浅谈如何加强酒店行业销售与收款业务的内部控制
浅谈销售与收款环节的内部控制
三 关于销售 内部控 制策略的 几点思考
（ 一 ）在 原 材 料 波动 幅 度 很 大
在原材料波动幅度很大的情况下，签
团可根据信用评级适当放宽 对个体户 、
对 无误盖章 确认后 销售人 员带 回交还 财 的情况下 ，远 期合同的签订 问题
规模不大的民营企业、边远地 区企业原则 务部 。对货款 存有异 议 的销售 人员要及
（ １ ０ ）销售人员以企业名义采取不正
言 也是风险发生概率最高的领域 ，特别 过高的产 品性能保证值和不合理 的质量保 当竞争手段导致企业的违法行为。
是生产销售大型主机设备和承接工程项 目 证期等）。
的企 业 ．应 收账 款 的 问题 非 常 突 出 由 于
（ ４ ）合同执行 不严格 ，对方未按 合 同履约付款就发货 ，导致货物发 出失去货
４２ 中国总会计师 ．月刊
下浮以后的价格不得低于最低保本价。
Ｃ Ｆ Ｏ Ｃ Ｏ Ｍ Ｍ Ｅ Ｎ Ｔ Ｓ啊匝蕊圜
（ ３ ）建立 用户信 用评价 制度 ．对一 度 公 司规 定销售 人员对 经办销售 业务
般 用 户 ，明确 公 司 的一 般 付款 条 件 为货 到 的欠款需每 年对账 一次 ，由财务部 门定 之 前 不低 于 ９ Ｏ ％ ：对 老 用户 、大型 企业 集 期 提 供 对 账 催 款 函 交 销 售 人 员 ，对 方核
固砸嘲
Ｃ Ｆ Ｏ Ｃ Ｏ Ｍ Ｍ Ｅ Ｎ Ｔ Ｓ
浅谈销售 与收款环 节的 内部 控制
■ 丁岁平
摘要 ：销 售与收款 业务是企业经 营的 重要 业务 环节，从销售商品到 最终 货款 回笼，贯 穿企业经 营的全过程 。销 售与收款是 企业能否正常运营 的关键所在，也是 最容易 出现风险的环节， 因此加强销售 与收款 环节的 内部控制尤为 重要 。本 文对销 售与收 款环 节可能出现 的风 险进行 了初 步分析 ，并提 出了相应 的防范措施 。
酒店收入管理内控措施方案
酒店收入管理内控措施方案# 酒店收入管理内控措施方案## 一、引言酒店作为服务行业的代表之一，其核心业务之一即为收入管理。
酒店收入管理的有效实施，既能够提高酒店的经营效益，又能够保护酒店的利益，为酒店的长期发展提供保障。
然而，随着酒店业务的复杂性不断增加，酒店收入管理也面临着越来越多的挑战。
为了规范酒店收入管理，并确保其有效性和可持续性，本文将提出一些酒店收入管理内控措施方案。
## 二、内部控制体系建设### 1.明确组织结构和职责建立明确的酒店收入管理组织结构，明确各个岗位的职责和权限，确保各项任务能够按照规定的流程和标准进行执行。
### 2.建立内部控制制度和规范根据酒店的特点和需求，制定酒店收入管理的相关制度和规范，明确各项工作的要求和流程，规范各类操作行为，确保酒店业务的合规性和规范性。
### 3.建立风险评估和内部控制审计机制定期对酒店的收入管理流程进行风险评估，发现问题和隐患，采取相应的防范和改进措施。
同时，建立内部控制审计机制，对酒店收入管理的整个流程进行全面的审查和评估，发现问题并提出改善意见。
### 4.完善信息系统和数据管理建立高效可靠的信息系统，确保数据的准确性和及时性。
同时，建立完善的数据管理流程，确保数据的安全性和可追溯性，提高酒店收入数据的管理水平。
## 三、收入管理流程建设### 1.预订与分房管理建立有效的预订系统，确保预订信息准确无误，并及时分房，避免因预订错误或分配不当导致的客户投诉或损失。
### 2.客户入住与结账管理建立客户入住与结账的标准化流程，确保客户入住时的身份验证和账单的准确性。
同时，加强对客户结账过程的监督和管理，提高结账的及时性和准确性。
### 3.价格管理与订单控制建立灵活的价格管理机制，根据市场需求和供求关系调整价格，提高酒店收入的盈利性。
同时，加强对订单的控制和审核，确保经过审批的订单合法有效，避免无效订单的出现。
### 4.收入核算与分析建立完善的收入核算体系，确保收入的准确计算和账务的正确处理。
浅谈酒店财务的内部控制
浅谈酒店财务的内部控制
酒店是一个集餐饮、居住、娱乐、购物于一体的综合性、多元化服务企业,几乎囊括了全部服务业及商业行业。
具有营业部门多、收入金额大、财产物资分散等特点。
而在现代酒店的经营管理中最核心的内容便是酒店财务的内部控制。
财务内部控制制度是以确保会计资料真实性、可靠性与保护财产物资为目的,用于会计业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,使之组成一个有效的控制机制。
以内部控制理论为基础,抓住酒店收入、成本费用支出等方面进行重点分析。
一、收入环节的内部控制
酒店的主营收入主要是客房与餐饮收入。
1、对于客房收入主要严格把控客房保证金、预收定金的内部控制，把握客房收入稽核。
2、.餐饮收入的内部控制要点是票据的保管、领用与检查核对。
二、成本费用环节的内部控制
1.餐饮成本内部控制
