会计电算化内部控制
分析电算化会计系统的内部控制
分析电算化会计系统的内部控制电算化会计系统是利用计算机技术将会计业务自动化处理的一种新型的会计系统，其使用效率和准确性优于传统的手工会计系统。
因此，电算化会计系统的内部控制显得尤为重要。
本文将从以下几个方面来分析电算化会计系统的内部控制：信息安全控制、业务流程控制、权限控制以及应急措施。
一、信息安全控制信息安全是电算化会计系统内部控制的首要目标。
信息安全包括保密性、完整性和可用性。
保密性主要指的是会计数据只能被授权人员访问和操作，防止该情况的方法包括实施访问控制、网络安全控制和数据加密等措施；完整性主要指会计数据不受篡改，防止该情况的方法包括实施身份认证、记录审计轨迹以及实施防篡改技术等措施；可用性主要指会计数据能够及时可靠地被授权人员使用，防止该情况的方法包括实现备份和恢复机制、容灾备份等技术措施等等。
二、业务流程控制业务流程控制主要指对电算化会计系统中的业务流程进行监控和管理，保证业务实现的合规和规范。
业务流程控制的重点在于流程设计和流程的标准化。
在设计流程时应考虑到流程的完整性、流程的有效性以及流程的可追溯性等。
流程标准化的主要目的是为了增加流程的可视性和透明度，降低流程实施的风险。
三、权限控制权限控制主要指的是对电算化会计系统中的授权进行管理，实现对授权的分级控制和授权进行跟踪审计。
实现权限控制需要制定明确的授权策略，对授权人员进行认证和授权，对授权进行精细化管理，同时开展定期审计。
四、应急措施应急措施主要指的是一些预测和应对内部控制突发事件的措施。
应急措施包括备份和恢复机制、恢复计划、技术支持等。
应急管理可以在突发事件发生时，尽快扯回局面，缩小损失。
这对于电算化会计系统的管理者来说尤为重要。
综上所述，电算化会计系统的内部控制体系是具有高度科技含量的财务管理模式。
内部控制体系不仅需要保证信息安全性，同时也需要对业务流程、权限控制以及应急措施等方面进行综合考虑。
在实践中，电算化会计系统管理者们应该注重内部控制的细节管理，精细化管理电算化会计系统，实现数量增长与质量提升之间的良性互动，才能更好地推进企业内部控制的落实和质量的提升。
会计电算化系统内部控制制度
会计电算化系统内部控制制度（1）系统开发控制系统开发控制的作用是保证每个系统在正式投入运行之前，每个新程序或修改后的程序在正式进入系统之前，都经过合法的申请、测试、审批手续，防止非法系统投入运行或非法程序进入系统。
计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中的系统分折、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。
系统开发、发展控制的应具备以下几方面。
1、授权和领导认可计算机会计系统的开发项目1般投资金额比较大如铁道部新的会计核算系统4.0版本耗资几10个亿，对企业整体管理目标的影响很大，因此必须得到授权和领导认可。
计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进如铁路部门的财务软件由各铁路局自行开发内部使用，到铁道部统1的财务软件3.0版本到4.0版本的不断升级，对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此必须得到授权和领导认可。
2、符合标准和规范不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必须遵循财政部或各省财政厅制订的标准和规范。
包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程团、系统各功能模块的设计等等。
我国已经颁布的有关国家标准和规范主要有财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》等。
按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进1步的发展、更新。
3、人员培训自行开发软件在开发阶段对使用计算机会计系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。
外购的商品化软件应要求软件制作公司提供足够的培训机会和时间。
在系统运行前对有关人员进行培训I,包括系统的操作培训I,系统投入运行后新的内部控制制度，计算机会计系统运行后的新的凭证流转程序、计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进1步利用和分析的前景等等。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、前言随着信息技术的快速发展，会计电算化系统已经成为企业财务管理的重要工具。
但是，会计电算化系统也面临着安全风险和数据泄漏等问题。
因此，建立完善的会计电算化系统内部控制制度显得尤为重要。
二、内部控制的定义内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列管理活动，包括组织结构、职责分工、流程规范、信息反馈和监督评价等。
其目的是保证企业运营过程中合法合规、高效稳定和风险可控。
三、会计电算化系统内部控制制度的作用1. 保障财务数据安全性建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效保障财务数据安全性，防止数据泄漏或被篡改。
例如，通过设置权限管理机制，对不同用户进行不同级别的权限管理，确保用户只能访问其需要使用的数据和功能。
2. 提高工作效率良好的内部控制机制可以减少人为操作失误，并提高工作效率。
例如，通过自动化流程控制，可以减少人为干预的机会，提高工作效率。
3. 防范风险建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效防范风险。
例如，通过建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。
4. 提高财务报告准确性完善的会计电算化系统内部控制制度可以提高财务报告的准确性。
例如，通过实现数据自动核对和校验机制，保证数据的准确性和一致性。
