浅析关联方交易信息披露存在的问题及对策

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浅谈关联方关系及其交易中存在的问题及对策

经|法|纵|览—科教导刊（电子版）·2017年第8期/3月（中）—136浅谈关联方关系及其交易中存在的问题及对策段锐锐（中铁十五局集团第四工程有限公司河南·郑州450002)摘要随着中国经济的快速发展，关联方交易在我国经济活动中也愈来愈普遍，产生的影响也愈来愈大，且交易的形式也日渐多样化和隐蔽化，但有些上市公司为了美化其自身的经营业绩和财务状况及达到避税等其他目的，利用关联方关系进行非公允的关联方交易，致使会计信息失真，严重地损害了交易市场公平、公正、公开的原则，也损害了国家、公司、中小股东、投资者和债权人的利益。

因此，深入了解并研究关联方及其交易的作用机理，探讨相对应的对策以规范关联方关系及其交易中存在的问题很有必要。

关键词关联方关系关联方交易问题对策中图分类号：F239.6文献标识码：A 经过近二十多年的时间，中国上市公司已得到了快速的发展，证券市场对促进我国社会主义市场经济发挥了举足轻重、不可代替的作用，在我国的经济活动中关联方交易的出现也日益频繁，这起到加快上市公司管理经营发展的同时，也给企业管理、市场秩序等方面造成了许多负面影响，尤其是非公允关联方交易已逐步成为我国经济市场所面临的一个严峻挑战，它不仅会误导会计信息使用者做出不正确的决策，而且严重地损害了公司形象、独立性与竞争机制。

所以，深入了解、研究关联方及其交易的作用机理以及目前我国关联方交易所产生的问题，探讨相应的对策与建议，对于如何治理企业之间非公允的关联方交易，及提升经济市场的会计信息质量和健康稳定发展，具有很强的现实意义。

1关联方关系及其交易的概述1.1关联方的概念及特点1.1.1关联方的概念财政部颁布的《企业会计准则第36号—关联方披露》对关联方做出了以下要求：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

