2015年国际内审师(CIA)笔记.内部审计知识要素知识点总结
2015年国际内审师(CIA)考试笔记.内部审计基础串讲资料
透彻理解中西方经济、管理、组织行为和思维上的差异
英文翻译到中文的语义差异
灵活宽泛的考题范围
3.CIA 考试 —— 内部审计基础
I.强制指南（35-45%）
A. 内部审计定义
B.职业道德规范
C.国际内部审计专业实务标准
II.内部控制/风险（25-35%）要求了解（A）
A.控制类型（如：预防型、检查型、输入、输出等）
A1 章节——内部审计定义 第一部分 强制指南 主要内容： ——内部审计的概念性框架 ——国际内部审计专业实务标准 ——属性标准（1000 序列） 内部审计的概念性框架
国际内部审计专业实务框架
3
内部审计的概念性框架更多内容请与 QQ：67460666 索取
《国际内部审计专业实务框架》（The IIA’s International Professional Practices
4
务 同时推动良好的实践。实务公告用于实施内部审计业务的方式、方法和需要 公 考虑的因素，但是不包括详细的过程和程序。实务公告包括的内部审计实务 告 与跨国、国内或特定行业的事项，特定业务类型以及法律法规事宜相关 实 务 实务指南为开展内部审计活动提供详细的指引，包括具体的过程和程序，例 指 如工具，技术，程序以及分步骤的方法和形成书面文件的范例 南 强力推荐的指南是 IIA 通过正式批准程序认可的，阐述有效执行强制性指南（“内部审 计定义”、《 职业道德规范》和《标准》的实务，即为满足强制性指南的要求提供一系 列适用的解决方案，其并非旨在为特定情况给出明确的答案，更宜用作指引，包括《立 场公告》、《实务公告》和《实务指南》三部分。 强力推荐的指南虽然不具有强制性，但它有助于对标准进行解释，或将标准应用于特 定内部审计环境中。 强力推荐的指南可以由胜任的内部审计师凭借其专业判断加以运用。 【典型试题】1.内部审计专业界使用的标准，不包括以下哪项内容？ A.用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准 B.内部审计师最低限度的道德行为标准 C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D.适用于各种内部审计部门的标准 『正确答案』B 『答案解析』解题思路： A.不正确。《标准》为衡量内部审计行为提供依据， 其工作标准描述了内部审计活 动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。 B.正确。《职业道德规范》与内部审计定义，标准是三个强制性指南的重要组成部分， 其是衡量内部审计师道德行为的标准，表明了对执业行为规范的最低要求，而不是 具体活动。 C.不正确。《标准》的宗旨之一是说明内部审计实务的基本原则，并为开展多种不同 的内部审计活动制定框架。更多内容请与 QQ：67460666 索取 D.不正确。《标准》规定，要实现内部审计师的责任，必须遵守《标准》，因此，《标 准》适用于各种内部审计部门。
国际注册内部审计师(CIA)知识点速记500条
CIA 511条知识点速记资料1、使用安全软件的主要目的是控制对系统资源的访问。
2、确定产品价格的第一步是制订定价目标。
3、能最好地计量闲置生产能力的成本的是损失的贡献毛利。
4、取消源文件能最好地保护所有交易都一次性输入系统并得到处理。
5、应用软件控制通常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键，在电脑控制中这误的。
6、性能监视可以发现局域网响应时间的恶化情况。
7、通过应用实施控制可以防止未经授权对应用程序进行修改。
8、防止客户/服务器系统未经授权访问的最好方法是综合运用软件控制技术和一般存9、主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程可以有载数据的差误。
10、加强用户密码控制程序可以有效防止从商品终端上输入虚假订单。
11、逻辑模糊这种人工智能最适合为高速公路隧道通风换气。
12、计算机设备中电子触点腐蚀的原因是高湿度。
13、莫名奇妙的数据丢失和修复现象可能表明计算机病毒已出现。
14、语音可用来生物系统鉴别用户的身份。
15、应对快速变化的信息需求的最佳策略是组织战略和信息之间更加紧密的连接。
16、ERP 的一个主要优势是数据集中。
17、增值网不能将客户应用软件翻译成EDI 通讯的标准协议。
18、当连接两个或更多电子邮件系统是，存在的主要问题是不能对网关间传输的消19、计划委员会承担辨别网络重大风险的责任，这个风险主要是对网络的运营成本20、不正确的软件初始化选项是造成远程通讯网络反映时间太慢的最可能原因。
21、对特定数据和资源的访问是信息系统逻辑安全控制的目标。
22、与主机相比，终端用户计算机环境更有可能遇到应用软件难与其他信息系统集23、批量总数能够为数据库完整、准确提供合理保证。
24、良好的灾难恢复计划应包括备份/重启已嵌入作业流和程序中。
25、可以从客户机建立网络连接的小程序可能是组织面临系统运行中断的最大威胁26、组织中使用了未经许可的软件，增加了感染病毒的风险。
27、职能部门用户是建立数据所有权关系任务的责任人。
内部审计培训知识点总结
