“营改增”促进企业科技创新效应研究
营改增取得的成效
营改增取得的成效
营改增是指将增值税替代营业税的税收制度改革措施。
营改增的实施取得了以下几方面的成效：
1. 减轻企业税负：营业税是根据销售额来计算的，而增值税是根据销售额与进项税额之差计算的，相比之下，企业的税负更低。
这使得企业在生产经营过程中能够降低成本，提高竞争力。
2. 优化税收结构：营改增的实施，使得税收从消费环节转移到了生产环节，有利于优化税收结构，减少税收过程中的中间环节，提高税收征收的效率。
3. 促进经济发展：营改增改革降低了企业的税负，使得企业有更多资金用于生产投资和创新发展，促进了经济的稳定增长。
4. 引导产业结构升级：营改增改革使得高附加值和高科技产业的税负下降，这有助于引导产业结构的升级，推动经济从传统制造业向高科技、高附加值产业转型升级。
5. 简化税制流程：营改增将多项税种整合为一种税种，简化了企业的税制流程，减少了企业的纳税负担，并提高了企业的可操作性。
总的来说，营改增改革取得了较为明显的成效，减轻了企业税负，优化了税收结构，促进了经济发展，引导了产业结构升级，并简化了税制流程。
国家支持企业科技创新最新税收优惠政策
国家支持企业科技创新最新税收优惠政策随着国家经济发展的不断推进，企业创新越来越成为一个关键的发展方向。
针对企业的研发投入和科技创新，我国出台了一系列税收优惠政策，以鼓励和支持企业加大科技创新投入，提高企业的创新能力和竞争力。
通用税收优惠政策研发费用加计扣除2018年税改首次提出，为了推动企业加大研发投入，提升自主创新能力，研发费用加计扣除政策在国内全面推行。
该政策适用于享受企业所得税优惠政策的小型微利企业，按照其实际发生的研究开发费用加计扣除30%（2018年之前为50%）。
技术转让收入税收优惠针对技术中介服务机构以及技术转让、技术引进企业，2018年年末，国家提出技术转让收入的一系列税收优惠政策。
其中包括企业所得税、“营改增”增值税、个人所得税等多个税种，对涉及技术转让的收入予以优惠。
地方税收优惠政策在国家税收政策补充下，不同地区也会有相应的税收优惠政策，以配合国家政策提供更多的支持，让企业得到更多实惠。
上海市高新技术企业所得税优惠政策上海市出台的高新技术企业税收优惠政策主要包括两项：对年度研究开发费用与销售收入比例达到5%以上的企业，可在全额计入当年企业所得税应纳税所得额时，按照实际发生数加计扣除；同时，对高新技术企业的股权转让、资产转让所得，减按20%的税率征收个人所得税。
北京市加强科技创新支持的税收优惠政策为鼓励企业对技术创新加大投入，北京市提出了一系列税收优惠政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
其中，为鼓励企业的研究开发投入，年度研究开发费用达到500万元及以上的企业，享受研究开发费用加计扣除税收优惠政策，并可在当年企业所得税实际应纳税额计算中加计扣除20%。
重庆市高新技术企业财政贴息支持重庆市提出了一项面向高新技术企业的财政贴息支持政策，主要是针对研发型企业的借款项目，通过向银行提供担保，并给予5%的贴息利率，帮助企业完成科研创新项目。
同时，相关企业的技改、设备采购、产品研发等费用，也可享受一定的政府财政补贴。
《税收优惠政策的科技创新激励效应研究》范文
《税收优惠政策的科技创新激励效应研究》篇一一、引言随着全球经济的快速发展和科技的日新月异，科技创新已成为各国竞争的焦点。
税收优惠政策作为激励科技创新的重要手段，其作用日益凸显。
本文旨在探讨税收优惠政策对科技创新的激励效应，分析其影响机制及存在的问题，并提出相应的建议。
二、背景与意义科技创新是推动经济社会发展的重要动力，对于提升国家竞争力、促进产业升级、改善民生等方面具有重要作用。
然而，科技创新需要投入大量的资金、人力和物力，面临着较高的风险和不确定性。
因此，政府需要通过税收优惠政策等手段，激励企业和社会各界加大科技创新投入，提高科技创新能力和水平。
三、文献综述前人研究表明，税收优惠政策对科技创新具有显著的激励效应。
具体表现在以下几个方面：一是促进企业增加研发投入，提高科技创新水平；二是吸引人才参与科技创新，提高科技创新效率；三是降低科技创新成本，提高科技创新的商业化和产业化速度。
然而，也有研究表明，税收优惠政策存在政策设计不合理、执行不力等问题，导致政策效果不尽如人意。
四、研究方法与数据来源本研究采用定量和定性相结合的研究方法。
首先，通过文献梳理和理论分析，探讨税收优惠政策对科技创新的影响机制；其次，利用统计数据和实证分析，验证税收优惠政策对科技创新的激励效应；最后，结合实际案例，深入分析税收优惠政策的实施效果及存在的问题。
数据来源主要包括政府公开数据、相关研究报告、企业调查数据等。
五、税收优惠政策对科技创新的激励效应分析1. 政策设计方面税收优惠政策的设计应充分考虑企业的实际需求和科技创新的特点。
政策应具有针对性、公平性和透明度，以激发企业的科技创新热情。
此外，政策还应具有一定的灵活性，以适应不同行业和企业的需求。
2. 政策实施方面政策实施是税收优惠政策发挥作用的关键环节。
政府应加强政策执行力度，确保政策落到实处。
同时，应加强对企业的指导和支持，帮助企业充分了解政策内容，提高政策利用率。
