容：本案特点、思考题、考试练习题。
―“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。
―“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来源和纳税人基本情况。
―“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难阻力及相关证据的认定三部分。
―“违法事实及处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。
上市公司证券市场违规案例
上市公司证券市场违规案例
近年来，我国证券市场监管力度逐渐加强，越来越多的上市公司因违规行为而受到监管部门的处罚。
下面将介绍一些典型的上市公司证券市场违规案例。
首先，就是中国金茂。
2024年，中国金茂发布了一份不实信息，宣布公司股票将暂停上市。
这一消息导致股价大幅下跌，投资者蒙受了巨大损失。
后来，中国金茂被证券监管部门罚款500万元，并要求对相关责任人进行处罚。
其次，就是中国人保。
2024年，中国人保因虚假陈述行为而受到罚款。
公司在其上市材料中虚报了几笔重大收购交易，导致公司股价异常波动。
证监会对中国人保罚款100万元，并责令公司整改。
再次，就是格力电器。
2024年，中报期间，格力电器未披露其控股股东董明珠减持股份的情况，导致股价大幅下跌。
随后，证监会对格力电器罚款200万元，并对相关责任人进行处罚。
此外，还有中国平安等公司也曾因证券市场违规行为受到监管部门的处罚。
这些违规行为包括违规减持、虚假宣传等。
监管部门对这些公司进行了罚款、责令整改等处罚。
这些上市公司的违规行为严重损害了投资者的利益和市场的公信力。
在监管部门的积极执法下，我国证券市场的监管力度不断加强，以保护投资者的合法权益。
中国上市公司高管犯罪例子
中国上市公司高管犯罪例子在中国的上市公司中，不幸地发生了一些高管犯罪案例，这些案例揭示了一些个人或团体违法违纪的行为。
以下是其中一些值得关注的案例：1. *公司A财务造假案件*：公司A的高管团队通过虚构销售额、隐瞒负债和利润等方式，进行了系统性的财务造假。
这种行为旨在欺骗投资者，夸大公司盈利能力，提高股价。
最终，该案件被监管机构发现并追究了相关责任人的法律责任。
2. *公司B内幕交易案件*：公司B的高管在未公开的信息基础上进行了股票交易，以获取非法利益。
这种内幕交易行为破坏了公平交易原则，损害了其他投资者的利益。
监管机构发现了这一行为，并对相关高管追究了法律责任。
3. *公司C贪污受贿案件*：公司C的高管利用其职务之便，接受贿赂，违反了职业道德和法律法规。
这种贪污受贿行为侵害了公司和股东的利益。
当相关违法行为被揭露时，涉案高管受到惩罚，包括刑事追究和返还非法所得。
这些案例表明，高管犯罪不仅对公司的声誉和利益造成重大损害，而且也损害了投资者的信心和市场的健康发展。
因此，建立更加严格的监管机制和法律制度，加强对高管行为的监督和惩戒，对于保护投资者权益和维护市场秩序具有重要意义。
对于投资者来说，了解这些案例可以增强对投资公司的风险意识，注意公司治理和财务透明度。
同时，在投资过程中，也应当依法合规，遵守投资规则，以免受到不法分子的损害。
综上所述，高管犯罪案例的发生对于中国的上市公司和投资者来说都是一个警钟。
监管机构应继续加大力度，确保公司高层管理人员依法履职，并加强投资者教育，提高投资者的风险意识和法律意识。
只有这样，才能建立一个公平、透明、健康的市场环境，促进中国经济的可持续发展。
证监会史上最大罚单 北八道集团操纵股价被罚没56.7亿
织 召 开 稽 查 执 法 专 场 新 闻 通 气 会 ， 通 报 了三 起 近 期 查
处 的 资 本 市 场 违 法 违 规 案 件 ， 包括 一 起 信 息 披 露 违 法
违 规 案 ， 两 起 操 纵 市 场 案 。 其 中 ， 厦 门 北 八 道 集 团 因
涉嫌 多 账户 、运 用 杠杆 资 金 巨额操 纵 多只次新 股 股 票 ，
工商总局 ：２０１ ７年 网购投诉受理量增长 １ ８４ ４９
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每 日经 济新 闻 ３月 １４ 日消 息 ３月 １４ 日国家 工商 总 局
发 布 了 （（２０１７年 全 国工 商和 市场监 管部 门消 费者权 益保