内部审计培训知识点总结内部审计是指公司内部专门从事审计工作的部门或机构，主要负责对公司内部的财务、运营和风险管理等方面进行审计，以确保公司的运营和管理符合法律法规和公司政策，并提出改进建议，帮助公司提高管理效率和风险控制能力。
内部审计培训是为了培养和提高内部审计人员的专业知识和技能，使其能够胜任复杂的审计工作，具备审计分析、风险评估、内部控制等方面的能力。
本文将对内部审计培训的知识点进行总结，以便内部审计人员能够系统地了解内部审计的相关知识和技能。
一、内部审计的基本概念和职能1. 内部审计的定义和概念内部审计是指公司内部专门从事审计工作的部门或机构，负责对公司内部的财务、运营和风险管理等方面进行审计，以确保公司的运营和管理符合法律法规和公司政策，并提出改进建议，帮助公司提高管理效率和风险控制能力。
2. 内部审计的职能和作用内部审计的主要职能包括：评估和改善公司的内部控制制度、评估和改善公司的风险管理体系、提供审计建议和改进建议、监督和跟踪审计发现的整改情况等。
内部审计的作用包括：保障公司的财务信息的真实性和可靠性、提供有关公司运营和管理的可靠信息供公司高层决策、帮助公司提高管理效率和风险控制能力。
二、内部审计的基本原理1. 内部审计的独立性原则内部审计应独立于受审计对象，不受受审计对象的影响和控制，可以自主开展审计工作。
内部审计人员应本着客观公正的原则，准确地对受审计对象进行审计，提供真实、可靠的审计意见。
2. 内部审计的客观性原则内部审计应客观公正，审计结果应准确、销真实、客观。
内部审计人员应在审计过程中不受任何利益或压力的干扰，确保审计结果的客观性和真实性。
3. 内部审计的保密性原则内部审计人员应保密受审计对象的商业秘密和机密信息，不得将审计发现泄露给外部人员。
同时，内部审计人员也应严格保护公司内部审计的相关信息，不得泄露给外部人员。
4. 内部审计的全面性原则内部审计应对公司内部的财务、运营和风险管理等方面进行全面审计，对关键业务和核心风险进行重点审计，发现并解决存在的问题，保障公司的运营和管理符合法律法规和公司政策。
内部审计知识点总结
内部审计知识点总结一、内部审计的定义和特点1. 内部审计的定义内部审计是指组织内部为了提高管理质量和效率，对其运营过程和控制手段进行独立、客观的评估，旨在帮助组织实现目标和改善业务运作的一种独立性服务活动。
内部审计与外部审计的不同之处在于，内部审计是由组织内部的员工或外部委托的内部审计机构进行，而外部审计是由独立于组织之外的审计机构或审计师进行。
2. 内部审计的特点内部审计具有以下几个特点：（1）独立性：内部审计应当独立于组织的其他职能部门，不受被审计对象的影响，保持客观的立场。
（2）客观性：内部审计应当以客观的态度对待被审计对象，不偏袒，不为被审计对象的利益服务。
（3）全面性：内部审计应当对被审计对象的各个方面进行全面的审计，确保审计结果的全面性和真实性。
（4）综合性：内部审计应当结合组织的目标、战略和管理实践，对组织的风险、控制和治理进行综合性评估。
二、内部审计的意义和作用1. 内部审计的意义内部审计对组织的意义主要体现在以下几个方面：（1）改善管理效率：通过对组织运营过程和控制手段的评估，发现存在的问题和不足，帮助组织改善管理效率。
（2）提高内部控制水平：通过对组织内部控制的评估，发现存在的弱点和缺陷，帮助组织提高内部控制水平。
（3）降低经营风险：通过对组织经营风险的评估，发现存在的风险隐患，帮助组织降低经营风险。
（4）支持决策和管理：通过提供客观的审计意见和建议，帮助组织决策和管理。
2. 内部审计的作用内部审计对组织的作用主要体现在以下几个方面：（1）监督和评价：内部审计可以监督和评价组织的运营过程和控制手段，发现存在的问题和不足。
（2）风险管理：内部审计可以帮助组织识别、评估和管理风险，降低经营风险。
（3）内部控制：内部审计可以帮助组织提高内部控制水平，确保运营活动的有效性和合规性。
（4）管理建议：内部审计可以提供客观的审计意见和建议，支持组织的决策和管理。
三、内部审计的基本原则和方法1. 内部审计的基本原则内部审计具有以下几个基本原则：（1）独立性原则：内部审计应当独立于被审计对象，保持客观的立场，不受被审计对象的影响。
CIA 考试第一部分：内部审计基础
编制检查清单和风险控制问卷，并将其作为对审计业务领 B
域开展初步调查的一部分
应用适当的抽样（如非统计抽样、判断抽样、发现抽样 C
等）和统计分析技术
2.分析与评价 III
运用计算机辅助审计工具和技术（如数据挖掘和提取、持 A
续监控、自动化的工作底稿、嵌入式审计模块等）
B 评估潜在证据来源的相关性、充分性和可靠性
基本掌握 基本掌握
C 系统和数据恢复的目的
基本掌握
考察领域
认知水平
财务管理 (20%)
1.财务会计和财务管理
财务会计的概念和基本原则（财务报表类型和术语，比如
A 债券、租赁、职工福利计划、无形资产、研发支出等）
基本掌握
高级和新兴财务会计概念（合并、投资、合伙、外币交易
B
IV.
等）
基本掌握
财务分析（水平和垂直分析，与经营活动、盈利能力、流
B 考虑审计业务的优先级
基本掌握
确认业务的种类（包括风险和控制评估、对第三方和合同 C 遵循情况的审计、安全与隐私、绩效和质量的审计、关键
绩效指标和运营的审计，财务和法规遵循性审计等）
熟练掌握
旨在提供建议和洞见的咨询业务的类型（如培训、系统设 D 计、系统开发、尽职调查、隐私、对标、内部控制评估、
流程描述等）
信息安全控制（数据加密、防火墙、杀毒软件等）的目的
C
基本掌握
II.