3. 政策效果方面实证研究表明，税收优惠政策对科技创新具有显著的激励效应。
2024年营改增试点工作总结
2024年营改增试点工作总结2024年，我国继续深化营改增试点工作，取得了显著成效。
在过去一年中，我们以供给侧结构性改革为主线，积极推进改革创新，不断优化营商环境，推动经济高质量发展。
以下是对2024年营改增试点工作的总结。
一、试点范围不断扩大在2024年的基础上，2024年我们进一步扩大了试点范围。
除了继续试点的17个省份外，还有5个新的省份被纳入试点，初步建立了全国统一的营改增制度框架。
试点范围的扩大为税制改革提供了更多的实践经验和政策借鉴，推动了试点工作的稳步推进。
二、税制优化效果显著通过2024年的工作，我们进一步优化了税制结构，降低了企业税负。
在试点范围内，由于增值税税率的调整和优化，企业税负明显下降。
我们推动小微企业的征收标准调整，缓解了小微企业的税收压力，为其发展提供了更好的政策环境。
另外，在税收征管方面，我们加大了智能化管理力度，推行电子发票、电子税务局等新技术，提高了税收征管效率，减少了企业的行政成本，为企业发展提供了更好的支持。
三、促进了经济结构调整营改增试点工作的深入推进，对于促进经济结构调整、推动供给侧结构性改革起到了积极的作用。
通过税制的优化调整，我们鼓励企业加大对创新、绿色、高端产业的投入，提高了技术水平和产品质量，推动了传统产业向高端化、智能化转型升级。
此外，我们进一步优化了营改增的相关政策，激发了企业的创新活力，推动了科技创新和产业升级。
在试点范围内，企业投入研发和创新的积极性明显提高，高新技术企业和创新型企业的数量也大幅增加。
四、促进了创业创新和就业随着税负的减轻和政策的优化，我们鼓励了创业创新和就业创造的活动。
在试点范围内，创业者和新兴企业享受到了更加优惠的税收政策，创业活动得到了积极推动。
同时，我们进一步优化了劳动力市场，推动了就业机会的增加。
通过税制的调整，我们鼓励企业扩大就业规模，提供更多的就业机会，有效缓解了就业压力。
五、挖掘了消费潜力营改增试点工作还在征税环节加强了监管，打击了偷逃降税行为，加大了纳税人的自律意识。
“营改增”为小微企业健康发展保驾护航
“营改增”为小微企业健康发展保驾护航摘要：营业税改增值税实行一年来取得令人瞩目的成就，小微企业成为最大的受益者。
本文分析了小微企业“营改增”现状，并从减税原理和行业两方面入手寻找原因，分析“营改增”对小微企业的积极意义，在此基础上，面对如火如荼的税改，面对中央政府进一步扩大改革试点的浪潮，提出小微企业要抓住机遇，从加速转型升级等三个方面努力提升竞争力，让税改为小微企业健康发展保驾护航。
关键词：“营改增”；减轻税负；小微企业发展中图分类号：f812 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）02-0-02一、营业税改增值税现状2012年1月1日上海率先启动“营改增”试点，逐步扩大到北京、天津、江苏、浙江、宁波、安徽、福建、厦门、湖北、广东、深圳等12个省、直辖市、计划单列市。
据统计，在12个省市的试点纳税人中，一般纳税人21.6万户，占21%；小规模纳税人81.2万户，占79%。
交通运输业16.1万户，现代服务业86.7万户。
12个试点省市共为企业直接减税超过400亿元。
小规模纳税人税负下降幅度平均达40%，小规模纳税人，也就是小微企业成为这次改革最大的受益者，“营改增”实实在在为小微企业的健康发展保驾护航。
二、原因1.从减税原理来看“营改增”解决了重复征税，减轻了企业税负。
“营改增”的减税原理，在于取消了重复征税。
我国是世界上少数存在营业税的国家，货物和劳务交易同时征收增值税与营业税，世界上有170多个国家和地区只征收增值税。
增值税的主要特点是以销项税减去进项税，让纳税人只为产品和服务的增值部分纳税；而营业税通常按照营业收入总额和适用税率直接征税，不能减除进项税额。
营业税改征增值税，既是重要的宏观调控手段，也是经济结构调整的重要手段。
广东”营改增”方案规定，年销售额500万以下个人和企业都被划分为小规模纳税人，相比原来3%至5%营业税税率，增值税率为3%，税负减轻显而易见。
深圳市“营改增”前三批试点企业共64181户，其中小规模纳税人53061户，占总体的82.7%。
税收对科技创新的影响研究与政策指导
税收对科技创新的影响研究与政策指导科技创新在现代社会的发展中起着举足轻重的作用，而税收作为国家财政收入的重要来源之一，对科技创新也有着深远的影响。
税收政策对于科技创新的引导和激励具有重要意义。
本文旨在研究税收对科技创新的影响，并提出相关政策指导。
一、税收政策对科技创新的激励作用税收政策可以通过一系列优惠措施，鼓励企业加大对科技创新的投入。
首先，税收减免政策对于科技创新企业具有积极意义。
国家可以对科技创新企业的利润、所得等征收较低的税率或免征税收。
这样的政策可以减轻企业的负担，激励其更加积极地进行创新研发。
其次，税收优惠政策还可以通过减免研发设备进口关税、免征增值税等方式，降低科技创新企业的研发成本，进一步鼓励企业加大对科技创新的投入。
这些优惠政策可以有效提高企业的创新积极性，促进科技创新的发展。
