税法练习题

《税法》练习题一、单项选择题1、下列说法不正确的是（）A、征税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体2、速算扣除数的作用主要是（）A、确定应纳税额的基础B、减缓税率累进的速度C、使计算准确D、简化计算3、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）A、营业税B、增值税C、车辆购置税D、资源税4、下列出口货物可以退还增值税的是（）。

A、来料加工复出口的货物B、国家计划内或计划外出口的卷烟C、国家计划内出口的原油D、国家计划外出口的原油5、某税种征税对象的应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为10%；应税收入501-1000元的，适用税率为20%；应税收入1001-3000元的，适用税率为30%；应税收入超过3000元的，适用税率为40%，某纳税人应税收入为3050元，则应纳税额为（）A770元 B. 625元 C.975元 D.1220元6、将税法分成税收实体法和税收程序法的依据是（）。

A.职能作用B.征收对象C.基本内容和效力D.收入归属和征管管辖权限7、最早实行增值税的国家是（）。

A.意大利B.德国C.美国 D .法国8、按增值税法规定，增值税的征税对象是（）。

A.销售收入B.增值额C.销项税额D.进项税额9、下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（）A中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D以上都不对10、不属于现行增值税划分纳税人标准的（）A年应税销售额50万B年应税销售额80万C会计核算健全D年应税销售额100万11、下列业务属于增值税视同销售的是（）。

A、将购进的货物用于对外投资B、将购进的货物用于集体福利C、将购进的货物用于个人消费D、将购进的货物用于非应税项目12、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A、用于修建展厅B、用于个人消费C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利13、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）内缴纳增值税税款。

A、5日B、7日C、10日D、15日14、销售货物支付发货运费等运费12万元，运输单位开具的货票上注明运费9万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1万元，则其进项税额（）。

A、0.84万元B、0.7万元C、0.77万元D、不得抵扣15、某食品厂（一般纳税人）2009年4月外购原材料一批10000千克，增值税专用发票上列示的增值税额为3400元，在运输途中因管理不善被盗1000千克，运回后加工成果酱3000千克，其中2200千克用于直接销售，300千克用于发放企业职工福利，500千克因管理不善被盗，则该食品厂当月允许抵扣的进项税额是（）。

A、3400元B、3060元C、2550元D、2244元16、下列情况中不属于消费税的征收范围的是（）。

A、首饰厂销售给金银首饰商店的金银首饰B、化妆品厂用于广告的化妆品C、将应税消费品发给职工使用D、作为展销样品的化妆品17、以下应税消费品中，适用复合税率的是（）。

A.化妆品B.成品油C.黄酒D.卷烟18、下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。

A、钢窗厂生产钢窗并负责安装B、建筑公司建造并自用的办公楼C、电信局销售手机并提供网络服务D、福利彩票机构发行销售福利彩票19、下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（）。

A、纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地B、纳税人与销售的不动产不在一起的，在纳税人所在地C、纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地D、纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地20、下列不属于营业税免税项目的是（）。

A、工商局收取的执照工本费B、个人出售普通住宅C、科研单位技术转让收入D、人民银行委托金融机构的贷款业务21、下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）。

A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用B.运抵我国境内起卸前的保险费C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用22、某公司进口的一部免税车辆因改变用途不再属于免税范围。

已知该车原价12万元，同类型新车最低计税价格为15万元，该车已使用5年，规定使用年限为15年，车辆购置税税率为10%。

则该公司应该缴纳的车辆购置税（）A.1.5 万元B.1.2 万元C.1万元D.1.1万元23、位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。

该企业3月份缴纳的城市维护建设税为（）。

A、14万元B、18.2万元C、32.2万元D、39.34万元24、甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人为（）。

A．甲企业和乙企业B．甲企业、乙企业和戊单位C．甲企业、乙企业和丙企业D．甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位25、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元，该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%，2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。

A.2.1万元B.2.31万元C.2.8万元D.3.08万元26、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。