四、会计电算化系统内部控制原则1. 合法合规原则企业应遵守国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度等要求，确保所有操作符合法合规。
2. 内部监督原则企业应建立健全的内部监督机构，并对其进行有效监督。
同时，应加强对员工行为的监管和管理。
3. 自动化原则企业应尽可能采用自动化技术来完成各项工作，并建立相应的自动化流程控制机制。
4. 审计跟踪原则企业应建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。
5. 分工原则企业应根据职责分工原则，对不同的员工进行不同的权限管理，并建立相应的审批流程。
6. 数据安全原则企业应建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据不丢失或被篡改。
会计电算化的内部控制制度开题报告
会计电算化的内部控制制度1. 背景会计电算化是指企业通过计算机技术和信息系统进行会计核算和财务管理的过程。
随着计算机技术的发展和应用的普及，会计电算化已经成为企业财务管理的重要工具。
然而，会计电算化也带来了一系列的风险和挑战，如数据安全性、操作风险、数据一致性等问题，因此，建立健全的内部控制制度对于会计电算化的有效运行至关重要。
2. 分析2.1 内部控制制度的意义内部控制制度是指企业为了保障财务信息的真实性、完整性和准确性，有效管理风险，防止欺诈等不当行为而建立的一套制度、方法和程序。
在会计电算化中，内部控制制度的建立可以有效地管理和控制风险，提高会计信息的质量和可靠性。
2.2 会计电算化内部控制制度的问题会计电算化的内部控制制度面临以下几个问题： 1. 数据安全性问题：会计电算化系统中的数据容易受到黑客攻击、病毒侵害等，导致数据丢失、泄露或篡改的安全风险。
2. 数据一致性问题：由于会计电算化系统的复杂性，数据在不同模块之间传递和处理时容易出现不一致的情况，降低了数据的可靠性。
3. 操作风险问题：会计电算化系统的操作需要专业知识和技能，员工的错误操作或疏忽可能导致财务信息的错误或遗漏。
4. 欺诈风险问题：会计电算化系统中的权限管理不严格或内部控制制度不健全，容易造成员工的欺诈行为。
2.3 会计电算化内部控制制度的目标建立健全的会计电算化内部控制制度的目标包括： 1. 确保财务信息的准确性和可靠性。
2. 防止财务信息的泄露、篡改和误用。
3. 优化业务流程，提高工作效率。
4. 提高风险管理和控制能力。
3. 结果3.1 数据安全性保障为加强会计电算化系统的数据安全保障，可以采取以下措施： 1. 建立完善的网络安全系统，包括防火墙、入侵检测系统等，及时发现并阻止潜在的攻击。
2. 实施数据备份和灾难恢复计划，确保数据的安全性和可恢复性。
3. 加强对员工的安全教育和培训，提高他们的安全意识和防范能力。
会计电算化下内部控制存在的问题及对策
会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。
以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。
问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。
如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。
系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。
问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。
如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。
用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。
对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。
-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。
-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。
问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。
如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。
系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。
对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。
-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。
-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。
会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。
企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。
电算化会计系统的内部控制
电算化会计系统的内部控制李晓薇一、电算化会计的系统内部控制特点1.系统控制的重点(1)系统的开发控制。
因为计算机只会按给它编定的程序执行业务与信息处理。
为保证开发出来的系统能合法、正确地进行有关业务处理，其功能真正符合企业的需求，系统能有效防止和及时发现错弊行为，就必须在开发过程中采取有效的控制措施，以保证系统开发出来的质量。
(2)系统的维护控制。
一个信息处理系统投入使用后一成不变是鲜有的。
实际上系统总要根据情况和要求的变化进行优化与改进。
系统的维护情况直接关系到系统处理的正确性与合法性。
如果不严格控制系统的维护，系统的软件或数据很可能被非法篡改，甚至可能导致整个系统瘫痪，给企业带来不可挽回的损失。
(3)系统的接触和操作控制。
信息系统提供的信息正确与否，除了决定于系统的程序外，还决定于输入数据的正确性。