护 报 告 》、 全 Ｎ 工 商 和 市 场 监 管 部 门 ２０１ ７年 处 理 消 费者
将 被 证 监 会 开 出 史 上 最 大 罚 单 一 一 罚 没 款 项 共 计 约
５６．７亿 元 。 这 是 时 隔 近 一 年 后 ， 鲜 言 的 ３４．７亿 元 罚 单
纪 录 被 打 破
累积 从 民 生 领 域 来 看 ， １－２月 份 ， 城 镇 调 查 失 业 率 继 续 位 于 低 位 ， 低 于 ５％， 比 上 年 年 末 包 括 上 年 同 期 均 有 小 幅 回 落 ， 这 也 说 明 就 业 的 状 况 还 是 比 较 好 从 需 求 来 看， 内外需求也 都 比较活跃 ， 反映 内需的 社会 消 费品零 售 总 额 增 速 比 上 年 同期 加 快 了 ０．２个 百 分 点 ；出 口 在 去 年 高增 长基础 上，今 年 卜２月份 出 口还 增长 了 １ ８％ 从 区域 来看， 中西部地 区固定资 产投 资和规模 以上工 业增 长 的速 度上总 体要快 于 全 国， 也快 于 东部 地 区 ；东北地 区也 在 继 续 回 暖
5月份已有57家上市公司被实施风险警示 大多涉及财务造假、重大诉讼等
5月份已有57家上市公司被实施风险警示大多涉及财务造假、重大诉讼等5月份已有57家上市公司被实施风险警示，这一消息在金融界引起了不小的轰动。
据报道，这些公司大多涉及财务造假、重大诉讼等问题，导致其股票被暂停交易或者面临退市风险。
In May, 57 listed companies have been issued risk warnings, a piece of news that has stirred up quite a bit of controversy in the financial world. According to reports, most of these companies are involved in financial fraud, major litigation, and other issues, leading to the suspension of their stocks or facing the risk of delisting.这一消息的传出引起了市场的广泛关注。
投资者们对于这些公司的财务状况和经营风险产生了担忧，导致了相关股票的大幅下跌。
The news has sparked widespread concern in the market. Investors have expressed concerns about the financial condition and operational risks of these companies, leading to a significant decline in their respective stock prices.分析人士指出，财务造假和重大诉讼等问题一直是市场监管的重点关注对象。
这些问题不仅损害了投资者的利益，也损害了市场的公平和透明度，对于整个市场的稳定和健康发展都构成了威胁。
高质量发展下企业分拆上市路径和效果研究——以中科美菱为例
管理论坛1引言分拆上市，即上市公司将某项业务或名下子公司分拆出来，成立一家新公司单独上市。
2019年12月，中国证监会发布了《上市公司分拆所属子公司境内上市试点若干规定》，有效地填补了A 股市场关于分拆上市长期以来的制度空白，标志着A 股境内分拆上市通道正式开启。
随着2021年生益电子在科创板成功上市，A 股分拆上市的现象也愈发吸引资本市场关注。
截至目前，共有113家A 股上市公司计划分拆129家子公司登陆A 股。
其中，已有23家成功登陆A 股，但也有27家宣布终止分拆上市，终止上市进程公司数量占比达到20.93%。
自2021年11月北交所开市以来，其“打造服务创新型中小企业主阵地”的宗旨和精准包容的多元化上市条件也给予中小民营企业上市或者已经上市的公司将其部分业务分拆独立上市的机会。
南钢股份（股票代码：600282）也成为第一家选择北交所将子公司钢宝股份分拆上市的母公司（后钢宝股份因信息披露违规终止上市），而截至目前，共有8家上市公司分拆后成功登陆北交所，另外还有很多上市公司已披露其分拆子公司至北交所的上市预案。
随着北交所资本市场制度设计日益成熟，上市公司分拆优质资产至北交所上市或将越来越多。