和用途
D 数据隐私法规及其对数据安全政策和实务的潜在影响
基本掌握
新兴技术实务及其对安全的影响（自带办公设备[BYOD]、
E 智能设备、物联网[loT]等）
基本掌握
现有的和新兴的网络安全风险（入侵、盗版、篡改、勒索 F
内部审计关键知识点总结
内部审计关键知识点总结
1. 内部审计的定义：内部审计是组织内部对自身经营管理、控制机
制的评估、审查和改进活动，旨在为管理层提供独立、客观的意见和
建议，帮助组织实现其目标和增强风险管理、控制和治理过程的有效性。
2. 内部审计的目的：主要是帮助组织达到效率、效果和经济性的平衡，强化风险管理和内部控制，提高组织的运营绩效和业务流程。
3. 内部审计的原则：独立性、客观性、可靠性、尊重组织的秘密性
和保密性、关注关键风险和关键控制、合规性、持续改进。
4. 内部审计的范围：包括财务、运营、合规性、信息技术等多个方
面的审计内容，以及对组织的风险管理、控制和治理过程的评估。
5. 内部审计的方法：包括风险评估、编制审计计划、实施审计程序、收集证据、编写审计报告、跟进审计结果。
6. 内部审计岗位要求：需要具备财会、审计、风险管理等相关专业
背景知识，具有熟练的审计技能、沟通能力、团队合作精神和创新思维。
内部审计是组织内部自我监督和改进的重要工具，对于保障组织运
作的有效性和合规性，提高管理层对组织风险和内部控制的认识，具
有重要的作用和意义。
内部审计知识汇总
内部审计知识汇总内部审计是指内部管理机构以独立客观的态度对企业各项管理活动进行监督、评价和改进的一种内部监督方式。
它通过查核企业的决策和操作是否合理、有效，以发现问题并提出改进意见，帮助企业实现风险控制、内部控制和治理的目标。
以下是内部审计的知识汇总：一、内部审计的概念和目标：1.内部审计的定义：内部审计是指在组织内部对各项管理活动进行独立客观的评价和监督的一种管理工具。
2.内部审计的目标：包括评估风险管理、内部控制和治理的有效性，提供建议和改进建议，保障组织的利益。
二、内部审计的职责和原则：1.内部审计的职责：包括评估风险和控制的有效性，检查财务报告的准确性，评估业务运营的有效性等。
2.内部审计的原则：独立性、客观性、保密性、专业性等。
三、内部审计的步骤和方法：1.内部审计的步骤：确定审计目标和范围、制定审计计划、收集和分析数据、编制审计报告、跟踪审计报告执行情况等。
2.内部审计的方法：包括文件审查、访谈、观察、数据分析等多种方法。
四、内部控制的评价和改进建议：1.内部控制评价的内容：包括环境控制、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督与反馈等方面。
2.内部控制改进建议的方法：根据评价结果提出改进建议，包括优化流程、加强培训、完善制度等。
五、风险管理的评估和监督：1.风险管理的评估内容：包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监督等方面。
2.风险管理的监督方法：通过监控指标、风险报告和审计等手段，对风险进行监督和控制。
六、内部审计与治理的关系：1.内部审计对治理的作用：通过评估内部控制和风险管理的有效性，提供改进建议，增强组织的治理效能。
2.内部审计与治理的合作：内部审计与董事会、管理层和外部审计机构等各方进行密切合作，增强企业治理的整体效果。
总结起来，内部审计是组织内部对各项管理活动进行评价和监督的一种管理工具，具有独立性、客观性、保密性和专业性等原则。
内部审计的职责包括评估风险和控制的有效性，检查财务报告的准确性，评估业务运营的有效性等。
内部审计知识汇总
内部审计知识汇总在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，发挥着日益关键的作用。
它不仅有助于发现潜在的风险和问题，还能为企业的健康发展提供有力的保障。
接下来，让我们一同深入了解内部审计的相关知识。
内部审计的定义和目标内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计的主要目标包括：1、提供独立的保证，确认组织的运营是否符合法律法规、政策和程序。
2、评估组织内部的风险管理策略和控制措施是否有效。
3、发现潜在的欺诈、浪费和滥用资源的行为。
4、促进组织内部的治理过程，提高决策的科学性和有效性。
内部审计的范围和内容内部审计的范围广泛，涵盖了组织的各个方面和业务流程。
这包括财务审计、运营审计、合规审计、信息技术审计等。
财务审计主要关注财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务记录是否符合会计准则和法规要求。
运营审计则侧重于评估组织的运营效率和效果，例如生产流程、供应链管理、人力资源管理等方面的绩效。
合规审计旨在确保组织的运营活动符合法律法规、行业规范和内部政策。
信息技术审计关注组织的信息系统的安全性、可靠性和有效性，包括网络安全、数据保护、系统开发和维护等。
内部审计的程序和方法内部审计通常遵循一定的程序和方法，以确保审计工作的质量和效果。
首先是审计计划的制定。
审计人员需要了解组织的战略目标、业务流程和风险状况，确定审计的重点领域和项目。
然后进行审计证据的收集。
这可以通过查阅文件、记录，与相关人员访谈，观察业务操作等方式来实现。
在收集到足够的证据后，进行审计分析和评价。
审计人员运用专业知识和经验，对审计证据进行分析，评估内部控制的有效性和风险水平。
最后是审计报告的编制和沟通。
审计报告应清晰地阐述审计发现、结论和建议，并向管理层和相关利益者进行汇报。
内部审计人员的素质和能力内部审计工作的性质要求审计人员具备较高的素质和能力。
内审师考试《内部审计基础》知识点
内审师考试《内部审计基础》知识点内审师考试《内部审计基础》知识点确认和咨询服务：内部审计业务随着社会经济的发展，已被扩展为两大类业务：确认服务和咨询服务。
这是一种极为重要的分类，它使内部审计师着重关注客户的特定需要并增强他们为本组织增加价值的能力。
近些年，内部审计职业的变化都是以满足利益相关者期望，为组织增加价值的重要性所驱使。
确认服务主要是满足审计委员会和其他高级管理人员的要求，咨询服务则是为响应组织中某些管理人员或某主管的具体要求。
由于内部审计的技能及客观性在满足组织需要中得到很好的发挥，咨询或顾问服务也得到不断发展。
通过提供确认责任之外的服务，使内部审计能够更有效地增加组织价值和改进组织运营。
《标准》对两大类业务定义为：确认服务—为独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查。
