浅析虚开增值税专用发票屡禁不止的原因及对策

合集下载

增值税专用发票有货虚开成因及防范

增值税专用发票有货虚开成因及防范增值税专用发票是一种重要的财务凭证，用于确认纳税人的增值税扣除和销售额。

然而，虚开增值税专用发票是一种严重的违法行为，给国家税收造成巨大损失。

本文将探讨增值税专用发票虚开的成因，并提供一些防范虚开的方法。

首先，我们来了解一下什么是增值税专用发票虚开。

简而言之，增值税专用发票虚开指的是通过各种手段伪造、无实际交易的情况下开具增值税专用发票，骗取国家税收的行为。

虚开发票的方式多种多样，比如伪造的购销合同、假冒的经营业务等。

虚开发票常常用于阴阳合同、套税、逃避税收检查和转移资产等非法活动。

那么，导致增值税专用发票虚开的成因是什么呢？首先，税务管理薄弱是一个主要原因。

一些地方的税务机关因为管理不善，对于发票开具审核不严、监管不到位。

这给虚开发票提供了机会，使得虚开现象层出不穷。

其次，企业内部的贪污腐败问题也是虚开发票的成因之一。

一些不诚信的企业家为了牟取暴利，主动或被动地参与到虚开发票的活动中。

此外，税法规定上的漏洞和技术手段的进步也使得虚开增值税专用发票更为容易。

为了防范增值税专用发票虚开，政府和企业需要采取一系列的措施。

首先，建立健全税务管理制度是重要的一步。

税务机关应加强对发票开具的审核，确保发票的真实性和合法性。

其次，加大对虚开发票的处罚力度。

对于发现的虚开行为，应及时追究法律责任，给予重罚，以起到震慑作用。

另外，加强对涉税企业的监管，加大税收的现场检查，可以有效地遏制虚开现象。

此外，加强税收征管和信息共享也是一个很重要的方面，税务机关可以与其他相关部门共享信息资源，加强对企业的检查和监管。

除了政府的努力，企业本身也要加强自身的内部管理，防范虚开增值税专用发票。

首先，企业应加强对财务人员的培训和管理。

财务人员应具备相关法律法规和财务知识的专业素养，不得从事违法与不诚信的行为。

其次，企业应建立健全的财务体制。

比如建立完备的内部控制制度，加强对财务报表的审核和审计工作。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指没有经过实际商品和服务交易而虚假开具的增值税专用发票。

虚开增值税专用发票的存在严重扰乱了市场秩序，造成了国家税收损失，对经济造成了不良影响。

为了有效防治虚开增值税专用发票，需要采取一系列的对策和措施，包括政府监管、加强税收征管、完善法律法规、加强企业自律等方面的工作。

本文将通过对虚开增值税专用发票和防治对策的介绍，帮助读者更好地了解这一问题。

一、虚开增值税专用发票的危害虚开增值税专用发票主要危害体现在以下几个方面：1. 严重扰乱了市场秩序。

虚开增值税专用发票的存在，扰乱了正常的经济秩序，导致了市场竞争不公平，影响了正常的税收征管和企业经营。

2. 造成了国家税收损失。

虚开增值税专用发票的存在，使得一些企业通过虚假开具发票来获得不正当的税收优惠，造成了国家税收的损失。

3. 对经济造成了不良影响。

虚开增值税专用发票导致了税收的缺口，降低了国家财政收入，影响了国家的经济发展和社会稳定。

以上这些问题都凸显了虚开增值税专用发票对社会经济的严重危害，需要政府和社会各界共同努力来防治和解决。

为了有效防治虚开增值税专用发票，需要从多个方面采取一系列的对策和措施：1. 强化政府监管。

政府部门应加强对增值税专用发票的监管力度，建立健全的监督管理体系，对发票的开具、使用和报销进行严格监控，及时查处虚开行为。

2. 加强税收征管。

税务部门应加强对企业的税收核查和监测，建立健全的税收征管机制，提高业务人员的质量和水平，加强对虚开行为的打击和追责，确保税收的合规和正常征收。

3. 完善法律法规。

国家应加强对虚开行为的法律法规建设，完善相关法律法规，强化对虚开行为的打击力度，对于虚开行为依法进行严惩，并加大对违法行为的打击力度。

4. 加强企业自律。

企业应树立诚信经营的理念，加强内部管理，严格遵守相关法律法规，严格把关发票的使用和管理，不允许任何虚开行为的出现。

5. 提高相关部门和人员的能力和素质。

虚开增值税发票案件的成因及对策分析

虚开增值税发票案件的成因及对策分析作者：曾丽娟来源：《财讯》2018年第12期增值税专用发票管理一直是税收管理的重点和难点。

本文根据近期几起虚开案件，梳理总结了当前“虚开案”的特点和成因，并就虚开增值税专用发票的应对提出建议。

增值税专票发票管理税务风险随着信息化水平的不断提升，税务机关对增值税专用发票的管理力度逐步增强，管理手段日趋完善，但虚开增值税专用发票案件仍时有发生，通过分析这些案件的特点和成因，可以为我们拓宽案件查办思路，完善防范对策。

虚开案件主要特点近年来曝光的虚开案件呈现“窝串化”倾向，通常是“抓一人、带一串”，团伙作案、短期作案、集中开票、频繁转移、辐射面广等特点突出。

（1）组团作案，分工严密。

这些虚开增值税专用发票的犯罪团伙具有严密的组织体系，且其对外联络都借助微信群、QQ群等隐蔽、快捷的网络工具，资金流动基本是通过网上银行操纵，短时间内就可以实现从开票公司向中转公司和用票公司的资金循环，形成了一条覆盖全国的团伙化虚开链条。