二、税收政策对科技创新的引导作用税收政策还可以对科技创新的方向和内容进行引导。
例如，对于绿色科技创新，国家可以通过对相关产品的减税或免税政策，鼓励企业在环保领域进行更多的创新研发，促进可持续发展。
此外，税收政策还可以通过对高科技产业园区的税收优惠，吸引和扶持相关企业进驻，打造科技创新生态圈，培育优势产业集群。
三、完善税收政策的建议为了更好地发挥税收政策对科技创新的促进作用，有必要进一步完善相关政策。
首先，应该建立科技创新企业的税收优惠机制，通过减免税收等方式，鼓励企业加大对科技创新的投入。
其次，应加大对高新技术企业的税收减免力度，为其提供更多的创新研发支持。
此外，还应加强税收政策与科技创新政策的衔接，形成政策的整体性和协同性，确保税收政策与创新政策的一致性和配合度。
四、加强税收政策的宣传和指导在完善税收政策的基础上，还需要加强对税收政策的宣传和指导。
政府可以通过开展培训班、举办座谈会等方式，向科技创新企业普及相关税收政策，让企业了解并正确利用税收政策的优惠措施。
同时，政府还可以建立相关咨询机构，为企业提供税收政策的解读和指导，保障企业享受到税收政策带来的优惠。
论“营改增”对企业的影响
论“营改增”对企业的影响【摘要】“营改增”政策的实施对企业有着深远的影响。
本文将从成本、竞争力、发展、纳税和管理等方面分析“营改增”对企业的影响。
该政策降低了企业税负，提高了企业盈利能力，但也增加了税收管理的复杂性，影响了企业管理成本。
企业应该根据自身情况合理应对“营改增”，加强财税规划，提升内部管理水平。
展望未来，企业需要更加紧密地跟进政策走向，灵活调整经营策略，以适应时代发展的潮流，实现长久可持续发展。
营改增政策的实施势必将推动企业不断优化经营模式，提高竞争力，实现可持续发展。
【关键词】关键词：营改增政策、企业、成本、竞争力、发展、纳税、管理、综合影响、应对、未来影响。
1. 引言1.1 营改增政策的背景"营改增"是指我国增值税改革中的一项重要政策措施。
在过去，我国实行的是营业税和增值税并存的税收体系，其中营业税是按照企业营业额征收的，且税负较高，对企业经营造成了较大的压力。
而增值税是按照企业商品或劳务的增值额征收的，相比之下税负较低，但是却存在税负逐级递减和税负链条过长等问题。
为了解决营业税与增值税并存带来的问题，我国自2009年开始在部分地区试点推行了营改增政策，逐步将营业税转换为增值税。
经过几年的试点积累经验，我国于2016年全面推开了营改增政策，实现了从"征税焦点由税率转移、税负由销售额转移、税收时间由付款时间转移"的转变。
营改增政策的推行是我国税制改革的一项重要内容，也是我国经济转型升级的必然要求。
通过营改增政策，可以优化税收结构，减轻企业税收负担，降低生产成本，提高税收效率，促进经济发展，推动企业健康发展。
营改增政策在我国税收改革中具有重要意义，对企业和整个经济都有着深远的影响。
1.2 营改增对企业的重要性营改增政策对企业的重要性体现在多个方面。
营改增政策的出台旨在优化税制，减少税负，提高税收效益，有利于降低企业生产经营成本，提高企业的盈利水平。
关于营改增有什么建议
关于营改增有什么建议近年来，随着中国经济的快速崛起，营改增已成为中国税制改革的重要内容。
营改增是“营业税改为增值税”的简称，是指以增值税替代营业税的一种税收制度。
随着国家税制的改革，越来越多的企业已经或正在转向营改增。
营改增的实施，对于企业来说，既有机遇也有挑战，因此，有必要对于营改增进行深入的了解和探讨，以便于为营改增提供更加全面的建议。
一、加强税收政策的可预期性和透明度营改增是一项重大的税收制度改革，政策的调整对于企业和事业单位来说，切实关系到自身的经济利益。
因此，政府应当建立一个完善的税收政策体系，使政策调整具有可预期性和透明度，不再出现政策的反复调整，给企业和事业单位带来不确定性和损失。
二、合理设置增值税税率增值税税率的高低直接关系到企业的生产经营成本和盈利能力。
营改增的推行需要在加大税收收入的同时，合理考虑市场需求和社会发展的需要，实行层级分明和逐步推进的策略，避免暴力调整导致市场混乱和不稳定性的风险。
因此，政府应当合理设定增值税税率，根据不同的行业、企业规模等因素，分别制定不同的税率标准。
三、确保税收征收体系和税法的公正性营改增的实施涉及到涉税人群众的切身利益，因此，税收征收和税法的公正性具有极为重要的意义。
在税收征收过程中，应当确保税务机关的工作人员公正、公平、公开、高效，防止收费透支、违规办事等不正常情况发生。
四、加强税收科技创新随着时代的不断发展，经济和社会变革日新月异，税收管理也呈现出不断进步的趋势。
税收科技创新的进步，能够推动税收管理的提升和营改增的精细化和规范化。
因此，税收科技创新成为举足轻重的关键。
政府应当加大对税收科技创新的投入，推动税务部门的信息化建设，提高税收管理效率和质量，为企业和事业单位提供更加优质的服务。
五、强化顶层设计和政策配套随着营改增政策的全面推行，也面临一些新的问题和挑战。
政府应当在顶层设计上充分考虑经济、社会和税收管理的多方面利益，制定出合理的政策，以配套的政策法规、规章制度、资金补贴等为支持，全面提升工作质量，确保推进营改增的顺利实施。
优化激励企业技术创新的财税政策研究
