商业银行国内信用证业务风险及对策

商业银行国内信用证业务风险及对策

摘要：国内信用证在国内贸易结算中发挥了至关重要的作用，近几年

获得了突飞猛进的发展，但商业银行办理国内信用证业务还存在诸多问题

和风险。本文结合实际案例，分析国内信用证业务的相关风险环节，并在

此基础上提出了相应的对策建议，希望对国内信用证业务健康稳定发展起

到积极作用。

关键词：商业银行;国内信用证;业务风险

国内信用证(简称信用证)有着融资方便、结算灵活、信用支持等优势，在国内贸易结算中应用的较为广泛。信用证主要是开证行根据申请人的申

请开出，依靠满足信用证条款的单据支付的付款承诺。商业银行近年来也

大力开展信用证业务，但是其中出现了很多风险问题，需要引起重视，结

合实际情况采取相应解决措施。只有这样商业银行才能更加顺利的开展信

用证业务，促进自身的快速健康发展。

一、商业银行办理国内信用证业务存在的风险

(二)存在的风险。

2．单证审查环节的风险。国内信用证的承上启下过程是买卖双方交

易达成后，受益人向通知行提交单据，申请委托收款向开证人索取货款环节。这一环节的审单过程是最关键同时也是风险出现最密集的环节。一是

单据本身的缺陷。现阶段安全性问题阻碍了国内信用证的发展，在地域影

响下，航空、铁路、公路是主要的贸易运输方式，少有海洋运输。二是贸

易真实性难以判断。由于对承运人和检验方的资信缺乏了解，其签署的运

输单据或检验单据的真实性难以保障。三是道德风险。部分企业利用关联

企业虚假贸易开证，以虚假贸易、互开增值税发票、编造单据等方式，非法套取银行资金。

3．卖方融资环节的风险。《国内信用证管理办法》规定，已议付的信用证，委托收款的收款账号必须为议付时所生成的贷款账号或者是银行的内部账户，不能为客户的一般结算账户。

二、防范国内信用证风险的对策建议

(一)完善相关制度。商业银行必须对国内信用证业务流程和相关文本进行规范，在对《国内信用证结算办法》、业务流程、风险环节及风险控制策略分析后，制定一套科学有效的内部规章制度及配套操作手册，从制度上为国内信用证的发展奠定了基础。

(二)遵循了解客户的原则。一是严把准入关。商业银行应进一步加强国内信用证授信客户的准入关，严格遵循了解客户的原则严把授信关。二是严格实行授信担保制度，不包括开证保证金，风险敞口要由申请人提供抵押或保证担保，控制风险。三是实行信用证业务风险预警制度，及时掌握客户经理管理情况，只要出现异常交易，就会进行预警，这样能及时解决风险。

(三)认真核查贸易背景的真实性。一是掌握企业实际需求。要掌握货品采购规模多大，融资周转多久等，将信用证授信额度正确测算出来。二是根据企业需要，审查资金与货物流向，了解交易价格、采购频率、购货数量等情况。

(四)严格审核相关单据。商业银行应核查增值税发票，避免出现短期消票的问题，核实是否增值税发票已经质押情况。根据第三方的承运单和

运输发票，对货物转移状况进行核实;相关单据内，需要提供一式两联的增值税发票，发票内要注明信用证号与合同号等对应信息。

(五)重点关注关联企业之间的贸易关系。主要防范关联企业虚开增值税发票、重复提供增值税发票等欺诈行为，尤其是要重视关联交易的定价政策，审查企业是否以不等价交换的方式开展关联交易，是否利用关联企业将信用证项下融资挪用于房地产开发建设、短贷长用用于企业工程改造等，核实是否有其他应收账款数额较大、大量资金被关联企业占用、同时缺少明确的实际用途等情况。

(六)抓好培训和交流。一是加强相关规章制度的学习。国内信用证结算方式操作很繁琐，要抓好员工培训工作，让员工掌握相关制度、流程及风险情况。二是定期开展对营销人员、单证处理人员的培训，提升他们的业务技能，避免发生合规操作风险;三是抓好业务间的沟通交流，相互借鉴风险防范经验。