（2）频繁转移，侦查困难。

虚开犯罪集团通常在不同地区设置和操控多个“皮包公司”，拉长虚开增值税专用发票产业链条，任何一个环节出了问题，立即注销该环节上下游企业或恶意走逃.断开链条以阻碍公安、税务机关的侦查。

（3）行业集中，地域偏向。

近年查处的虚开案件中，涉案企业大多为建筑材料生产销售企业、黄金经销企业、农副产品收购加工企业等等，涉案行业相对集中。

此外，个别地方政府为经济指标，过多地考虑投资环境而忽略对投资资质的审查，一定程度上助长了虚开案件的发生。

（4）金额巨大，辐射面广。

从近期曝光的案件来看，虚开增值税专用发票金额巨大，动辄上亿甚至几十亿元，并且牵涉全国多个省市，涉及多家企业，协查配合、税款追回的难度都很大。

虚开案件发生原因（1）税收制度存在一定缺陷。

一是目前我国小规模纳税人不能抵扣进项税。

这种情况下，部分企业向个人、小规模纳税人销售货物、提供劳务时不需要开具增值税专用发票，为企业对外虚开提供了可能。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策1. 引言1.1 虚开增值税专用发票的危害性虚开增值税专用发票是一种严重的违法行为，其危害性不可小觑。

虚开增值税专用发票会导致国家财政损失，影响税收秩序，进而影响国家的经济发展。

虚开增值税专用发票也会扭曲市场竞争，给诚实纳税人造成不公平竞争，扰乱市场秩序。

虚开增值税专用发票还容易导致涉税风险，企业被严重处罚，甚至影响企业信誉和经营稳定。

虚开增值税专用发票也给企业带来不良的社会影响，损害企业的形象和声誉，影响企业的可持续发展。

虚开增值税专用发票的危害性十分严重，需要引起各方高度重视，采取有效措施加以防范和打击。

1.2 虚开增值税专用发票的形式和特点1.形式：虚开增值税专用发票在形式上与正规的增值税专用发票类似，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方单位名称、纳税人识别号等基本信息。

但是在实际操作中，虚开的专用发票往往采取伪造、篡改等手段，使得其外表看起来与真实发票极为接近，很难从外观上区分真伪。

2.特点：(1) 信息真实性低：虚开专用发票往往涉嫌伪造、虚构等手法，使得其开具的信息往往与实际交易情况不符。

(2) 出现频率高：虚开专用发票是一种普遍存在的违法行为，在经济活动中普遍存在。

(3) 隐蔽性强：虚开专用发票通常由专业人士操作，手法隐蔽，不易被察觉。

(4) 经济损害严重：虚开专用发票导致国家财政损失严重，损害税收征管秩序。

虚开增值税专用发票具有形式上的模仿真实专用发票和特点上的信息真实性低、出现频率高、隐蔽性强、经济损害严重等特点。

对于企业来说，要高度警惕虚开专用发票的存在，并加强内部管理，有效防范虚开行为的发生。

2. 正文2.1 虚开增值税专用发票的原因虚开增值税专用发票是一种违法行为，其出现主要是由于以下几个原因：一些企业为了减少税负或获取非法利益，采取虚构交易或虚构业务来虚开增值税专用发票。

这种行为通常是为了逃避税收监管，从而获得非法的经济利益。

一些企业在市场竞争中为了获取竞争优势，利用虚开增值税专用发票进行价格欺诈。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指未发生实际经济交易、却通过虚假手段开具的增值税专用发票，既是对国家税收的一种欺诈行为，也是犯罪行为。

虚开增值税专用发票不仅损害了国家税收利益，也损害了社会经济秩序，对于企业和个人来说也是一种非常不利的行为。

为了有效预防和打击虚开增值税专用发票的行为，需要采取一系列的对策和措施，加强管理监督，提高发票管理的便捷性和透明度。

一、虚开增值税专用发票的危害和成因虚开增值税专用发票的主要危害主要体现在：损害国家税收利益、扰乱市场秩序、影响企业信誉、导致商品价格增加、损害社会利益等。

虚开增值税专用发票的成因主要有以下几个方面：一是税收管理不严格，征管体制不完善。

二是税务部门管理方式不够先进。

三是相关管理措施不够完善，存在漏洞。

四是相关人员对法律法规没有足够的认识，法制观念不够强烈。

在预防和打击虚开增值税专用发票行为上，应该采取以下政策和措施：1.加强立法、加大惩处力度。

通过完善相关法律法规，规范发票管理制度，提高虚开增值税专用发票犯罪的刑事处罚力度。

2.加强信息化建设。

税务部门应加大对发票数据的监控，建立健全发票管理信息系统，提高发票管理的透明度和便捷性。

3.加强宣传教育。

加强对税法知识的普及宣传，提高纳税人对虚开增值税专用发票的认识和警惕，增强依法纳税的意识。

4.完善税收征管制度。

强化税收征管力度，建立健全纳税人诚信体系，加强对发票的核查和监督。

完善相关税收征管制度，强化对虚开增值税专用发票行为的预防和打击。

5.加强执法力度。

加大对虚开增值税专用发票行为的打击力度，严厉打击虚假开具、购买、使用等违法行为。

6.加强协作检查。

税务部门应与其他相关部门加强协作检查，共同推进打击虚开增值税专用发票违法行为。

三、企业应该做好防治虚开增值税专用发票的工作1.建立健全内部管理制度。

企业应建立健全内部财务管理制度，加强对发票的管理和监督，严格落实发票领用、填发和存储的管理制度。

试论虚开增值税专用发票案件的特点及侦查对策

试论虚开增值税专用发票案件的特点及侦查对策发布时间：2005-8-26 14:48:00阅读次数：901次编辑：彭程增值税专用发票是一种根据增值税征收管理需要而设计，兼记货物或劳务所担负增值税税额的特殊发票。

