最全的增值税税目税率表
增值税税目、税率表
（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表（三）计税方法1.一般纳税人的计税方法增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。
此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额2.小规模纳税人的计税方法增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额× 3%小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。
采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 3%）小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。
最新各行业税率表讲解
最新各行业税率表讲解一、增值税1.税率17%适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务。
2.税率13%适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品以及国务院规定的其他货物。
3.税率0%适用于出口货物及其他未列举的货物。
二、企业所得税4.税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。
5.优惠税率（1）小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。
（3）技术先进型服务企业：减按15%的税率征收企业所得税。
三、个人所得税6.税率3%-45%适用于居民个人综合所得、经营所得以及国务院规定的其他所得。
7.费用扣除标准（1）工资薪金所得：每月不超过5000元，可扣除继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等与取得工资薪金有关的税前扣除项目。
（2）经营所得：每月可扣除经营费用、工资薪金和个体工商户业主费用等与取得经营有关的税前扣除项目。
（3）稿酬所得：每篇稿件可扣除费用不超过400元或收益的20%。
（4）特许权使用费所得：每月可扣除费用不超过800元或收益的20%。
四、其他税种8.房产税（1）税率1.2%适用于城市、县城、建制镇和工矿区的房产，持有房产的单位和个人。
（2）优惠税率A. 国家机关、人民团体和军队自用的房产免征房产税。
B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。
C. 托儿所、幼儿园和养老院占用的房产免征房产税。
D. 房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，主管税务机关审核，可给予1至2个月的免税期。
9.车船税（1）适用范围：包括车辆和船舶。
增值税税率表
增值税税率表1. 背景介绍增值税是一种按照货物或服务增值额计算征税的税收制度，是国家税收体系的重要组成部分。
增值税税率表是对不同类别的商品和服务所适用的增值税税率进行明确规定和归类的表格，它对于纳税人和监管部门都具有重要的参考价值。
2. 增值税税率根据国家税务总局的规定，增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%。
不同的税率适用于不同的商品和服务，具体如下：2.1. 17%税率17%税率适用于一般纳税人销售的大部分货物和服务，包括但不限于：•日常消费品：食品、饮料、衣物、鞋帽、家电、文具等；•服务行业：旅游、酒店、餐饮、娱乐、交通运输等。
2.2. 11%税率11%税率适用于部分特定行业和商品，包括但不限于：•农产品：谷物、蔬菜、水果、畜产品等；•部分生活服务：修理维护、美容美发、家政服务等。
2.3. 6%税率6%税率适用于少数几类生活必需品和公共服务，包括但不限于：•特定医疗用品：药品、医疗器械等；•出版物：图书、报纸、杂志等；•电力、天然气等公共事业服务。
3. 纳税人的义务作为纳税人，需按照相应税率计算和缴纳增值税。
具体的纳税义务包括：•出具增值税专用发票；•确认纳税期限；•按规定报送增值税纳税申报表；•缴纳增值税款项。
在计算增值税时，纳税人需要注意以下几点：•纳税人应当准确计算销售额及购买成本；•根据不同的税率计算增值税税额。
4. 增值税税率调整增值税税率是国家根据经济情况和政策需要进行调整的。
例如，2018年5月1日，我国将增值税税率由17%和11%分别降低为16%和10%，并新增了6%税率。
这一调整旨在促进经济发展，减轻企业负担。
5. 总结增值税税率表是一项重要的税收政策工具，对于纳税人和监管部门来说都具有重要意义。
纳税人需要确保自己按照适用的税率计算和缴纳增值税，以避免违反税收法规。
监管部门则需要根据税率表对纳税人的行为进行监督和审查，确保税款的公正征收和使用。
2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志
2022年最新最全的增值税税率表
2022年最新最全的增值税税率表1、增值税税率一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：2、扣除率扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。
一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；②取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
③纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。
④纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。
未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
⑤农产品核定扣除时：o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。
o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。
o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。
3、征收率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
注意：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
4、预征率目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。
增值税最新税率梳理表
增值税最新税率梳理表一、税率调整背景近年来，为了促进经济发展、提升竞争力，我国多次对增值税税率进行了调整。
通过降低增值税税率，可以减轻企业负担，激发市场活力，加速经济发展。
二、增值税一般纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：13%一般服务业包括餐饮、住宿、旅游等行业，货物销售则指非特殊政策规定的其他行业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：9%部分制造业包括纺织、家具制造等行业；运输业指货物运输、仓储等服务；建筑业包括房屋建筑、土木工程等。