咨询服务—指提供咨询建议及相关的客户服务活动，其性质和范围需与客户协商确定，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制的过程。
正确理解确认服务和咨询服务可以帮助审计师适当地运用《标准》，确认服务强调独立评价，咨询服务的性质和范围是与客户协商确定的，这是两者的基本区别。
确认服务确认服务的性质确认服务是指内部审计师对机构、业务、流程、系统或其他对象进行客观评价，以提供独立意见或结论。
提供确认服务的性质和范围由内部审计师确定。
一般而言，确认服务涉及三方：(1)与接受确认服务的机构、业务、部门、流程或其他对象存在直接关系的个人或机构，即被审计单位或个人;(2)开展确认服务的个人或机构，即内部审计师;(3)应用确认服务的个人或机构，即用户。
向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。
如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
咨询服务(consulting engagements )咨询服务的性质咨询服务本质上是一种顾问服务，一般应客户的具体要求而开展。
CIA考试中的重点、难点—实施内部审计
CIA考试中的重点、难点—实施内部审计业务●CIA的结构框架包括《实务标准》、《道德规范》以及《实务公告》。
其中《实务标准》包括属性标准（包括内部审计章程、独立性和客观性）、工作标准（内审工作的性质和评价工作的质量标准）以及实施标准。
《道德规范》强调的是客观、公正、保密和胜任。
《道德规范》既适用于内部审计师，也适用于为内部审计提供服务的外部团体，在应用时要注意个人的判断。
●内部审计师在发现舞弊疑点时应扩大审计范围，以确认是不是存在舞弊的情况；在有充分证据确认已经发生了舞弊时，要通知权力机关，请示进一步的行动。
（考试中会考察何时扩大审计范围，而何时要请示进一步行动）●实物证据是对实际存在的东西、行为或个人进行观察、检查或计算，从而得到的信息。
它可以以照片、地图、图表或其他形式存在。
文件证据以某种永久的形式存在，如支票、发票、运输记录、收货（报告）单和订购单。
它既包括外部的信息，如业务客户收到的来自普通运货商的运货单，也包括来自业务客户内部的文件。
证明证据是面对讯问或面谈时的口头或书面的说明。
考试中会给出一个东西，然后让我们分辨这是什么证据。
很容易把实物证据和文件证据混淆。
我的记忆方法是文件证据就是纸质的，别的都是实物证据。
●证据的类别可以把首要证据（最有说服力的审计证据）和附属证据（从首要证据中推断出来的）归在一起记忆直接证据和旁证归在一起记忆佐证证据是证明审计证据的审计证据考察方法同上●审计都会存在抽样风险（样本不能反映总体）和非抽样风险（判断产生错误）。
关键是把风险控制在合理的范围（“合理”的标准为成本／受益原则和重要性原则）●充分性：忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论可靠性：胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。
相关性：能够支持业务观察和建议，并与业务目标保持一致有用性：能够保证财务和经营信息的可靠和完整；保证经营的效率和效果；保护资产的安全；保证遵守法律、规章制度和合同。
cia 内部审计实务 内容点
cia 内部审计实务内容点CIA（内部审计准则）是一套广泛被用于内部审计实践中的指导原则。
它由三个核心部分组成：保证(C)、信息(I)和审计(A)。
下面是对这三个部分的具体内容点进行解释，以确保清晰条理。
1.保证（C）：保证是CIA的首要目标，它涉及内部审计的独立性和客观性，以及确保组织达到其目标的可行性和有效性。
以下是一些与保证相关的内容点：-内部审计的独立性：内部审计部门应该与其他部门保持独立，以确保审计活动不受外部或内部的不当影响。
内部审计人员应该有权力直接报告给组织的最高管理层或董事会。
-内部审计的客观性：内部审计人员应该保持客观和公正，避免利益冲突。
他们应该基于证据而不是个人意见来作出审计结论。
-组织目标的可行性和有效性：内部审计应帮助组织检查和评估其目标实现的过程，以确保组织的长期可持续性和成功。
2.信息（I）：信息是内部审计过程中的重要组成部分，包括数据和信息系统的完整性、准确性和可靠性。
以下是一些与信息相关的内容点：-数据和信息系统的完整性：内部审计应评估组织的数据和信息系统，确保它们能够支持组织的决策过程和监控活动。
这包括确保数据的完整性和正确性，以及信息系统的安全和可用性。
-数据和信息系统的准确性：内部审计应验证组织的数据和信息系统是否准确和可靠。
这包括检查数据的来源、收集和处理过程，以及验证信息系统的正确配置和操作。
-数据和信息系统的可靠性：内部审计应评估组织的数据和信息系统的可靠性，包括与其他外部和内部系统的接口和集成。
这可以确保数据和信息系统的一致性和可靠性。
3.审计（A）：审计是内部审计的核心活动，它涉及评估和监督组织内部控制和风险管理的有效性。
以下是一些与审计相关的内容点：-内部控制和风险管理的评估：内部审计应评估组织的内部控制措施和风险管理过程的有效性。
这可以帮助组织发现潜在的风险和漏洞，并提出改进建议。
-审计程序和技术：内部审计应使用适当的程序和技术来执行任务，并确保审计活动的可靠性和有效性。
精编版2015年国际内审师(CIA)内部资料汇总及笔记及例题解析
权威资料：国际内审师笔记汇总及例题讲解前言【NO.1 考试形式介绍】考试科目4科变3科题量变多、时间变短内容增加、难度增大新旧考试形式对比第一部分：内部审计基础内部审计专业实务框架：35-45%内部控制和风险：25-35%实施内部审计业务：23-38%第二分部：内部审计实务管理内部审计职能：40-50%管理单项审计业务：40-50%舞弊风险与控制：5-15%第三部分：内部审计知识要素治理与商业道德：5-15%风险管理：10-20%组织结构与业务流程和风险：15-25%沟通：5-10%管理与领导规则：10-20%信息技术与业务持续性：15-25%财务管理：13-23%全球化经营环境：0-10%内部审计实务 -管理内部审计职能内部审计的战略角色内部审计的运营角色制定风险导向的内部审计计划内部审计实务 -管理单项审计业务计划审计业务审计业务督导沟通审计业务结果监督审计业务结果内部审计实务 - 舞弊风险和控制考虑潜在的舞弊风险，在审计业务计划阶段识别与审计业务领域相关的常见舞弊类型确定在实施审计业务过程中，是否需要对舞弊风险进行特别考虑确定是否应对某些可疑的舞弊进行调查完成业务过程审查，改善控制，防范舞弊并提出改进建议运用审计测试发现舞弊树立舞弊防范意识，鼓励报告不当行为询问/调查技术–了解司法鉴定审计–了解【NO.3 复习、应试建议】以大纲知识点为基础，全面掌握考试内容转变思维尽量保持西方（美国）思维模式领会精神英译汉，用词有所偏差，领会精神为主优中选优更多内容请与QQ：67460666索取全部单选，多个正确，选择最优三个保持：目标，风险，成本效益【NO.4 重要词汇解析】内部审计定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