优化激励企业技术创新的财税政策研究作者：徐风英来源：《经营者》2020年第05期摘要当今世界，科学技术快速发展，经济全球化浪潮蜂拥而至，给众多企业尤其是高新技术企业带来了前所未有的机遇和挑战。
经济全球化背景下，科技创新成为综合国力的重要体现，因此，企业发展的重要方向之一就是科技创新。
在“一带一路”倡议的不断深入下，我国企业与全球企业间的竞争日益激烈，如何增强企业的技术竞争，增强企业技术创新能力，已经成为当下各国发展战略的首要目标。
关键词技术创新财税政策高新技术企业一、引言企业的正常发展离不开资金的支持，尤其在技术的研发与创新过程中，对资金的需求量较大。
新技术的研发存在一定的风险，一旦失败就会对企业的发展造成极大影响，甚至关系到企业的生死存亡。
对于大型企业来说，其企业抵御风险的能力较强，但是对于一些中小型企业来说，如果缺少技术研发资金，加上技术研发风险，对企业的发展将造成极大阻碍。
欧美等发达国家在解决这一问题时，惯常使用的方法是利用财税政策来引导企业的技术创新，促进社会经济的转型，实现社会经济的可持续发展。
因此，我国也要积极研究优化激励企业技术创新的财税政策，更好地增强企业的技术研发与创新能力。
二、我国促进企业技术创新的财税政策的现状（一）财政支出政策对我国现阶段的财政支出进行分析，发现科技经费支出大多数都集中在项目与课题方面，所占比例达到90%左右。
同时，我国对一些企业进行了政策性补助，通过这些方式来促进企业的技术研发与创新。
当企业研发出新产品之后，政府率先进行采购，解决企业的后顾之忧。
但经市场调查发现，企业在实际进行技术研发与创新时，政府给予的支持或补助资金往往仅占研发资金总支出的10%～30%，且资金到位严重滞后，对企业的发展造成较大影响。
（二）税收激励政策国家利用税收激励的方式，激励企业进行技术研发与创新，具体的税收激励内容有企业所得税、增值税等。
对于技术创新，企业给予税收优惠，减免部分税费。
促进科技创新的税收政策研究
促进科技创新的税收政策研究1. 引言•科技创新是推动经济发展和社会进步的重要驱动力。
•税收政策可以对科技创新产生积极影响，激励企业和个人投入科技研发。
•本文旨在探讨如何通过税收政策促进科技创新，以及一些相关的案例和经验。
2. 税收政策对科技创新的影响2.1 研发费用税前扣除•允许企业将研发费用在计税前进行扣除，降低企业研发成本，鼓励增加研发投入。
•这种政策可以提高企业的现金流，使得更多资金可以用于研发活动。
•一些国家已经实行了这样的政策，并取得了显著的效果。
2.2 知识产权税收优惠•对于拥有自主知识产权的企业，可以给予一定的税收优惠，如降低企业所得税率或给予减免。
•这种政策可以保护企业的知识产权，增加研发投入的回报，进一步激励创新活动的开展。
•一些国家通过这种方式鼓励企业增加知识产权的申请和保护。
2.3 技术转让税收减免•对于技术转让的收入，可以给予一定的税收减免，鼓励技术的流通和应用。
•这种政策可以促进技术的快速传播和推广，提高社会整体的创新水平。
•一些国家通过减免技术转让税收，吸引国外技术向本国流动。
2.4 合理确立税收梯度•对于科技创新企业和个人，可以根据创新水平和贡献情况，合理确定税收梯度和适用税率。
•这种政策可以激励高质量的科技创新，鼓励人才投身科研工作。
•一些国家通过这种方式，为优秀的科技创新者提供更好的福利和税收待遇。
3. 成功案例分析3.1 美国的税收刺激政策•美国通过一系列的税收刺激政策，大力支持科技创新和研发活动。
•美国允许企业将研发费用在计税前扣除，并对于高风险的科技创新项目给予更多的税收优惠。
•这些政策促进了美国的科技创新活动，并激发了创新企业的活力。
3.2 新加坡的研发税收优惠措施•新加坡在税收政策中引入了一系列的研发税收优惠措施，吸引了很多跨国企业在新加坡进行研发活动。
•新加坡通过低税率和高额度的研发税收抵免，为企业提供了良好的研发环境和支持。
•这些政策使得新加坡成为一个具有创新活力和吸引力的科技创新中心。
营改增对企业影响论文
浅议营改增对企业的影响摘要：随着我国改革开放进程的加深以及我国市场经济的建立和发展，我国传统的税收政策已经无法满足现阶段我国经济的发展需求。
尤其是体现在营业税的征收方面。
营业税的征收正日渐的显现出其固有的缺陷和不合理性。
在这种情况下，营业的税改征增值税成为深化我国税制改革的必然趋势。
本文首先从整体上描述了我国营业税改征增值税的国内国际背景，接着分析了增值税取代营业税的积极影响，之后将系统的掺水营改增对企业的影响，最后提出了营改增后企业所需要面对的新的问题及解决方法。
关键词：营业税增值税企业影响1.营业税改征为增值税的背景1.1营业税改征增值税的国际背景首先，随着2008年世界金融危机的爆发，世界经济形势变得空前的严重起来。
虽然这两年世界经济稍有缓和，然而世界经济下行的压力依然严峻。
其次，欧洲主权债务问题在短期内依然难以解决。
再次，由于受到金融危机的影响，各国之间的博弈变得更加激烈。
在国际金融危机冲击下，世界政治经济格局酝酿深刻变化，各国利益诉求分化明显，在出口、科技创新等方面竞争将更加激烈，又恰逢多国大选，全球合作和政策协调难度明显加大。
最后，全球物价走势不容乐观。