1.1.2关联方的特点（1）关联方要有两个或两个以上的主体，任何单独的个体都构不成关联方关系。

公司关联交易的信息披露存在的问题及对策两篇.doc

公司关联交易的信息披露存在的问题及对策两篇第1条公司关联交易信息披露存在的问题及对策：上市公司经常粉饰公司指标，以最大限度地获取收益。

大股东因其优势往往占据上市公司的资本资产作为交易指标，这将导致中小投资者的利益受损。

上市公司关联交易由公司管理层认证、为了防止上市公司进行不公平的关联交易，有必要完善上市公司的公司结构、证券管理结构和上市制度。

一、关联方交易的定义关联方交易是指关联方之间资源或义务的转移。

上市公司关联交易是指上市公司及其子公司与关联方之间的交易。

上市公司及其关联方因共同利益而形成利益集团。

这是契约安排和交易方式创新形成的一种经济节约机制。

由于关联交易形成的利益集团中存在信息不对称，兼容的利益集团往往可以通过经济信息的高速传输进行竞争，降低交易成本，从而获得大量利益。

兼容的上市公司利益集团可以比普通市场参与者获得更多的信息。

市场参与者的大部分信息来自上市公司的财务报告。

然而，由于财务报告含有推定成分，容易被中小股东和控股股东操纵，财务报告不真实，误导投资者。

因此，上市公司关联交易既有积极的一面，也有消极的一面。

优势一是通过将交易行为从市场交易转变为集团内交易来节约成本和减少交易过程中的不确定性。

第二，保证供需，在一定程度上保证产品质量。

3.优化集团内部交易安排，实现利益最大化。

提高市场竞争力。

劣势一:从法律上讲，交易双方处于不平等的地位，其中一方拥有控制权。

2.滥用控制权违反了同等条款，导致不公平交易。

3.损害中小投资者的利益。

二、不公平关联交易不公平关联交易是指上市公司与关联方之间违反市场经济的基本原则——等价交换原则的交易，其结果侵犯了上市公司、股东及其他利益相关者的权益。

不公平关联交易的动机如下:1.交易动机不合理。

通过关联交易的特点，我们知道关联交易是一把双刃剑，有利有弊。

企业进行的关联交易是否公平及其主观条件非常重要。

如果一个企业为了节约成本、稳定交易和避免市场的不利影响而进行关联交易。

浅议我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及对策

更加不公允、不客观，给股市造成虚假繁荣，外部投资给
种形式：一，第通过出售股权等方式解除关联方关系，在
名义上解除关联方关系之后，相应的交易则不再属于关
者进行投资决策带来较高风险。从另一角度来说，关联
方交易的监管任务非常艰巨。
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【金融市场】
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浅议我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及对策
赵喜军
（大连鸿峰生物科技有限公司，辽宁大连１６５）１０２［摘要］关联方交易普遍存在于现代经济生活中，是企业间经常发生的经济行为。关联方交易可以有效降低成本，提高企业的运营效益和盈利能力，增强企业的市场竞争力，并且可以通过有效规划纳税支出而达到合理避税的目的。但是，由于关联方交易存在较大的获利空间和监实、露不完整等问题，披这些问题严重影响了会计信息使用者的会计决策。因此，完善相应
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上市公司关联方交易信息披露是否及时、充分、真实、准确、全面、可靠，对企业、投资者、债权人而言至关重
赵军浅我上公关方易息露在问及策喜：议国市司联交信披存的题对
定信息披露要遵循重要性原则。对于重要的项目，要详
细披露交易的性质、金额、类型、原则、定价政策等，加并
交易，资产置换或租赁，还可能涉及资金拆借或托管经营。近年来，上市公司关联方交易在证券市场中越来越

浅析关联方交易信息披露存在的问题及对策

目前我国对于上市公司的关联方交易主要关注交易是否公允，是否故意操纵了利润，而对关联交易的真实性和实际的资金流动并未作任何具体的规定。我国会计理论界通过研究证明：我国上市公司关联方交易大部分通过非现金方式进行，关联方之间的交易因无须付现，所以
［作者简介】孙寒（１９９０一），女，汉族，河南南阳人，硕士研究生，研究方向：财务管理。
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三九集团的这种行为不仅可以逃避监管，同时也导致投
２０１５年第９期・总第２５５期
的违规行为，不仅要对上市公司进行处罚，更要对公司的董事会和相关责任人进行经济、行政、刑事的严厉制裁，有效地遏制管理层的违规行为，防止有些上市公司利用关联方交易侵害投资者的利益，保护投资者尤其是中小
相关内容势必会对上市公司的当年利润或者社会形象产
生影响。
随着我国经济的快速发展，国有企业中出现了越来
越多的上市公司且规模不断扩大，集团公司与其控股子
公司的关联方交易也越来越频繁。关联方交易是一把 “ 双刃剑” ，它在给集团带来优势的同时也带来一定的负面影响，这种影响已受到广泛关注。如果关联方交易脱离公平的市场原则，很有可能会出现暗箱操作的情况，长期如此不利于市场经济的繁荣与稳定。因此，分析上市公司关联方交易信息披露存在的问题并据此提出相应的对策具有深远的现实意义。

我国关联方交易披露存在的间题与对策

关联方范围也做了调整，但对关联方的认定和关联方关系的披露用．可采取以下一些措施：１加强对企业重大关联方关系及交（）
仍存在～些问题。主要表现在：１对关联方认定比较单一。我国（）易的审计。一般应要求企业聘请注册会计师对重大关联方关系及的上市公司大多数从国企改制而来．与原母公司或控股公司必交易进行专门的审计，并将其审计结果作为信息披露的规定内其定会存在千丝万缕的联系，不少公司对此仍末做详细披露无法容，这样有利于提高信息披露内容的质量．从而为投资者传递更令人信服：２对关联方关系的披露不够准确、全面。例如，有的（）加有效的会计信息。２（）加强对注册会计师和注册会计师行业的只定性披露关联方交易，而未定量披露其具体内容的只披露监管。应尽快修订注册会计师法》进～步明确注册会计师行有关联方交易的内容而不说明到底是和关联关系等。２避重就轻，披露形式重于实质业的监管权限，从法律上明确注册会计师应承担的责任。并同时，
引言不足。实际上，鉴于我国目前的证券市场的实际情况．在关联方关联方交易也称为关联交易，是指在关联方之间发生转移资交易的信息披露方面，国现行的企业会计准则在以下几个方面我源或义务的事项而不论是否收取价款。随着我国资本市场和证可以加以改进（）露关联企业之间的关联方交易对各企业的当１披

浅议我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及对策

浅议我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及对策我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及对策一、引言关联方交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、控股股东的其他关联公司之间的交易。

由于控股股东对上市公司具有较高的控制权，关联方交易容易存在潜在的利益输送、信息不对称等问题，对投资者权益造成不利影响。

因此，关联方交易的信息披露非常重要，有助于保护投资者的合法权益。

然而，目前我国上市公司关联方交易信息披露仍然存在一些问题，包括信息披露不充分、披露内容不透明、披露时机不准确等。

本文将就这些问题展开讨论，并提出相应对策。

二、问题存在与原因1. 信息披露不充分目前我国上市公司关联方交易信息披露往往只是简单披露交易金额和关联方身份，缺乏对交易背景、合理性、风险评估等方面的详细披露。

这种披露不充分导致投资者无法全面了解交易的真实情况，容易造成信息不对称，使得投资者的决策失去了必要的参考。

导致这一问题的原因主要有以下两点：一方面，上市公司可能出于保护商业秘密的考虑，不愿意公开过多关联方交易的细节。

另一方面，监管部门对于信息披露的具体要求缺乏明确规定，容易造成公司的披露行为不够规范。

2. 披露内容不透明由于信息披露不透明，投资者难以准确判断关联方交易的合理性和风险。

例如，上市公司与关联方之间交易金额过大，但投资者却无法了解交易的具体内容和标的物的真实价值，无法判断是否存在关联方利益输送的情况。

造成披露内容不透明的原因包括：一方面，上市公司可能存在关联方交易的利益输送问题，不愿意公开交易具体内容；另一方面，监管部门的监管力度不够，对于披露内容的审核不够严格。

