流动比率固定比率固定长期适合率

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财务比率分析(含三十种财务比率)

比率越高，意味着企业更有效地利用了资产，并能从每单位资产中创造出更多的利润。
存货周转率
定义
存货周转率是指企业在一定时期内销售商品的成本与平均存货的比率。它反映了企业存货的周转速度和效率，即存货流动性的指标。
计算公式
存货周转率 = 销售成本 / 平均存货其中，平均存货 = (期初存货 + 期末存货) / 2
财务比率分析
财务比率分析是财务分析的重要方法，通过对企业财务报表数据的分析，可以有效地评价企业的财务状况、经营成果和现金流量。这些比率提供了企业财务状况的定量指标，可以帮助企业识别财务风险，改进运营效率，并制定更明智的财务决策。
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什么是财务比率
财务数据
财务比率是将公司的财务报表中的相关数据进行对比，并将其转化为有意义的比例。
3 3. 比较公司业绩
比较同行业公司或不同时间段的财务比率，可以了解公司相对于竞争对手的优劣势。
4 4. 指导决策
财务比率分析的结果可以为企业决策提供参考，例如投资、融资、运营和战略规划。
财务比率分类
流动性比率
衡量企业短期偿债能力，即企业在短期内偿还到期债务的能力。
1. 流动比率 2. 速动比率 3. 现金比率
4 4. 应用
利息保障倍数 = 利润总额 / 利息费用
用以判断企业偿债能力，评估企业财务风险。
盈利能力比率
盈利能力比率反映企业盈利能力的指标，是衡量企业获利能力的重要指标。盈利能力比率主要用于评价企业的经营效率和获利能力，也是投资者和债权人评估企业风险的重要依据。
销售毛利率
销售毛利率定义
销售毛利率是指企业销售商品或提供劳务取得的毛利占主营业务收入的百分比。反映了企业产品或服务的盈利水平，以及生产和销售成本的控制能力。

企业绩效评价指标介绍

企业效绩评价指标体系1、基本指标：⑴、净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100％⑵、总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额×100％⑶、总资产周转率＝营业收入净额÷平均资产总额⑷、流动资产周转率＝营业收入净额÷平均流动资产总额⑸、资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％⑹、已获利息倍数＝息税前利润÷利息支出×100％⑺、销售收入增长率＝本期销售收入增长额÷上期销售收入总额×100％⑻、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益总额×100％2、修正指标：⑴、资本保值增值率＝扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益×100％⑵、销售利润率＝销售利润额÷销售收入净额×100％⑶、成本费用率＝利润总额÷成本费用总额×100％⑷、存货周转率＝销售成本÷平均存货⑸、应收账款周转率＝销售收入净额÷平均应收账款余额⑹、不良资产比率＝年末不良资产÷年末资产总额×100％⑺、资产损失率＝待处理资产净损失÷资产总额×100％⑻、流动比率＝流动资产÷流动负债×100％⑼、速动比率＝速动资产÷流动负债×100％⑽、现金流动比率＝年经营性现金净流入÷流动负债×100％⑾、长期资产适合率＝（所有者权益＋长期负债）÷（固定资产＋长期投资）×100％⑿、经营亏损挂账率＝经营亏损挂账额÷年末所有者权益×100％⒀、总资产增长率＝总资产增长额÷年初总资产×100％⒁、固定资产成新率＝固定资产净额÷固定资产原值×100％⒂、三年利润平均增长率＝（\3/年末利润总额÷三年前末利润总额－1）×100％⒃、三年资本平均增长率＝（\3/年末所有者权益总额÷三年前末所有者权益总额－1）×100％3、企业效绩评价得分总表（沃尔比重评分法的应用）：根据企业效绩评价得分总表所得分数与标准值（行业、规模）相比较，来分析其优劣。

财务报表分析公式大全

财务报表分析公式大全一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。

指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。

国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。

国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。

保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。

设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。

指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。

反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额四、营运能力分析1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

现金流量表的计算公式

总有人在后台咨询现金流量表的计算公式，今天给大家准备好了，赶紧收藏！一主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

比率分析指标

比率分析指标不同的财务分析人员在进行比率分析时采用的指标体系是不完全相同的，主要可划分为以下4类：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。