当前，供需矛盾尚未有效缓解，多种商品实际仍处于脆弱的紧平衡状态，加上发达国家持续实行超宽松货币政策，埋下了通胀的种子。
在经济复苏放缓、失业率长期居高不下的同时，发达国家通胀水平却在逐步攀升。
由于应对金融危机出台的大规模刺激措施所造成的负面效果开始显现，同时发达经济体持续宽松的货币政策导致全球流动性泛滥，新兴经济体通胀压力加大。
1.2营业税改征增值税的国内背景首先，随着世界经济下行压力的增大，我国中小微企业的生存环境逐渐恶化。
由于主要资本主义国家经济的长期低迷，使得这些国家的进口量急剧锐减，这对严重依赖出口的相关行业造成了严重的损害。
主要表现在，第一，货币政策的紧缩带来的资金链和流动性风险加大。
第二，国内煤油电等价格和供不应求的风险加深。
浅析“营改增”对技术服务项目利润的影响
应纳税额 ＝营业税 （ ５ ％） ＋城建税 （ 营业税 的 ７ ％） ＋
４１
增值税发票分为增值税 专 用发票 和普 通发票， 增 发票开 具 不区 分普票、 专 票 值税专用发票必须通过 “ 金税工 程” 防 伪税控系
统 开具。
增 值税计 征复 杂、 征管 严
格、 法 律责任 大。 虚开 增
对现代服务业来说 ， “ 营改增 ” 税制改革 有利于促进 服务业专业分工 ， 提高盈利能力 。 营业税改征增值税 ， 对 于服务业来说 ， 消除 了重复征税 ， 促进企业 放下包袱 ， 向 细分化和专业化迈进 ， 提高盈利能力 。现代 服务业 中的 研发 和技术服务行 业属 于知识性 、 技术性 行业 ， 在 科技 创新 、 技术进步方面发挥着重要作用 ， “ 营改 增” 后， 对技 术服务项 目收入 、 利润 的影响将会 是怎样 的 ， 笔者 将举 例说明 。 举例 １ ： Ａ公 司与客 户签 订一项 技 术服 务合 同 ， 合 同额 １ Ｏ 万元 ， 项 目已完 成 ， 共发生成本 ５ ． ４ ４万元 ， 假设 无往来款项 。 （ 一） 缴纳营业税 情况下 收入 ＝合 同额 ＝ １ ０ ０ ０ ０ ０元
引 言
举 一 特例 ： Ａ公 司对 外签 订一 项技术 服 务合 同 １ ０ 万元 ， 同时 ， 假设 Ａ公 司把这项技术 服务委托 Ｂ公 司来 做， 合同额 １ ０万元 ， Ａ公 司中间不赚取利 润。（ Ａ公 司和 Ｂ公 司 同处 某地 级市 区 ，均为 一般纳 税人 ，营业 税率 ５ ％、城建税率 ７ ％、教育费 附加 ３ ％、地方教育 费附加 ２ ％。） （ 一） 缴纳营业税情况下
～
税 可 以达 到 营 改增 之 前 的利 润水 平 呢？假 设 合 同额 １ ０ ０ ０ ０ ０元 ， 成本费用为 ｘ， 进项税为 Ｙ 。 计算如下 ：
营业税改征增值税试点对上海科技服务业企业的影响分析
经济研究导刊
Ｅ Ｃ０ＮＯＭＩ Ｃ ＲＥ Ｓ Ｅ ＡＲＣ Ｈ ＧＵ Ｉ Ｄ Ｅ
Ｎｏ ． ３ １ ， ２ ０ １ ３
Ｓ ｅ ｉａ ｆ ｌ Ｎｏ ． ２ １ ３
总第 ２ １ ３期
营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 对 上 海 科 技 服 务 业 企 业 的 影 响 分 析
一
、
另一方 面 ， 企业 的业务类 型不 同， 试点对其税 负影 响情 况显现不同特点 ， 一般来说 ， 对于固定资产投入大 ， 增值税抵 扣链条完整的部分研发类和信息服务类企业 ， 尤其 是既提供
产 品又提供服务 的集成服务 企业 ， 可获得 的进项税额较 多 ，
对增值税的一般纳税人而 言 ， 企业 的实际税负不仅 与纳 税人的收入水平有关 ， 而且还与纳税人成本 中所含 的可 以抵 扣的增值税有关 ， 因此 ， 企业 的毛利率 和成本 中可抵扣 的比
问卷调查的结果也证实 了上述结论 ， 调研 样本 中企业的 毛利率在 １ ０ ％～ ２ ０ ％之 间的最多（ 占总样本量 的 ３ ３ ． ３ ％） ， 因此 税负变化不 明显的企业也显 示最多 （ 占总样本量 的 ４ ３ ． １ ％） ， 还有一大部分企业（ 占总样本量的 ２ １ ． ２ ％） 的毛利率在２ Ｏ ％～ ３ ０ ％ 之间 ， 其税负则会有小 幅增加 （ 占总样本量 的 ３ ６ ． ２ ％） 。
增值税 自 １ ９ ５ ４年在法 国开征 以来 ， 因其 有效地 解决 了 传统销售税 的重复征税问题 ， 迅 速被世界其他 国家采用 。中 国的增 值税 直接借鉴欧洲模式 ， 自１ ９ ７ ９ 年 引入增值税 以来 ， 经过 多次扩围 ， 至２ Ｏ ｏ ９年时 ， 已基本 覆盖 了除建筑业外 的第 二产业 ， 而其余的流通 环节则依然全部征收营业税 。当前 ， 中 国正处 于加 快转变经济发展方式 的攻坚时期 ， 大力发展第三 产业 ， 尤其 是现代服 务业 ， 对推进 经济结构调 整和提 高 国家
科技政策对企业创新能力的影响
科技政策对企业创新能力的影响在当今全球经济竞争日益激烈的环境下，科技创新成为了企业生存和发展的关键要素之一。
而科技政策作为政府对科技创新的引导和支持，对企业的创新能力产生着重要的影响。
本文将探讨科技政策对企业创新能力的影响，并从不同角度进行分析。
首先，科技政策的制定与优化对企业的创新能力产生直接的影响。
科技政策带来的各种激励措施，如税收优惠、科研资金补助等，可鼓励企业增加研发投入，提高创新活动的积极性。