3. 披露时机不准确上市公司关联方交易的披露时机不准确也是当前存在的一个问题。

根据现行规定，上市公司需要在关联方交易完成后的三个交易日内完成信息披露，但实际情况中，有些上市公司可能选择较晚披露或者延迟披露，使得投资者无法及时获取相关信息。

造成披露时机不准确的原因主要是监管部门对披露时限的监管不够严格，加之上市公司监管责任的主体不明确，导致一些上市公司对于关联方交易信息披露时间不够重视。

关联交易的信息披露存在的问题与对策

关联交易的信息披露存在的问题与对策This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.我国上市公司关联交易的信息披露存在的问题与对策我国的上市公司大多数是由国有企业改制或进行部分资产的剥离而成的，因而他们与原国有企业存在着千丝万缕的联系，有的甚至是唇齿相依；由此引发的关联交易对证券市场各主体的影响重大，上市公司的关联交易近来也一直是市场关注的热点问题。

本文拟就我国上市公司的关联交易作一初步探讨，以期对现行有关制度、准则的进一步健全和完善有所裨益。

一、上市公司关联交易的问题及原因分析（一）上市公司关联交易存在的问题从理论上讲，关联交易属于中性经济范畴，它既不属于单纯的市场行为，也不属于内幕交易的范畴。

当前，上市公司经营往来中的关联交易主要有以下四种形式：关联购销；费用负担的转嫁；资产租赁；资金占用和信用担保。

关联交易对不少上市公司的财务状况及经营成果有着不同程度的影响。

就2000年年报来看，在1018家上市公司中，有29家上市公司通过关联交易实现为数不菲的一次性转让收益，公司的净利润指标由此大大改观，但该类收益毕竟不是经常发生的，与企业核心竞争力的增强并无关系。

归纳起来看，具体有两种情况：一是母公司“索取型”关联交易；二是母公司“付出型”关联交易。

关联交易的主要作用在于：有利于充分利用集团内部的市场资源，降低交易成本，提高上市公司的营运效率；其次，有利于实现集团公司资本运营的目标。

但在实际操作过程中，由于关联交易与市场竞争、公开竞价的方式不同，其价格可由关联双方协商确定，特别是在我国评估和审计等中介机构的作用尚未得以充分发挥的情况下，关联交易就容易成为上市公司与集团公司调节利润、避税和为一些部门及个人谋利的手段。