增值税专用发票与普通发票不同，它不仅是记载商品或劳务的销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且还是兼记销货方纳税义务和购货方进货税额的主要凭据，是购货方据以抵扣税款的证明。

由于增值税实行凭专用发票抵扣的制度，使得增值税专用发票不仅是一种商务凭证，更具有重要的税款抵扣功能和换取出口退税功能，少数犯罪嫌疑人受巨额利益的驱动，针对增值税专用发票进行多种形式的犯罪活动，虚开增值税专用发票就是其中最为猖獗的一种形式。

据有关部门统计，仅虚开增值税发票一项，国家每年就要损失数百亿元。

虚开增值税专用发票案件是指单位和个人违反国家税收征管和发票管理制度，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款，情节严重，依法立案进行侦查的案件。

一、虚开增值税专用发票案件的特点（一）犯罪活动的地域性。

虚开增值税专用发票的犯罪分子多来自于沿海及一些经济发达地区，犯罪分子通过各种渠道，骗取、购买增值税专用发票，夸大金额虚开至其他地区，特别是内地经济欠发达地区。

此外，由于各专业市场为吸引客户，自定较低税率和受地方保护主义影响，在一些专业市场，虚开增值税专用发票犯罪案件频发。

（二）犯罪目的多样性。

从目前掌握的情况看，虚开增值税专用发票主要有四个目的：一是虚开的行为充作进项发票非法抵扣税款，造成税款的大量流失；二是利用虚开增值税专用发票假报、虚报出口货物来源骗取出口退税；三是通过虚开增值税专用发票，编造虚构销售环节，给走私物品披上合法外衣，在市面上公开销售；四是少数企业通过虚构并不存在的购销关系，为贪污、回扣等非法费用支出作依据。

由于虚开增值税专用发票的多种目的，使得社会上存在较为广泛的虚假专用发票市场。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策
虚开增值税专用发票是指通过虚构交易、虚假记录等手段，无实质商品或服务流转的情况下，开具增值税专用发票，以逃避税款的行为。

这种行为在我国被严格打击，因为它严重影响了税收秩序和公平竞争环境，并严重损害了国家财政利益。

下面我将介绍虚开增值税专用发票的防治对策。

加强对企业的风险评估和监管。

税务部门可以利用现代信息技术手段，对企业的经营情况进行实时监控，发现异常交易和虚开发票风险，并及时采取相应措施进行调查和处理。

加大对虚开发票的处罚力度。

对于虚开增值税专用发票的企业，税务部门应该依法追究其法律责任，包括罚款、追缴虚开发票的税款、吊销营业执照等严厉处罚措施，并公示其违法违纪行为，形成威慑效应。

增强企业社会责任意识，加强自律管理。

企业应当自觉遵守税收法规，严禁虚开发票和其他违法行为。

企业应加强内部风险控制和管理，建立健全内部审计制度，加强财务管理和合规性审查。

第四，加强税务部门的能力建设和国际合作。

税务部门应加强人员培训和技术支持，提高工作水平和业务能力，加强与其他国家税务机关的合作，共同打击跨国虚开发票等国际税收犯罪活动。

第五，加强宣传教育，提高全民税收法律意识。

税务部门可以通过各种渠道，加大对税收政策和法规的宣传力度，提高纳税人的税收法律知识和意识，使其自觉遵守税法，抵制虚开发票等违法行为。

虚开增值税专用发票对于国家税收秩序和公平竞争环境造成了严重危害，我们需要加大对虚开发票的打击力度，加强防治对策的落实，形成合力，共同为打击虚开发票犯罪行为做出努力。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指没有真实交易背景，利用虚假交易或其他手段虚假开具的增值税专用发票。

虚开增值税专用发票是一种违法行为，在我国严重扰乱了税收秩序，损害了国家和社会的财产利益，应予以严厉打击和防范。

下面将阐述虚开增值税专用发票的危害以及防治对策。

虚开增值税专用发票的危害主要体现在以下几个方面：1. 损害税收秩序。

虚开增值税专用发票导致企业偷逃税款，国家税收遭受巨大损失，财政收入减少，影响了国家税收秩序的正常运行。

2. 冲击市场经济秩序。

虚开增值税专用发票的出现使市场经济秩序失去公正和公平的竞争环境，严重破坏市场经济的公平竞争原则。

3. 损害企业信誉和形象。

虚开增值税专用发票会给企业带来法律和经济风险，造成企业信誉和形象的受损，影响企业在市场中的竞争力和可持续发展能力。

1. 完善相关法律法规。

要加强对虚开增值税专用发票的打击力度，从法律层面明确规定相关行为的违法性和处罚力度，提高打击虚开增值税专用发票犯罪的成本。

2. 强化税务管理。

加强对企业的税收监管和管理，建立健全企业税收信用评价体系，及时发现和处理企业可能存在的虚开增值税专用发票行为。

3. 加强信息共享和互通。

税务部门应与公安机关、工商等部门建立信息共享机制，加强对虚开增值税专用发票犯罪的联合打击和防范。

4. 增强企业自律意识。

企业要提高识别虚开增值税专用发票的能力，加强内部控制和风险管理，避免与虚开增值税专用发票相关的交易。

5. 加大宣传教育力度。

加强社会宣传，提高公众对虚开增值税专用发票的认识和警惕性，营造良好的社会氛围和舆论环境。

虚开增值税专用发票是一种严重的违法行为，对国家和社会的财产利益造成了巨大损害。

为了有效防治虚开增值税专用发票，需要从法律、税务管理、企业自律等多方面采取措施，综合施策，形成打击虚开增值税专用发票的合力，维护税收秩序，促进市场经济的健康发展。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指非法行为人伪造、出售或购买的假发票。