职业道德规范IIA的《职业道德规范》是指与内部审计职业及实务相关的原则，以及内部审计师应有的行为规范。
内审师考试《内部审计知识要素》知识点
内审师考试《内部审计知识要素》知识点内审师考试《内部审计知识要素》知识点公司治理模型：公司治理的模式主要可以分为以英美国家为代表的股东主权模式和德日国家为代表的共同治理模式，产生这两大模式差异的基础是其融资结构。
公司治理的模式不同，董事会的模式与董事会独立要求也各异，董事会一般有两种模式：单轨制和双轨制。
在两种模式下，保持董事会独立的职责分别授权给审计委员会和监事会行使。
1.股东主权模式(1)股东主权模式以英美国家的公司为代表，它是在传统的自由放任的资本主义制度下发展起来的，其特点主要表现为：①公司的所有权与控制权相分离;②公司的所有权与控制权较为分散;③外部投资者参与公司控制的积极性不高;④敌意收购的现象比较常见，收购成本较高，敌对性强;⑤股东以外的其他利益相关者的利益难以体现;⑥上市公司外部投资者对公司的长期投资计划限制不多;⑦收购兼并容易形成垄断。
(2)董事会的模式及独立性在这种治理模式下，董事会的模式为单轨制(也称为英美模式)，即公司的董事会为唯一的管理机构，其公司治理强调董事会的执行决策职能，董事会成员包括执行董事和非执行董事(或称为独立董事〉，执行董事主要承担公司决策职能，而非执行董事主要承担对经营者的选择、评价和监督职能。
近几年公司治理实践方面最重要的变化之一就是董事会的独立问题。
为保持董事会的独立性，就需要明确董事会和高管层的`权责分工，应当定期审查责任平衡，确保职能分工适合于公司的需要，避免个人权力不受约束。
以避免董事会的决策权集中于个人或少数人手中，进而保证董事会运行的质量。
英美国家由审计委员会执行独立监督，审计委员会应当向董事会报告。
独立的审计委员会的存在已经被国际认为是良好公司治理的一个重要特征。
2002年的《萨班斯一奥克斯利法案》(以下简称SOX)和根据该法案制定的规则要求公司审计委员会仅包含独立董事，事实上，在独立董事制度相当成熟的英美国家，监督是独立董事的主要职能，在维护股东利益、防止少数人控制、提高董事会的运行质量方面发挥了相当大的作用。
2015年国际内审师(内部审计知识要素)笔记
、八前言一、CIA及其考试简介（一）关于CIACIA—— CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR勺英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是至今为止国际审计界唯一公认的职业资格。
CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITOR简称IIA ）组织的考试取得。
这个资格考试旨在考核考生们：内部审计、风险管理、公司治理、内部控制、信息技术审计、组织结构以及全球化经营环境等方面的知识理解和实际应用能力提示：要求考生知识面要宽广。
（二）关于CIA考试2014年开始，CIA考试的方式为分科闭卷考试，总共三个科目，考试语种包括中、英文两种，报考人员可任选其中一种，但在同一考试年度里三个科目不能两种语种混用。
在中国大陆地区目前仍沿用传统的纸质试卷笔答涂答题卡的方式进行考试。
三科的考试时间及题量如下：每部分考试如果答案正确率达75沖上时即为合格，成绩显示为“通过”（如果是显示具体分数即是表示该科目考试不合格），考生通过全部科目的考试即可领取CIA证书。
提示：（1）CIA考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，在考试中考生只需要选择其中一个（只能选一个）您认为最优的答案就可以了。
（2）CIA考试是国际性的考试，与国内传统考试有明显不同，没有所谓的教材，其考试试题在很多辅导书中找不出答案。
根据前若干年考试情况分析，CIA考试由总部位于美国的IIA协会命题，每年根据大纲比率从试题库中抽题形成试卷，熟练掌握试题库是通过考试的关键。
（三）第三部分内容简介第三部分内容为内部审计知识要素，内容主要包括：①治理/商业道德；②风险管理；③组织结构/业务流程和风险；④沟通；⑤管理/领导原则；⑥业务持续性；⑦财务管理；⑧全球化经营环境。
考试时长：120分钟，考试试题：100题（四）关于CIA考试机考的讲解根据国际内部审计师协会（简称IIA ）对机考的有关要求，现将2014年国际注册内部审计师（简称CIA）考试机考试点有关事项通告如下：1. 试点范围2014年，在北京、上海、西安3个考点进行机考试点。
cia内部审计基础
cia内部审计基础CIA内部审计基础引言：CIA（中央情报局）作为美国最高级别的情报机构之一，负责收集和分析全球各类情报。
为了保证机构的有效运作和内部管理，CIA 内部进行审计是至关重要的环节。
本文将介绍CIA内部审计的基础知识，包括审计的目的、程序、方法以及重要性。
一、审计的目的CIA内部审计的目的是确保机构的运作符合法律法规和内部政策，发现潜在的风险和问题，并提供相关建议和改进建议，以增强机构的效率和透明度。
审计旨在提供独立、客观的评估，以保证机构的合规性和有效性。
二、审计程序1.确定审计范围：审计范围应根据机构的特定需求和风险因素进行确定。
审计范围可以包括机构的财务、运营、信息技术系统以及安全性等方面。
2.制定审计计划：审计计划是审计工作的蓝图，包括审计的目标、时间表、资源分配等。
审计计划应根据审计范围和机构的优先事项进行制定。
3.收集和分析数据：审计人员需要收集和分析与审计范围相关的数据和信息。
这些数据可以来自文档、记录、采访等多种途径。
通过数据的分析，审计人员可以识别潜在的问题和风险。
4.评估内部控制：内部控制是保证机构运作有效和合规的关键。
审计人员需要评估机构的内部控制措施，包括内部流程和制度，以确定是否存在不足或风险。