关联交易一旦偏离市场公平交易准则，就会成为某些特殊目标的暗箱操作。

事实上，通过关联交易获取资产转让收益操纵上市公司利润，从而达到保配、扭亏或摘帽的目的，是近年来上市公司关联交易的主要动机之一。

上市公司关联交易问题及对策研究

上市公司关联交易问题及对策研究在当今的经济环境中，上市公司关联交易是一个备受关注的话题。

关联交易既可能为公司带来协同效应和资源整合的优势，也可能隐藏着诸多问题和风险。

一、上市公司关联交易的常见问题1、定价不公允关联交易中的价格往往未能遵循市场公平原则，导致一方受益而另一方受损。

这种不公允的定价可能使上市公司的利润被转移，损害中小股东的利益。

例如，某上市公司向关联方出售资产时，价格明显低于市场价值，造成公司资产流失。

2、信息披露不充分一些上市公司在进行关联交易时，未能及时、准确、完整地披露相关信息。

投资者无法全面了解交易的细节和潜在影响，从而难以做出明智的投资决策。

比如，只简单提及关联交易的发生，而对交易的具体条款、定价依据等关键信息语焉不详。

3、关联方关系复杂且隐蔽部分上市公司通过复杂的股权结构和多层嵌套的关联关系来掩盖真实的交易目的，增加了监管和投资者识别的难度。

有些关联方可能通过间接持股或非控股方式与上市公司产生联系，使得关联交易难以被察觉。

4、损害上市公司独立性过度依赖关联交易可能削弱上市公司在业务、财务和经营决策等方面的独立性。

例如，在原材料采购或产品销售上过度依赖关联方，一旦关联方出现问题，上市公司的正常运营将受到严重影响。

5、违规操作一些公司利用关联交易进行违规资金拆借、利益输送或操纵利润等行为，违反了证券市场的法律法规和监管要求。

这种违规操作严重破坏了市场秩序和公平竞争环境。

二、上市公司关联交易问题产生的原因1、公司治理结构不完善内部权力制衡机制缺失，控股股东或实际控制人可能利用其优势地位操纵关联交易，以谋取私利。

董事会和监事会未能充分发挥监督作用，使得关联交易决策缺乏公正性和透明度。

2、利益驱动关联方为了实现自身利益最大化，不惜牺牲上市公司和中小股东的利益。

通过关联交易，可以将优质资产低价转移至关联方，或者将不良资产高价出售给上市公司。

3、监管制度存在漏洞当前的监管制度在关联交易的认定标准、信息披露要求和处罚力度等方面还存在不足之处，给一些上市公司留下了可乘之机。

浅谈关联方关系及其交易披露准则中存在的问题

本文试图探讨一下该准则本身存在的问题。
一
、
报告主体概念缺乏
我国关联方关系及其交易披露准则中没有明确关联方关系的披露主体，有使用 “ 报企业 ” “ 告实体 ” 概念，没编或报等
因而理解起来比较困难。而其它国家和地区的会计准则都明确指出报告的主体。英国Ｆ８ — 关联方披露准则称报ＲＳ — 告的主体为 “ 告实体 ” 例如 “２为避免怀疑，面是报告实体的关联方：其最终的母公司和中间的母公司，公司和报，（）下 ① 子
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浅谈关联方关系及 ● 露准则中存在的问题苴０，，易披、、
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［图分类号］Ｆ３［献标识码］Ａ［章编号］１０ —１３（０２０中２３文文０９２８２０）２—０３～００２３
只披露母子关联方，少披露其它关联方，披露母子关联方交易，披露其它关联方交易，露不完整，交易价格定较只不披无价的内容，霈格式、略程度不一等等。这些问题固然与我国产权不清晰、司治理结构不合理等现实情况密切相关．披详公但也不能不说与准则本身存在的问题有一定的关系，如表述不清、定模糊，使得理解和掌握该准则有一定的难度。例规这

关联方交易信息披露存在的问题及建议

出正确的抉择。
（）二关联方交易中的定价往往不真实
关联方交易的定价弹性很大，为某些上市公司带来不真实的利润信息。从上市公司的披露情况来看，不少上市公司对关联交易的定价未作明确说明，而说明的定价方式各种各样，从而使会计信息缺乏可比性，关联方交易的信息披露所能传递的信息非常少。很多上市公司利用这种定价方法的灵活性不断地粉饰自己公司的财务报表，以获取更多的利润。（关联方交易的内容披露不完整三）除了商品购销以及提供劳务等经营性业务外，关联方的资金借贷担保和抵押权利转移合同协议等都应进行披露。但许多上市公司仅仅将其经营性业务放入关联方交易项下面进行披露，而将资产重组放在其他重大事项中予以说明，将担保抵押等列在有负债事项下面，因此导致了披露信息的不完善、不合理。（非上市公司在关联方交易信息披露方面不规范四）非上市公司在全国的企业中占有相当大的比例，远远超过上市公司所占的比例，它们之间存在大量的关联方交易关系。但是，有的会计准则仅仅适用于上市公司，现而对非上市公司关联方交易会计准则的规定还非常少，即使做了规定，也是非常简单的。这就使得非上市公司在关联方交易方面披露的信息不完整、不充分，因而造成非上市公司在关联方交易信息方面披露的不规范。这样，就会造成会计信息的失真，特别是对国家的税收收入影响较大，国家的权益受到损害。使（）五关联方交易信息披露不及时根据信息披露的有关规定，上市公司如发生影响较大的关联方交易而投资者尚未知情时，应及时予以披露，但仍有相当一部分公司不在第一时间披露，更有甚者根本就不进行披露。另外，．年报和中报也存在着误导投资者的现象。通常业绩好的先公布，而业绩差的总是后公布，往往在最后的规定期限才公布。上市公司的信息披露不及时，将会使投资者很难了解关联方交易的真实情况，从而使投资不能做出正确的判断。二、关联方交易信息披露问题的原因分析（政府监督部门的监管力度不大一）关联方交易信息的披露是依据相关法规予以披露的，如依据《准则》等来促使相关企业进行披露。这就要求政府监督部门对关联方企业严加管理，管理职能的实施效力直接影响信息披露是否充分。目前我国尚未形成一种切实可行的监督管理办法，再加上政府的管制还受到自身成本的制约，因此政府监管部门对上市公司信息披露方面的违规操作行为往往视而不见，对其缺乏有效的监督管理，因而造成关联方交易信息披露

浅议我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及对策

浅议我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及对策浅议我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及对策1. 引言关联方交易是指在一定的关联关系下，不同实体之间进行的交易活动。