系统的电磁信息具有易于被浏览、复制和不留痕迹的被删改的特点，因此应高度重视系统的接触与操作控制，以防系统被非法调用，数据被非法窃取或篡改。
(4)系统的安全性控制。
在企业经营管理自动化、网络化的情况下，各项业务由系统处理，信息由系统提供，信息系统的安全将与企业运作休戚相关，所以一定要采取严格的控制，保证系统的安全、可靠。
2.系统控制的技术(1)内部控制程序化。
在计算机信息系统中，相当一部分原来的人工控制已写入相应的应用程序中，成为会计信息系统的一部分，由计算机运行时自动执行，例如，权限密码的检验、控制总数核对、平衡检验、顺序控制、数据合理性检验、操作日志的自动记录等控制措施都已程序化。
(2)控制措施高技术化。
建立在英特网(Internet)或企业内部网(Intranet)基础之上的信息系统是一个开放系统，开放性为电子商务的便利提供了条件，也为不法分子窃取企业机密信息、病毒的传播与黑客的攻击提供了可乘之机。
在保持系统开放性的同时，要提高系统的安全性，通常要采取多种高技术的控制措施，例如，防火墙技术、对称与非对称加密技术、一次性口令、数字认证、数字签名、回叫机制和网上支付技术等等。
会计电算化下企业内部控制
浅议会计电算化下企业内部控制关键词：会计电算化内部控制会计电算化是会计工作现代化发展的必然趋势，会计电算化在使会计工作的质量和效率提高的同时，也对原有的企业内部控制制度造成了极大的冲击，许多新问题急需得到解决，因此需要建立一套适合会计电算化系统的内部控制制度，而且企业应当采取必要的应对措施，不断完善企业内部控制制度，以更好地发挥会计电算化在管理中的作用。
一、会计电算化对内部控制的影响1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。
随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为现实，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。
因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。
2．电算化会计系统改变了会计凭证的形式在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化，各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。
原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了，有些甚至消失了。
由于电子商务、网上交易、无纸化交易等的推行，每一项交易发生时，有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。
会计电算化系统下的内部控制制度
试论会计电算化系统下的内部控制制度摘要：随着会计电算化的飞速发展，利用电算化系统的弱点进行的贪污、舞弊等违法犯罪活动也有所增加，给企业和社会造成了严重的损失。
由于会计电算化系统的特殊性，建立一套适合会计电算化系统的内控制度就显得尤为重要。
关键词：会计电算化；会计；内部控制制度会计电算化是把以计算机为主的当代电子和信息技术应用到会计工作中的简称，是用计算机代替人工记账，以及部分替代人脑完成对会计信息的分析、预测、决策。
发展会计电算化，有利于促进会计工作规范化，提高工作质量和工作效率，更好地发挥会计的职能作用。
但同时也对原有的会计业务内控制度造成了极大的冲击，带来了许多新问题。
内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。
会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。
随着ＩＴ技术特别是以Ｉｎｔｅｒｎｅｔ为代表的网络技术的发展和运用，会计电算化进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。
因此，建立一套适合会计电算化系统的内控制度就显得尤为重要。
一、会计电算化下的内部控制面临的几个问题１．会计无纸化存在的问题在手工会计环境下，企业发生的经济业务均记录于纸张之上，这些数据若被修改，则容易辨别出修改的痕迹；但是，在会计电算化系统中，数据被直接记录在磁盘或光盘上，对数据修改可做到不留痕迹，这样就很难辨别是否是业务记录的“原件”。
因此，确保这些电子数据是原始数据，是无纸信息系统的关键。
２．电子数据的审核和确认在现有的会计电算化环境下，多数会计还保持着传统的凭证审核和编制方式。
但是随着会计电算化的进一步发展，电子原始数据经审核和确认后，就可自动生成电子记账凭证，而由这些记账凭证直接生成的账簿和报表都是派生性的数据。
所以账簿和报表的正确性、真实性完全取决于审核和确认的电子数据。
３．会计电算化工作中的安全问题现有的会计软件系统在设计、开发阶段普遍存在重功能轻安全的现象，以致软件投入运行后暴露诸多隐患，如数据库呈开放状态、易于打开等。
电算化会计信息系统内部控制
电算化会计信息系统内部控制随着信息技术的不断发展，电算化会计信息系统已经成为了企业内部财务管理的必备工具。
相比传统的手工会计，电算化会计信息系统在数据处理、信息存储、信息传递等方面具有更高的效率，但也给企业的内部控制带来了一些新的问题和挑战。
本文将从电算化会计信息系统下内部控制的概念、存在的问题和解决方法三个方面进行探讨。
电算化会计信息系统下的内部控制是指企业在财务管理过程中，利用计算机技术对企业的经济业务进行记录、处理、控制和监督，以保证企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，从而达到内部控制的目标。
电算化会计信息系统下的内部控制主要包括以下几个方面：数据输入控制。
电算化会计信息系统的数据输入控制是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立完善的输入控制制度，对输入数据的真实性、完整性和可靠性进行严格把关，避免因错误输入导致财务信息不准确。
数据处理控制。
数据处理控制是电算化会计信息系统的重要功能之一，也是企业内部控制的关键环节。
企业应该建立完善的数据处理制度，对数据的处理过程进行监督和控制，避免因数据处理错误导致财务信息不准确。
信息存储控制。