一、变现能力比率变现能力是指企业产生现金的能力，取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

反映变现能力的比率指标主要有流动比率和速动比率两种。

流动比率流动比率是企业流动资产与流动负债之比。

其计算公式为：流动比率=流动资产÷流动负债流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标。

一般来说，流动比率为2:1比较合理。

如果比率过低，则表明该企业可能要出现债务问题；如果比率过高，则表明该企业的资金未能得到有效的利用。

②速动比率速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再与流动负债之比。

其计算公式为：速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债速动比率比流动比率更能表明企业的偿债能力。

一般来说，正常的速动比率为1:1比较合理。

如果比率过低，则表明该企业的偿债能力偏低；如果比率过高，则表明该企业的资金未能得到有效的利用。

(2)资产管理比率资产管理比率是用来衡量企业在资产管理方面的效率的财务比率，又称营运能力比率。

企业营运能力反映了企业的资金周转状况，对此进行分析可以了解企业的营运状况及经营管理水平。

资金周转状况好，说明企业的经营管理水平高，资产管理比率主要包括存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率等。

①存货周转率存货周转率是衡量企业购入存货、投入生产以及销售收回货款等各个环节管理状况的综合性指标，也称存货周转次数。

其计算公式为：存货周转率=销售成本÷平均存货平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）÷2存货周转率可以反映企业的销售效率和存货使用效率。

一般情况下，企业存货周转率越高则说明存货周转的速度越快，企业的销售能力越强。

②存货周转天数用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。

其计算公式为：存货周转天数=360÷存货周转率=（360×平均存货）÷销售成本存货周转天数表示存货周转一次所需要的时间，天数越短则说明存货周转的越快。

财务比率分析各项指标

财务比率分析各项指标1.偿债能力比率:代表指标：流动比率、速动比率、现金比率流动比率=流动资产/流动负债速动比率=(流动资产-存货)/流动负债现金比率=现金及现金等价物/流动负债偿债能力比率可以评估企业在短期内偿还债务的能力。

通常理想的偿债能力比率值应大于1，越高则代表企业的偿债能力越强。

2.资产效益比率:代表指标：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率总资产周转率=销售收入/总资产固定资产周转率=销售收入/固定资产应收账款周转率=销售收入/平均应收账款资产效益比率可以衡量企业利用资产进行运营的效果。

较高的资产周转率表明企业的资金运作较为高效，能够更好地实现盈利。

3.盈利能力比率:代表指标：净利润率、毛利率、营业利润率净利润率=净利润/销售收入毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入营业利润率=营业利润/销售收入盈利能力比率用于衡量企业经营活动的盈利能力，较高的盈利能力比率表明企业经营效益好，能够获得较高的利润。

4.运营能力比率:代表指标：存货周转率、应收账款周转天数、应付账款周转天数存货周转率=销售成本/平均存货应收账款周转天数=平均应收账款/(销售收入/365)应付账款周转天数=平均应付账款/(销售成本/365)运营能力比率用于评估企业的运营效率，较高的运营能力比率表明企业能够更好地利用存货和资金，提高运营效率。

在进行财务比率分析时，应该综合考虑多个指标，并和同行业或历史数据进行对比，以获取更准确的结论。

同时，也需要注意财务比率的局限性，因为财务比率只是从数字上对企业进行分析，不能涵盖所有方面的经营状况和未来发展趋势。

因此，财务比率分析应该与其他分析方法结合使用，以全面了解企业的财务状况。

财务比率分析各项指标

财务比率分析各项指标（一）一、偿债能力指标：1.短期偿债能力指标：（1）流动比率：一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。

国际上通常认为流动比率为200%比较合适。

【注意】A.虽然流动比率越高，企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这并不等于说企业已有足够的现金或存款用来偿债。

原因在于流动资产的质量如何影响企业真实的偿债能力。

比如，流动比率高，也可能是存货积压、应收账款增加且收款期延长以及待处理财产损失增加所致。

B.从短期债权人的角度看，自然希望流动比率越高越好。

但从企业经营角度看，过高的流动比率通常意味着企业闲置现金的持有量过多，必然造成企业机会成本的增加和获利能力的降低。

C.流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价是不同的。

D.应剔除一些虚假因素的影响。

（2）速动比率：速动比率＝速动资产/流动负债×100%速动资产＝货币资金＋交易性金融资产+应收账款+应收票据＝流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。