酒店餐饮经营成本比客房、娱乐经营成本要高,餐饮成本控制十分重要。
餐饮成本控制要建立标准,防止浪费和欺骗。
2.采购成本内部控制
采购内部控制的关键环节和难点是采购业务及财务控制流程的合理设置、人员素质的管理。
在控制中强调请购、报批、订货、验收、最后核准付款的控制。
3.人力资源成本内部控制
人是酒店经营管理的根基,配备高素质、高效率员工,加强员工培训才能提升酒店服务质量。
只有提供高质量服务,才能在激烈竞争中获得更大市场份额。
4. 工程费用内部控制
工程管理是酒店财务控制重要组成部分,是维持酒店核心竞争力的重要手段。
要控制好酒店能源耗费、日常维修备件备料、设施设备翻修改造工程费用支出。
简述销售与收款循环的内部控制
简述销售与收款循环的内部控制销售与收款循环是企业运营过程中至关重要的一环，内部控制对其管理十分重要。
以下是对销售与收款循环内部控制的简述：1. 销售订单控制：建立销售订单的审批流程，确保销售订单的合理性和准确性。
审批人员应仔细核对订单内容、客户信用情况、销售价格等信息，避免无效订单或价格错误。
销售订单应配备必要的授权签名，确保订单的合法性。
2. 库存控制：建立适当的库存管理系统，及时记录和跟踪库存信息。
对库存进行适当分类、标识，并进行定期盘点和调整。
设立库存查核程序，确保销售所需的商品与库存实际数量相符。
3. 发货控制：在发货前，要求进行多重确认，包括订单与发货单的核对、产品数量与发货单的核对、产品质量检验等。
设立查验程序，防止商品损坏或被替换。
4. 销售收款控制：设立严格的收款核对程序，确保销售收款的准确性。
要求销售人员及时将收款报账给财务部门，并确保与相关账目相符。
财务部门应对收款进行核对和存取款记录的编制。
5. 客户信用控制：建立客户信用审批流程，确保销售与收款循环中客户的信用合法性和可靠性。
财务部门应及时对客户进行信用评估，确保授予信贷额度的客户能够按时付款。
6. 发票控制：严格限制发票的开具权限，并设立发票复核程序，确保发票的准确性。
发票应根据销售订单和实际收款情况进行填写，并设立发票存档和跟踪系统，方便核查。
7. 收款验证和清算：财务部门应定期向客户发送账单，并及时核对客户付款情况。
对于现金支票和电子支付，应进行双重验证和准确记录，确保收款的安全性和准确性。
建立及时的账务清算机制，对收款进行核对和记录。
以上是销售与收款循环内部控制的简述，以保证销售过程中的准确性、规范性和合法性，并最大程度地减少潜在风险和损失。
如何加强酒店行业销售与收款业务的内部控制
浅谈如何加强酒店行业销售与收款业务的内部控制摘要：近年来，酒店业的发展突飞猛进，酒店之间的竞争也日益激烈。
随着国家禁止浪费和限制公款消费规定的出台，酒店业要保证一定的收益，并寻求长期发展，必须在内部控制上下大功夫。
本文将酒店行业的应收账款管理中的销售回款作为内部控制的重点内容，对酒店内部控制的建立与完善提出对策。
关键词：酒店业；销售回款；应收账款；内部控制内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
在企业活动中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置，企业内部控制的健全、实施与否，关系着单位经营成败的关键。
一、酒店行业内部控制的主要特点1.酒店业营业收入实现过程的特殊性酒店业实现收入涉及的部门和岗位人员较多。
酒店的最重要的营业收入来源于客房和餐饮服务，其他还有一些写字间租赁收入、娱乐收入及对外承包收入等，通常，酒店业的收入对应的结账方式有：现金、信用卡、店内客挂账和协议客户挂账四种。
前两种方式相当于现付，不增加应收账款，只有后两种方式形成酒店业的应收账款。
店内客挂账是酒店行业特有的挂账形式，它是指酒店内住店客人已经消费但尚未结账的金额，而协议客户挂账也就是非店内客挂账，它们都形成酒店的应收账款。
在实际工作中，酒店营销人员可能为了增加业绩和占领市场，大范围地联系协议客户，，造成应收账款数目庞大但单个协议客户金额不大的独特情况，给销售回款增加了较大难度，发生坏账风险的可能性不断增加。
2.管理人员根据层级具有不同的管理权限酒店根据不同的管理需要而分设不同的打折权限，比如：经理级别的人员可以给予客人更加宽松的打折权限，在处理客人赔偿时，也可根据客户情况有一定的免赔额，这些权限的使用一定程度减少了酒店的收入，所以这些权限要尽量控制，减少使用频率。
但该权限仅为少部分高层管理人员使用，在处理客人投诉时，根据客人的入住情况及忠诚度适度使用。
销售与收款内部控制制度
销售与收款内部控制制度销售与收款内部控制制度随着企业规模的扩大和业务范围的增加，公司内部控制制度的建立和优化成为了一件极为重要的事情。
内部控制制度涉及到企业整体的经营管理以及企业内部的各个环节，对于维护企业的长期利益、保证财务稳定运行、防止经济犯罪等方面起到了非常重要的作用。