在我国，上市公司的关联方交易信息披露一直备受关注。

本文主要讨论了我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题，并提出了相应的对策。

2.问题分析2.1 不透明度问题目前，我国上市公司关联方交易信息披露普遍存在不透明度问题。

部分上市公司在信息披露中缺乏透明度，未能充分披露关联方交易的具体内容、金额、条件等。

这给投资者的决策造成困扰，也不利于监管部门的监督。

2.2 利益输送问题关联方交易中存在利益输送的问题，导致上市公司将关联方交易视为满足个别利益的工具。

这种情况下，上市公司可能通过关联方交易转移资产、掩盖亏损、控制投票权等，从而损害其他股东的利益。

2.3 缺乏监管力度问题我国上市公司关联方交易的监管力度相对较弱，导致一些上市公司可以利用这一漏洞进行不当的关联方交易。

监管部门对违规行为的处罚力度不足，也没有充分的手段来监测和防范关联方交易。

3.对策建议3.1 提高信息披露透明度为了解决信息披露领域的不透明度问题，我们建议：上市公司应该按照相关规定，在信息披露中充分披露关联方交易的具体内容、金额、条件等，确保信息的准确性和完整性。

监管部门应该加强对上市公司信息披露的监督力度，确保信息披露的透明度和及时性。

投资者和其他股东可以通过建立自己的网络平台，监督上市公司的信息披露行为，推动透明度的实现。

3.2 加强监管力度为了解决监管力度问题，我们建议：监管部门应该加强对上市公司关联方交易的监管力度，建立健全的制度和法规，规范关联方交易的行为。

监管部门应该加强与其他相关部门的协作，共同监督关联方交易的合规性和透明度。

对于违规行为，监管部门应该加大处罚力度，对于严重违规的上市公司，可以采取公开谴责、罚款、暂停交易等手段予以惩戒。

4. 结论综上所述，我国上市公司关联方交易信息披露存在一些问题，包括不透明度问题、利益输送问题以及缺乏监管力度问题。

上市公司关联交易问题及对策研究

上市公司关联交易问题及对策研究引言：上市公司作为市场经济中的重要参与者，其经营活动往往涉及到多方面的关联交易。

关联交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、关联方之间进行的交易活动。

关联交易可能对公司治理、股东利益保护以及市场公平性产生影响，因此需要引起关注。

本文旨在分析上市公司关联交易问题，并提出相应的对策。

一、上市公司关联交易存在的问题1.1 利益输送某些关联交易可能会导致上市公司向关联方输送利益，而对公司自身或少数股东不利。

这种情况下，控股股东或实际控制人将公司的资源用于自己的私人利益，损害了其他股东的利益，严重影响了公司的可持续发展。

1.2 治理结构不完善一些关联交易涉及的公司往往存在控制权高度集中、治理结构不完善等问题。

这种情况下，关联方可以通过操纵交易条件和价格，获得不合理的利益，从而削弱了市场竞争力。

1.3 缺乏信息透明度关联交易的信息披露往往存在不完善或不准确的情况。

上市公司对关联交易的披露不规范，使得投资者难以准确了解交易的性质、对公司财务状况的影响以及风险程度。

二、解决上市公司关联交易问题的对策2.1 完善法律法规相关部门应该进一步完善上市公司关联交易的法律法规，在规范关联交易的同时，加强对违法行为的制裁力度。

此外，对于重大关联交易应该实行事前审批制度，确保交易的合理性和公平性。

2.2 强化公司治理上市公司应当建立健全的公司治理结构，防止少数利益集团将公司资源转移给关联方。

独立董事的角色应当得到加强，他们应当能够独立、客观地评估交易的合理性和公平性，保护少数股东的利益。

2.3 提升信息披露透明度上市公司应该加强对关联交易的信息披露，确保披露的内容准确、全面，以便投资者充分了解交易的性质和影响。

相关监管部门应该加强监管，对信息披露不规范的公司予以处罚，增强市场的透明度。

2.4 加强投资者保护提高投资者的知情权和参与度，培养投资者对关联交易的敏感度和分析能力，使他们能够更好地判断关联交易的合理性。

终极版浅论我国上市公司关联方交易披露问题及对策

终极版浅论我国上市公司关联方交易披露问题及对策浅论我国上市公司关联方交易披露问题及对策摘要我国资本市场不规范和不完善等诸多因素的存在,使得关联方交易在我国上市公司中仍然占据十分重要的地位。

与一般的商业交易相比,关联方交易往往具有非公允性。

而我国关联方交易相较于世界其他国家，又具有名目繁多、交易频繁、涉及面广又极不规范等特点，因此，规范上市公司关联方交易的信息披露已经迫在眉睫。

本文通过分析目前我国上市公司在关联方交易的信息披露方面存在的问题，提出了规范和完善我国关联方交易披露的建议。

关键词：上市公司；关联方交易；信息披露关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款，是一种独特的交易形式。