政策的稳定性和透明度，使得企业可以更好地制定短期和长期的创新战略，为创新提供更为稳定的环境。
此外，政府对优秀科技成果的认可和奖励，也为企业提供了发展契机，激发了企业的创新潜能。
其次，科技政策对企业的创新能力产生间接的影响。
政府发布的科技政策对技术环境和市场环境产生的变化，可以引导企业优化资源配置，调整企业的技术路线和产品结构，从而提高企业的创新能力和市场竞争力。
例如，政府加大对清洁能源的支持力度，企业便能更多地参与到该领域的创新活动中，有效推动了企业在可再生能源方面的技术研发和产品创新。
此外，科技政策还对企业的合作与创新能力产生积极的影响。
政府通过鼓励企业之间的合作以及企业与科研院所、高校的合作，促进了科技成果的共享和流动，加强了科技资源的整合，提高了企业的创新能力。
政府还可以通过科技创新平台的建设和运营，为企业创新提供更多的便利和支持，推动企业间的技术交流和合作，形成创新能力更强大的联合创新体系。
另外，科技政策还对企业创新能力的培养和人才引进起到了重要作用。
政府可以通过鼓励高校和科研机构开展科技人才培养计划，提供科研项目资助等措施，培养更多的专业人才，为企业培养创新型人才提供了有力支持。
政府的人才引进政策也为企业吸引到更多的科技精英，提供了有力的支持，推动了企业的创新能力提升。
当然，科技政策对企业创新能力的影响也面临一些挑战。
政策的不完善和不合理，可能导致资源的浪费和创新活动的低效率。
政策制定者也需在制定政策时更加注重市场需求和企业创新的实际情况，确保政策的科学性和针对性。
科技成果转化对企业创新能力的促进研究
科技成果转化对企业创新能力的促进研究随着科技的不断进步和更新换代，科技成果转化已成为企业展露实力、增强核心竞争力的有效手段。
科技成果转化是指将科技研究成果转化为具有商业价值的产品、技术和服务，从而推动科技创新与产业化融合，促进国民经济的发展。
而科技成果转化对企业创新能力的提升也是显而易见的。
本文将从不同的角度探讨科技成果转化对企业创新能力的促进作用。
科技成果转化加速企业创新企业是现代化社会的重要组成部分，是推动经济发展的基本力量。
在现代企业中，创新能力是企业佳绩的重要背书。
科技成果转化可以满足企业科技研发的创新需求，为企业提供了更加广阔的产品和发展空间。
科技成果转化带来的创新动力有两个方面的表现：一方面，科技成果转化推动了技术创新的转型。
通过将科技研究成果转化为实用技术，企业可以更好地将创新成果转化为商业价值。
科技成果转化过程中涉及到科技研发、专利申请、开发、试产、审核等各个环节。
在这个过程中，企业不断地迭代优化，推动技术的不断创新，有力地推动了技术应用的转型。
另一方面，科技成果转化还可以激励企业不断创新。
企业通过科技成果转化对市场的反应进行交互，找到自己的创新方向。
同时，企业也能够了解市场的需求和变化情况，找到市场空白，从而不断推出创新产品，提高企业的竞争力。
利用科技成果转化增强品牌知名度在现代社会中，品牌的知名度对企业的生存和发展至关重要。
科技成果转化的过程中，企业可以得到一系列合法的专利、知识产权和科学技术成果，从而建立起良好的品牌形象。
同时，借助各种媒体宣传及活动营销，将科技成果转化的产品或技术展示给更多的人群，再通过企业的品牌影响、口碑传播等手段，从而增强企业品牌知名度。
科技成果转化也是企业进行品牌塑造的必要手段之一。
拓展与完善企业的经营领域科技成果转化能够为企业拓展和完善经营领域提供必要的技术支持和市场支持。
对于一些相关的企业来说，只有拥有足够的技术支持和市场支持，才能够在某些细分领域中占据有利地位。
“营改增”政策对制造业绿色全要素生产率的影响研究
“营改增”政策对制造业绿色全要素生产率的影响研究一、研究背景和意义随着全球经济的快速发展，环境污染问题日益严重，各国政府纷纷加大对环境保护和可持续发展的投入。
在这种背景下，绿色发展成为全球关注的焦点。
我国政府也在积极推动绿色发展，提出了一系列政策措施，其中之一就是“营改增”政策。
营改增政策是指将原来的营业税改为增值税，以减轻企业负担，促进产业升级和转型。
制造业作为国民经济的重要支柱，其绿色全要素生产率的提高对于实现绿色发展具有重要意义。
本研究旨在通过对“营改增”政策实施前后制造业绿色全要素生产率的变化进行实证分析，探讨“营改增”政策对制造业绿色全要素生产率的影响机制，为政府制定相关政策提供理论依据和实践指导。
A. 研究背景随着全球经济的快速发展，环境污染和资源消耗问题日益严重，各国政府纷纷提出了绿色发展、可持续发展的战略目标。
在这个背景下，中国政府为了推动经济结构调整，提高资源利用效率，减轻环境压力，于2016年5月1日正式实施了“营改增”将原来的营业税改为增值税。
这一政策的实施对各行各业产生了深远的影响，其中制造业作为国民经济的重要支柱，其绿色全要素生产率的变化直接影响着中国经济的可持续发展。
制造业是全球最大的产业部门，占据了全球生产总值的一大部分。
长期以来，制造业在追求经济增长的过程中，过度依赖资源消耗和环境污染，导致了资源紧张、环境恶化等问题。
实现制造业绿色发展，提高全要素生产率，已成为当前制造业发展的重要任务。
“营改增”政策的实施，旨在通过调整税收结构，引导企业向绿色、低碳、循环发展方向转型。