但不包括（）A．国有、集体企业B．私营企业C．外商投资企业D．个人独资企业和合伙企业27、纳税人下列行为不能作为视同销售确认所得税收入的是（）。

A.将货物用于样品B.将商品用于捐赠C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程28、下列所得中，免缴个人所得税的是（）A.购买福利彩票获奖收入B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红29、.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。

A．职工福利费B．广告费C．工会经费D．社会保险费30、某外籍人员于2006年5月20日来华工作，2007年3月20日回国，2007年4月10日返回中国，2007年10月10日至2007年10月25日期间，赴欧洲洽谈业务，2007年10月26日返回中国，后于2008年4月3日离开中国返回美国。

则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（）A 2006年B 2007年C 2008年D这几年均不是我国居民纳税人1、增值税纳税人的总机构和分支机构不在同一县（市）内的，应分别向其所在地主管税务机关申报纳税；不得由总机构汇总申报。

（）2、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，在赠送他人时，可不再计入销售额征税。

（）3、纳税人采取以旧换新方式销售货物时，都应当按照货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

（）4、委托加工收回的外购已税石脑油为原料生产的应税消费品，其已纳消费税税款准予扣除。

（）5、纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送出库数量征收消费税。

（）6、委托加工组价公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，含代垫辅料的成本，但不含增值税。

（）7、纳税人用于换取生产资料和消费资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算消费税。

（）8、对生产销售达到低污染排放的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税。

（）9、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。

（）10、营业税法规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度；保险业的纳税期限为1个月。

（）11、滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由高到低设置计征关税的办法。

（）12、增值税3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

（）13、因纳税义务人违法规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并加收万分之五的滞纳金。

（）14、关税的征税对象是贸易性商品和物品。

（）15、外资企业与内资企业合作开采石油和天然气不需要交纳资源税。

（）16、应纳税额不足1元的免纳印花税；1元以上的角位四舍五入。

（）17、签订时无法确定计税金额的合同，先定额贴花5元，实际结算时再补贴印花税票。

（）18、车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。

纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照实际纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

（）19、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不作为城建税的计税依据。

（）20、通过非盈利性社会团体向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

（）三、简答题1、税法的构成要素包括哪些具体内容？2、哪些情形不得开具增值税准用发票？3、简述增值税的概念、类型及特点。

4、请比较全额累计税率和超额累进税率。

5、简述土地增值税的扣除项目。

6、简述印花税的税目及税率。

7、企业所得税不得税前扣除的项目有哪些？8、企业所得税法中关于纳税年度是怎样规定的？1、我省某房地产开发企业建造一教师住宅楼出售，取得货币收入2200万元，水泥两车皮（市价折合100万元）（城建税税率7%，教育费附加3%）。

建此住宅支付地价款和相关过户手续费800万元，开发成本700万元，其利息支出50万元可以准确计算分摊并可提供金融机构证明，我省政府规定的费用扣除比例为5%。

计算其应纳的土地增值税。

2、建筑公司承包一项工程，工程总造价为5 500万元，其中将2 000万元土建工程分包给B施工企业。

由于市场原材料价格上涨以及该工程提前竣工，建设单位付给A建筑公司材料差价款500万元，提前竣工奖200万元。

．A建筑公司又将其中的材料差价款应纳税100万元和提前竣工奖100万元付给B企业。

计算A建筑公司应缴的营业税额和代扣代缴B企业营业税额。

3、某外贸公司2008年5月份空运进口一批消费品，实际成交价格（货价）50万美元，未含从境外起运地至境内口岸运费5万美元，保险费按照关税完税价格的3‰收取。

另外，从甲企业购进应纳消费税品A一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税款170万元，该产品现全部出口。

从内地口岸运到出境口岸运费5万元，出境口岸成交价格1500万元（含单独列明的支付给国外的佣金7万元）。

要求：计算5月份该公司在进出口环节应纳的各项税款和应退税款（消费税率30％，进口关税率20％，增值税退税率13％，出口关税税率40％，汇率1﹕7元）。