电算化会计信息系统的信息存储控制是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立完善的信息存储制度，对财务信息的存储过程进行监督和控制，避免因信息丢失或损坏导致财务信息不准确。
信息传递控制。
电算化会计信息系统的信息传递控制是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立完善的信息传递制度，对财务信息的传递过程进行监督和控制，避免因信息传递错误导致财务信息不准确。
数据输入错误。
由于电算化会计信息系统的数据输入是人工完成的，因此容易出现输入错误的情况。
如果输入错误的数据未能及时发现和纠正，将会对后续数据处理产生连锁反应，导致财务信息失真。
数据处理错误。
电算化会计信息系统的数据处理是自动完成的，但仍然可能出现处理错误的情况。
如果数据处理错误未能及时发现和纠正，将会对财务信息产生严重影响。
电算化会计信息系统是指利用计算机技术对企业的会计数据进行采集、处理、存储和分析，实现会计核算、监督和管理的一种自动化信息系统。
会计电算化下的企业内部控制
会计电算化下的企业内部控制1. 介绍企业内部控制是指为了保护企业财产安全、提高经济效益和合规性，以及防范风险和避免错误的一系列管理措施和制度。
在会计电算化时代，企业内部控制面临着新的挑战和机遇。
本文将从以下几个方面对会计电算化下的企业内部控制进行详细介绍。
2. 会计电算化的特点会计电算化是指通过计算机技术来实现会计信息处理和管理的方式。
相比传统手工记账，会计电算化具有以下几个特点：•自动化：通过计算机系统实现自动化处理，提高效率和准确性。
•集成化：将不同业务环节整合到一个系统中，实现信息共享和协同工作。
•数字化：将纸质文件转换为数字形式，方便存储、检索和分析。
•网络化：通过网络连接实现远程访问和数据交换。
3. 会计电算化下的内部控制目标在会计电算化环境下，企业内部控制的目标主要包括以下几个方面：•资产保护：通过合理的权限设置和访问控制，防止资产被非法侵占或滥用。
•信息准确性：确保会计信息的准确性和可靠性，避免错误和造假行为。
•业务流程控制：规范业务流程，提高效率和操作风险管理能力。
•合规性管理：遵守相关法律法规和会计准则，防止违规行为发生。
4. 会计电算化下的内部控制措施为了实现上述目标，企业可以采取以下一些内部控制措施：4.1 访问控制通过设置不同级别的用户权限和访问密码来限制对系统和数据的访问。
只有经过授权的人员才能进行相关操作，并且需要定期更新密码。
4.2 审计跟踪建立审计跟踪系统，记录所有关键操作的时间、地点、人员等信息。
这样可以方便追溯问题来源，并且起到威慑作用。
4.3 数据备份与恢复定期对数据库进行备份，并将备份数据存储在安全可靠的地方。
同时建立数据恢复机制，在系统故障或数据丢失时能够及时恢复。
4.4 分级审批对重要的财务和业务操作实行分级审批制度，确保关键决策经过多方审核和授权，减少错误和风险的发生。
4.5 内部审计建立内部审计机构或委员会，对企业内部控制进行定期检查和评估。
及时发现问题并提出改进意见，确保内部控制的有效性。
电算化会计系统的内部控制
电算化会计系统的内部控制随着计算机技术的不断发展，电算化会计系统已经在企业中得到广泛应用。
然而，随着系统的普及，如何确保电算化会计系统的安全性和可靠性变得越来越重要。
本文将重点电算化会计系统的内部控制问题，并提出相应的解决方案。
电算化会计系统是指利用计算机技术处理会计业务的信息系统。
与传统的会计系统相比，电算化会计系统可以更快地处理和分析数据，提高工作效率。
但是，这种系统的使用也带来了一些风险，例如数据篡改、舞弊和失误等。
因此，建立有效的内部控制制度对于保障电算化会计系统的安全性和可靠性至关重要。
在电算化会计系统中，不同人员具有不同的权限。
为了防止数据被非法访问或篡改，企业应该为每个员工设置唯一的账号和密码，并严格规定其访问权限。
只有经过授权的人员才能访问和操作数据。
为了防止数据丢失或损坏，企业应该建立完善的数据备份和恢复机制。
数据备份应该定期进行，并存储在安全的地方，避免未经授权的访问。
同时，要确保在数据丢失或损坏后能够及时恢复。
企业应该建立内部审计和监督机制，对电算化会计系统的使用进行实时监控和审计。
通过定期的内部审计，可以发现系统中存在的问题并及时进行纠正。
同时，监督机制可以确保系统的使用符合相关法规和政策。
本文对电算化会计系统的内部控制问题进行了探讨，并提出了相应的解决方案。
通过建立完善的人员权限控制、数据备份与恢复以及审计与监督等内部控制制度，可以有效地保障电算化会计系统的安全性和可靠性。
然而，随着技术的不断发展和应用，电算化会计系统的内部控制制度也需要不断更新和完善。
未来，随着、大数据等技术的不断发展，电算化会计系统的功能和复杂性将不断提升。
这将会给内部控制制度带来更多的挑战和机遇。
因此，企业需要不断更新和完善内部控制制度，以适应技术的发展和业务需求的变化。
政府部门和相关机构也需要加强监管和规范，推动内部控制制度的完善和发展，以更好地保障电算化会计系统的安全性和可靠性。
随着科技的不断发展，会计电算化系统已经在企业中得到了广泛应用。
会计电算化对内部控制的影响
会计电算化对内部控制的影响内部控制是企业为了保护企业利益以及确保企业正常运营而采取的一系列措施和制度。
会计电算化作为信息技术的一种应用，对于内部控制产生了深远的影响。
本文将从信息处理、制度设计和风险管理三个方面分析会计电算化对内部控制的影响。
首先，会计电算化对内部控制的信息处理过程产生了重要的影响。
会计电算化使得企业的财务数据处理更加高效和准确。
传统的手工会计处理过程中，容易出现由于人为因素引起的数据录入错误和计算错误。
而会计电算化可以通过建立合理的数据录入和处理规范，减少人为错误的发生。
此外，会计电算化还能够实现大规模的数据处理和分析，提高了数据的及时性和准确性，提供了更好的决策依据。
其次，会计电算化对内部控制的制度设计产生了积极的影响。
会计电算化可以帮助企业建立更加完善和严密的制度和流程。
传统的手工会计处理过程中，由于人为的主观判断和操作，容易产生数据的不一致和错漏。
而会计电算化可以通过编写程序和设立权限来规范员工的操作，减少人为的主观干预，提高制度的执行力。
此外，会计电算化还可以实现各个环节的自动化和对制度规范的强制执行，确保制度的全面执行和有效性。