在这一政策的推动下，制造业企业需要加大技术创新、管理创新和制度创新力度，提高资源利用效率，降低环境污染排放，实现绿色生产。
研究“营改增”政策对制造业绿色全要素生产率的影响具有重要的理论和实践意义。
本研究通过对“营改增”政策实施前后制造业企业的调查数据进行分析，探讨“营改增”政策对制造业绿色全要素生产率的影响机制和作用路径，为政府制定相关政策提供理论依据和实践参考。
科技创新政策和支持报告：科技创新政策和支持措施对科技企业发展的影响研究
科技创新政策和支持报告：科技创新政策和支持措施对科技企业发展的影响研究引言：科技创新作为现代社会发展的重要驱动力，一直受到政府的高度重视。
为了促进科技企业的发展，国家出台了一系列科技创新政策和支持措施。
本文将通过对这些政策和措施的研究，探讨其对科技企业发展的影响，并提出相关建议。
第一部分：政府资金支持对科技企业的影响政府资金支持是促进科技创新的重要手段之一。
我国通过设立各种科技专项基金、创新券等措施，为科技企业提供资金支持和创新激励。
在这一部分中，我们将详细讨论政府资金支持对科技企业发展的影响。
第二部分：税收优惠政策对科技企业的影响税收优惠政策也是激励科技创新的重要手段。
通过减免企业所得税、研发费用加计扣除等政策，能够降低科技企业的税收负担，为其提供更多的资金用于研发和创新。
在这一部分中，我们将详细探讨税收优惠政策对科技企业发展的影响。
第三部分：知识产权保护对科技企业的影响知识产权的保护对于科技企业的创新活动至关重要。
国家通过设立专门的知识产权保护机构，加强对技术创新的保护和扶持。
在这一部分中，我们将详细研究知识产权保护对科技企业发展的影响。
第四部分：人才引进政策对科技企业的影响优秀的人才是科技创新的核心资源。
为了吸引和留住高层次的科技人才，政府制定了一系列人才引进政策，包括高层次人才引进计划、创新人才引进计划等。
在这一部分中，我们将详细探讨人才引进政策对科技企业发展的影响。
第五部分：产学研合作政策对科技企业的影响产学研合作是推动科技创新的重要途径之一。
国家通过设立科技合作基地、科技园区等政策，鼓励科技企业与高校、科研院所等进行合作，加强科技成果的转化和应用。
在这一部分中，我们将详细研究产学研合作政策对科技企业发展的影响。
第六部分：建议和总结在论述以上几个方面的影响后，我们将综合分析得出结论，并提出相关建议。
政府应进一步加大科技创新政策和支持措施的力度，鼓励科技企业加大研发投入，加强知识产权保护，优化人才引进政策，加强产学研合作等。
3689 科技创新对企业经济效益的影响及实践案例分享
科技创新对企业经济效益的影响及实践案例分享引言科技创新作为一个企业成功的重要因素，已经得到广泛认同。
笔者将探讨科技创新对企业经济效益的影响，并结合实践案例进行分享。
科技创新对企业经济效益的影响降低生产成本通过科技创新带来的新技术和新设备的应用，可以提高企业的生产效率，减少生产过程中的人工和物力资源的浪费。
同时，新工艺的使用也可以减少生产成本。
例如，传统的合成纤维生产需要使用大量的溶剂，但现在随着气体相法的应用，几乎不需要使用溶剂，一年可以节约几千吨有机溶剂，降低成本近百万元。
推动产品创新科技创新可以帮助企业不断开发新产品，以满足消费者不断变化的需求。
例如，新材料、新工艺等的应用，可以使产品性能得到提升，获得比现有产品更大的市场。
同时，新技术也可以带来新的产品种类，比如目前非常火爆的无人机，它的出现开创了一个全新的市场。
促进企业快速扩张科技创新可以推动企业不断拓展新的市场，开拓新的领域，带来更大的市场空间。
例如，科技公司利用人工智能技术研发智能医疗，可以让健康管理更加科学化和个性化，同时也可以提升医疗效率，深受市场欢迎，能够快速扩张。
实践案例分享小米电视小米电视的面世，打破了传统电视行业的格局，以高性价比的价格占领市场。
小米电视的成功，主要在于将互联网应用与传统电视结合，使得电视除了观看电视节目外，还可以浏览网页、播放在线视频等。
这样一来，消费者不仅能够享受到更多的娱乐服务，企业也能够获得更大的利润。
沃尔玛智能供应链沃尔玛利用物联网技术建立智能供应链，可以实时监测货物在物流链上的位置和状态，提高物流效率。
同时，通过大数据的运用，沃尔玛可以根据销售数据预测市场需求，优化供应链，减少库存，降低成本。
通过智能供应链的建立，沃尔玛可以提高竞争力，获得更高的经济效益。
观点与经验分享科技创新与企业经济效益息息相关。
通过不断探索和实践，企业可以获得更多的市场机会和利润。
但是科技创新也面临着不少的挑战，例如人才、资金的投入等。
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“营改增”促进企业科技创新效应研究
【摘要】税收是政府贯彻意志的重要工具之一，税收优惠政策的实施，一方面降低了政府的税收收入，另一方面对于产业的调整以及企业技术创新有着极大的推动作用。
“营改增”的实施一方面减少了企业税负，同时也使得我国税收杠杆释放企业自主创新的张力愈加明显。
文章以河北省为例，运用数据模型就河北省“营改增”对研发（R&D）投入的激励效益进行了实证分析，结果表明我国营业税转增值税能够有效增加企业R&D投入，提高企业的科技创新能力。