国际上通常认为速动比率为100%时较为恰当。

【注意】A.比率也不是越高越好。

速动比率高，尽管短期偿债能力较强，但现金、应收账款占用过多，会增加企业的机会成本，影响企业的获利能力。

B.速动比率较之流动比率更能反映出流动负债偿还的安全性和稳定性，但并不能认为速动比率较低的企业的流动负债到期绝对不能偿还。

如果存货流转顺畅，变现能力较强，即使速动比率较低，只要流动比率高，企业仍然有望偿还到期的债务本息。

2.长期偿债能力指标：（1）资产负债率：资产负债率＝负债总额/资产总额×100%一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。

如果该指标过小则表明企业对财务杠杆利用不够。

国际上认为资产负债率为60%合适。

（2）产权比率：产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100%一般情况下，产权比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。

分析偿债能力的财务比率

公司的偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。

反映短期偿债能力，即将公司资产转变为现金用以偿还短期债务能力的比率主要有流动比率，速动比率以及流动资产构成比率等。

反映长期偿债能力，即公司偿还长期债务能力的比率主要有股东权益对负债比率、负债比率、举债经营比率、产权比率、固定资产对长期负债比率等。

1．流动比率，也称营运资金比率，是衡量公司短期偿债能力最通用的指标。

计算公式如下：流动比率＝流动资产/流动负债，这一比率越大，表明公司短期偿债能力越强，并表明公司有充足的营运资金；反之，说明公司的短期偿债能力不强，营运资金不充足。

一般财务健全的公司，其流动资产应远高于流动负债，起码不得低于1：1，一般认为大于2：1较为合适。

但是，对于公司和股东而言，并不是这一比率越高越好。

流动比率过大，并不一定表示财务状况良好，尤其是由于应收账款和存货余额过大而引起的流动比率过大，则对财务健全不利，一般认为这一比率超过5∶1，则意味着公司的资产未得到充分利用。

如果将流动比率与营运资金结合起来分析，有助于观察公司未来的偿债能力。

2．速动比率，是用以衡量公司到期清算能力的指标。

计算公式为：速动比率＝速动资产/流动负债，速动资产的含义在差额分析法中已有介绍。

投资者通过分析速动比率，可以测知公司在极短时间内取得现金偿还短期债务的能力。

一般认为，速动比率最低限为0.5∶1，如果保持在1∶1，则流动负债的安全性较有保障。

因为，当此比率达到1∶1时，即使公司资金周转发生困难，亦不致影响即时的偿债能力。

3．流动资产构成比率。

其计算公式为：流动资产构成比率＝每一项流动资产/流动资产总额，分析这一比率的作用在于：了解每一项流动资产所占用的投资额：弥补流动比率的不足，达到检测流动资产构成内容的目的。

上述三种比率，主要涉及公司的短期偿债能力。

下述的各种比率则主要涉及长期偿债能力。

公司长期偿债能力的强弱，不仅关系到投资者的安全，而且关系到公司扩展经营能力的强弱。

各比率计算公式

1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。

速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。

5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。

7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。

其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。

利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。

8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。

9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。

=资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%14、固定资产周转率（次数） =营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（天数） =平均固定资产净值×360/营业收入。

