2015年战略风险与管理新增重要知识

【知识点】中小企业竞争战略（★★★，掌握，客观题与主观题）（一）零散产业中的竞争战略1.造成产业零散的原因（1）进入障碍低或存在退出障碍。

（2）市场需求多样导致高度产品差异化。

（包括对产品本身需求的多样，也包括消费地点的零散）（3）不存在规模经济或难以达到经济规模。

其他的因素，如政府政策和地方法规对某些产业集中的限制，以及一个新产业中还没有企业掌握足够的技能和能力以占据重要的市场份额等因素，也是导致产业零散的原因。

2.3.谨防潜在的战略陷阱（1）避免寻求支配地位。

（2）保持严格的战略约束力。

（3）避免过分集权化。

（4）了解竞争者的战略目标与管理费用。

（5）避免对新产品做出过度反应。

（二）新兴产业中的竞争战略1.新兴产业的内部结构环境（1）共同的结构特征。

①技术的不确定性。

②战略的不确定性。

③成本的迅速变化。

④萌芽企业和另立门户。

⑤首次购买者。

（2）早期进入障碍。

常见的早期进入障碍有：①专有技术；②获得分销渠道；③得到适当成本和质量的原材料和其他投入（如熟练劳动力）；④经验造成的成本优势；⑤风险。

2.新兴产业的发展障碍从产业的五种竞争力角度分析，这些障碍主要表现在新兴产业的供应者、购买者与被替代品三个方面。

（1）原材料、零部件、资金与其他供给的不足。

（2）顾客的困惑与等待观望。

（3）被替代产品的反应。

3.【知识点】蓝海战略（★★★，掌握，客观题与主观题）（一）蓝海战略的内涵蓝海的开拓者并不将竞争作为自己的标杆，而是遵循另一套完全不同的战略逻辑，即“价值创新”。

这是蓝海战略的基石。

之所以称为价值创新，原因在于它并非着眼于竞争，而是力图使客户和企业的价值都出现飞跃，由此开辟一个全新的、非竞争性的市场空间。

红海和蓝海战略比较（二）蓝海战略制定的原则（三）重建市场边界的基本法则1.路径一：审视他择产业他择品的概念要比替代品更广。

形式不同但功能或者核心效用相同的产品或服务，属于替代品，而他择品则还包括了功能和形式都不同目的却相同的产品或服务。

2.路径二：跨越战略群体3.路径三：重新界定产业的买方群体4.路径四：放眼互补性产品或服务5.路径五：重设客户的功能性或情感性诉求6.路径六：跨越时间（正确预测外部环境发展变化的趋势）（三）准时生产系统（JIT：Just In Time）（2015年新增内容）准时生产方法是指生产的产品能够精准地满足客户在时间、质量和数量上的需【知识点】新兴市场的企业战略（★★★，掌握，客观题）本土企业的战略选择（一）“防御者”的战略：利用本土优势进行防御面对来势汹汹且实力雄厚的外国竞争对手，“防御者”要做的就是利用本土优势进行防御。

具体作法可以考虑：（1）把目光集中于喜欢本国产品的客户，而不考虑那些崇尚国际品牌的客户。

（2）频繁地调整产品和服务，以适应客户特别的甚至是独一无二的需求。

（3）加强分销网络的建设和管理，缓解国外竞争对手的竞争压力。

（二）“扩张者”战略：向海外延伸本土优势（三）“躲闪者”战略：避开跨国公司的冲击在全球化压力很大的产业中，“躲闪者”不能仅仅指望公司的本土资源，还必须重新考虑自身的的商业模式。