虚开发票已成为一种严重的经济犯罪行为，给国家财政和市场秩序带来了严重的影响。

对于虚开增值税专用发票的防治工作，需要采取一系列对策来加强监管和打击。

应加强发票管理制度。

发票管理制度是打击虚开发票的基础，要建立健全增值税发票领用和使用的流程，严格按照法定流程使用发票。

要加强对发票领用和使用过程的监控，确保发票的真实性和有效性。

加强发票信息管理。

建立发票信息核查数据库，对纳税人提交的发票信息进行验证和核实。

通过与税务部门的数据比对，及时发现和排查虚开发票的风险点。

要加强对发票信息的保密工作，防止信息泄露和被滥用。

加强对发票销售方的监管。

对发票销售方进行严格筛查和登记，确保其合法经营，并加强对其经营行为的监督。

对存在违法行为的发票销售方严厉打击，追究其法律责任。

第四，加强对发票购买方的查验。

对购买发票的纳税人进行实地检查和核查，加强对购买方的监督。

对于有虚开发票行为的购买方，要进行严肃处理，追究其法律责任。

第五，加强对虚开发票行为的打击力度。

建立健全虚开发票举报奖励制度，鼓励广大市民积极参与举报工作。

加大对虚开发票行为的打击力度，严惩违法人员，形成强有力的震慑。

第六，加强国际合作。

虚开发票行为常常涉及跨境违法犯罪活动，需要加强与相关国家和地区的合作，共同打击虚开发票犯罪。

加强信息共享和情报交流，提高打击虚开发票的效果。

加强宣传教育。

加强对纳税人的宣传教育，强调虚开发票行为的危害性，倡导诚信纳税。

通过宣传教育，提高纳税人对虚开发票的警惕性，减少虚开发票的产生。

对于虚开增值税专用发票的防治工作，需从多个方面采取对策来加强监管和打击。

只有全面落实相关措施，加强各方合作，才能有效遏制虚开发票行为，保障国家财政和市场秩序的正常运行。

对虚开增值税专用发票案件增多的分析

对虚开增值税专用发票案件增多的分析随着中国经济的不断发展，虚开增值税专用发票案件逐渐增多，给税务管理和社会经济造成了严重的负面影响。

本文将对虚开增值税专用发票案件增多的原因进行分析，并提出相应的对策。

首先，虚开增值税专用发票案件增多的一个重要原因是税收管理缺失。

税收管理涉及到税务部门的监管能力和执法力度，但由于税务部门的人员数量有限，难以对所有企业进行全面监管。

此外，税务部门在案件调查和打击虚开发票方面也存在一定的技术和专业能力瓶颈。

这导致了虚开增值税专用发票案件的滋生和蔓延。

其次，虚开增值税专用发票案件增多还与企业的利益驱动有关。

一些企业出于商业利益的考虑，采取虚开发票的方式进行税务避税。

虚开发票可以用于虚增成本、虚减利润，从而减少企业应缴纳的税款。

虽然虚开发票属于违法行为，但由于利益驱动和技术手段的不断升级，一些企业仍然选择冒险涉足虚开发票的领域。

第三，虚开增值税专用发票案件增多还与税收体制和法律法规的不完善有关。

税收体制和法律法规的不完善给了虚开发票可乘之机。

例如，税法规定了企业可以抵扣进项税，但对于合理进项抵扣的判断标准并不清晰，给虚开发票提供了空子。

此外，税务部门的执法手段和处罚力度也相对滞后，使得违法成本较低，难以形成有效威慑。

针对虚开增值税专用发票案件增多的问题，我们可以从以下几个方面进行改进和完善。

首先，税务部门应加大对企业的监管力度，提升税务执法能力。

可以通过增加税务稽查人员数量、引入先进的信息技术手段等方式，加强对企业的全面监管和风险预警。

其次，应加强税收法规的修订和完善，明确合理进项抵扣的判断标准，增加违法成本，加大对虚开发票的打击力度。

同时，可以通过加强税务与其他相关部门之间的协作和信息共享，形成合力打击虚开发票的态势。

此外，政府还可以在宏观层面上加强对税收政策的调整和优化。

通过降低企业税负、简化纳税程序、增加纳税奖励等方式，鼓励企业遵守税收法规，减少虚开发票的诱因。

此外，加大对小微企业和个体工商户的税收减免力度，可以有效减少虚开发票的风险，提高纳税主体的合规性。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策1. 引言1.1 虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指利用各种手段，虚构或变造企业的实际销售、采购、服务等交易事项，违法制造并使用专用发票，以获得返还、退税、抵扣、转让等税收利益的行为。