最后，会计电算化对内部控制的风险管理产生了积极的影响。
会计电算化可以通过内置的风险控制机制和安全措施，帮助企业管理和预防各种风险。
传统的手工会计处理过程中，由于人为的主观判断和操作，容易产生欺诈、错误和遗漏等风险。
而会计电算化可以通过设立权限和审计轨迹等手段，减少人为操作的风险。
此外，会计电算化还可以实现对数据的实时监控和异常提示，提前预警可能的风险，帮助企业及时采取措施进行风险防范和应对。
综上所述，会计电算化对内部控制产生了很大的影响。
会计电算化提高了企业信息处理的效率和准确性，促进了内部控制的信息处理过程的规范化和自动化；会计电算化帮助企业建立了更为完善和严密的制度和流程，提高了内部控制的执行力和有效性；会计电算化帮助企业管理和预防各种风险，增强了内部控制的风险管理能力。
会计电算化 内部控制
会计电算化内部控制会计电算化是指通过计算机技术和电子数据处理手段对会计业务进行处理和管理的过程。
内部控制是指企业为达到既定目标而采取的各种措施和方法，以保证企业资产的安全、会计信息的准确和可靠。
会计电算化内部控制是指在会计电算化环境下，企业为保证会计信息的准确性、完整性和可靠性，防止各种风险和错误而采取的一系列控制措施。
会计电算化内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 保证会计信息的准确性和可靠性。
会计电算化系统可以提高会计信息的处理效率和准确性，但也存在风险和错误的可能性。
为了保证会计信息的准确性和可靠性，企业需要建立健全的内部控制措施，包括数据输入的验证、审核和审计，以及数据处理的监控和审计。
2. 防止内部风险和错误。
会计电算化系统的使用涉及到大量的数据和信息，存在着数据泄露、滥用和篡改的风险。
为了防止内部风险和错误，企业需要建立严格的权限管理制度，确保只有经过授权的人员才能访问和操作系统，同时还需要建立完善的审计和监控机制，及时发现和纠正错误和风险。
3. 提高会计业务的处理效率和效益。
会计电算化系统的使用可以大大提高会计业务的处理效率和效益，减少人工操作和纸质文档的使用。
为了进一步提高会计业务的处理效率和效益，企业需要建立自动化的数据采集和处理机制，实现数据的实时更新和共享，同时还需要优化业务流程，简化操作步骤，提高工作效率。
4. 加强对外部风险的防范和控制。
会计电算化系统的使用不仅会带来内部风险和错误，还会面临外部风险和威胁，如黑客攻击、病毒传播等。
为了加强对外部风险的防范和控制，企业需要建立强大的防火墙和安全系统，定期对系统进行安全检查和漏洞修复，及时更新和升级系统软件，提高系统的安全性和稳定性。
会计电算化内部控制是企业为保证会计信息的准确性、完整性和可靠性而采取的一系列控制措施。
通过建立健全的内部控制措施，企业可以提高会计信息的处理效率和准确性，防止内部风险和错误，提高会计业务的处理效率和效益，加强对外部风险的防范和控制。
会计电算化系统下内部控制制度
会计电算化系统下内部控制的目标
确保会计信息的真实性、完整性和可靠性
内部控制通过对会计数据的输入、处理、输出和存储进行严格控制，确保数据的准确性和可靠性，保证会计信息的真实性、 完整性和可靠性。
风险评估
通过全面分析和判断会计电算化系统中所面 临的风险因素，发现潜在的安全隐患。
对已识别的风险进行定性和定量评估，确定 其对会计电算化系统的影响程度和可能造成
的损失。
会计电算化系统下的风险防范与应对
风险防范
采取有效的措施和手段，预防和消除会计电算化系统面临的各种风险。
风险应对
针对已发生的风险，及时采取应对措施，减轻风险对会计电算化系统的影响，降低损失。
智能化技术的应用
内部控制制度的持 续完善
随着云计算技术的发展，会计 电算化系统将更加依赖于云服 务，同时也需要加强对云服务 的安全控制，以确保会计信息 的保密性和完整性。
未来，会计电算化系统将更加 智能化，通过引入人工智能、 机器学习等技术，实现自动化 审计、风险评估等功能，提高 内部控制的效率和准确性。
权限管理
会计电算化系统下的权限管理应按照职责划分和授权控制原则， 确保员工只能操作自己权限范围内的功能，防止越权操作和非法 访问。
数据备份和恢复
会计电算化系统下的数据备份和恢复应建立完善的数据管理制度， 确保数据的可靠性和完整性，避免因意外情况导致数据丢失或损坏 。
会计电算化系统下的系统安全控制
01
会计电算化系统下的内部稽核与审计控制
内部稽核
会计电算化系统应设立内部稽核岗位，对 各项经济业务进行定期稽核，确保内部控 制制度的有效执行。
会计电算化内部控制
试析会计电算化的内部控制摘要：本文结合会计电算化内部控制的重要性和功能，从组织控制、操作控制、处理控制三个方面论述了内部控制的措施。
关键词：会计电算化；内部控制；措施中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)07-0118-01一、内部控制概述建立内部控制的目的就是为了保证由数据处理功能所产生的信息具有准确性、完整性、及时性、有效性以及保证数据处理功能本身具有有效性；使会计处理符合会计制度和会计准则的要求；防止违法行为的发生；提高信息系统的效率和效益；提高企业的竞争能力；促使企业提高管理决策的正确性。
二、会计电算化内部控制的功能1.预防性控制功能。
它是通过防止或阻止错误、灾害、事故、舞弊等的发生来避免各种灾害。
2.检测性控制功能。
它是通过找出、发现已经发生的错误、灾害、事故以及舞弊现象来防止危害的扩大或使危害得到补偿。
3.纠正性控制功能。
它是通过更正和纠正已检测出的错误，处置发生的舞弊行为，以及处理和补救已发生的灾害等来减轻危害，使系统恢复正常。
三、内部控制的措施(一)组织控制1.电算化部门与用户部门问职责的分离在会计电算化的情况下，电算化部门除了对数据采集部门所送来的数据按一定程序进行处理外，不能负责业务的批准和执行、也不能保管除计算机系统以外的资产。
一般设置数据采集、数据处理、维护管理等新的岗位。
这些岗位将承担起内部会计控制的作用，达到保证会计数据真实可靠，提高会计工作质量的目标。
2.电算化部门内部的职能分离在经济业务处理中，将不相容职能予以分离是十分必要的，但是会计电算化却常常将这些职能集中化。
因此，在电算化部门内部，应该适当地进行职员分离，以补救不相容职能集中化的不足。