关联方关系的存在，可能会影响关联企业的财务状况、经营成果和现金流量。

由于体制的原因，我国上市公司大多是国有企业改制或重组的产物，并且存在产权不清的状况，使得公司从上市之初就产生了非公允关联交易的可能性。

在近几年按照准则要求必须披露关联方交易的上市公司中，只有40%的上市公司制定了明确的关联方交易原则，对关联方交易信息进行了详细的说明，仍有60%的公司对关联方交易未按照准则要求进行披露。

因此我国关联方交易披露在披露及时性、完整性和可比性以及规范的可操作性等方面还需进一步完善。

一、我国上市公司关联方交易披露的现状近年来，上市公司关联方交易越来越成为关注的热点，对于关联关系引发的相关问题，财政部颁布了相关的法规对其交易规范。

但是由于我国上市公司大部分是由原来的国有企业改制而成，背后大多有一个庞大集团，存在着子公司、孙公司、兄弟公司等复杂关系。

这也使得我国上市公司的关联交易信息披露尤为复杂，其现状主要表现如下：（一）信息披露不及时及刻意隐瞒我国关联方交易披露制度体系要求，关联交易发生后，满足一定金额比例的要出具临时报告，对一般的关联交易也要按照制度和准则要求在年度报告中进行披露。

但是在我国，许多上市公司为了公司利益，对于可能损害公司形象的关联方交易不予披露，在主观和客观上造成了某些应该披露的关联方交易未披露或在其他事项中披露，使得信息披露不及时、不准确，误导外界人士对公司业绩的正确认识。

我国上市公司关联方交易信息披露现状及其改善措施

我国上市公司关联方交易信息披露现状及其改善措施【摘要】我国上市公司关联方交易信息披露是当前资本市场监管的重要议题。

本文从背景介绍和研究目的入手，分析了我国上市公司关联方交易信息披露的现状，指出存在的问题包括信息披露不透明、监管不到位等。

针对这些问题，本文提出了改善措施建议，包括要求上市公司加强信息披露、完善相关法律法规、强化监督机制等。

文章还总结回顾了当前情况，展望未来发展，并重申了改善措施的重点。

通过本文的分析，可以更好地了解我国上市公司关联方交易信息披露现状及其改善措施，为未来资本市场监管提供参考。

【关键词】关联方交易、信息披露、现状、存在问题、改善措施、法律法规、监督机制、总结、展望、重点。

1. 引言1.1 背景介绍中国上市公司关联方交易信息披露一直是监管部门和投资者关注的热点问题。

关联方交易是指上市公司与其关联方之间进行的交易，包括关联公司、一致行动人、董事、高级管理人员等。

这些交易可能涉及资金往来、资源共享、合作协议等内容，对公司经营业绩、股价走势及股东利益有着重要影响。

近年来，随着我国资本市场的不断发展和监管制度的不断完善，关注上市公司关联方交易信息披露成为越来越突出的问题。

一方面，良好的关联方交易信息披露可以增加市场透明度，提升公司治理水平，为投资者提供更多参考信息；不规范的关联方交易信息披露可能导致信息不对称，损害投资者利益，甚至引发公司治理风险。

研究我国上市公司关联方交易信息披露现状及其改善措施，对于促进资本市场规范化发展，保护投资者权益，提升上市公司的透明度和责任感具有重要意义。

本文将深入剖析当前关联方交易信息披露存在的问题，并提出相应的改进建议，同时探讨相关法律法规和监督机制，以期为我国上市公司关联方交易信息披露工作的改进提供参考和借鉴。

1.2 研究目的研究目的是分析我国上市公司关联方交易信息披露的现状及存在的问题，探讨改善措施，并提出具体建议，以促进我国上市公司信息披露的透明度和规范性。

我国上市公司关联方交易信息披露问题及对策研究

我国上市公司关联方交易信息披露问题及对策研究首都经济贸易大学张凤环摘要：由于关联方交易具有可以有效降低成本、减少整体纳税支出、提升企业整体盈利能力等优势作用，同时关联方交易自身具有隐蔽性与复杂性，使得表面看似正常合法的交易行为背后潜藏着重大的风险，其间可能存在关联方之间利润窃取、利益输送，从而为会计造假舞弊打下伏笔。

为规范关联方交易行为、保护投资者利益、完善资本市场的健康发展，必须对我国上市公司关联方交易信息披露进行有效的规范治理。

本文对我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及原因进行分析的基础上，对完善关联方信息披露提出相关建议。

关键词：上市公司；关联方交易；信息披露；规范治理一、我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题（一）关联方关系披露不充分我国上市公司关联方交易信息披露原则要求披露内容应充分、完整，我国有些上市公司对于关联方关系披露不完整，甚至隐瞒其间的真实关系。

首先，对关联方认定标准的不明晰，导致企业不能清晰确定交易中存在的关联关系，忽视了对合营企业、联营企业、主要投资者与管理者等关联方的披露，从而造成了关联关系披露不充分现象。