虚开增值税专用发票的出现给国家财政造成了严重的损失，破坏了税收秩序，扰乱了市场秩序，影响了社会和谐发展。

为了有效防治虚开增值税专用发票，需要建立健全的防治机制，强化监管和惩处措施。

防治虚开增值税专用发票的对策可以从多个方面入手，包括加强税收征管，提升税收征管水平，完善发票管理制度，加强对纳税人的监督检查，加大违法行为打击力度等。

虚开增值税专用发票的治理仍需持续加强，建立健全的防治机制是关键。

只有加强监管措施，严肃查处违法行为，才能有效遏制虚开增值税专用发票的现象，维护税收秩序，保障国家财政稳定发展。

是当前税收领域工作的重中之重，相关部门应当加大力度，持续改进完善相关措施，确保税收的安全稳定。

2. 正文2.1 虚开增值税专用发票的特点虚开增值税专用发票的特点主要包括以下几点：虚开增值税专用发票往往是指企业为非法获利而开具的、与真实交易无关的发票。

这些发票往往是由于企业为了逃避缴纳税款而故意开具，或者是为了获取税收返还或者其他补贴而虚假开具的。

虚开增值税专用发票往往是通过伪造、变造、盗用他人身份信息等手段获取的。

虚开发票的制作过程涉及到了一系列违法犯罪行为，包括伪造印章、仿冒公司名义、虚构交易信息等。

虚开增值税专用发票通常是通过各种渠道进行流通和使用的，包括经营者之间的虚假交易、虚构的购销合同等方式来进行的。

这些发票在一定程度上形成了一种黑色产业链条，造成了严重的税收漏洞和损失。

虚开增值税专用发票的特点就是逃避税收、利用虚假信息获取利益、形成一定的黑色产业链条等，严重损害了国家税收利益和社会经济秩序。

对于这种行为，必须采取有效的防治措施来遏制和惩治。

2.2 虚开增值税专用发票的危害1. 经济损失：虚开增值税专用发票导致企业与国家发生税款对冲，使得国家无法获得真实的税收，从而导致国家财政收入减少。

浅析虚开增值税专用发票屡禁不止的原因及对策

浅析虚开增值税专用发票屡禁不止的原因及对策作者：汤莉燕来源：《经济师》2008年第11期摘要：虚开增值税专用发票是造成国家税款严重流失的犯罪行为,但多年来虚开行为屡禁不止。

文章阐述了此现象的成因和多种虚开行为的隐蔽手段，并对税务稽查提出了相关建议。

关键词：增值税虚开核查方法中图分类号：F810.423 文献标识码：A文章编号：1004-4914（2008）11-255-02我国从1994年开始全面推行以增值税为主体的流转税制度。

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

而伴随着增值税发票制度的诞生，以其为对象的增值税专用发票犯罪也就产生并蔓延开来，而其中最普遍和严重的犯罪现象就是虚开和代开增值税发票。

平时在电子市场的商铺内，只要是顾客（个人以及公司）提出开票要求，那么不论对方是否已购买电子产品也不论其购买价格的高低，只要购买人付开票点费，商铺就能够提供包括增值税专用发票在内的各种发票。

而浏览各个国税所大厅，几乎每个月都有公司因虚开发票发生问题或败露而进入了税务所通告的黑名单。

这些现象还只是虚开发票犯罪行为的冰山一角，因此，对虚开增值税专用发票现象的继续探讨和分析是十分必要的。

一、虚开增值税专用发票的定义虚开增值税专用发票是指违反增值税专用发票管理法规，以骗取出口退税、抵扣增值税进项税额为目的的，在没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的情况下或进行了实际经营活动的情况下，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票的行为。

这里的“虚开”从狭义上说，仅指数额的虚开；而从广义上说，则是指凡与实际不符的各种开具发票的情况，包括主体不符、内容不符，也即形式及实质的不符均为虚开。

代开增值税专用发票属于虚开增值税发票范畴。

为方便起见，本文接下来所述的虚开单位专指通过非法渠道得到增值税专用发票据以抵扣的单位；所述代开单位专指为其他单位不真实地开出增值税专用发票的单位。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策作者：鲁兵来源：《智富时代》2019年第10期【摘要】增值税专用发票不仅是商事凭证还是完税证明，可以用于受票企业抵扣进项税额。

自2016年全行业“营改增”实施以来，增值税成为我国财政收入的第一大税种，在国家财政收入来来源中占比非常大。

但是，自增值税税种在我国开征以来，虚开增值税发票的非法行为一直相伴相随，屡禁不绝，成为危害税收管理秩序、侵蚀国家税收利益的毒瘤。

本文简要的分析了虚开增值税专用发票的特征以及防治措施。

【关键词】增值税专用发票;虚开一、虚开增值税专用发票的现状随着我国“金税三期”的成功部署以及增值税改革深入推进，税务部门防范和打击虚开增值税专用发票非法行为的水平有所提升，取得了长足进展。

但是，有经济利益，就有人以身试法。

一些企业罔顾法律法规，在虚开增值税专用发票的巨大非法利益的诱惑下，虚开增值税专用发票进行倒卖。

随着政府税务征管的信息化发展，虚开增值税专用发票的非法行为出现了一些新的特征。

（一）虚开增值税专用发票主观目的多元化，但是以逃税、卖票获利为目的居多。

当前，进行增值税专用发票虚开的企业大部分都是为了抵扣进项税额，以此达到少缴税款的目的。

还有一些企业进行虚开增值税专用发票并不是为了抵扣进项税额，而是为了作为会计账务处理依据，抬高企业经营成本，使得企业利润降低，进而达到少缴企业所得税的目的。

这些虚开增值税专用发票的行为严重损害了国家税收利益。

另有一些企业虚开增值税专用发票，是为了虚增企业营业收入，夸大企业经济实力，此种虚开增值税专用发票的行为一般主要是上市企业，虽然此种虚开一般不会为国家带来税收损失，但是会严重扰乱我国市场经济秩序，使政府监督管理部门无法知道企业的真实经营情况，危害后果将传导到市场经济的其他领域，比如证券市场等。