分拆上市后母子公司是否实现价值创造主要体现在以下3个方面：治理效应、融资效应和经营效应[1]，而分拆上市的价值创造主要表现在短期绩效方面，长远来看长期的企业价值还需有赖于企业本身的业务创造能力和核心优势[2]。
结合已有研究发现，影响制造企业高质量发展的因素主要包括国家政策环境、技术创新水平、开放合作水平3个方面[3]。
上市公司分拆所属子公司上市有利于将增量资金注入新兴战略行业，促进经济结构调整，加快科技进步，真正发挥资本市场优化资源配置、提高市场效率的功效。
2中科美菱分拆上市案例分析2.1母子公司概况2.1.1母公司———长虹美菱长虹美菱股份有限公司（简称：长虹美菱）是中国重要的电器制造商之一，前身是合肥美菱股份有限公司（简称美菱电器）。
中国上市公司a股退市数量统计
中国上市公司a股退市数量统计中国A股市场是中国境内上市公司的交易市场，也是中国最重要的股票市场之一。
退市是指股票从交易市场中完全撤出，不再进行交易的状态。
退市可能是因为上市公司的业绩不佳、财务状况恶化、违反法律法规或其他原因。
根据统计数据显示，自1990年中国A股市场开市以来，已经有多家上市公司退市。
退市的原因各不相同，但大部分都与公司经营状况和财务状况有关。
根据数据统计，截至2021年底，中国A股市场共有近300家公司退市。
退市的原因可以分为两大类：自愿退市和强制退市。
自愿退市是指上市公司自己申请退市，通常是因为公司经营困难或者其他原因导致无法继续在市场上维持正常交易。
强制退市是指监管部门依法依规对上市公司进行退市处理，通常是因为公司违反了相关法律法规或者交易所的规定。
退市的过程一般包括暂停交易、核查和处置。
当监管部门或交易所发现有上市公司存在重大违规或财务状况严重恶化等情况时，会暂停该公司股票的交易。
接下来，会进行核查，对公司的财务状况、经营状况等进行全面审查。
最后，根据核查结果，监管部门或交易所会对上市公司做出相应的处理，包括警示、退市风险警示、暂停上市、终止上市等。
退市对于上市公司、投资者和市场都有一定的影响。
对于上市公司来说，退市意味着公司失去了在资本市场上融资的渠道，会对公司的发展带来很大的困扰。
对于投资者来说，如果持有退市公司的股票，可能会面临无法交易、股票价值大幅下跌等风险。
对于市场来说，退市会对市场的信心产生一定的负面影响，影响市场的稳定和发展。
中国A股市场的退市数量相对较多，这与中国股市的发展历程和特点有关。
中国股市自20世纪90年代开始发展，起步较晚，市场监管制度和市场机制相对不完善。
在市场发展初期，监管不够严格，导致一些公司存在财务造假、违规操作等问题。
另外，中国经济的结构调整和市场环境的变化也使得一些行业和公司面临较大的困难，进而导致退市。
中国A股市场的退市数量在近30年来逐渐增加。
质疑中国上市公司,要小心被抓？
质疑中国上市公司，要小心被抓？10月12日上午，以质疑上市公司在网络小有名声的网友“天地侠影”被警察带走，引起资本市场人士的热议。
“天地侠影”在最近一年的时间一直发文质疑上市公司新疆广汇能源存在的各种问题，被认为是此次被带走调查的主要原因。
质疑中国的上市公司，究竟要冒多大的风险？个人投资者质疑上市公司，是“谣言惑众”？天地侠影：“我只是以投资者身份提出了自己的质疑，究竟错在了哪里”投资者直接挑战上市公司并不常见从此前的媒体报道和本人博客来看，“天地侠影”是一位旅居澳大利亚的个人投资者，长期在网络上发表其个人的股票投资“思考判断和心路历程”。
其股评特点是长期关注特定行业和特定企业，如其对海螺水泥的研究在网络上就颇有名气，一些财经专业媒体还曾请他作访谈嘉宾。
据其自述，去年10月，因但斌等知名投资人士的推崇，“天地侠影”开始关注新疆广汇能源，并频频在社交平台上指出广汇能源存在的问题，及自己对广汇能源的一些怀疑。
由于社交平台上，支持广汇能源的铁粉众多，“天地侠影”在成为众矢之的同时，声名鹊起。
两月前，“天地侠影”发表了一则博文《广汇能源：曲线买卖自家股票涉嫌严重违规》，据公开资料对广汇能源的若干行为提出了质疑，并发了一封邮件将举报材料交给中国证监会及新疆证监局，引发广泛关注。
广汇能源对举报做出了回应，否认有违规行为，并且公告称：“针对一段时间以来某些个人利用网络虚拟身份，屡屡凭借主观臆断对公司进行的恶意评判和谣言惑众行为，已对本公司的声誉和形象造成不良影响，对此公司已采取相应法律措施，维护上市公司以及广大投资者的合法权益。
”广汇能源认定“天地侠影”利用网络虚拟身份“恶意评判”和“谣言惑众”，因此“采取相应法律措施”，相信是本次“天地侠影”被带走的原因。