其中，销售与收款环节控制尤为重要，因为它直接关系到企业收入的形成和运作。
因此本文将探讨销售与收款内部控制制度建立和优化的重要性以及实施的相关措施。
一、内部控制制度对于企业经营发展的重要性1.保证财务信息的准确性内部控制制度能够有效地控制信息的准确性，使得企业的财务信息得以准确记录，从而提供了稳定和客观的方针以便企业进行决策。
2.有效防控行为的发生面对企业内部工作中可能发生的违法活动（如造假），内部控制制度能够及时识别、分析风险,采取相应的防范措施;减少内部事故和企业损失。
3.提高企业内部工作的效率内部控制制度能够通过提高管理效率和信息交流的速度来加速内部业务环节的运作。
减少对公司财务报表制度的错误和反复提交的可能性。
4.保障公司整体利益内部控制制度的建立能够使企业整体行为向符合经营目标,以及各项政策、法规的要求的方向发展，保险公司整体利益。
二、销售与收款内部控制制度的建立和优化1、销售内部控制制度（1）销售管理部门要加强对销售活动的管理。
落实监控制度，设置清晰的销售目标和职责。
及时通过各种渠道获取市场和客户反馈，为公司掌握最新信息。
（2）完善销售配送管理体系，确保销售订单的准确、及时处理。
订单从收到到要货要求不超出半天，订单到发货不超过一周。
（3）建立销售奖金制度和处罚制度，最大程度上调动公司销售队伍的积极性，营销人员的户外拓展实行成单提成制度。
（4）由销售部门负责产品的退货与换货事宜，销售退货、退款以出纳部门和财务人员审批并核准后才可以执行。
（5）确立销售业绩评估制度，定期对销售额和品类进行统计，设置评估发放奖励。
2、收款内部控制制度（1）完善客户分类和信用评估机制，建立完善的信用制度和信誉档案，及时对不良客户的贸易停止授信，并对其欠款实行催收、清欠工作。
销售与收款内部控制制度（三篇）
销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营中不可或缺的环节，而内部控制制度则是保障企业运作正常、防范风险的重要手段。
下面将从销售与收款的流程、内控指标、风险及控制措施等方面，详细介绍销售与收款的内部控制制度。
一、销售与收款的流程销售与收款的流程主要包括以下几个环节：销售目标设定、销售订单、发货、收款等。
1. 销售目标设定：企业按照市场需求和自身实际情况设定销售目标，确定销售策略和计划。
2. 销售订单：客户下达销售订单后，销售部门将订单明细录入系统，并核实客户信息、产品信息、价格及付款方式等。
销售订单需要经过内部审批流程后才能确认。
3. 发货：根据销售订单，仓库将客户所需产品进行拣货、包装，并安排物流配送或安排客户自提。
发货前需要核实产品数量、品质及客户身份等。
4. 收款：客户收到货物后，按照协议支付货款，企业收到货款后进行核对和确认，并进行收款凭证的开具。
二、销售与收款的内控指标为确保销售与收款环节的正常运作，企业需要建立相应的内控指标，以及检查和评估机制。
常见的内控指标有：1. 销售追踪：追踪销售目标完成情况，分析产品销售量、销售额、销售渠道等指标，并与销售预算进行对比。
2. 销售订单准确性：检查销售订单的录入准确性和及时性，确保客户信息、产品信息、价格等准确无误。
3. 库存管理：监控库存信息，实时了解库存量、销售速度、库龄等情况，及时调整采购计划和销售策略。
4. 收款及时性：追踪收款情况，核对应收账款与实际收款金额是否一致，及时进行催收和跟踪。
5. 收款账务准确性：核对收款凭证、发票等是否齐全，确保收款账务的准确性和及时性。
三、销售与收款的风险及控制措施销售与收款环节存在一些风险，如销售目标不达预期、订单录入错误、发货错误、收款失败等。
下面将介绍一些常见的风险及相应的控制措施。
1. 销售目标不达预期风险：销售目标设定不合理，导致销售额无法达到预期，影响企业的经营状况。
控制措施：合理设定销售目标，制定详细的销售计划和策略，加强市场调研、客户分析和竞争对手分析，及时调整销售策略。
销售与收款内部控制
销售与收款内部控制
销售与收款是企业中极其重要的业务环节之一，对其内部控制的有效性和合规性要求极高。
以下是销售与收款内部控制的相关内容： 1. 销售内部控制
（1）销售流程管理。
企业要建立完善的销售业务流程，明确销售产品、收款方式、发票开具流程、货款回收流程等各个环节的责任人和职责，确保销售过程的规范化和流程化。
（2）销售订单控制。
销售订单是销售流程中的重要环节，企业要建立销售订单管理制度，明确订单的审核、确认、签订、修改等各个环节的流程和责任人，避免订单失误或被篡改的风险。
（3）销售合同管理。
企业要建立销售合同管理制度，明确合同签订、履行、变更、解除等各个环节的流程和责任人，避免因合同管理不当导致的纠纷和经济损失。
2. 收款内部控制
（1）收款账户管理。
企业要建立收款账户管理制度，明确收款账户的开立、使用、授权等各个环节的流程和责任人，避免账户被盗刷或滥用的风险。
（2）收款凭证管理。
