007引言 第一章 总论

三、古典学派的财政学说
• 古典经济学产生于17世纪中叶，代表新兴
资产阶级利益的经济理论。
• 主要代表人物是包括威廉· 配第、亚当· 斯密
和大卫· 李嘉弟。
• 古典学派财政学说的理论基础是“自由放
任”学说，认为实际工资率与就业都由劳 动的供给与需求来决定，劳动的需求量由 劳动的边际生产力来决定，其供给量则由 实际工资决定。
• 重商主义的财政学说的内容包括：国防财 政论、赋税转嫁论、保护关税论、限制王 室经费论、赋税立法论。
二、重农学派的财政学说
• 重农学派是18世纪下半叶在法国形成的代
表农业资产阶级利益的一种经济理论。
• 创始人是弗朗斯瓦· 魁奈，代表人物有杜尔
哥和布呵吉尔贝尔等。
• 重农学派的财政学说主要内容包括：赋税 论、平等关税论、平等纳税论、直接税和 间接税的利弊论、国家经费论、公债论。
• 更好地发挥财政金融在改革发展和宏观调
控中的作用；
• 弄清财政金融的基本范畴和基本理论；
• 提高学生的理论素养，完善他们的知识结构； • 了解并熟悉有关财政税收、货币金融的一些最 基本的业务知识； • 以及相关的方法和技能，以教会学生在市场经 济大海中游泳的本领。
二、《财政与金融》课程的内容
财政、金融和宏观调控三大部分组成，分为
经济政策去实现稳定，恢复平衡。
• 发展是通过物质生产增长来满足不断增长的
人们基本需要。 发展的核心是经济增长.
• 经济稳定是短期目标，经济增长是长期目标。财
政政策就是要协调两方面目标。
• 充分就业和价格水平稳定互有矛盾。
传统经济理论认为，失业与通货膨胀不能同时存
在。菲利普斯曲线则表明，失业与通货膨胀能够 并存 。 经济增长,充分就业月国际收支平衡之间有矛盾.
• 财政资源配置职能的机制和手段包括： (1)确定社会公共需要的基本范围，确定财政 收支占GDP的合理比重； (2)优化财政支出结构，提高资源配置的结构 效率； (3)提高财政配置本身的效率, 资源配置的核 心是效率问题。
（二）收入分配职能
• 收入分配是指国民收入的分配, 即国民收入
产生后通过分配形成流量的收入分配格局
达到社会资源有效配置和经济效率最佳化，
于是需要公共经济去解决市场失效问题。
公共经济就是财政。
• 我国社会主义市场经济条件下的财政:一方 面是指作为一种区别于其它相关经济范畴的 特殊的分配活动，即共性；另一方面是指财 政作为一种分配活动所体现的分配关系，即 特殊性。
• 综上,财政是在社会再生产的过程中,以
19章。
• 财政部分，采用支、收、管体系安排，包括
第1~10章，有以下5个方面的内容：
① 财政总论，第1章；
② 财政支出，第2章；
③ 财政收入，第3~6章，其中税收是重点；
④ 国家公债，第7章，国债兼有收支两个方 面的性质，故单独列为的一章； ⑤ 财政管理，第8~10章，包括国家预算、 财政政策、财政管理体制等内容。
三、如何学好《财政与金融》这门课程 ① 弄清基本概念和基本理论； ② 坚持理论联系实际 ； ③ 掌握财政金融的基本业务知识 。
以下是财政部分
第一章 财政总论
学习目的
• 了解财政相关概念及西方财政学说发展历程。 • 理解财政在资源配置、收入分配、稳定和发展三 方面职能。 • 理解效率与公平的内涵及相互关系。
第一节 财政的概念
一、财政现象
• 经济活动由市场和政府财政两个社会系统
支持。由于“免费搭乘”存在，对于社会
公共需要的满足，市场系统往往失去效力，
更多由财政系统发挥其作用。
二、财政的起源
• 国家分配说认为：原始社会末期出现了劳动的社会
分工，产生了剩余产品，因而存在了私有制，进而
社会上的人分裂为不同的阶级，为了维护阶级的统
• 西方国家采用“帕累托效率”概念。即在
给定要素价格下，要素投入的重新配置已 不能增大经济总产量，或在给定收入初次 分配状况下，不能通过再分配，达到某些 人过得更好，却又不便任何其它人过得更 坏的结果。其建立基础为边际效用价值论。
（二）财政与效率的关系
财政与效率的关系，就是财政收支状况和
财政政策与经济增长、经济效益的相互作
• 金融部分，按货币信用——金融市场——
金融机构——金融业务的体系来安排，包 括第11~19章。该部分有以下几个方面的内 容：
① 货币与货币制度，第11章；
② 信用利息，包括信用形式和信用工具等， 第12章；
③ 金融市场，第13章； ④ 金融机构，第14章； ⑤ 金融业务，包括保险业务、国际金融业务 等，第15~17章； ⑥ 货币供求与均衡，第18章。
国家为主体,为满足社会公共需要而形
成的集中化分配关系.