3. 农产品销售：11%农产品销售指由农民直接销售自产农产品所得的增值税税率。
这一税率的调整旨在支持农民增收，促进农村经济发展。
4. 跨境电商综合税率：70%跨境电商综合税率适用于跨境电商零售进口业务，这一税率的实施可以进一步促进跨境电商的发展。
三、增值税小规模纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：3%与一般纳税人税率相比，小规模纳税人税率较低，适用于营业额较小的企业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：1%对于小规模纳税人中的部分制造业、运输业、建筑业等行业，税率仍然较低。
3. 农产品销售：3%小规模纳税人中从事农产品销售的纳税人，同样可以享受较低的税率。
四、特殊政策税率1. 高新技术企业：15%为鼓励高新技术企业的创新和发展，我国对高新技术企业适用较低的增值税税率。
2. 海洋渔业：11%为促进海洋渔业的可持续发展，对海洋渔业适用较低的增值税税率。
3. 钢铁、有色金属、石化等行业：13%为了推动产业结构调整和能源资源的合理利用，对部分行业的增值税税率进行了相应调整。
五、税率调整对企业的影响1. 减轻了企业负担通过降低增值税税率，企业的税负得到了一定程度的减轻，尤其是小规模纳税人和特殊行业纳税人，对他们的经营活动有着积极的促进作用。
2. 提升了市场活力增值税税率调整后，企业成本降低，价格相应下降，这将促进市场交易的活跃度，提高市场的竞争力。
3. 推动了产业发展增值税税率调整还可以促进产业的升级与转型，推动经济结构的优化和升级，加速高端制造业和服务业的发展。
服务业税种税率表
服务业税种税率表服务业税种税率表（无标题）一、增值税税率：1-一般纳税人●基本税率：13%●适用于大多数服务业纳税人，如咨询服务、技术服务、广告服务等。
2-小规模纳税人●统一税率：3%-5%●适用于年销售额不超过500万元的纳税人，具体税率由地方税务机关确定。
二、营业税税率：1-增值税改征营业税●规模扩大纳税人：按照增值税税率缴纳●规模减小纳税人：根据实际销售额和相应税率缴纳2-营业税征收方式：●分类征收：根据不同服务业分类确定相应的税率●统一征收：适用于不涉及营业额的特定行业，如铁路、航空等三、个人所得税税率：1-个体工商户●统一征收：根据利润额和相应税率缴纳。
2-个人劳务报酬所得●逐级累进税率：根据收入额不同，分级确定不同的税率。
四、税收优惠政策：1-免税政策●指定服务业：对于特定的服务行业，给予免征增值税或营业税的政策支持。
2-减免税政策●高新技术服务业：对于符合高新技术服务业资格认定的企业，给予减免增值税和所得税的政策支持。
附件：相关法律法规及公告1-增值税相关法律法规：●增值税法●增值税管理办法●增值税发票管理办法●增值税专用发票使用管理办法2-营业税相关法律法规：●财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税的公告●《营业税暂行条例》3-个人所得税相关法律法规：●个人所得税法●个体工商户增值税征收管理办法法律名词及注释：●增值税：一种按照货物、服务流转环节征税的税种，以货物和劳务的增值额为征税基础。
●营业税：一种按照企业或个人的经营活动征税的税种，一般根据税务机关核定的销售额和相应税率确定纳税额。
●个人所得税：一种针对个人取得的各种所得，按照一定的税率征收的税种，包括个体工商户的利润和个人劳务报酬所得等。
2024年增值税税率表
2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。
2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。
3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
4.销售饲料免税。
注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。
饲料添加剂应按13%税率计税。
5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。
三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
增值税税目税率表
增值税税目税率表增值税税目税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；(三)销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
增值税最新税率梳理表
销售或者进口下列货物适用较低税率
（9%）：
①粮食等农产品、食用植物油、食用盐
②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石
油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民
用煤炭制品
③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出
销售货物（基本税率 13%）
版物 ④饲料、化肥、农药、农机、农膜 ⑤国务院规定的其他货物
出口货物（零税率）
1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。 1.养老机构提供的养老服务。 2.残疾人福利机构提供的育养服务。 3.婚姻介绍服务 4.殡葬服务 5.残疾人员本人为社会提供的加工、修理修配劳务服务 6.学生勤工俭学提供的服务 7.农业技术服务 8.在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入 9.宗教活动的门票收入 10.福利彩票、体育彩票的发行收入 11.社团收取的会费免征增值税 12.医疗机构提供的医疗服务 13.从事教育的学校提供的教育服务 14.军转干部就业 15.随军家属就业 16.符合条件的合同能源服务 17.台湾航空公司海峡两岸直航业务在大陆取得的运输收入。 18.纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务
7.农业技术服务 8.在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入 9.宗教活动的门票收入 10.福利彩票、体育彩票的发行收入 11.社团收取的会费免征增值税 12.医疗机构提供的医疗服务 13.从事教育的学校提供的教育服务 14.军转干部就业 15.随军家属就业 16.符合条件的合同能源服务 17.台湾航空公司海峡两岸直航业务在大陆取得的运输收入。 18.纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务
1.个人转让著作权免征增值税 2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