还有一些犯罪行为人成立企业就是为了进行暴力虚开，这种虚开行为主要是为了卖票获取经济利益。

（二）涉及范围广、数额大。

随着我国经济繁荣发展尤其是互联网经济的迅猛发展，企业参与市场经济活动受地域的限制越来越小，企业的经济活动可以随着网络空间拓展到全国各地。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指企业或个人为非法获利目的而伪造或非法使用他人名义开具的增值税专用发票。

虚开增值税专用发票的出现对税收秩序和经济发展造成了严重的影响，因此需要采取一系列的防治措施。

加强税务管理。

税务部门要加强对企业和个人的监督，建立健全的发票管理制度，加强对发票的开具、领取、使用和销售等环节的监管，确保发票的合法性和真实性。

完善法律法规。

要加强对虚开增值税专用发票的打击力度，严格按照法律法规处理虚开增值税专用发票案件，提高违法成本，增加违法者的风险。

还应加强与其他部门的协作，建立完善的信息共享机制，加强对虚开增值税专用发票的预警和查纠工作。

加强宣传教育。

通过各种渠道宣传虚开增值税专用发票的危害性和违法行为的后果，提高公众对虚开增值税专用发票的认识和警惕，增强企业和个人的法律意识和社会责任感。

第四，加强技术手段的应用。

利用现代科技手段，建立和完善发票信息管理系统，实现发票信息的实时监测和查询，提高对虚开增值税专用发票的识别和防范能力。

第五，加强对纳税人的监督和检查。

税务部门要加强对纳税人的监督和检查，及时发现虚开增值税专用发票的迹象和线索，加大对虚开增值税专用发票行为的查处和处罚力度。

加强国际合作。

虚开增值税专用发票往往涉及国内外的资金流动和跨国违法行为，加强与其他国家和地区的合作，共同打击虚开增值税专用发票的违法行为，维护良好的国际税收秩序。

防治虚开增值税专用发票是一个系统工程，需要政府、税务部门、企业和公众共同努力。

只有加强税务管理、完善法律法规、加强宣传教育、应用技术手段、加强监督检查和加强国际合作，才能有效地防止和打击虚开增值税专用发票行为，维护纳税人的合法权益和税收的正常秩序。

虚开增值税专用发票罪案多发的原因及应对措施

虚开增值税专用发票罪案多发的原因及应对措施作者：梅延岗王宁来源：《法制与社会》2018年第22期摘要虚开增值税专用发票罪是我国涉税犯罪中的一种重要类型，特别是2013年全面推进营业税改增值税方案以来，进一步扩大了增值税的征收范围，导致增值税犯罪更加频发，成为涉税案件的主要形式。

随着资金流动、成本降低和信息交流的便捷，该类案件呈现出一些新特点，给案件的侦破带来更高难度。

本文将通过实际案例展现虚开增值税专用发票罪案的特点，并探讨解决方案。

关键词虚开增值税专用发票罪案多发原因增值税是以商品生产、流通和劳动的增值额为对象所征收的一种流转税，增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票，分别对应小规模纳税人和一般纳税人，要注意的是，只有一般纳税人可持增值税专用发票抵扣税款。

增值税专用发票不但是经济交易的凭证，更是抵扣进项税款的凭证，这个特点直接导致不法分子利用牟取暴利，侵吞国家税款。

下面我们先来看三个案例：案例1：梁某涉嫌虚开增值税专用发票罪案。

梁某的威海C公司是以圆钢为主原料生产电磁铁的公司，税务机关通过审查发现其账本中原料进口量和成品产出量不能对应，且缺口巨大。

经公安机关侦查，济宁的A、B公司涉嫌在无真实交易的情况下，向梁某虚开巨额增值税专用发票。

案例2：高某涉嫌虚开增值税专用发票罪案。

该案涉案公司系梁某案例的上游开票公司，公安机关经侦查认定，高某为A公司的法人代表、B公司的实际经营人，A、B公司系专为虚开增值税发票而成立的皮包公司，高某及另一名在逃嫌疑人侯某还涉嫌成立其他开票皮包公司、存在大量虚开行为。

案例3：威海x公司（法人代表李某）涉嫌虚开增值税专用发票罪案。

该案属于全国重大的“黄金发票案”的一部分。

上游犯罪团伙控制下的Y公司，先通过网银将用于支付给中间环节企业的销售款转账给下游受票企业（如x公司），下游受票企业支付销售款后，中间环节企业将该款项返回Y公司，并为下游受票企业虚开增值税专用发票，且对发票进行“克隆”，将货物名称套改为下游企业需要的品名，然后收取开票费用。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策一、虚开增值税专用发票的概念虚开增值税专用发票是指企业或个人为了逃避税收监管，而制造的不存在的交易、虚假的发票记录，用来骗取国家税收的行为。