【关键词】营改增; 增值税; 营业税; 科技创新
科技创新能力是一国竞争力的核心，随着科技创新能力对一国经济增长的推动作用被广泛认证，对于创新型企业来说，其具有风险成本高、效益产生慢的劣势，然而科技创新企业却是一国经济的关键竞争群体，是经济持续稳定增长的基础，减轻科技创新企业的税费负担，能够帮助企业减少成本开支，从而有能力在研发生产上投入更多资金，优化企业成长环境。
目前，很多国家都采取了税收激励政策来提升本国的技术创新能力，而我国也采取了一系列的税收优惠政策来提升国内企业的科技创新能力，特别是2012年在上海首先实施的”营改增”政策，更加体现了我国政府对于税收激励政策的重视。
从国外相关文献研究来看，主要是基于经济增长的理论框架来展开对税收激励政策与研究开发（R&D）关系的研究。
Furman等认为仅研发（R&D）投入就能够解释DECD国家之间创新能力差异的90%。
其认为R&D投入是影响一国科技创新能力的关键指标。
而对于企业来说，对R&D的投入大小主要取决于企业的盈利情况，因此，税收优惠政策对R&D投入有很大的推动作用。
Bernstein利用1975年至1980年期间加拿大27家公司一组集合的典型数据和时间序列数据，对加拿大R&D税收激励措施的研究，认为生产结构法或调整成本法能够被用来分析税收激励措施对实物资本投资的影响，研究发现税收支出每增加1美元，会带来高于1美元的新增R&D资本。
到20世纪80年代中期，内生增长理论的兴起将科技创新活动内生化，突破了新古典模型假设，这也说明了一国政府能够通过税收激励政策来对本国的R&D水平产生影响，刺激企业的创新活动，从而推动经济增长。
基于此，对税收政策与企业科技创新效应的研究具有重要的政策含义。
一、“营改增”对科技创新的支持作用
（一）促进产业升级与经济结构调整
“营改增”的最大优势在于消除重复征税，为企业带来了减税效应，截至2013年6月份，河北省6.18万户“营改增”纳税人中，小规模纳税人占94%左右。
“营改增”后，这些企业3%至5%的营业税率将降为3%的增值税率，且以不含税销售额为计税依据，预计税负下降幅度将达到40%。
此外，在河北省移交的 6.18万户纳税人中，符合增值税一般纳税人条件的有3 693户，其中交通运输业1 928户，部分现代服务业1 765户。
“营改增”后，这些企业的生产技术设备采购能够被抵扣，打通了二、三产业的抵扣链条，鼓励企业进行先进研发设备的采购，提
高了企业的生产技术水平。
同时，对于装备制造业来说，可以将技术生产性服务业外包，提高了企业的主业核心竞争力，推动了企业分工的进一步细化。
“营改增”的实施为企业的技术创新创造了更好的环境，推动了经济结构调整和产业转型升级。
（二）推进科技创新企业的建设
税收政策作为促进企业科技创新的重要政策工具，我国为推动技术创新实施了各类税收优惠政策，特别是“营改增”政策对创新活动给予了极大的鼓励和支持。
“营改增”后，现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、签证咨询服务的增值税率为6%，小规模纳税人增值税征收率为3%，有力地推动了企业的自主创新。
2011年，河北省的R&D投入仅占GDP的82%，而2012年河北省R&D经费投入为245.8亿元，占GDP的0.92%。
依据国际经验，R&D投入强度在1.0%以下，技术创新处于使用技术阶段。
由此可见，“营改增”后，河北省的技术创新能力已经有了较大的提升。
二、“营改增”对促进企业科技创新的激励效应分析
（一）问题的提出
自河北省实施“营改增”以来，其产业结构调整以及企业的科技发展情况都发生了很大的变化。
从国外的相关研究可以看出税收优惠政策对R&D投入有很大的推动作用，R&D投入是企业科技创新中主要的投入，也是目前国内外各种技术创新研究文献著作中运用得最多的技术指标。
同时，从河北省“营改增”对科技创新的支持作用也可以看出，“营改增”能够有效促进产业升级与经济结构调整，并推进科技创新企业的建设。
因此，为定量地研究河北省“营改增”政策与企业科技创新之间的关系，笔者通过运用实际数据和模型，对2004—2013年“营改增”政策与企业科技创新之间的关系进行论证，研究了“营改增”政策对企业科技创新的重要意义以及效益情况，为之后国家相关税收政策的制定提供一定的定量参考。
（二）数据的选取和来源
由于河北省“营改增”试点时间为2012年8月，试点时间较短，本文按月选取数据，数据选取时间为2012年8月—2013年12月。
原始数据均来自河北省统计信息网以及《北京市统计年鉴》（2000—2013年），数据保证可靠性和真实性。
研究科技创新与“营改增”后税收之间的关系，考虑到数据的可获得性，将税收（Y）设为被解释变量;R&D经费（X1）、R&D人员（X2）;专利申请授权量（X3）指标作为解释变量。
依据河北省统计年鉴以及统计公报计算整理得出河北省科技创新技术指标如表1。
为了消除由于数据过大造成的异方差问题，在进行计量分析时对数据取对数进行分析。
由于选用的数据为时间序列数据，因此本文在进行回归分析前要对相关序列进行检验并修正，同时分别以d（Y）、d（X1）、d（X2）和d（X3）表示
其一阶差分，dd（Y）、dd（X1）、dd（X2）。