15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。

16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。

17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。

18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。

流动比率标准值

流动比率标准值流动比率是指企业的流动资产与流动负债之间的比率，即流动资产÷流动负债。

它是衡量企业短期偿债能力的指标之一。

流动比率越高，说明企业有更多的流动资金，可以更好地应对短期债务需求。

流动比率的标准值并不是固定的，它取决于行业、企业规模和经营模式等多种因素。

一般来说，流动比率在2:1到3:1之间比较稳健。

如果流动比率低于标准值，则说明企业可能存在偿债困难；如果流动比率高于标准值，则说明企业的流动资金占比过高，不利于企业的利润增长和发展。

实际上，流动比率的标准值在不同行业有着不同的表现。

以制造业为例，由于企业通常有较长的生产周期和库存周期，因此流动比率要相对高一些。

一般来说，制造业的流动比率标准值应该在2.5:1左右。

而对于零售业来说，则没有那么高的流动比率要求，一般在2:1左右就可以了。

服务业因为没有像制造业那样的存货和生产环节，因此流动比率通常在1.5:1左右。

企业规模和经营模式也会对流动比率的标准值产生影响。

一般来说，规模较小的企业为了保证自身的稳定运营，需要流动比率较高。

而对于规模较大的企业，则有能力控制资金流动，因此流动比率可以适当降低。

企业经营模式的不同也会影响到流动比率的标准值，例如以短期贷款为主要融资渠道的企业，其流动比率需要更高一些。

流动比率的标准值不是一个固定的数值，而是需要结合行业、企业规模和经营模式等多种因素进行考虑。

企业需要根据自身情况作出更具体和科学的决策，以确保自身的财务状况和发展前景。

除了流动比率，企业还需要关注其他的财务指标，来全面了解自身的财务状况和运营情况。

首先是偿债能力指标。

除了流动比率之外，企业需要关注到长期偿债能力指标，如资产负债率和长期负债占比等。

资产负债率表示企业资产被负债所覆盖的程度。

一般来说，资产负债率在0.6左右是比较合适的，如果过高，说明企业承担的风险较大。

长期负债占比则能够反映出企业长期资金来源的结构和比重情况。

如果长期负债占比过高，则说明企业有承担大量的长期债务，需要承担一定的偿债风险。

反映长期偿债能力和运营能力的指标

反映长期偿债能力和运营能力的指标1. 有形净值率（Tangible Net Worth Ratio）有形净值率是企业的有形资产与有形负债之间的比例，用于评估企业的长期偿债能力。

这个指标可以帮助评估企业的债务水平是否合理，以及企业是否有足够的有形资产来支持债务偿还。

2. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）利息保障倍数是企业利息支付能力的指标，它可以衡量企业的运营能力以支付利息。