虚开增值税专用发票是一种违法行为，对国家税收造成了严重的损失，也扰乱了正常的税收秩序，严重影响了国家财政的稳定和健康发展。

二、虚开增值税专用发票的危害1. 导致国家税收损失。

虚开增值税专用发票会导致企业逃税，给国家税收带来严重的损失。

据统计，虚开增值税专用发票每年给国家带来数以百亿计的损失。

2. 扰乱市场秩序。

虚开增值税专用发票的存在会导致正常企业竞争的不公平，扰乱市场秩序，导致良性竞争环境的破坏，对经济发展造成了非常严重的影响。

3. 损害国家信誉。

虚开增值税专用发票的行为也会对国家的形象和诚信度造成严重的损害，给国家的正常经济交往和外交关系带来了很大的困扰。

三、虚开增值税专用发票的防治对策1. 加强政府监管。

政府应当完善税收监管制度，强化对于发票的真伪查验，建立完善的发票信息互联网平台，加强对虚开发票的监控和打击力度，提高虚开发票的成本，减少其发生的可能性。

2. 加大力度打击虚开发票。

加大力度打击虚开发票的行为，严惩不法分子，提高违法成本，增大违法风险，让不法分子付出应有的代价，以震慑更多人不敢从事虚开发票的行为。

3. 完善法规制度。

完善相关法规和制度，对于虚开发票的行为给予具体、明确的法律定义，并明确相应的处罚措施，从源头上规范市场秩序，将虚开发票的行为纳入法治轨道，加强预防和打击的力度。

4. 提高企业自律意识。

企业要提高自律意识，严格遵守国家税收法律法规，自觉抵制虚开发票的行为，加强内部管理，规范发票使用，自觉维护税收秩序，促进经济健康发展。

5. 宣传教育。

加大对于虚开发票的危害性的宣传教育，倡导正当经营，营造风清气正的经营环境，增强公众对于虚开发票的防范意识和法律意识，促进全社会的共同参与，形成抵制虚开发票的社会风气。

四、结语虚开增值税专用发票是对于国家税收和经济秩序的严重破坏，对于虚开发票的行为应当及时、从严打击，从源头上堵塞漏洞，构建完善的防治体系。

虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指以假借名义、伪造或者变造发票内容、数量、金额，并配以虚假的业务行为、账务记录等方式，假借原则违法规定，逃避缴纳税款，获取非法利益的行为。

这种行为不仅违法、损害了国家税收利益，也损害了正规企业的利益，而且还容易引发其他一系列的经济问题。

在我国经济发展的今天，对虚开增值税专用发票及防治对策的重视应当成为我们立法形成并完善的重要内容。

虚开增值税专用发票是一种常见的税收违法行为，主要是为了逃避缴纳税款或者骗取税款的行为。

虚开增值税专用发票具有一定的危害性，不仅会导致国家税收损失，也会对正常的经济秩序和社会秩序造成破坏，还会给纳税人造成不良影响，极大地影响了正常经济秩序的建立和健全。

对虚开增值税专用发票的防治对策应该引起各级政府的高度重视，立法机关要完善相关法律法规，切实加强侦查打击。

在我国，虚开增值税专用发票的行为已经被列为刑事犯罪，但是在实际工作中，还是存在一些漏洞和不足，导致虚开专用发票的现象长期存在。

为了有效防治虚开增值税专用发票，我国政府应采取一系列的防治对策：第一，完善相关法律法规。

政府应当进一步规范和完善虚开增值税专用发票的相关法律法规，加强对虚开增值税专用发票的打击力度，提高违法行为的成本，使其不能轻易得逞。

同时还要完善涉税小额诉讼程序，提升纳税人的法律意识，加强法律制裁对虚开发票的打击。

第二，加强税收管理。

政府应当加大对虚开增值税专用发票的监管力度和税收征管，建立健全的企业纳税信息档案和企业纳税信用管理制度，建立健全的发票监管管理制度，严格发票使用的管理、验真和监督检查工作。

对于虚开增值税专用发票，政府要加强税务机关的监管力度，及时查处虚开增值税专用发票的违法行为。

加大打击力度。

政府应当建立健全虚开增值税专用发票的黑名单制度，对于虚开增值税专用发票的行为者进行重罚重罚，大力打击执法人员给予帮助，打击虚开发票行为。

同时还应加强对于虚开增值税专用发票的监督检查，发现一起查处一起，依法追究虚开增值税专用发票行为者的责任。

虚开发票的成因及其解决方案是什么

虚开发票的成因及其解决方案是什么在当今的经济活动中，虚开发票这一现象屡禁不止，给国家税收和经济秩序带来了严重的危害。

要想有效地遏制虚开发票的行为，我们首先需要深入了解其产生的原因，然后才能对症下药，找到切实可行的解决方案。

虚开发票的成因是多方面的，主要包括以下几点：首先，利益驱动是虚开发票的根本原因。

一些企业或个人为了逃避纳税，降低经营成本，获取非法利益，不惜冒险虚开发票。

他们通过虚构交易、增加发票金额等手段，虚报成本、抵扣税款，从而达到少缴或不缴税款的目的。

其次，税收征管存在漏洞为虚开发票提供了可乘之机。

在税收管理中，由于信息不对称、监管手段相对滞后等原因，税务部门难以对企业的经济活动进行全面、实时的监控。

一些不法分子正是利用了这一漏洞，大肆虚开发票。

再者，企业内部管理不善也是导致虚开发票的一个重要因素。

部分企业财务制度不健全，财务管理混乱，缺乏有效的内部控制机制。

财务人员对发票的审核把关不严，使得虚开发票能够轻易地流入企业的财务核算中。

另外，行业竞争压力大也是虚开发票产生的原因之一。

在一些竞争激烈的行业中，企业为了在价格上取得优势，降低产品或服务的报价，往往会通过虚开发票来弥补成本，从而提高自身的竞争力。

最后，法律意识淡薄也是不容忽视的原因。

一些企业和个人对税收法律法规缺乏了解，对虚开发票的违法性和严重性认识不足，存在侥幸心理，认为自己不会被发现和查处。

针对虚开发票的成因，我们可以采取以下一系列解决方案：加强税收宣传教育，提高纳税人的法律意识是首要任务。

通过多种渠道，如媒体、网络、培训等，向企业和个人广泛宣传税收法律法规，普及虚开发票的危害和法律后果，让纳税人充分认识到依法纳税的重要性和必要性，从思想上杜绝虚开发票的念头。