一般来说，电算化部门内部应做到以下的职能分离。
(1)系统分析和应用程序设计的分离。
将系统分析和应用程序设计分离开来，有利于分别检查系统的设计相应用程序的设计，不过，这两者不严格分离并不会严重削弱内部控制。
电算化会计内部控制系统
电算化会计内部控制系统1. 引言随着信息技术的不断发展，电算化会计系统已成为现代企业管理中不可或缺的一部分。
为确保电算化会计系统的可靠性和安全性，企业需要建立内部控制系统来保护信息资产、防止欺诈行为以及促进财务信息的准确和合规性。
本文将介绍电算化会计内部控制系统的基本概念、重要性以及建立和改进的方法。
2. 电算化会计内部控制系统的概念2.1 内部控制的定义内部控制是指为达到企业目标而制定的一系列措施和规程，以保证企业资源的有效利用、财务报告的准确性和合规性，以及防止欺诈行为的发生。
2.2 电算化会计内部控制的定义电算化会计内部控制是在电算化会计系统中建立的一系列规则、程序和控制措施，以确保企业财务信息准确、完整、可靠地记录和报告，并保护信息系统免受未经授权的访问和欺诈行为的侵害。
3. 电算化会计内部控制系统的重要性3.1 保护信息资产电算化会计系统中包含大量重要的财务信息，如企业的资金流动情况、收入和支出记录等。
建立电算化会计内部控制系统可以保护这些信息资产，防止其被盗窃、篡改或泄露。
3.2 防止欺诈行为电算化会计系统的自动化特性带来了欺诈行为的潜在风险。
通过建立严格的内部控制措施，可以防止恶意人员利用系统漏洞进行欺诈行为，确保财务数据的准确性和可信度。
3.3 提高财务信息的准确性和合规性电算化会计内部控制系统可以确保财务信息的准确性和合规性，减少错误和失误的发生。
通过自动化控制和审核机制，可以及时发现和纠正潜在的错误，提高财务报告的可靠性和准确性。
4. 建立电算化会计内部控制系统的方法4.1 制定内部控制政策和程序企业需要制定一系列内部控制政策和程序，明确各个环节的责任和权限，以确保电算化会计系统的正常运行和信息的安全。
4.2 分离职责为防止内部欺诈和错误发生，企业应该在电算化会计系统中分离职责，确保一个人不具备完整的操作权限，并进行交叉审核和核对。
4.3 建立访问权限控制根据不同角色和职责，建立适当的访问权限控制机制，限制对敏感数据和功能的访问，防止未经授权的访问和操作。
会计电算化下的内部控制
摘要企业在实现了会计电算化后, 会计核算和环境发生了很大的变化, 这些变化为企业建立健全内部控制带来了许多前所未有的新问题。
因此, 建立一整套适合会计电算化的内部控制制度显得尤为重要。
会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式。
因此，分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，以此为基础探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，确保企业实行会计电算化内部控制，对企业有一定的现实意义。
本文分为三个部分。
第一部分介绍了会计电算化及内部控制的基本概念；第二部分则充分分析了会计电算化下内部控制存在的问题；文章的第三部分提出了强化企业会计电算化系统的内部控制的对策。
本文分析了会计电算化的现状及目前存在的问题和其发展的新趋势----电算化软件。
进而讨论了电算化软件的概念，现状和存在问题。
指出要促进电算化软件的规范，有赖于会计电算化管理的加强。
因此着重论述了加强会计电算化管理的建议和措施，从而促进网络财务的规范。
旨在通过论证如何通过加强会计电算化的管理，来促进网络财务的规范，为在新的形势下，会计电算化事业及网络财务的健康，规范发展提供参考建议。
关键词：会计电算化；内部控制；会计核算AbstractAfter the realizing of accounting computerization, the accounting and the management has been changed a lot. These changes bring many unprecedented problems. In that case, establishing a suitable internal control system becomes more and more important. The internal control under accounting computerization is one special form of the internal control. Therefore, to analyses the influence of the computerization, base on which we discuss the issue of establishing the control system and ensure whole accounting system runs steady and effective has a great practical significance.This paper is consisted of three parts. In the first part, it introduces the basic concepts of accounting computerization and internal control; the second part gives the deep analysis of the problems that happen with computerized accounting; and the last part of the text propose the solutions and countermeasures of the problems above mentioned.The current situation that the analytical accountant electricity finally spends reaches the main body of a book having problem at present, the new trend- - - - electricity that the