如果利息保障倍数高，说明企业具有较好的盈利能力和偿债能力。

这个指标可以帮助评估企业的偿债能力和运营风险。

3. 流动比率（Current Ratio）流动比率是企业流动资产与流动负债之间的比例，用于评估企业在债务到期时是否有足够的流动资产来偿还债务。

一个较高的流动比率通常被视为企业具有较好的偿债能力和流动性。

4. 速动比率（Quick Ratio）速动比率是企业流动资产扣除存货后与流动负债之间的比例，用于评估企业在没有存货资产支持的情况下偿还债务的能力。

速动比率较高的企业具有更强的偿债能力。

5. 资本周转率（Capital Turnover）资本周转率是企业销售收入与资本投入之间的比例，用于评估企业资本使用效率。

较高的资本周转率意味着企业能够有效地运用资本资源进行生产和销售，实现更好的运营能力。

6. 销售增长率（Sales Growth Rate）销售增长率是企业销售额连续两个年度之间的变化百分比，用于评估企业的经营活动增长情况。

一个较高的销售增长率可以反映企业的市场份额增长、产品创新和市场拓展能力。

以上是一些反映长期偿债能力和运营能力的常用指标，它们可以帮助投资者和利益相关方更全面地理解企业的财务状况和运营能力，从而作出更准确的投资决策。

当然，这些指标需要结合行业特点和企业背景来进行综合分析和判断。

企业财务分析四大能力指标体系公式大全

企业财务分析四大能力指标体系（请同学们收藏）偿债能力（一）（一）短期偿债能力短期偿债能力指标指标1、流动比率、流动比率==流动资产÷流动负债流动资产÷流动负债2、速动比率=（流动资产（流动资产--存货存货--其他流动资产）÷流动负债其他流动资产）÷流动负债3、现金流动负债比率=经营经营现金净流量现金净流量÷流动负债÷流动负债（二）（二）长期偿债能力长期偿债能力指标指标1、资产负债率（或（或负债比率负债比率）=负债总额÷负债总额÷资产总额资产总额2、产权比率=负债总额÷负债总额÷所有者权益所有者权益3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用息税前利润÷利息费用4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产）÷非流动资产2营运能力（一）流动资产周转情况指标（一）流动资产周转情况指标1、应收账款、应收账款（1）应收账款周转率（次）（次）==营业收入净额÷营业收入净额÷平均应收账款平均应收账款（2）应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷回收期）=360÷应收账款周转率应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷营业收入净额×360）÷营业收入净额2、存货、存货（1）存货周转率（次））存货周转率（次）==营业成本÷平均存货营业成本÷平均存货（2）存货周转天数=360÷存货周转率=360÷存货周转率==（平均存货×360）÷营业成本（平均存货×360）÷营业成本3、流动资产、流动资产（1）流动资产周转率（次）（次）==营业收入净额÷平均流动资产营业收入净额÷平均流动资产（2）流动资产周转天数=360÷）流动资产周转天数=360÷流动资产周转率流动资产周转率=（平均流动资产×360）÷营业收入净额（二）固定资产周转情况指标（二）固定资产周转情况指标1、固定资产周转率（次）（次）==营业收入净额÷平均固定资产营业收入净额÷平均固定资产（三）总资产周转情况指标（三）总资产周转情况指标1、总资产周转率（次）（次）==营业收入净额÷营业收入净额÷平均资产总额平均资产总额3盈利能力（一）（一）主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100%×100%（二）（二）成本费用利润率成本费用利润率=利润总额÷企业利润总额÷企业成本费用总额成本费用总额×100%×100%（三）（三）总资产报酬率总资产报酬率=（利润总额（利润总额++利息支出）÷利息支出）÷平均资产总额平均资产总额×100%×100%（四）（四）净资产收益率净资产收益率=（净利润÷（净利润÷平均净资产平均净资产）×100%）×100%（五）（五）社会贡献率社会贡献率=社会贡献总额÷平均资产总额×100%×100%其中：其中：社会贡献总额社会贡献总额包括包括工资工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净利息支出净额、应交或已交的各项税款；额、应交或已交的各项税款；（六）社会积累率（六）社会积累率==上交国家财政总额÷企业上交国家财政总额÷企业社会贡献总额社会贡献总额×100%×100%4发展能力（一）（一）营业收入增长率营业收入增长率=营业收入增长额÷营业收入总额×100%（二）（二）总资产增长率总资产增长率=（本期总资产增长额÷年初（本期总资产增长额÷年初资产总额资产总额）×100%）×100%（三）（三）固定资产成新率固定资产成新率=（平均（平均固定资产净值固定资产净值÷平均÷平均固定资产原值固定资产原值）×100%）×100% 5分析体系（一）（一）净资产收益率净资产收益率（自有资金利润率）（自有资金利润率）==总资产净利率×权益乘数×权益乘数（二）（二）总资产净利率总资产净利率=销售净利率×销售净利率×总资产周转率总资产周转率（三）权益乘数=1÷（（三）权益乘数=1÷（11－资产负债率）6价值分析（一）市盈率（倍数）（一）市盈率（倍数）市盈率（倍数）（倍数）==每股市价每股市价//每股收益每股收益=净利润净利润//年末年末普通股普通股股数股数（二）（二）股利收益率股利收益率股利收益率=每股股利/每股市价每股市价每股股利=股利总额/年末年末普通股普通股股数股数（三）（三）市净率市净率（倍数）（倍数）市净率（倍数）（倍数）==每股市价每股市价//每股净资产每股净资产=期末期末所有者权益所有者权益/年末年末普通股普通股股数股数。