企业要建立收款凭证管理制度，明确收款凭证的领用、使用、保管、销毁等各个环节的流程和责任人，避免收款凭证被冒用或遗失的风险。
（3）收款内部审核。
企业要建立收款内部审核制度，明确收款业务的审批、复核、核查等各个环节的流程和责任人，避免因内部审
核不当导致的收款风险和经济损失。
综上所述，销售与收款内部控制是企业经营管理中的重要环节，企业应该建立完善的内部控制机制，规范业务流程，确保销售与收款业务的合规性和风险控制。
销售与收款内部控制制度（3篇）
销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营活动的重要环节，也是容易出现风险与欺诈行为的环节。
为了保障企业的财产安全和经营正常，建立和实施一套有效的销售与收款内部控制制度至关重要。
下面是一个销售与收款内部控制制度的基本框架：1. 销售流程控制：- 确立销售流程，包括销售订单、交货、发票开具和客户确认等环节。
- 设立预先批准的销售订单和发货额度，确保销售过程合规。
2. 客户信用控制：- 对客户进行信用评估，设立合理的信用额度和付款期限。
- 建立客户付款记录和欠款预警机制，及时发现并采取措施解决逾期付款问题。
3. 销售合同管理：- 将销售合同明确记录，并及时确认与客户的一致性。
- 确保合同条款符合法律法规和公司政策，降低合同风险。
4. 销售数据记录与核对：- 建立完整准确的销售数据记录制度，确保销售数据的真实性和可靠性。
- 定期进行销售数据的核对和复核，发现与纠正数据异常。
5. 收款流程控制：- 设立专门的收款账户，严格控制收款账户的管理权限。
- 确定收款方式和时间，确保及时入账并进行核对。
6. 收款凭证与核对：- 建立收款凭证的制度，包括收款单据和银行对账单等。
- 对收款凭证进行核对，确保收款的真实性和准确性。
7. 内部审计与监督：- 建立内部审计机构或聘请第三方进行销售与收款的内部审计与监督。
- 定期进行内部审计，发现问题并及时采取纠正措施。
以上是销售与收款内部控制制度的一般框架，企业可以根据实际情况和风险评估进行具体的制度设计和实施。
同时，持续监督和改进内部控制制度也是非常重要的，以适应企业经营环境的变化和风险的演变。
销售与收款内部控制制度（2）是指企业针对销售和收款流程所设计和实施的一系列控制措施和制度，旨在确保销售和收款的合规性、准确性和有效性。
以下是一些常见的销售与收款内部控制制度的要点：1. 销售流程控制：- 设立销售订单和客户开票的控制流程，确保销售订单的准确性和合规性。
- 确保销售订单和实际出货、发货、运输等环节的一致性，防止虚假出货或未授权出货。
加强酒店内控制度建设的具体措施
加强酒店内控制度建设的具体措施加强酒店内控制度建设的具体措施可以包括以下几点：1. 制定和完善内部控制制度：酒店应建立内部控制制度，明确员工的权限和责任，确保各项工作按照规定流程进行。
2. 加强人员培训和教育：酒店应定期组织员工培训，提高员工的风险意识和内控意识，确保员工了解和遵守酒店的内控制度。
3. 建立风险管理机制：酒店应对各类风险进行评估和管理，建立风险管理机制，及时采取措施防范风险，减少酒店损失。
4. 健全审计和监控机制：酒店应建立独立的审计和监控机制，对酒店各项运营活动进行审计和监测，发现问题及时处理。
5. 强化财务管理：酒店应加强财务管理，建立健全的财务报告和资金监管制度，确保财务信息的准确性和可靠性。
6. 加强信息安全管理：酒店应建立信息安全管理制度，保护客户个人信息的安全，防止信息泄露和滥用。
7. 健全内部监督机制：酒店应建立良好的内部监督机制，包括内部审计、内部控制评价等，对内控制度的执行情况进行监督和评估。
以上是加强酒店内控制度建设的一些建议措施，具体实施还需根据酒店的实际情况进行调整和规划。
除了上述提到的具体措施外，加强酒店内控制度建设还可以采取以下措施：8. 建立反腐败机制：酒店应建立反腐败机制，加强员工廉洁意识和行为规范的教育培训，建立举报渠道，鼓励员工主动揭发和抵制腐败行为。
9. 强化库存管理：酒店应建立库存管理制度，对物品和资材进行清点和盘点，确保库存数量的准确性，防止盗窃和滥用。
10. 建立消防安全管理制度：酒店应建立消防安全管理制度，定期进行消防设施的检查和维护，加强员工消防安全培训，确保酒店的火灾风险得到有效控制。
11. 设立审批制度：酒店应建立审批制度，规范各类业务操作流程，确保业务活动符合相关法律法规和管理规定。
12. 强化客户投诉管理：酒店应建立客户投诉管理制度，及时收集、处理客户投诉，并制定相应的改进措施，以提升客户满意度和维护酒店声誉。
13. 建立信息披露制度：酒店应建立信息披露制度，确保与客户、合作伙伴、投资者等的信息交流透明和公正。
浅谈酒店业营业收入的内部控制
《 经济师）０ ０ ２ １ 年第 １ 期