在这种情况下，如果这些企业的资源仅仅在本土才有价值，企业最好的选择可能是以下几个：（1）与跨国公司建立合资、合作企业。

（2）将企业出售给跨国公司。

（3）重新定义自己的核心业务，避开与跨国公司的直接竞争。

（4）根据自身的本土优势专注于细分市场，将业务重心转向价值链中的某些环节。

（5）生产与跨国公司产品互补的产品，或者将其改造为适合本国人口味的产品。

（四）“抗衡者”战略：在全球范围内对抗（1）不要拘泥于成本上竞争，而应该比照行业中的领先公司来衡量自己的实力。

（2）找到一个定位明确又易于防守的市场。

（3）在一个全球化的产业中找到一个合适的突破口。

（4）学习从发达国家获取资源，以克服自身技能不足和资本的匮乏。

6.市场风险市场风险可以考虑以下几个方面：（1）产品或服务的价格及供需变化带来的风险。

（2）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。

（3）主要客户、主要供应商的信用风险。

·主要客户信用风险体现为对方在账款到期时不予支付的风险。

·供应商信用风险：供应商不能按照双方合同或协议的要求按时、保质、保量地提供这些生产要素。

（4）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。

·税收风险指由于税收政策变化使企业税后利润发生变化产生的风险。

·利率风险是指因利率提高或降低而产生预期之外损失的风险。

·汇率风险或货币风险是由汇率变动的可能性，以及一种货币对另一种货币的价值发生变动的可能性导致的。

·股票价格风险影响企业股票或其他资产的投资者，其表现是与股票价格相联系的。

也影响到企业通过出售股票和相关证券进行融资的能力。

（5）潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险。

7.产业风险产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。

在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：（1）产业（产品）生命周期阶段。

（2）产业波动性。

（3）产业集中程度。

【知识点】风险管理的总体目标（★★，掌握，主观题）（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（3）确保遵守有关法律法规；（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；（5）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

【定性分析】：头脑风暴法；德尔菲法；流程图分析法；风险评估系图法·【定量分析】：马尔科夫分析法；敏感性分析法；决策树法；统计推论法·【定性和定量分析】：失效模式影响和危害度分析法；情景分析法；事件树分析法（二）风险管理的成本及其主要构成（★★★，掌握，客观题和主观题）1.2.维持成本 是为了有效维持组织风险管理的能力，保持风险程序在最新状态而发生的成本。

例如，增补训练以保持和发展员工的技巧，以及配合最新发展及新途径以更新程序等费用。

评估成本 是在风险管理过程中对事项识别、风险评估发生的成本。

包括在风险辨识讨论会或访谈中所消耗的时间与资源、执行风险评估与分析、参加风险审查以及撰写风险报告等而付出的代价。

处置成本涵盖执行风险管理计划的行动成本。

独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即：战略角色、监督或绩效角色、战略角色 战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功作出贡献，从而保护股东的利益监督或绩效角色独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任风险角色 风险角色是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统人事管理角色 人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。

这一般涉及人员任命和薪酬问题，也可能包括合同或纪律方面的问题及接班人计划第二节 内部控制的要素（★★★）本考点是第七章相对重要的内容，建议全面复习。

复习时以阅读为主，能够区分COSO 委员会内控框架和我国内控规范体系二者关于内部控制要素具体要求的区别。

在此基础上，可适当关注下划线内容。

内部控制的要素包括五个：COSO 委员会 我国《企业内部控制基本规范》COSO 《内部控制框架》关于控制环境要素的要求为： 控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。

控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求（1）企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

（2）董事会负责内部控制的建立健全1、2、3条），内部机构（4、5条），人力资源（6、7条），企业文化建设（8条），法制教育（9条）。

责整改措施的相关方，包括高级管理层和董事会（如适当）。

现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。

内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。

企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

（3）企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。

（4）企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

（二）内部控制要求与措施企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

【三个控制范畴】1.筹资（1）拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。

（2）对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。

（3）对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。

●重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。

●筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。

●筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。

（4）根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。

（5）严格按照筹资方案确定的用途使用资金。

（6）加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。

（7）企业应当加强筹资业务的会计系统控制。

2.投资（1）合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。

（2）加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。

（3）按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批。

重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。

（4）根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议。

企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理。

（5）加强对投资项目的会计系统控制。

根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。

（6）加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。