财务流动比率是如何计算的

文档，流动比率是如何计算的？它的计算公式是：流动比率＝流动资产／流动负债×１００％。

各项财务指标的计算公式1．资产负债率＝期末负债总额/期末资产总额×100%.2．股东权益比率＝期末负债总额/（期末少数股东权益+股东权益）×100%3．长期负债比率＝期末长期负债/期末负债总额×100%4．资本化比率= 期末长期负债总额/（期末长期负债+期末少数股东权益+期末股东权益）×100%5．流动比率＝期末流动资产总额/期末流动负债总额×100%6．速动比率＝（期末流动资产总额－存货净额－预付账款－待摊费用－待处理流动资产损益）/期末流动负债总额×100%7．现金比率＝[期末货币资金+短期投资（有价证券）]/期末流动负债总额×100%8．利息保障倍数＝（报告期税前利润+报告期列入财务费用利息支出）/报告期利息支出×100%9．有形净值债务率＝期末负债总额/（期末股东权益-期末无形资产净值-长期待摊费用）×100%10．营运资金与长期负债比率＝（期末流动资产总额－期末流动负债总额）/期末长期负债总额×100%11．担保比率＝期末未清担保余额/（期末净资产+期末少数股东权益）×100%12．应收账款周转速度＝报告期主营业务收入/[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2]13．固定资产周转速度＝报告期主营业务收入/[（期初固定资产净额+期末固定资产净额）/2]14．总资产周转速度＝报告期主营业务收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]15．毛利率＝1－报告期主营业务成本/报告期主营业务收入×100%16．营业利润率＝报告期营业利润/报告期主营业务收入×100%17．股东权益报酬率＝报告期税后利润/[（期初股东权益余额+期末股东权益余额）/2]×100%18．总资产利润率＝（报告期利润总额+报告期列入财务费用的利息支出）/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]×100%19．主营收入现金率＝报告期主营业务活动现金流入/报告期主营业务收入×100%20．每股经营性现金流量净额＝报告期经营性现金流量净额/总股本21．经营性现金净流入与流动负债比率＝报告期经营性现金流量净额/[（期初流动负债+期末流动负债）/2]×100% 22．经营性现金净流入与负债总额比率＝报告期经营性现金流量净额/[（期初负债总额+期末负债总额）/2]×100% 23．非筹资性现金净流入与流动负债比率＝报告期非筹资性现金流量净额/[（期初流动负债+期末流动负债）/2]×100%24．非筹资性现金净流入与负债总额比率＝报告期非筹资性现金流量净额/[（期初负债总额+期末负债总额）/2]×100%.注：（1）上述指标计算以合并报表数据为准（2）报告期利息支出＝列入财务费用的利息支出+资本化利息支出（3）非筹资性现金流量净额＝经营性现金流量净额+投资性现金流量净额.税负一般应该保证在3.2％-3.5％之间税负＝应缴税金÷实际销售额实际销售额＝税额÷17％在每次计算应缴税额前应该先用实际销售额×3.5％这样是标准的缴税方法！。

财务分析中的流动性指标

目录财务分析中的流动性指标 (1)引言 (1)背景介绍 (1)目的和意义 (2)流动性指标的概念和分类 (3)流动性指标的定义 (3)流动性指标的分类 (4)常用的流动性指标 (5)流动比率 (5)速动比率 (6)现金比率 (7)资产负债比率 (7)流动性指标的计算方法和解读 (8)流动比率的计算方法和解读 (8)速动比率的计算方法和解读 (9)现金比率的计算方法和解读 (10)资产负债比率的计算方法和解读 (11)流动性指标的应用案例分析 (12)公司A的流动性指标分析 (12)公司B的流动性指标分析 (13)公司C的流动性指标分析 (13)流动性指标的局限性和改进方法 (14)流动性指标的局限性 (14)改进流动性指标的方法 (15)结论 (16)流动性指标的重要性 (16)流动性指标的应用前景 (17)财务分析中的流动性指标引言背景介绍在当今的商业环境中，财务分析是企业决策和投资评估的重要工具。