摘 要 ：酒 店 营业 收入 内部 控 制 是 酒 店 内 部 管理 的重 要 部 分 ， 良好 的 酒 店 收 入 内部 控 制 不仅 能保 证 酒店 营 业 收 入 ， 且 能 够 提 高酒 店 而 的 服 务 水 平 ， 立 酒 店 形 象 ， 进 员 工 内部 团 树 促 结． 因此 ． 强 酒 店 营 业 收 入 的 管 理 和 控 制 有 加 着 非 常重 要 的 意 义 。文章 从 酒 店 营 业 收入 内部 控 制 的现 状 、 点 以及 可 能 存 在 的 漏 洞 和 弊 错 特
一
、ห้องสมุดไป่ตู้
为和思想状况了解不够 ， 使一些舞弊隐患长期得不到发现 ， 一些 员工甚 至管理人员利用管理上的漏洞 ， 以不同方式牟取私利 ， 至是大范围的 甚 集体舞弊。 三、 酒店 营韭收入 内部控制的特点 ｌ 店 收 入 控 制 环 节 中 涉及 岗位 多 ， 括 酒 店 服 务员 、 银 员 、 务 ＿ 酒 包 收 房 中心 、 厨房 、 酒吧 、 台、 前 稽核员等多个 岗位。要想 搞好酒店收入控制 ， 必 须 明确各岗位权 限且协调统一 ， 才能达到 良好的控制效果 。 ２酒 店 空 间 广 、 员 流 动 性 大 ， ． 人 由于 酒 店 中 员 ｌ 与 顾 客 在 较 大 而 又 Ｉ 随意的空间中运动（ 可涉及不同楼层 、 不同餐饮供 应点等 ）用传统的“ ， 密 切监视” 的方法控制 ， 不仅浪费人力， 而且控制效果也不佳 。 ３顾 客类别不一 ， ． 酒店顾客 中有住店客人 、 团体 客人 、 当地 客人 、 有 非住店客人等 ， 而且这些客人层次各异， 造成控制难度加大 。 ４酒店服务项 目多 ， ． 价格差异大， 计价工作量大。仅酒店餐饮提供的 服务项 目就包括食品、 菜肴 、 酒水饮料 、 香烟及其他服务 各种服务项 目 价格各异 ， 因此 ， 计价的工作量较大。即使是同一种服务， 不同的餐厅 在 或不同的时间 ， 收费标准亦 出入很大。 ５酒店收费打折有不同的标准 ， ． 包括各种 折扣 、 费应酬接待 、 免 住店 奖励 、 最低消费 、 计时消费等多种价格 形式 。 ６餐 厅 种 类 多 。 应 的 收 银 点 多 。 同 一 家 酒 店 可 能 有 几 个甚 至 ‘几 ． 相 十 个风格 、 主题 、 服务方式 、 务时间不同的餐厅 、 服 酒吧 ． 每个 餐厅都需要设
浅谈完善企业销售与收款循环内部控制的建议
完善企业销售与收款循环内部控制的建议随着中国商业环境的不断发展，企业发展也面临着越来越多的挑战。
对于企业而言，适当的内部控制是确保其健康发展的重要保障之一，特别是在销售与收款循环方面。
本文将探讨完善企业销售与收款循环内部控制体制的建议。
一、规范销售条款企业销售流程实际上是双方协商合同的全过程，因此，对条款的规范十分关键，特别是风险处理的问题。
企业应仔细核查条款的合法性并确保其合同的完整性。
如果必要，企业还应考虑增加有关风险控制、价格调整、违约金和争议解决方案的内部规则。
二、落实销售管理制度一个良好的销售管理制度非常重要，它能确保企业的销售过程和记录的透明、规范、精准。
在任何新情况或新产品推出时，企业都应及时更新销售管理制度。
同时，管理人员应采取必要的监督措施，确保销售人员严格遵守制度。
三、建立收款制度企业应在销售合同下与客户建立合规、规范的收款方式。
特别是对于一些大客户，企业应建立定期结清的机制，确保资金回流顺畅。
同时，企业还应注意回款的时效，以保持收款制度的有效性。
四、加强系统的集成与完善一个完善的销售和收款控制流程是不可避免要求一个流畅的集成和增加有效的步骤。
企业应实现销售和收款系统的集成，并在该过程中建立有效的监控机制。
此外，企业也应关注系统的安全性和各阶段记录的有效性。
五、升级监督和反馈机制企业应加强对销售和收款过程的监督和反馈机制。
销售和收款的监督机制包括建立有效的制度和流程来处理出现的异常情况。
同时，企业也应建立反馈机制，企业可以借此机制来审核自身常见的错误，修正并储存自己的内部控制策略，以保证企业整个流程的完整性。
六、加强培训和教育企业应确保所有销售人员和财务人员了解企业内部控制的重要性，并提供相应的培训和教育机会。
这些培训应包括内部控制以及各种风险管理和反应机制。
综上所述，完善企业内部销售和收款控制体制对企业在商业环境中稳定发展至关重要。
尽管这需要企业投入相当力量，但最终将为企业带来更多的机会和成就。
酒店业销售与收款环节财务管理的内部控制
一、内部控制理论综述（一）内部财务控制概念从我国现有财务、会计规范来看，专门就内部财务控制的概念做出规定的只有《内部财务规范一基本规范(试行)》以下简称《基本规范》。
《基本规范》第二条规定，“本规范所称的内部财务控制是指单位为了提高会计信息的质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定实施的一系列控制方法、措施和程序”。
综合西方的内部控制理论，从更广的意义上来说，财务控制的目的还应包括通过财务控制以及利用会计信息对企业生产经营活动所进行的指挥、调节、约束和促进等活动，使企业实现效益最大化。