此前，针对广汇能源的说法，“天地侠影”向媒体声称，“举报是以一个投资者的身份，在广汇能源公开信息的基础上，分析产生的合理质疑，不存在恶意举报、恶意做空的情况。
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今年已有24A股公司遭调查
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2015-07-20 06:33:08
来源：新文化报
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上周三，证监会宣布集中部署了“2015证监法网专项执法行动”（以下简称“法网行动”）的第五批案件。
这被视为是证监会维护资本市场长期健康稳定发展、严厉打击各类违法违规行为的有力举措。
而据新文化记者了解，此前，证监会已经部署了四批“法网行动”。
从年初至今，沪深两市已经有24家上市公司，11家新三板上市公司收到了证监会的《调查通知书》。
“证监会铁腕治市不放松。
未来肯定还会有上市公司宣布收到证监会的《调查通知书》，投资者一定要给予充分重视，因为这很可能会导致其中的部分上市公司遭遇退市处理。
”有市场分析人士提醒说。
动态
“法网行动”紧锣密鼓 35公司被调查
当很多人还将目光聚焦在市场上，关注着管理层是否还会继续推出救市大招的时候，证监会却将工作重点转向市场监管。
7月15日，证监会宣布集中部署了“法网行动”的第五批案件，共涉及10起信息披露违法违规案件，主要针对五类行为。
据新文化记者了解，证监会组织开展“2015证监法网专项执法行动”以来，已分别于4月24日、5月8日、5月22日、6月5日集中部署四批案件。
第一批12起案件涉及全市场的多种类违法违规行为；第二批10起案件主要针对新三板市场突出的五类违法违规行为；
第三批12起案件主要针对当前反映强烈的六类市场操纵行为；第四批16起案件主要针对严重扰乱信息传播秩序的五类违法违规行为。
“‘证监法网行动’紧锣密鼓，打击市场中违法违规事件的意图已经十分明显，根据之前的经验来看，打击力度似乎大过以往历年。
如果一直坚持下去，那么肯定会起到重要的警示作用，市场的违法违规情况有望因此而逐步减少。
”国内著名经济学家宋清辉评价说，但是随着证监会监管力度的不断趋严，违法违规的行为也会更加隐蔽，“猫鼠游戏”会一直进行下去。
新文化记者统计发现，从今年年初至今，已经有35家上市公司收到了证监会的《调查通知书》。
其中，有24家沪深市场上市公司和11家新三板上市公司。
分布
24家被调查A股公司逾五成来自于主板
在很多人的印象当中，中小板和创业板在今年上半年的行情当中表现最为疯狂，因此在证监会集中部署“2015证监法网专项执法行动”当中，这些上市公司理应是被立案调查的重点，而沪深主板公司应该很少会被调查。
然而，新文化记者通过统计梳理后发现，事实却是并非如此。
在收到《调查通知书》的24家沪深市场上市公司当中，*ST美利、*ST蒙发是出自深圳主板；大连控股、东风股份、*ST海润、柳化股份、大智慧、*ST安泰、华菱星马、健康元、鑫科材料、多伦股份、方正证券、津劝业等12只股票则是在上交所挂牌交易；东方锆业、齐星铁塔、步森股份、浙江众成、宏达新材都是在深圳中小板上市；华谊嘉信、金亚科技、嘉寓股份、京天利、欣泰电气则全部隶属于深圳创业板。
由此可见，在收到《调查通知书》的全部24只A股公司中，主板公司合计有14家，占24家上市公司总数的58.33%；10家中小板和创业板上市公司占24家A股上市公司总数的41.67%。
时间
5月、6月股市大涨披露被调查公司多
今年5月和6月，上证指数从4400点一路飙升到5100点，很多个股的涨幅更是十分惊人。
不知道是否是一种巧合，5月和6月，在市场一路高歌猛进的同时，也迎来了上市公司披露《调查通知书》高发期，共计有23家A股公司和新三板公司。
5月份宣布收到《调查通知书》的上市公司数量合计达到16家。
这其中就包括A股市场的大智慧、步森股份、浙江众成、*ST安泰、华菱星马、健康元和鑫科材料等7家公司，新三板的中科招商、现代农装、春茂股份、九鼎投资、华泰集团、红豆杉、东方科技、宏泰矿业和中海阳等9家公司；6月份，宣布收到《调查通知书》的上市公司数量为7家。
分别是沪深市场中的金亚科技、嘉寓股份、宏达新材、多伦股份和京天利等5家公司，奥美格和国贸酝领等2家新三板公司。