第二节 财政的职能
一、财政职能的概念
• 财政职能又称政府职能, 是指政府活动所固 有的经济功能. • 政府从事消费、生产和分配活动必然对经 济产生影响，改变经济的原来状态。(改变 消费结构和生产结构,参与收入再分配,影响 总价格水平)
二、财政职能的分类 （一）资源配置职能 • 通过对现有社会资源的合理配置，实现资 产结构、产业结构、地区结构、技术结构 的合理化，使社会资源得到最有效的利用， 获得最大经济和社会效益。
引言
一、为什么要设置《财政与金融》这门课程? ① 在现代经济生活中，到处都存在财政金融 现象，时时都会遇到财政税收、信用银行、 货币金融这类问题。 ② 财政金融理论是经济理论体系一个重要的 组成部分。 ③ 财政金融政策是一国政府宏观调控的政策 之一。
学习《财政与金融》课程的主要目的是：
• 认识财政金融在国民经济中的重要地位；
治产生了国家，而国家的产生导致了实现其经济分
配职能的国家财政的产生。
• 价值分配说认为：随着商品交换及其内在矛盾的发 展，当货币充当支付手段的职能扩展商品流通之外， 才产生价值余产品说认为：剩余产品是财政关系产
生的物质基础，随着剩余产品的出现而产
生的社会职能组织占有剩余产品的过程。
• 政策主张否定凯恩斯的“需求管理”政策， 主张实施“供给管理”政策。
和存量的财产分配格局。
• 财政上收入分配的目标是公平分配。
• 衡量公平分配的标准重要指标是洛伦茨曲
线和基尼系数。
洛伦茨曲线用
来描述一国财 富和收入分配 性质。洛伦茨 曲线向下弯曲 越大，收入分 配越不公平。
基尼系数 =
A ——— A+B
当基尼系数接近于零时，收入分配便接近
于绝对平等；当基尼系数接近于1时，收入
第四节 西方财政学说的发展
• 西方财政学说从重商主义和重农学派，经
过诸多学派的发展，逐渐形成在当今世界
各国制定财政政策时所通行的各种理论。
一、重商主义的财政学说
• 重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业 资产阶级利益的一种经济学说和政策体系。 • 以“贸易顺差论”为中心内容。
• 代表人物：托马斯· 曼；孟德斯鸠；拜切尔等。
五、凯恩斯学派的财政学说 • 1936年凯恩斯撰写《就业· 利息和货币通
论》，主张国家干预主义。
• 主要代表人物有汉森、萨谬尔森、罗宾逊
和卡尔多等。
• 凯恩斯主义主要内容有： 就业量是总有效需求的函数，取决于一国的 总支出。总需求不足会在消费不足或储蓄过 度下出现。储蓄可能导致失业等，从而减少 资本形成。消费和投资一同增减。利息率不 能使储蓄和投资产生均衡。国民经济均衡优 于财政平衡。
• 社会共同需要说认为：财政是为满足社会
共同需要而形成的社会集中化的分配关系，
这一分配关系在原始社会已经形成。
三、财政概念的总结
• 基于国家分配论: 国家凭借其自身的政治权力，
强制地无偿地参与社会产品的分配，而取得
自身履行职能所需的社会产品，从而产生财
政分配。
• 基于公共经济论:单靠市场机制的调节难以
用关系。
二、财政与公平 • 公平与分配联系，关键是分配依据。 • 西方财政学认为“效率经由市场，公平通
过政府”，国家政府对公平问题，直接通
过税收和政府支出进行国民收入、财富和
社会福利的再分配。
• 我国财政解决分配不公问题的做法：
（1）征收个人所得税，防止收入差距过大。
（2）征收财产税干预社会财富分布。
• 财政金融宏观调控，是宏观经济中的重大 问题，也是贯彻国家经济政策的重要工具 和手段。这部分内容即第19章，具体包括：
① 财政、信贷平衡和财政信贷与社会总供求 的平衡；
② 财政政策、货币政策以及它们之间的相互 配合问题； ③ 金融安全与金融监管。该部分既有财政与 金融自身的独立的内容，更多的则是财政 与金融间“结合部”的内容。
分配接近于绝对不平等。
• 收入分配的财政机制 财政实现收入分配职能的主要手段有： (1)明确市场分配与财政分配的界限和范围；
(2)加强税收调节；
(3)通过转移性支出 。
（三）稳定和发展职能
• 经济稳定包括:充分就业,物价水平稳定,国际
收支平衡.市场体系无法有效协调其自身的
所有活动使之达到平衡，政府可以运用宏观
六、货币学派的财政学说 • 货币学派是上世纪50-60年代，通货膨胀不 断加剧背景下产生的极力反对凯恩斯学派 的赤字财政政策学派。
• 反对国家干预和调节经济，鼓吹恢复“自 由放任”和自由竞争的市场经济。
• 货币学派政策主张：应最大限度地依赖市 场的力量；控制通货膨胀比减少失业更有 意义；实行“单一规则”的货币政策。
AA曲线表明失业与 通货膨胀的短期均衡。 由AA至BB，D点为
新的均衡。说明相对
于某一水平的失业率，
将有一个更高的通货
膨胀率。
失业率
第三节 效率与公平
一、财政与效率
（一）效率的概念
• 我国采用“经济效益”概念。即在一定的