（二）企业内部财务控制的目标和原则1.企业内部财务控制目标。
⑴规范企业规章制度。
⑵堵塞漏洞，消除隐患。
⑶确保规章制度的贯彻执行。
⑷有效地对资金的取得、投放、使用和分配实施全过程监督。
2.企业内部财务控制原则。
现代企业在建立和设计内部财务控制框架时必须遵循和依据的客观规律和基本法则称为内部财务控制的基本原则，它也是外部审计人员判断被审计单位内部财务控制制度设计状况的基本依据。
⑴合规合法性原则。
⑵全面性与重要性相结合原则。
⑶权责明确、相互制衡原则。
⑷成本效益原则。
⑸动态性原则。
⑹目标控制与跟踪控制结合原则。
(三）销售与收款控制酒店业易存在的问题1.职责分离不明确。
2.业务流程控制设计不严密。
3.内部稽核制度薄弱。
（四）销售与收款环节控制问题解决措施1.建立适当的职责分离。
对于销售与收款循环，适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。
2.消费信息的传递。
营业部门每天发生的账单(凭证)及时准确地传递到前台结账处，是控制酒店营业收入的基础。
3.建立完善的客人账务管理系统。
酒店营业收入的取得，一方面来自住店客人，另一方面来自非住店客人。
无论是住店客人还是非住店客人，建立完善的客人账务管理系统成为酒店收入控制的又一关键环节。
从客人入住、登记开立专门账户、设立专门消费账号、客人消费入账、结账离店。
谈销售与收款循环的内部控制措施
谈销售与收款循环的内部控制措施
1、订单处理流程要严格遵守公司规定的程序，经管理者签发确认后方可交易；
2、定期对收款情况进行盘点，及时发现未收款业务并准备财务调节；
3、财务部门要定期检查账户，批准付款之前，必须有效证明上传至账户，杜绝虚假交易；
4、确保销售对收款准确记录，实时上传，并对其进行深度审核和审计检查；
5、以收款为基础，要保证收款前的预收款清楚记录，避免收款出现重复；
6、收款后，需及时做好结清和财务结算流程，保证资金准确核算；
7、每隔一段时间，进行回收未跟踪到的款项，对不合法的收款核查并剔除。
如何加强酒店行业销售与收款业务的内部控制
如何加强酒店⾏业销售与收款业务的内部控制如何加强酒店⾏业销售与收款业务的内部控制 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建⽴的⼀种相互制约的业务组织形式和职责分⼯制度。
在企业活动中，内部控制作为企业⽣产经营活动的⾃我调节和⾃我约束的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置，企业内部控制的健全、实施与否，关系着单位经营成败的关键。
⼀、酒店⾏业内部控制的主要特点 1.酒店业营业收⼊实现过程的特殊性 酒店业实现收⼊涉及的部门和岗位⼈员较多。
酒店的最重要的营业收⼊来源于客房和餐饮服务，其他还有⼀些写字间租赁收⼊、娱乐收⼊及对外承包收⼊等，通常，酒店业的收⼊对应的结账⽅式有：现⾦、信⽤卡、店内客挂账和协议客户挂账四种。
前两种⽅式相当于现付，不增加应收账款，只有后两种⽅式形成酒店业的应收账款。
店内客挂账是酒店⾏业特有的挂账形式，它是指酒店内住店客⼈已经消费但尚未结账的⾦额，⽽协议客户挂账也就是⾮店内客挂账，它们都形成酒店的应收账款。
在实际⼯作中，酒店营销⼈员可能为了增加业绩和占领市场，⼤范围地联系协议客户，，造成应收账款数⽬庞⼤但单个协议客户⾦额不⼤的独特情况，给销售回款增加了较⼤难度，发⽣坏账风险的可能性不断增加。
2.管理⼈员根据层级具有不同的管理权限 酒店根据不同的管理需要⽽分设不同的打折权限，⽐如：经理级别的⼈员可以给予客⼈更加宽松的打折权限，在处理客⼈赔偿时，也可根据客户情况有⼀定的免赔额，这些权限的使⽤⼀定程度减少了酒店的收⼊，所以这些权限要尽量控制，减少使⽤频率。
但该权限仅为少部分⾼层管理⼈员使⽤，在处理客⼈投诉时，根据客⼈的⼊住情况及忠诚度适度使⽤。
3.收⼊稽核岗位在酒店业普遍设⽴ 在酒店内部控制的环节中，⼀般都设有收⼊稽核岗位，该岗位按照⼯作时间和⼯作内容的不同分为夜间审核和⽇间审核，夜间审核员在夜班过完房租，并做好⽇结时将该⽇所有营业点送交前台的报表进⾏审核，主要针对以下⼏个⽅⾯：餐厅账单明细与餐饮部下的菜单单据是否吻合;房租⼿续是否齐全;报表上现⾦收⼊与投进保险箱的⾦额是否⼀致;部门经理权限的使⽤是否恰当，每笔账单是否都有签单⼈签名等。
小议酒店行业销售与收款业务循环内部控制
小议酒店行业销售与收款业务循环内部控制李涛(昆明精诚会计师公司，云南昆明650200)摘要：本文将销售收入及应收账款管理作为内部控制的研究对象，对其内部控制的建立与完善进行探讨，以供业内借鉴和参考。