person develops calculates and melting a software. Having discussed that the electricity calculates the concept melting a software and current situation having the problem. Point out the norm needing to boost an electricity finally melting a software, depend on accountant electricity finally spending the administrative sharpening. Emphasize the electricity having discussed the sharpening accountant therefore finally melting administrative suggestion and measure, norm promoting network financial affairs thereby. Aim at how to calculate the administration melting by demonstration by reinforcing the accountant electricity , come to promote network financial affairs norm , be under new circumstances, the accountant electricity calculates the health spending cause and network financial affairs, the norm is developed providing reference suggestion.Key words：Accounting Computerization;The Internal Control; Accounting Calculation目录摘要 (I)Abstract (II)绪论 (1)1 会计电算化与内部控制相关内容 (2)1.1会计电算化的含义 (2)1.2内部控制的含义 (3)1.3会计电算化对内部控制的影响 (4)2 会计电算化下内部控制所面临的问题 (6)2.1内部控制所面临的主要问题 (6)2.1.1原始数据处理不规范 (6)2.1.2不相容原则重视程度不够 (6)2.1.3会计电算化系统授权存在安全隐患 (6)2.2电算化会计账簿带来的风险 (9)2.2.1开发和设计软件不严格带来的风险 (9)2.2.2业务操作不规范带来的风险 (9)2.2.3使用管理不规范带来的风险 (9)3 强化企业内部控制的决策 (10)3.1内部控制决策 (10)3.1.1加强会计电算化系统输入控制 (10)3.1.2加强制度宣传 (10)3.13加强系统安全控制 (10)3.2电算化会计账簿的风险防范对策 (12)3.2.1加强软件购置及开发的管理 (12)3.2.2加强操作控制会计电算化 (12)3.2.3加强数据输入管理电算化 (14)结论 (15)致谢 (16)参考文献 (17)绪论会计电算化是以电子计算机为主的当代电子信息技术应用到会计工作中的简称，是计算机技术和现代会计相结合的产物。
电算化会计内部控制制度
电算化会计内部控制制度1. 引言电算化会计内部控制制度是指在企业电算化会计系统环境下，为了保证财务信息的真实性、准确性和完整性，有效防范风险的一套制度和措施。
本文将介绍电算化会计内部控制制度的重要性以及其主要内容。
2. 电算化会计内部控制制度的重要性电算化会计内部控制制度对企业的财务管理起着关键作用。
以下是其重要性的几个方面：2.1 风险管理电算化会计系统的引入增加了信息系统相关风险的可能性。
通过建立电算化会计内部控制制度，企业可以有效管理和控制这些风险，降低潜在损失的风险。
2.2 提高财务信息的准确性和可靠性电算化会计内部控制制度能够确保财务信息的准确性和可靠性，避免信息录入错误、丢失或篡改等问题。
2.3 防止内部欺诈行为通过建立严格的授权和审计机制，电算化会计内部控制制度可以有效防止内部欺诈行为的发生，保护企业财产安全。
2.4 提高业务运作效率电算化会计内部控制制度的建立可以帮助企业提高业务运作效率，减少人工操作的繁琐程度，提高工作效率。
3. 电算化会计内部控制制度的主要内容电算化会计内部控制制度包括以下几个方面的内容：3.1 权限管理电算化会计内部控制制度需要建立完善的权限管理机制，确保对系统的访问和操作权限进行合理分配和控制。
主要包括用户权限的设置、授权和审批流程等。
3.2 数据备份和恢复电算化会计内部控制制度需要建立定期的数据备份和恢复机制，确保数据的安全性和完整性。
主要包括备份策略的制定、备份数据的存储和恢复的测试等。
3.3 审计机制电算化会计内部控制制度需要建立有效的审计机制，对系统的操作和数据进行监控和审计。
主要包括审计日志的记录和分析、异常行为的报警和处理机制等。
3.4 运维管理电算化会计内部控制制度需要建立规范的运维管理机制，确保系统的稳定性和安全性。
主要包括系统的监控和维护、漏洞的修补和升级等。
3.5 培训和知识管理电算化会计内部控制制度需要建立健全的培训和知识管理机制，提高员工对系统操作和内部控制制度的理解和遵守。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
从电算化会计系统的特征看：处理集中化、存储磁性 化、可见线索减少、初始设置成本高 决策者对电算系统提供的信息依赖增大 电算化系统本身构成企业得一项重要资产 从电算化系统带来的风险看
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
从电算化系统带来的风险看
•*系统功能与用户需求不相应； •*计算机对不合理的业务缺乏识别能力； •*数据安全性风险； •*差错蔓延风险； •*程序被非法调用和篡改风险。
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
•二、电算化会计内部控制系统分类