5.发现问题并提出建议：审计人员会根据收集到的数据和评估结果，发现机构存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和改进建议。
这些建议可以帮助机构改进运作和管理。
6.编写审计报告：审计报告是审计工作的结论和总结，包括审计的目的、方法、发现的问题和建议等。
审计报告应该清晰、准确地表达审计人员的观点和结论。
三、审计方法CIA内部审计可以采用多种方法和技术来收集和分析数据，以确保审计的准确性和全面性。
1.文件审计：审计人员可以通过检查文件和记录来了解机构的运作情况。
这些文件包括财务报表、合同文件、工作流程等。
2.采访：审计人员可以与机构的员工、管理层以及其他相关方进行面对面的采访，以了解他们的观点和意见，获取更多的信息。
注册内部审计师(CIA)需要掌握的知识
注册内部审计师(CIA)需要掌握的知识
注册内部审计师(CIA)需要掌握的知识
1、具备一定的内部审计的知识。
作为内部审计人员，掌握一定的审计知识是关键，就像医生需要掌握一定的医术一样是最起码的要求。
2、具备一定的财务知识。
财务作为企业核心，除专门的信息中心外，归集的信息最为全面，掌握一定的财务知识，能使审计人员通过财务系统了解到很多的业务轨迹，为审计工作提供线索。
3、内部控制及风险管理。
在面临各种风险的条件下，内部审计师必须理解风险管理的.概念，风险和控制是一个问题的两个方面，只有风险而无控制就可能出问题，只控制而无风险是在浪费资源。
4、公司治理。
因内部审计与公司治理参与者之间存在着报告关系，掌握公司治理知识成为内部审计师的必需，将公司治理作为审计对象，能够促进公司治理与企业管理及其内部控制的整合。
5、信息技术。
内部审计师必须迎接信息技术的挑战，要了解本单位的信息系统和各种审计软件，通过审计软件可以提高审计效率和审计质量。
6、单位的经营业务。
熟悉本企业的经营业务对内部审计来说至关重要，若不懂本单位经营业务，就不能深入企业内部，去发现单位需改善的问题。
cia 内部审计实务 内容点
CIA内部审计实务I. 简介1.1 什么是CIA内部审计实务？CIA是Certified Internal Auditor的缩写，指的是内部审计师。
CIA 内部审计实务是指内部审计师在其工作中所需要掌握和遵循的实务技能和程序。
1.2 CIA内部审计实务的重要性内部审计在公司治理中扮演着重要角色，其实务严谨与否直接影响着公司风险管理和内部控制体系的有效性。
CIA内部审计实务的重要性不言而喻。
II. CIA内部审计实务的内容点2.1 遵循国际内审准则CIA内部审计实务首先要求内部审计师遵循国际内审准则（International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing），确保其在工作中不偏不倚、客观公正。
2.2 风险评估和审计计划内部审计实务中，内部审计师需要学习和掌握风险评估和审计计划的编制方法，确保所审计的内容和方向能够覆盖公司的重要风险点和关键业务环节。
2.3 内控系统评价与改进CIA内部审计实务还包括对公司内部控制体系的评价与改进，内部审计师需要学习如何评价内部控制的有效性，并提出改进建议，帮助公司提升内部风险控制水平。
2.4 数据分析与审计技术随着信息化技术的普及，数据分析和审计技术在内部审计中扮演着越来越重要的角色。
CIA内部审计实务也包括这方面的内容，内部审计师需要学习如何利用数据分析工具和审计技术，提高审计工作的效率和准确性。
2.5 沟通技巧与报告撰写内部审计师在审计工作中需要与各个部门和岗位的人员进行沟通，获取审计证据和发现问题。
沟通技巧与报告撰写技能也是CIA内部审计实务中必备的内容。
III. 结语CIA内部审计实务是内部审计师必须要掌握的实务知识和技能，只有不断学习和提升自己，才能更好地履行内部审计工作，为公司的风险管理和内部控制体系保驾护航。
希望通过本文的介绍，读者对CIA内部审计实务有了更加清晰的认识，并能够在实践中不断提升自己的专业水平。
国际内审师《内部审计知识要素》关于风险管理的处理方法的知识点.doc
国际内审师《内部审计知识要素》关于风险管理的处理方法的知识点导语：xx年国际内部审计师备考紧张进行中，为助力同学们更好地备考，下面是为大家的国际内审师《内部审计知识要素》关于风险管理的处理方法的知识点，希望对同学们有所帮助!更多具体信息请持续关注培训网!(1)不确定性，也就是某种结果出现的概率; (2)后果，即实际结果与期望值的偏离。
风险的衡量标准是后果与可能性。
在经营管理活动中，风险常常被定义为生产运营的弊端、失误或失败带来组织危机的可能性。
对组织而言，风险是某种不利因素产生并造成实际损失，致使组织目标无法实现或降低实现目标效率的可能性。
组织中的风险可能很多方面，其中既包括内部管理不善、人为损害的风险，又包括外部环境变化造成的风险，同时包括可能出现的不可预知的自然灾害等因素。
指采取预防措施，以降低损失发生的可能性及损失程度。
预防风险涉及一个现时本钱与潜在损失比拟.假设潜在损失远大于采取预防措施所支出的本钱，就应采用预防风险手段。
举例：兴修水利、建造防护林考虑到影响预定目标达成的诸多风险因素，结合决策者自身的风险偏好和风险承受能力而作出的中止、放弃某种决策方案或调整、改变某种决策方案的风险处理方式.风险回避的前提在于企业能够对企业自身条件和外部形势，客观存在的风险属性和大小有准确的认识。
这种方法明显具有很大的局限性，因为并不是所有的风险都可以回避或应该进行回避。
指自己非理性或理性地主动承当风险，即指一个企业以其内部的资源来弥补损失。
“非理性”保存风险是指对损失发生存在幸运心理或对潜在的损失程度估计缺乏从而暴露于风险中; “理性”保存风险是指经正确分析，认为潜在损失在承受范围之内，而且自己承当全部或局部风险比购置保险要经济合算。
保存风险适用于发生概率小，且损失程度低的风险。
指通过某种安排把自己面临的风险全部或局部转移给另一方。
通过转移风险而得到保障，是应用范围最广、最有效的风险管理手段。
举例：保险、套期保值、外包包括但不限于：(1)监视公司内部审计制度及评价其实施情况; (2)代表董事会监视和审查公司内部的财务活动以及财务信息披露的情况;(3)审查公司的内部控制机制是否有效运行; (4)提议聘请或更换外部审计机构;——事务所任免权(5)负责连接内部审计和外部审计，加强它们之间的有效沟通等。
cia 内部审计实务 内容点