1.个人销售自建自用住房免征增值税 2.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。 3.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征增值税 4.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税 5.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税 6.土地所有者出让土地使用权免征增值税 7.土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税 8.县级以上地方政府或自然资源部门出让、转让或收回自然资源使用权（不 含土地使用权） 9.军队空余房产租赁收入免征增值税。
增值税税率及征收率一览表
3%
8.营改增试点一般纳税人提供的公共交通运输服务
应纳税额= 销售额不含税×3%
不含税销售额= 含税销售额/1 3%
一般纳税人选择简易办法,36个月不得变更,不得抵扣进项税额;
9.营改增试点一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
3%
征收率
10.2017年12月31日前,被认定为动漫企业的营改增试点一般纳税人提供的相关动漫服务
一般纳税人选择简易办法,36个月不得变更;不得抵扣进项税额,可以按征收率开具增值税专用发票;
1县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
2建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
3以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
征收率
4用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;
数据和信息的传输服务
一般纳税人选择简易办法,36个月不得变更;不得抵扣进项税额;
13.药品经营企业销售生物制品
14.光伏发电项目发电户个人和不经常发生应税行为的非企业性单位销售电力产品,按税法规定应缴增值税的,可由国家电网公司所属企业按照3%征收率代征增值税税款
应纳税额= 销售额不含税×3%
不含税销售额= 含税销售额/1 3%
5．鉴证咨询服务
6．广播影视服务
7．增值电信服务
5%
征收率
中外合作油气田开采含中外双方签定石油合同开采陆上的原油、天然气
应纳税额= 销售额不含税×5%
不含税销售额= 含税销售额/1 5%
1.未纳入简并征收率范围；
2.不得抵扣进项税额,可以按征收率开具增值税专用发票;
3%
征收率
1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务
2023年最新增值税税率表
2023年最新增值税税率表选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务（财税[2016]47号）5%减按1.5%1.个人出租住房个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。
(国家税务总局公告2016年第16号)注意：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
（国家税务总局公告2021年第5号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告）2、住房租赁企业（1）增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号（2）增值税小规模纳税人向个人出租住房财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号允许适用简易计税方式计税的一般纳税人选择简易计税方法后36个月内不得变更一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择,36个月内不得变更。
应纳税额=销售额x征收率应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的销售额=含税销售额/(1+征收率)可选择按征收率5%计税的应税行为1、销售不动产(1)一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产以取得的全部价款和价外费用减去该项不动,产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。
(2)一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额按照简易计税方法计算应纳税额。
(3)房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目。
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）2、不动产经营租赁服务(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动铲。
各种税率一览
各种税率一览目录增值税税率表一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6% 征收率计算缴纳增值税。
（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17% 调整为13% 。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6% 的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6% 的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6% 的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6% 的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率6% ，提供加工、修理修配劳务，税率为6% 。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10% 的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10% 的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7% 的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
消费税税率表营业税税率表城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：注：1 、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。
增值税税率表完整优秀版
附件1增值税税率表一、表格说明：1、以上税率为一般纳税人按照一般计税方法适用的税率表，若税收政策调整，则按新政策执行；一般纳税人按规定或者选择简易计税方法和小规模纳税人，适用的征收率以相关法律法规规定为准。
2、中标单位应开具增值税专用发票，法律法规规定不得开具增值税专用发票的除外。
二、相关税收政策：1、《中华人民共和国增值税暂行条例》2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）3、《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2021年第39号）2021年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2021年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2021年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。