其次，上市公司为了谋取某些特殊的利益，刻意隐瞒关联方关系、转移资金与股权，试图将关联关系非关联化，从而逃避关联交易披露义务。

再次，对于关联方关系的披露避重就轻，以此逃避监管视线。

（二）关联方交易信息披露不真实我国一些上市公司对于关联方交易信息披露不真实可靠，存在着捏造相关数据、披露虚假信息的现象，严重违背了会计信息质量要求原则中的可靠性和真实性原则。

通常对于利益输入型关联交易，关联方以高买低卖的方式，为上市公司虚构输送利润；输出型关联交易通常是利用关联关系输出转移利润，以上两者交易行为，都是通过关联方交易操纵上市公司经营利润，损害投资者利益。

（三）关联方交易信息披露不规范首先，我国有些上市公司对关联方交易披露避重就轻，存在重形式轻实质的现象，忽视会计信息的有用性，违反了重要性原则和实质重于形式原则。

我国关联方交易披露存在的问题与对策

我国关联方交易披露存在的问题与对策关联方交易是市场经济尤其是资本市场高度发达的产物，它是一把双刃剑，必须对其进行规范。

本文分析了我国关联方交易披露存在的问题，从法律法规、注册会计师和监管部门三个方面，探讨了规范和完善我国关联方交易披露的对策。

标签：关联方交易披露问题一、引言关联方交易也称为关联交易，是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。

随着我国资本市场和证券市场的发展，上市公司不断增多，关联方交易在我国经济活动中也越来越普遍。

因此，分析目前我国关联方交易存在的问题，探讨相应的对策，对于提高资本市场的会计信息质量具有重要的现实意义。

二、我国关联方交易披露存在的问题在我国的证券市场上，上市公司的关联方交易令人眼花缭乱。

但从我国的上市公司会计报表披露情况来看，我国上市公司关联方交易披露不尽如人意。

主要表现在以下一些方面。

1.对关联方关系披露不完整、不全面虽然新的《企业会计准则—关联方关系及其交易的披露》对关联方定义及关联方关系涉及的范围有了更加明确的规定，对于关联方范围也做了调整，但对关联方的认定和关联方关系的披露仍存在一些问题。

主要表现在:(1)对关联方认定比较单一。

我国的上市公司大多数从国企改制而来，其与原母公司或控股公司必定会存在千丝万缕的联系，不少公司对此仍末做详细披露，无法令人信服;(2)对关联方关系的披露不够准确、全面。

例如，有的只定性披露关联方交易，而未定量披露其具体内容;有的只披露关联方交易的内容，而不说明到底是和关联关系等。

2.避重就轻，披露形式重于实质仔细阅读上市公司财务报告可以发现，上市公司在披露关联方交易信息时，对关联方关系的信息披露一般能做到充分明了，但涉及到处于核心地位的关联方交易时则含混其辞，语焉不详，让读者甚是费解。

此外，现行披露很大程度上仅注重对交易形式的披露，而对交易的一些实质内容(如经济实质、背景缘由、对交易各方生产经营及经营业绩的影响程度等)没有做出充分的披露规定。

浅谈我国上市公司关联交易信息披露制度的完善

浅谈我国上市公司关联交易信息披露制度的完善浅谈我国上市公司关联交易信息披露制度的完善引言关联交易是指在商业活动中，由于关系密切的各方之间进行的交易。

在我国上市公司市场中，关联交易普遍存在，而关联交易信息披露制度的完善对于保护中小股东利益、维护市场公平以及促进公司治理具有重要的意义。

本文将对我国上市公司关联交易信息披露制度的完善进行浅谈。

1. 现状分析目前，我国上市公司关联交易信息披露制度还存在一些问题。

首先是信息披露的不完全和不及时。

许多上市公司在关联交易中缺乏透明度，相关信息披露不够全面，并且披露的时间滞后，给投资者造成了信息不对称的风险。

其次，披露标准不统一，上市公司对于关联交易的定义和披露要求存在差异，导致了信息披露的不一致性。

另外，在关联交易的监管力度上仍存在一定的不足，监管部门对于违规关联交易的处罚力度有限。

2. 完善措施为了解决上述问题，我国上市公司关联交易信息披露制度可以从以下几个方面进行完善：2.1 提高信息披露的透明度和及时性通过完善信息披露制度，要求上市公司在进行关联交易时必须做到信息披露的全面性和事后的及时性。

监管部门可以设定更为明确的披露要求，并加强对上市公司信息披露工作的监督和检查。

此外，还可以建立信息披露的平台，使得投资者可以随时查阅关联交易的相关信息，提高信息的透明度和可及性。

2.2 统一关联交易的定义和披露标准为了保证信息披露的一致性，监管部门应当对关联交易进行统一的定义和披露标准。

通过明确的标准，可以避免上市公司在披露关联交易信息时的模糊和不一致，减少信息披露的这种不确定性对投资者的不利影响。

2.3 加强关联交易监管力度要加强对关联交易的监管力度，监管部门应当督促上市公司建立健全内部控制制度，加强对关联交易的风险评估和预警机制。

同时，完善对违规关联交易的处罚力度，对于严重违规的行为进行严厉处罚，以起到遏制违规关联交易的作用。

3. 优势与挑战完善我国上市公司关联交易信息披露制度具有以下优势和面临的挑战：3.1 优势保护中小股东利益：完善关联交易信息披露制度可以提高中小股东对于上市公司的了解程度，保护其合法权益。