cia 内部审计实务内容点摘要：一、前言二、CIA 内部审计的定义和作用三、CIA 内部审计的实务内容1.审计计划和程序2.审计证据的收集和分析3.审计报告的撰写和提交4.审计结果的跟踪和整改四、CIA 内部审计的挑战与应对策略五、总结正文：【前言】CIA，即国际注册内部审计师，是全球范围内公认的内部审计专业认证。
本文将重点介绍CIA 内部审计的实务内容，帮助大家更好地理解和运用内部审计知识。
【CIA 内部审计的定义和作用】CIA 内部审计是指企业内部对各项业务和管理活动进行独立、客观的评估和监督，以提高组织的运营效率、防范风险、促进管理创新的一种管理手段。
其作用主要体现在以下几个方面：1.保障组织内部控制制度的健全性和有效性；2.提高组织运营效率，降低成本；3.发现和预防潜在的风险，保障组织的安全和稳定；4.促进组织管理创新，提升竞争力。
【CIA 内部审计的实务内容】1.审计计划和程序审计计划是内部审计工作的起点，需要结合组织的发展战略、风险状况和管理需求，制定出一套科学合理的审计计划。
审计程序则是在审计计划的基础上，具体实施的步骤和方法，包括审计通知、现场审计、审计报告等环节。
2.审计证据的收集和分析审计证据是审计过程中最重要的成果之一，直接影响到审计报告的质量和可信度。
内部审计师需要运用各种审计方法，如检查、观察、询问、重新计算等，收集充分、可靠、有效的审计证据。
3.审计报告的撰写和提交审计报告是内部审计师对审计项目的总结和评价，需要明确指出审计目标、范围、发现和建议，以及相应的证据支持。
审计报告需提交给组织的高层管理人员和相关部门，以便他们采取相应的改进措施。
4.审计结果的跟踪和整改审计结果的跟踪和整改是内部审计工作的最后一环，也是确保审计成果得以实现的关键。
内部审计师需要对审计报告的整改情况进行持续跟踪，确保组织对审计发现和建议进行了有效整改。
【CIA 内部审计的挑战与应对策略】1.内部审计师的专业能力不足应对策略：加强内部审计师的专业培训，提高其审计技能和业务水平。
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2015年国际内审师(CIA)笔记.内部审计知识要素知识点总结前言一、CIA及其考试简介（一）关于CIACIA——CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是至今为止国际审计界唯一公认的职业资格。
CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS简称IIA）组织的考试取得。
这个资格考试旨在考核考生们：内部审计、风险管理、公司治理、内部控制、信息技术审计、组织结构以及全球化经营环境等方面的知识理解和实际应用能力。
提示：要求考生知识面要宽广。
（二）关于CIA考试2014年开始，CIA考试的方式为分科闭卷考试，总共三个科目，考试语种包括中、英文两种，报考人员可任选其中一种，但在同一考试年度里三个科目不能两种语种混用。
在中国大陆地区目前仍沿用传统的纸质试卷笔答涂答题卡的方式进行考试。
三科的考试时间及题量如下：科目时间题量第一部分：内部审计基础知识150分钟125题第二部分：内部审计实务120分钟100题第三部分：内部审计知识要素120分钟100题每部分考试如果答案正确率达75%以上时即为合格，成绩显示为“通过”（如果是显示具体分数即是表示该科目考试不合格），考生通过全部科目的考试即可领取CIA证书。
提示：（1）CIA考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，在考试中考生只需要选择其中一个（只能选一个）您认为最优的答案就可以了。
（2）CIA考试是国际性的考试，与国内传统考试有明显不同，没有所谓的教材，其考试试题在很多辅导书中找不出答案。
根据前若干年考试情况分析，CIA考试由总部位于美国的IIA协会命题，每年根据大纲比率从试题库中抽题形成试卷，熟练掌握试题库是通过考试的关键。
（三）第三部分内容简介第三部分内容为内部审计知识要素，内容主要包括：①治理／商业道德；②风险管理；③组织结构／业务流程和风险；④沟通；⑤管理／领导原则；⑥业务持续性；⑦财务管理；⑧全球化经营环境。
考试时长：120分钟，考试试题：100题（四）关于CIA考试机考的讲解根据国际内部审计师协会（简称IIA）对机考的有关要求，现将2014年国际注册内部审计师（简称CIA）考试机考试点有关事项通告如下：1.试点范围2014年，在北京、上海、西安3个考点进行机考试点。
2.报考平台机考模式下，考生需使用IIA开发的资格考试管理系统（简称CCMS）和Pearson VUE 机考公司开发的考试预约系统。
CCMS可选择使用中文界面，但考生必须使用英文或拼音输入（仅备用地址、证书姓名两项可输入中文），否则无法正常预约考试。
3.考试时间安排申请与报考科目时间：2015年7月7日-31日。
考试时间：2015年9月15日-9月24日。
4.考试内容、科目、题量等与前述笔试的情况相同二、关于CIA课程考题形式客观选择题1.考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，只能选择其中一个答案。
2.最优选项考试时间120分钟1.平均每题最多72秒;2.须均衡考虑难易程度分配答题时间题目数量100道题总分值800分及格线是75%;更多内容请与QQ：67460666索取有的题目分值高,有的题目分值低，根据题目难易程度确定及格线600分答题语言建议选择汉语需要多做练习;熟悉相应的知识点以及灵活应用第一讲治理/商业道德本讲内容在考试中占5%-15%，具体包括三个部分：公司/组织治理原则；环境和社会保障；公司社会责任。
本部分内容重点是公司/组织治理原则。
一、公司/组织治理原则公司是组织的一种形式，任何一种组织都需要治理。
（一）公司治理概述1.概念所谓治理，就是运用权力去指导、控制以及用法律来规范和协调人们利益的行为。
公司治理指的是对公司的统治和支配，它决定运营的目标和方向。
具体来说就是指，治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用以告知、指导、管理和监督组织的活动，以实现组织目标。
2.公司治理中主要关系人与公司治理相关的主要关系人包括：股东、董事会、由总经理领导的经理人员、公司员工、供应商、客户、债权人、政府和社区在内的其他利益相关者。
公司治理就是要研究这些利益相关者的权利、责任及其互相关系。
3.公司治理基础控制权是公司治理的基础，公司治理是控制权的实现。
4.公司治理程序“监督”和“控制”是公司治理程序中的核心内容。