财务分析通过对企业的财务状况和经营绩效进行评估，帮助管理层和投资者了解企业的健康状况和潜在风险。

而流动性指标作为财务分析的重要组成部分，被广泛应用于评估企业的流动性风险和经营能力。

流动性指标是指企业在短期内偿付债务和满足日常经营需求的能力。

它反映了企业的现金流量状况和资金运作能力，对于企业的经营决策和风险管理至关重要。

在财务分析中，流动性指标可以帮助分析师和投资者评估企业的偿债能力、运营效率和风险承受能力。

流动性指标通常包括现金比率、速动比率、流动比率和现金流量比率等。

现金比率是指企业可用现金与短期债务的比例，它反映了企业在没有其他流动资产支持的情况下偿付债务的能力。

速动比率是指企业除去存货后的流动资产与短期债务的比例，它更加准确地反映了企业的偿债能力。

流动比率是指企业流动资产与流动负债的比例，它衡量了企业的偿债能力和流动性风险。

现金流量比率是指企业经营活动产生的现金流量与债务偿还的比例，它反映了企业的现金流量状况和偿债能力。

财务分析比率

财务分析比率财务分析比率是一种用来评估公司财务状况和经营绩效的工具。

通过分析公司的财务数据，特别是利润表和资产负债表，可以计算出一系列比率指标，从而帮助投资者、分析师和管理者更好地了解公司的财务健康状况。

以下是一些常用的财务分析比率及其计算方法：1. 偿债能力比率：- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 现金比率 = 现金及现金等价物 / 流动负债2. 盈利能力比率：- 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入- 净利率 = 净利润 / 销售收入- 资产回报率 = 净利润 / 总资产3. 资本结构比率：- 负债比率 = 总负债 / 总资产- 权益比率 = 股东权益 / 总资产- 长期资金占固定资产比率 = 长期资金 / 固定资产4. 运营效率比率：- 库存周转率 = 销售成本 / 平均库存- 应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款- 总资产周转率 = 销售收入 / 平均总资产通过计算和比较这些财务比率，可以得出以下结论：1. 偿债能力比率反映了公司偿还债务的能力。

流动比率高于1表示公司有足够的流动资产来偿还流动负债，而速动比率和现金比率则更加关注公司的流动性。

2. 盈利能力比率衡量了公司的利润水平。

毛利率和净利率越高，说明公司的盈利能力越强。

资产回报率则反映了公司利用资产创造利润的能力。

3. 资本结构比率反映了公司的资本来源和运用情况。

负债比率和权益比率可以帮助评估公司的债务风险和股东权益情况。

长期资金占固定资产比率则反映了公司长期资金的运用效率。

4. 运营效率比率反映了公司的资产利用效率。

库存周转率和应收账款周转率越高，说明公司的库存管理和应收账款回收能力越好。

总资产周转率则反映了公司利用总资产进行销售的效率。

需要注意的是，财务分析比率只是一种工具，不能单独作为评估公司财务状况的依据，还需要结合其他因素进行综合分析。

简述五个偿债能力指标

简述五个偿债能力指标
偿债能力指标是用来评估一个企业或个人偿还债务的能力的指标。

以下是五个常用的偿债能力指标：
1. 速动比率（Quick Ratio）：速动比率是用来衡量企业短期偿债能力的指标。

它通过将企业的速动资产（如现金、短期投资和应收账款）与短期债务进行比较，来评估企业是否能够迅速偿还债务。

2. 流动比率（Current Ratio）：流动比率是指企业流动资产与流动负债之间的比例。

它衡量了企业短期偿债能力的强弱。

一般来说，流动比率大于1表示企业有足够的流动资产来偿还短期债务。

3. 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）：资产负债率是指企业负债总额与资产总额之间的比例。

它反映了企业通过借款融资的程度。

资产负债率越高，表示企业负债越多，偿债能力越差。

4. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）：利息保障倍数是指企业税前利润与利息费用之间的比例。

它衡量了企业支付利息费用的能力。

利息保障倍数越高，表示企业偿债能力越强。

5. 现金流量比率（Cash Flow Ratio）：现金流量比率是指企业经营活动产生的现金流量与偿债能力相关的债务支付之间的比例。

它衡量了企业用现金支付债务的能力。

现金流量比率越高，表示企业偿债能力越强。

常用财务比率汇总

盈余现金保障倍数
经营现金流量净额÷净利润
盈余现金保障倍数是指企业一定时期经营现金净流量同净利润的比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，真实地反映了企业的盈余的质量。盈余现金保障倍数从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力再一次修正。
总资产报酬率（ROA）
息税前利润总额÷平均资产总额
现金流动负债比
现金及其等价物÷流动负债总额
现金及其等价物，如现金和有价证券。一般情况下，企业不可能也没有必要保留过多的现金类资产。如果现金比率过高，就表明企业的流动资产未能得到合理利用。
长期偿债能力
资产负债率
负债总额÷资产总额
资产负债率越高，企业的债务负担越大，财务风险也就越高。一般认为资产负债率在30%～50%之间比较正常。
表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。销售毛利率是企业销售净利率的基础，没有足够大的毛利率就难以实现盈利。
成本费用利润率
利润总额÷成本费用总额
成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该项指标越高，利润就越大，反映企业的经济效益越好。
存货周转天数
一年中的天数÷存货周转率
/
流动资产周转率
营业收入净额÷平均流动资产，其中，平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/2
流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，以进一步揭示影响企业资产质量的主要因素。要实现该指标的良性变动，应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅做保证。通过该指标的对比分析，可以促进企业加强内部管理，充分有效地利用流动资产，如降低成本、调动暂时闲置的货币资金用于短期投资创造收益等，还可以促进企业采取措施扩大销售，提高流动资产的综合使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。