我国上市公司关联方交易信息披露存在的问题及对策的研究

声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是在指导老师的指导下进行研究所取得的研究成果。

成果没有知识产权争议，除了文中已经注明的内容外，本文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品，不存在剽窃或抄袭行为。

如有违反，本人接受学院的惩罚并承担相应的法律责任。

目录摘要 (I)关键字 (I)引言 (1)一、上市公司关联方交易的相关概念 (1)二、我国上市公司关联方交易信息披露的现状 (2)（一）上市公司对关联方的界定不清 (2)（二）对有控制关系的母公司和子公司的信息披露不同 (2)（三）关联方交易信息披露不及时 (2)（四）关联方交易信息披露不充分、不真实、避重就轻 (2)（五）关联方交易定价策略的披露详细不同 (3)（六）利用会计准则和相关法规的不完善，掩盖非关联交易 (3)三、北大医药关联方交易信息披露存在的问题 (3)（一）对关联关系、关联方交易界定不清晰 (3)（二）关联方交易内容和要素披露不完整 (4)1、信息披露不充分 (4)2、信息披露不真实 (4)3、信息披露不及时 (5)（三）关联方交易信息披露避重就轻 (5)（四）关联方交易定价政策不规范 (5)（五）关联方交易信息披露形式重于实质 (5)四、北大医药关联方交易信息披露不规范造成的影响 (6)五、规范和完善北大医药关联方交易信息披露的对策 (7)（一）加强上市公司高层管理及财务人员的职业素养 (7)（二）规范并完善关联方交易信息披露的相关内容及方式 (7)1、规范、完善上市公司关联方交易信息披露的内容 (7)2、改善关联方交易信息披露方式和途径 (7)3、增加对关联方交易信息披露时间的要求 (8)（三）完善相关制度并加强对关联方交易信息披露的检查 (8)（四）完善关联方交易的定价机制 (8)（五）完善公司治理结构并加大相关审计监管力度 (9)1、完善公司治理结构 (9)2、加大相关审计监管力度 (9)六、结论 (9)参考文献 (10)摘要：随着社会经济的飞速发展，我国上市公司关联方交易信息披露出现的问题越来越多。

浅析我国关联方交易存在的问题及规范建议

浅析我国关联方交易存在的问题及规范建议摘要：关联交易是指上市公司与关联人之间发生的转移资源或义务的事项，它是伴随着公司制企业的发展而产生的一种较为复杂的经济现象,既有积极的作用，也有负面的影响。

关联交易往往成为上市公司操纵利润和粉饰经营业绩的惯用手段。

加强上市公司关联交易的监管，对于保护我国投资者的合法权益、提高资本市场的运作效率以及维护证券市场的繁荣与稳定都具有十分重要的意义。

关键词：关联交易问题建议1 我国上市公司关联交易的现状从国际范围来看关联关系及其交易是随着世界范围内的公司组织形式和治理结构的演变,在跨国公司、母子公司制及总分公司制得到广泛运用时出现的。

在我国结合我国的国情关联交易有着独特的特点和方式。

1.1 我国上市公司关联交易的方式①关联购销上市公司与关联企业之间普遍存在着大比例的购销往来，多为上市公司从关联方低价购进再高价售出。

而这种违背市场规律的行为多数是“纸上富贵”，应收账款高额挂起，没有实实在在的现金流入。

②资产重组上市公司常以集团公司及其下属子公司为依托进行一系列资产重组，实现各自的操作目的——改观业绩状况、转移利润或者从二级市场炒作获得等。

③费用分担股份公司改制上市时，一般都将企业中社会性的非生产性资产剥离出去，但股份公司上市后仍需要关联公司提供有关方面的服务。

因此上市前各方都会签订有关费用支付和分摊标准的协议。

这些项目引起资金往来是我国上市公司关联交易的重要内容之一。

④资产租赁与委托经营目前，多数上市公司利用租赁实现短期经营目标；或者将不良资产委托关联公司经营，定额收取回报；或者上市公司将部分资产转让给关联公司，在获取一笔资产转让收益的同时签订资产承包合同，以低额资金将资产租回。

⑤资金往来与资金占用上市公司为了解决资金周转困难或出于其他目的，往往会与其关联方之间进行大量非业务因素的资金往来，同时由于关联交易的大量存在，使许多应收账款，应付账款高额挂账，实质上是一种资金占用行为，相当于无息贷款。