公司治理程序的建立首先是以防止经营者对所有者利益的背离、保护所有者的权益为目的，公司治理程序反映公司所有者对经营者的一种监督和控制机制。
公司治理程序界定的不仅仅是公司所有者与经营者之间的关系，而且包括公司与所有利益相关者〈如公司员工、供应商、客户、债权人等）之间的关系，公司治理程序作为一种制度安排，决定公司为谁服务，由谁控制，风险和利益如何在各利益相关者之间分配等一系列的问题。
（二）公司治理的基本框架1.依据：经济合作与发展组织理事会于1999年5月通过了《OECD公司治理结构原则》。
2.董事会在与内部审计相关的公司治理实务中，董事会的运作是核心内容。
董事会负责公司战略计划的制定和实施，开展风险管理活动，坚持公司道德和价值取向，衡量和监控公司的业绩，评价、任命和撤换管理层等方面的工作。
有效的董事会处在公司的中心位置开展运作，积极而恰当地参与公司的各项管理工作，为管理层提供一切必要的帮助，为实现公司价值和股东价值的不断增加开展工作。
更多内容请与QQ：67460666索取内部控制和风险管理是出色的公司治理极为重要的组成部分。
出色的公司治理意味着董事会必须对企业的所有风险加以识别和管理。
就风险管理而言，内部控制系统涉及运营、财务、遵守法律法规及资产安全等方面。
3.内部审计在治理中发挥的作用内部审计活动必须评价并提出适当的改进建议，以改善组织为实现下列目标的治理过程：（1）在组织内部推广适当的道德和价值观；（2）确保整个组织开展有效的业绩管理、建立有效的问责机制；（3）向组织内部有关方面通报风险和控制信息；（4）协调董事会、外部审计师、内部审计师和管理层之间的工作和信息沟通；（5）内部审计部门必须针对组织内与职业道德相关的目标、计划和业务，评估其设计、实施和效果；（6）内部审计活动必须评估组织的信息技术治理是否持续支持组织的战略和目标，信息技术治理包括确保企业的信息技术支持组织战略和目标的领导能力、组织架构和相关流程。
（三）公司治理模型公司治理的模式主要可以分为以英美国家为代表的股东主权模式和德日国家为代表的共同治理模式，产生这两大模式差异的基础是其融资结构。
公司治理的模式不同，董事会的模式与董事会独立要求也各异，董事会一般有两种模式：单轨制和双轨制。
在两种模式下，保持董事会独立的职责分别授权给审计委员会和监事会行使。
1.股东主权模式（1）股东主权模式以英美国家的公司为代表，它是在传统的自由放任的资本主义制度下发展起来的，其特点主要表现为：更多内容请与QQ：67460666索取①公司的所有权与控制权相分离；②公司的所有权与控制权较为分散；③外部投资者参与公司控制的积极性不高；④敌意收购的现象比较常见，收购成本较高，敌对性强；⑤股东以外的其他利益相关者的利益难以体现；⑥上市公司外部投资者对公司的长期投资计划限制不多；⑦收购兼并容易形成垄断。
（2）董事会的模式及独立性在这种治理模式下，董事会的模式为单轨制（也称为英美模式）,即公司的董事会为唯一的管理机构，其公司治理强调董事会的执行决策职能，董事会成员包括执行董事和非执行董事（或称为独立董事〉，执行董事主要承担公司决策职能，而非执行董事主要承担对经营者的选择、评价和监督职能。
近几年公司治理实践方面最重要的变化之一就是董事会的独立问题。
为保持董事会的独立性，就需要明确董事会和高管层的权责分工，应当定期审查责任平衡，确保职能分工适合于公司的需要，避免个人权力不受约束。
以避免董事会的决策权集中于个人或少数人手中，进而保证董事会运行的质量。
英美国家由审计委员会执行独立监督，审计委员会应当向董事会报告。
独立的审计委员会的存在已经被国际认为是良好公司治理的一个重要特征。
2002年的《萨班斯一奥克斯利法案》（以下简称SOX）和根据该法案制定的规则要求公司审计委员会仅包含独立董事,事实上，在独立董事制度相当成熟的英美国家，监督是独立董事的主要职能，在维护股东利益、防止少数人控制、提高董事会的运行质量方面发挥了相当大的作用。
审计委员会的职责包括：监督公司内部审计制度及评价其实施情况；代表董事会监督和审查公司内部的财务活动以及财务信息披露的情况；审查公司的内部控制机制是否有效运行；提议聘请或更换外部审计机构；负责连接内部审计和外部审计，加强它们之间的有效沟通等。
为了提高内部审计部门的独立性和客观性，内部审计部门应该直接向董事会或者审计委员会负责。
2.共同治理模式共同治理模式以德日国家的公司为代表，这种模式有自己的融资结构基础，而这种融资结构是在这些国家不同于英美国家经济发展道路的基础上形成的。
（1）特点：①公司所有权比较集中；②公司所有权与控制权相互联系；③公司由相关利益集团〈银行、股东、业务伙伴和员工）控制；④敌意收购比较少见，也不受市场欢迎；⑤所有利益相关者的利益都能够体现；⑥外部投资者对公司的干预仅限于公司财务失败清算期间；⑦公司内部容易形成腐败和拉帮结派。
（2）董事会和监事会更多内容请与QQ：67460666索取在双轨制模式下（也称为德日模式〉，公司同时设立董事会和监事会共同管理公司业务，保持监事会的独立性，强化监事会和监事的权力。
完善监事义务和责任制度是发挥监事制衡的有效措施，近年来，随着公司治理运动在全球的开展，实行双轨制的国家也纷纷借鉴独立董事制度以期改善公司治理结构。
一般而言，独立董事主要起咨询、顾问和监督作用，各国由于传统文化、所有权结构的不同，独立董事在不同的背景下发挥不同的作用，但有一点是相同的，那就是监督制约权力。
补充阅读：董事会职责主要包括:（1）制定公司的战略规划、经营目标、重大方针和管理原则:（2）挑选、聘任和监督经理人员,并掌握经理人员的报酬与奖惩:（3）协调公司与股东、管理部门与股东之间的关系:（4）提出盈利分配方案供股东大会审议。
董事会的职权也受到三个方面的限制:（1）董事会作为公司的法定代表,不得从事与公司业务无关的活动；（2）董事会不得超出股东授予他们的权限范围行事；（3）股东大会的决议如果与董事会的决议发生冲突,应以股东大会的决议为准,股东大会有权否决董事会决议以致改选董事会。
提副总程序一般是由董事长或总经理提名，董事会通过。
习题：1.下列各项中，不应该属于审计委员会的职责有（）。
A.批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬B.监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性C.对重大的财务报告事项和判断进行复核D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告『正确答案』D『答案解析』选项D属于内部审计部门的工作。