能力分析

光明乳业偿债能力分析一、企业短期偿债能力分析（一）短期偿债能力的静态分析1、流动比率=流动资产/流动负债期初流动比率=2157327269/1756315179=1.23期末流动比率=3107312892/2561917935=1.21光明乳业期初流动比率为1.23，短期偿债能力具有一定的压力，但这种现象在期末并没有得到缓解，流动比率相比期初反而有所下降。

按照经验标准来判断，该公司无论是期初，还是期末，流动比率都低于2:1的水平，表明该公司的偿债能力较弱。

2、速动比率=速动资产/流动负债期初速动比率=1521851694/1756315179=0.87期末速动比率=2140600709/2561917935=0.84从计算结果可以看出，光明乳业期末短期偿债能力低于期初。

联系该公司的流动比率综合加以分析就会发现，该公司的偿债能力并不像流动比率指标表示的那样弱。

这是因为在该公司的流动资产中，速动资产占有较大比重，期初的速动资产如果能够及时变现，可以偿还现有流动负债的87%，而在期末，可以偿还流动负债的84%。

3、现金比率=货币资金/流动负债*100%现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债*100%期初现金比率=（929253805+88180）/1756315179*100%=52.9%期初现金比率=（1138612323+ 32255158）/2561917935*100%=45.7%从计算结果可以看出，光明乳业期末现金比率降低了7.2%，这种表明企业的直接支付能力有所减弱。

和经验标准相比，该公司期初、期末现金比率都超过了20%。

因此，如果按现金比率来评价该公司的短期偿债能力，应该说该公司短期偿债能力很强。

结合该公司的期末流动比率和速动比率综合分析可以发现，由于该公司流动资产结构中，期末速动资产、现金类资产比例相对比较大。

所以，尽管光明乳业公司流动比率指标并不理想，相对于各指标的评价标准也还存在一定的差距，但对该公司期末的短期偿债能力还是应该给与肯定评价的。

比率分析法相关指标详解

比率分析法相关指标详解比率分析法是一种根据财务报表中的比率指标来评估公司财务状况和经营绩效的分析方法。

它通过计算和比较不同的比率指标，可以揭示公司的盈利能力、偿还能力、运营效率、资金结构和风险等因素。

下面我们将详细介绍比率分析法中常用的几个指标。

1.盈利能力指标（1）毛利率：毛利率是指公司销售商品或提供服务所产生的毛利润占销售收入的比例。

较高的毛利率意味着公司的经营效益好，成本控制能力强。

（2）净利率：净利率是指公司净利润占销售收入的比例。

净利率反映了公司在经营过程中经营成本、税费和其他费用对利润的影响程度。

2.偿还能力指标（1）流动比率：流动比率是指公司流动资产与流动负债之间的比例关系。

较高的流动比率意味着公司有足够的流动资金来偿还短期债务。

（2）速动比率：速动比率是指公司流动资产中除了存货外的可快速变现资产与流动负债之间的比例关系。

速动比率更加关注公司能否及时偿还债务，排除了存货这种有较低变现能力的资产。

3.运营效率指标（1）总资产周转率：总资产周转率是指公司销售收入与平均总资产之间的比例关系。

总资产周转率越高，说明公司运营效率越好。

（2）固定资产周转率：固定资产周转率是指公司销售收入与固定资产净值之间的比例关系。

固定资产周转率反映了公司对固定资产的利用程度。

4.资金结构指标（1）资产负债率：资产负债率是指公司总负债与总资产之间的比例关系。

资产负债率越高，说明公司的借债程度越深。

（2）长期债务与股东权益比例：长期债务与股东权益比例是指公司长期债务与股东权益之间的比例关系。

较高的比例可能意味着公司的偿债风险较高。

5.经营风险指标（1）利息保障倍数：利息保障倍数是指公司税前利润与利息费用之间的比例关系。

较高的利息保障倍数意味着公司具备较好的偿债能力。

（2）存货周转天数：存货周转天数是指公司存货与销售成本之间的比例关系。

较高的存货周转天数可能意味着公司的市场需求不佳或库存管理不当。

以上仅为比率分析法中常用的一些指标，公司可根据自身情况选择适合的指标进行分析。