4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
增值税税目税率表
税率（％）
征 收 范 围
１、化学纤维
１４
指人造和合成的化学短纤维、化学纤维长丝。
２、纺织品
（１）毛纺织品
指毛条、毛纱、毛线（包括纯毛纱、线，毛型纯化纤纱、线，毛或毛型化纤
与其他纤维混纺纱、线）、以及用毛条、毛纱、毛线生产的机织品、针织品、纺
织复制品和无纺织品，包括本色织品、色织品、印染品。
毛条
７、药品
１４
８、日用机械
（１）机械手表、钞表
４３
包括：成套零部件、整机芯。
（２）怀表
１４
（３）电子钟、表
１４
（４）机械钟
２０
包括：成套零部件、整机芯。
（５）自行车
２０
包括：成套零部件。
（６）缝纫机
１４
（７）照相机
１４
（８）日用机械零部件
１４
９、日用电器
（１）电冰箱
１４
（２）电风扇
２０
包括：成套零部件。
２０
（１０）钼粉、钼丝、钼条
１４
（１１）其他合金
２０
（１２）其他金属冶炼品
１６
（１３）有色金属压延品
２１
３０、电线、电缆
２１
以上是８８年６月３日（８８）财税字第０８２号文颁布扩大征收的。
注：本税目税率表接续财政部颁发的《关于完善增值税征税办法的若干规定》、《关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税试行范围的通知》和《关于对建材、有色金属等产品试行增值税的通知》所附的《增值税税目税率表》排列。
１４
（８）其他塑料制品
１４
（９）拉 链
２０
（１０）铝制器皿
１６
（１１）不锈钢器皿
１４
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试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客 渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法 计算缴纳增值税
试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形 动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计 税方法计算缴纳增值税。
被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品 提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动 画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、 剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配） 服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的 授权及再授权），自试点开始实施之日至 2012年 12月 31日，可 以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
征收率 3%
征收率 4%
2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人， 征收率 4% 减半征收 销售自己使用过的 2008年 12月 31日以前购进或者自制的固定资 产
2008年 12月 31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人， 销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者 自制的固定资产
务和设计服务
境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单
位，是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下（含 5 万千
一般纳税人简 瓦）的小型水力发电单位
易征收 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
邮政业 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
研发和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
现代服务业
物流辅助服务 鉴证咨询服务
广播影视服务
有形动产租赁服务
财政部和国家税务总局规定的应税服务
境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务
所有纳税人 境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服
增值税税目税率表 增值税税目税率表（包括简易计税方式） 无论是原增值税纳税人还是营改增纳税人，纳税人在我国境内从事 小规模纳税人 服货务物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税
小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产 原增值税纳税人
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配 劳务 销售自己使用过的 2009年 1 月 1 日以后购进或者自制的固定资产 1.粮食、食用植物油、鲜奶
（不含粘土实心砖、瓦）
征收率 3% 减按 2%
税率 17% 17%
11%
零税率 税率 11% 11%
6%
17% 零税率 零税率 零税率
免税
征收率 6%
用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制 成的生物制品
自来水 商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内） 典当业销售死当物品 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵 ห้องสมุดไป่ตู้进项税额的固定资产 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税 人后销售该固定资产 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按 照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼 气，居民用煤炭制品
3.图书、报纸、杂志
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜
5.国务院规定的其他货物
农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二
一般纳税人
甲醚 出口货物
营改增试点增值税纳税人
交通运输业 陆输路服务（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运