“5月和6月之所以会成为上市公司披露《调查通知书》高发期，一方面是因为证监会从4月24日已经开始集中部署‘法网行动’，所以经过一个多月的调查后，可能已经掌握了重要线索，所以才会正式下发《调查通知书》。
”中国金融智库首席金融学家宏皓分析说，另外，也不排除是管理层看到市场过热，有意在此期间集中下发以达到为市场降温的目的。
探因
A股上市公司被调查原因都有啥？
新文化记者在统计24家A股上市公司公布的《调查通知书》时发现，这些沪深市场上市公司被立案调查的原因主要集中在四个方面。
其中，健康元、鑫科材料和多伦股份等3家公司被立案调查的原因是“交易异常案”。
大连控股、*ST海润、柳化股份、齐星铁塔、大智慧、*ST安泰、嘉寓股份、京天利、方正证券和欣泰电气等10家公司的被调查原因是“公司涉嫌信息披露违规”。
*ST美利、东风股份、东方锆业、华谊嘉信、浙江众成、华菱星马、金亚科技、宏达新材等8家公司之所以会被证监会立案调查，主要是因为公司高管、大股东涉嫌内幕交易或是违反了证券相关法律。
步森股份和*ST蒙发被调查的原因分别是“并购康华农业事项涉嫌违反证券法律法规”和“公司相关行为涉嫌违法违规”。
表现
被调查属利空大多数公司股价下跌
24家A股上市公司在披露接到证监会《调查通知书》的消息时，有8只股票处于停牌状态，分别是大连控股、柳化股份、齐星铁塔、步森股份、浙江众成、*ST安泰、宏达新材和多伦股份。
因此即便是宣布了此类消息，但也不可能影响到股价的短期走势。
在另外16家仍正常交易的A股上市公司当中，除欣泰电气在宣布消息后出现上涨、津劝业上周五公布周一交易外，其余14只股票宣布消息后首个交易日悉数出现下跌。
其中，大智慧、健康元、金亚科技、多伦股份、京天利和*ST蒙发等6只股票均出现了跌停走势。
“上市公司收到证监会的《调查通知书》，通常都是意味着遭遇‘黑天鹅事件’，这肯定会对上市公司的股价构成利空因素。
”申万宏源的投资顾问向阳告诉新文化记者，正因如此，市场才会在短期内做出比较激烈的反应，部分股票甚至出现跌停走势。
“法网行动”第五批案件
主要针对五类行为
一为达到发行条件虚构资产、利润等财务指标，骗取发行资格的；
二通过虚构重大交易事项，掩盖大股东或实际控制人侵占上市公司资产等违法违规事实的；
三
通过伪造银行单据等手段虚增资产、利润，粉饰上市公司财务报表的；
四
在并购重组中，虚构上市公司本身或标的企业经营业绩的；
五
不按规定及时披露或者选择性披露重要信息，导致上市公司股价异常波动的。
分析
将被调查的公司还会增多
今年3月27日，证监会新闻发言人邓舸曾经公开表示，目前沪深两市共有31家公司因涉嫌信息披露违法违规处于立案调查阶段。
而在宣布接到证监会《调查通知书》的24家沪深市场上市公司当中，只有欣泰电气等10家公司的被调查原因是“公司涉嫌信息披露违规”，这也意味着还有其他上市公司正在被证监会立案调查，只不过目前还没有接到证监会的《调查通知书》。
那么究竟还有哪些上市公司被证监会调查呢？值得注意的是，在今年3月末和4月初的时候，市场中曾经流传了一份31家被调查公司的名单，但是包括珠江啤酒、东江环保、铁岭新城、勤上光电和元力股份等在内的多家公司随即就发布了澄清公告。
“现在可以确定的一点是，未来肯定还会有上市公司宣布收到证监会的《调查通知书》，绝不会仅仅局限于已知的这些公司。
”国泰君安的投资顾问孙颖提醒说，投资者想要了解自己持有的股票在此前是否已经被证监会调查，有一个比较简单的方法，就是查阅上市公司的公告。
提醒
应警惕部分公司的退市风险
“很多投资者对于上市公司被立案调查，或者是宣布接到证监会的《调查通知书》等动态消息都不关注，这其实是一种非常错误的投资习惯。
”国都证券的投资顾问孙祥臣说，因为上市公司被立案调查，恐怕影响到的并不是上市公司股价的短期走势，而是经营基本面的情况，甚至上市公司股票的去留问题。
根据中国证监会《关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见》的规定，上市公司存在欺诈发行或者重大信息披露违法，被中国证监会依法作出行政处罚决定，或者因涉嫌犯罪被证监会依法移送公安机关的，交易所应当暂停其股票上市交易。
“所以，如果这些被调查的上市公司，最终真的被认定涉嫌存在重大违法、严重侵害投资者利益，那么极有可能遭遇退市风险。
”孙祥臣说，所以投资者对于上市公司宣布接到证监会的《调查通知书》消息一定不能等闲视之，要回避问题公司，小心“踩雷”。