关键词：销售；收款业务中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1671-8089(2010)01-0078-02中国酒店业作为一个随改革开放而发展起来的新兴行业，它就像一个小小的城市，几乎承载着满足消费者"食、住、行、游、购、娱"需求的绝大部份。
内部控制贯穿于酒店经营管理的全过程，是衡量现代酒店管理的重要标志。
酒店企业对外部环境的良好适应性要建立在对内部的有效协调基础上，因此，建立和加强内部控制就成为酒店业安身立命的基础以及经营发展的保证。
酒店营业收入是衡量酒店经营成果的主要经济指标之一，酒店营业指标的高低，直接影响着酒店利润水平的高低。
本人曾经在酒店行业十余年，长期从事酒店财务管理工作，深知销售收入及应收账款管理重要性，因此我将其作为内部控制的研究对象，对其内部控制的建立与完善进行探讨，并希望能对酒店管理人员提供借鉴和参考。
一、酒店业销售收入的特点1、收入控制环节涉及的部门和岗位多。
酒店的营业收入主要由客房收入、餐饮收入、歌舞厅收入、桑拿收入和对外承包收入等组成。
酒店涉及销售与收款的部门主要有销售部、客房部、餐饮部、前厅部、财务部等六个部门。
酒店涉及到收入与收款控制环节的岗位包括销售代表、酒店服务员、收银员、房务中心、厨房、吧台、前台人员、稽核等。
2、酒店客人类别不一，服务项目多，价格差异大，计价工作量大。
酒店顾客中有零散客人、团体客人、协议客户，有住店客人、非住店客人等。
酒店客房部提供房间服务、电话、传真、洗衣、小酒吧等服务项目；餐饮部提供食品、菜肴、酒水饮料、香烟等服务。
每项服务的收费都有不同的差异，因此，服务项目收费工作量非常大。
3、酒店建立了收入稽核制度。
酒店一般都建立了收入稽核制度，按照工作时间和工作内容的不同分为夜间稽核和日间稽核，每天二十四小时都保证有收入稽核员。
有效管理酒店销售和收入
有效管理酒店销售和收入酒店销售和收入的有效管理酒店销售和收入的有效管理是酒店经营中至关重要的一环。
通过科学的销售策略和收入管理，酒店可以最大程度地提高销售额和盈利能力。
本文将介绍有效管理酒店销售和收入的方法和策略。
一、市场分析和竞争对手调研在制定销售策略和收入管理计划之前，对市场和竞争对手进行充分的分析和调研是非常必要的。
通过了解市场需求和竞争对手的运营情况，酒店可以针对性地制定销售定价策略和收入管理策略，以提高市场竞争力。
二、制定销售策略1. 定价策略：酒店可以根据季节性、市场需求和竞争对手的价格情况，制定合理的定价策略。
例如，应对淡季，可以采取灵活的价格调整，如推出特别优惠、套餐服务等，以吸引更多客户。
2. 渠道管理：合理的渠道管理可以帮助酒店拓宽销售渠道，扩大销售范围。
酒店可以与OTA（在线旅游平台）合作，提高线上销售量，同时也要注重对线下销售渠道的管理。
3. 销售团队培训：酒店销售团队是销售工作的重要组成部分，通过定期的销售培训和技能提升，可以提高销售人员的销售技巧和服务质量，从而提高销售效果。
4. 客户关系管理：建立良好的客户关系管理系统，与客户进行有效的沟通和互动，通过深化客户关系，提高客户忠诚度和二次消费率。
三、收入管理1. 预测和控制：通过分析历史销售数据和市场趋势，进行销售收入的预测和控制。
根据不同季节、节假日等因素，合理调整酒店房价，以最大程度地获取利润。
2. 库存管理：酒店房间是有限的资源，科学的库存管理对于提高收入至关重要。
通过合理的房型销售组合，控制不同房型的库存数量，最大限度地提高房间利用率和收入。
3. 市场细分和定位：通过市场细分和定位，针对不同客户群体，制定不同的销售策略。
例如，对于商务客户，可以提供更多的商务会议服务；对于家庭客户，可以提供亲子活动等。
4. 数据分析和评估：酒店可以建立数据分析系统，对销售和收入数据进行实时监控和分析。
通过对数据的评估，及时调整销售策略和收入管理计划，以适应市场变化。
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而协议客 户挂账也就 是非店 内客 挂账 ，它们都形 成酒店 的应收 款 埋 下 了 巨 大 的 隐 患 。一 些 营 销 人 员 更 是 利 用 酒 店 信 用 管 理 的 账 款。在实 际工作 中，酒 店营销人 员可能为 了增 加业绩和 占领 漏洞 ，冒险允许 信誉不佳 的客户大量 签单 ，如果一年期 以上账 市场 ，大 范围地联 系协 议客户 ，，造成 应收账款 数 目庞大 但单 龄的应 收款 项没有及时追 回 ，很容易就 会成为死帐 。所以酒店
都保证有两位 收入稽核 员进 行审核。收入稽 核员主要在酒 店收 二 酒店行业销售与收款业务 内部控制的主要问题
１ ． 对 客 户 的信 用 评 价 控 制 不 严 导 致 大 量 挂 账 酒 店 为 了 在 竞 争 中赢 得 主 动 ，在 市 场 上 得 到 稳 定 的份 额 ， 除 了 要 提 高 酒 店 服 务 质 量 ，还 要 扩 大 协 议 客 户 的 范 围 来 扩 大 销