•1。从实施范围分： • 一般控制：主要对电算化系统构成要素及数据 处理环境的控制。 • 应用控制：主要是对具体功能模块及业务数据 处理过程个环节的控制。
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
•2。从采取手段分：手工控制和程序化控制 •3。从预定意图分：预防性控制、检查性控制、纠正性控制 •4。从实施部门分：电算化部门控制和用户控制
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
•三、电算化会计内部控制系统的特点和结构
•1。特点 控制范围扩大 重点对电算化系统内职能部门控制 控制方式和手段由手工控制变为手工 和程序化控制相结合的方式
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
•五、应用控制 在整个电算化系统中的某个子系统或单位应用系统的 数据输入、处理和输出环节中设置的控制措施。
输入控制： 数据采集控制；
•
数据输入控制
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
•五、应用控制 处理控制：
❖特点： ▪多数为检查性和纠正性控制 ▪多为程序化控制
•2。审计实施阶段 •制定审计方案 •真实性测试
•3。审计终结阶段 •整理测试结果 •给出审计结论和意见 •提出审计报告
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第三节 计算机审计
•二、计算机审计的基本方法 •1。间接审计法
• 把计算机中的会计软件系统比作“黑 箱”，审计人员直接地把测试的数据输入“黑 箱”，然后等待输出结果，对其结果进行评价。
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
•2。内部控制系统结构
•组织控制
•电算化 会计内
部控制 系统
•一般控制
•应用控 制
•硬件及系统软件控制 •系统安全控制 •系统开发与维护控制
•输入控制 •处理控制 •输出控制
PPTቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
PPT文档演模板
2020/11/4
会计电算化内部控制
•四、一般控制 •1.组织控制
主要指电算化部门与业务职能部门的职责 分工安排，应达到有效履行自己的职责。
主要控制内容： ▪电算部门与用户部门的职责分离 ▪系统职能部门内部的职责分离 ▪人员素质保证 ▪领导与监督
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
•四、一般控制
•2.系统安全控制
会计电算化内部控制
PPT文档演模板
2020/11/4
会计电算化内部控制
•第一节电算化会计对审计的影响
• 随着会计操作技术的变革，电算化会计对审计线索、 会计系统内部控制、审计内容、审计人员要求产生了很 大的影响。
•一、审计线索的改变
•手工会计中的 审计线索：
•会计凭证、 •会计账簿、 •会计报表
•（可以看见， • 可跟踪的）
硬件的安全控制：a.防止未经授权的控制; b.防范自然灾害控制
c.纺织系统故障的控制
软件与数据的安全控制：a.操作控制; b.数据丢失或非法修改的 规范
c.丢失数据的恢复与重建
环境安全控制：a。电源控制; b.其他环境控制
防病毒控制：a.不使用来历不明的软件；b.使用防病毒软件
PPT文档演模板
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
一般认为，内部控制是指一个企业或单位为了保护其资 产的安全性，会计资料和信息的准确性和可靠性，提高经 营效率以及贯彻执行管理部门规定的管理方针而在内部采 取的一系列制度、方法和手续。
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
❖措施： ▪数据有效性检查 ▪程序化处理有效性检查 ▪错误处理过程的控制
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
•五、应用控制 输出控制：
❖特点： ▪验证输出结果的正确性 ▪保证结果及时送达有关人员
PPT文档演模板
❖措施： ▪业务处理及卢布与输入业务记录簿的有 关数字核对
•二、会计系统内部控制改变
• 电算化会计中手工内部控制一部分保留，一部分 修改，另一部分转化为由计算机程序控制，另外，还 建立了新的控制制度。
•例：帐、钱、物实行三分管； • 平行登记原则 • 建立登录口令
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第一节电算化会计对审计的影响
•三、审计内容改变了 •四、审计技术改变了 •五、对审计人员要求提高了 •六、对审计标准和准则的影响
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第三节 计算机审计
• 指由审计人员进行的对电算化会计系统及 其内部控制系统的完整性、安全性、准确性和 有效性进行审查和评价的一种新型审计监督活 动。
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第三节 计算机审计
•一、计算机审计的主要步骤
•1。审计准备阶段 •对系统初步调查 •检查内部控制系统 •对内部控制进行依从测试
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第一节电算化会计对审计的影响
•一、审计线索的改变
•电算化会计 中改变了：
•会计凭证的存储与处理、
•账簿的存储与处理、
•报表的编制采用按事先定义的公式 到帐簿文件采集数据
•（存储介质修改不留痕迹，手工操作环境下，很难 追踪审查）
PPT文档演模板
会计电算化内部控制
•第一节电算化会计对审计的影响
▪输入控制总数与输出得到的控制总数相 核对
▪由专人负责文件传送工作
会计电算化内部控制
•第二节 电算化会计内部控制系统
•五、应用控制
输入、处理、输出是电子计算机数据处理过程中有 着内在联系的三个环节。从控制的角度看，一个环节 上的控制会影响到另外两个环节。控制的有效性是从 整体着眼，从具体的控制手段着手。