完善税收征管制度，堵塞征管漏洞。

税务部门应加强信息化建设，利用大数据、人工智能等技术手段，实现对企业经济活动的实时监控和数据分析。

加强与工商、银行等部门的信息共享和协作，形成监管合力，提高征管效率和准确性。

虚开发票的动机及其根源是什么

虚开发票的动机及其根源是什么在当今的经济活动中，虚开发票是一种严重的违法行为，但却屡禁不止。

那么，究竟是什么驱使着一些人去冒险虚开发票？其背后的根源又在哪里？首先，经济利益的驱动是虚开发票最主要的动机之一。

一些企业或个人为了逃避缴纳应有的税款，通过虚开发票来增加成本、减少利润，从而达到少缴税甚至不缴税的目的。

例如，某企业实际利润较高，需要缴纳大量的企业所得税，于是就通过虚构业务、虚开发票的方式增加成本支出，使得账面上的利润大幅降低，从而减少应纳税额。

这种行为直接损害了国家的税收利益，破坏了税收的公平性。

其次，一些企业为了获取不正当的财政补贴或优惠政策，也会选择虚开发票。

在某些情况下，政府为了鼓励特定行业或企业的发展，会给予一定的财政补贴或税收优惠，但需要企业达到一定的条件。

部分企业为了满足这些条件，不惜通过虚开发票来制造虚假的经营业绩，从而骗取政府的补贴和优惠。

再者，虚开发票有时被用作非法套取资金的手段。

比如，一些单位通过虚开发票的方式，将公款套取出来用于违规发放福利、挥霍浪费或者私分等。

这种行为不仅违反了财务纪律，也严重损害了公共利益。

另外，市场竞争的压力也是导致虚开发票的一个因素。

在一些竞争激烈的行业中，企业为了降低价格以获取竞争优势，可能会选择虚开发票来降低成本。

例如，在建筑行业中，一些承包商为了中标，会向发包方承诺提供更低的价格，但为了保证自身的利润，就通过虚开发票来弥补成本。

那么，虚开发票的根源又是什么呢？从制度层面来看，税收征管制度的不完善为虚开发票提供了一定的空间。

尽管我国的税收制度在不断完善，但仍然存在一些漏洞和薄弱环节。

例如，税务部门在对企业的监管中，可能存在信息不对称的情况，难以全面、及时地掌握企业的真实经营情况，这就给了一些不法分子可乘之机。

从社会环境方面来说，诚信意识的缺失是虚开发票现象存在的重要根源。

在市场经济中，部分企业和个人过于追求经济利益，忽视了道德和法律的约束，缺乏诚信经营的理念。

2024年虚开增值税专用发票税务处理总结

2024年虚开增值税专用发票税务处理总结引言：在现代社会中，虚开增值税专用发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，还造成了不公平的竞争环境。

因此，税务部门对虚开发票的查处工作始终保持高压态势，力求从根源上遏制虚开发票的问题。

本文将对2024年虚开增值税专用发票税务处理进行总结，分析各种处理方式的效果和问题，并提出改进措施，以期在未来更加有效地打击虚开发票行为。

一、虚开增值税专用发票的危害虚开增值税专用发票不仅造成了国家税收损失，还扰乱了市场经济秩序。

虚开发票的危害主要体现在以下几个方面：1. 损害国家税收利益，使国家无法获得应有的税收收入；2. 扰乱市场经济秩序，给合规纳税企业带来不公平竞争环境；3. 增加企业税收负担，由于虚开发票造成税务风险，企业可能面临工商、税务以及司法等多个部门的处罚和诉讼风险；4. 降低国家信用度，造成国家形象受损，给投资环境带来负面影响。

二、虚开增值税专用发票税务处理的主要方式针对虚开增值税专用发票问题，税务部门采取了一系列的查处手段和处理措施，主要包括以下几种方式：1. 增加稽查力度，加大对有虚开嫌疑企业的税务稽查力度，加大对虚开发票的打击力度；2. 强化数据比对，通过税务信息系统与其他相关部门的数据进行比对，查找企业之间的交易关系，识别虚开发票行为；3. 加强追踪溯源，对涉嫌虚开发票的纳税人进行追踪调查，准确查明虚开的原因和手段；4. 加强行业监管，对容易产生虚开行为的行业进行加强监管，针对问题突出的企业实施专项检查和监督；5. 提高法律意识，加强对纳税人的法律教育，提高纳税人的合规意识和法律知识水平。

三、税务处理的效果分析通过上述税务处理的方式，2024年对虚开增值税专用发票问题进行了严肃打击，取得了一定的成效。

具体表现在以下几个方面：1. 税务查处力度加大，对涉嫌虚开发票的企业进行了税务稽查，发现了一批涉嫌虚开的企业，起到了震慑作用；2. 数据比对功能发挥作用，通过数据比对，及时发现了一些虚开发票的关联企业，并加以处置；3. 追踪调查取得突破，通过追踪调查，查明了部分虚开发票的原因和手段，并对涉案企业进行了处罚；4. 行业监管加强，对容易产生虚开行为的行业实施了专项检查和监督，提高了企业的合规意识；5. 法律教育取得成效，纳税人的法律意识和合规意识有所提升，降低了虚开发票的风险。