内部控制是 指经济单位 和各个组织在 经济活动 中建立 的一 间审核 员提 出的问题在 当天 解决。所 以酒 店每天所发 生的业务
种 相互制 约的业务组 织形式和职 责分工制度 。在企业活动 中 ，
机制 ， 处 于 企 业 中枢 神 经 系统 的重 要 位 置 ， 企 业 内部 控 制 的 健 全 、
应 的结账方式 有 ：现金、信用 卡、店内客挂账 和协议 客户挂账 回款 力度。但随着协议 客户的增加 ，酒店业财务 管理难度就越 四种 。前 两种方式 相当于现付 ，不 增加应收 账款 ，只有 后两种 来越大 ，在 签订挂帐协议 以及对客服 务的业务环 节中 ，一个非 方式形 成酒店业 的应收账款 。店 内客挂账是酒 店行业特有 的挂 常 重 要 的 控 制 环 节 就 是 客 户 信 用 评 估 。过 去 由于 酒 店 对 客 户 信 账形式 ，它是指酒 店内住店客人 已经消费但 尚未结账 的金额 ，
酒 店 业 实 现 收 入 涉 及 的 部 门和 岗 位 人 员 较 多 。酒 店 的 最 重 售 ，这 样应收账款必 然是越来越 多 ，另一方面 ，酒店在进行大 要 的 营 业 收 入 来 源 于 客 房 和 餐 饮 服 务 ，其 他 还 有 一 些 写 字 间 租 量采购 的时候 ，为 了降 低成本 ，有时 候会用大 量的现金采购 ， 赁 收 入 、 娱 乐 收 入 及 对 外 承 包 收 入 等 ，通 常 ，酒 店 业 的 收 入 对 为 了 满 足 Ｅ ｌ益 增 加 的 资 金 流 动 需 求 ， 就 需 要 加 大对 应 收 账 款 的
用 一 定 程 度 减 少 了 酒 店 的 收 入 ，所 以这 些 权 限 要 尽 量 控 制 ，减 风 险。尤其是客 户以现金付款 时 ，营销人 员在 自身需要 资金的
少使用 频率。但该 权限仅为 少部分高层 管理 人员使 用 ，在处理 时 候 ， 就 会 盯 上 这 些 现 金 ，利 用 客 户 的 现 金 回 款 用 作 为 自已 的 开 销 或 投 资 ，有 发 生 新 的 现 金 回 款 时 再 补 上 之 前 的 缺 口 ，还 有 客人投诉时 ，根据客人的入住情况及忠诚度适度使用 。
财税广
浅谈如何 加强酒店行业销售 与收款业务的 内部控制
袁平 江
三 门峡 明珠宾馆 有限公 司
摘要： 近年来 ， 酒店 业的发展突飞猛进 ， 酒店之 间的竞争也 日益激 烈。 随着 国家禁止浪费和 限制公款消 费规定 的出台， 酒 店业要保证 一定的收益 ，并寻求长期发展 ，必须在 内部控制 上下大功 夫。本文将 酒店行 业的应收账款管理 中的销售回 款作为 内部控制 的重点内容 ，对酒店 内部控制 的建立 与完善提 出对策。 关键词 ：酒店业 ；销售 回款 ；应收账款 ；内部控制
发生坏账风 险的可能性 不断增加 。 ２ ． 管理人员根据层级具有不同的管理权限
酒 店 根据 不 同 的 管 理 需 要 而分 设 不 同 的 打 折 权 限 ， 比 如 ：
经理 级别的人 员可以给予 客人更加宽松 的打折权 限 ，在处理客 售 部 单 独 负 责这 种 情 况 ，这 种 由 销 售 部 控 制 销 售 — — 收 款 业 务 人 赔 偿 时 ，也 可 根 据 客 户 情 况 有 一 定 的 免 赔 额 ，这 些 权 限 的 使 的 好 处 是 能 够 减 少 人 员 开 支 ，提 高 工 作 效 率 ，但 也 增 加 了潜 在
３ ． 收 入 稽 核 岗位 在 酒 店 业 普遍 设 立
可 能营销人 员根 本就不想补 缺，会制造虚假 的账单让客 户多付
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
在酒店 内部控制 的环节中 ，一般都 设有收入稽 核岗位 ，该 款 ，从 而 将 现 金 堂 而 皇 之 地 装 入 自己 的腰 包 ， 使 酒 店 蒙 受 更 大 岗位按照工作时间和工作 内容的不 同分为夜 间审核 和 Ｅ ｔ 间审 核， 的损失 。 夜间审核 员在夜班 过完房租 ，并 做好 日结时 将该 日所 有营业点 送交前 台的报表进 行审核 ，主要 针对 以下 几个方面 ：餐厅账单
个 协 议 客 户金 额 不 大 的 独 特 情 况 ， 给 销 售 回款 增加 了 较 大 难 度 ，
行业必 须采 取措施 ，制定合 理有效 的管理 办法 ，加 强销售与收 款 中各环节 的风 险管理 。
２ ． 酒 店 业 现 金 回 款 存 在 被挪 用风 险 另 外 一 方 面 ，很 多 酒 店 中 ，存 在 着从 销 售 到 回款 一 直 由销
内 部 控 制 作 为 企 业 生 产经 营 活 动 的 自我 调 节 和 自 我 约 束 的 内在 入 的正确计量上进行控制 ， 一定程度地堵塞酒店收入上的漏 洞。
实施 与否 ，关 系着单位 经营 成败 的关键 。
一
、
酒店行业 内部控制 的主要特点
１ ． 酒 店 业 营 业 收 入 实 现过 程 的 特殊 性